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財務制度和內控制度范文1
文/鈕雪濤
建筑企業財務內部控制的目的在于監督工程項目財務及相關職員將有關的財務管理措施和規則落實到各個崗位中，規范工作流程，保證項目順利進行。我國建筑企業數量眾多且多處于高負債經營的狀態，財務風險較高，再加上建筑企業的經營項目投資金額大，生產周期長，工程項目分散，員工流動性強，增加了公司財務內部控制的難度。
建筑企業財務內部控制制度現狀
企業組織結構不合理，財務內部控制基礎薄弱。雖然目前我國大部分建筑企業實行了股份制改造，但是仍有一些企業尚未建立起完整的公司法人治理結構，監事會的監督流于形式。建筑企業多采取多級管理模式，各級公司之間經營權限不清，各自為政，權力分散，經常出現摩擦。在建筑項目施工過程中，為方便工程管理，建筑公司會針對單個工程臨時設立項目部，公司資金收支集中于項目部，不利于資金在項目間流動。實際上，由于建筑企業的資金回籠較慢，當一些子公司或項目部出現資金缺口向銀行貸款時，另一些子公司、項目部卻資金充裕，造成了極大的資源浪費，這是財務內部控制的一個難點。另方面，項目部設立的資金賬戶繁多，一些子公司私設賬戶以減少利潤上繳，而總公司缺少統一的賬戶設立、審批和控制手段，增加了企業的財務風險。除此之外，對于墊資項目，建筑企業內部通常未建立關于建設方的資信調查、信用評價方面的控制制度，缺乏資金風險防范意識。
財務預結算方式缺乏一定的科學性。面對瞬息萬變的市場環境，建筑企業在預算編制過程中采用的定額計價模式明顯缺乏實效性和準確性，由于施工圖預算的編制早于竣工結算，工程項目的工、料、機價格波動，必然導致預算不能科學地反映資金需求情況。另一方面，由于三邊工程（邊設計、邊施工、邊更改設計工程）的普遍存在，工程項目出具設計變更通知與技術核定單的狀況也很多，然而財務人員對工程的設計變更與技術核定單的真實性與合理性缺乏了解，企業也并未建立有效的現場簽證監督機制，造成了結算的不準確。
內部審計監督職責弱化。內部審計是企業財務內部控制的重要環節，有利于提高企業財務水平，加強企業成本管理，進而提升企業的經濟效益。然而在我國的建筑企業中，內部審計監督機制流于形式，沒有起到監督的效果，其原因主要有以下幾點：建筑企業內部審計部門隸屬財務部門管理，缺乏獨立性；審計人員的專業能力較低，審計質量有待提高；內部審計以工程預算、變更環節檢查為主，忽視對竣工決算的審計，以財務報表作為審計重點，無法合理評價內部控制的運行狀況；企業不重視內部審計的測試與維護，導致內部審計部門即使提出了有效的審計意見，也難以實施，無法發揮完善企業財務內部控制的作用。與此同時，工商、稅務、銀行等部門由于不了解建筑企業的經營項目，因此很難對建筑企業形成有效的外部監督。
企業不重視財務內部控制。財務內部控制雖然是隱形的，但是卻對企業的平穩發展起到了至關重要的作用，而建筑企業的負責人多將工作重點放在施工技術上，“重業務、輕管理”的現象廣泛存在于國內建筑企業中。雖然有的大型建筑企業已經建立了完善的內部控制制度，但是由于執行力度不足，根本無法有效地貫徹落實到企業生產經營中來。企業長期忽視財務、審計等管理流程的內部控制，導致企業財務內部控制體系處于失衡狀態，很多工程項目雖然采用先進的施工技術，質量一流，但是卻賺不到錢，甚至出現虧損。
建筑企業財務內部控制優化策略
樹立科學的財務內部控制觀念。企業內部控制制度是否能夠有效施行的關鍵在于員工，我國建筑企業的員工構成復雜，文化素質比較低，很多人認為財務內部控制只是會計的工作，與自己沒有關系。只有將財務內部控制的觀念普及到每個部門的員工，讓全體員工都能樹立起積極的財務內部控制意識，并且設立多維度的獎懲機制，才能順利地施行各項財務內部控制制度。
完善內部審計制度，強化監事會的監督職能。內部審計部門的工作包括財務預算審計、施工投入審計、項目結算、賬款回收的審計，貫穿于企業管理的全過程，是財務內部控制的重要手段。按照不相容職務相分離的原則，建筑企業應設立獨立于財務部門的審計監督機構，對資金使用情況、材料購入、固定資產等方面進行重點審核，跟進財務指標完成情況，組織定期與不定期的財務監察，并且跟蹤監察審計結論執行情況，從而切實落實審計部門的工作職能，確保審計意見得到采納，提高企業的經濟效益。監事會制度即政府和產權部門以所有者身份委派會計人員監督企業經營和財務會計狀況的一種制度，能夠有效增強財務控制和監督，值得引起建筑企業的重視。
加強資金集中管理。針對建筑企業投入資本大、資金回籠慢、工程項目分散、財務控制困難的問題，建筑企業可推行資金集中管理制度，在總公司設立資金管理中心，由總財務部門統一管理公司的籌資、資金調配、備用金撥付、工程款結算等工作，工程項目用款需審批，各工程項目部按季度上繳利潤。這樣，當某項目部出現資金短缺時，直接向上級申請即可，建筑企業由此實現了資金在子公司與子公司、總公司與分公司間的合理調配，提高了資金使用率，減少項目管理層克扣利潤現象的出現。當公司資金不足時，由資金管理中心聯合相關財務部門進行籌資，可以進一步拓寬融資渠道，降低融資成本。
加強預算與核算控制。建筑企業的預算管理包括兩個方面，其一是公司總部投標成功，由總公司建立管理班子并編制整個項目工程的總預算，與項目利潤指標息息相關，是整個項目業績考核的重要參考標準；其二是項目責任成本預算，工程項目部結合實際的施工方案和投標報價，并且將責任落實到具體部門。預算階段的財務控制要點是工程預算是否與實際情況相符，利潤指標是否科學，責任成本預算制度是否落實到位，反饋機制是否通暢。對此，企業在編制工程總預算時應當組織工程、技術、財會人員進行會審，對編制依據、工程量、定額套用、項目內容的真實性、準確性、完整性進行驗證；工程項目部應在總預算的基礎上編制項目責任成本預算，并且將責任落實到個人；建筑企業應建立明確科學的總預算控制制度，明確相關部門的責任和權限，對于不能及時上報問題的責任部門進行批評并與績效考核掛鉤。在會計核算方面，建筑企業應建立嚴格的業務審批流程和財務核算清查規定，明確財務審批的范圍，加強財務自查，保證實際工作與財務內控文件相符，為財務內部控制的施行創造良好的內部環境。
施工過程的財務控制。建筑施工階段是建筑企業最重要的業務流程，也是創造利潤的基礎環節。在這一階段，財務內部控制的重點是項目成本控制。建筑項目成本是指建筑企業為完成工程項目的建筑安裝施工任務所耗費的各項費用總和。由此可見，此階段的控制重點包括兩方面，管理行為和成本指標。對此，在施工過程中可以成立專門的項目成本管理部門，負責對項目成本進行管理，對比分析施工過程中實際成本支出與計劃支出的不同，及時將問題上報，給予糾正；對合同中規定的主要費用實施計量，隨時檢查：在施工過程中，及時根據材料市場行情指導價格，控制材料購入環節：定期盤點施工資料、機械器物，并做好實物資產收支登記；設立崗位人員在成本管理中的職責并且納入績效考核指標，并根據考核結果實施獎懲；當施工過程中實際支出與計劃支出出現偏差時，因地制宜地調整月度、季度計劃成本目標以及相應的考核指標，確保控制措施的效果。
財務制度和內控制度范文2
(一)郵政單位財務管理的問題產生分析
在調查中發現，很多郵政單位在整體財務管理和財務內部管理機制劃分非常不明確。而且財務管理制度在很多郵政業務方面并不能體現，也是集中出現的問題，并且有些郵政單位從不進行主動實行的財務管理制度。很多郵政相應的部門都是在工作過程中出現問題后在單獨進行財務審查措施，這就造成整個單位不能整體進行財務管理，財務管理機制基本成為擺設的存在，對于整個系統用來說存在著很大的風險隱患。還有很多問題體現在，本單位對于職工的財務制度思想教育跟進不及時，業績關心程度遠高于思想關心，這就造成很多并不能發生的財務問題的思想產生，而得不到及時的控制。從客觀的角度來看，這是極其不正確的，正是因為對于員工的管理失控，造成很多財務問題的產生，而在處理發生問題方面，單位只是單方面的堵漏措施，財務管理制度和內部管控制度只會一時出現，當問題解決后，就又回到惡性循環當中。在很多郵政單位都是管理制度口頭派，各種規章制度都體現在墻面上，而在實際工作當中根本沒有制度管理的概念。
(二)提高內部管控和財務管理制度的執行力
為了提高郵政系統的可持續性發展，郵政系統的各個部門必須按照一套財務管理制度和內部管控執行，建立定期和臨時的財務管理制度思想教育。在內部管控方面，要充分的調動員工的積極性，踴躍和自主的進行自檢、監督等財務管理制度的實施，結合國家財務規定創建一套符合本單位的財務管理辦法和內部管控機制。創建層次管理模式、階梯式管理模式、交叉式管理模式等，加強執行力的操作。對于郵政單位內部財務控制方面，單位要明確劃分主次關系，做到在財務制度面前人人平等，設立專門的財務監督、內部監督人員或班子。單位負責人要主動擔任主管，并全力配合監督工作。并且在操作上要嚴格按照規章制度進行，充分的保障財務管理制度在單位的運行。保障管控機制長期有效的執行。在問題處理方面，必須做到透明化處理所有問題，不回避、不逃避、不畏懼的態度。對于個人出現問題的，在處理上要做到公平、公正、公開的原則。根據郵政企業的整體情況，增設信息化財務管理，實現財務全面管控，定期進行檢查，發現問題及時處理。對于財務基礎的管理建設，必須合理，確立會計師為內部管控的主體，因為只有單位內部的會計師才能真正了解單位財務出現的問題，而作為郵政單位的會計師必須具備，良好的職業操守，只有這樣才能夠讓單位實現經濟最大保障化。只有確立財務制度重要性和必要性，才能保證執行過程中不出現問題。
二、郵政單位在財務管理制度制定要點
郵政單位在財務管理制度制定方面，必須要做到人性化執行，充分的考慮問題是如何產生的，并杜絕此類問題的再次發生。一定嚴格按照國家法律的層面進行財務制度建設，一切的措施都是有章可循有法可依的。
(一)郵政單位財務管理可持續性發展建議
財會管理是保障一個單位可持續性發展的重要保障，郵政單位的財務管理制度的建設，必須圍繞會計統計制度、單位整體經濟效益的控制、會計核算、資金籌集等。郵政單位的財務管理重點應該放在資金的籌集和運用、成本核算、有形資產運作、無形資產等。郵政單位的成本核算以及運用如果不能很好的進行管理，那么一旦出現問題就是致命性的問題。作為主要貨幣的體現，成本運用要有預見性，要有充足的運用計劃，嚴格控制財務的輸出與流向，財務管理人員要仔細核算本單位的成本運行，對于市場要分析到位，并對項目進行可行性調研。作為郵政單位的財務管理人員要經常性的補充經濟思想性，對于單位的資本運營要有自己的見解，并根據當地市場運行情況給出建設性意見。在內部管控方面，財務管理人員要準確的了解當地的資金運行情況、市場經營情況，交易規模等，這樣有利于本單位的資金運行和風險投資等。
(二)郵政單位財務管理中的票據和存儲的重要性
郵政單位財務的管理制定的主要因素，取決于財務管理人員的基本素質，以及單位的整體配合能力，無論是單獨的財務管理人員，還是財務管控小組，都要做到在單位整體成本運營環節不出現疏漏、資本運營合理化、單位經濟效益最大化為最終目標。郵政單位必須對票據的管理必須在法律框架下執行，所有收據都要有存根保留，所有支出必須清晰明了，財務記錄是體現郵政單位的整體業績，越復雜的數據越要細致處理，并根據不同類別的業務進行類別劃分。逐步實現財務信息系統化，做到隨時查閱，隨時匯總的程度。所有的財務數據、票據、賬本、報表等，都要嚴格按照國家《財務法規》下進行整理、備份、核算等。
三、結語
財務制度和內控制度范文3
摘要：在首次公開發行股票公司財務報告專項核查工作中，就如何做好財務報告的內部控制制度檢查，從公司的財務會計核算體系、銷售與收款循環內部控制執行的有效性、采購與付款循環內部控制的執行有效性、資金循環內部控制的執行有效性、內部審計工作的有效性等方面進行了檢查要點的探討分析。
關鍵詞：IPO；核查；財務報告；內部控制制度；擬上市公司
為了切實推進以信息披露為中心的新股發行體制改革工作，夯實首次公開發行股票公司財務會計信息真實性、準確性、完整性，證監會組織了對首發公司財務會計信息開展專項檢查工作。在財務核查過程中，如何評估擬首發公司是否建立健全財務報告內部控制制度，合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率和效果，并評價與公司財務報告相關的內部控制設計的合理性和執行的有效性顯得尤為重要。在IPO核查的財務報告內部控制制度檢查工作中，可重點關注以下檢查內容。
1、檢查公司的財務會計核算體系
通過獲取公司財務管理制度、貨幣資金管理制度、財務報銷管理制度、存貨盤點管理制度、崗位職責等財務會計核算制度，檢查公司財務管理制度、會計政策、會計科目、會計報告制度，及其他相關的會計核算制度等財務核算體系的建立健全情況。
2、核查公司銷售與收款循環內部控制執行的有效性
（1）核查銷售與收款循環內部控制，包括：銷售組織體系、業務流程、銷售涉及的主要崗位及人員配置、銷售業務內部控制環境等。檢查公司是否制定了產品報價流程、銷售管理制度、賒銷政策、出貨流程規范、銷售管理訂單控制程序、客戶退貨管理辦法、發票管理辦法、客戶管理辦法等制度對銷售與收款業務實施控制，公司是否依據上一年度的實際銷售情況結合對本年度生產能力與市場分析情況制訂本年度的銷售計劃，明確銷售業績目標、責任人員與考核要求。公司是否制訂并實施了定價控制制度、產品（服務）價格目錄、折扣標準及收款政策等銷售管理制度。
（2）核查銷售客戶的真實性，客戶所購貨物是否有合理用途。結合客戶的專項核查，獲取公司報告期內主要客戶的明細清單及與公司的交易金額，各年末應收賬款余額。
對經銷商客戶，要了解其與公司業務的相關性、對外的經營規模、對外的最終銷售情況。對于報告期內突然新增的客戶，重點了解并核查是否符合公司相關的內控制度中對于該部分客戶承接、管理的要求。
核查客戶的付款能力和貨款回收的及時性，列示報告期內主要客戶的應收賬款明細及賬齡，將應收賬款余額與合同規定的信用期進行比較，是否存在大額的超過信用期的應收款項。通過獲取、復核報告期內的應收賬款明細及賬齡，并將應收賬款余額與合同規定的信用期進行比對，判斷公司的絕大部分客戶是否均能在信用期內支付貨款，從而了解公司主要客戶是否存在大額的超過信用期的應收款項。
核查公司是否頻繁發生與業務不相關或交易價格明顯異常的大額資金流動，核查公司是否存在通過第三方賬戶周轉從而達到貨款回收的情況，核查公司貨款回收的真實性。檢查銀行主要賬戶的收入金額，確定重要性水平，判斷是否存在資金回籠未入賬的情況；是否頻繁發生與業務不相關的大額資金流動。對報告期內主要客戶的收款情況進行抽查，每個客戶可選擇1-3個月，判斷是否存在通過第三方賬戶周轉從而達到貨款回收的情況。通過對主要客戶的訪談、函證，判斷貨款回收的真實性，是否存在公司及利益相關方通過客戶回籠資金的情況。
3、核查并評價公司采購與付款循環內部控制的執行有效性
（1）公司現有的采購與付款循環內部控制制度情況。公司是否建立了與經營和發展相適應的物資采購管理模式。有否通過供應商管理控制程序、采購單擬制及跟單指南、采購過程控制程序等制度，對采購與付款環節進行規范和控制，以上制度是否涵蓋了供應商評價程序、詢價比價程序、采購合同訂立、應付款項的支付，明確描述了各崗位職責、權限，確保了不相容崗位相分離。
（2）核查是否按照既定流程進行采購業務處理，核查發行人相關部門是否嚴格按照所授權限訂立采購合同，并保留采購申請、采購訂單、收料通知、發貨通知、來料驗收單、入庫憑證、商業票據、款項支付等相關記錄。發行人財務部應對上述記錄進行驗證，確保會計記錄、采購記錄和倉儲記錄保持一致。
（3）對采購與付款進行穿行測試
通過穿行測試等手段對采購與付款業務進行核查，是否建立了采購流程體系和采購流程審批制度，財務部門建立了必要的財務記錄。同時要特別關注會計系統、倉儲管理系統、采購系統之間應存在的勾稽關系，對于隨機抽查的任何一筆采購記錄能迅速的查詢在各自系統中的記錄及迅速調取相應的文件。
（4）對供應商的背景進行核查
對供應商的背景進行核查，包括：了解供應商的背景、注冊地、股東、業務規模，與公司業務的相關性，判斷是否存在異常。
4、核查并評價公司資金循環內部控制的執行有效性
（1）核查資金循環內部控制，包括：資金授權、批準、審驗、責任追究等相關管理制度，是否制定了現金管理制度、費用報銷管理制度以加強對貨幣資產的管理控制，財務部門有否設立專職人員管理貨幣資產，嚴禁未經授權的人員接觸與辦理貨幣資金業務。
（2）取得公司的銀行開戶資料，核查報告期內是否所有的賬戶均已納入公司賬內核算；如果存在賬外銀行賬戶的情況，取得該銀行賬戶的所有明細記錄，判斷對公司報告期財務報告真實性、完整性的影響，并作出相應判斷。
（3）取得報告期內公司所有銀行賬戶的對賬單，檢查大額收支的合理性，取得報告期內公司銀行賬戶注銷的明細，取得注銷前的明細對賬單，檢查大額收支情況。結合對主要客戶回款、對供應商付款等查證一并進行。
（4）核查報告期內是否存在與控股股東或實際控制人互相占用資金的情況，通過核查報告期內的其他應收款、其他應付款，是否存在與控股股東或實際控制人互相占用資金的情況。
5、檢查公司審計委員會及內部審計部門等審計工作有效性
（1）取得公司關于審計委員會及內部部門工作的相關內控制度，取得公司審計委員會與審計部門的名單、簡歷，判斷是否具備相應的勝任能力。
（2）了解內審部門人員組成情況、人員簡歷，判斷是否有能力完成內審工作等。獲取從內審部門成立開始到報告期最后一期期末的實際工作記錄，判斷是否符合公司的相關規定。與內審人員溝通，了解其工作的頻率和工作內容。
為保證公司財會工作依法有序地進行，建立健全公司內部財務會計控制制度是最為關鍵的環節。通過上述的財務會計核算體系、銷售與收款循環內部控制執行的有效性、采購與付款循環內部控制的執行有效性、資金循環內部控制的執行有效性、內部審計工作的有效性等方面進行詳細深入檢查分析，才能確認首發公司是否建立健全財務報告內部控制制度，其內部控制能否合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率和效果。（作者單位：立信會計師事務所（特殊普通合伙）廣東分所）
參考文獻：
[1]關于進一步深化新股發行體制改革的指導意見，證監會公告[2012]10號
財務制度和內控制度范文4
關鍵詞：規范收費 內部控制 信用額管理
中圖分類號：F234.3
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）01-121-01
隨著醫院信息技術的發展，HIS系統已是醫院現代化的重要標志之一。HIS系統克服了傳統的以財務管理、收費管理為中心的核算醫院信息系統的不足，實現以電子病歷、電子處方，電子醫囑、無紙化辦公為核心的醫療信息系統；支持以病人為中心的服務流程管理和服務質量優化，有助于工作效率的提高和患者就診方便，充分體現以人為本的現代醫院管理思想和計算機技術的完美結合。怎樣利用HIS系統實現《醫療機構財務會計內部控制止實施細則》，完善財務內部控制制度，提高會計信息質量，筆者擬從以下幾點進行探討。
一、HIS系統授權管理程序是醫院內部控制的基礎
按照“不相容職務分離控制”要求，信息中心要加強信息系統的應用控制，建立近授權控制模塊，強對操作員的控制，實行操作授權，嚴禁未經授權操作數據庫。建立建全崗位責任制，確保收費項目增減與價格執行、病區醫囑的開取與收取費用、檢查的開單與執行、辦理退費與審批、現金收款與收入審核等權限分別由不同科室，不同人員辦理，從而形成不同部門和不同崗位之間的相互牽制；嚴格各類人員的密碼管理，保證系統的操作安全，操作人員離崗應及時退出操作。
二、HIS系統為規范收費提供了保障
HIS系統所建立的完整的診療項目庫確保了收費的準確性，規范性。醫療服務由物價管理員按照物價收費項目編碼統一錄入到收費基礎項目中，藥品目錄由藥品會計按編碼統一錄入到藥品基礎項目中，一次性材料由材料會計根據可收費的材料目錄，按編碼統一錄入到材料基礎項目中，并實行授權控制，限定專人進行項目增減維護，取消了非授權科室人員增減項目和藥品材料目錄的權限，所有科室計費人員只能按照醫囑，輸入項目名稱和數量，系統便會自動計費。這樣，一方面確保了醫療服務項目與收費價格的規范性和準確性。另一方面住院記賬部門應加強當對各病區收費執行情況進行檢查復核。每天及時給患者打印“住院費用一日清單”明細，讓患者核對診療項目，參與監督，能夠及時發現收費錯誤，加強患者關于費用的溝通，取得患者的信任。
三、利作HIS系統加強財務明細帳務管理
內部控制制度要求建立健全住院收入、門診收入、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。財務部門應設置專職的稽核人員以加強對門診收入和住院收入的審核，利用HIS系統提供預收醫療款借方明細賬與預收醫療款貸方明細賬、與總賬核對無誤后，按月存為預收款明細賬，利用HIS系統提供住院病人應收在院病人醫藥費貸方明細賬，反映出院病人結算時的按每一位出院病人結算金額，應收在院病人醫藥費借方金額由月底根據HIS系統查詢的住院收入總額核算，與總賬核對無誤后，按月存為應收在院病人醫藥費明細賬，這樣住院病人預交金明細賬、應收在院病人醫藥費明細賬就可以由HIS系統提供并管理，保證了住院資金的安全，防止舞弊情況的發生。
四、利用HIS系統完善住院退費內部牽制制度。
利用HIS系統完善收費處、各病區、檢查科室、藥房等各部門之間相互牽制制度。實行醫囑開取與檢查執行相分離，系統已經執行的檢查項目不能進行退費操作。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，嚴格審批權限，一般退費要詳細說明退費原因，并得到相關執行科室、人員的電腦系統退費確認方可辦理；醫院要建立減免、助困等授權審批制度，住院記賬處要填制減免審批單經有關人員審批后才能執行；在HIS系統中長期保存退費、減免的操作日志以備審核。
五、利用HIS系統強化患者信用額度管理
公立醫院應當堅持公益性質，把搶救患者的生命放在首位，為加強欠費控制，利用HIS系統進行患者信用額度控制管理，醫院應在HIS系統中針對各類不同醫保病人類別，分別設置不同的信用額限額，如果超過限額，HIS系統應能自動提醒病區操作人員，并打印出催費單應及時通知病人繳費，若未按時繳費，則應限制或暫停其記賬，各科室應堅持先開電子醫囑記賬，再進行治療和檢查的原則；如果搶救患者需要開通急救綠色通道信用額度，醫院應制定信用額度授權審批程序，經過授權審批后由財務科統一管理，確實無法收回的欠費，應履行必要的審批程序后核銷。
以上是利用HIS系統完善財務內部控制制度的幾個重要方面，HIS系統實現了系統自動控制，提高了工作效率，有效地提升了管理水平，充分利用好HIS系統為醫院管理服務是一個不斷完善的課題，HIS系統將在醫院管理中發揮中心作用，因此一定要用好用活HIS系統。
參考文獻：
[1] 習瑞蕾.醫院HIS系統對門診財務管理的影響.新疆財會，2007（5）
財務制度和內控制度范文5
關鍵詞：企業；財務管理；內部控制
隨著企業的快速發展，企業對我國經濟建設的作用越來越突出，企業的發展不僅使我國的市場經濟更加完善，同時另一方面也使我國的市場競爭更加激烈。我國企業的財務管理與內控制度對企業的發展來說具有極為重要的意義和作用，但是在實際生活中卻存在著不少問題，這些問題嚴重影響了企業的正常經營與發展。因此，我們要正確認識、對待企業中關于財務管理與內控制度的問題，從而促進企業的長遠發展。
一、當前在我國企業的財務管理中存在的主要問題
1.財務管理與內控制度相脫節
當前時期，我國的企業在設計內控制度的時候，往往都沒有從企業自身的實際情況出發，而是一律照抄照搬市場上同行業的案例與模式，從而使企業的管理模式不能適應企業的財務管理狀況，同時企業的內控制度也與本企業的財務狀況不相適應。這樣就導致了企業的內控制度不能在企業中有效執行，這樣也就不能有效發揮企業中監督制度的積極作用，不利于企業進行科學有效的財務制度管理。
2.企業中的管理者沒有引起對內控制度的足夠重視，企業中管理者的內控意識也很淡薄
其實在我國很多企業中，都存在著企業不重視內控制度的現象。這是因為很多企業的管理者沒有認識到內控制度的重要性，而且大多數管理者認為企業中的內控制度可有可無，因而造成企業中的內控制度不夠完善、健全，進而也就無法實現企業的經營目標。而對于企業中的財務制度來說，沒有一個有效的控制體系，在大多數企業中都只是一個擺設，因而企業中相關的內控制度也就無法正常貫徹實施了。
二、如何建立一個適合企業發展的財務管理中的內控制度
1.不斷加強企業的內部監督，不斷完善企業內部的審計機制
應對企業的內部控制進行定期監督，促進企業內部相關控制制度的順利有效運行。在企業內部建立一個完善的監督機制，使其能夠及時發現存在的問題和缺陷，并不斷提出改進意見，從而保證監督制度和內控制度的有效實施。作為企業的管理決策者，也要不斷提高認識，積極組織員工學習各種先進有效的企業內控制度，對于企業現行的內控制度要加強管理，嚴格執行，對于違反制度的員工和行為進行嚴肅處理，從而保障制度的正常健康運行。
2.不斷改善企業內部控制環境
企業內部擁有一個良好的控制環境是企業內部相關控制制度發揮作用的關鍵。改善企業的控制環境可主要從企業員工、企業管理者以及企業的產權責任制度這三個方面來進行。企業的管理者要不斷提高對內控制度的認識，使其明白內控制度對企業的重要作用。對企業的員工要不斷進行法律法規的教育，使其意識到企業的內控制度對自己職業生涯的重要性。要對企業內部的產權制度進行不斷改善。
3.不斷健全企業內部的相關控制體系
建立健全新時期企業的相關控制制度及企業制度的關鍵在于健全企業中的相關控制體系。這個控制體系主要是由事后控制、事中控制以及事前控制體系所組成。事前控制體系的主要任務是明確企業中工作人員在經濟任務中所承擔的責任，避免工作責任一人抓，不同的步驟和流程由不同的員工去執行。
事中控制體系的主要任務是對經濟活動中的各種崗位和業務進行監督，從而保障企業工作的正常開展，使企業內部的相關控制制度順利運行。
事后控制體系的主要任務是以紀律和審計為基礎對企業的各部門進行相關控制和檢查。這一過程有利于不斷完善企業內部的相關控制制度。
4.不斷提高企業管理層的內控意識以及對內控制度的重視程度
企業中的內控工作能否正常順利開展關鍵在于企業中的管理者對財務管理中內控制度的重視程度。企業中的管理者應當提高對財務管理中內控制度的重視程度。將這方面體現到企業的文化中，就是要不斷加強對企業內控制度的宣傳力度，使全企業的員工都能提高對內控制度的認識，并不斷提升關于內控制度的管理理念。
三、結語
企業若想實現預期的目標和任務，就必須要加強內控制度建設，不斷健全企業的財務制度，使企業的管理更加規范化。從而促進企業取得更大的經濟效益，實現企業的利益最大化。
參考文獻：
[1]班規秦:試論企業建立會計內部控制制度的必要性[J].北京大學出版社.2010,33(5).
財務制度和內控制度范文6
關鍵詞：企業 財務管理 內部控制 思考 體系
隨著經濟的不斷發展，企業也逐漸成長起來，并逐漸成為推動我國經濟快速發展的重要力量。企業的發展一方面完善了我國的市場經濟體系，另一方面也使我國的市場競爭變得更加激烈。為了使企業更好地適應社會和時代的發展變化，使企業在激烈的市場競爭中處于更加有利的地位，我們必須要不斷完善企業中的財務管理制度以及企業內部的控制制度。只有這樣才能促進企業的長期健康發展。
一、當前在我國企業的財務管理以及內部控制體系中所存在的主要問題
（一）企業中的管理者沒有引起對內控制度的足夠重視，企業中管理者的內控意識也很淡薄
其實在我國很多企業中，都存在著企業不重視內控制度的現象。這是因為很多企業的管理者沒有認識到內控制度的重要性，而且大多數管理者認為企業中的內控制度可有可無，因而造成企業中的內控制度不夠完善、健全，進而也就無法實現企業的經營目標。而對于企業中的財務制度來說，沒有一個有效的控制體系，在大多數企業中都只是一個擺設，因而企業中相關的內控制度也就無法正常貫徹實施了。
（二）財務管理與內控制度相脫節
當前時期，我國的企業在設計內控制度的時候，往往都沒有從企業自身的實際情況出發，而是一律照抄照搬市場上同行業的案例與模式，從而使企業的管理模式不能適應企業的財務管理狀況，同時企業的內控制度也與本企業的財務狀況不相適應。這樣就導致了企業的內控制度不能在企業中有效執行，這樣也就不能有效發揮企業中監督制度的積極作用，不利于企業進行科學有效的財務制度管理。
（三）企業中沒有有力的執行力，而且權責也不清晰
當一個企業制定了其內控制度之后，還應當積極落到實處，只有這樣才能將內控制度的真正功能和作用發揮出來，促進企業的發展。但是，在很多企業中由于執行內控制度的力度不夠，并且存在著很嚴重的權責不清、員工分工不明確等現象，所以這就給企業中各個部門之間相互推卸責任創造了有利條件。當在企業中發生一些問題時，找不到相關的負責人。這些狀況導致了企業人力資源的浪費，使企業的價值大打折扣，更嚴重的是導致了企業的財務管理活動無法正常有效進行。
二、如何完善我國企業的財務管理以及相關的內部控制體系
（一）不斷改善企業內部控制環境
企業內部擁有一個良好的控制環境是企業內部相關控制制度發揮作用的關鍵。改善企業的控制環境可主要從企業員工、企業管理者以及企業的產權責任制度這三個方面來進行。企業的管理者要不斷提高對內控制度的認識，使其明白內控制度對企業的重要作用。對企業的員工要不斷進行法律法規的教育，使其意識到企業的內控制度對自己職業生涯的重要性。要對企業內部的產權制度進行不斷改善。
（二）不斷加強企業的內部監督，不斷完善企業內部的審計機制
應對企業的內部控制進行定期監督，促進企業內部相關控制制度的順利有效運行。在企業內部建立一個完善的監督機制，使其能夠及時發現存在的問題和缺陷，并不斷提出改進意見，從而保證監督制度和內控制度的有效實施。作為企業的管理決策者，也要不斷提高認識，積極組織員工學習各種先進有效的企業內控制度，對于企業現行的內控制度要加強管理，嚴格執行，對于違反制度的員工和行為進行嚴肅處理，從而保障制度的正常健康運行。
（三）不斷健全企業內部的相關控制體系
建立健全新時期企業的相關控制制度及企業制度的關鍵在于健全企業中的相關控制體系。這個控制體系主要是由事后控制、事中控制以及事前控制體系所組成。事前控制體系的主要任務是明確企業中工作人員在經濟任務中所承擔的責任，避免工作責任一人抓，不同的步驟和流程由不同的員工去執行。
事中控制體系的主要任務是對經濟活動中的各種崗位和業務進行監督，從而保障企業工作的正常開展，使企業內部的相關控制制度順利運行。
事后控制體系的主要任務是以紀律和審計為基礎對企業的各部門進行相關控制和檢查。這一過程有利于不斷完善企業內部的相關控制制度。
三、結語
在經濟高速發展的當今社會，一個企業只有具有比較完善的財務管理制度以及相關的內部控制體系才能夠使企業保持旺盛的生機和活力，才能使企業能夠更好更快地發展。因此，我們要不斷改革企業中落后的財務管理制度和內部控制體系，積極采取各種合理的措施建立一套新型的適合企業發展的財務管理制度和內部控制體系，從而促進企業的快速發展。
參考文獻：
[1]班規秦.試論企業建立會計內部控制制度的必要性[J].北京大學出版社，2010（5）
