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計算機管理制度范文1
計算機替代手工記帳是指會計軟件輸入會計數據，在計算機內進行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機替代手工記帳以及由此而產生的種種可能，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統運行的安全、效率和效果，充分利用系統提供的各種手段、便利，從而為實現會計電算化的目標服務。會計電算化系統包括計算機硬件設備、系統軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的。會計電算化系統管理和使用的財務會計部門，在建立會計電算化內部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統各個方面的特點。
（一）會計部門必需對計算機系統的硬件和軟件進行管理
實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的計算機設備，一般都是由財務會計部門管理的，硬件設備比較多的單位，財務會計部門還單獨設立了計算機室。因此，會計部門還必須對計算機系統的特點，制定對用于會計工作的計算機硬件和軟件的有關操作，管理和維護的制度。
計算機硬件設備是指計算機系統中的那些看得見，摸得著的所有機械、電、磁、光設備，硬件設備都是精密的機械電子設備，計算機硬件設備包括計算機（一般微型計算機）、顯示器、鍵盤、打印機、設備、UPS不間斷電源等。計算機硬件設備可以構建進行會計電算化工作的單機環境和網絡環境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機環境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運行，生成的會計數據存儲在這臺計算機中，網絡會計軟件在用通訊線連接的多臺微機上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網絡服務器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不。
系統軟件是管理計算機資源和支持應用程序運行的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質基礎是計算機。不同的會計軟件適用于不同的行業，有不同的操作，會計軟件在不同的應用情況下要進行必要的調整和修改，軟件要不斷地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進行管理，會計軟件還具有數據量大、數據結構復雜、數據處理和軟件操作方法要求嚴格的特點。
計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設備和軟件的損害。而會計數據具有真實性、準確性、連續性、可造性和安全要求高，數據要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。
（二）會計工作流程和工作重點發生了變化
實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機進行傳遞并自動進行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務，操作計算機成為會計工作的基本技能；存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產進行個別計提折舊、進行詳細的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷；要求會計人員參與企業的經營管理和決策。
（三）會計人員的協作性要求更強了
會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯系，能夠完成日常的會計核算業務，包括帳務處理、工資核算、材料核算、固定資產核算、成本核算、產成品銷售核算、應收應付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定的經營決策和預測。尤其是在網絡情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機進行的，相互之間聯系非常緊密，一個人出現問題，會影響其他工作的順利進行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協作，才能順利進行會計工作。
（四）內部控制的內容各重點也有所變化
由于計算機自動進行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關鍵；計算機軟開發人員對軟件結構和設計的熟悉程度，使得他們有能力進行非正常的數據修改，因此還必須限制計算機軟件開發人員操作會計軟件進行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。
（五）會計人員分工和職責發生了變化
實現會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習慣，以適應會計電算化工作的要求；必需增設一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責都發生了很大的變化。
（六）對會計人員素質的要求提高了
一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉帳公式、數據來源公式、費用分配公式等；二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業的經營管理和決策，對會計信息進行綜合和利用。
（七）會計檔案的形式和內容發生了變化
會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤及其他存貯介質中的會計數據、程序，以及軟件開發進行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機中的會計數據也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。
二、會計電算化內部管理制度的基本內容
實現會計電算化后，不僅使核算手段發生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內部會計管理制度的內容也必須進行相應的調整，才能適應實行會計電算化后的新情況。會計電算化內部管理是指對已建立的會計電算化系統進行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統維護管理和會計檔案管理等內容。
（一）建立會計電算化崗位責任制
計算機替代手工記帳后應該加強對會計電算化系統維護、使用人員的管理，建立崗位責任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現“責、權、利相結合”的原則，明確系統內各類人員的的職責、權限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發揮系統的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓，逐步提高會計人員的業務水平。
（二）日常操作管理
日常操作管理指是通過對系統日常運行的管理，保證系統正常運行，完成核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或實施不得力，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機；如果操作不正確會造成系統內會計數據的破壞或丟失，造成會計數據的錯誤，系統的正常運行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數據不及時備份，則有可能在系統發生故障時不能恢復會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括機系統使用管理和上機操作管理。
1.計算機使用系統管理。計算機系統是會計軟件運行的物質基礎。對計算機系統的管理旨在為電算化系統的硬件設備創造一個良好的運行環境，保護計算機設備，防止各種非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內的程序與會計數據的安全。在計算機替代手工記帳后，應制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統的正常運行提供一個良好的物質條件。
2.上機操作管理。上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規定錄入原始數據、記帳憑證、執行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統內有關數據的備份，嚴格禁止越權操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規定，操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規定。
3.會計業務處理程序的管理，要按照《會計基礎工作規范》的要求處理會計業務，保證輸入計算機的會計數據正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業務當天記帳，期末要及時結帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數據進行綜合。
（三）計算機軟件和硬件系統維護管理
軟件維護是指當單位的會計工作發生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現故障進行的排除修復工作。硬件維護是指在系統運行過程中，出現硬件故障時的檢查修復，以及在設備更新、擴充、修復后的調試等工作。
系統維護人員負責系統的硬件設備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統的正常運行。系統維護一般由系統維護員或指定的專人負責，系統維護員可進行維護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。
（四）會計檔案管理
實現會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。良好的會計檔案管理是在實現會計電算化后會計工作連續進行、保證系統內會計數據安全完整的關鍵環節，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務的保證。
三、怎樣建立會計電算化內部管理制度
為了建立完善的會計電算化內部管理制度，應該注意以下方面的：
1.單位領導應當重視建立健全會計電算化內部管理制度。實行會計電算化后，單位內部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進行必要的調整，包括會計電算化機構的設置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領導應當協調單位內各部門共同搞好會計電算化內部管理制度的建設和落實工作。
2.財務會計部門應當負責建立健全單位會計電算化內部管理制度的具體工作。財務會計部門是會計電算化內部管理制度的具體執行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務會計部門應當負責和承擔崗位的分工、會計電算化內部管理制度的制定、有關會計人員的調整等工作。
3.建立會計電算化內部管理制度、要遵守國家的有關規章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業會計制度、分行業財務制度、《會計基礎工作規范》、《會計電算化工作規范》、《會計檔案管理辦法》等。
4.開展會計電算化工作的單位，應該根據本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內部管理制度；應該滿足單位當前的實際需要，并考慮到今后工作的要求；還應該根據執行中的問題，逐步完善和提高。
5.建立會計電算化內部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執行，并能夠據以考核會計電算化人員的工作情況。
6.在建立會計電算化內部管理制度時，應該會計電算化工作開展成功的單位的經驗和有關條款，這樣可以迅速建立有關制度，少走彎路。
7.在建立會計電算化內部管理制度時，應該注意滿足審計要求，計算機在會計工作中的對審計工作也產生很大的影響，包括改變了審計線索、內部控制和審計的等。
8.要根據電算化的特點，加強內部控制的有關內容，及時調整會計核算、工作流程和會計工作重點。
9.要強調會計人員之間的協作性。所有操作軟件的會計人員都應該有整體配合的精神，緊密合作、加強協作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統之后，更應該使會計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規程的操作會導致系統發生錯誤。
計算機管理制度范文2
第一條為了加強計算機信息系統國際聯網的保密管理，確保國家秘密的安全，根據《中華人民共和國保守國家秘密法》和國家有關法規的規定，制定本規定。
第二條計算機信息系統國際聯網，是指中華人民共和國境內的計算機信息系統為實現信息的國際交流，同外國的計算機信息網絡相聯接。
第三條凡進行國際聯網的個人、法人和其他組織（以下統稱用戶），互聯單位和接入單位，都應當遵守本規定。
第四條計算機信息系統國際聯網的保密管理，實行控制源頭、歸口管理、分級負責、突出重點、有利發展的原則。
第五條國家保密工作部門主管全國計算機信息系統國際聯網的保密工作?？h級以上地方各級保密工作部門，主管本行政區域內計算機信息系統國際聯網的保密工作。中央國家機關在其職權范圍內，主管或指導本系統計算機信息系統國際聯網的保密工作。
第二章保密制度
第六條涉及國家秘密的計算機信息系統，不得直接或間接地與國際互聯網或其它公共信息網絡相聯接，必須實行物理隔離。
第七條涉及國家秘密的信息，包括在對外交往與合作中經審查、批準與境外特定對象合法交換的國家秘密信息，不得在國際聯網的計算機信息系統中存儲、處理、傳遞。
第八條上網信息的保密管理堅持"誰上網誰負青"的原則。凡向國際聯網的站點提供或信息，必須經過保密審查批準。保密審批實行部門管理，有關單位應當根據國家保密法規，建立健全上網信息保密審批領導責任制。提供信息的單位應當按照一定的工作程序，健全信息保密審批制度。
第九條凡以提供網上信息服務為目的而采集的信息，除在其它新聞媒體上已公開發表的，組織者在上網前，應當征得提供信息單位的同意；凡對網上信息進行擴充或更新，應當認真執行信息保密審核制度。
第十條凡在網上開設電子公告系統、聊天室、網絡新聞組的單位和用戶，應由相應的保密工作機構審批，明確保密要求和責任。任何單位和個人不得在電子公告系統、聊天室、網絡新聞組上、談論和傳播國家秘密信息。
面向社會開放的電子公告系統、聊天室、網絡新聞組，開辦人或其上級主管部門應認真履行保密義務，建立完善的管理制度，加強監督檢查。發現有信息，應及時采取措施，并報告當地保密工作部門。
第十一條用戶使用電子函件進行網上信息交流，應當遵守國家有關保密規定，不得利用電子函件傳遞、轉發或抄送國家秘密信息。
互聯單位、接入單位對其管理的郵件服務器的用戶，應當明確保密要求，完善管理制度。
第十二條互聯單位和接入單位，應當把保密教育作為國際聯網技術培訓的重要內容?；ヂ搯挝慌c接入單位、接入單位與用戶所簽定的協議和用戶守則中，應當明確規定遵守國家保密法律，不得泄露國家秘密信息的條款。
第三章保密監督
第十三條各級保密工作部門應當有相應機構或人員負責計算機信息系統國際聯網的保密管理工作，應當督促互聯單位、接入單位及用戶建立健全信息保密管理制度，監督、檢查國際聯網保密管理制度規定的執行情況。
對于沒有建立信息保密管理制度或責任不明、措施不力、管理混亂，存在明顯威脅國家秘密信息安全隱患的部門或單位，保密工作部門應責令其進行整改，整改后仍不符合保密要求的，應當督促其停止國際聯網。
第十四條各級保密工作部門，應當加強計算機信息系統國際聯網的保密檢查，依法查處各種泄密行為。
第十五條互聯單位、接入單位和用戶，應當接受并配合保密工作部門實施的保密監督檢查，協助保密工作部門查處利用國際聯網泄露國家秘密的違法行為，并根據保密工作部門的要求，刪除網上涉及國家秘密的信息。
第十六條互聯單位、接入單位和用戶，發現國家秘密泄露或可能泄露情況時，應當立即向保密工作部門或機構報告。
第十七條各級保密工作部門和機構接到舉報或檢查發現網上有泄密情況時，應當立即組織查處，并督促有關部門及時采取補救措施，監督有關單位限期刪除網上涉及國家秘密的信息。
第四章附則
計算機管理制度范文3
第二條本辦法所稱的計算機病毒，是指編制或者在計算機程序中插入的破壞計算機功能或者毀壞數據，影響計算機使用，并能自我復制的一組計算機指令或者程序代碼。
第三條中華人民共和國境內的計算機信息系統以及未聯網計算機的計算機病毒防治管理工作，適用本辦法。
第四條公安部公共信息網絡安全監察部門主管全國的計算機病毒防治管理工作。
地方各級公安機關具體負責本行政區域內的計算機病毒防治管理工作。
第五條任何單位和個人不得制作計算機病毒。
第六條任何單位和個人不得有下列傳播計算機病毒的行為：
（一）故意輸入計算機病毒，危害計算機信息系統安全；
（二）向他人提供含有計算機病毒的文件、軟件、媒體；
（三）銷售、出租、附贈含有計算機病毒的媒體；
（四）其他傳播計算機病毒的行為。
第七條任何單位和個人不得向社會虛假的計算機病毒疫情。
第八條從事計算機病毒防治產品生產的單位，應當及時向公安部公共信息網絡安全監察部門批準的計算機病毒防治產品檢測機構提交病毒樣本。
第九條計算機病毒防治產品檢測機構應當對提交的病毒樣本及時進行分析、確認，并將確認結果上報公安部公共信息網絡安全監察部門。
第十條對計算機病毒的認定工作，由公安部公共信息網絡安全監察部門批準的機構承擔。
第十一條計算機信息系統的使用單位在計算機病毒防治工作中應當履行下列職責：
（一）建立本單位的計算機病毒防治管理制度；
（二）采取計算機病毒安全技術防治措施；
（三）對本單位計算機信息系統使用人員進行計算機病毒防治教育和培訓；
（四）及時檢測、清除計算機信息系統中的計算機病毒，并備有檢測、清除的記錄；
（五）使用具有計算機信息系統安全專用產品銷售許可證的計算機病毒防治產品；
（六）對因計算機病毒引起的計算機信息系統癱瘓、程序和數據嚴重破壞等重大事故及時向公安機關報告，并保護現場。
第十二條任何單位和個人在從計算機信息網絡上下載程序、數據或者購置、維修、借入計算機設備時，應當進行計算機病毒檢測。
第十三條任何單位和個人銷售、附贈的計算機病毒防治產品，應當具有計算機信息系統安全專用產品銷售許可證，并貼有“銷售許可”標記。
第十四條從事計算機設備或者媒體生產、銷售、出租、維修行業的單位和個人，應當對計算機設備或者媒體進行計算機病毒檢測、清除工作，并備有檢測、清除的記錄。
第十五條任何單位和個人應當接受公安機關對計算機病毒防治工作的監督、檢查和指導。
第十六條在非經營活動中有違反本辦法第五條、第六條第二、三、四項規定行為之一的，由公安機關處以一千元以下罰款。
在經營活動中有違反本辦法第五條、第六條第二、三、四項規定行為之一，沒有違法所得的，由公安機關對單位處以一萬元以下罰款，對個人處以五千元以下罰款；有違法所得的，處以違法所得三倍以下罰款，但是最高不得超過三萬元。
違反本辦法第六條第一項規定的，依照《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》第二十三條的規定處罰。
第十七條違反本辦法第七條、第八條規定行為之一的，由公安機關對單位處以一千元以下罰款，對單位直接負責的主管人員和直接責任人員處以五百元以下罰款；對個人處以五百元以下罰款。
第十八條違反本辦法第九條規定的，由公安機關處以警告，并責令其限期改正；逾期不改正的，取消其計算機病毒防治產品檢測機構的檢測資格。
第十九條計算機信息系統的使用單位有下列行為之一的，由公安機關處以警告，并根據情況責令其限期改正；逾期不改正的，對單位處以一千元以下罰款，對單位直接負責的主管人員和直接責任人員處以五百元以下罰款：
（一）未建立本單位計算機病毒防治管理制度的；
（二）未采取計算機病毒安全技術防治措施的；
（三）未對本單位計算機信息系統使用人員進行計算機病毒防治教育和培訓的；
（四）未及時檢測、清除計算機信息系統中的計算機病毒，對計算機信息系統造成危害的；
（五）未使用具有計算機信息系統安全專用產品銷售許可證的計算機病毒防治產品，對計算機信息系統造成危害的。
第二十條違反本辦法第十四條規定，沒有違法所得的，由公安機關對單位處以一萬元以下罰款，對個人處以五千元以下罰款；有違法所得的，處以違法所得三倍以下罰款，但是最高不得超過三萬元。
計算機管理制度范文4
計算機病毒防治管理辦法完整版第一條 為了加強對計算機病毒的預防和治理，保護計算機信息系統安全，保障計算機的應用與發展，根據《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的計算機病毒，是指編制或者在計算機程序中插入的破壞計算機功能或者毀壞數據，影響計算機使用，并能自我復制的一組計算機指令或者程序代碼。
第三條 中華人民共和國境內的計算機信息系統以及未聯網計算機的計算機病毒防治管理工作，適用本辦法。
第四條 公安部公共信息網絡安全監察部門主管全國的計算機病毒防治管理工作。
地方各級公安機關具體負責本行政區域內的計算機病毒防治管理工作。
第五條 任何單位和個人不得制作計算機病毒。
第六條 任何單位和個人不得有下列傳播計算機病毒的行為：
(一)故意輸入計算機病毒，危害計算機信息系統安全;
(二)向他人提供含有計算機病毒的文件、軟件、媒體;
(三)銷售、出租、附贈含有計算機病毒的媒體;
(四)其他傳播計算機病毒的行為。
第七條 任何單位和個人不得向社會虛假的計算機病毒疫情。
第八條 從事計算機病毒防治產品生產的單位，應當及時向公安部公共信息網絡安全監察部門批準的計算機病毒防治產品檢測機構提交病毒樣本。
第九條 計算機病毒防治產品檢測機構應當對提交的病毒樣本及時進行分析、確認，并將確認結果上報公安部公共信息網絡安全監察部門。
第十條 對計算機病毒的認定工作，由公安部公共信息網絡安全監察部門批準的機構承擔。
第十一條 計算機信息系統的使用單位在計算機病毒防治工作中應當履行下列職責：
(一)建立本單位的計算機病毒防治管理制度;
(二)采取計算機病毒安全技術防治措施;
(三)對本單位計算機信息系統使用人員進行計算機病毒防治教育和培訓;
(四)及時檢測、清除計算機信息系統中的計算機病毒，并備有檢測、清除的記錄;
(五)使用具有計算機信息系統安全專用產品銷售許可證的計算機病毒防治產品;
(六)對因計算機病毒引起的計算機信息系統癱瘓、程序和數據嚴重破壞等重大事故及時向公安機關報告，并保護現場。
第十二條 任何單位和個人在從計算機信息網絡上下載程序、數據或者購置、維修、借入計算機設備時，應當進行計算機病毒檢測。
第十三條 任何單位和個人銷售、附贈的計算機病毒防治產品，應當具有計算機信息系統安全專用產品銷售許可證，并貼有“銷售許可”標記。
第十四條 從事計算機設備或者媒體生產、銷售、出租、維修行業的單位和個人，應當對計算機設備或者媒體進行計算機病毒檢測、清除工作，并備有檢測、清除的記錄。
第十五條 任何單位和個人應當接受公安機關對計算機病毒防治工作的監督、檢查和指導。
第十六條 在非經營活動中有違反本辦法第五條、第六條第二、三、四項規定行為之一的，由公安機關處以一千元以下罰款。
在經營活動中有違反本辦法第五條、第六條第二、三、四項規定行為之一，沒有違法所得的，由公安機關對單位處以一萬元以下罰款，對個人處以五千元以下罰款;有違法所得的，處以違法所得三倍以下罰款，但是最高不得超過三萬元。
違反本辦法第六條第一項規定的，依照《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》第二十三條的規定處罰。
第十七條 違反本辦法第七條、第八條規定行為之一的，由公安機關對單位處以一千元以下罰款，對單位直接負責的主管人員和直接責任人員處以五百元以下罰款;對個人處以五百元以下罰款。
第十八條 違反本辦法第九條規定的，由公安機關處以警告，并責令其限期改正;逾期不改正的，取消其計算機病毒防治產品檢測機構的檢測資格。
第十九條 計算機信息系統的使用單位有下列行為之一的，由公安機關處以警告，并根據情況責令其限期改正;逾期不改正的，對單位處以一千元以下罰款，對單位直接負責的主管人員和直接責任人員處以五百元以下罰款：
(一)未建立本單位計算機病毒防治管理制度的;
(二)未采取計算機病毒安全技術防治措施的;
(三)未對本單位計算機信息系統使用人員進行計算機病毒防治教育和培訓的;
(四)未及時檢測、清除計算機信息系統中的計算機病毒，對計算機信息系統造成危害的;
(五)未使用具有計算機信息系統安全專用產品銷售許可證的計算機病毒防治產品，對計算機信息系統造成危害的。
第二十條 違反本辦法第十四條規定，沒有違法所得的，由公安機關對單位處以一萬元以下罰款，對個人處以五千元以下罰款;有違法所得的，處以違法所得三倍以下罰款，但是最高不得超過三萬元。
第二十一條 本辦法所稱計算機病毒疫情，是指某種計算機病毒爆發、流行的時間、范圍、破壞特點、破壞后果等情況的報告或者預報。
本辦法所稱媒體，是指計算機軟盤、硬盤、磁帶、光盤等。
第二十二條 本辦法自之日起施行。
計算機管理制度范文5
一、會計電算化下內部控制的含義
內部控制包含兩個方面:內部管理控制和內部會計控制。會計電算化下的內部控制是內部會計控制的一種特殊形式。財政部頒布的《內部會計控制規范一一基本規范(試行)》中指出“電子信息技術控制要求運用電子信息技術建立內部會計控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保內部會計的有效實施?！彪S著電子技術特別是以萬維網為代表網絡技術的發展并廣泛運用,會計電算化既給企業帶來了巨大的效益,也使內部會計控制出現了一些新的問題和挑戰。
二、會計電算化下內部控制的分類
按照一定的標準對會計電算化系統的內部控制加以分類,有助于對其理解、審計與評價。依據控制的范圍,可分為一般控制和應用控制。應用控制是針對具體的功能模塊及業務處理過程各環節的控制。一般控制是應用控制的基礎,應用控制是一般控制的深化。依據控制的預定意圖,可分為:預防性控制,檢查性控制和糾正性控制。預防發現已發生的損失和影響而設置的控制。依據控制所采取的工具或手段,可分為手工控制和計算機程序控制。一般控制大部分是手工控制,應用控制大部分是程序化控制。由于會計電算化系統是一個人機系統,因此,內部控制既有手工控制,也有程序化控制。依據控制實施部門的不同,可分為電算化部門控制和用戶控制。電算化部門控制是指由電算化部門人員或計算機程序實施的控制,用戶控制是指會計數據使用部門對計算機數據實施的控制。
在利用計算機技術進行審計方面,審計機構和審計人員已開發出了計算機輔助審計技術。在電算化系統中,許多數據資料是人眼無法直接審查的,因為它們大都存在于磁性介質中,只有通過計算機才能讀出。另外,會計電算化下,會計人員由核算型向管理型轉變,如不加強內部控制,將會大大增加出現錯弊和舞弊的可能性。
三、會計電算化下內部控制制度審計方法和步驟
(一)對內部控制進行描述記錄和描述
記錄和描述電算化系統內部控制制度的方法有三種:
1.書面說明法
書面說明法是將調查得到的內部控制制度記錄下來,并用文字詳細敘述的方法。運用這種方法時,審計人員往往是按著主要經濟業務的運行順序,或每一經濟活動的流程環節向有關人員一一詢問并予以記錄,最后整理結合,形成文字說明材料。書面說明法的優點是可以根據實際情況靈活地選擇內容,并且能做出較深入和具體的描述。但這種方法也有局限性,針對經濟業務復雜、經濟活動環節較多的企業,用書面說明難免冗長。
2.調查表法
調查表法是指審計人員將那些與保證會計記錄的正確性和可靠性以及保證資產的完整性有密切關系的事項列作調查對象,設計成標準化的調查表,交由企業有關人員填寫,由審計人員根據調查結果自行填寫,然后統一將問題歸納整理。調查表的優點是調查范圍明確,省時省力,可以提高審計工作效率;審計人員通過調查表可以抓住企業內部控制中的強點和薄弱環節。但這種方法也有局限性,如果調查表的問題設置不當,就不能客觀全面地反映內部控制制度的情況。
3.流程圖法
流程圖是指用特定的符號和圖形來描述某項業務的整個處理過程,用圖解的形式將主要經營環節和憑證,記錄傳遞關系直觀地表達出來的一種方法。流程圖的優點是,可以把文字敘述減少到最低程度,形象直觀,能幫助審計人員較快地發現控制系統的薄弱環節。其缺點是,繪制流程圖技術不過關,就不能準確地反映被審計單位的內部控制制度,就會影響審計工作質量。
(二)對內部控制進行初步評價
審計人員在完成內部控制制度的描述之后,應根據取得的資料對被審計單位的內部控制制度進行評價。
首先,要評價內部控制的健全性。評價內部控制的健全性既要從總體的一般控制來評價,又要從具體的應用控制來評價。一般控制是會計電算化系統有可能安全可靠地運行和處理的前提。如果沒有恰當的控制環境,沒有強有利的制度保證,不管系統設計的如何好,程序和數據也會被篡改,整個系統的安全就沒有保證。因此,一般控制如有缺陷,將對整個電算化系統產生普遍的影響,即使應用控制很強,也難以發揮其功能。同樣,如果應用控制有缺陷,則會直接影響到數據輸入、處理和輸出的正確性。
其次,要評價內部控制的合理性。評價會計電算化系統內部控制的合理性,主要考慮的布局是否合理,有沒有不必要的控制,評價時要特別注意會計電算化系統應用控制中的程序化控制。
(三)對內部控制的執行進行符合性測試
即使再健全的的內部控制,在實際會計業務處理過程中也不一定被認真執行,所以,對其實際執行情況還要進行符合性測試。符合性測試的幾種方法:
1.檢查證據法
通過對有關會計資料和文件的審查,來確定內部控制制度是否被遵循以及遵循的程度。
2.重新測試法
審計人員選擇某一項經濟業務,按照內部控制制度規定的業務處理程序重新實做一遍,來審查被審計單位進行的業務處理程序是否達到理想的效果。
3.實地觀察法
審計人員到業務處理現場實地觀察,來考核內部控制的執行是否良好。
(四)對內部控制進行總評
主要是指,在初評的基礎上,根據符合性測試的結果,評價內部控制系統的可靠性,主要內容有:
一一經過初步評價,內部控制中有哪些滿意或不滿意的控制?
一一經過符合性測試,各項控制是否按規定發揮作用,其符合程度如何?
一一各項控制是否仍然可以依賴?其可靠性如何?
一一最后,審計人員作完總評工作后,要編制內部控制總評表。
計算機管理制度范文6
關鍵詞：電算化；會計檔案；管理制度
中圖分類號：F232 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-01
會計檔案是一個單位在經費開支管理中所產生，并作為經濟活動歷史記錄保存起來的會計核算專業資料。作為財務信息的載體，會計檔案可以綜合反映經濟活動的歷史過程，可以成為分析財務收支的重要依據，可以作為調查研究和預測決策的史料依據，可以了解歷年經濟活動的全過程，從中發現業務管理的規律性，從而提高管理水平和經費使用效益。因此，加強對會計檔案的整理和歸檔工作，完善會計檔案的管理制度，是各級財務部門的一項重要工作。隨著一系列財務軟件的開發和投入使用，財務管理實現了電算化，會計檔案的意義發生了變化，內容更多，范圍更大。這使得會計檔案管理比以往更加繁重。完善電算化會計檔案管理制度工作顯得非常重要。
一、會計檔案的內容
傳統的會計檔案，一般都是以紙質的形式存在。財務會計實現電算化后，部分會計檔案還可以以非紙質的形式存儲。
1.紙質會計檔案
紙質會計檔案主要是指紙質發票、收據、結算單等原始憑證、上級下達的指標文件、本級經費開支的請示件等紙質文件和通過各類財務系統打印形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案保管、移交以及銷毀等紙質形式的會計數據檔案
2.非紙質會計檔案
非紙質會計檔案主要是指用U盤、硬盤、磁盤、光盤等移動存儲介質，將傳統紙質會計檔案以電子數據的形式進行介質存儲的數據資料。同時還包括計算機自身的軟件硬件系統和設備類型，財務軟件的數據庫系統名稱、版本號、編程語言及操作程序等相關數據。
二、會計電算化檔案管理的特點
財務會計實行電算化以后，從原始憑證的輸入、財務報表的制作、歷年會計資料的調閱，都可以通過計算機完成，實現數字化輸入和管理。工作方式的變化使會計檔案有了新的特點：
1.電算化后的會計檔案存貯形式更多、范圍擴大
憑證、帳簿、報表等會計資料的存在形式發生了轉變，會計數據不但可以以紙質形式存在，還可以以電磁信號的形式存貯于光盤、硬盤、磁盤等移動存儲介質中。磁性化存貯介質的介入使會計檔案的管理工作更加簡潔、高效。電算化會計檔案除保留了傳統意義上的憑證、帳簿、報表等會計資料外，還存貯了在計算機財務軟件上的數據，如程序開發設計說明書、源程序、會計科目代碼、結轉公式及其他計算公式等。
2.電算化后的會計檔案方便查找和管理
所有的會計檔案都可以通過辦公計算機和辦公網絡計算、查找、分析、統計，從而實現了資源共享，同時避免了紙質會計檔案因翻閱和借閱造成的磨損和丟失。在查找某一張憑證時，只需要在計算機程序上輸入需要查找的內容，就可以查出會計憑證的存放地點，甚至可以直接在計算機顯示屏上查看這張憑證的內容，這樣的工作模式大大提高了工作效率。
3.電算化后的會計檔案更加節省存儲空間
在傳統的紙質會計檔案時代，每年都有上千份原始憑證、記賬憑證和各類會計賬簿、會計報表、分析報告需要存儲。如果逐頁打印可能會消耗上千張紙。財務會計實現電算化后，每年的會計檔案除了原始憑證和記賬憑證必須以紙質形式存儲外，其余的會計檔案理論上只需要用一張光盤存儲，這樣大大節約了存儲空間。有些單位原先會計檔案室爆滿，甚至需要好幾間庫房存放會計檔案的狀況可以得到改善。
4.會計檔案存放地的環境要求更嚴格
光盤、硬盤、磁盤等移動存儲介質的使用容易受磁場、溫度、灰塵等因素的影響，因此，相比于紙質會計檔案存放地點需要防火、防潮，非紙質會計檔案存儲地點要有更加嚴密的防塵、防熱、防磁、防凍等措施。
三、對完善電算化會計檔案管理制度的幾點意見和建議
嚴格內部控制，提高服務利用，完善會計電算化檔案管理制度，管好用好電算化會計檔案是財務管理工作向高水平發展的重要前提。
1.進一步加強內部控制
根據權、責、利相結合的原則，嚴格落實崗位責任制，科學界定各個崗位的權限和職責，做好不相容職責相對應工作內容的分離管理。應嚴格落實財務內部控制制度，專設的會計檔案管理員的工作崗位，主要負責會計檔案的管理工作，該工作崗位不得由審核、會計、出納等人員兼任。
2.進一步完善電算化會計檔案的保管制度
和傳統的手工方式一樣，以電算化方式生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案，也應當按照相關規定歸檔保管。對移動存儲介質排序編號，標明存檔的時間和文件內容，并制作檔案管理文件卡片。在會計檔案的存放地點做好防火、防潮、防塵、防光、防壓、防腐蝕工作。創建獨立的內部辦公網，與外部其它的辦公網絡以及因特網物理隔離。完善網絡安全管理，采取安全措施，做好計算機系統的檢測、殺毒工作。嚴格設定電算化會計檔案的使用、查閱權限，對不同種類的信息制定不同的權限，禁止無關人員接觸電算化會計檔案的信息。
3.進一步完善電算化會計檔案的借閱制度
電算化會計檔案未經相關單位領導或財務部門領導同意不得借給無關人員。會計檔案存儲盤不得隨意帶出檔案室，財務人員若因工作需要，要查閱會計檔案，應當由會計檔案管理員陪同查閱；若要借用會計檔案，必須辦理有關借用手續，使用完畢后要及時歸還并放回原處。檔案管理人員應當詳細登記借閱會計檔案的人員相關信息、包括查閱時間、查閱的會計檔案名稱、查閱緣由。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查資料是否安全、完整。
4.進一步完善電算化會計檔案定期備份制度
由于U盤、硬盤、磁盤、光盤等信息載體的物理特性，在存放這些會計檔案時應采用“AB備份法”對數據備份，并存放在不同的地點，以防止意外情況下引起的整個會計檔案的損失和不可恢復。
