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會計基礎工作自查報告范文1
一、專項活動組織與開展情況
(一)根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：
1、公司總經理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高，財務檢查工作自查報告。
2、公司財務負責人組織相關人員認真學習深圳證監局《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》(深證局發[2010]109號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關于填報<深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷>(以下簡稱《調查問卷》)、《關于深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。
4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據工作方案，本次專項活動開展情況如下：
1、公司財務人員根據《調查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內容，開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告
2、財務部副經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發現存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部副經理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。
5、審計室按照制定的審計計劃，依據深圳證監局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，并就與財務控制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導，整改報告《財務檢查工作自查報告》。
6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發現問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經理作出全面匯報;審計室就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經理作出通報。
7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查內容、發現問題及整改措施
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務信息系統使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實：
(一)關于財務人員專業培訓方面存在問題：會計人員的專業培訓需要進一步加強。整改措施：財務部將根據會計人員實際情況制訂會計專業知識與技能、財政稅收政策法規、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃，同時安排財務人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓。整改期限：2010年9月30日前，并長期堅持。
(二)關于財務管理制度方面開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題：(1)公司尚未建立財務會計相關負責人管理制度，未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規定;(2)《公司財務管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;(3)未專門對公允價值計價、資產減值和預計負債制定標準與程序;(4)《公司財務管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據《公司財務管理制度》等有關規定，擬定《公司財務負責人管理制度》，提交公司董事會審議批準;擬修訂《公司財務管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價值計價、資產減值和預計負債核算要求，制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款，對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規定，且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。
會計基礎工作自查報告范文2
工會財務自查報告范文(一)為了加強賀派鄉小學工會財務工作規范化建設工作，不斷提高賀派鄉小學教育工會財務工作水平，根據《耿馬總工會關于基層工會財務工作規范化建設的實施意見》耿工字【20**】52號文件的要求，我們于20**年12月21至24日進行自檢自查工作，自檢自查內容三大項，17小項，自查結果得分為95分(合格)，自檢自查情況報告如下：
一、工會財務會計基礎工作方面40分
1、在工會財務管理工作的過程中，我們做到工會獨立開設賬戶。依法建立銀行賬戶，并按工會財務會計制度的經濟業務進行單獨核算和管理。此項滿分10分，自評分10分。
2、在財務管理工作工作的過程中，我們實行“一支筆”審批制度。各項經費開支有預算、審批，并有書面記錄。
此項滿分5分，自評分5分。
3、在財務管理工作的過程中，我們配備專(兼)職會計、出納人員，并做到分工明確，各負其責。
此項滿分10分，自評分8分。
4、我們按有關規定，設置總賬、明細賬、現金和銀行日記賬簿。工作程序符合有關規定。
此項滿分3分，自評分3分。
5、在會計工作運行過程中，會計符合規范，做到賬證、賬賬、帳表、賬實相符。
此項滿分5分，自評分5分。
6、在財務工作的過程中現金支出符合《現金管理暫行條列》規定。
此項滿分5分，自評分5分。
7、在工會財務工作管理過程中，我們按規定建立會計檔案且妥善保管。會計檔案按照國家會計檔案管理制度的規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀符合規定手續。
此項滿分2分，自評分2分。
二、收好工會經費方面30分
8、做到工會配合有關部門督促本單位按全部職工工資總額的2%及時足額計提撥交工會經費。
此項滿分15分，自評分15分。
9、做到積極爭取行政支持補助經費。
此項滿分5分，自評分4分。
10、在工會工作的過程中，做到按規定收好用好工會費。
此項滿分7分，自評分7分。
11、我們工會各項收入合理合法。工會的收入和代管項目按《工會法》和工會會計制度規定辦理，對不符合規定的資金和經費不收取，也不進入工會賬戶代為管理。
此項滿分3分，自評分3分。
三、管好用好工會經費方面30分
12、做到嚴格執行預算制度。工會按上級工會規定及時編報年度預算和結算，按時上報資產負債表。
此項滿分7分，自評分7分。
13、在工會經費的支出過程中，我們按年度預算安排項目，做到量入而出，收支平衡，工會滾存結余不出現赤字。
此項滿分5分，自評分4分。
14、做到工會經費使用合理。在經費使用中，經費重點用于維護職工權益，用的合理，職工滿意。
此項滿分5分，自評分4.5分。
15、我們嚴格按照財經紀律和財務制度。各項支出按國家和上級工會的有關規定辦理。
此項滿分5分，自評分5分。
16、在財務管理工作的過程中，我們實行民主管理，定期公布財務收支，接受廣大教職工的監督。
此項滿分5分，自評分5分。
17、我們做到工會資產安全完整。工會資產做到定期盤點。
此項滿分3分，自評分2.5分。
本次自檢自查共三大項，17小項。滿分100分，自評95分(合格)。
工會財務自查報告范文(二)一、工會財務管理中出現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會，財務工作檢查自查報告。近年來,各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中,城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好,其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后,各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示,碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經費的只有1600多家,不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經費的單位只有600多家,也只達到30%。
(三)財務管理制度尚不完善,經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度,有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺少預決算管理制度,直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明,有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%,有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規定,財務管理基礎薄弱。
(四)財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發現問題,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定,支出時超限額使用現金,發放物品未附發放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監督。
(六)人員素質不高,會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識,業務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據,開出的收據無人監督和管理,有的長達數年票據和錢無法收回,同時還存在提前開收據和票據丟失的現象?？h級文化宮的財務人員很少參加業務培訓,無法適應財務管理工作發展的需要。
二、原因及分析
(一)財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后,各單位的經費收入主要分為三大塊,即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上,各區、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區、縣財政比較困難,加之我們的協調溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
(二)工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。
工會財務自查報告范文(三)
眾所周知，依法辦事是做好工會財務管理工作的前提條件,在平時的財務管理工作中，學會依法辦事,建立和健全工會的財務管理制度。而工會主席、工會委員和工會經濟審查小組都要各自具有明確的工作職責,這樣才能共同管好用好工會經費。并要做到以下三點：一、有嚴格的經費使用審批手續和定期的經濟審查工作。二、經費使用有預算有計劃,經費主要用在為職工辦實事上。三、同時嚴格法律法規,積極做好行政撥繳經費的管理,并按時足額向上級工會上繳工會經費。當前，隨著我市各區、縣工會及開發區工會的經費收入實現了持續穩定增長,如何管好、用好工會經費則顯得尤為重要?，F就我縣工會財務管理中出現的問題，進行以下自查報告。
一、工會財務管理中出現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來,各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中,城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好,其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后,各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示,碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經費的只有1600多家,不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經費的單位只有600多家,也只達到30%。
(三)財務管理制度尚不完善,經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度,有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺少預決算管理制度,直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明,有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%,有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規定,財務管理基礎薄弱。
(四)財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發現問題,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定,支出時超限額使用現金,發放物品未附發放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監督。
(六)人員素質不高,會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識,業務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據,開出的收據無人監督和管理,有的長達數年票據和錢無法收回,同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓,無法適應財務管理工作發展的需要。
二、原因及分析
(一)財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后,各單位的經費收入主要分為三大塊,即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上,各區、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區、縣財政比較困難,加之我們的協調溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
(二)工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。
(三)財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠,沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二
是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識,加之培訓工作未能跟上,因此,縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。
(四)鄉鎮街道一級工會財務管理問題
我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣,肩負的任務重,人員編制少,非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批,工會經費無法正常保證,只能依靠區縣工會的補助等,管理起來困難很大。
三、對策及建議
(一)采取有效措施,提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發揮收繳經費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題,采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經費,逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經費工作力度,在調查研究,摸清底數的基礎上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協調,切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算,力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。
(二)加強領導,為財務人員履行職責創造條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導,認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創造性,為財務人員依法按章履行職責創造條件。
(三)強化財務管理,建立健全工會各項財務制度
制度重在管理,管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度,建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
會計基礎工作自查報告范文3
一、完成的主要工作：
1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，記賬并粘貼憑證近四千張、裝訂憑證近70本。
2、及時準確地編報了各月會計報表，每月1份、每份7種，并對財務收支狀況和能源使用情況進行了5次認真分析和思考。
3、及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，定期向統計局報送。
4、完成各月對餐飲庫房的盤點工作，創新制作了餐飲數據統計表，使月底餐飲數據的上報更加規范、整潔。
5、新增設了資產負債、收入和支出、主要能源和水消費、天然氣、財政撥款批復和使用情況等6種臺賬，并及時跟進和更新數據。
6、配合中心各科室完成政府采購17次，及時填報、查看合同、打印結算書；利用半個多月的時間完成全國政府采購執行情況專項檢查的自查工作并上報了自查報告。
7、承擔了并完成了個稅、營業稅的申報與繳納，以及往來銀行間的(！)業務和各種日常費用的繳納。
8、每月認真核對現金、銀行存款賬戶余額、支出進度，銀行對帳等工作，確保年度決算順利進行。
9、以認真的態度積極參加北京市財政局集中財務試點培訓，做好用友軟件、財政新記賬系統的維護和設置，利用一個多月的時間在新系統里錄入憑證3千余張。工作量大、任務重，基本上每天都得在電腦前坐6-8小時，在經常腰疼、眼睛痛的情況下堅持工作。
10、積極參加單位組織的各項政治、業務學習并認真做好學習筆記。
11、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。
12、其它日常事務性工作。
二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。
2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事；
3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎；始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作；
4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作
1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時代的發展步伐。我們的知識就像會計核算中的無形資產，有時候發現它已沒有使用價值了，必須及時得到更新。
會計基礎工作自查報告范文4
可以看出，創業板企業的撤回比例最高，其次為中小板，主板最少；但中止審查企業中，主板企業的比例最高，創業板最低。中止審查是指在3月31日之前無法提交自查報告的，可申請拖延到5月31日。雖然中止審查的原因各不相同，但其最終的去留存在很大的不確定性。從完成自查遞交報告的企業看，創業板60%的遞交率顯然是最低的。
166家企業的黯然離去，更多的是面對證監會嚴格財務審查的無奈之舉，而另109家企業則仍處于猶疑觀望之中，去留難定。這既可以說是證監會規范信息披露、凈化資本市場所取得的成效，也是企業、保薦機構、會計師事務所經受的集中檢閱。如果信息披露的真實性成為證券發行監管的重點，那么中國股票市場將少一些賭性，多一些規范和理性。
企業緣何折戟IPO？
在三個板塊中，創業板撤回的企業最多而主板相對最少。在主板的11家撤回公司中，龍煤集團可能是因礦難事故撤回，富力地產恐因政策限制索性不進行核查了，浚鑫科技屬于慘淡的光伏行業；其他8家都是制造業，其中有3家為專業設備制造業。中小板的49家中，在會很久的凈雅食品終于還是選擇了撤回，餐飲業只剩下狗不理和廣州酒家兩家，含牧、漁等在內的涉農企業有6家，制造業多達30家。
創業板是IPO折戟的重災區，106家撤回企業中，有18家在2012年底就處于中止審查狀態，撤材料也就不意外；其他88家涉及行業比較廣泛，除了人們早有預期的光伏行業外，各行各業都存在業績下滑的情況，即使在遞交報告的207家創業板企業中，很多企業的業績也僅微漲5%左右或10%以內。
業績下滑是公司撤回的一個重要原因。2012年經濟環境并不十分理想的情況下，行業整體經營不善，業績下滑，致使很多擬上市企業凈利潤等指標無法滿足相關規定而終止上市。
例如，受累于行業整體經營慘淡影響的太陽能電池生產企業浚鑫科技，在2011年全球光伏產業產能過剩及海外市場需求下降背景下，仍于2012年7月披露招股說明書，試圖強力突圍IPO，扭轉企業經營狀況。2013年3月國內光伏龍頭企業無錫尚德的破產，集中反映了光伏行業的黯淡前景，而此前綜合毛利率已呈下降趨勢的浚鑫科技，也因未能擺脫這一局面，從而折戟IPO。
又如山東海力化工，其主營業務為環氧氯丙烷生產，產能居亞洲第一位。公司在2009-2011年度分別實現凈利潤2.71億元、8.60億元和11.66億元，增長迅速。但2012年4月以來受房地產市場調控政策影響，市場對環氧氯丙烷需求急劇下降，導致公司核心產品價格嚴重下跌，業績大幅下滑，前三季度凈利潤僅為1.69億元，同比下滑84.02%，從而無緣IPO。
財務核查難度較大、難以如期提交報告也是企業退出的原因之一。農業、餐飲業等行業受到行業特點影響，涉及個人的現金收支較多，難以對業務的真實性進行證明，無法達到財務自查要求。農業企業是業績穩定性較低、財務規范性相對較差的一類，綠大地、新大地、萬福生科，都是涉農的企業，供應商和客戶中自然人比例大，核查困難。另外一些客戶分布較為分散或海外業務較多的企業，也因在短期內無法獲得相關業務的證明而被迫選擇放棄。
例如，屬于高端餐飲業的凈雅食品撤回IPO，除了中央限制公款消費所帶來的業績下滑因素外，餐飲業務現金收入部分的核查困難也在一定程度上致使其選擇退出。又如蘇州華電電氣，公司50%的營業收入均需重新檢查，由于手續較繁瑣，無法在3月31日之前完成檢查任務致使公司撤回申請。
虛增業績、隱瞞關聯交易等問題的存在更是企業知難而退的原因。面對IPO所帶來的巨額圈錢誘惑，部分未能符合上市資質的企業選擇鋌而走險，通過粉飾財務報表、虛增收入等方式來達到成功上市的目的。在本次財務自查中選擇終止審查的企業中，不乏此類企業。
上海豐科生物曾因“會計基礎工作不規范，內部控制存在缺陷”被創業板發審委否決，后再度提交申請，而此次又出現在終止審查名單中。其首次IPO時曾被曝光，2011年招股說明書中顯示的控股、參股的4家子公司，僅有1家在從事生產，其余3家均為空殼公司，尚處于籌建期。另外，2011年度招股說明書中表示該公司為上海高新技術企業，但其公司員工?？萍耙韵卤嚷蔬_87%，不符合高新技術企業的相關規定，存在偽高新的嫌疑。除此之外，其對政府補貼的過度依賴也備受關注。
同樣有IPO闖關失敗經歷的新疆康地種業曾因主營產品技術能力薄弱、持續盈利不強而被阻在IPO門外。其2011年招股說明書顯示，公司具有“科研育種優勢”，但卻無任何相關專利支撐，而其同行業的上市公司均擁有兩個以上的相關專利技術。另外，其依賴于產品業務的銷售模式也廣受市場質疑。存在諸多問題的IPO失敗企業，時隔1年多后的再次終止審查，很難令人不懷疑導致其退出的真正原因。
此外，福建安溪鐵觀音被質疑存在超常業績增長、隱瞞關聯交易等問題；西安未來國際的獨立性也遭到市場懷疑。
保薦機構：推向前臺的利益同盟？
IPO公司背后的保薦機構在此次財務審查風暴中的表現也備受關注。終止審查企業涉及的保薦機構共55家，位列前茅的券商依次為國信證券、中信建投、民生證券、海通證券與招商證券，這5家機構所保薦企業占撤回企業的43%。以撤回15家企業位居榜首的國信證券在業界素有“保薦王”之稱，承保的IPO項目共68個，位列各券商之首，其所保薦企業撤回申請數也最多，占總撤回數的9%，其較差的保薦聲譽似乎注定導致了較高的撤回和中止率。無論受無錫尚德破產影響，首年即宣告虧損的隆基股份，還是被媒體質疑存在關聯交易、涉嫌造假上市的勤上光電，均由國信證券保薦上市。此外數據顯示，由其保薦的次新股慈星股份、中穎電子、科恒股份三家公司2012年營業利潤分別下降了54.59%、69.6%與79.87%。今年1季度國信證券因為科恒股份、南大光電、隆基股份等事件而兩次遭到中國證監會的處罰。
撤回數排第二的中信建投也深陷上市公司業績變臉泥潭中。由中信建投2010年保薦上市的ST超日，因涉嫌未按規定披露信息被證監會立案調查，這家公司因上市后兩年巨額虧損而備受矚目：數據顯示，該公司2011、2012年凈利潤分別為-5479萬元和-13.7億元。另外，中信建投2011年主承銷的7家項目中，東方精工、迪威視訊、興源過濾3家公司2012年度凈利潤均出現了不同程度的下滑。
這些問題企業的保薦機構不僅被推到了臺前而飽受詬病，且受到了證監會的格外監管關注。公開數據顯示，自2010年以來被證監會處以行政處罰的保薦機構共有8家，而國信證券與中信證券各被處罰兩次。在隨后的隨機抽查中，證監會對有違規記錄的中介機構有所側重，30家被抽查企業涉及14家保薦機構，受過處罰的8家保薦機構除愛建證券外均榜上有名。而國信證券以及因康達新材業績變臉被證監會予以監管談話處罰的光大證券，分別有6家、5家項目被抽中，占抽查總數的36.67%。
此外，被喻為IPO殺手的光大證券也被推向了財務核查的風口浪尖：繼26個保薦項目中5家終止審查，4家中止審查后，余下的17家企業中有5家被抽中，意味著光大證券超過三成的保薦項目受阻。
保薦收入與募集資金結合的方式，易導致擬上市公司與保薦機構形成利益同盟，成功輔導一家公司上市所獲得的高額保薦收入，致使眾多券商熱衷于拓展更多的IPO項目，造成了IPO排隊企業越來越多、企業資質卻越來越差的局面。
會計師事務所：虛假演繹的幕后推手？
會計師事務所審計項目的財務真實性常常透支著投資者的信任，而大規模的撤回也使人們更熱切地關注事務所的作為。全部在會IPO項目共涉及47家會計師事務所，但排名前6的立信、天健、中瑞岳華、大華、大信、信永中和的市場份額占了半數，集中度非常高。數據顯示，這6家會計師事務所包括撤回和中止在內的公司占其審計公司數的三成左右。值得注意的是中審亞太、五洲松德和深圳鵬城，其撤回中止率分別達到81.8%、85.7%和60%，五洲松德申報的7家公司撤回了6家，中審亞太申報的11家公司撤回7家、中止2家，近些年出問題的深圳鵬城申報11家僅剩4家。
雖然IPO審計結果與其審計收入并無直接聯系，但在“僧多粥少”行業競爭現實與不菲的IPO審計費用的雙重誘惑下，一些國內盈利能力較弱的會計師事務選擇通過迎合企業需求、放寬審計標準，甚至幫助擬IPO造假的方式來維持客戶關系。
2012年中注協會計師事務所評價信息顯示，世界上著名的四大會計師事務所（普華永道、德勤、畢馬威、安永）2011年全年收入位居會計師事務所收入排行前四，但其來自新股發行審核的收入卻只占極小一部分。2012年我國上市的新股中，由“四大”所擔任財務審核的極為罕見。A股市場新股上市缺乏“四大”所的背影，一方面是其昂貴的審核費用所導致，另一方面也反映了其詳盡的審計并不滿足國內企業的“需求”。
地方政府：后臺老板的浮夸與虛榮？
上市公司的數量某種程度上反映了一個地區經濟發展水平，也滿足了地方政府利用資本市場引進資金促進當地經濟發展的愿望，為此，各地政府不遺余力地推動和支持本地企業的上市。
在排隊申報IPO的企業中，江蘇、北京、廣東、浙江、上海5省市的上市申報數占全部申報企業的62.7%，雄踞了多半壁的江山，而西部地區（包括新疆、、青海、寧夏、甘肅、陜西、山西、內蒙古、四川、重慶、云南、貴州、廣西、海南）合計僅占到市場份額的10%，寧夏青海兩省區慘遭剃光頭，內蒙古和貴州也僅剩獨苗；新疆更是在撤回3家、中止3家后，從之前的9家下降到了3家?？梢娢鞑康貐^沒有發達的經濟基礎，擬上市公司資源貧瘠且質量更難保證。
在IPO排隊企業大于10家的省份中，退出率最高的為天津、山東、湖南3省，其撤回的比例高達三成。而此前因IPO造假問題被外界廣泛關注勝景山河、萬福生科等公司均為湖南省企業。
值得關注的是，撤回比例高的廣東、山東、湖南等區域也是已上市公司違規處罰的高發地區，從2010年以來各省上市公司受到中國證監會、深交所、上交所對上市公司進行的罰款、出具警示等處罰看，湖北、山東、湖南、廣東、四川也屬于違規高發地區，違規公司比例超過6%。廣西地區的違規上市公司占比更高達20%，也因此被列為最需要重點監管的地區。
重譜IPO暢想曲
誠然，證監會此次財務核查是卓有成效的，在初期階段已洗去一批問題企業，后期的抽查工作也在緊鑼密鼓地開展中。但這波財務核查大潮，最終是否能夠淘出股市真金，還需要管理者進行更深入的制度層面改革，否則號稱史上最嚴格的財務核查也只是一聲“狼來了”而已。
對財務造假給予更加嚴厲的懲罰。此次專項財務檢查，轟轟烈烈3個月，嚇退了一批企業，從長遠來看，對于打擊擬上市企業財務造假無疑會發揮較大作用。但如果對問題企業不嚴厲懲罰造假，靠運動式的財務檢查不會有持續的震懾力。對IPO造假企業與相關機構的處罰力度不夠所導致的收入與成本的嚴重不協調，是促使越來越多的企業參加到這場IPO賭局中來的重要原因。證監會一直強調，新股審核的方向是以信息披露為中心，但對真正在信息披露方面出了問題的，如果懲罰力度又太輕，且極少支持投資者訴訟，導致違規成本與收益不對等，冒險者膽子更大，甚至劣幣驅逐良幣！
IPO財務核查應制度化。健全的財務信息披露是對上市公司最基本的要求，也是對投資者的基本尊重。監管部門嚴格的財務核查在一定程度上迫使企業財務變得相對透明，但這種財務核查只是一時之舉，并沒有長期制度化。盡管市場經過此次財務核查，不少退出了IPO之門，但這并不能真正讓企業完全收起僥幸之心，若沒有嚴格的制度安排與常態化財務審查核查，大量上市公司依然會不同時期、不同程度地制造財務報表水分甚至弄虛作假。只有將財務核查成為規范化、常態化的制度安排，想僥幸上市蒙騙投資者的企業會大大減少。
借機完善新股發行與退市制度。目前的發審制度對財務數據要求過于苛刻，三年凈利潤增速要求以及不能出現凈利潤反復波動的規定，違背了基本的經濟規律，也迫使一些企業不得不想方設法調節利潤，從而出現不同程度的造假。為此，要逐步淡化發審環節對企業盈利能力的判斷，轉而更多地注重信息披露的真實性和完整性。
會計基礎工作自查報告范文5
一、有嚴格的經費使用審批手續和定期的經濟審查工作。
二、經費使用有預算有計劃,經費主要用在為職工辦實事上。
三、同時嚴格法律法規,積極做好行政撥繳經費的管理,并按時足額向上級工會上繳工會經費。當前，隨著我市各區、縣工會及開發區工會的經費收入實現了持續穩定增長,如何管好、用好工會經費則顯得尤為重要?，F就我縣工會財務管理中出現的問題，進行以下自查報告。
一、工會財務管理中出現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來,各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。
（一）財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中,城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好,其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后,各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示,碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經費的只有1600多家,不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經費的單位只有600多家,也只達到30%。
（三）財務管理制度尚不完善,經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度,有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺少預決算管理制度,直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明,有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%,有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規定,財務管理基礎薄弱。
（四）財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發現問題,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定,支出時超限額使用現金,發放物品未附發放明細單。
（五）鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監督。
（六）人員素質不高,會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識,業務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據,開出的收據無人監督和管理,有的長達數年票據和錢無法收回,同時還存在提前開收據和票據丟失的現象?？h級文化宮的財務人員很少參加業務培訓,無法適應財務管理工作發展的需要。
二、原因及分析
（一）財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后,各單位的經費收入主要分為三大塊,即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上,各區、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區、縣財政比較困難,加之我們的協調溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
（二）工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。
（三）財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠,沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識,加之培訓工作未能跟上,因此,縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。
（四）鄉鎮街道一級工會財務管理問題
我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣,肩負的任務重,人員編制少,非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批,工會經費無法正常保證,只能依靠區縣工會的補助等,管理起來困難很大。
三、對策及建議
（一）采取有效措施,提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發揮收繳經費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題,采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經費,逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經費工作力度,在調查研究,摸清底數的基礎上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協調,切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算,力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。
（二）加強領導,為財務人員履行職責創造條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導,認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創造性,為財務人員依法按章履行職責創造條件。
（三）強化財務管理,建立健全工會各項財務制度
制度重在管理,管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度,建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度,做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
