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審計調查報告范文1
審計機關作為經濟監督部門，在保障民生民利、促進依法行政、加強廉政建設方面發揮著重要作用，要積極參與到“文明幸福新”建設中，關注民生問題，突出民生審計，當好黨委、政府的參謀助手和民生“衛士”，為建設文明幸福新作出應有的貢獻。
一是審計立項關注民生問題。制訂審計項目計劃時，要廣開言路，通過召開座談會、征詢走訪、網絡問卷等形式，廣泛征求黨委、政府、人大、政協和廣大人民群眾對審計的需求和意見，把黨委政府關心、普通的問題作為審計重點，列入審計計劃，最大程度地維護廣大人民群眾的切身利益。經過篩選研究，2012年列入年度計劃的民生問題審計項目達27個，占全年項目總數的50%以上，主要涉及社保資金、教育、衛生、拆遷補償、安置房建設、保障房建設、人才公寓建設和社區服務與管理等項目，并對安置房、保障房和人才公寓等工程建設進行全程跟蹤審計。
二是項目審計加強績效評估。審計過程中，不僅要對教育、醫療、衛生、社會保障等相關項目的資金使用管理、工程建設程序、工程建設質量進行監督檢查，更要加強對其資金使用效率、產生的社會效益進行評價考核。要引入科學全面的評價指標，運用規范的流程，深入基層，進村入戶，傾聽老百姓的意見和建議，讓民生資金、民生工程真正利民惠民。要根據區政府的交辦，把今年列入政府工作報告中的為民辦十件實事的資金進行全面的績效評估，把實事辦好，好事辦實。
審計調查報告范文2
一、試行審計式稽查底稿的必要性
（一）試行審計式稽查底稿是適應稅務稽查管理轉型升級的客觀要求。隨著經濟社會和稅收工作的發展，稅收集中度不斷提高，現行稽查管理體制和模式已經與稅源結構不相適應，現代信息管理手段在企業經營管理中廣泛應用，稽查部門依靠傳統稽查方式方法檢查已經很難深入開展，同時，今年省局提出了“服務加速崛起，推進管理轉型升級”的明確要求，為此，稽查部門要積極適應形勢變化，準確把握形勢要求，積極推進稽查管理轉型升級。審計式稽查是運用企業會計制度和內部控制評價方式、分析性復核方法等現代先進的審計技術手段而進行的一種稽查方式。與傳統的稽查方式相比，它具有重案頭分析、重“工具箱”模式、重工作底稿、重程序等“四重”特點。因而推行審計式稽查底稿，可以促進稅務稽查實現“收入型稽查”向“執法型稽查”、“被動檢查”稽查向“主動預防”稽查、“傳統型稽查”向“專業型稽查”、“理想型稽查”向“理性型稽查”以及“對外監督型稽查”向“內外監督并重型稽查”的轉型。
（二）試行審計式稽查底稿是提高稽查工作規范化、科學化和稽查工作質量的有益探索。隨著企業生產經營方式的多元化，經營規模的不斷擴張，傳統的檢查方式已經不能適應新的稽查形勢。同時，稅務機關對稽查工作底稿沒有形成統一的標準模式。一般除統一簡單列舉被查單位基本情況外，其余事項都由稽查人員自由記錄，這樣對稽查質量失去了最原始的控制。審計型稽查工作底稿模式以“痕跡化管理”思想為重點，通過列示涉稅風險點和評估、檢查程序，指導檢查人員“干什么、怎么干”，為檢查人員提供了統一規范的作業標準。底稿工作內容詳細記載了檢查人員的實際工作軌跡，使得檢查工作真正做到過程有控制、責任有分工、檢查有記錄、行為有監督、成果有評價，克服了傳統稅務檢查“檢查環節失控，想怎么查就怎么查”、容易產生執法風險的弊端，實現稽查管理由以往管“結果”向既管“結果”更管“過程”的轉變。
（三）試行審計式稽查底稿是實施稅源專業化管理、防范重大稅收流失的重要舉措。當前，國家稅務總局提出稅源專業化管理的新要求，主要就是要運用稅收風險管理理念，按照科學化、專業化、精細化的要求，整合、優化和合理配置稅收管理資源，把有限的征管資源用于風險大的行業和企業，進一步提高稅收征管質量和效率。開展重點稅源企業檢查，防范重大稅收流失是稽查部門開展稅源專業化管理的主要內容之一。審計式稽查工作底稿就是針對重點稅源企業內部控制制度健全、財務核算信息化水平高、財務數據相對真實準確的特點，為提高駕馭重點稅源企業檢查能力專門設計的。它借鑒現代審計技術，以稽查專用工作底稿為載體，通過風險評估、控制測試、實質檢查和納稅遵從評價，將稅務稽查融入到企業核算過程，促進企業減少涉稅風險，提高稅收風險控制能力，進一步減少稅收管理成本和稅收流失。
（四）試行審計式稽查底稿是加強執法監控、防范執法風險的有效手段。對稅務稽查四環節特別是實施環節有效的全過程管理一直是稽查管理工作的重點。以往稽查人員從領取檢查任務到提交稽查報告的中間過程缺乏有效的指導和規范，導致稽查出現“兩頭可控、中間失控”的被動局面。審計式稽查工作底稿通過檢查流程和專用表格填制，用底稿明確檢查內容、規范檢查流程、記載檢查行為，考評檢查人員“干沒干、干得怎么樣”，為指導、規范、約束、記錄檢查全過程提供了抓手，為事后監督提供了客觀詳實的復查依據，有助于規范檢查人員行為，強化執法監督，有效地防范和減少了執法風險的發生，使稽查管理更加精細化。
二、主要做法
（一）強化學習，提高認識。首先，我們及時購買《稅務稽查審計型檢查工作底稿指引》，組織全體人員認真學習審計型稽查工作底稿指引，充分認識開展審計式檢查工作的重要性和必要性，全面掌握精神實質，以便消化、吸收和改進，其次，抽調業務骨干6人認真對審計型檢查工作底稿進行深入研究和探討，提出我市地稅稽查部門實施審計式檢查工作底稿的初步實施辦法，提交全體人員討論。
（二）因地制宜，改進創新。《稅務稽查審計型檢查工作底稿指引》中審計型檢查工作底稿主要以大型工商企業為適用對象，檢查內容主要體現在國稅部分，為此，我們在深入學習討論的基礎上，緊密結合本地實際，針對地稅稽查業務內容對上述內容進行了部分修改，對不宜操作的各種指標分析等內容進行了刪減，取消暫時不適用和不屬于地稅稽查部門的部分底稿，積極引入“陽光稽查”和涉及地稅部門的各稅種、政府性基金費以及發票情況的檢查底稿，提高了審計型檢查底稿的適用性。同時，及時制定并下發《市地方稅務局審計型稅務檢查工作試行辦法》，明確了審計式檢查工作底稿的適用范圍和操作辦法。
（三）選擇試點，穩步推進。由于試行審計式檢查工作底稿是一項較新的工作，并且我們結合實際進行了部分修改，為穩妥推進審計時檢查工作開展，我們在組織開展重點企業發票檢查工作中，積極引入審計式檢查工作底稿模式。我們著重做了以下幾個方面的工作：
1、案頭準備階段。稽查選案部門根據專項檢查工作計劃和征管軟件數據以及納稅評估信息，運用重點稅源企業選擇法、行業選擇法、納稅狀況總體評價選擇法、循環選擇法等或根據專項檢查要求確定審計對象，在試行審計型稅務稽查中積極開展查前約談，要求企業對涉稅風險部分資料認真填寫《會計制度和內部控制制度問卷調查表》等資料信息，稽查人員通過索取、查閱、詢問、分析等方法收集納稅人各種內外部信息，結合財務數據運用分析性復核方法，對相關稅種的審計項目分別進行趨勢性、結構性分析和比較分析，對納稅人涉稅風險進行判斷，擬定重點審計項目，以提高檢查針對性和檢查效率。
2、現場檢查階段。檢查人員根據所確定的重點審計項目，編制詳細的審計預案和程序，組織人員明確分工，做好時間預算。檢查人員一般由3人（一名項目主查，兩名協查人員）組成一個檢查小組，通過綜合運用觀察、盤點、分析等各種實質性方法對各個涉稅風險點進行檢查，對確定的重點審計項目和提示的檢查方向開展格式化檢查,對疑點問題調查取證，按步驟、按環節、按會計科目進行重點稽查，同時編制審計型檢查工作底稿，采取一事一證一底稿的模式，并在每張工作底稿上簽名,以示負責，從而確保了稅種查全、環節查到、項目查清、問題查透。同時，稽查人員制作《稽查意見反饋書》，交送審計對象，擬寫《稅務稽查報告》，連同稽查案卷、審計對象回復意見移送審理部門。
3、檢查終結階段。審理部門對《稅務稽查報告》的復核、確認，根據審計對象回復意見，進行分析研究后分別制發《稅務行政處罰事項告知書》、《稅務處理決定書》和《稅務處罰決定書》、《賬務調整通知書》，并交執行人員送達被審計對象，及時組織查補稅款（含滯納罰款）入庫。同時，及時通過總結、歸納納稅人存在的涉稅風險，對檢查結果進行深入分析總結，對納稅遵從情況作出客觀評價，幫助納稅人提高風險控制能力，提高納稅人的納稅遵從度，降低管理成本和減少稅收流失，體現了查處與預防相結合的全新執法理念，真正實現“檢查一戶，規范一戶”的目的。
三、取得成效
（一）提高了稽查工作質量。由于審計式稽查方式重案頭分析，項目主查經過案頭分析，不僅確定了稽查項目及目標，而且也確定了每個檢查項目的主要檢查方向，檢查的準確性、針對性較強，從而大大提高了稽查的針對性，保證了現場實施階段的稽查工作質量。
（二）規范了稅務稽查行為。審計式稽查從案頭分析到現場檢查實施均設計了一系列審計稽查工作底稿，基本上涵蓋了企業供、產、銷全過程，具有格式化檢查的作用。案頭分析審計稽查工作底稿主要是記錄案頭分析情況，從而確定審計稽查項目，并進一步確定每個審計稽查項目目標提示檢查方向。同時對案頭分析所確定的審計稽查項目都要進行檢查和記錄，并在檢查工作底稿上簽名，以示負責。改變了傳統檢查方式僅記錄發現問題和對一些科目可查可不查的狀況，從而有效地防止了執法隨意性的發生，進一步規范了稅務稽查執法行為。
（三）強化了對稽查全過程的監控。審計式稅務稽查按照確定審計對象，案頭分析整理，現場實施稽查和審計終結相互分離又相互制約的程序進行。項目主查對檢查人員的檢查情況實行全面監督，對檢查有疑議的可以進行復查，復查有情況的一律追究檢查人員的執法責任。在審理環節，審理人員對稽查人員執行稅收政策、執法程序到位以及稽查證據、資料的有效性、完整性進行審查，對有問題的一律追究項目主查的責任。這樣，基本上形成了對稽查全過程的有效監督制約網。
（四）更好地發揮“以查促管”的作用。由于審計式稽案頭分析，所以要求納稅人的征管資料和財務報表等資料必須真實、齊全，否則將直接影響到案頭分析的正確性，這在一定程度上對征收單位的征收管理提出了更高的要求。它要求征收單位在平時的征管工作中，不僅要對企業的征收資料進行分析檢查，而且要對企業的生產經營情況做到心中有數。
（五）錘煉了稽查干部隊伍。審計型檢查工作底稿的以中國注冊會計師協會《財務報表審計工作底稿編制指南》為基本參考編制的，對稽查人員業務水平要求較高，要求稽查人員不僅要熟練掌握稅收業務、財務會計核算知識，還要掌握經營管理、財務管理與分析以及計算機技術和相關法律知識。開展審計式稽查可以有效地推動稽查人員學業務的積極性，促進了干部隊伍整體素質的不斷提高。
四、存在問題及建議
審計式稽查的推行，取得了一定的成效，推進了我市地稅系統稽查工作向科學化、制度化、規范化發展。但是，審計式稽查仍然存在一些問題，有待于在今后的工作實踐中進一步的完善。
（一）稅務稽查深度不足，就賬查賬、經驗查賬的現象仍然存在，針對不同案件性質的分類稽查模式尚未形成，推行審計式檢查受到財會業務技能、審計稽查底稿設計以及檢查效率等各方面因素的制約，選案不準、檢查不深、審理不嚴、執行不力的問題仍未得到徹底解決，規避稅收執法風險的細節上仍需不斷完善。這就需要我們優化分級分類稅務稽查模式，合理調配資源，分類開展打擊型、管理型、審計型的稽查方法。同時，完善審計式稽查底稿的設計，開展針對性培訓，不斷探索合理、高效的審計式檢查方法，確保稅務稽查深度。
（二）由于地稅涉及行業多，納稅人千差萬別，底稿中的表格可能存在設計不合理、不方便使用的地方，各稅種風險點的描述修改不到位，也不盡準確。同時，由于不同的納稅人業務范圍、會計核算辦法各不相同，我們試行的審計式檢查工作底稿存在考慮不到之處，規模較小的納稅人會計核算科目設置不全的，也只就有的科目填寫，這些都需要在執行中逐步加以完善。
審計調查報告范文3
根據市政府辦公室關于《××市社會保險市區統籌實施方案》的要求，結合學習和實踐科學發展觀活動內容，為保障人民群眾的切身利益，進一步促進我市社會保險市區統籌工作，確保社?；鸷唾Y產上劃移交工作順利進行，我與學習聯系點的同志，共同對新浦區、海州區和連云區（以下簡稱三區）勞動人事局，截止2008年12月31日的社會保險基金籌集、管理和使用情況進行了審計和審計調查，此次調查為社保基金市區統籌上劃提供了依據?，F將審計和調查結果報告如下：
一、2008年三區社?；鹎闆r
2008年度三區的勞動人事局負責對社會保險基金的籌集、管理和使用，根據市區統籌方案，社?；鹕蟿澓螅瑢⒂墒袆趧雍蜕鐣Ｕ暇纸y管。截止去年12月末，三區養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險參保繳費人數分別為31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；繳費比例為工資總額的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;領取養老保險金、失業保險金、工傷保險金、生育保險金的人數分別為8738人、1493人、34人和292人；五項基金社會發放率均為100%。
三區上年社保基金結余22694.48萬元,當年收入27224.01萬元,當年支出16771.87萬元,基金滾存結余33146.62萬元。其中：企業養老保險結余18295.58萬元、失業保險結余1636.67萬元、基本醫療保險結余10638.08萬元、工傷保險結余257.35萬元、生育保險結余325.40萬元、其他社會保險結余1993.54萬元。
審計及調查結果表明:三區政府能夠按照科學發展觀的要求,堅持以人為本，高度重視社?；鸨O管,勞動人事部門認真履行職責,能夠做到專款專用,在構建和諧社會、保持社會穩定、促進經濟發展方面發揮了積極作用。基金管理安全，基本上實現了“基本平衡、略有節余”的目標，也符合市區統籌的要求。
二、2008年三區社?；鸸芾碇写嬖诘闹饕獑栴}
（一）x區自收自支事業養老保險基金與企業職工基本養老保險基金未分賬核算。該區自1993年以來自收自支養老保險的收支便于企業職工基本養老保險基金收支放在一起核算，征繳與發放分別按有關規定執行。截止2008年末參保事業單位在職人員399人，退休153人，每月征收養老保險費約17萬元、支付約22萬元，每月赤字5萬元，不符合社保基金會計制度有關規定。
（二）固定資產賬實不符
三區社保處及醫保處截止2008年12月末經費賬面反映，固定資產原值總計137.57萬元，通過實地盤點，實際在用資產47.36萬元、已報廢待核銷資產價值90.21萬元。不符合固定資產管理相關規定。
（三）往來款清理不及時
某區醫保處2004年墊付應由市醫保處報銷的費用，至2008年底仍掛賬未清理，不符合相關規定。
（四）基金收入入賬不及時
某區醫保處2008年預收一次性繳納醫療保險基金469.86萬元掛暫收款未及時記入收入，直至2009年2月才將此款轉記收入，不符合社?；鸸芾硐嚓P規定。
三、強化市區社?；鸨O管的建議
提高社會保險統籌層次，實施市區統籌，是社會保險制度改革完善的一項重要內容，也是提高社會保險抵御風險能力、擴大籌資渠道、保障和提高參保人員待遇、整合社會資源、提高服務水平和保障基金安全的重要舉措。同時，也是踐行科學發展觀，讓人民群眾得實惠，分享改革發展成果的具體體現。因此，各級黨委、政府和相關部門，必須高度重視，切實加強領導，確保社?；鸬陌踩⑼暾?。
（一）擴大基金籌措渠道，努力增加收入。社保經辦機構要進一步做好擴面征繳工作，加大基金征繳力度。要加強與財政、稅務部門聯系，及時勾通信息，做到應收盡收，收繳及時，不斷擴大資金征繳來源。同時要積極探索社保基金保值增值渠道，確保基金保值增值。
（二）加強資產管理。對固定資產要定期監盤，做到賬賬相符、賬物相符。確保資產安全、完整。
審計調查報告范文4
1.1 會計電算化概述
會計電算化簡單來說就是通過計算機將信息技術應用到會計工作中的操作實施過程。從宏觀方面來說，會計電算化包括會計工作中出現的一切電子信息技術的使用。從微觀方面來說，會計電算化具體包括電子信息技術在組織、規劃、實施、管理、人員培訓、制度建立、會計審計等方面的應用內容等。目前公司的會計信息已經逐漸膨脹，必須才用現代數據信息處理方式，不斷提高公司的信息化水平，是公司的決策過程更加科學與合理，從而促進公司的效益與利潤提升。
1.2 會計電算化下公司主要業務風險
會計電算化的實施，就好比一把雙刃劍，既單來無限便捷，同時又充滿諸多風險。會計電算化重新設計并改進了原有手工記賬的缺陷，并且也改變了公司的部分業務流程的順序與具體實施操作內容。在使用會計電算化的軟件以前，許多公司基本是基于計算機來進行業務系統的設計與架構，基本都是圍繞一個業務流程的來設計的，比如銷售模塊、采購模塊和財務模塊等。但是這些模塊皆不是根據整個公司的宏觀業務流程來進行設計的。會計電算化的軟件不能使從公司的材料采購到材料付款、采購訂單的生成等一系列業務的實現。
在會計電算化軟件的使用主要需要面的業務風險主要是公司業務流程、公司應用架構、公司數據質量和公司技術架構這幾個方面。其中，公司業務流程的改變使公司的內部控制受到重大影響，同時也提出了對公司的內部管理和財務收支的監測和控制新的要求，這使得公司的內部控制重點發生了重大變化。例如，在會計電算化軟件的使用中，利用好及時來處理手工記賬流程，例如進行審批處理的自動化等，提高了財務工作人員處理各種業務流程的工作效率。
2 案例分析天歐檢測技術有限公司會計電算化審計存在的問題
天歐檢測技術有限公司原來是中國在天津市的警備區設立的主要進行鍋爐檢驗的站點，在機構規模、檢測能力、檢測技術水平和經營服務水平等各方面均具有全國同行業先進水平。天歐檢測技術有限公司注冊資金九百萬元，年均項目額6.5億元人民幣。秉承軍企作風嚴謹，工作認真，堅持原則的優良傳統，服務的行業主要包括石油方面、石化方面、燃氣方面、熱力方面、電力方面、化工方面、制藥方面、鍋爐方面、容器方面、橋梁和金屬結構方面等，形成了多元化與體系化共同發展，專業化、精細化共同進步的發展勢態。
天歐檢測技術有限公司所選擇的會計電算化軟件系統為金蝶軟件公司開發的金蝶財務管理系統K3-2008-6.1.153標準版，運行環境為windows2003操作系統，軟件模式為B/S結構，該軟件的客戶端運行環境為Windows/XP及IE7以上版本的瀏覽器。支持標準的TCP/IP網絡通信協議，能夠在標準的以太網局域網中正常運行。通過分析天歐檢測技術有限公司財務部的運作，發現有很多問題，其中最突出的是以下三方面：
2.1 財務人員的專業能力有待提升
目前，天歐檢測技術有限公司財會隊伍共4人，主要有會計主管人員、會計人員、出納人員、審計人員。4位財務人員的工作經驗均在10年以上，其學歷均是大專學歷以上。通過調查發現，天歐檢測技術有限公司財會隊伍存在學歷和專業技術能力有待提升，對信息技術了解不夠深入。
2.2 財務管理系統選擇不合適
目前，天歐檢測技術有限公司選用的財務管理系統是金蝶財務管理系統K3-2008-6.1.153的版本。此財務管理系統在操作界面的設計方面比較友好，對于客戶而言簡單易用，僅僅需要熟悉其中一個功能模塊的使用，就了解并熟練使用其他模塊。但是由于金蝶K3財務管理軟件主要是針對小型生產公司而設計的，功能雖然不少，但不能滿足天歐公司的去求，存在缺陷：財務系統的兼容性能與穩定性能較差。操作復雜，難以發揮實際功效。
2.3 會計電算化操作存在舞弊現象
天歐檢測技術有限公司財務部門在引入金蝶財務管理系統之后，使相關財務部門工作不在使用復雜的紙質憑證和賬簿，使財務工作人員的工作速度與質量有所提升。但是，隨著公司會計電算化改革的不斷深入，公司會計電算化的舞弊事件也有所增加，使公司的會計電算化發展受到嚴重的影響。
3 天歐檢測技術有限公司應對會計電算化審計問題的對策
通過前文對天歐檢測技術有限公司實施會計電算化過程中存在的問題的分析總結，發現該公司目前的會計電算化工作有待提升。為了完善公司的會計電算化制度，將會計電算化引向更高更深層次，本文試探性地針對天歐檢測技術有限公司的會計電算化進程中存在的問題給出以下三點建議措施。
3.1 更新觀念，樹立信息化意識
如今已經進入網絡信息的時代，從長遠發展戰略的角度來看，公司應以全新的觀念來審視會計電算化的作用，并進行長期戰略規劃。因此，天歐檢測技術有限公司的管理領導層必須重視會計電算化的落實和推進，正確定位會計電算化。
3.2 建立健全會計電算化內部控制制度
對于天歐檢測技術有限公司公司來說，為公司的現實需求，應及時建立一套與公司流程管理模式相匹配的內部控制體系；同時加強安全程序控制，并對系統維護控制加強管理； 建立內部審計制度，使其監督并核查會計信息系統中內部控制度的有效實施，確保會計信息處理的效率和質量。
審計調查報告范文5
一、漳浦法院開展“兩評查”活動的主要做法
（一）切實加強領導，精心組織安排
根據《實施方案》的要求，我院成立評查領導小組及其辦公室、評查工作組，形成了主要領導親自抓，分管領導具體抓，審管辦統籌協調，審判業務部門和審判管理部門具體實施，綜合部門有效保障的工作格局，進一步統一了思想、提高了認識，細化了目標任務，明確了方法步驟和組織方式，安排好階段性工作和完成時間節點，確保活動有序開展。
（二）細化方法步驟，突出評點
確定評查參與人員：各業務庭負責人及一線審判骨干組成評查工作組。確定評查范圍：庭審評查范圍為2013年6月至8月開庭審理的案件。各業務庭的每名法官作為審判長或者合議庭成員至少接受一次庭審評查，至少觀摩、評查一次庭審。裁判文書評查范圍為2012年12月21日以來制作并生效的裁判文書，各業務庭的每名法官至少有2篇以上裁判文書參加評查。確定評查方法：1、庭審評查。庭審評查按照普遍查、隨機查、重點查的原則，采取各業務庭自查、業務庭之間互查和評查組重點評查相結合的方式進行。2、裁判文書評查。裁判文書評查采取業務庭自評和評查組評查方式進行。各業務庭采取法官互評、合議庭交叉評查、評查組評查的方式進行，評查組對發現的問題及時反饋各業務庭，并督促整改。
（三）建立評查臺賬，嚴抓問題整改
堅持把“評查”著力點放在查找司法能力的薄弱環節、找準審判質量存在的問題，將學習、點評、整改貫穿于“兩評查”活動始終，確保提高庭審水平和文書質量。各業務庭根據案件情況和法官情況，摸清評查、觀摩庭審案件總數和裁判文書總數，全院建立評查、觀摩庭審案件和評查裁判文書臺帳，審管辦會同評查組統一匯總后上報。召開點評會，組織全體審判執行人員參加點評會，對評查結果進行通報，針對評查活動發現的個性和共性問題，查找原因，限期整改。
（四）督查活動落實，提高案件質效
審管辦牽頭，聯合院紀檢監察室等部門加強對“兩評查”活動的貫徹執行情況進行督查，重點督查司法能力的薄弱環節，確保評查活動有效落實。政治處負責將評查結果存入干警個人業績檔案，作為年終評先評優的依據，激發干警鉆研審判業務、提高司法能力的自覺性和主動性。
（五）強化工作結合，注重統籌兼顧
以“兩評查”活動作為改進司法作風、加強司法能力、提升司法公信力的突破口，將其與推進群眾路線教育、學習蔡俊忠精神、創先爭優活動等主題教育實踐活動結合起來，與審判、執行工作結合起來，與法院隊伍建設結合起來，做到協調聯動，統籌推進，實現法院工作的全面提升。審判管理部門、后勤保障部門與業務庭密切配合，確?！皟稍u查”活動取得實實在在的效果。
今年“兩評查”活動開展以來，漳浦法院嚴格按照評查程序，共組織開展庭審觀摩32次，組織示范庭2次，評查裁判文書64份；裁判文書評查得分85分以上的占92%，庭審評查得分85分以上的占90%。
二、“兩評查”中發現的主要問題
（一）庭審評查存在的問題
1、庭前準備：個別案件當事人、委托人標志牌放置相反（錯誤）；個別案件被告缺席的案件書記員核對當事人到庭情況時雙方都到庭（筆錄）；個別案件案由記錄前后不一或者錯誤。
2、庭審準備：部分民事案件書記員報告審判長庭前準備就緒動作不規范；部分民事案件沒有核對委托人的權限。
3、法庭調查：部分民事案件沒有歸納案件爭議的焦點和確認無爭議的事實或者歸納不夠全面準確，民事庭審存在糾問嫌疑、陳述不清楚沒有適當指導、舉證質證認證仍還不夠規范、認證表述不夠具體、部分案件事實漏查或未查清；法庭調查階段性不夠清楚，沒有宣布前一階段結束，直接宣布進入下一階段。
4、法庭辯論：部分案件未歸納辯論焦點、未引導當事人圍繞法律適用問題及爭議焦點展開。
5、調解階段：大部分案件征詢調解意愿比較簡單機械，離婚案件庭審或者庭后沒有經過調解和好程序就判決離婚。
6、庭審技巧：部分案件庭審過程重點不夠突出、合議庭成員分工不夠明確或者沒有各行職責、庭審用語不夠規范。
7、庭風庭貌：部分民事案件法官開庭沒有穿法袍，對訴訟參加人隨意離開座位等違反法庭紀律行為沒有及時制止糾正、民事案件傳遞證據沒有由法警進行。
8、其他：刑事案件當庭宣判未告知五日內送達或者領取判決書，庭審筆錄審判人員沒有簽名，普通程序記錄為獨任審判。
（二）裁判文書評查存在的問題
1、好的方面：一是能綜合再現整個審理活動的全過程；二是能以理服人，釋明為什么承擔責任；三是內容完整，認定事實清楚。
2、存在共性問題：錯字、漏字、標點符號不準確，爭議焦點歸納不準確，特別要提出的是文書僅列舉了證據的名稱，沒有寫證明的效力、內容、目的；文書只講合法有據，但合什么法、依什么法律依據，沒有具體交待或論證；有的數字使用不規范，有些用中文漢字表達數字，還有的反復使用。
3、各類裁判文書具體存在的問題
（1）刑事案件：部分案件僅列舉證據名稱，沒有寫明證明效力、內容、目的，對證據與證據之間的關聯性未進行闡述；個別案件對證據是否采信沒有敘述和分析；簡易程序案件對公訴機關指控的罪名是否成立未作表述；存在錯別字。
（2）行政案件：第三人辯稱未列明第三人的姓名，對證據審查認定理由較簡單，對爭議事實的分析認定說理較簡單。
（3）民事案件：大部分案件文書列舉了證據名稱，沒有寫明證明的效力、內容、目的；部分案件文書只講合法有據，但合什么法律未作具體論證；少數案件對爭議事實和問題的分析認定說理不夠充分，不具有針對性；部分案件裁判說理不夠充分；個別案件判決主文不夠明確具體或者存在漏判；文書繁簡不當，不夠簡練，部分表述過于口語化，且存在錯別字或語句不符合語法。
三、提升庭審水平和裁判文書質量的對策建議
筆者認為，要著眼長效，健全機制，進一步創新工作機制，通過找差距、補短板、練技能，分析審判業務的薄弱環節，及時制定措施加以整改提高。要健全案件評查機制，實現評查的制度化、常態化。對容易出問題的二審改判、發回重審案件實行重點評查，對疑難案件、受社會關注案件實行跟蹤評查。具體注重從以下四個方面進行完善提高：
1、加強學習培訓，提升業務能力。要不斷更新業務知識，強化新頒布法律、法規學習培訓，使法官熟悉掌握法律原則、條文含義和立法精神。同時，經常性開展庭審崗位練兵，定期組織法官觀摩規范庭審和集中學習優秀裁判文書，提升庭審駕馭能力及文字工作水平。
2、轉變司法理念，強化工作責任。加強對審判人員的管理教育，增強他們工作責任意識、敬業意識、質量意識，避免辦案中出現程序性的低級錯誤，以致影響案件裁判質量和效率。針對評查發現的問題與不足，審判管理辦公室及時研究提出整改意見，責令責任人限期整改。要建立案件質量瑕疵補救措施以及救濟程序，對重復發生的問題建立嚴格的懲處機制，減少案件質量瑕疵的發生。
審計調查報告范文6
2016盡職調查報告范文一：
按照律師工作方案，我們對目標公司進行了盡職調查，先后到南明工商局和金陽開發區管委會，南明區房屋管理局等部門查閱了目標公司(貴陽某科技有限公司)的工商檔案材料，房屋產權登記材料;到目標公司進行實地考察，并與目標公司股東、高管人員進行了溝通和交流。
律師審查了以下法律文件：
1、目標公司章程、歷次章程修正案;工商檔案材料
2、歷次股東會決議;
3、歷次股東出資、增資驗資報告;
4、目標公司20**年5月財務報表;
5、20**年5月17日中和信誠會計師事務所有限公司出具的《審計報告》;
6、房屋產權證、機動車產權證;
7、員工勞動合同;
8、20**年6月12日目標公司股東會決議;
9、20**年6月12日，目標公司《股東放棄股份優先購買權聲明》;
10、20**年6月12日，目標公司《股權出讓方的承諾與保證》;
11、目標公司《企業法人營業執照》、《組織機構代碼證》;
12、20**年6月13日南明區工商局出具的《私營公司基本情況(戶卡)》。
一、關于目標公司名稱的變更
目標公司名稱曾先后做過三次變更：
20**年5月10日，公司成立時，其名稱為貴陽市某某安全科技咨詢有限公司，
20**年10月15日變更為貴陽市某某安全科技有限公司
20xx年11月名稱變更為貴陽市某科技有限公司，即現在使用的名稱。
由于目標公司名稱的變更導致其房屋產權證、機動車輛產權證等證件上產權人的名稱與目標公司的名稱不一致，但這并不會對目標公司股東轉讓股權構成法律障礙。
二、關于目標公司股東變更的沿革：
股權轉讓的主體是股東，而目標公司的股東從設立之初到現在曾做過以下5次變更：
(一)、目標公司成立于20**年5月10日，注冊資本10萬元人民幣，當時公司有2名股東：
貴州某某集團有限公司，投資8.4萬元人民幣，占84%股份;宋某，投資1.6萬元人民幣，占16%股份。
(二)、20**年5月8日，進行股權轉讓和增加注冊資本。
貴州某某集團公司將其持有的股份分別轉讓給王某(占40%)、何某(占40%)、宋某某(4%)
宋某將其持有的全部股份轉讓給宋某某(16%)
原股東不再持有公司股權，3名新股東持有的公司股份分別為：
王某40%、何某40%、宋某某20%。
注冊資本由10萬元增加至30萬元，增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。
(三)、20**年10月15日，股東宋某某將其持有的全部股份分別轉讓給股東王某、何某，股權轉讓后，股權結構如下：
王某持股比例50%;何某持股比例50%。
(四)、20**年1月3日，王某將其持有的全部股份轉讓給孫某(50%)，注冊資本增至300萬元人民幣。增資270萬元，由何某、孫某分別出自135萬元，持股比例各占50%。
(五)、20**年6月12日，孫某將其全部股份分別轉讓給王某某(占35%)、何某(15%)，股權轉讓后，股權結構為：何某占65%、王某占35%。
(六)、20**年10月14日，王某某將其持有的全部股份(35%)轉讓給何某。
目標公司注冊資本增至500萬元，增資200萬元由何某、田某分別投資，持股比例分別為：何某占85%;田某占15%。
至20**年6月11日，目標公司的股東仍為何某(占85%股份)、田某(占15%股份)。
也就是說，目標公司現在的股東是：何某、田某，只有他們才有權與貴研究所簽訂股權轉讓合同，其他任何單位和個人均不具備合同主體資格。
三、關于股權轉讓方所轉讓的股權
從工商登記材料看，上述股東所持有的股權沒有被司法機關采取查封、凍結等強制措施，也沒有進行質押，其對外轉讓不存在權利瑕疵。
經與轉讓方溝通，其稱所轉讓的股權沒有被司法機關采取強制措施，也不存在質押等股權轉讓限制，并承諾和保證一旦所轉讓的股權存在上述強制措施或限制，則應無條件賠償股權受讓方的全部經濟損失。
四、關于目標公司股東出資是否全部到位，是否存在瑕疵
經查，目標公司股東的各次出資、增資，均采取現金出資方式，驗資報告顯示現金出資已全部到賬，不存在瑕疵。
五、關于目標公司的章程、合同對股權轉讓的限制
章程、合同對股東對外轉讓股權不存在特別限制約定。20**年6月12日，目標公司的股東召開股東會，股東何某、田某均同意向某工程科學研究所轉讓其所持有的股份。
六、關于目標公司的資產
目標公司的資產主要包括：房屋、機動車和其他辦公設施、對外投資、其他應收款和貨幣資金。
(一)、房屋
1、目標公司對房屋享有所有權。
房屋共有五套，均已取得房屋產權證，其中有2套房屋被抵押給中國工商銀行股份有限貴陽市支行，抵押情況如下：
信誠大廈1-20**室：
房屋產權證記載：他項權利范圍130.17平米，權利價值48萬元，抵押期限：2007-9-27至2012-9-26。
信誠大廈1-2011室：
房屋產權證記載：他項權利范圍202.54平米，權利價值73萬元，抵押期限：2007-9-27至2012-9-26。
2、上述房屋不存在被司法機關采取查封等強制措施。
經向南明區房管局進一步調查取證，上述房屋產權清晰，均為目標公司所有;除上述兩套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制。
(二)、機動車輛
目標公司名下有3輛機動車，分別是捷達、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押，也不存在被司法機關采取查封等強制措施的情形。現由公司管理人員正常使用。
(三)、對外投資
對外股權投資人民幣50萬元，系目標公司投資設立貴陽某管理咨詢有限公司，該公司正在辦理注銷登記手續，預計在股權轉讓合同簽訂以前，辦理完畢注銷登記手續。
七、關于訴訟、仲裁案件及或有負債
目標公司不存在未結訴訟、仲裁案件，也不存在其他賠償未了事宜及或有負債。
八、目標公司經營期限與年檢情況
經查，目標公司的經營期限為10年，經營期限截止日期為2011年5月9日。
《企業法人營業執照》《私營公司基本情況(戶卡)》分別記載目標公司已通過20**年度和20**年度年檢。20**年度通過年檢時間為20**年6月11日。
八、結論：
目標公司依法存在持續經營。公司的兩名股東依法持有目標公司的股權，該股權沒有被司法機關采取查封、凍結等強制措施，也不存在質押的情形，股東何某、田某可分別依法將其對外轉讓。
建議股權轉讓方和受讓方依法簽訂股權轉讓合同，并全面履行。
2016盡職調查報告范文二：
一、我國企業海外并購現狀
隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業在走出去的戰略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據德勤的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱，20**年下半年至20**年上半年，中國的海外并購活動數量出現爆發式增長，中國境外并購交易總共有143宗，總金額達342億美元。20**年中國企業的海外并購投資者中排名第三，僅次于美國和法國。
雖然，我國企業海外并購的增速極快。但中國企業還普遍缺乏海外并購的實踐經驗，根據歷史數據統計顯示，我國企業海外并購失敗的很大一部分原因是由于財務盡職調查流于形式、財務盡職調查不到位。財務盡職調查審計主要對盡職調查的調查方式的規范性、調查內容的完整性、調查結果的合理性進行審計，是完善盡職調查，防范企業并購風險的重要手段。
二、財務調查報告中存在的問題
(一)財務調查報告只是對于目標企業所有的資料進行簡單的羅列
目前相當一部分財務盡職報告并未深入地對目標企業的財務狀況作出分析。這主要是由于目標企業財務及相關人員對盡職調查普遍存在抵觸心理，而且目標企業大多數財務核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財務部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。因此，這種方法會削弱盡職調查業務的作用，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料，使得盡職報告對于減少信息不對稱的作用不甚明顯[2]。
(二)對于并購方的投入產出價值調查不準確，容易落入并購陷阱
我國企業的許多海外并購案被媒體進行大肆宣傳，但其結果并沒有如預期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產出調查分析不準，未能判斷有沒有控制并購風險的能力，對并購所要付出的成本和承擔的風險估計不足，未能準確評價并購投資的回報率，未能有效地回避并購陷阱，導致并購失敗。
(三)財務盡職報告過于高估目標企業的發展潛力
在并購虧損企業時，許多企業對于目標企業的發展情況盲目樂觀。缺乏對企業財務承擔能力的分析和考察，對企業的財務調查與分析只停留在賬目表面，沒有結合企業的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導致過高估計目標企業的發展潛能，分散并購方的資源，甚至使并購方背上沉重的包袱。
(四)對目標企業的現金獲得能力調查分析不足，導致現金流危機
目標企業在一定程度上控制現金流的方向，在不同項目間進行現金流調整。經營性現金流通常被外界信息使用者關注最多，它最容易被調整，人為提高其報告值，誤導會計信息使用者。同時目標企業往往是出現財務困境的企業，企業不僅需要大量的現金支持市場收購活動，而且要負擔起目標企業的債務、員工下崗補貼等等。這些需要支付的現金對企業的現金獲得能力提出了要求，如果處理不當，會帶來現金流危機，使目標企業反而成為企業的現金黑洞。
三、審計在財務調查盡職報告中的作用
(一)審計財務盡職調查報告的程序
財務盡職調查的目標是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項，因此，主要的工作就是對收益質量和資產質量進行分析。在財務盡職調查報告的實施階段應根據詳細的調查計劃和企業實際情況，實施規范性的調查程序，促進調查結果的有效性，為企業的并購決策提供合理的判斷依據。
首先，對財務盡職調查報告的方案進行審計。審計的主要內容有整體操作思路是否符合規范要求。以及審計盡職調查設立的調查方案中有關目標企業財務狀況的評估、驗資等是否履行了必要調查程序，從而促進盡職調查方案的全面性[3]。
其次，對財務盡職調查報告的方法進行審計。對于財務調查報告的整體框架進行審計，是否采用多種調查方法，以便得出盡可能全部的調查報告，避免做出不正確的決策。
再次，對財務盡職調查報告的步驟進行審計。合理的調查步驟是避免并購陷阱的必要條件，審計人員應對每一階段的調查進行審計，根據不同的并購類型、目的、內容來審查并購中財務盡職調查的處理步驟是否符合目標企業財務狀況、資產價值調查業務規范、企業盈利能力分析規范等要求，確保企業并購活動的順利進行。
(二)審計財務盡職調查報告的內容
財務盡職調查報告并不是審計目標公司的財務報表，而是了解并分析目標公司的歷史財務數據。對目標公司的資產狀況、銷售收入、利潤、現金流等財務指標進行全面調查，充分了解企業的生產經營情況，更好地為企業的并購決策提供依據。
首先，對財務盡職調查的主體和目標進行審計。進行財務盡職調查要全面的理解企業的實施并購的目的和戰略，從而把握調查的方向，確定調查的內容。為防止財務盡職調查對于調查目標和主體的不確定，審計過程中應加強對于盡職調查活動中的目標和主體的審核，以避免盡職調查的盲目性。
其次，對財務盡職調查的范圍和內容的審計。合理的評估目標企業的價值，做出正確的并購決策，需要全部的財務盡職調查報告作支持。因此，盡職調查如果僅對財務報告及其附注實施調查程序，可能無法全面分析目標企業的財務狀況。對于財務盡職調查范圍和內容的審計主要包括：
對目標企業資產價值評估調查的審計，對于不同的評估項目是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標企業財務狀況和資產價值評估相關的內容進行有效的審計，促進企業資產價值評估調查的正確性。
對目標企業財務指標的審計，對于盡職調查是否全面了解目標企業的財務組織構建情況，以及目標企業的資產總額、負債總額、凈資產價值等進行審計。同時，審計盡職調查是否對目標企業的資產、負債、所有者權益項目的真實性、合法性進行調查，促進財務指標調查的全面性。
對目標企業關聯公司交易的審計，關聯交易的復雜性和隱蔽性使投資者對于目標企業的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調查中目標企業關聯方的識別以及對目標企業關聯方內部控制制度進行合規性和實質性的測試。從而促進對目標企業財務狀況及經營能力的正確評價，促進投資決策的合理性。
