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監理部內部管理制度范文1
關鍵詞：財務管理；重要性；信息失真；監督；措施
引 言：
伴隨我國社會主義市場經濟的活躍和經濟體制改革的不斷深入，使得企業財務管理制度的觀念發生著巨大變化，逐漸形成以市場經濟體制為引導、以法律法規為準繩、以財務收支的科學分配為重點的新體制，實現可持續發展的目標。財務管理制度是在規定的范圍內所有成員一起遵守，并且按照規定流程辦事的財務規范。企業財務管理是對企業內資金所開展的組織、計劃、指導、協調的運動過程，且處理企業與各方財務關系的一項管理活動。在企業經營管理中，企業財務管理制度既是控制、管理的核心，又是順應市場經濟體制發展的內在要求，同時也是提高企業核心競爭力的重要方式。特別是在經濟全球化的形勢下，為了與國際接軌我國積極參與到經濟全球化的進程中，不斷升級優化的經濟結構，重要比例日益協調，決策的環境在日漸復雜，經營管理風險在逐漸加大。企業要想提高自我發展能力，實現最大化的效益，就需要強化企業財務管理制度，增強成本控制，建立一套科學有效的財務管理制度體系，只有這樣才能使我國經濟在世界經濟中占有一席之地。但是在實際經濟活動中，許多企業財務工作的基礎非常薄弱，財務管理制度的職能在不斷被弱化，還存在許多急需解決的問題，所以建立健全企業內部財務管理制度有其實際意義。
一、企業內部管理中財務管理制度的重要性
在經濟日趨全球化的市場環境中，有效的管理是企業未來生產發展的重要前提，尤其是新設立的企業更需要盡快完善各項內部管理制度，而其中的內部財務管理制度就顯得尤為重要。因為不健全的企業內部財務管理制度，將會造成財務管理的混亂，使得企業內部監督機制欠缺，導致賬外設賬的現象。通過財務管理水平的高低可以反映出企業管理的狀況，企業管理越亂，財務管理就越亂，企業經營效率越差，財務管理就越差，所以在企業內部建立健全財務管理制度是所有經濟活動的重中之重。
1.當前企業財務管理制度的狀況
由于市場經濟體制改革的不斷深入，許多企業內的財務管理制度比較滯后，遠不能滿足企業不斷發展的需要，表現只要有：企業相關財務管理制度的不完善、企業財務管理制度在一些新設立的企業內部沒有建立起來。在許多企業內部沒有積極建立財務管理制度的態度，對財務管理的作用認識不足，許多人認為財務就是管好賬、算好錢就行，財務管理的觀念也僅僅是停留在基本的概念上，如會計核算、成本控制等。近些年伴隨經濟的不斷發展，及財務會計逐漸趨向國際化，我國的會計體系也逐漸向國際接軌，與此同時在一定程度上提高了財務管理水平，將企業內部財務管理制度建立健全的重要性，已經漸漸被大多數的中央、省屬企業所認識，并且通過強化財務管理逐步得到了一定的實效，在一定程度上取得了社會、企業、管理效益。但是當前在大部分中小企業內財務管理制度還不完善、缺乏實質上的內容，更有甚者還沒有建立必要的財務管理制度，可見中小企業還沒足夠認識到內部財務管理制度對企業生存發展所起到的重要性，這是我國當前企業界公認的普遍性問題。
2.企業管理的內在要求完善財務管理制度
首先，財務管理是企業管理的核心環節，是企業所有經營管理活動的基石。企業財務管理是對企業內部的資金活動、價值形態進行的管理，主要是把成本、資金的管理作為中心，實物形態管理是通過價值形態的管理來實現的。所以財務管理是企業管理的核心環節，是企業所有經營管理活動的基石。其次，財務管理滲透于企業生產經營管理的全過程、各方位。所有企業的生產經營狀況，最終的經營成果都是透過專業的財務核算方法體現出來的，這就要求生產經營的每個環節都要通過財務管理來貫穿實現。要想從實際出發開展財務管理工作，就需要將其滲透于生產經營的過程中，為生產經營提高服務質量，給經營管理者提供充分、有力的依據。
3.企業管理與財務管理的內在聯系
在企業生產經營管理活動中，財務管理的痕跡往往會延伸到企業活動的每個角落，財務部門通過資金的調度使用會跟每個部門都發生聯系，而每個部門在資金的使用、節約方面都要受到財務部門的監督、指導，并接受財務管理制度的約束，以便保障企業經濟效益得到提高。同時要強化內部各部門和車間的聯系協調，建立一系列相關二級核算制度，把財務管理工作逐漸深入到基層，讓企業各類細分化的管理制度融合到企業財務管理工作當中。
4.企業財務管理反映生產經營情況
企業的財務成果能夠反映出企業生產經營管理的一切活動，它通過對比、分析、核算，企業生產經營管理活動的執行情況能被檢查出來，找出其中存有的問題，并提出相關問題的解決辦法，尤其是其呈現出的數字和情況具有一定權威性。在企業的經營管理中，是否有恰當的決策、是否進行科學合理的經營、是否有先進的技術、是否具有順暢的產銷，透過財務指標都能夠迅速反映出來。
二、企業內部財務管理制度的問題
1.財務信息失真，很難提供科學決策的依據
對信息的管理是現代企業管理的根本，這就需要企業及時掌握必要的信息，以便通過真實、準確的信息來控制現金流和物流。但是，當前我國許多企業的相關信息嚴重不對稱、不集成、不透明，各部門之間出于自身的利益考慮，信息被人為孤立、封閉，企業內相關部門之間不愿相互提供有價值的信息，造成企業的高層決策者很難弄清楚內部的具體情況，難以準確獲得有效的財務信息。更加不利的是，截留信息的情況在企業內部各層次都存在，包括提供一些虛假的信息，導致由下而上匯總出來的相關信息普遍有問題，使得報表不真實、會計核算不準確，有時子公司的實際生產經營狀況被合并會計報表掩蓋起來。據財政部對企業會計信息的質量進行的相關調查發現，會計信息失真的情況在我國企業中普遍存在，特別是中小企業尤為嚴重。不真實的信息，不僅影響了企業的正確決策，還影響到社會監督的作用和政府部門的宏觀管理。
實現現金流量控制的關鍵步驟有兩點：第一，實現現金流量控制的關鍵、基礎就是開展全面的預算。首先，企業各部門依據各自負擔的預算任務和現金流量指標，對自身的總體目標進行分解和落實，對有關部門的業務工作進行合理安排。其次，通過對現金流量控制細化指標，協調財務部門與銷各項經營活動，進行預算編制，使得現金流量充分發揮綜合平衡作用。最后，對各經營環節控制現金流量，在預算執行中可對一些差異問題進行分析調整，保障順利實現預定的目標，最終是實現現金流量控制中對各部門的工作業績進行考核。第二，制定出能夠覆蓋企業的各種工作標準，形成標準化企業管理體系，以財務管理拉動企業整體管理水平上一個新臺階，對流動資金進行合理配置，做好流動資金的籌措、分配、回收等工作，有效控制現金占用量，合理運用資金，使資金成本降低，同時加強分析、考核現金流量。財務部門提供的現金流量表需要規范，讓相關管理者能夠監控到資金流動狀況，時刻保持了解現金流量、銷售、應收賬款等具體情況，及時分析出自身的資金周轉、償債和獲利能力。
4.強化企業內部財務管理和監督
第一，企業在制定內部財務管理制度時，對資產安全、增值的問題，主要考慮資產的安全、合理運用，使其經濟效益得到最佳發揮。有關制度要明確規定，如由于開展業務需要領取匯票、支票，事前必須填寫好業務用款通知單，在上面寫明原因，并且需要部門負責人簽字，凡是領款達到一定數額以上的或是需要支付預付款項的，需要有公司總經理審批同意。這樣就使得公司高層決策者牢牢控制住資金的使用權，防止一些不必要的風險發生，給公司造成損失。
第二，企業在建立內部會計責任制度上，對各部門的成本費用、經營收入、營業利潤進行分析核算。完善企業內部會計責任制度對于充分調動各部門的工作積極性，努力做好本職工作，有效促進費用開支的節約起到重要作用，同時需要建立一套有效的內部約束機制。所以建立內部會計責任制度就要明確規定各部門的權利職責，做到責任分明、相互制約。
四、結論
總之，伴隨我國市場經濟的不斷發展和現代化建設步伐加快，企業內部財務管理制度需要不斷完善，將工作范圍、內容進行嚴格限制，使得財務管理在企業內部充分發揮其積極性、能動性，把財務管理工作提升到新的高度，以科學發展觀來落實財務工作，讓財務管理工作走向更加科學合理的道路。
參考文獻：
[1]姚梅炎.《企業財務管理》[M].經濟科學出版社，2009.11.
[2]李惠玲.如何構建企業財務管理的新模式[J].企業導報，2009.12.
監理部內部管理制度范文2
關鍵詞 企業 會計監督
一、前言
近年來，國內外上市公司發生了一系列會計舞弊和會計造假事件，會計信息失真已成為社會一大公害。虛假的會計信息使企業法人無法真正掌握企業的實際情況，容易造成決策失誤，給企業帶來巨大的生存危機，同時說明會計監管沒有真正發揮實效。所以會計監管問題引起了人們的高度重視，研究內部會計監管已經成為全社會輿論關注的焦點和熱點。由此可見，會計監督已經成為健全社會主義市場經濟秩序，加強會計制度改革的一個主要課題。另一方面，會計監督是會計的基本職能之一，是指會計工作人員依據《會計法》賦予的職權，將《會計法》規定的各項內容適用于具體的人和事，對單位經濟業務事項的合法性、真實性和有效性所進行的監察、監督，落實法律規定應依法辦理的業務內容。如由于法制觀念淡薄和監督機制不健全，有些企業設賬外賬，造假信息；有些企業財務管理混亂，經濟效率差上繳利稅少，影響國家財政收入的完成。解決這些問題的辦法，不僅需要健全法律保障，更要加強對會計的監督和管理。
二、正確理解會計監督
會計監督是各單位的會計機構、會計人員，在會計工作中，通過審核憑證、控制預算或財務計劃的執行，分析與檢查預算或財務計劃的完成情況，以及生產經營或財務收支所進行的監督。會計監督的特點：
第一，會計監督與會計核算同時進行，因此具有基礎性、完整性和連續性。
第二，會計監督主要利用價值指標，以財務活動為主，具有綜合性。
第三，以國家的財經紀律和法規為約束，具有強制性和嚴肅性。
三、我國會計監督存在問題的分析
我國會計監督不力，究其原因主要表現在以下幾個方面：
首先，我國會計監督法律約束機制不全，使得會計不能有效地行使其監督職能，導致企業會計監督不力。由于會計人員具有既代表國家行使所有權的監督有代表企業行使經營管理權的監督雙重責任，在國家與企業利益發生沖突時會計人員很有可能首先考慮到自己所在企業的利益，利用法規制度的漏洞，甚至采用各種違規手段來維護企業利益而在企業與個人發生利益沖突時，也往往是個人利益放在首位。我國的改革開放加快了會計與國際接軌的進程，因此以前我國會計人員奇缺，而現階段，雖解決了量方面的問題，但會計人員整體素質不高，知識結構、學歷結構和業務水平偏低，多數沒有經過專業培訓，而且有的還是無證上崗。再者，會計人員的監督意識不強，法制觀念淡薄，缺乏職業風險意識，職業判斷能力弱，自我管制能力差，唯命是從，在權大于法的思想支配下，有意造假，使得會計信息失真在所難免。
四、加強會計監督的措施與對策
（一）要正確認識會計監督的重要地位
《會計法》強調內部會計監督的目的在于：要使違法違紀行為首先遏制在會計工作初始階段；不能將不法行為放縱到發生并鑄成事實后，再寄希望于社會中介機構去審計、財政等執法部門去查辦、社會和政府的監督上。這樣做，將減少大量社會成本。由此證明，會計立法的精髓在于強化會計工作內部自身法律監督，即用權力制約權力。如果不承認會計監督的法律地位這個客觀事實，則無異于否定《會計法》。只有正視會計監督的法律地位，單位負責人才能嚴格自律，遵守會計法，維護會計法，杜絕授意、指使、強令會計人員干其隨心所欲的事。與會計工作相關的責任人員才能時時、處處把《會計法》奉為圭臬，所有會計人員才無后顧之憂，才能說真話，依法辦實事。只有如此，才能確保貫徹實施，才能有利于宏觀經濟決策，維護公有經濟和社會公眾利益，促進廉政建設，做到弊絕風清。
（二）加快法律體系建設，為會計監督的有效實施提供法律保障
會計監督的有效實施，離不開一系列的法律法規，要加強我國法律體系的建設。我國已頒布了新《會計法》，應盡快出臺《會計法》實施細則，提高《會計法》的可操作性；建立和完善統一的會計制度，滿足企業多元化經營的需要；明確會計監督、審計監督的執法職責和權限，以實施清晰明了的監督職能；加大法律法規的處罰、賠償和執行力度，對違規違紀的企業及其連帶負責人予以曝光；同時還要強化一些相關配套法律及相關法規的實施，加快會計法律體系的建設步伐，使會計監督真正做到有法可依。
（三）加強企業內部會計監督機制
如果企業內部控制機制不健全，會計監督的職能就難以發揮其作用。我國企業會計監督不力，問題還在于我國企業還未意識到內部監督的重要性，對內部監督還存在著很多誤解，因此監督能力弱化，會計信息不真時有發生。這就要求單位加強內部監督的程度，建立完整的內部監督機制。而建立健全內部監督制度主要是體現在：參與經濟業務事項的所有過程的工作人員要相互分離，相互制約；重要經濟事項的決策和執行要明確相互監督、相互制約的程序；明確財產清查范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內部審計的程序。這些內部控制制度有效實施的關鍵就是不相容職務相互分離。這樣就使一個人或一個部門的工作必須與另一個人或另一個部門的工作相一致或者相聯系，進行連續不斷的檢查和監督，使內部監督制度真正落到實處。
（四）培養高素質的會計人才，加強會計職業道德觀念的建設
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關鍵詞：內部控制制度 內涵 必要性 內控措施
內部控制制度作為企業經營管理目標完成責任的一種手段在現代企業管理系統中，起著舉足輕重的作用，有效的內部控制不僅能使企業的資源合理配置，提高勞動生產率，而且更能防范和發現企業內部和外部的欺詐行為。因此企業做好內部控制管理是企業可持續發展的永恒不變的有效途徑，具有重要意義。但是目前有相當一部分企業對建立內部會計控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違法違紀現象時常發生，以致管理失控，資產流失、經營失敗。因此。建立和完善企業內部會計控制策略是當前企業管理面臨的一個重要問題。
一、企業內部控制的內涵
企業內部會計控制制度在企業管理控制制度中占有重要的地位。單位內部會計控制制度的建立應從三個方面進行：會計環境控制、會計程序控制、會計法規控制。根據這三方面來建立的單位內部會計控制制度，主要包括以下幾方面的內容：
（一）會計機構的內部控制
《會計法》規定各單位應當根據會計業務的需要設置會計機構，會計機構內各崗位職責明確，相互制約，會計人員配備應當符合回避制度的要求，實行定期崗位輪換制度，促進財務人員全面熟悉業務，提高業務質量。
（二）會計信息質量的內部控制
各單位要制定會計核算操作規程，對核算中的處理程序和方法作出具體規定。建立資金及費用支出審批制度，對各項支出的權限和范圍作出明確規定，做好帳證、帳表、帳實、帳帳的核對工作，保證相互間數據一致。
（三）貨幣資金管理的內部控制
企業單位應實行資金的集中統一管理，財務主管必須不定期的對現金和銀行存款進行抽查，發現問題及時處理，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、債權債務帳目的登記工作。銀行預留印鑒和支票分開保管，現金不超庫存限額。
（四）財產管理的內部控制
各單位建立財產清查制度，至少每年清查一次，保證帳實相符，建立財產保管負責制，發生非正常損失時，按規定追究有關部門人員責任。各項財產的保管人員、使用人員、核算人員，相互分離、相互制約。
二、內部控制制度的必要性及特點
一個企業在制定內部控制制度時，目的在于保證企業組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全，完整與有效的運用，提高企業經濟核算的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經濟管理水平。
一套行之有效的企業內部控制制度的建立，要其突出他的主要特點是：任何人和部門不能以單獨控制任何一項，或一部分業務權利的方式進行組織上的責任分工，從而使該項業務權利通過發揮其他人或部門的職能進行交叉檢查和培訓，所以一套行之有效的企業內部制度的制定，應側重以下幾個方面的問題。
（一）控制范圍
涉及企業經營的每個方面、每個環節，不能留下控制的死角和空白點，即一個企業的各項經營管理活動，在其進行過程中的每一時刻，均需納入內部控制范圍。
（二）控制手段
責權劃分明確具有很強的實用性和可操作性。即：內控作為一種管理制度要能夠真正成為企業管理者的行為規范，便于操作和檢查落實。
（三）控制程序
要根據企業運營特點形成科學的運行機制，確保經濟和會計信息的正確可靠，利用企業內部崗位的分工而產生的相互制約、相互聯系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序。
三、加強企業內部控制制度的措施
（一）提高認識
領導重視是發揮內部會計控制作用的前提。企業單位負責人要深刻認識到實施內部控制不僅是會計管理部門的要求，而且也是規范經營、降低企業風險、提高管理效益以保證企業目標順利實現的重要舉措。
（二）加強內部監督
企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統，加強對本企業內部會計控制的監督和評估，及時發現漏洞和隱患，并針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進，做到有章可循，違章必究。
（三）提高會計人員素質
會計人員素質是加強內部控制的關鍵，因此要求會計人員必須要有良好的職業道德、廣博的知識水平、精湛的業務能力。在培養人才上，不僅要定期進行業務培訓，不斷提升業務水平，更要注意其職業道德及法制觀念的培養，準確把握政策的精神，逐步完善自己的品行。同時要建立激勵機制，充分激發會計人員的積極性和責任感。
（四）強化外部監督
充分發揮政府在企業內部會計控制方面的作用，依靠政府的權威性，按照有關法律法規來規范企業建立健全內部會計控制制度，并使之有效實施。要加大執行力度，對不能加強企業自身內部會計控制、違反法律法規，導致企業目標沒有實現的，應依法追究管理者的責任。
（五）實行會計電算化
監理部內部管理制度范文4
企業內部財務管理制度，是企業同各方面經濟關系的基本規范、是企業生產經營活動和財務管理活動的行為準則。現代企業內部財務管理制度的建設、有著非常重要的現實意義。
1、企業面臨的新的經濟形勢要求企業必須建設企業內部財務管理制度。
2、目前許多企業的內部財務管理制度，仍停留于傳統的計劃經濟模式。盡管現代企業制度的建設已有多年，但我國大多企業的財務管理，依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業再生產過程中的資金運動”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現代企業內部財務管理制度建設的科學依據
現代企業內部財務管理制度的建設，其科學依據主要有以下兩個方面：
1、企業的生產經營特點，管理要求，是企業內部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業、生產規模、經營方式、組織形式不同，其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產經營特點和管理的要求基礎上進行內部財務管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業財務管理的目標，企業內部財務管理制度建設的出發點和歸宿點。企業內部財務管理制度建設的目的，是為了順利進行財務工作、實現財務目標，進而實現企業目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發生何種利益沖突，其他利益主體（包括經營者、債權人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現出資者（股東）財富最大化、就成為制定內部財務管理制度的出發點和歸宿點。
三、現代企業內部財務管理制度的制定
（一）企業財務分層管理框架
企業財務活動及其管理是基于一定的企業制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產所有權；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產權；公司的總經理，具有公司的經營權；公司的財務經理，則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監督權，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內部董事會和總經理通過行使法人產權和直接經營權，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經營者為財務管理主體的經營者財務管理層次；公司的財務經理，行使財務決策事項的執行權與日常管理權，在財務上形成以財務經理為管理主體的財務經理財務管理層次。
監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內部紡束機制的形成。
（二）企業內部財務管理制度的規范體系
1、出資者財務規范體系，主要是指股東在何時何種狀態下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的主要內容之一。
2、經營者財務的規范體系。
有關董事會的財務規范。董事會的財務規范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權限；二是董事會對經費管理者財務的約束和激勵機制。
有關公司經營者財務的規范。公司經營者受董事會委托負責日常經營決策與管理，它是公司重大決策事項的執行主體、同時又是日常非重大經營的管理事項的決策主體。應明確公司經營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。
3、財務經理財務的規范體系。財務經理受公司經營者委托對公司的日常財務運作進行管理協調，主要有以下內容：
選擇適宜企業特點的公司財務管理模式。
明確公司內部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責，建立財務管理的崗位責任制。
做好內部財務管理的各項基礎工作。
建立內部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。
四、實施企業內部財務管理制度應注意的幾個問題
1、內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經理負責實施。一方面是由于內部財務管理制度的全面性，涉及生產經營方方面面，一方面是為了內部財務管理制度的權威性，內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經理負責實施。
2、實施內部財務管理制度，需健全財務管理機構和配備高質量的財務管理人才。實施內部財務管理制度，在單獨設置財務管理機構基礎上，應建立財務總監督制度，主持和監督內部財務管理制度的實施。
監理部內部管理制度范文5
摘 要 社會的不斷發展對電力企業的管理工作提出了更加嚴格的要求，為了滿足市場經濟的發展目標，使自身的發展更加規范化，電力企業需要建立起完善的內部控制制度。文中重點分析了電力企業內部控制的主要內容和重要作用，并對如何形成更加完善的內部控制制度提出了相應的建議。
關鍵詞 電力企業 內部控制 制度 完善
市場經濟的不斷發展為電力企業帶來了全新的機遇與挑戰，為了促進行業內部的規范化發展，形成完備的內部管理制度是非常必要的。但是我國電力企業的內部控制工作中還存在著一定的弊端，在管理理念上仍不夠成熟，改善這些不足，提升內部控制的水平，是實現電力企業長遠發展的重要保證。
一、電力企業內部控制的基本工作內容
內部控制制度是指企業為了保證自身經濟活動的安全性，保護在經濟行為中產生的相關信息的準確和完整所進行管理行為。在這個過程中，企業中的各個管理階層都會對經濟行為進行必要的調節和控制，這可以有效的實現各個部門的制約和監督。內部控制工作主要包括三個方面的內容，一是環境控制，也就是對影響項目發展的具體因素進行控制，例如：項目管理人員的工作態度和方法，企業的組織結構等；二是程序控制，也就是針對某個項目所指定的計劃和策略進行控制，確保其不受其它因素影響，發揮出真正的作用；三是對會計系統的控制，這也是內部控制工作的重點工作內容，這項工作要求對企業所發生的經濟行為進行真實、準確的記錄。
二、電力企業內部控制工作的重要性
面對市場經濟的不斷發展，國有企業必須進行深入的調整和改革確保其與市場的發展要求相適應，改善國有企業普遍存在的虧損的問題，實現盈利的目的。有效的內部控制工作可以提高企業管理工作的效率，幫助企業更加順利的推行各項方方針政策。最重要的是，通過內部控制管理工作，企業發生經濟行為時所產生的各項信息都可以被充分的保護和利用，任何一筆資金的走向都可以被清晰明確的展示出來，可以有效保證企業資產的安全性和完整性。同時，內部控制管理所記錄的各種經濟信息都是非常準確的，這可以為企業其它的工作提供有價值的數據信息，幫助電力企業制定更加合理的發展目標。
三、電力企業內部控制管理工作的制約因素
一方面，電力企業目前對內部控制管理工作重要性的認識程度仍比較低，這主要是因為這種管理理論在我國的發展時間并不長，意識的薄弱導致該項工作的執行力度不足，工作的成果不明顯。這種工作理念就像一個空殼，只有理論卻缺少實際的架構，這樣一來，各個工作部門非旦沒有形成有效的監督制約，反而出現了職責不明，工作程序混亂等現象。
另一方面，電力企業內部控制管理制度并不合理，這主要是因為在制定相關制度的過程中，相關管理人員沒能對企業的發展環境和發展現狀進行正確的評估，在操作流程，人員安排等方面欠缺考慮，這對企業的發展形成了嚴重的阻礙。
四、提高電力企業內部控制工作效率的方法
首先，電力企業一定要不斷加強并牢固樹立進行內部控制管理的意識。這需要企業的管理層對其可能面臨的發展現狀進行合理的評估和預測，有效的規避在發展中可能存在的風險。為此，企業內部可以成立專門的風險評估管理部門，充分結合企業在發展過程中所產生的發展數據以及當前的市場發展形勢，制定出具有針對性的風險應對策略。
其次，為了提高內部控制管理工作的有效性，企業需要加強宣傳，運用企業文化，讓各個部門都意識到進行內部控制管理工作的重要性，加強各個部門、各管理層之間的溝通與交流，這樣不僅可以使工作的流程和程序條理更加清晰，也可以讓各個部門在進行經濟活動的過程中所產生的具體數據更加公開、透明。有利于形成完整的監督和制約機制，促進電力企業的又好又快發展。
再次，電力企業內部控制管理工作的完成可以借助現代化的信息技術，這可以全面提高管理工作的整體效率，也可以降低相應的人力成本。目前SAP管理信息系統收到了比較廣泛的關注，該系統內部包含完整的內部控制模塊，既可以對企業內部的工作流程進行全面的監督，也可以對企業外部的發展環境進行合理的預測。
最后，電力企業一定要加強內部控制工作的力度。為此，企業可以指定明確的“內部控制管理規范”，其中可以對該項工作的具體內容以及各個管理層的具體責任進行詳細的規定和說明。為保證其有效性，企業可以不定期的對其工作進行檢查和審核，并制定明確的獎懲措施。
結語：總之，伴隨著社會各項事業的進步，人們對電力系統的安全性和穩定性提出了更高的要求，為此電力企業一定要對自身的管理和經營的模式進行不斷的創新，充分做好內部控制管理工作，使我國的電力事業登上新的臺階。
參考文獻：
[1] 陳雪.對建立及完善電力企業內部控制制度的探討[J].現代商業，2013（31）.
監理部內部管理制度范文6
【關鍵詞】企業 內部會計 管理制度 新思路
一、前言
內部會計管理制度是指企業單位為規范單位內部會計管理活動，以國家會計法律、法規、規章和制度的規定為根據，結合本單位經營管理和業務管理的特點及要求而制定的制度、措施和辦法。根據《會計基礎工作規范》，內部會計管理制度主要包含內部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、定額管理制度、稽核稽查審計制度、成本核算制度等內容。
企業內部會計管理是企業整個經營管理活動的核心，如今天津市企業的財務行為復雜多樣，頭緒眾多，如果沒有一個完善的內部會計管理制度掌舵，企業的發展將偏離預定的良性發展軌道，甚至出現違法犯罪行為。完善內部會計管理制度，是當今天津市企業解決發展中問題的重中之重。
二、企業內部會計管理制度存在的問題及原因分析
（一）財務信息缺少統一性和真實性
由于天津市企業一般由眾多項目公司、項目部等組成，而這些下屬分支機構缺少一個統一的財務會計核算體系，導致財務信息缺少統一性和可比性，管理層無法從這些財務信息中得到有用的決策依據。在缺少可靠財務信息的條件下，企業沒有對業務進行可行性分析與研究，導致項目的拍板缺少科學性和合理性，容易導致企業對業務可能出現的財務風險缺少預判，加大了業務控制的難度。
（二）管理層與財務人員職責缺位
部分天津市重工業企業管理層對內部會計管理重視程度不夠，內部會計管理觀念淡薄。不僅企業管理層缺少基本的財務管理知識，將財務大權完全放置于財務部門手中，缺少對財務信息的把握，容易出現決策失誤等行為；而且部分財務人員綜合素質不高，企業責任感較弱，做事敷衍、拖沓，在財務報表的制作上不夠用心，準確性和科學性大打折扣，無法做到事前預測、事中控制、事后分析，長此以往，內部會計管理必然出現問題。
（三）缺乏對財會人員素質教育和人才培養機制
現階段天津市企業普遍存在忽視對財會人員綜合素質培養的現象。企業經營者缺少內部會計控制意識，不重視對財會人員綜合素質的培養。沒有按人力資源管理要求建立起績效考評制度，對于工作表現良好的沒有給予應有的獎勵，對于工作不認真、不負責的財會人員沒有給予應有的處罰，造成財務部門整體工作積極性不高，員工缺乏工作熱情。部分企業單位存在裙帶關系，管理者以其親屬擔任單位的財會人員，導致擁有專業技能和良好操作熟練度的財會人員的缺少，會計人員崗位責任制度必然無法真正得到實踐。
（四）內部控制制度的實施和監督不規范
僅僅只有完善的內部控制制度而沒有很好的實施，也是沒有用的。只有切實按照制度辦事，嚴格執行內部控制制度，發揮監督職能，對企業的財務管理活動進行審計，提高企業資金運行效率，提高企業財務會計管理水平。如果紙上談兵，不能嚴格按制度辦事，那么將會給擅自挪用資金、偷稅漏稅、貪污等違法犯罪行為留出空間，導致企業資金的流失，影響企業的正常健康發展。
三、建立完善內部會計管理制度的新思路
（一）完善內部會計管理體系
完善的內部會計管理體系需要明確單位管理者對會計工作的領導職責，明確總會計師對會計工作的領導職責，決定會計機構的設置，明確會計機構以及會計機構負責人的職責，明確會計機構與其他職能機構的分工與關系。良好的內部會計體系也是完善企業財務管理的制度保障，企業只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的財務管理制度才能夠真正為企業財務管理提供制度保障。
（二）完善會計人員崗位責任制度
企業經營者應重視財會員工隊伍的素質培養，提高財會職工專業素質，強化財會職工職業道德意識，培養財會職工內部控制的意識和責任感，努力引導財會人員找到個人價值與公司價值的結合點，建立和執行人力資源政策，引進把內部會計控制度設立與企業文化建設相結合的思路和方法。
（三）完善定額管理制度
定額管理即預算管理是企業單位內部控制的一個重要方法。企業單位在處理經濟業務時，通過預算的編制、執行、分析考核等的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的執行和差異分析，建立、健全企業單位的內部會計控制制度。充分發揮財務管理預算的職能。財務管理人員應努力提高自身素質，可以積極參與企業戰略計劃的制定，當然這需要經營者對財務管理的支持，采取能不斷調整的滾動式預算或全面動態預算制度，為管理者提供詳盡的資料，使預算能更多地服務于企業戰略管理的需要，使預算更接近于連續進行的計劃過程。
（四）完善賬務處理程序制度和稽查審計制度
實踐表明，在企業單位稽查審計工作采用專項稽查審計調查與稽查審計相互補充，能夠更好地發揮稽查審計監督的作用。稽查審計離不開專項稽查審計調查，通過專項稽查審計調查能夠取得更為廣泛的數據和證據；專項稽查審計調查也離不開稽查審計，對調查中發現的違法違規問題，必須按照法律程序通過稽查才能更深入地查處。由真實、合法稽查審計向真實、合法、效益稽查審計兼顧并突出效益稽查審計轉變；由查處違法違紀問題為主向查處問題與為宏觀服務相結合轉變。
（五）完善成本核算制度
許多天津市重工業企業在成本管理中，往往一味片面地強調降低成本，而沒有考慮到重工業產品的競爭能力，沒有進行成本效益分析，沒有將成本管理與企業的發展戰略相結合。其實，重工業企業要生存的關鍵在于生產的產品是否受市場的歡迎。因此企業在控制成本時必須重視產品質量的提高，絕不能片面地為了降低成本而忽視產品質量，否則，企業的形象將因為產品質量和信譽問題受到影響，導致企業業績下滑或者倒閉。除此之外，由于重工業行業的特殊性，安全第一無可爭議。所以，天津市企業單位想要產品在市場上具有強大競爭力，成本管理就不能再局限于產品的生產和銷售過程，而是應該將視野延伸到重工業產品的市場需求分析、相關業務的發展態勢分析、產品質量的提高上。
四、結語
總而言之，建立完善的內部會計管理制度是當今天津市企業解決發展中問題的重中之重，能使企業及時地規避風險、準確的抓住市場機遇、對市場調節做出最快速的反應，并幫助企業實現經濟效益的最大化增長，因此只有完善內部會計管理體系、完善會計人員崗位責任制度、完善定額管理制度、完善賬務處理程序制度和稽查審計制度、完善成本核算制度等才能最終使天津市企業以較強的競爭態勢實現可持續的全面發展。
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