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審計項目論文范文1
1.重點審查設計的合理性。工程設計確定項目的整體結構，在所需的工程材料的不同類型和數量的同時也有著最直接的影響，從而最直接決定項目未來的支出，根據以前的項目運作經驗，工程在設計階段總成本的90%基本是可以在設計方案中確定出來的。所以在對設計方案的審計和評估時，對控制工程的造價有著非常重要的作用。
2.工程項目在招投標和招投標過程中合規性的審查。一個項目的招投標的重要原則是公平、公正、公開的，它是一定要符合市場的競爭情況，一個項目的招投標的高度透明是必須的，也是對工程質量的監督和保證工程進度最科學的方案。現如今，仍然有許許多多的漏洞跟問題普遍存在工程的招標和投標中，在對各類項目進行招投標過程中，有很多的程序被忽視，普遍存在著通過串標、圍標、分利潤點等幾種方式來成功投標，綜上所述，通過對項目的招標和投標過程的嚴格審計以控制工程造價是在工程審計中必須要嚴格把握好的一個重要環節。
二、工程事中審計是工程造價控制的重要內容
1.落實審計監督責任。要做好工程審計，就要明確工程審計中責任，落實到個人的審計監督任務中。密切配合其他部門，審計的人員多與其他部門人員溝通總結，結合不同的部門進行職能分配，由始至終做好施工審計過程的各個環節。為保證?？顚Ｓ?，在工作的計劃、內容的劃分方面進行定期的審查工程中的各項成本以及在建設項目工程的資金和流動的資金都要仔細審查。
2.確保工程施工進度。工程進度包括工程建造以及資金收支的進度等兩方面。審計人員每個月對工程項目的審查是工程建設和驗資平衡的發展是必要的，以確定工程的有效進展。項目的建設項目單位應仔細檢查項目進展的真實性以及一致的現金流，資金的真實使用情況是否符合制定的資金流動計劃。根據各階段的工程施工進度計劃及現金流動情況來估計一個項目的總體時間限制。根據財務人員所簽發的支付工程款項，與原先制定的計劃資金流動情況進行比較，以及時發現其中偏差，采取科學的措施糾正，用以提高自己的使用效率，使工程造價在使用中能夠合理科學有效。
3.嚴格按照設計要求進行施工。施工的設計是建筑指導的基礎，要是沒有根據設計的要求隨意施工，工程的預算將不再起到任何效果，確保工程建設項目很據既定的程序執行時審計人員的必要工作之一，否則，若是一旦出現施工過程設計改變和現場簽證，工程造價的預算和實際的使用也一定會受到很大影響。因此，工程承包施工單位施工條件必須嚴格仔細的監督和審計，避免不必要的設計修改和額外的支出。當然，由于存在著非人為的因素以及其他的客觀原因的存在而導致設計的改變和現場隱蔽簽證的情況，這就要求審計人員有強烈的責任感和專業素養，去施工的現場獲取更多最新的信息和征求意見，盡量將設計變更所引起的成本增加壓縮到最低。
三、工程事后審計是工程造價控制的關鍵
1.核查工程決算報告的準確性。項目的工程量是工程結算最基礎的數據，工程造價的多少直接與項目的工程量有關，工程量的準確性也對工程的審計結果有一定影響。由于審查工程的工作量很大，有著計算復雜、繁瑣等特點，因此在工程的設計和施工階段的記錄就起著非常重要的作用，是進行工程量計算的主要憑證。在確保工程量得到準確的核算后，審計人員還應要更加仔細的對工程建設的全部過程的資金和費用的動向進行整理校對，認真分析核查其真實有效性，看看各項的費用的支出使用是否符合要求。最后，另外一個需要審查的重點就是工程材料的支出費用，對比之前的項目操作經驗，工程材料的支出一般在整個項目中超過總造價的60%，由于近些年來工程材料在價格以及規格方面的改變，對審查又增加了更高的要求，著重要注意審查項目建設項目的規格劑量、模型，和決算書進行比較，看看是否合適。不同材料價格的差異和相同的材料質量是否符合工程建設項目的要求……
2.做到重點項目的重點審計。項目結算最容易出現問題的地方是隱蔽工程的簽證，也是審計項目審計的關鍵。在審計隱蔽工程簽證過程中，應該要重點分析審查定額內是不是存在著多次簽證的情況，實際的施工內容是不是符合隱蔽工程簽證的內容，隱蔽簽證工程的記錄是否齊全。
3.審查決算書的規范程度。項目聲明是整個工程結算的最后結果，工程決算的準確度是在審計工作中首先要進行復核的，認真仔細分析整理工程決算書組成的科學性，對于不準確的項目，可以及時的發現工程決算書中的不足之處，這也是對審計人員的強烈責任心以及職業的敏感性有著很高的要求。工程決算的規范化是工程審計的一項重要的內容，對決算書的編號、名稱和項目編碼等方面做好定額審查，仔細區分不同使用限額標準，避免重復計算高定額計算等情況的發生。
四、結束語
審計項目論文范文2
1、招投標階段的造價跟蹤控制要點。工程招投標是按市場公平競爭方式以合理低價擇優選擇施工企業或供應商的一種有效機制，此階段工作結果直接影響工程建安造價。在此階段，造價咨詢單位協助建設單位制定招標計劃，編制招標文件、工程量清單和招標工程攔標價；協助評審投標書，提出評標建議；明確界定包干費、風險系數等特殊取費的內容和范圍，編寫招標文件；協助建設單位綜合考慮施工單位的信譽、人員素質、工程施工組織設計、質量保證措施等條件；特別注意施工方案對造價的影響及工程合同簽訂，明確工程項目的承包范圍、結算方式，合同價變更的規定，材料、設備的供應方式，分包工程的管理等方面的內容，避免“低報價、高索賠”的發生，提醒建設單位注意建設工期對工程造價的影響。
2、施工階段的造價跟蹤管理要點。施工階段是落實工程合同、實施投資控制的操作過程，是工程設計意圖最終實現并形成工程實物的階段。這一階段造價咨詢單位的控制重點是材料核價及工程簽證管理，應采取有效的措施加強該階段投資控制，具體如下。一是設備、材料核價。在業主確認的設備、材料品牌、生產廠家、型號、材料等級基礎上，各專業造價工程師核算、項目經理審核以及公司技術經理復核后向業主出具設備、材料批價單。此外，依據項目咨詢部建材及造價的數據庫系統為業主提供合理的設備、材料市場價格。二是設計變更的造價控制。設計變更是影響投資的重要因素，因此施工階段造價控制應始終將工程費用保持在受控狀態并做到可預控性。跟蹤審計特別需要注意的是非正常變更。即因設計失誤、遺漏而導致的變更，由設計單位向造價咨詢單位提交有關工程費用計算書，并附上“工作聯系單”，造價咨詢單位審核因設計失誤引起的費用增加后，及時向業主報告，由業主裁決。三是對現場簽證的管理?，F場簽證的管理直接反映工程項目管理的水平，施工中的隱蔽工程、現場簽證是增加工程造價的重要因素。應嚴格簽證制度，明確工程、預算等部門及相關人員的職權分工，確保簽證質量、杜絕不實及虛假簽證。注意收集工程施工的有關資料，強調辦理工程簽證的及時性，對簽證的描述要求客觀、準確，簽證發生后應根據合同規定及時處理，要加強可預見性，盡量減少簽證發生。
3、竣工驗收階段的造價管理要點?？⒐そY算階段是投資控制全過程的最后一個環節。造價咨詢單位在竣工驗收階段應認真及時地進行審核結算工作，根據合同條款、圖紙、定額及工程預算書等，對工程變更、工程量增減、材料替換等逐項審核；仔細核對工程條款，檢查隱蔽工程驗收記錄，按竣工圖核實工程量，注意各項費用的計取，使竣工結算真實反映出工程造價；分析預決算報告的相關資料與指標，將竣工項目總造價和單方造價與預期的造價作對比分析，編制造價控制報告；建設項目在竣工驗收后的保修期內，應進行回訪，協助業主做好索賠；對項目投資效果進行考核，判斷最初的投資決策是否正確，分析其在使用過程中是否達到設計目的及成本控制，有利于以后同類項目進行投資控制分析。
二、咨詢方跟蹤審計中存在的問題
1、授權局限問題。由于很多建設單位成本管理意識淡薄，選擇性開放咨詢機構的成本管理權限，只是允許參與預決算編制、進度款審批等常規性咨詢工作，遠不能實現項目咨詢跟蹤審計工作服務建設單位的目的。
2、參與深度問題。基于商業保密及咨詢行業誠信等方面的考慮，建設單位對咨詢機構成本管理參與范圍有選擇性，比如施工單位評審、目標成本編制、經濟標評審、分包單位資格預審等工作咨詢機構參與度不高，沒有真正形成全過程跟蹤管理的模式，削弱了咨詢公司專業性和技術經濟的發揮。
3、責權對等問題。咨詢公司作為人力資源為主的勞動密集型服務行業，市場進入門檻較低，惡意競價較為激烈，其自身發展緩慢、不均衡，導致自身綜合實力、抗風險能力及誠信度有限，與建設單位雄厚的綜合實力，及其對咨詢公司責任的期望相比有巨大落差，導致咨詢機構承擔的責任與權利極不相稱。
4、現場簽證管理問題?，F場簽證的管理直接反映工程項目管理的水平，施工過程中的隱蔽工程、現場簽證是增加工程造價的一個重要因素。由于工程、監理、預算等有關部門及人員職權分工不明、相關部門人員責任感不強、簽證制度不完善及缺乏相互監督機制常導致不實甚至虛假簽證的發生。
5、與監理單位銜接問題。造價咨詢工作代表業主在投資控制角度參與項目各方協調，造價咨詢單位除對項目施工、設計和供貨單位的價格及合同進行管理之外，還要明確與監理單位的工作分工。尤其在施工初期施工單位剛進場，對投資控制程序和協調環境不熟悉，施工后期裝修、安裝單位平行施工工種多、協調事項復雜的情況下與監理單位合理溝通，及時驗收對工程造價控制具有重要作用。
三、相關對策
1、授權局限問題對策。建設單位逐步轉變觀念，通過咨詢合同真正實現咨詢機構全過程、全程參與成本管理的目標，讓專業人做專業事。此外，咨詢機構作為具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織，能夠承擔一定的經濟責任和社會責任。營造一種咨詢機構全過程參與成本管理的環境，真正實現咨詢效益的最大化。
2、參與深度問題對策。在建設單位的幫助和支持下，通過加強自身的管理，提供優質高效的咨詢成果來逐步建立咨詢機構的專業性和誠信地位，具體對策有：規范行業行為，加強行業管理，建立和維護咨詢機構專業性、客觀性、誠信的行業形象；在圓滿完成咨詢合同規定的工作要求外，積極提供超值服務；加強公司管理，增強企業自身實力，爭取能夠有足夠實力承擔較大的經濟風險和社會責任。
3、責權對等問題對策。規范造價行業標準，建立完善造價行業管理制度，堵截惡意價格競爭，提升咨詢公司綜合實力，形成造價公司有誠信承擔責任，有能力和有資格爭取到自己合法權益的良好市場環境，做到真正意義上的責權對等。
4、現場簽證管理問題對策。嚴格簽證制度，明確工程、預算、監理等有關部門及人員的職權分工，特別是明確監理的職責范圍，對工程材料質量、施工質量、工期進行全面的監督。對施工過程中的簽證材料進行嚴格的審查，分清責任，強調辦理工程圖1優化后的指令程序圖簽證的及時性，簽證發生后應根據合同規定及時處理。嚴格四方簽證制度，所有的現場簽證必須經施工單位項目經理、總監理工程師、咨詢單位代表、業主代表四方共同簽字方為有效。簽證內容必須與實際相符，簽證的范圍必須正確，切勿盲目簽證。
5、與監理單位銜接問題對策。要求咨詢單位在成本控制管理方面和監理單位之間要分工明確，緊密配合、及時溝通、定期協調。具體有效溝通措施有：咨詢組定期參加由監理單位召開的工作例會，參與重點部位及隱蔽工程驗收，從成本管理角度提供咨詢意見，定期對監理人員的工程簽證辦理進行培訓及檢查；成本部、工程部、監理單位下發的監理月報、工程指令等各類工程文件轉發咨詢部備案，便于動態成本管理。
四、案例分析
結合上述分析，以鐘祥購物廣場為例進行案例分析。該項目總投資6億元，建設工期1.5年，總建筑面積21萬m2，主要由5棟34層住宅、1棟20層酒店及配套商業裙樓等業態組成，某咨詢機構和建設單位簽訂咨詢合同，負責配合建設單位成本部參與全過程的成本管理工作。在項目建設過程中，通過咨詢方有效的跟蹤審計工作方法，取得了較好的咨詢成果，本文從獲取授權和參與度、現場簽證管理、協調監理單位三方面來分析咨詢方的工程造價跟蹤審計工作。
1、授權局限及參與深度。由于該建設單位屬于國有大型企業，其組織結構和項目管理模式屬于典型的權責逐級分配的等級架構，全過程跟蹤審計在實際操作中權限及參與度受到很大的阻礙，比如總包招標過程，僅安排咨詢方負責招標工程量清單、攔標價等一般性造價管理工作，而投標單位資格預審、招標文件等均由建設單位完成。咨詢單位在主動配合成本部做好授權內工作的同時，結合該項目特點提出了一些符合市場化規范項目管理的咨詢建議，比如編制出嚴謹全面的招標文件及總包合同等。建設單位在認可這些有效建議，逐步放開權限強化咨詢方的參與深度。
2、現場簽證管理。該項目成本部依然沿用過去落后的現場簽證管理制度，存在著職權和分工不明晰、簽證制度不完善及缺乏相互監督機制等問題導致的虛假簽證發生的風險。比如基坑支護工程的柴油發電機費用簽證中，咨詢方發現建設單位簽證管理存在諸多的問題：一是簽證部門責任不明；二是簽證流程不規范；三是簽證內容及工程量不規范。針對以上存在的簽證問題，咨詢方積極和項目部負責人溝通，采取了以下有效措施：一是明確部門簽證工作分工及職責，監理單位及工程部只對實際發生的工程內容及工程量進行記錄和簽證，咨詢部負責對實際發生的工程量進行審核及費用計算，價格及費用由成本部負責簽證和辦理，最終決策權歸項目負責人；二是規范簽證（工程指令）程序及管理，優化后的指令程序圖如圖1所示。
3、協調監理單位。監理單位在造價控制管理方面參與意識相對被動，現場成本管理水平較低，如該項目中商業內裝修工程現場實物工作量驗收滯后，簽證辦理積壓，導致商業內裝修竣工4個月后結算資料還缺失，施工單位不能按期結算工程款。咨詢部接受項目部負責人委托，針對監理單位工作問題采取有效措施：咨詢方定期參加監理單位例會，明確工作的部署；咨詢部全面負責審計工作，各類工程文件（監理周報及月報）都須到咨詢部備案；監理單位的工程指令需要成本及咨詢部進行審核；咨詢方定期檢測監理人員的簽證工作等。
五、結論
審計項目論文范文3
根據建設項目事件進展的過程，我們將建設項目跟蹤審計工作分為事前審計、事中審計和事后審計。傳統的跟蹤審計工作采取的是事后審計的模式，然而，此種模式無法達到控制工程造價、工期、質量、安全等要求，現有工程更多的是采取事中審計的方式。目前，事中審計工作更多的是集中在施工階段，主要是對施工單位的工作從造價的角度進行審計，而忽視了施工單位的資質、管理能力、技術水平等因素。本文中，作者將從這些方面入手，重點選取審計工作中六個常見的因素：施工單位的誠信度、施工單位投標報價的嚴密性、施工單位進度款的報審質量、施工單位的配合程度、施工單位合同的執行性、施工單位的現場管理能力。建立如下所示的權重分析結構模型，如下表所示：以上我們建立施工單位管理能力和技術水平的一級評價指標，由于影響施工質量的因素很多，我們僅以以上關鍵的幾點進行簡要的權重分析。在這里，我們通過問卷調查的方式，假定甲、乙、丙、丁、戊為同一建設項目跟蹤審計工作組中的五位成員，我們以該五位成員日常工作中的感受，對以上模型中的子目標的器重程度進行分別打分，分別得出對不同目標的兩兩判斷矩陣，按1-9[3]比例尺度對重要性程度賦值，并對矩陣進行一致性檢驗，最后根據各位成員的評分，來預測以上所選取的六個因素中，其對施工階段工程質量的影響程度，從而加強在以后審計工作中的重點控制。
2利用層次分析評價模型預測施工單位業務能力
某地區事業單位經濟適用房項目，經上級部門批準，項目的總投資為5000萬。該經濟適用房項目共有3棟分別為26層的高層建筑，含地下室部分，建筑結構為框剪結構?；谠擁椖繛榧w投資建設項目，為提高造價控制的質量，現需采取跟蹤審計的方式以控制成本，對于跟蹤審計工作的控制重點，現通過權重分析的方法對影響跟蹤審計的關鍵因素進行權重分析。下面詳細說明層次預測模型的確定及計算過程：首先，針對該項目，我們以跟蹤審計工作組甲、乙、丙、丁、戊五位成員，結合自身的工作經驗，對子目標層的六個元素進行兩兩比較，得出相對權重，現舉例說明如下：根據以上計算結果，我們將對五位成員的打分進行匯總，其計算公式為：某成員對施工單位業務能力打分：總分=Σwi×wi1以本文的案例來分析，以上案例的計算結果，我們將結合各位成員對施工單位業務能力的打分匯總得出，從而可根據各影響因素的權重不同，跟蹤審計人員結合這一結果，制定有針對性的建設項目跟蹤審計策略，以便更好的開展跟蹤審計工作。
3結論
審計項目論文范文4
一、招投標前審計監督
招投標前，審計人員應對招標準備情況進行詳細調查，認真聽取招標單位對招標范圍、方式和發包方式的解釋，審核招標文件與招標通知書的一致性，標底的編制過程、編制質量，對投標人進行資格審查等。
(一)招標條件的審計。
l、審查市政工程建設項目的立項情況，看是否經過可行性研究，是否經有權部門批準，建設項目是否列入國家投資計劃。
2、審查招標前的準備工作情況，看工程場地的征用、拆遷，通水、通電、通路等準備工作完成情況；設計文件和工程概算是否完整，設計標準是否超過規定。
3、審查建設項目總投資落實情況，看投資概算是否準確，有無缺口，資金來源是否正當，建設資金是否按投資計劃及時撥付到位；
4、審查建設項目招標工作機構設置是否完備，內控制度是否嚴密，組織形式是否合規。
(二)招標方式的審計。
1、審查招標方式是公開招標還是邀請招標。公開招標的招標人要在指定的報刊、電子網絡或其他媒體上招標公告，招標公告應當載明招標人的名稱、地址、招標項目的性質、數量、實施地點、時間和獲得招標文件的辦法，以及要求潛在投標人提供有關資質證明文件和業績情況等內容，公告后應按規定時限要求及時對投標企業遞交的投標文件進行登記工作。邀請招標應當同時向三個以上具備承擔招標項目能力、資質信譽好的特定法人(或企業)發出招標邀請書。
2、審查招標是自行辦理招標事宜還是委托招標機構(中介組織)辦理招標事宜；招標人若自行辦理招標事宜，是否具有編制招標文件和組織評標的能力等。
(三)招標程序的審計。
1、審查招標單位編制的招標文件是否已經批準，是否按規定招標公告或發出招標邀請書，其內容是否合規，合法，是否與招標方式的相應規定一致。
2、審查招標單位出售、的招標文件是否符合規定要求，是否組織投標單位在招投標前進行解答疑難問題。
3、審查工程招標工作人員的內部控制情況，看是否作到權責分離。具體看是否做到談判、評標、決策分開；參與標底的編制和審定人員、評標小組成員及相關當事人要接受統一安排，防止弄虛作假、“明標暗定”；不準事先組建評標小組，要在評標前采取從專家庫中隨機抽取方法臨時組建，以防止賄賂評委操縱評標；對選聘的評委要進行資格審核，看是否有個人政治、業務素質不“達標”人員。
(四)標底的審計。
標底的制定是招投標工作中非常重要的環節，也是中標與失標的主要衡量標準。因此，對標底制定的審查也是對招投標工作全過程審計的重要環節。要重點審查編制標底依據的招標文件、設計圖紙及有關資料是否合法有效；看是否由相應執業資質的工程造價專業人員來編制標底；工程量清單的計算、套用定額是否嚴格按施工圖和國家定額的有關規定，編制標底是否合理，是否控制在設計概算以內，有無提價壓價，人為調整標底問題；還要注意對標底的保密，不得以任何方式向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數量以及可能影響公開競爭的有關招標投標的其他情況。
(五)對投標單位資格的審計。
對投標單位資格的審計重點審查投標單位是否具備投標資格，是否達到工程建設所要求的資質等級，是否具有良好的社會信譽和施工質量，是否擁有雄厚的技術力量和機械設備，是否具備優良的施工和安全生產記錄，還要結合該投標單位近年來所承建的其他工程項目中哪些項目取得過工程質量監督部門出具的工程評定的等級證明等。要深入實際考察，防止企業靠不正當關系取得資質蒙混入圍，防止借用或者騙取高資質企業名義投標現象的發生，對弄虛作假、不符合要求和不具備應有能力的單位應取消其投標資格。
二、招標中審計監督
對招標中的審計監督主要是加強招標投標現場程序上的監督，審計監督其程序上的合理和合法性，包括開標、評標、定標的審計。
(一)開標的審計。
審查招標單位是否當眾組織開標，有無違反規定搞暗箱操作問題；開標時是否邀請所有投標人代表參加；是否由投標人或者其推選的代表檢查投標文件的密封情況，或由招標人委托的公證機構檢查并公證。經確認無誤后，由工作人員當場拆封，宣讀投標人名稱、投標價格和投標文件的其他主要內容；開標過程應當做好記錄，并存檔備查。如果開標時發現投標文件破損，或授權委托書不是原件又無投標單位法人簽章的應當當眾宣布為廢標。
(二)評標的審計。
評標由招標人依法組建的評標委員會(或評審小組)負責。評標委員會由招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專家共同組成，評標委員會成員應本著客觀、公正的原則，遵守職業道德，與投標人有利害關系的成員不得參與評標工作。評標的過程應堅持客觀、公正、科學合理的原則，以招標文件為依據，不得臨時采取招標文件以外的標準和方式進行評標。評委會應當按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較，在完成評標后以書面形式推薦2至3家合格的中標候選人。然后招標人授權評審小組，將社會信譽好、標價低、工期短、工程質量高、施工組織管理嚴密、守信譽的單位(施工隊伍)確定為中標人。
(三)定標的審計。
定標審計主要是對經評審小組按照法律程序和評標的條件與標準，研究確定的中標單位與招標人履行承包施工合同訂立之前的手續辦理過程的審查。
1、審查定標的程序、方法是否合規，是否切實做到合理的低價中標，定標價格是否符合市場行情。
2、審查投標單位提否持中標通知書到招標管理部門辦理審查復核、蓋章及有關手續。
3、審查中標單位是否在規定時間(一般為30日之內)按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同，中標人是否按規定向招標人提交履約保證金。
三、招標后監督
反饋監督，注意建立信息反饋和追蹤制度，主要收集反饋信息，調查了解對招投標的意見，聽取收集對招投標的建議。對發現的在招投標過程中的幕后交易、等問題，要及時嚴肅處理，并加大處理處罰力度；針對招投標中的違紀違法行為，要及時移送有關部門進行查處。
要加強合同簽訂的監督。審查施工合同的簽訂過程是否完整、手續是否齊全；合同是否以招標文件和投標書為依據，合同的內容是否與招標文件和投標書相一致，要防止簽訂“陰陽合同”；合同的基本內容是否完整、規范，合同條款是否符合經濟法規等國家規定要求，合同中責任和獎罰是否明確等。
要把好甲乙雙方履約關。要從維護合同的嚴肅性出發，監督甲乙雙方是否嚴格貫徹經濟合同“實際履行和適當履行”的原則，全面履行合同內容，有無違法分包，層層轉包問題。
審計項目論文范文5
[摘要]風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證，包括三個階段：風險識別、風險評估與風險應對。風險管理部門和內部審計人員應重點關注組織所面臨的各種風險是否得到充分適當的確認，并在風險管理中注意提高風險意識、建立完善的風險控制機構體系。建筑工程項目是建筑施工企業利潤的主要來源，也是建筑施工企業的風險源，內部審計應從工程項目入手參與風險管理。
【關鍵詞】建筑施工；內部審計；風險審計；風險管理
風險管理是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證，包括三個階段：風險識別、風險評估與風險應對。內部審計人員應重點關注組織所面臨的各種風險是否得到充分適當的確認，并采取必要的措施參與風險管理。大家都知道，工程項目是建筑施工企業利潤的主要來源，也是建筑施工企業的風險源，內部審計應從工程項目人手參與風險管理。
一、在風險識別中參與風險管理
風險識別包括三個方面內容：一是組織有哪些風險應當加以考慮或重點關注；二是引發這些風險的主要因素有哪些；三是描述這些風險產生的嚴重后果。經過識別，工程項目應考慮或重點關注的風險如下：
1．工期風險。產生的主要因素有：由于業主開工手續不全而影響工程項目正常開工；由于業主分包出去的基礎挖土等工程遲遲不能完工，影響我方工程的正常進行；由于工程本身屬于邊設計邊施工工程，且設計圖紙不齊，造成我方施工總體組織設計無法及時全面地完成，也影響我方工程的正常進行；因業主原因工程延期施工，但業主故意刁難，不認可我方出具的延期報告，仍要以合同開工日期為實際開工日期。這些因素引發的風險主要是，如果確認為工期拖延，可能要按合同規定支付一定比例的違約金。有的合同規定，每拖延一天按合同造價的萬分之三或萬分之五承擔違約金；有的合同規定了每拖延一天的處罰金額。如果一個工程造價為1000萬元人民幣，按拖延一天承擔萬分之三違約金來計算，每拖延一天將承擔3000元人民幣的違約金，更何況現在的工程項目一般都在1000萬元以上，可見工期拖延造成的損失是相當大的。
2．收款風險。產生的主要因素有：有的業主雖然為政府部門，由財政撥款，但撥款手續復雜，需要逐級上報，一筆款往往一個月也到不了施工單位賬上，工程竣工后往往形成長期拖欠，雖然形成呆壞賬的可能性小，但企業需為此支付高額利息，減少了企業利潤；有的業主資金來源為自籌資金，而為該項目所準備的資金不足，大部分要靠貸款來支付工程款，但貸款手續復雜，需要一個過程，一旦貸不到款，則形成長期拖欠，甚至成為呆壞賬，造成企業損失；有的業主采取的是“釣魚策略”，工程剛開始時工程款支付得很好，雙方配合得也很好，待工程竣工交付使用后就變臉了，提出各種理由，拒絕支付剩余的工程款，有的倒打一耙，將施工企業告上法庭，提出質量、工期等方面的各種子虛烏有的問題，有可能造成呆壞賬。這些因素所引發的風險如下：一是長期拖欠，導致企業墊付高額利息，降低利潤；二是故意拖欠，當企業倒閉或經法院判決后，工程款不能全部收回，造成呆壞賬；三是用價高質次的物資來抵償工程款，給企業造成損失。
3．結算風險。產生的主要因素有：有的業主在承擔工程之初，便提出降低取費級別要求，比如從甲級降到乙級，甚至丙級，從而降低了結算價格；有的業主雖然答應按原級別取費，但在結算造價時提出讓利要求，將總造價降低；有的業主在工程施工過程中拒絕承認相應的變更簽證。這些因素引發的風險有：工程項目付出的成本不能在結算中得到補償，降低了項目利潤，甚至造成虧損。
4．成本風險。產生的主要因素有：從客觀上看，物價上漲導致人工費、材料費價格上漲，高于合同價或投標價；從主觀上看，一是在工程投標或簽訂合同時未考慮到物價上漲因素或低估了物價上漲因素，二是采購了質次價高的材料，需要工程返工。這些因素所產生的風險為，實際成本高于預算成本，形成工程虧損。
要在風險識別中參與風險管理，應做到以下幾點：一是及時獲取與工程項目有關的各種信息，包括投標報價書，施工合同及其補充協議，監理開具的開工令或我方提供的開工報告，月度工程量報告，付款申請報告，材料價格詢價報告，我方出具的簽證，是否已由監理、業主認可等所有與該項目有關的信息。二是研究上述各種信息，與項目部及時溝通，探討可能存在的風險因素。一要注意投標報價書上是否存在漏項或套錯項，將預算價格與市場價格進行對比，如果存在潛虧因素，要及時探討相應措施。二要探討工期風險是否可以規避。三要注意收款策略，盡量多收取工程進度款。四要注意收集業主駐工地代表的職權范圍、監理與業主的職權等書面文件。
二、在風險評估中參與風險管理
風險評估應由企業相應管理部門來執行，審計人員應實施必要的審計程序，對其所采用的風險評估方法進行審查。應當采用的評估方法一般有定性和定量兩種。目前應用較多的還是定性方法，今后應加強定量評估。內部審計人員應關注兩個要素：一是風險發生的可能性；二是風險對組織目標的實現產生影響的嚴重程度，或是否經常發生。企業和項目部提供的工程項目風險評估如下：
內部審計人員在工程項目風險評估中參與風險管理應做到以下兩點：一是要結合專業知識，做出各種風險可能性、嚴重性和經常性的判斷；二是要及時提供對風險評估的再評估報告，提出意見和建議。
三、在風險應對中參與風險管理
針對上述風險，企業相應管理部門須提出相應的應對措施。審計人員的職責是評價這些應對措施的適當性、有效性。應對措施主要包括4個方面：回避、接受、降低和分擔。企業相應管理部門所做的工程項目風險及具體措施如下：
內部審計人員在工程項目風險評估中參與風險管理應做到以下兩點：一是根據所掌握的有關信息，對所提出的具體應對措施的適當性、有效性進行評估，出具風險測評報告，提出意見和建議。二是就如何有效克服工程項目目前存在的不利因素、降低潛在損失、擴大項目收益提出建議，形成工程項目風險對策報告。
四、內部審計人員參與風險管理應注意的問題
工程項目風險管理既有階段性(與具體某個工程的工期有關)，又有長期性(風險因素將長期存在)，因此，內部審計人員參與工程項目風險管理還應注意以下問題：
1．風險意識要提高。風險意識是企業主動進行風險管理的關鍵，對工程項目而言，更是如此。風險雖然無法完全避免，但應被控制在最小范圍內。審計人員的職責就是在識別、評估和應對風險中提供服務。因此，審計人員要有風險意識，時刻關注風險因素，更要提高風險意識，即要在審計實務中提高識別風險、應對風險的能力，并能適時提出規避風險的相應措施。
2．要實施內部控制制度健全性和符合性測試。實施工程項目風險管理審計是對項目內部控制制度執行情況進行的再監督，可以發現內部控制制度的不足之處，提出改進意見，修訂和完善內部控制制度，消除風險點，將風險損失控制在最低限度。
3．要在日常工作當中時刻關注風險。一是在獲得工程項目各種資料后，要仔細閱讀，傾聽項目部有關人員的介紹，發現疑點絕不放過，及時發現風險因素。二是在進行項目兌現或返還項目部成員保證金審計時，對所審計的項目要增加風險分析，通過多方了解和自身判斷、仔細閱讀截至審計日的全部電子財務賬簿和其他資料，對項目是否存在收款風險、成本風險等進行必要的分析，提出相應的規避風險的措施。
4．要在項目過程審計中時刻關注風險。一是增設一個表格，即項目風險因素調查表，先由項目部成員自己來分析該項目所存在的風險，然后實施必要的審計程序，對項目是否存在收款風險、成本風險、結算風險等進行必要的分析，提出相應的規避風險的措施。二是多與項目經理、項目主任工程師、材料負責人等項目部成員研究，從中發現各種風險因素。三是過程審計時莫忘審閱電子賬簿及其他項目管理資料，不能只聽陪同審計人員的一面之詞。重點是注意以下幾個方面是否存在風險：勞力、設備和材料的取得；勞力和設備的生產率、不合格的材料、勞工糾紛、安全、物價上漲、項目部工作能力、工程變更情況及相關簽證、工程質量、工期延誤、分公司對項目的財務控制情況、工程結算情況等等。
5．要在年度審計時時刻關注風險。一是在以前年度審計表格的基礎上增加調查問卷，尤其關注各類風險——漏計成本、冒點收入、訴訟風險、采購風險等等。二是在撰寫審計通知書時，將可能存在的風險因素盡量想得全一些，以便在審計時做到有的放矢。三是多與被審計單位有關人員交談，不能僅限于對財務賬目的審計。
審計項目論文范文6
專業代碼及名稱
7 月 8 日
7 月 9 日
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A020103 財稅（專科）#
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納稅檢查
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國家稅收
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政府預算管理
A020179 會展管理（?？疲?/p>
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03872
會展營銷
08883
會展政策法規
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A020201
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05171
中小企業戰略管理
A020205 人力資源管理（專科）
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社會保障概論
00165
勞動就業概論
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A020228
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物流管理概論
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房地產經營管理
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07489
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A050102 秘書（?？疲?/p>
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A050128 漢語言文學教育（專科）
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A050129 商務秘書〔商務管理〕
（?？疲?/p>
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應用寫作
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檔案學概論
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A050226 商務英語（專科）
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商務英語閱讀
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廣告心理學
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00638
企業形象與策劃
A050316 廣播電視編導（?？疲?
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音樂欣賞(一)
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和聲學(一)
A050436 藝術設計（專科）
00504
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10177
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A050442 服裝設計與工程（?？疲?/p>
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00677
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服裝發展簡史
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服裝企業督導管理
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A050454 動漫設計與制作（專科）
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動畫編導基礎
A080301 機械制造及自動化（?？疲?/p>
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汽車發動機構造與維修
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數控機床與編程（一）
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A080304 模具設計與制造（?？疲?/p>
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塑料成型工藝與模具設計
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壓鑄模及其他模具
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冷沖壓工藝與模具設計
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塑料成型機械
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A080311 農村機電工程（?？疲?/p>
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農村電力系統
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07743
機械設計基礎（一）
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電工電子技術基礎
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A080602 工業電氣自動化技術
（?？疲?/p>
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工廠電氣設備控制
A080604 電力系統及其自動化
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電力系統繼電保護
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A080704 電子技術（專科）
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02277
微型計算機原理及應用
A080744 數控技術應用（?？疲?/p>
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02189
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數控機床故障診斷與維護
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A080788 嵌入式技術（?？疲?/p>
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ARM結構與程序開發入門
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00988
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A082217 電子政務（?？疲?/p>
03333
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03332
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A082229 汽車服務工程（?？疲?/p>
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A090603 鄉鎮企業管理（?？疲?/p>
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經濟學基礎
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鄉鎮資源開發與環境保護
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農村政策法規
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11382
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會計學原理
A090604 農村財會與審計（專科）
03172
農業經濟學(二)
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農村企事業會計
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財政與農村金融
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審計
08114
財務管理學（一）
04540
寫作基礎與應用
07481
管理學基礎
07492
農村政策法規
07787
會計學原理
B020104 財稅（獨立本科段）
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國有資產管理
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國際稅收
00062
稅收管理
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政府預算管理
00068
外國財政
B020110 國際貿易（獨立本科段）
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現代公司管理
B020157 財務會計與審計
（獨立本科段）
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統計學原理
00061
國家稅收
03703
國際會計與審計準則
00944
審計
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財務會計專題
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04534
財政與農村金融
04533
管理與成本會計
04531
微觀經濟學
06069
審計學原理
06270
技術經濟學
B020177
投資理財（獨立本科段）
05175
稅收籌劃
07250
投資學原理
08592
房地產投資
12327
金融理財規劃
B020180 會展管理（獨立本科段）
03875
會展概論
03872
會展營銷
03878
會議運營管理
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會展經濟學
03877
會展項目管理
08888
會展企業戰略管理
08889
會議酒店管理
08887
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08890
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B020204 會計（獨立本科段）
00974
統計學原理
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微觀經濟學
03703
國際會計與審計準則
B020208 市場營銷（獨立本科段）
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企業形象設計(CIS)
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管理學原理(一)
B020216 電子商務（獨立本科段）
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信息化理論與實踐
B020218 人力資源管理（獨立本科段）
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勞動經濟學
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人事管理學
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現代人員測評
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工資管理
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勞動社會學
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社會保障學
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人力資源統計學
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人口與勞動資源
11365
勞動力市場學
11466
現代企業人力資源管理概論
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11468
工作崗位研究原理與應用
11465
現代公司管理
11469
宏觀勞動力配置
11471
勞動爭議處理概論
B020222 物業管理（獨立本科段）
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房地產項目管理
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城市社區建設概論
00176
物業管理
05674
物業信息管理
05672
物業設備管理
05675
物業管理國際標準與質量認證
06569
物業管理實務
05676
城市環境保護
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公司管理學
B020229
物流管理（獨立本科段）
07006
供應鏈與企業物流管理
03361
企業物流
03365
物流運輸管理
03364
供應鏈物流學
07724
物流系統工程
07729
倉儲技術和庫存理論
07725
物流規劃
B020230 公共事業管理（獨立本科段）
03335
公共管理學
05724
公共衛生管理
03331
公共事業管理
03312
勞動和社會保障概論
B020235 國際旅游管理
（獨立本科段）
00191
旅行社經營與管理
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旅游經濟學
00188
旅游心理學
04138
旅游文化
11403
中國旅游文學作品選
05034
旅游地理學
03529
國際旅游飯店管理
11404
旅游飯店設備管理
18960
禮儀學
11341
國際旅游學
11343
旅游會計學
11405
美食與菜系
11406
旅游資源開發與環境保護
B020236 會計電算化（獨立本科段）
08674
計算機網絡基礎
03703
國際會計與審計準則
02376
信息系統開發
B020256 項目管理（獨立本科段）
05060
項目范圍管理
05058
管理數量方法
04154
項目采購管理
05063
項目時間管理
05067
項目管理案例分析
05062
項目質量管理
05061
項目成本管理
05066
項目論證與評估
09413
項目管理概論
10427
項目人力資源與溝通管理
B020277 環境保護與管理
（獨立本科段）
04518
環境化學
04523
水污染控制工程（一）
02472
環境質量評價
02471
環境生態學
04525
環境微生物學
04526
環境工程導論
04521
大氣污染控制技術
04519
固體廢物管理
04528
城市生態與環境學
05580
環境保護
04527
環境規劃與管理
06270
技術經濟學
B020279 工程管理（獨立本科段）
03303
建筑力學與結構
06087
工程項目管理
06289
工程招標與合同管理
04037
施工技術與組織
03823
建筑制圖
08263
工程經濟學與項目融資
06936
建筑法規
06393
土木工程概論
08262
房地產開發與經營
06962
工程造價確定與控制
B020282
采購與供應管理
（獨立本科段）
03613
采購與供應關系管理
03615
采購績效管理
03618
采購項目管理
03619
運作管理
B020309 現代企業管理
（獨立本科段）
08816
現代企業管理信息系統
05171
中小企業戰略管理
06092
工作分析
08819
企業管理咨詢與診斷
10425
企業內部控制
06093
人力資源開發與管理
07114
現代物流學
10422
電子商務運營管理
18960
禮儀學
10421
客戶服務管理
07481
管理學基礎
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資本運營與融資
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銷售業務管理
10426
團隊管理
B030203 社會工作與管理
（獨立本科段）
00285
中國福利思想
00279
團體社會工作
00283
社會行政
00282
個案社會工作
03335
公共管理學
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績效管理
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西方社會學理論
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00278
社會統計學
00276
人類成長與環境
03346
項目管理
B040102 學前教育（獨立本科段）
00881
學前教育科學研究與論文寫作
00403
學前兒童家庭教育
00886
學前兒童心理衛生與輔導
00399
學前游戲論
00884
學前教育行政與管理
00887
兒童文學名著導讀
00885
學前教育診斷與咨詢
B040107 教育管理（獨立本科段）
10488
班級管理學
00442
教育學（二）
10489
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高等教育管理
B040108 教育學（獨立本科段）
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中國教育史
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語文教育學導論
B040110 心理健康教育
（獨立本科段）
00266
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心理測評技術與檔案建立
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心理與教育統計
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學習心理與輔導
B040302 體育教育（獨立本科段）
11123
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體育史
B050113 漢語言文學教育
（獨立本科段）
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現代漢語語法研究
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文體寫作
11495
古代漢語(二)
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中學語文教學法
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古代漢語(一)
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近代漢語
11347
唐詩宋詞研究
11501
中國當代文學史
B050206 英語教育（獨立本科段）
00841
第二外語(法語)
05187
中學英語教學法（小教）
07374
高級英語（一）
00840
第二外語（日語）
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美國文學選讀
06422
英語語言學
11416
翻譯
10100
英國文學選讀
11499
英語論文寫作
11488
基礎英語(二)
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基礎英語(一)
10876
英美報刊選讀
11489
基礎英語(三)
11497
高級英語(二)
11500
外語教學心理學
B050218 商務英語（獨立本科段）
05355
商務英語翻譯
05439
商務英語閱讀
05440
商務英語寫作
00840
第二外語（日語）
B050302 廣告學（獨立本科段）
00635
廣告法規與管理
00639
廣播電視廣告
00641
中外廣告史
00634
廣告策劃
00850
廣告設計基礎
00640
平面廣告設計
B050311 廣播電視編導
（獨立本科段）
01178
電視藝術概論
01180
電視采訪
01170
電視畫面編輯基礎
01171
電視攝影造型基礎
01183
電視文藝編導
01184
電視藝術片創作
01187
電視片結構
01179
非線性編輯
01185
廣播新聞節目創作
01186
電視節目包裝與編排
01181
電視節目導播
B050408 音樂教育（獨立本科段）
06955
中國音樂史
04366
曲式與作品分析
11419
和聲學（二）
11427
歌曲作法(二)
11422
音樂作品欣賞(二)
11421
外國音樂史
B050410 美術教育（獨立本科段）
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美術教育學
11330
設計學
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00744
美術鑒賞
B050418 數字媒體藝術（獨立本科段）
00504
藝術概論
05710
多媒體技術應用
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Visual Basic程序設計
B050437 藝術設計（獨立本科段）
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設計原理
04026
設計美學
10177
設計基礎
B050443 服裝設計與工程
（獨立本科段）
03907
西洋服裝史
03908
服裝材料學
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服裝國際貿易
03902
服裝發展簡史
03918
服飾流行分析
03916
服裝消費心理學
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服裝連鎖店管理
03910
服裝工業工程
07541
