前言：中文期刊網精心挑選了企業規章制度建設的重要性范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
企業規章制度建設的重要性范文1
現在我國的企業在自身基礎管理方面往往不夠完善，出現了乏力的跡象，這與其自身缺乏企業管理經驗有著一定關系，在自身基礎管理上面較為薄弱，相關的規章制度也沒有形成一定體系，導致很多規章制度缺少適用性。企業規章制度系統建立需要在內部環境與外部環境的共同驅使之下，才能夠系統的開展規章制度建設，避免無序的管理方式，理清所有?I務之間的管理關系，明確管理的范疇，加強領導層的控制力，從根本上實現企業員工的自我約束與自我發展。
2 規章制度對企業的重要性
這里主要涉及三個方面，第一是企業完善規章制度，能夠滿足現在社會的需求，建立起現代化的企業規章制度，是目前市場建設的主要目標，公司自身的主體標志著其企業行為的規范性，從微觀上面則是一種建立企業組織架構的行為，這兩者都需要系統性的規章制度作為基礎。企業內部良好的規章制度，可以為企業的發展帶去推動力，也能讓其更好的認識到市場發展規律，掌握市場的基本動態，適應目前社會的基本要求。第二規章制度能夠提升企業管理水準，企業需要提升自我競爭力，擴大自己的規模，不斷的進行創新實驗，在目前市場經濟的環境之下，管理創新往往也起到的重要作用，有些時候甚至比技術創新更加有用。高水準的管理水平是企業發展的基礎，規章制度則是企業管理水準的源泉，完善企業自身的規章制度，能夠保證企業運作的規范性，也能夠有效的約束員工基本行為，協調各個方面的關系，讓企業的管理更加有效。第三規章制度建立是對企業員工合法性的保護，企業建立起相關的規章制度，讓員工在勞動之中有著一定的行為規范模式，統一了所有員工的勞動行為，能夠避免一些企業對自身職工的不公平待遇，另外，企業在根據法律制定出規章制度時，其中會涉及到很多員工合法保護的問題，比如勞動中的安全問題、社會保險問題、員工福利問題等等，這都是有關于企業員工合法權益的。
3 目前企業規章制度建設存在的問題
第一是目前很多企業的規章制度都不符合國家法律要求，企業再制定相關規章制度的時候，往往出現了不重視相關法律法規的行為，也不關注國家相關政策，這會直接影響企業的發展，目前國家已經頒布了相關法律法規，但是很多企業的規章制度還沒有進行完善，所以導致了很多企業的發展方向跟國家政策出現了偏差，也不利于企業自身發展。第二企業的規章制度跟自身發展目標不統一，企業規章制度的目的就是為讓自身能夠更好的發展，從而制定出相關的發展目標，但是有的企業則是僅僅為了制度建設而進行的，沒有針對于企業整體發展而制定目標，這樣也就造成了企業失去了自身規章制度建設的發向，無法對企業發展產生推動力。第三是企業制定的規章制度不符合現實情況，缺少執行力，企業制度的前提就是自身執行力，缺少執行力的企業制度，對于企業自身來講是沒有任何作用的，一些企業缺少對自身情況的研究，僅僅學習了其他企業的相關做法，但是因為不符合自身企業情況，導致其于現實脫節，企業按照很高的標準進行制度建設，在實際操作過程中也存在一定困難，這就是缺少實際情況了解的后果。第四是企業規章缺少民主性，很多企業在制定規章制度的時候，僅僅是由企業管理層或者某個部門所制定的，這類規章制度的建設缺少員工的積極參與，導致其規章制度其中會有著很多問題，無法及時反映到相關部門，制度建設也就難以實行，無法有效的進行貫徹，企業自身管理水平也無法提升。
4 企業加強規章制度建設的途徑
第一是企業需要根據國家法律法規制定相關規章制度，企業規章制度的建立必須要符合國家法律的方向，在根據政策的改變進行調整，企業根據法律的改變，調整其自身規章制度，讓自身法律法規能夠跟國家法律相適應，只有在符合國家政策方向的規章制度，才能促進企業的發展。讓企業規章制度符合國家政策，首先企業需要對目前規章制度進行了解，重新制定新的制度，這需要企業內部人員對法律有所理解，同時對國家法律法規進行梳理與審查，把握自身規章制度是否跟《勞動法》相違背，包括自身的規章制度是否符合法律程度要求，能否符合政策的發展趨勢，在經歷了一些梳理之后，企業規章制度體系才能符合國家政策的要求。其次是企業需要增加法律程序，保證規章制度的合理性，企業內部規章制度需要具有法力效益的，違法的內部制度是沒有效果的，為了保證企業規章制度的合法性，應該需要有專業的審批人員擔任法律要員職務，法律要員在審核規章制度合法性的時候，應該也需要注意其可操作性，制度的主體是否符合法律法規、程序是否符合相關規定、文字表述是否準確等等。最后企業應該加強書面化的管理，留存相關證據，《勞動法》的規定，企業需要對勞動關系進行書面化的管理，這就要求企業在日常管理之中，加強書面化的管理，在相應的規章制度之中，細化其特定的行為，注意留存相關的書面材料，讓每一個管理行為都能有法可據，有據可查，防止企業勞動管理風險。
第二是企業規章制度需要符合發展目標，企業建立起與自身發展相適應的規章制度是社會要求的，企業所有行為都需要圍繞著自身戰略目標來進行，不同的戰略目標也有著不同的管理模式，這意味著每一個企業都需要制定符合自身發展目標的管理模式，其目標的差距需要體現在規章制度上面，自身規章制度的設計，是企業一項全局性的工作，在滿足企業全局發展要求的時候，也要估計到企業未來發展的需求，規章制度的建立應該與自身管理與發展相匹配，才能保證管理目標的實現。所以企業必須要兼顧各個方面的關系，最好規章制度的設計工作，結合自身戰略目標，實現規章制度的實用性。
第三是企業規章制度需要具有可行性，加強自身規章制度的宣傳工作，保證制度執行人員對制度內容有著理解，宣傳工作也要具有制定化，落實到所有的部門員工，將規章制度的執行落到實地，不斷的完善其管理制度，健全其業務標準，保證企業管理水平的提升，另外還要對目前的規章制度效果進行評價，各個部門發揮自身的作用，避免形式主義。
第四規章制度建設需要具有民主性，企業一旦進行規章制度的修改，尤其是牽涉到員工利益的，都需要征求員工的建議，員工也要參與到制度的修訂猴子中，建立起自主管理的機制，其制度是要依靠員工遵守才能執行下去的，所以也要反映出員工的基本意愿，將制定權力交給員工，讓員工明確規章制度對集體利益的重要性，這有利于企業的發展。
企業規章制度建設的重要性范文2
關鍵詞：農村信用社；合規文化；合規風險
中圖分類號：F830.34 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）13-0051-02
近年來，隨著農村信用社（以下簡稱農信社）改革步伐加快，在服務三農，支持地方經濟發展方面起著越來越重要的作用，農信社的產品種類、業務規模、經營質量和管理水平都有了很大的進步。但是，僅僅取得資產質量和經營效率等方面的階段性改善和提高，并不是改革成功和持續發展的“護身符”。要想在競爭日益激烈的金融環境下生存和發展，加強合規文化建設，培植、維護和加固合規守法經營的根基，成為農信社繼續發展壯大的強有力保障。
一、合規風險管理與合規文化
1.合規與合規風險。根據巴塞爾銀行監管委員會2005年4月的《合規和銀行內部合規部門》文件，合規被定義為:“確保銀行的活動與所適用的法律法規、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則以及銀行自身業務活動的規章制度和行為準則相一致”。2006年10月國家銀監會的《商業銀行合規風險管理指引》中指出: “合規，是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致?！眱蓚€文件對于合規的定義基本上是一致的。合規風險是指：“銀行因未能遵循法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則以及適用于銀行自身業務活動的行為準則而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險”。合規風險與商業銀行面臨的操作風險等其他風險不同，合規風險與資本無關，是從守法與違法角度來考慮的，不考慮資本充足率的問題。因此，對合規風險的管理，更偏重對法律、法規的遵守，合規風險管理已成為銀行內部一項核心的風險管理活動。
2.合規文化及其重要性。合規文化是合規風險管理的重要基礎?？梢愿爬椋河兄阢y行從業人員在對合規管理、合規經營、合規操作、合規從業等方面形成共識，達成共同的理想和理念的一種文化。合規文化既包涵外在的法律法規制度，也包涵內在的企業精神。農信社以三農為服務對象，拓展業務經營，提高經營效益是農村信用社業務經營的著力點，也是合規文化建設的基點。合規文化建設對農信社的經營和發展具有重要的作用。一方面，合規文化建設與農信社的經營業務是密不可分的，相互推動的。另一方面，合規文化建設是構建農信社核心競爭力的重要途徑，農信社作為經營風險的主體單位，合規文化便成為農信社企業文化的核心。其中包涵著誠實、守信、正直等職業道德以及“合規人人有責”、“合規創造價值”等理念，還包括農信社對社會、對員工的責任，員工對農信社的責任以及員工之間的責任等價值取向。這種健康的合規文化的建立過程，就成為農信社構建核心競爭力的重要途徑。
二、當前農信社合規文化建設現狀
本文結合文化的分層結構，從物質、制度、行為、核心價值等四個層次，具體分析了農村信用社的合規文化建設現狀。
1.合規文化的物質層。農信社合規文化的物質層是指建設合規文化中的物質基礎，包括合規教育的場所、為實現合規發展所需的必要的設施，書籍、合規文化宣傳條幅、合規臺卡等。這種以物質為形態的表層文化，是農信社合規文化在行為、制度、核心價值觀等方面的具體體現，具有形象性和生動性。作為合規文化中的淺層基礎性構成，農信社的合規文化物質層與其他商業銀行相比較并無太大的差異，甚至出于對不合規現象的痛恨以及對合規經營的迫切需要，農信社在合規建設過程中的物質投入遠大于其他銀行機構。
2.合規文化的制度層。合規文化的制度層指的是為實現合規的目標而制定的規范性準則，主要分為外部規范和內部規范兩種，外部規范主要有國家法律、法規、行業準則、慣例等，內部規范主要是符合農信社自身實際的規章制度，包括員工行為準則、薪酬制度、考核獎懲制度、業務經營管理制度等。作為合規文化中員工與物、員工與農信社運營、農信社經營與國家法律、法規、行業準則的載體和結合，制度層對企業經營和員工行為具有強制性的約束作用，對實現合規目標起著至關重要的保障作用。囿于經營環境以及體制、機制方面的原因，農信社在制度建設上與其他商業銀行相比，還存在較大的差距。一方面，受經營環境和管理的局限，在制度建設上呈現出被動和模仿追風的態勢，制度原創性不足，缺乏立足自身實際的制度創新，由于農信社的經營環境和服務對象與其他銀行有很多不同的地方，被動的制度移植容易引起水土不服的現象，導致制度虛化。另一方面，缺乏對制度的優化整合，在思想上存在著制度越多越好的誤區，不能及時對一些已無實質性作用的規章制度進行清理，影響了制度的權威性、針對性和導向性。
3.合規文化的行為層。合規文化的行為層是企業經營及員工從業過程中符合規章制度的行為方式，與物質層和制度層相比較，具有較強的能動性，行為是否符合核心價值觀、符合規章制度要求，是檢驗合規文化建設成果的重要標志。從鄱陽農信社“2?11”案件以及其他一些合規失敗的案例看，合規文化建設最大的薄弱環節在于合規執行力不強，員工的合規意識淡薄。合規執行力不強的根本原因是員工素質問題。有相當大的一部分員工的文化水平較低，素質不高，導致員工的組織紀律性不強，遵守制度、維護制度的自覺性和主動性不高。加之在縣域“熟人社會”的社會環境容易導致人情大于制度，致使制度執行力弱化甚至虛化。合規執行力不強的另一個重要原因是管理層本身合規意識比較淡薄，領導的示范作用發揮不了，下層員工“規”的觀念淡化，執“規”的自覺性較差，對違規現象見怪不怪，制約了農信社政策和程序的制定及其執行的效力。
4.合規文化的核心價值層。合規文化的核心價值層是企業與員工在實踐和意識活動中長期沉淀而形成的價值觀念、思維方式等，是合規文化最核心的部分。主要內容包括“合規促發展、合規出效益”、“合規人人有責，合規創造價值”等關于對合規的認知、理解和指南。核心價值層是無形的，但所起的作用卻是十分巨大的，一旦成型將會具有很強的穩定性和約束性，使合規像國人吃面時本能的選擇筷子而不是刀叉那樣深深的嵌入企業發展和員工從業的每一個環節。從目前農信社的發展狀況來看，合規文化核心價值層的建設尚處于起步階段，合規文化建設任重而道遠。
三、促進農信社合規文化建設的對策建議
1.強化制度建設，為合規文化奠定扎實的基礎。合規的“規”指的就是制度，如果制度建設本身就是薄弱環節，“合”就失去了目標和方向，所謂的合規就成了無的放矢，因此必須加強制度建設，為合規文化建設奠定扎實的基礎。一是主動汲取先進的管理理念和思想，結合自身實際，有針對性的進行制度創新。二是要對照國家法律法規以及行業準則的要求，立足自身業務發展實際，對現有的制度進行梳理和清理，著力提高制度的科學性，強化制度的系統性，維護制度的權威性，以制度遏制違規經營，用制度提升管理精確度。三是要對照現行內控和合規制度，通過流程梳理，認真查找執行制度、落實制度上的薄弱環節，在此基礎上對各業務條線的管理制度進行全面清理、修訂、補充和完善。
2.加強執行力建設，從嚴杜絕制度棚架。打造過硬的執行力離不開高素質的員工隊伍，農信社必須充分重視提高員工素質的重要性，要結合本社員工實際及“熟人社會”的特點制定一整套針對不同層次員工的培訓規劃和實施方案，以思想道德修養、業務技能、操作流程、法律法規等為主要培訓內容。突出學習教育，強化執行意識。一是加強執行力教育。結合員工的政治思想教育和職業道德教育以及企業文化學習，大力加強執行力教育，使全體員工牢固樹立一種“接受任務不講條件、執行任務不找借口、完成任務追求圓滿”的執行理念。二是加強遵章守紀教育。讓全體員工全面系統地學習各種規章制度和法律法規等知識，并在實際工作中嚴格遵守。
3.多措并舉，努力構建合規文化的核心價值觀。合規文化建設的終極目標就在于形成核心價值觀，從農信社的實際出發，應該從強化思想教育入手，做好兩個方面的工作。一是做好核心價值觀的教育和傳播，讓核心價值觀所倡導的理念無所不在。對合規文化的核心價值觀進行大張旗鼓的進行宣傳，利用有形的文字宣傳、新員工的文化培訓、專門組織的主題交流活動、典型示范、各種儀式等各種途徑來進行宣講，讓員工感覺到公司的核心價值所倡導的理念耳熟能詳、無處不在。二是建立有效的激勵約束機制，通過制度建設來保障核心價值觀所倡導的理念落到實處。合理的激勵與約束機制是保障規章制度有效落實的外在動力和基本條件。一方面對核心價值觀所鼓勵的行為，要通過制度建設來進行獎勵。另一方面對違背合規文化的行為，要通過懲罰措施進行處罰。實行嚴格的責任追究制度，加大違規處罰力度，維護規章制度的嚴肅性和權威性。通過這樣激勵與約束相結合，保障核心價值觀的落實。
4.建立合規文化，從高層做起。巴塞爾監管委員會明確提出:“合規應從高層做起，應成為銀行文化的一部分。當企業文化強調誠信與正直的道德行為準則，并由董事會和高級管理層作出表率時，合規才最為有效……”。合規要從高層做起也是《商業銀行合規風險管理指引》的一個重要理念。通過管理者、特別高層管理者的親身示范，來宣導公司所倡導的核心價值觀，農信社的各級領導干部要以強烈的事業心和責任感，率先垂范，身體力行，做合規的表率，做合規工作的堅定組織者和強力推進者，在系統內形成崇尚合規的正確導向。
參考文獻：
[1] 巴塞爾銀行監管委員會.合規與銀行內部合規部門[J].中國金融，2005，(13):23.
企業規章制度建設的重要性范文3
【摘 要】通過對中職班級“軟文化”建設與企業文化對接必要性的分析，重點從行為文化、制度文化、價值觀念文化等角度，就中職旅游專業班級文化建設與企業文化對接的建設途徑進行研究，旨在為社會培養更多具有較高職業素養、符合企業發展需求的旅游管理人才。
關鍵詞 中職學校；旅游專業；班級文化；軟文化
班級“軟文化”通常是指在班級內部師生共同作用下形成的，并能被大多數學生所接受的價值觀念、行為方式以及思想、觀念等。與“硬文化”不同，“軟文化”是一種隱性文化，是班級文化建設的核心與靈魂。很多實踐證明，一個班級的班風、班貌在很大程度上取決于班級“軟文化”的建設，積極、健康、優秀的班級“軟文化”建設，不僅可以增強班級內部的凝聚力，活躍班級生活與學習氛圍，還可以內化學生的思想品質和道德水平。對于中職旅游專業的學生而言，實現班級“軟文化”建設與企業文化的有效對接，還可以有效提高學生的職業素養和就業能力，可謂一舉多得。
一、企業行為文化與班級學生行為準則的建設對接
企業行為文化與學生行為準則的建設對接，有助于中職旅游專業學生職業素養的培養以及個人行為方式的改善，便于學生在畢業后盡快適應旅游工作崗位，滿足企業發展的要求。
首先，中職旅游專業要在班級內部加強實踐文化的培養，充分利用實訓、實習等契機，讓中職旅游專業學生走進旅游企業、深入旅游市場，在實踐中對旅游服務、旅游線路設計、旅游產品整合、旅游糾紛解決等問題進行切身感受或模擬訓練，讓班級內部的學生在實踐中養成良好的職業習慣，逐漸加深對職業崗位的感情認知和理性認識，并最終內化為個人的行為準則。
其次，中職旅游專業可以以班級為單位，定期組織學生參加社會服務活動，加深對旅游行業的整體認識，以及旅游行業發展同社會經濟發展和人民生活提高之間的關系。例如，中職旅游教師可以組織學生就近走進旅游景區，組織旅游區生態環境調研或垃圾清理活動，這樣可以讓學生一邊實踐，一邊加深對“生態旅游”、“文明旅游”等理論知識的認識，幫助學生養成良好的生態旅游觀念，實現學生行為準則與當前旅游企業文化的有效對接。
再次，中職旅游專業教師要在班級“軟文化”建設中提高對團隊文化培育的重視程度，通過多樣化班級團隊文化的建設，提高班級學生的團隊合作意識和協作精神，增強班級內部的凝聚力和向心力，實現旅游知識學習、專業技能培養和學生職業精神的同步培養，從而使班級環境建設與企業環境的不斷對接，讓班級學生在近似企業的環境下不斷改進個人的行為方式。
二、企業制度文化與班級規章制度的建設對接
為了更好的促進中國中職教育的發展，健全中等職業規范、強化素質教育，教育部在近年來先后出臺了多項關于中等職業教管理制度建設的指導性文件，這對中職學校的班級規章制度建設奠定了良好的基礎。在此基礎上，進一步發揮企業制度文化的導向作用，將有助于中職班級文化、校園文化同企業文化的有效對接。
但是，校企文化的建設對接會涉及到多方面的因素，工作量大，只有將中職學校班級規章制度建設與企業的制度文化進行有效的融合，政府部門、學校、班主任以及任課教師加強協調配合，才能實現預期的建設對接效果。一方面，教育主管部門要做好牽頭引導作用，制定鼓勵旅游企業參與職業學校校園文化建設的具體辦法，并鼓勵中職學校旅游專業的教師和學生到旅游企業進行實踐鍛煉，及時熟悉企業的制度文化，汲取企業制度文化中的精華，并應用到班級規章制度建設的具體實踐當中。另一方面，對于旅游企業和中職學校的雙方來說，要充分認識到“校企合作”的重要性，堅持以人為本，制度立校，文化治校，將旅游企業的制度文化逐步內化為班級規章制度，這樣更有利于企業制度文化在班級“軟文化”建設上的逐步滲透，往往能夠實現意想不到的效果。
三、企業精神文化與班級價值觀念文化的建設對接
在班級的“軟文化”建設活動中，學生共同價值觀念的建設無疑是最為重要的內容之一，因為學生在未來走上工作崗位后，不僅要具備基本的敬業精神和職業素養，還要發自內心的具備相應的責任感和對旅游事業的熱愛，由此產生相應的旅游事業奉獻精神。在我國大力發展旅游事業的時代背景下，中國的旅游事業迎來了前所未有的發展契機，但同時也對旅游專業人才的職業素質提出了更高的要求，中職學校旅游專業的學生不僅要具備基本的旅游市場意識和專業能力，還必須樹立正確的生態旅游價值觀，在旅游工作崗位上要精益求精，嚴于律己，積極為中國的旅游事業貢獻自己的一份力量。
例如，當前很多旅行社企業卻因為過分強調經濟效益而出現相應的不誠信或缺乏職業道德的行為，拜金主義、唯利是圖等消極思想對中職旅游班級的學生的價值觀念也會產生了相應的不利影響。而中國的生態旅游建設，不能過分強調短缺經濟效益，而是要著眼于中國旅游事業的長遠發展，實現經濟效益、社會效益與生態效益的有效結合。因此，中職學校的班主任或授課教師可以以優秀旅游企業的精神文化作為教學資源，在班級文化建設中以培養學生的生態旅游意識和職業道德精神為主導，陶冶學生的情操，培養他們誠實守信、愛崗敬業、忠于職守的職業精神，使學生樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和職業觀，這對學生順利走上職業崗位并實現良好發展將是非常有幫助的。
【結語】
綜上所述，在中職旅游專業的班級“軟文化”建設中，可以重點從行為文化、制度文化和價值觀念文化三個角度入手，在班級內部形成良好的教育氛圍，重點培育學生的敬業精神和專業素養，實現在校教育和企業需求的充分適應，進而達到內外兼修、統籌兼顧、虛實并重、循序漸進的教育目標，促進中職旅游專業教育質量的不斷提升。
參考文獻
[1]金大青,黨君.探究文化建設在班級管理中的應用[J].考試周刊.2013(95)
[2]成偉君.班級文化建設:提升職校德育水平的必由之路[J].西南農業大學學報(社會科學版).2013(01)
[3]孟晶.構建和諧班級文化環境[J].職業.2010(18)
企業規章制度建設的重要性范文4
一、審計風險的概況
隨著社會經濟的快速發展，風險導向的審計已成為主要的審計模式。風險導向的分析主要針對系統分析以及對審計風險進行評估，以此為基礎，來制定多種審計計劃以及實施針對性較強的審計對策。風險導向模式的指導思想就是將審計視野擴大到被審計單位所在的經營環境，以進一步了解被審計單位的情況為出發點，通過采用自上而下與自下而上相結合的審計思路，對可能存在的審計風險領域進行評估，并根據其評估結果對審計資源進行有針對性的分配，使審計質量及其工作效率得到有效提高，并確保審計質量的穩定性。在風險導向審計的流程中，風險評估程序的執行是其關鍵環節之一，這一環節的實施目的是對被審計單位進一步了解，同時還有助于注冊會計師對錯報的審計風險進行識別和評估。所以，風險評估程序在審計工作中有著非常重要的作用。相對于獲取的信息而言，如果其信息充分可靠，注冊會計師就可以對審計程序進行進一步的設計并實施；但如果其信息不能為注冊會計師對錯報的審計風險進行識別和評估，這時注冊會計師則需要對被審計單位的情況進一步了解。另外，注冊會計師在完成審計風險評估之后，對可能存在的錯報審計風險實施合理有效的對策，同時也應適當關注不存在錯報審計風險的領域。財務報表的審計風險形成的因素有很多種，主要包括以下幾點：一是政府以及社會公眾對注冊會計師審計的期望值越來越高，在加大審計責任的同時，也增加了審計風險；二是執業環境還沒有得到進一步完善，不夠健全，審計工作所面臨的風險越來越大；三是審計對象具有一定的復雜性，加上審計范圍也隨之越來越大，導致審計的壓力有所增加，同時也增加了審計風險；四是部分審計人員的專業勝任能力不足，以及職業經驗也比較少，容易導致審計風險。
二、財務報表的審計風險影響因素
財務報表的審計風險影響因素主要體現在審計主體影響因素和審計客體影響因素兩個方面。其中審計主體影響因素是由于審計主體本身的過失而影響審計風險。審計主體的影響因素主要為以下兩點：
（1）激烈的市場競爭與利益的誘惑
我國目前正處在經濟發展的初期階段，有些法律制度還不夠健全，而相對于注冊會計師來講，其行業具有自律性，市場環境的好壞對其影響較大，站在利益和職業道德面前，審計主體很可能選擇利益而忽略職業道德。所以說，市場環境對審計主體有著一定的影響，存在一定的審計風險。
（2）風險偏好
會計師事務所的管理人員在抉擇時很容易受風險偏好的影響。會計師事務所的主任會計師作為最后的風險把關者，其意見直接影響著審計報告的簽況，所以風險偏好是審計主體中關鍵的影響因素。審計客體的影響因素主要有以下三點：
（1）審計客體的結構組織
結構組織的設置合理與否，對審計客體的發展以及生存情況有著非常重要的意義。合理的設置，可以確保組織的明確分工，明確崗位職責，減少不必要的摩擦，同時也使審計的工作效率得到有效提高。
（2）審計客體的行為目的
其行為目的對審計客體是否形成審計風險有著重要的影響，健全的組織機構和完善的規章制度也會隨著組織的行為目的而發生變化。
（3）審計客體的規章制度
它是現代化企業管理工作的需要，也是規范和指引管理工作的需要；將規章制度進行完善，可以有效彌補漏洞，使企業的審計風險有效降低和控制，財務規章制度是企業規章制度的主要內容，目前據有關資料統計，發生違法犯罪行為事件大多與資金相關，因此，規章制度對審計客體有著非常重要的作用。
三、財務報表的審計風險防范對策
通過對財務報表的審計風險影響因素進行分析，為使其審計風險得到有效降低和控制，提高審計工作的質量，制定了以下幾點防范對策：
1.加強審計工作監管力度。
政府部門應對注冊會計師行業監管體系進一步的完善，加強制度建設，加大監管力度，建立健全會計師事務所的職業標準、專業素質、業務檢查、注冊會計師年檢、質量控制和業務收費以及報備等相關規章制度，對會計師事務所的審計流程進行完善和規范。
2.營造良好的職業環境。
在相關工作中首先需要營造一個良好的注冊會計師執業環境。由于在審計工作中頻繁發生一些不良事件，因此導致社會公眾對注冊會計行業的期望值開始逐步下降，存在著嚴重的“誠信危機”的問題，并成為人們關注的焦點，在這樣的一個情況之下，對于注冊會計師行業而言，政府部門需要為其營造一個良好的執業環境，在經濟建設發展的過程中促使注冊會計師行業能夠充分地擔負起應有的監督職責。
3.建全和完善審計控制制度。
健全和完善會計師事務所的審計控制制度，可以有效減少的現象，同時還可以對審計風險進行有效的防范和控制。審計質量在會計師事務所的相關工作中有著非常重要的意義，這也是注冊會計師行業對社會公眾的利益進行維護的道德基礎，同時也是其應盡的現實義務。然而其審計控制制度建設的重要性以及其完善程度直接影響著審計質量好壞，所以，會計師事務所應高度重視審計控制制度建設的重要性及完善程度。會計事務所應當合理制定審計質量的控制制度，并對其進行科學、合理、嚴謹地實施，并且能夠使注冊會計師充分認識到審計業務質量控制制度在財務報表的審計風險中的重要價值，這樣不僅可以有效降低和防范審計風險，還可以樹立正確的行業形象，從而使政府以及社會公眾對其期望值進一步提升。另外還需注冊會計師保持應有的職業懷疑態度，職業懷疑態度就是注冊會計師對所獲得的審計證據以質疑的思維方式進行評價，對被審單位管理層提供信息的可靠性產生懷疑的審計證據，應對其保持一定的警覺性。在審計工作中，項目負責人應當提醒審計人員保持應有的職業懷疑態度，以有效降低財務報表的審計風險，使審計工作的效率得以提高，避免不必要的審計風險的發生。
四、結語
企業規章制度建設的重要性范文5
Abstract:The system construction is promotes the office service potency the efficient path, but also has some insufficiencies in the concrete system design, may from decide aspects and so on standard, by system strong function, by system superior attitude by the system to begin to impel the service potency the promotion.
關鍵詞：地鐵公司 制度建設 服務效能
Key word:Subway company System construction Service potency
地鐵公司辦公室，既要發揮搞好服務，做好溝通協調的作用。隨著地鐵公司多元化的發展，辦公室的重要性日益提升。面對這種需求，可以充分發揮制度建設的作用，提高工作效能。
一、制度建設是辦公室服務效能提升的有效途徑
制度分為正式的制度和非正式的制度，但無論何種制度建設，都能有效的提升地鐵公司辦公室的服務效能。
1、正式的規章制度能有效的提升辦公室的服務效能
正式制度是指以條文的形式明確下來的制度。辦公室的工作在部門的全面工作中有著十分重要的地位和不可忽視的作用，它既要對領導負責，也要對部門全體人員負責。這種正式的規章制度越制訂得越詳細，越能提升辦公室的服務效能。
首先，正式的規章制度會對辦公室的各崗位職責進行清晰的描述，職工根據自身的崗位職責，按照規章條例來辦事，為提高服務效能奠定了基礎。其次，正式的規章制度會對辦公室的辦事流程進行明確，避免了工作中可能存在缺位的問題，避免部分同志推卸責任，不服從安排的情況。再次，由于辦公室工作必須對領導安排的各項工作予以落實，而完善的制度規定一方面為辦公室執行自身的職能，與其他部門進行溝通協調提供了制度支撐，這將提高服務效能。
2、非正式的制度能有效的提升辦公室的服務效能
非正式制度是指沒有以條文的形式明確下來的，但會對辦公室工作人員服務效能產生重要影響的價值信仰、職業道德、風俗習慣、意識形態等內容。首先，職業道德越高，工作態度越好，一般而言其服務效能也就越高。對于辦公室的工作人員而言首先應該強調的就是職業道德，這是提高服務效能的基礎。其次，從價值信仰來看，有著遠大的理想追求的職工，會更加努力的工作，并通過工作來提升自我，從而其服務效能一般也較高。再次，從風俗習慣來看，個人的工作生活習慣會影響到其工作態度，對服務效能產生重要的影響。
二、地鐵公司辦公室以制度建設提升服務效能面臨的現實難題
從當前的實踐來看，地鐵公司辦公室以制度建設提升服務效能面臨制度體系不完善、制度執行力度有待加強、辦公室文化建設有待進一步強化等方面的挑戰。
1、辦公室的制度體系還不完善
從運行時間來看，我國地鐵公司的存續時間還不是很長，部分城市甚至還沒有修建地鐵或者正在修建，這從某一方面表明地鐵公司管理模式還在摸索之中。特別是部分制度的細化程度不夠，使得整個評價可能會出現不公正的問題。
2、辦公室制度的執行力度還有待增強
首先，辦公室的部分制度還只是一種宏觀性的、指導性的制度，而要貫徹執行這些制度，則缺乏與之配套的、可操作的細化規則，不利于辦公室的規范管理。從具體的實踐來看，雖然對每一個工作崗位都有較為明確的分工，但由于缺乏外在的監督，部分職工在提供服務時可能會缺乏責任意識與競爭意識，不利于服務效能的提高。
3、辦公室文化還有待進一步挖掘
當前，地鐵公司的辦公室文化還有待進一步挖掘，表現在辦公室文化本身的提煉程度還不夠，出現對辦公室文化的感受程度不深的情況，難以通過文化來影響和指導職工的行為。
三、辦公室以制度建設提升服務效能的對策建議
以制度建設提升服務效能，辦公室可以從以制度定規范、以制度強職能、以制度優作風三個方面著手。
1、以制度定規范，提高工作效能
首先，辦公室要進一步深化對崗位職責的研究，并進以制度條文的形式對崗位職責進行描述，詳細的記載目標崗位的任職條件、工作職責、工作的主要內容以及工作完成狀況下的基本狀態等。其次，辦公室要制定和規范崗位標準用語、標準工作流程等，以此來規范和引導職工在具體工作中的行為。。再次，要進一步完善工作效能考核評價制度，要以客觀、公正、全面、可操作為基本原則，建立完善的評價考核指標體系，并明確考核達標的標準。
2、以制度強職能，提供更優服務
首先，要強化調研制度。辦公室作為領導了解公司運行情況的重要渠道，作為領導做出決策的重要“參謀”，在進行任何工作時，必須強調調研制度，以此為基礎客觀公正的向領導做出反饋。其次，要建立跟蹤調查制度。辦公室要發揮領導決策服務制度，對于公司下發的文件、管理辦法，辦公室要落實各部門、各崗位的落實情況，檢查其中出現的問題，總結好的經驗，并向公司決策層及時反應有關事項。
3、以制度優作風，提升隊伍建設
首先，要進一步強化學習，建立健全的培訓制度。辦公室要積極的組織全體干部職工學習國家有關的文件，其他企業的成功經驗，廣泛的積蓄有關地鐵公司管理方面的知識。其次，要健全協作制度。根據辦公室工作復雜多變，但萬變不離其宗的基本現實，強調同事之間的溝通和協調，對于不同科室之間的工作，要在嚴格流程的基礎上加強溝通，搞好協調。再次，要建立“以人為本”的管理制度。辦公室工作具有鐵一般的紀律，但也必須有人性化的一面，提高辦公室的凝聚力。
參考文獻：
[1]鐘峻青. 新加坡地鐵公司經營管理體制及其啟示[J].城市軌道交通研究，2010（11）
企業規章制度建設的重要性范文6
(一)思想認識不到位。安全文化的建設可以將許多風險隱患、危害消滅在萌芽狀態,預防風險事故的發生,保護建筑施工的財產安全和人身安全。而在市場經濟體制中,建筑施工的規模從大到小,參差不齊,個別建筑施工企業只謀求經濟上的效益,偷工減料,為了達到自身的經濟利益,對安全文化建設思想認識不到位,忽視了安全文化的建設。
(二)安全文化建設制度不健全。建筑施工文化建設是通過柔性而非剛性的文化引導,建立起規范、合理、制度的安全文化心里環境,以及協調和諧的工作氛圍,并逐漸內化員工的心理,使安全文化轉化為成員的自覺行動。事實證明,安全文化制度建設這種軟性管理所產生的協同力比剛性的管理有著更為強烈的控制力和持久力。而很多建筑施工企業在安全文化制度建設方面,缺乏實踐性,只注重條例的制定,而忽視了工作中實踐的約束,導致建筑施工安全文化制度建設流于形式。
(三)缺乏有效的監督環節。監督是對建筑施工工作人員的行為是否能夠按照安全條例,規章制度的要求進行監督的。安全文化的建設為企業順利的施工奠定了基礎,但是如何強化安全文化建設的作用,這就需要有效的監督環節,來進一步提高安全文化建設的有效性,從而更好的保障建筑施工財產安全和人身安全。而個別建筑施工監督方面做的不精,查的不嚴,留下了安全隱患問題。
二、加強建筑施工安全文化建設的策略
(一)加強思想認識,強化員工認同。首先,建筑施工的企業管理層要充分認識到企業施工安全文化建設的重要性,“風險無處不在,風險無時不在”,只有采取必要的預防措施,從思想上提高認識,付諸于行動上,才能武裝好頭腦,從根源上避免風險事故的發生。其次,應把施工安全文化通過一定的強化灌輸方法使其深入建筑施工的所有員工,具體做法包括:一是充分利用一切宣傳工具和手段,大張旗鼓地宣傳安全文化的內容和要求,使之人人皆知,以創造濃厚的安全文化環境氛圍。二是培訓教育。有目的的培訓和教育,能夠使企業員工系統地接受和強化認同企業所倡導的安全精神和文化。同時,培訓教育的形式可以是多樣的,當前,在建筑施工的業余活動中融入安全文化的基本內容和價值準則,往往不失為是一種有效的方法。
(二)鞏固落實,健全規章制度。在建筑施工安全文化演變為全體員工的習慣行為之前,要使每一位成員都能自覺主動地按照企業的安全文化和精神的標準去行事,是幾乎不可能的。即使在企業安全文化建設已經成熟后,個別的員工背離安全制度的行為也是會發生的。因此,建立某種獎優罰劣的規章制度還是有一定的必要性。建立科學合理的規章制度,具體包括以下幾個方面:一是精心分析。在施工過程中,應當將存在的安全問題,及潛在的安全問題等進行系統的分析,反復的研究,必要時要吸收有關專家和員工的合理化意見。二是全面歸納。在系統分析的基礎上,進行綜合的整理、歸納、總結和反思,經過科學論證和實踐檢驗,將安全問題予以條理化、格式化,制定出科學合理的安全制度條例。三是率先垂范。建筑施工的領導者在塑造企業安全文化的過程中起著決定性的作用。他本人的模范行為就是一種無聲的號召和導向,對廣大員工會產生強大的示范效應。所以任何一個建筑施工如果沒有領導者的以身作則,要想教育和鞏固優秀的安全文化都是非常困難的。這就要求建筑施工的領導者要率先垂范,真正肩負起帶領員工共同構建和諧安全文化氛圍的重任。
