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小微公司財務制度范文1
【關鍵詞】小微企業 融資 貸款 信用
一、引言
小微企業在我國市場經濟發展中，能夠活躍市場經濟，促進資源的優化配置，提供就業崗位并促進社會分工，對于構建和諧社會意義重大。小微企業所具有的數量及類型較多、分布地域較廣、靈活性較強的特點，使之扮演了群眾生活的基礎平臺和社會經濟的基礎脈絡的角色。無論是在小微企業發展的飛速前進時期還是普遍低迷的危機時期，融資難的問題始終困擾著小微企業。即使市場經濟發展使得小微企業的融資渠道逐步多元化，但金融機構所提供的貸款依然是小微企業融資的必選。據統計，通過債券以及金融租賃公司獲得融資的數額僅占融資總量的1.8%，銀行貸款融資成為解決小微企業資金匱乏問題的最主要方式。然而，銀行對小微企業的貸款額度有限，愈發顯得小微企業在獲取資金方面步履維艱。研究小微企業銀行貸款融資的困境有利于及時采取正確措施來逐步消除這一發展障礙，促進其發展壯大，從而有利于推動市場經濟高速平穩的發展。
二、小微企業出現銀行貸款融資困境的原因
（一）從小微企業自身的角度出發
1.企業內部制度安排不合理。通常，小微企業的規模較小，在自身制度建設方面存在很多問題。在公司治理制度方面，多數小微企業采用的家族式管理方法，管理透明度較低，具體表現在：所有權與經營權不分離、產權界定不清晰、管理能力存在不足，從而使得企業的發展存在著較大的不確定性，風險遠高于大中型企業。在公司財務制度方面，小微企業沒有明晰的財務制度和企業預算決算體系，沒有定時披露財務報告的安排，使得銀行很難通過分析財務數據來對其進行正確評估從而做出融資決策。
2.企業信用度較低，信用意識較弱。由于小微企業規模小，資金實力有限，加之發展中的諸多不確定性因素導致其履約能力低，從而影響了其信用度的提升。小微企業信用度不僅先天不足，信用觀念也較弱，提高信譽的積極性與信譽良好的大中型企業相比相差甚遠，樹立自身信譽的動力也遠不及追逐盈利的動力。同時，企業所有者或經營者的素質及聲譽也對企業有至關重要的影響，目前，依然存在著大量小微企業拖欠銀行貸款，甚至躲避債務的現象，導致小微企業的整體信譽遭受損失。
3.缺乏可行的融資渠道，過度依賴銀行貸款。小微企業由于規模小、實力弱，導致內部積累不足以滿足其快速發展對資金的需求，因此，小微企業轉而求助于外部融資，但是，在我國現有的金融體系中，資本市場融資的門檻較高，小微企業不具備相應資格，并且，小微企業的數量已達4000萬，融資總需求巨大，使其也無法依賴發行小微企業私募債券來解決資金問題。常規渠道無法滿足小微企業的資金需求，民間融資便成為部分企業所采取的融資方式，然而民間融資的利率遠高于同期銀行存貸款利率，融資成本高，以及通常伴隨著附加條件，而且私人放貸存在著極大的不穩定性；除此之外，小微企業的商業信用市場與票據貼現市場發展緩慢，金融租賃等方式在中國的發展也尚不成熟，這一系列綜合因素迫使小微企業對貸款寄予厚望。在獲得貸款來源方面，相比較于小微企業整體對資金的巨額需求，小額貸款和資金信托機構數量較少，而且存在著資金規模限制，因此銀行成了債務融資最重要的來源。
（二）從銀行的角度出發
1.銀行對小微企業“惜貸”。2012年兩會期間的數據顯示，能從銀行獲得貸款的小微企業數量僅占總體數量的1%，小微企業貸款申請遭拒率達56%。從銀行角度來看，銀行頻頻拒絕小微企業貸款申請的原因有：其一，貸款審批時間長，手續多，且小微企業貸款金額較少，因此，銀行追求規模效益得經營策略使得其更青睞大中型企業；其二，小微企業財務信息不透明，很有可能存在財務數據造假問題，而且銀行與之不存在長期的銀企合作關系，對其信用度和資金動向并不了解，在對其誠信度調查過程中也存在著較高的費用成本和機會成本；其三，銀行出于對自身安全性和風險性的考慮，對貸款的抵押品的要求較高，而小微企業通常不能滿足該方面的要求。銀行“取大舍小，零風險責任”的經營策略，使得小微企業從銀行獲取貸款額度存在很大的困難。
2.銀行數量少，覆蓋面狹窄。在銀行數量方面，規模較大的股份制商業銀行的設立門檻較高，數量有限，且服務對象定位于國有及大中型企業，數據顯示，其對小微企業的貸款額不超過其貸款總額的10%；政策性銀行、地方的城商銀行、農村信用合作社、村鎮銀行等金融機構自身也依然存在著較多問題，并且受自身實力和業務規模的限制，對小微企業提供的貸款數額也是相當少；而且，專門服務小微企業的銀行處于缺位狀態，許多最初定位于支持中小企業發展的非國有商業銀行，在實際發展中，已經改變了最初的經營戰略，如民生銀行，已逐漸與其他偏重大中型企業貸款業務的股份制商業銀行無異。在銀行地域分布方面，銀行的地域分布與經濟發達程度呈正相關。大多數銀行分布在經濟較發達的地區，與此相對應，經濟欠發達地區的銀行數量明顯偏少，而小微企業的地域分布差異與之相較不甚明顯，這就使得處于經濟落后地區的小微企業在無形中喪失了機會，無法快速發展壯大，對于當地經濟發展也起到了很大的阻礙作用。
（三）從外部環境角度出發
1.政策扶持力度不夠。在近幾年來，政府雖然持續加大對小微企業在稅收方面的扶持力度，但主要的信貸政策依然傾斜于國有及民營大型企業，掛賬停息，呆賬準備的優惠政策依然僅針對國有大中型企業。而且對小微企業的扶持缺乏相關法律條款的硬性規定，使得政策不能夠深入徹底的貫徹執行。在對小微企業的監督管理方面，工信部中小企業管理司、工商管理局、農業部中小企業局等各自僅負責其自身業務范圍內的事宜，這種缺乏統一性的管理模式也降低了對小微企業獲得發展所需貸款的政策支持力度。此外，政府在基金扶持、財政補貼等方面發展緩慢，扶持方式單一，多樣化有待提升。
2.信用體系和擔保體系不健全。在征信體系方面，小微企業先天缺失，信用度低，并且對其進行信用增級的可選方法較少，無法使之擺脫“小企業，低信用”的“出身”背景；同時，對小微企業征信采集數量少，信息共享性較差，使得中小金融機構在對企業進行貸款時存在著信息不對稱的問題，極大的影響了銀企合作關系的建立。在擔保體系方面，我國的小微企業擔保市場發展緩慢，不僅立法落后，而且市場中能夠提供有效擔保的機構也遠遠滿足不了市場需求：政府設立的政策性擔保機構數量和資金規模均明顯不足；融資性擔保公司收費較高，在幫助小微企業融資的同時也使融資成本大幅增加；通過專業市場協會實行聯戶擔保雖降低了銀行的貸款風險，但其程序復雜，并且會變相增加小微企業的融資成本負擔。除此之外，由于擔保小微企業貸款的風險較大，大部分擔保機構以房產證與土地證明作為抵押品，擔保要求較為嚴格，因此許多土地和廠房屬于租用來的小微企業就不能滿足被擔保的條件，使其獲取銀行貸款額度變得更為艱難。
三、解決小微企業貸款融資困境的建議
（一）完善自身結構，提升信用水平
首先，小微企業要按照現代企業制度，合理調整產權結構，建立清晰透明的企業法人結構和科學的管理體系，規范財務管理與監督制度，并且要通過加強業務創新，增強經濟實力來積累內部收益；其次，提高經營者的素質，提升其信譽觀念，從而樹立起良好的企業信譽形象；此外，企業要與銀行建立良好的信用合作關系，積極參加銀行的信用評級，使銀行明晰企業的發展狀況和資金狀況；最為重要的一方面，小微企業應積極拓展自身融資渠道，推動集合企業債券的發展、嘗試進行商業票據貼現、合理利用金融租賃等融資方式，避免過分依賴銀行貸款。
（二）推動銀行業改革，增加專門服務機構
對于大型的股份制商業制銀行，要加強市場化改革，打破其現有的業務結構，在內部設立小微企業信貸部門，適時地下放授信權限，并且制定符合小微企業發展的貸款條件，開發符合小微企業融資特點的產品。在銀行對自身進行業務改革的同時，也應積極與企業建立良好的業務合作關系，連續、準確的掌握企業信息，為再次放貸時節約調查和審核的時間以及簡化相關手續做好準備工作，以提高在小微企業貸款業務方面的效率。為了增加對小微企業服務的金融機構的數量，相關部門應降低銀行業的準入門檻，加快建立專門為小微企業服務的中小銀行及政策性金融機構，以拓展企業融資渠道，從而降低企業融資成本。除此之外，還應支持符合條件的金融、非金融法人機構以及自然人設立村鎮銀行，培育農村金融主體，以彌補大型股份制商業銀行在農村的空位，逐步消除銀行的地域分布差異給小微企業帶來的負面影響。
（三）創造適合小微企業發展的外部環境
從政府的角度來說，應在現有對小微企業實施的優惠政策基礎上，加大扶持力度以促進其發展，具體而言，政府的扶持方式應多樣化，除提供稅收優惠，進行財政補貼之外，還可建立專門的小微企業扶持基金，以解決目前小微企業貸款融資難的困境。與此同時，要加快推進關于小微企業融資的專門法律的出臺，為小微企業的融資提供相應的法律基礎，并設立專門的管理機構對小微企業實行統一管理，避免出現管理與監督中的重疊和盲區，提升監督管理效率。在征信方面，要完善征信系統，制定符合小微企業自身發展特點的信用評價制度，并建立信息數據庫以實現信用信息資源的共享，同時，應鼓勵各類征信評級機構進入該業務市場，以促進征信市場的建設和發展。在完善市場擔保體系方面，小微企業的高擔保風險是擔保費用高的主要原因，因此建立擔保風險補償機制極為必要，此外，在整個擔保體系中，要加強各擔保機構的合作與交流，推進聯合擔保制度的發展以提高整個市場的擔保水平，使擔保機構能夠在銀企合作以共同促進小微企業的發展中發揮其作用。
參考文獻
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關鍵詞：小微企業互聯網金融第三方支付
1小微企業的融資困境
1.1融資難
(1)小微企業大部分資金需求，經過統計80%都來自企業的內源資金，內源資金主要來自于企業內部自身積累，但企業由于自身資金的規模有限，對于企業想要近一步地擴大所需要的資金，遠遠不能滿足需求。(2)在我國的證券板市場目前發展主要有主板、中小板、創業板等多層次的證券市場，即便對于滿足中小企業市場中小板、創業板市場的上市要求明顯低于主板市場，但對于大部分小微企業來講，門檻依然過高。只有極少數信用良好，一定資產規模的小微企業才能在證券市場通過發行股票、債券進行直接融資。(3)小微企業在遇到資金周轉問題時，也向民間借貸籌措資金，民間借貸由于手續簡便，能夠快速籌集所需資金，吸引一部分小微企業進行籌措資金，但其借款利率過高，加重企業還款負擔，一旦企業經營出現問題，所得利潤無法償付借款，就會使企業財務狀況惡化最終導致企業破產。
1.2融資貴
(1)傳統金融機構。小微企業由于經營規模小、底子薄弱，違約風險較大，傳統金融機構在向小微企業發放貸款時往往比大中型企業貸款利率要高。小微企業由于沒有完善的財務制度和內控制度，在發放貸款時，往往要比大中型企業花費更長時間，這無形增加企業貸款成本。對于傳統金融機構發放一筆貸款成本都是相同，但小微企業貸款額低，增加了小微企業的單位貸款成本，使小微企業貸款的“零售價格”要高于大中型企業“批發價格”。(2)民間借貸。民間借貸采用信用貸款，違約風險較高，所以小微企業往往需要承受較高貸款利率。短期借款由于借款時間較高，所需利潤往往需要20‰～30‰之間，貸款利潤遠高于傳統金融機構。
2互聯網金融環境下小微企業融資對策
2.1互聯網貸款模式實施融資
互聯網貸款以阿里巴巴互聯網貸款模式為代表，下面將以阿里巴巴互聯網貸款為模式，說明運行流程。阿里巴巴運行主要通過三個階段，即網絡平臺評分系統、現金流監控體系以及風險控制體系。網絡平臺評分系統是用來評估小微企業信用等級，對于信用等級好的公司才能得到網絡貸款平臺的貸款?，F金監控系統主要是監控貸款公司的現金流向，當發現貸款公司財務出現重大風險，就將強制收回貸款。風險控制系統是用來控制企業在運用貸款時存在的各種風險，當貸款公司出現貸款困難時可以強制收回貸款或者提高貸款利息方式來控制風險。(1)網絡平臺評分系統。小微企業先向阿里巴巴網絡平臺貸款公司發出平臺貸款請求，向平臺提交貸款申請書、項目計劃書、信用保證書、公司法人代表個人債務情況、公司經營業務范圍等證明文件。阿里的大數據平臺利用小微企業提交的數據資料比對該行業的數據，從而得出該企業所在行業排名和經營情況，并打出該企業的貨款信用數據。如果該小微企業在其他金融機構和互聯網平臺同時有相關的貸款金融，阿里的互聯網平臺則認為該客戶具有重大信用風險，會隨即停止其貸款發放，并同時降低信用等級。(2)現金流監控體系。小微企業在取得貸款以后，阿里的風險平臺隨即企業阿里風險控制系統和現金控制系統，以防止貸款出現壞帳和呆帳的風險。監控的手段主要是小微企業銀行存款賬戶、應收賬款賬戶等短期流動資產賬戶，以保障即使小微企業出現經營風險和財務風險時，也能及時還上貸款。此外現金監控系統也是否監控貨款企業是否是能提前還款能力，當發現貸款企業出現資金周轉風險時，會向阿里企業發出警報，并讓阿里企業作出提前還款或者增加貸款利息的判斷。
2.2P2P網貸模式的實施融資
P2P網貸模式目前以拍拍貸最為典型。它在資金監管、資金審查方面制定科學流程，以此保障網絡資金平臺安全，同時也為小微企業融資做出一定貢獻。拍拍貸網貸平臺實施路徑主要包括第三方資金托管、電子簽章合同認證、獨立信用審查、P2P平臺安全、融資信息、投資者投資六個過程。第三方資金托管是指投資人投入資金不是直接給網絡平臺，由網絡平臺給籌資人，而是交給相應第三方銀行機構，由第三方銀行機構進行托管。電子簽章合同是指雙方在簽訂合同是需要共同使用各自電子簽章，以便一旦出現法律糾紛時可以直接向法院起訴，由法院進行判決。獨立信用審查是平臺需要對借款人進行信用審查，以剔除那些信用不佳的融資企業。P2P平臺安全通過風險監控方式，通過隨時監控投資者資金留向，來監控資金安全，并作出是否提前收回資金決策。融資者信息，平臺通過對融資者安全審查，通過審查的企業，網絡平臺把融資者信息，以供投資者進行投資。具體如下。(1)在第三方資金托管的情況下，每個P2P平臺都不能收取資金，保證平臺的獨立性和安全性，投資人需要把資金放入第三方賬戶，一般第三方賬戶都是較大銀行機構，具有一定的經濟規模和較好的信用作保證。(2)P2P平臺在融資信息時候，需要得到監管機構派發的電子簽章合同，投資雙方利用各自電子簽章簽署合同，雙方都受法律保護，一旦出現糾紛時，雙方都可以進行法律訴訟，這一系列措施保證投資者資金安全，極大促進了投資者對該P2P網站的投資。(3)網貸平臺委托第三方信用評估機對借款人進行獨立的信用審查，主要審查借款信用情況、經營情況、有無其他金融機構貸款業務，借款人的抵押品是否完整，并以此確定借款人的貸款額度或者貸款決策。(4)網貸平臺還要保證貸款過程的安全，即不隨便泄露貸款雙方的信息，以及投資者投入金額和投資的項目。即通過線下服務機構來監督中小企業合同的執行情況，對執行不到位或資金被挪作他用的中小企業貸款可采取提前收回的方法。
2.3小微企業以眾籌模式獲得融資
小微企業眾籌模式的典范主要是京東眾籌，并且已獲得了很好的操作經驗。眾籌模式主要包括籌資人項目、審查項目、達到融資項目目標投資人獲得收益三部分?；I資人項目是籌資人將項目放在平臺上并承諾投資人一定收益回報。審查項目是對籌資人項目進行資格審查、資金項目審查對于不符合籌資項目不給予批準或者縮減眾籌金額。(1)籌資人項目?；I資人一般是高科技企業和電影公司，先在網絡上籌資項目并承諾到期給予一定的投資收益。的信息主要包括投資項目的名稱、投資項目內容和計劃、以及將來可以獲得給投資者收益。通過這些信息，使投資者了解投資進程，并預期可以達到的收益。(2)審查項目。眾籌平臺負責審核投資人的資格和生產產品的可能性，如果一旦通過審核就平臺，有投資者自己判斷產品實施的可行性，由于上傳項目一般是藝術品或者是科技產品，對投資者來講即使投資回報率很低，能夠使產品面市也很有價值。(3)眾籌項目投資者獲得收益。眾籌項目獲得成功投資者獲得收益，有時眾籌項目會以生產的產品作為收益的回報給投資者，作為另一種營銷方式。當項目失敗時，投資者只能收回本金。
3結語
本文主要利用小微企業在互聯網金融環境融資的途徑，通過以阿里的小額貸款、P2P的拍拍貸、京東的眾籌、第三方支付的螞蟻金服來闡述小微企業互聯網金融的融資模式，為小微企業進行互聯網金融平臺進行融資提供一定的借鑒。
參考文獻
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2011-2012年重慶市中小企業主要經濟指標
資料來源：根據2011.2012《中國中小企業年鑒》《重慶統計年鑒》計算
一、重慶市中小企業融資現狀
據重慶市工商聯的調查，重慶已形成以銀行為主渠道、小額貸款公司、信托公司、股權投資為輔，信用擔保機構為支撐的中小企業融資服務體系。下面我們進行分析：
1.內源融資現狀
我市中小企業內源融資的比重較高，占60%左右。重慶人口比較密集，制造業相對發到，滋生了一批勞動密集型企業，如力帆、宗申、嘉陵等汽摩企業，這些規模小、經營對象單一、行業技術含量低，使得內源融資后勁不足。
2.銀行貸款現狀
2010年據重慶市金融辦關于“中小企業融資服務需求調查”發現80%的企業會選擇以銀行貸款作為主要的融資渠道，然而重慶市中小企業局的統計數據顯示，全市總共有20.6多萬戶中小企業，但獲得金融機構授信的不到1/3。
3.小額貸款公司現狀
2008年我市通過了《小額貸款公司試點管理暫行辦法》，小額貸款公司快速發展，試點5年來，逆勢增長，累計批準籌建243家，計劃注冊資本515.8億元。其中，正式辦理業務的有221家，注冊資金453.57億元。絕大多數貸款發放到了中小微企業和個體工商戶手中，且貸款手續簡單、容易辦理，較好的解決了企業的融資需求。
4.信用擔保體系現狀
近年來，在市政府大力推動下信用擔保行業得到空前發展。2008年全市僅72家信用擔保機構，2011年發展到了108家，其中注冊資本1億元以上的65家，每年擔保發生額均超過100億元。但信用擔保公司在我市起步晚、發展時間短，從業人員水平較低，操作過程中遇到許多問題，因此發展相對遲緩，對中小企業融資的促進作用也非常有限。
5.股權融資現狀
我國資本市場起步晚，通過30多年的發展取得了較大成績，但是發育還不完全，存在著這樣或是那樣的問題，直接融資渠道并不理想。目前中國有1400萬家中小企業，只有2500家上市。
二、重慶市中小企業融資存在的問題
從前面重慶市中小企業融資現狀以及市中小企業局、發改委等部門聯合調查可以看出我市中小企業存在著以下問題：
1.融資渠道單一，資金缺口大
我市87%的中小企業對資本市場缺乏足夠了解和熟悉，甚至不懂信托、私募等新興融資方式，從商業銀行貸款是80%以上的企業首選融資主渠道，直接融資方式幾乎不被采用。
2.融資政策存在規模歧視、企業融資成本高
商業銀行借款、民間借貸兩種融資主渠道的成本較高。中小企業貸款利率都會高于商業銀行基準利率，一般上浮30%以上，有一的甚至高達80%。擔保貸款上，擔保費率從2011年的2%上漲到2.5%一3%，保證金也上漲了2%。高成本會阻礙中小企業的后續發展。
3.融資效果有限
據調查，我市中小企業60%以上靠內源融資，在銀行貸款僅有20%的企業。通過直接融資惠及到的企業少之又少，絕大部分企業對信用擔保、直接融資等工具缺乏了解和熟悉，另外融資成本高、擔保抵押難，因此想要獲得資金并不容易，融資效果非常有限。
三、解決重慶市中小企業融資難的對策建議
1.加強政府的政策扶持
（1）完善中小企業融資相關法律體系.近幾年來，重慶市委、市政府不斷完善相關法律政策體系，出臺了《重慶市人民政府關于貫徹的通知》、微型企業“1十3+3十3”等52個配套文件和《市政府關于大力發展民營經濟的意見》為主體的“l+3”政策體系，設立了20億元的民營企業發展專項資金，為中小企業的發展奠定了基礎。
（2）政府倡導建立多種融資渠道。①大力發展中小企業金融機構，銀行金融機構應加大對中小企業的信貸支持，適當放寬貸款期限?？梢钥紤]成立專門的中小企業政策性銀行，為創業和發展過程提供無息或者低息貸款。②大膽嘗試股權和債券融資，創業板的推出是中小企業融資發展的一個嘗試，各中小企業應該抓住機會，爭取在資本市場上獲得更多資金。③規范民間資本融資，在銀行貸款困難的情況下，民間借款成為一種解決資金缺口的補充機制，但其體系不規范，要求相關部門制定法律法規使其行為規范化和透明化，有組織地將大量民間閑置資金加以運用，提高資金利用率，達到雙贏的效果。
（3）完善中小企業貸款擔保體系。建立中小企業信用擔保機構，保證信用制度的落實，建立信用擔?；鸷蜑橹行∑髽I提供信用登記、評估等主要內容的評級制度，建立跨地區、全國性的中小企業信用體系。同時，要通過相關法律法規，規范信用擔保程序，保證擔保體系的正常運作。
2.加強金融機構對中小企業的支持
金融機構應轉變傳統觀念，建立銀企長期合作機制；加強銀行和擔保機構的合作；開拓適合中小企業融資的新產品，如應收賬款融資，無形資產抵押貸款。