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財務檢查發現的問題范文1
電信工程作為我國基礎投資建設的重要組成部分，其涉及的投資成本大、隱秘項目多、資金結算數額大。在“光網中國”的大背景下，工程財務管理在工程建設中的作用越來越凸顯，尤其是工程現場財務檢查的開展，在加強項目管理、降低投資成本、避免工程浪費和價值毀損的同時，進一步夯實了工程財務管理基礎。本文結合工作實際，對工程現場財務檢查如何有效開展和發揮作用進行了簡要的探析。
關鍵詞:
電信；財務檢查；現場檢查；工程管理
一、引言
電信工程項目有其自身特點，一是項目管理涉及的主體多，一個項目的完成需要建設方、設計方、監理方、施工方和審計方的共同緊密配合；二是工程項目專業分類復雜，最主要的是分為設備工程和線路工程；三是工程建設管理流程環節多，全流程設置有立項可研、工程管理、工程支出和付款核算、決算編審、竣工驗收等環節，其中工程管理尤為關鍵。通過實際調查發現，部分電信工程在建設過程中，存在設計超標、費率套用錯誤、材料使用浪費、工余料隨意處置等工程管理問題，同時，也存在工程驗收轉固不及時、賬卡實不相符、入賬金額不準確等財務基礎管理問題，但是由于通信線路資產大多深埋在地下，隱秘性很強，一旦工程竣工驗收，對實際工程量難以再次審查，而這些問題的存在都將直接或間接導致企業財務信息失真和管理風險加劇，因此進一步加強工程財務管理勢在必行，就目前工程財務管理的現狀看，僅僅依靠財務核算的審核把關是難以發現和解決上述問題的，必須要通過實施全過程的工程財務管理來加以改善，而如何將財務審核管理工作前置并嵌入到工程建設環節中，現已成為工程財務管理研究領域的重要課題。本文以工程現場財務檢查為切入點，結合實際工作情況，論述了其具體的應用及意義。
二、工程現場財務檢查的方式和內容
工程現場財務檢查是一種企業內部的財務監督評價活動，檢查涉及設計、監理、施工等多方主體的合作，通過現場檢查以及時發現問題、規范財務行為，以保護企業合法權益?；谶@一目的，工程現場財務檢查主要關注如下要點：工程設計預算編制的準確性、工程物料領繳的規范性、工程物材料消耗的真實性、竣工結算工作量的偏差率、工程各項費用支付的及時性和準確性以及工程項目轉固的及時性和完整性等。
(一)檢查方式
電信工程現場財務檢查一般以年為周期，以工程項目為顆粒度，采用抽樣檢查方式，抽查樣本應緊密結合近期企業的業務發展方向和重點投資領域，梳理已竣工和正在施工的工程項目，選取重要項目類型和重大工程項目樣本實施全面的現場財務檢查。工程現場財務檢查方式具體又分為文本檢查和現場檢查兩部分。文本檢查主要是對含有設計和竣工技術文件的工程項目全套歸檔資料進行抽查核對；現場檢查主要是檢查工程現場以及工程物資倉庫的管理情況，特別需要關注工程竣工資料與現場實際情況的吻合度、施工單位屯放點的工程物資存放情況等。
(二)檢查內容
一是檢查工程設計質量。通過將設計內容與工程實際建設情況進行比對，與同類工程相關內容進行比對，檢查設計費計取是否正確合理，是否存在與決算偏離較大、高套定額等問題。對由于查勘不到位，設計不能準確指導施工，設計質量差造成預決算偏離度大、工程物料浪費或損失的，應追究設計方責任，并扣減設計費二是檢查工程物資管理。關注工程物資施工現場管理情況，檢查易拆卸工程設備和工程材料的出入庫情況，特別關注對高回收價值物資出庫記錄與實際出庫使用情況的比對。三是檢查工程項目支出。這是工程現場財務檢查的重點。施工成本主要由人工費和材料費構成，檢查中要與設計方、施工方、監理方進行充分溝通，在核對工程設計、工程施工記錄、竣工決算、審計報告等文本資料的同時，對現場情況進行查驗，檢查工程項目人工費和材料費的計取是否與實際工作相符合。對于材料費的檢查應該加強現場盤點，與設備采購合同、現場設備盤點記錄、會計憑證、竣工決算等資料進行核對，確保設備狀態良好、分類正確和金額準確。四是檢查工程決算轉固。一方面，通過核對工程項目決算文本的驗收時間與該項目固定資產卡片啟用時間點的匹配情況，以檢查轉固時間點是否符合企業會計準則的規范；另一方面，通過檢查竣工決算清單資產分類的準確性、價值分攤的合理性，以核實固定資產賬、卡、實是否相符。
三、工程現場財務檢查的管理建議
(一)及時跟蹤檢查記錄，強化全程內部控制
檢查記錄是所有問題收集的關鍵環節，每次檢查后要及時完成工程項目檢查報告，將檢查發現的問題通過跨部門協調機制通知相關單位、部門限期整改。同時，財務部門作為監管部門，應當從源頭上加強對工程項目建設的全過程控制，進一步明確內控關鍵控制點，建立相應的崗位責任制，規范內部管理流程，提出合理改進建議。
(二)建立風險導向機制，降低現場檢查風險
電信工程項目建設專業繁多，每年投資的重點也各有不同，因此，必須結合業務的發展方向，不定期改變工程現場財務檢查樣本的范圍和重點，引入風險導向機制，持續優化和完善工程現場財務檢查方法，提高檢查水平和質量，以防范工程建設過程中所面臨的各項財務風險。
(三)確保檢查的獨立性，加強內部人員素質
工程現場財務檢查與工程隨工管理的最大不同在于檢查人員的獨立性。工程財務現場檢查是由財務部門獨立開展，或聘請外部專家進行，在組織上和形式上保證了現場檢查人員的獨立性，從而提高了企業工程管理的水平和風險防控能力。要確保檢查人員的獨立性，必然要求企業通過持續的內部培訓，加強財務人員對項目管理、工程概預算、招投標等專業知識的學習，只有培養出一批既懂財務又懂業務的財務人員，才能將工程現場財務檢查更好地嵌入到日常工程管理中。
財務檢查發現的問題范文2
成立XX縣林業局財務檢查工作領導小組，組長
第一檢查組成員：
第二檢查組成員：
車輛安排： 第一組車輛
第二組車輛
二、檢查的具體內容
1、是否設立單獨的財務核算機構，擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業資格。
2、是否制定單位內部會計核算體系，是否按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。
3、現有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規定，未經批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務人員分開保管，是否按月與銀行核對經費余額。
4、會計報表數據是否真實、完整，編制與報送是否及時。下撥的林業各項資金報賬是否及時。是否形成項目資金堆積情況。
5、是否制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。
6、是否存在轉讓、出借和代開財政票據情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據、收據等情況，重點檢查使用“三聯單”情況。
7、各林場(站)是否每年進行年初經費預算編制，預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點檢查項目經費支出是否嚴格按照《作業設計》使用資金。
8、行政事業性收費是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標準收取，重點檢查自立項目收費、繼續收取已明令取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進行收費。
9、森林植被恢復收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費收入、各項罰款和沒收財物是否按照有關規定辦理，是否存在亂罰款現象。是否按照有關規定收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點檢查是否“收支兩條線”,繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況;是否存在收款、收費收入不入賬，重點檢查私設“賬外賬”和“小金庫”.
10、國有資產處置是否按規定程序辦理，是否存在未經批準擅自處置固定資產、降低變價收入。財務分析的一般方法重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入。固定資產帳、卡、實物是否一致。
11、是否存在單位、個人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。
12、借節日假之便是否存在亂發錢、物企業信用風險管理手冊是否符合國家規定。
13、政府采購項目是否按規定程序辦理，重點檢查違反政府采購規定和未經審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產。
14、林業專項資金在使用過程中支出延伸檢查，具體到戶、到個人情況是否真實合理。特別是涉農資金的到戶情況。
15、會計檔案是否按照相關規定進行收集、整理、存檔。
16、每轉自k560年對歷年往來款項，特別是單位、個人借款的催收催繳工作是否在進行。
17、其他與財務管理活動有關的事項。
三、檢查的方法和步驟
采取自查自糾階段、重點檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結合的方法，分四個階段進行。
第一階段：自查自糾階段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林場站所資金自查階段。由各單位對照本次有關規定認真進行自查，填報《財務檢查自查情況表一、表二》(見附件)。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位主要負責人簽字后于4月5日前報XX縣林業局財務股徐紅燕處。自查率要達到100%.
第二階段，重點檢查階段(4月6日-4月26日)檢查組到各林場站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎上，由林業局成立檢查組對各林場站進行重點檢查。重點檢查對象：1、自查不認真、數字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位;2、群眾舉報財務管理有違規行為的單位;3、檢查組認為應實行重點檢查的單位。重點檢查率不低于80%.
第三階段，整改處理階段(5月1日-5月20日)。處理的依據和原則：1、對在大檢查中發現的問題，對照《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》(國務院令第281號)，《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)《XX縣林業局財務管理辦法》(香林【20xx】34號文件，《會計法》，等林業相關規定進行處理。
財務檢查發現的問題范文3
工會財務控制是工會內部控制的組成部分，屬于工會內部控制中業務控制范疇，它又分別影響著工會內部控制的各環節，如預算業務控制、收支業務控制、采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制及風險評估等業務制度都滲透著財務控制的內容。工會內部管理相對企業管理而言，存在著管理扁平化，人員崗位少，事項分工粗，制度落實難等現實問題，就工會財務控制制度而言，它受內部環境影響更大。因而，檢驗財務自身內部控制制度的完整性、有效性更為迫切。如果某個工會的財務控制體系不健全，不能有效運行，那么這個工會的整體管理一定存在不暢通、不協調的問題。因此，從財務管理的局部可以在一定程度上檢驗和反映出工會整體的管理水平。目前工會財務會計管理規范化建設要求各級工會健全的財務內部控制制度主要包括：會計管理體系、會計核算組織形式、會計機構內部牽制制度、會計人員崗位責任制、財務處理程序制度、內部稽核制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、財務收支審批制度、重大經濟業務事項決策、監督制度、貨幣資金控制制度、投資資金控制制度、債權債務控制制度、財務會計分析制度、預算管理制度、會計電算化管理制度、會計檔案管理制度等。各項制度要能夠從設計和執行兩方面進行檢測，綜合評價。
二、具體步驟
第一步對各測試項目進行分類，例如內部會計管理體系的控制類別屬于授權批準控制；會計人員崗位責任制屬于職責分工控制；財務處理程序制度屬于會計記錄控制。第二步制定測試的目標，例如內部會計管理體系的測試目標是完整性檢測；原始憑證管理制度的測試目標是真實性檢測；財務收支管理制度的測試目標是正確性檢測；債權債務控制制度的測試目標是計價檢測。第三步明確各項目的控制點，對控制點選取方法進行有效性檢查的測試是否成功的關鍵。例如會計人員崗位責任制的控制點應該是不相融崗位的規劃；收支預算決算制度的控制點是賬表數據；債權債務控制制度的控制點是控制手段的應用；重大經濟事項決策監督制度的控制點是制度的落實。第四步確定測試方式，例如內部會計管理體系的測試方式是對業務程序進行測試；內部稽核制度的測試方式是功能測試。業務程序測試是應用最多的測試方式。第五步測試方法的選擇，為了保證測試結果的準確，一般選取兩種測試方法進行兩輪測試。例如對內部會計管理體系可采取檢查資料、實地觀察兩種方法；對日常經費開支管理辦法可用實地觀察和重復執行兩種方法；印鑒保管使用制度可采用詢問和實地觀察兩種方法。通過細致地檢查能夠發現體系是否存在管理漏洞，指明缺陷及時修正。實地觀察法和檢查資料法是兩種使用最多的方法。第六步形成總體結論，對兩種方法的測評結果進行總體評價，形成結論。評價具體制度的設計與運行的有效性，幫助管理者改進和完善財務控制制度，促進工會財務管理決策科學，運行有序。
三、測試方案的修正
制度的有效性不僅在于制度設計的完整性，更在于制度執行與落實，一些項目因只重視完整性、有效性的檢測，而制度執行可能被忽視，所以要對這些項目測試進行必要的修正。修正的方法一般是重復執行，看制度執行是否因人而異、因事而異。重復執行的測試難度雖然較大，需要有較高的審計手段，精心設計測試環節，但檢測結果更接近實際，是對上述選取的兩種測試方法的一種有效的補充。
四、測試模型的應用效果
財務檢查發現的問題范文4
關鍵詞:企業;財務管理;財務管理環節
1財務管理的內容及意義
財務管理是企業管理的重要組成部分。隨著市場經濟特別是資本市場的不斷發展,財務管理在企業管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財務計劃、進行日常資金管理,而是根據企業發展規劃進行籌資、投資等財務決策,編制財務計劃,實施財務控制等,并處理各種活動和財務關系。具體而言,財務管理的內容有:①資金籌集:企業采取一定的方式從有關渠道取得企業生產經營所需資金的活動,即籌資。從整體上看,企業可以從兩個方面籌集并形成兩種性質的資金來源:一是企業自有資金,它是企業通過吸收直接投資、發行股票、企業內部收益留存等方式取得,其投資者包括國家、法人、個人等。二是企業債務資金,它是企業通過向銀行借款、發行債券、應付款項等方式取得的資金?；I集資金是企業資金運動的起點,是企業財務管理的首要環節,是企業進行投資的前提,是決定企業資金規模和生產經營發展速度的重要環節。②資金投放:企業將從各種渠道籌集到的資金投入到企業經營過程及其他企業,以期獲取收益的活動,及投資。投資管理是現代企業財務管理的重要環節,投資決策的成敗,對企業未來的經營具有決定性的影響。③資金運營:企業通過投資將所形成的各項資產予以利用、調配、經營及運作、回收的過程。通過資金運營,企業將形成必要的成本費用開支以及運營收入。④收益分配:是企業根據國家有關規定和企業經營的需要,將企業經營成果在不同利益相關者之間的分割過程。收益分配直接關系企業長期的利益問題,因為若當期的利潤分配過多,則會影響到企業未來的長期發展,分配過少又會滿足不了利益相關者的短期利益。
財務管理是管理活動中重要的一環,與各部門的營運活動息息相關。加強資金管理,加強事前預測、控制與決策,將企業的財務資源——資金用活,創造最大的效益。
2財務管理的基本環節
2.1財務預測財務預測是指根據財務活動過去和現在的資料,考慮企業現實的要求和條件,運用科學的方法,對企業未來的活動和財務成果做出預算。企業為追求財富最大化,不僅需要有效地組織企業當前的財務活動,更需要對未來做出科學的預計和測算?，F實企業經營中,對企業本身進行財務預測,可以使企業明確發展方向,避免財務活動的盲目性,為企業做出正確的財務決策提供依據;預計財務收支的發展變化情況,以確定經營目標。
2.2財務決策財務決策是在財務預測的基礎上,根據企業經營戰略和企業財務目標的要求,運用科學的方法從各種備選方案中選擇的最優方案的過程。財務決策時整個財務管理工作的核心,關系到企業的生存和發展,具體實施過程中應遵守:①確定決策目標;②設計備選方案;③評價選擇最優方案。
2.3財務計劃財務計劃是在一定的計劃期內以貨幣形式反映生產經營活動所需要的資金及其來源、財務支出、財務成果及分配計劃。編制財務計劃是使企業的各項經營活動都有具體的依據。
2.4財務控制財務控制室為了達到特定的目的,而對資金運動過程進行組織和協調的過程,是利用有關信息和特定的手段,發現并糾正財務活動實際開展情況與財務計劃目標之間偏差的環節。財務控制一般應遵守:①確定控制目標、制定控制標準;②執行標準、建立控制系統;③信息傳遞與反饋;④糾正實際偏差。
2.5財務檢查財務檢查是對企業財務活動的合法性、合理性和有效性所進行的檢查,是財務監督職能的具體體現。財務檢查有外部檢查和內部檢查兩種。外部檢查主要是企業外部經濟管理部門對企業財務活動進行的檢查。外部檢查主要以國家的財務制度、法規為依據,對企業財務活動的合法性所進行的檢查。內部檢查是企業財務部門及相關的其它管理部門對企業財務活動進行的自我檢查。財務檢查可以促使企業自身自覺遵守國家的財經法規、政策,也可促使企業有關部門和人員不斷地糾正缺點、改進工作,提高生產經營管理水平。
3企業經營中財務管理存在的問題以及改進措施
企業經濟的發展對全民經濟的發展做出了突出的貢獻,多數企業都能按照國家財務會計法規的要求進行會計管理;多數企業建立了相關的內部會計控制規范,制定和實施了統一的會計核算制度;不少企業實現了電算化會計,還有的實現了網絡化會計,但是,長期以來由于監管措施不到位,以及有些企業對財務管理的認識存在偏差,造成財務管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業依然停留在傳統的財務管理方法和手段上,財務管理的基礎工作、管理手段、管理意識等方面還有較大差距;有的企業會計信息有用性不足甚至信息失真,給財務決策帶來了負面影響,從而直接導致資金鏈的斷開,為企業今后生存發展,埋下了巨大隱患;有的企業由于點多、線廣,財務管理仍停留在簡單的財務收支上,會計核算只能應付簡單的算賬、計賬、報賬;有的企業在財務管理硬件上投入不足,會計核算還停留在手工階段,難以適應信息化時代的要求。具體來講,省屬企業在財務管理、會計核算中存在以下幾個必須注意并切實加以改進的問題:①部分企業會計基礎工作薄弱;②部分企業財務管理不規范;③部分企業內部控制不健全;④部分企業財務管理意識淡薄。
以上問題已經嚴重制約和影響了這些企業國有資產的保值和增值,影響了國有經濟發展和壯大,影響了國有經濟的布局和結構調整。
針對以上企業財務管理的不足及存在的問題,提出以下幾點建議:
3.1高度重視,確立財務管理在企業經營管理中的核心地位企業作為一個經濟組織,必須追逐經濟效益,講求投資回報。在當前國際國內市場競爭越來越激烈的形勢下,企業效益增長的空間越來越小。企業要追逐較高收益,一方面是靠自主創新贏得市場先機,另一方面就是眼睛向內抓管理,尤其是通過加強財務管理,降低成本,挖掘企業內部增長潛力,提高整體資產運營效率。
3.2鞏固落實,保證會計核算和會計管理工作規范化在財務會計工作上,我們所有的企業,所有的財會人員,首先要做到按《會計法》規定算清賬、記清賬、記好賬。
3.3加快步伐,確保財務管理和內部控制制度化要發揮財務管理的重要作用,必須建立健全相關的會計核算制度和財務管理制度。
財務檢查發現的問題范文5
在這次財務大檢查中，我們根據有關部門的部署，成立了檢查領導小組，由主管財務的副經理任組長，以公司財務部為主，對本公司和下屬分公司的財務收支情況進行了認真地自查，在自查過程中，發現有以下情況和問題，現報告如下：
1.去年年初，因流動資金極度緊張，經有關部門同意，將局里給的外匯額度 萬美元由省外調劑中心調出，所得人民幣 萬元列作流動資金;
2.以前年度曾賣出過一部分調劑外匯，買賣過程中取得的利息收人 萬元，掛賬應付款，上年未從應付款賬戶直接調至專用基金賬戶，列作生產發展基金;
3.有一部分銷貨款計 萬元掛賬應付款結轉下年度，未體現在當年的銷售實現;
4.全年支付勞務費現金 萬元，支出方向是用于裝卸貨物 萬元，業務員交際經費 萬元，其他零星支出 元;
5.午餐補助，每人每天 元，金額列支企業管理費。按規定每人每天只能列支 元，全年超列金額 元。
以上1一5項金額合計 萬元。
特此報告。
商貿公司
年 月 日
附：
財務檢查自查報告，是企、事業單位對本單位的財務活動、財產物資、遵守財經紀律、執行有關政策、完成計劃諸情況進行自我檢查后，向主管部門寫出的書面材料。它是執行財務紀律的一種方式。
財務檢查
自查報告通常有以下幾部分內容構成：
①標題。一般包括介詞(如關于)、事由和文種三要素。
②主送機關。即受文單位名稱。
③正文。正文部分通常有引文和主文兩部分。引文部分一般是簡要說明財務檢查自查組織、領導情況和檢查自查的工作態度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內容及主要情況。
④落款。即在報告末尾應寫明報告單位的全稱和寫作日期，并應加蓋公章。
***鎮政府：
根據****文件精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿 ，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
《范文二》
根據財政局文件【2019】號文件要求，為進一步加強事業單位財務管理工作，規范事業單位管理行為，提高財務管理質量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對2019年度財務收支情況、資產帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：
一、學校費用收取情況
(一)學生費用收取
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據各專業不同由教務處預算出書費，總務處統一收取，學期后期統一結算，多退少補。
在收費過程中，嚴格按照收費有關規定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統一印發收據，如數存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向學生再收取任何費用。
(二)勤工儉學收入
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或學期進行統一收取存入專戶。
二、學校經費列支情況
學校所需列支經費均按照有關規定按月向主管部門申請，由會計統一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經費支出中，所產生的票據由經辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產管理情況
由于學校校舍緊張，沒有統一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統一清理，并將不再使用的物資統一收回管理，開學初再按需發放到使用教師手中。
四、學生各種補助管理情況
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ茫瑫r，嚴格按照相關文件規定和相應操作程序設立臺帳支付給學生。
五、培訓經費管理使用情況
學校培訓經費嚴格按照文件規定和培訓列支程序進行列支。具體由學校財務室、招生就業辦根據培訓計劃和培訓進程對所需經費報校長審批，總務處統一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業辦公室匯總，報校長簽字，財務室統一發放。
六、上級劃撥資金管理情況
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“?？顚Ｓ?rdquo;，無截留、挪用違規行為。
七、學校財務檢查工作
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的支出情況。
經過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產抵押擔保等違規行為。
《范文三》
眾所周知，依法辦事是做好工會財務管理工作的前提條件，在平時的財務管理工作中，學會依法辦事，建立和健全工會的財務管理制度。而工會主席、工會委員和工會經濟審查小組都要各自具有明確的工作職責，這樣才能共同管好用好工會經費。并要做到以下三點：一、有嚴格的經費使用審批手續和定期的經濟審查工作。二、經費使用有預算有計劃，經費主要用在為職工辦實事上。三、同時嚴格法律法規，積極做好行政撥繳經費的管理，并按時足額向上級工會上繳工會經費。
當前，隨著我市各區、縣工會及開發區工會的經費收入實現了持續穩定增長，如何管好、用好工會經費則顯得尤為重要。現就我縣工會財務管理中出現的問題，進行以下自查報告。
一、工會財務管理中出現的問題
我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。
(三)財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。
(四)財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
(六)人員素質不高，會計基礎工作薄弱
有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。
二、原因及分析
(一)財政劃撥工會經費的問題
地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。
(二)工會經費收繳率不高的問題
區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財務管理基礎薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。
(四)鄉鎮街道一級工會財務管理問題
我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣
，肩負的任務重，人員編制少，非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區縣工會的補助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
(一)采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率
各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發揮收繳經費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題，采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級
黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協調，切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。
(二)加強領導，為財務人員履行職責創造條件
各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創造性，為財務人員依法按章履行職責創造條件。
(三)強化財務管理，建立健全工會各項財務制度
制度重在管理，管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
財務檢查發現的問題范文6
（一）“強管理”--自我檢查找準病因對癥下藥，不斷增加監督格局的整體合力
監管格局日趨嚴緊，黨支部始終堅持“央企姓黨”的政治站位，緊繃風險意思，合規安全理念的底線思維。堅持走正確的政治道路，認真學習監管部門、南方電網公司重要文件和重點工作要求，將中央巡視整改意見和財務合規內部控制要求相結合，對全轄財務工作進行全面監督，自我檢查診斷，并找準病因，精準施策，對癥下藥。發現問題立行立改、部署防范舉措，對違規行為進行問責，建立長效防范機制，筑牢合規防線，夯實財務基礎工作。
1、提高思想認識，牽頭開展財務自查和專項檢查。通過制定檢查方案，明確檢查范圍和關注重點，將檢查工作分解到科室、責任到人，層層壓實責任。
2、豐富檢查方式，充分運用信息化手段，通過現場檢查和非現場檢查結合的方式加強管控力度。一方面，強化現場檢查結果運用，根據現場檢查發現問題，出具檢查報告，明確問題并限期整改，完善閉環管理機制。另一方面，繼續做好非現場定期抽查機制，通過每月不低于20%的抽查覆蓋率，對財務現場檢查工作做有力補充。
3、建立長效機制，根據財務檢查結果，完善財務內控管理制度，對公司財務領域重大風險進行事前識別、事中監控，事后分析。從制度層面進一步夯實管理基礎，規范管理流程。
（二）“增效益”--探索公司業務高質量發展途徑，助力虧損機構改善經營效益。
按照“1+1”原則進行人員組合，對河北、山東等八家落后機構進行幫扶指導。以效益優先為原則，嚴格監督各綜合成本率進展情況，指導機構制定、調整業務政策及費用投放方案。促進機構綜合成本率同比優化。以差異管理原則，幫扶機構定期溝通并匹配銷售費用，幫助機構不斷優化業務結構，檢視機構關鍵指標預算達成情況，分析偏差原因，制定糾偏計劃，打造適應當地市場環境、監管環境的高質量發展途徑。以成本控制為原則。提升預算管控效率，設定成本投入上限，確保銷售費用使用剛性，嚴格執行費用使用標準；根據“市場、機構、邊際成本率、規模”四個方面給予邊際成本率管控和銷售支持。
（三）“促升級”--升級財務智能化共享平臺，積極推進財務轉型。
目前保險市場競爭激烈，特別是疫情發生后，國內經濟下行壓力增大，保險公司均面臨嚴峻的市場形勢。堅持創新驅動發展，是公司高質量發展的內生動力。財務管理工作將重心移向“轉型升級”這一目標。依托信息技術減少人力的使用，以技術創新和流程創新為核心，以優化組織結構、提高智能化與自動化程度、提升流程效率、降低營運成本或創造企業價值為目的的財務管理模式。
1、發揮管理會計職能。管理會計系統的上線后，成本分攤可明細級別，這將大大提升財務分析的精準度，為公司經營決策，提升效益提供精確的數據支持。
