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財務容易出現的問題范文1
關鍵詞:水利工程；財務管理；內部控制
內部控制措施是保證水利施工單位財產安全的重要舉措，及時了解財務管理中存在的風險問題，并規避了施工中存在的風險，對工程質量與效率的提升具有很大意義，而且可以給水利工程的長久發展提供保障。但是受多方面因素影響，導致單位內控中依然存在很多問題，必須及時進行分析。
一、開展水利工程財務管理中內部控制的作用
(一)提高了水利工程預算管理質量
水利工程具有從施工復雜、技術要求高等特點，要求必須加強控制。會計控制是提高預算管理的措施，一般主要在招投標中控制水利項目會計，可以深入了解投標單位各項情況，并加強了投標書檢查，計算了項目成本，規避了工程投資與管理風險。
(二)加強了水利工程成本控制
項目開發建設中可利用成本控制管理資金流向情況，減少了資金浪費問題，并實現了獨立審計，而且可了解項目各階段情況，實現了資金的有效監控，減少了采購成本和管理成本浪費問題。
(三)促進了工程驗收工作的開展
內部控制已經成為工程驗收的保證，一般主要利用竣工報告檢查。水利工程財務管理的開展，實現了資本管控，并提高了經濟效益，保障了工程驗收工作的開展。
二、了解水利工程財務管理中內部會計控制現狀
經過對某水利工程實際情況調查發現，該工程長40千米，為管道安裝工程，物產資源充足，但是從工程財務運行來看，目前主要存在以下幾方面問題。
(一)水利工程核算難度大
水利工程施工各環節獨立進行，實際操作中容易受到外部環境的影響，如雨天作業存在多種不確定因素，增加了財務預算難度。其次，施工中容易出現意外事故，增加了施工成本，而且會計控制難度較大，無法對預算與財務管理制定合理的方案。
(二)內部會計監督力與執行力不足
一方面，受執行力影響，導致預算管理嚴謹性不足。水利工程是一項較復雜的工程，預算中存在的問題較多，容易出現各種問題，如果計算不精細，就會出現資源浪費。由于預算體制不完善，影響了執行力，進而導致內部控制過于形式化。另一方面，監督力不足。水利工程建設中需要多種資金，影響了水利工程的開展，容易出現支出超預算問題。此種問題的產生與監督力不足密切聯系，容易出現不規范金錢交易等問題。
(三)缺少內部會計控制制度
從本工程財務管理情況來看，目前施工單位已經認識到會計控制體系的作用，但是未建立內控制度，出現了會計控制松散等問題，影響了內部管理秩序。例如，進行人員職位管理時，施工單位設置了較多職位，容易引發人員混亂。
三、提高內部控制與管理的措施
(一)加強內部核算，提升預算管理效果
水利工程的施工周期較長，施工中使用的物資較多，容易導致水利施工完工后出現資金超預算問題，增加了內部控制難度。因此必須結合水利工程特點，引導會計從業人員認識到內部控制的作用，將責任分配到人，并提高會計核算能力。作為水利工程管理人員，必須做好領導作用，為會計信息核算負責，并提高會計信息核算精確度，減輕水利工程財務人員的核算壓力，促進核算工作的開展。
(二)加強會計監督，充分發揮資金使用率
首先明確監督人員，采用定期檢驗與隨機檢驗相結合的方法操作，根據建設規模成立省級監督小組與機構，強化內部審計監督力度，并直接給相關責任匯報。為了促進內部會計監督工作的開展，可建立激勵政策，結合合同法規等要求，左傲專項資金監督，配備專業的檢驗人員，防止越權現象發生。
(三)建立完善的會計控制制度，強化內控管理
水利工程建設管理主要進行組織、檢查與控制等工作。結合水利工程內控管理情況，要求不斷完善內部制度，結合項目建設情況，判斷工程風險，提高內部控制管理水平。隨著內部控制制度的完善，人員職責越來越明確，避免了職位混淆問題的產生，并能約束材料與設備的應用。
四、結束語
目前我國水利工程建設項目依然存在很多問題，對財務管理內部會計控制造成了巨大沖擊。因此實際工作中必須結合水利項目情況逐漸完善，充分發揮內部會計的作用，提高水利工程財務管理質量。
參考文獻:
財務容易出現的問題范文2
關鍵詞：電子商務；環境；財務風險；控制
現代技術突飛猛進，在信息爆炸的時代，企業要把握時代的脈搏高歌猛進就必須分清楚現階段企業所處的狀況以及自身面臨的風險，并采取相關措施去降低這些風險，從而讓企業運營得更加順利。在電子商務環境下，企業有很多的機會，但同時也面臨著很大的挑戰，同時也有很多的風險。在機遇與風險共存的時代，企業必須掌握自己的狀況，并且努力去降低風險。
一、電子商務定義
所謂電子商務就是指商家通過先進的網絡技術在網絡平臺上商品的具體信息，客戶通過檢索商品的信息以對商品有一定的了解，對商品的了解后通過線上支付平臺實現交易。這樣的一連串過程，便稱為電子商務。由此可見，電子商務是借助網絡和計算機來實現的。電子商務環境下，信息流通很快，商品交易變得簡便。企業的財務流程也需要有一定的變化，不然難以適應時代的變革和進步。也正是因為電子商務環境的氛圍，使得很多企業開始在探索一種全新的經營模式，財務管理模式等等。不言而喻，電子商務給企業帶來了機遇，但是也有很多的風險。財務作為管理企業資金流的一個部門，是很多企業的命脈，企業的財務出現問題，那就是大問題，企業的財務出現風險，那必然是大風險。因此，在電子商務環境下，我們要更加注重企業的財務風險，加強財務風險控制。
二、電子商務環境下財務風險
1.網絡安全風險
電子商務模式下，客戶在網上進行支付業務，安全問題是最大的問題，因為在資金的分配過程中，大量的經濟信息在互聯網上轉移。在網上銀行業務創新的同時，存在許多財務管理制度和政策漏洞，不僅計算機網絡系統很容易受到黑客和病毒的攻擊，造成的經濟損失的合法權利和利益。網絡安全涉及很多惡意入侵，自然災害、人為破壞、金融欺詐等行為。計算機風險是其中的一個大風險，如計算機硬盤損壞，軟件崩潰等等，這些問題都將成為網絡安全問題。其次，網絡黑客的入侵使得信息泄露等等。另外，很多客戶的信息在網絡被泄露，導致線上客戶減少等等，這些網絡安全問題不僅僅會損害消費者的利益，同時也會影響企業的經濟和利潤。企業在電子商務環境下，可能有很多種營銷模式，但是網絡安全問題使得這些模式遭到質疑，這不利于企業的發展，更加不利于財務的安全。
2.投資風險
投資風險是財務風險中的大風險。企業財務風險中的投資風險主要有以下幾個方面。首先，投資決策失誤。在電子商務環境下，投資決策失誤屢見不鮮。在中小型企業中，很多投資決策都是由領導拍腦袋決定的。在信息如此發達的今天，拍腦袋做決定已經不符合社會發展的規律了，大數據掌控著一切，只有在數據分析之后，才能做出更好的決策。但是，很多中小企業并沒有數據分析的習慣，因此，造成投資決策失誤。其次，投資盲目。電子商務環境下，投資盲目的問題也是一個大問題。因為信息流通太快，不管是真實的還是錯誤的信息都流傳得很快。在沒有強烈的鑒別意識下，很容易出現投資盲目的問題。最后，投資執行有誤。在電子商務環境下，投資執行也可能出現問題，內部的溝通交流一旦出現問題，就會導致投資執行問題。特別是沒有特別專業的投資人才的情況下，往往會出現這樣的問題。
3.籌資風險
籌資風險也是電子環境下易出現的風險之一。籌資風險主要分為以下幾點。第一，籌資決策失誤。由于在籌資決策時，沒有經過對企業自身的深刻認識以及對外界市場的預估有誤，所以導致籌資出現失誤。電子商務環境下，信息爆炸，科學技術進步神速，籌資決策不單單要結合企業自身的狀況，還要分析市場的環境以及投資者的需求等等。只有將各方面結合起來分析才能做出有利于企業發展的籌資決策。第二，資產負債率風險。在電子商務環境下，籌資變得容易，企業可以通過各種方式籌集資金。股票債券等等方式都是企業籌資的方式。如今，網絡借貸也變得流行，這為企業籌集資金增加了一個通道。但是，并不是籌集的資金越多越好，資產負債率在一定的范圍的企業才是好企業，資產負債率太高的企業風險很大，投資者也會考慮這個重要因素。
4.運營風險
運營風險也是財務風險中的一個大風險。企業的資金運營情況與企業的未來發展息息相關。企業倘若運營得好，那么企業的發展必然是順利的。但是運營風險很容易出現在現代企業中。在電子商務環境下，企業的運營風險更加突出。網絡的發達使得業務變得更加復雜，資金的運營變得更加困難。在大量的數據面前，企業很容易出現混亂的局面，很容易出現管理混亂的局面。在這種情況下，運營風險便顯現出來了。很多的資金鏈斷裂，很多的管理混亂等等都是因為資金的運營出現問題。因此，在電子商務環境下，應當積極關注企業的運營風險。
三、電子商務環境財務風險控制相關措施
1.建立一個風險預警機制
電子商務環境下，要加強財務風險的控制，必須要建立一個風險預警機制。風險預警機制是財務風險控制主要機制。只有建立一個風險預警機制才能阻止風險進一步擴大，以免面臨不可控的局面。建立風險預警機制，首先，應當計算一個風險預警點。這個風險預警點到達的時候，就是風險預警的時候。財務風險的控制必須要有一個風險點，這個點為臨界點。在這個臨界點出現的時候，就是要加強風險管理的時候。其次，風險的積極處理。在出現風險預警時，企業應當積極做出行動，采取一定的措施。要加強風險的控制就必須要有很強的行動力。只有強大的行動才能阻止風險進一步擴大。
2.加強網絡安全控制
很多客戶的信息在網絡被泄露，導致線上客戶減少等等，這些網絡安全問題不僅僅會損害消費者的利益，同時也會影響企業的經濟和利潤。企業在電子商務環境下，可能有很多種營銷模式，但是網絡安全問題使得這些模式遭到質疑，這不利于企業的發展，更加不利于財務的安全。因此，加強網絡安全控制變得非常有必要。在電子商務環境下，加強網路安全控制首先應當加強計算機硬件的配置，加強計算機硬件的配置，這樣能夠防止因為計算機硬盤崩潰等等情況導致財務數據丟失等等情況。其次，加強軟件的建設，比如網絡防火墻的設置，密碼簽名設置以及網絡安全防護等等的建設都很有必要。
3.加強數據的控制
在電子商務環境下，加強數據的控制變得非常有必要。大數據是現展的趨勢。只有掌握大數據，才能掌握時代的未來。不管是投資，籌資還是資金的運營都和大數據有著千絲萬縷的關系。大數據的分析和整理可以讓企業更加有依據地投資籌資等等。通過這些數據的分析，還可以分析出未來企業的發展趨勢，行業的發展趨勢，以及未來的發展趨勢等等。在這種情況下，大數據的采集和分析變得異常重要。數據的采集與電子環境分不開。在數據采集后，應用這些數據進行相關的財務分析，這樣有助于企業做出更加有利于自身發展的決策。
綜上所述，電子商務是經濟和技術發展的產物，是時代進步的表現。在機遇和挑戰共存的時代，企業面臨著很多的財務風險，比如網絡安全風險，投資風險，籌資風險以及運營風險等等。本文在分析電子商務財務風險的基礎上，提出了相關的政策建議，比如建立一個風險預警機制，加強網絡安全控制，加強數據的控制，并進行一定的財務分析。以期通過這些方式去降低企業的財務風險，加強其風險控制。
參考文獻：
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財務容易出現的問題范文3
高速公路工程涉及面較廣，投資規模較大，具有較強的綜合性與技術性，對相關管理工作要求較高。高速公路財務管理是保證項目順利實施的基礎，也是項目獲得經濟效益的基本保障。在高速公路財務管理工作開展過程中，要以集團利益為目標，規范財務工作流程、強化基礎管理工作、落實相關責任，保證財務管理取得成效，為項目建設提供有力的財務支持。驗收階段財務管理工作是整體財務管理當中的重要環節之一[1]，其成效將會直接影響到項目投資效益。
二、高速公路工程驗收階段財務管理過程中存在的問題分析
高速公路工程驗收階段財務管理工作具體實施過程中，往往會存在一些問題，影響到財務管理成效，具體如下[2]：
（一）結余處理問題
高速公路工程建設項目周期較長，影響因素較多，特別是部分自然因素并不能充分預測。一旦出現惡劣氣候環境，容易造成工程延期。同時，設計變更也會帶來一定的資源浪費及資金浪費，對項目驗收及結余資金處理產生一定影響。同時，部分項目存在層層轉包、違規分包的情況，最終導致一些承包單位承包價過低，這也在一定程度上制約了技術、工藝、材料水平，容易導致項目出現質量隱患。由于質量無法過關，也就無法按期交工，即會導致尾款滯留，產生結余。
（二）竣工決算編制問題
工程決算編制是一個相對復雜的過程。在具體編制過程中，由于前期方案比選不足，容易造成較大誤差；初步設計精細化程度不足，概算質量水平不到，部分費用欠缺考慮，甚至出現較多的清單漏項目，均會影響到竣工決算編制的質量。
（三）超支管理問題
一方面，建設項目法人在項目建設后期，對財務管理、財務開支較為松懈，往往會出現管理費用超支。另一方面，在部分項目建設過程中，缺乏與之配套的管控制度及措施，導致出現浪費、挪用、擠占等違規現象出現，給建設資金管理帶來了一定阻礙。部分單位管理費用超出預算較多，擠占了建設成本；有些單位甚至從別的賬戶當中列轉支出，違反了建設單位管理費用相關規定，滋生出了腐敗問題。
三、實現高速公路工程驗收階段規范化財務管理的相關建議
（一）規范建設項目結余處理
首先，要加強相關制度建設，將職能關系理順，以制度來約束建設主體，并落實好項目建設前期工作。通過多部門相互配合、共同研究，提出基礎保障需求，并嚴格落實責任制度，對于違規違紀單位依法追究法律責任，以此來約束項目建設行為，創造一個良好的財務管理環境，為后續結余處理奠定基礎。其次，要規范項目變更。一方面，要實施專家評審制度，對設計變更方案進行有效優化，確保項目質量、工期、造價能夠被控制在預期范圍內，盡最大程度避免實質性變更。同時，要嚴格控制項目變更流程，落實審查、審批制。另一方面，要將項目變更與責任制度關聯起來，對于?o法避免的變更，要按照規范化程序處理，并且要求各層級領導承擔起相關責任，從源頭上解決項目結余問題。在竣工結余資金處理過程中，要充分衡量項目存續價值及繼續建設的可能性，并組織專家會審，確認是改建或處置，并將這部分資金轉結。
（二）規范建設項目竣工決算編制
當主體工程交工驗收后，要及時跟進承包商竣工決算、審計及報批等財務工作，為竣工驗收創造基礎條件。決算編制實施過程中，要保證決算報告內容齊全、數據準確、分析對比客觀真實。由項目費用執行責任人作為決算報告的第一責任人，保證報告質量達到要求。同時，要求編制人員熟悉合同文件及合同條款，清晰掌握施工過程中材料費用的調整情況、工程變更程序及工程變更計量方法等，盡可能避免計量失誤，保證合同履約率。另外，編制人員要對預算等額內容充分把握，根據實際竣工情況，做好增補及換算工作，把握各環節細節，以免造成不必要的損失。
（三）完善建設項目超支管理
首先，在項目建設過程中，就應該強化財務預算，以“節約留用，超支罰扣；資金集中，統一核算”原則為導向，保證資金宏觀調控能力，提升資金使用效果，盡可能控制超支現象。其次，要充分落實合同會審制度。在合同制定過程中，要對合同價款、支付形式、政策調整、物價浮動的因素做出明確規定。由會審小組提出合同會審意見，并監督合同執行及變更管理。另外，在工程變更價款支付時，要嚴格執行審批制度。一方面，要求變更文件必須齊整；另一方面，變更工程量計算需經過監理機構復核并審批，避免出現虛列工程費用的情況。
財務容易出現的問題范文4
一、醫院財務電算化與財務內控制度的關系
（一）財務電算化與財務內控制度互相促進、協同發展
醫院財務電算化，可以使財務的工作效率和準確性得到有效的提高，但是利用計算機不能制定出規則，制度中存在的缺陷無法發現，也無法避免工作人員在工作過程中可能會出現的道德風險，財務電算化在計算速度和準確性方面存在優勢，但財務軟件在設計過程中一定存在很多的不足之處，所以財務電算化并不是靈丹妙藥，有些財務管理人員簡單的認為電算化軟件已經將所有財務內控問題和流程都完美的解決了，如果秉持這種錯誤觀點，那么必將導致醫院財務管理中出現各種財務風險，所以不能用財務電算化將財務內控制度進行完全的取代，它們之間是相互依存，協同發展，彼此促進的關系。
（二）醫院的HIS信息管理系統和電算化軟件數據不能自動銜接
醫院財務電算化的優勢就是應用計算機系統，可以對數據進行批量和自動的處理，醫院如果將財務電算化和HIS信息管理系統進行有效的銜接，可以更方便的統計醫院的醫療設備和工作人員的工作量以及藥品庫存等數據信息，當今的HIS信息管理系統和醫院的財務系統還沒有進行有效的銜接，使電算化優勢被削弱，進而也影響了內部控制的完整性和有效性。
（三）減少了物理痕跡，增加了財務舞弊風險
實現了財務電算化后，記錄都是存儲在電腦磁盤中，傳統的會計檢查，非常重視物理痕跡，實現電算化后，紙質憑證就越來越少，物理痕跡也隨之減少，這樣不利于財務檢查，給財務舞弊帶來了可乘之機。存儲在計算機硬盤中的數據，容易被惡意修改或刪除，不同于紙質憑證篡改后會留下明顯的痕跡，刪除磁盤數據是無據可查的，這就給醫院的內部控制帶來了新的任務和課題。
二、以財務電算化為背景，強化醫院財務內控工作的措施
（一）不斷完善財務內控制度
內控制度涉及財務會計工作的諸多方面，可以滿足醫院長期發展的各種需求。同時醫院要對相關內控制度進行有效的協調，促進醫院內控制度的完善。醫院在制定財務內控制度的過程中，要以醫院的實際發展情況為基礎，以內控工作中存在的問題為出發點，這樣才能有針對性的把財務管理工作中的每一個環節進行有效控制，提高管理水平。
醫院采用電算化軟件進行賬務處理后，主要差錯不會出現在記賬過程中的計算和賬戶使用環節，軟件設計如果科學合理，這些問題都能得到有效的解決，因此內控的重點就轉移到了原始數據的可靠性、錄入的準確性和審核的嚴密性上來，醫院要針對這些新情況新問題，對現有的財務內控制度進行有效的梳理，加大力度研究內控制度中存在的缺陷，著力改進不再適合電算化核算流程和特點的內控制度，通過先進的內控制度設計，最大限度地避免出現徇私舞弊的現象。
（二）高度重視電算化系統數據安全管理
電算化財務管理徹底顛覆了傳統財務數據的承載介質，以硬盤、軟盤、光盤等電子介質存儲數據，這些電子存儲介質由于其物理特性，容易出現磁化、受熱、受潮后損毀數據的情況，所以應該加強對它們的安全管理，對重要的電算化賬務數據資料堅持多組備份。運行財務軟件的計算機必須專機專用，并安裝先進的網絡防火墻和殺毒軟件，避免遭受黑客和病毒的攻擊破壞。
（三）嚴格執行不相容崗位分離原則，堅決杜絕篡改原始數據的情況發生
以財務內控的崗位需求為基礎，依據電算化軟件具體操作流程，分別設計會計人員的具體操作權限和職責，使不同崗位的操作具有獨立性?？茖W規范的操作流程，保證不相容崗位分離，使每個會計崗位責任分工明確，權責監督制約科學合理，工作人員就不能對記錄隨意進行篡改。
（四）加強工作人員的教育工作
加強醫院的內控，最重要的就是人員教育，對于每一個新進的財務人員可以進行職業道德教育，通過對典型案例講解，幫助工作人員形成良好的職業道德。在醫院的財務崗位中要實行定期換崗的制度，可以有效的避免舞弊行為。
財務容易出現的問題范文5
關鍵詞：新三板；財稅風險；會計防范；策略
公司在新三板市場上市融資的整個過程可以說是一項復雜而艱巨的工作，這不僅需要擬上市公司的產業政策、在內部法人治理結構、對外經營戰略等方面滿足新三板上市公司的規范要求，更為重要的是財務問題已經成為最為重要的方面。
一、企業新三板上市過程中易于出現的財稅風險
（一）新三板上市過程中容易出現的財務風險問題
據有關資料報道，擬上市公司因財務問題不過關而與上市融資“失之交臂”的數量不在少數?，F就企業上市申請過程中容易出現的財務風險做出簡要的闡述。
1.公司持續經營能力問題。持續經營能力是新三板上市的前提條件之一，公司在上市之前及上市后能否具備較強的持續經營能力，是不僅關系到企業的生存與發展還關系到企業能否在新三板市場站穩腳跟，而不至于被踢出局，公司持續經營能力問題體現在持續虧損及資不抵債兩方面。持續虧損與資不抵債的關系是極為密切的，如果公司經營不善長期虧損造成虧損，從而使得公司的持續經營能力下降，最終有被三板市場摘牌的可能。因而，持續經營能力問題是企業在新三板上市過程中所應關注的一個較為重要的財務風險問題。
2.收入確認問題。收入的確認是體現企業經營成果的較為重要因素之一，其重要性不僅體現在財務風險上，還體現在稅務風險上（關于稅務風險下文將進行詳細解讀）。收入確認的財務風險問題一般體現在能否符合會計準則中的條件。
例如：準備在新三板市場上市企業的銷售內控制度是否完備，流程是否清晰，整體的企業現金、流、發票流、合同流是否能做到“三流合一”，這不僅關系到財務風險的問題，某種程度上來說也關系到稅務風險問題；
營業收入的客觀性問題，擬上市新三板市場的企業，是否所有的收入都已經計入企業的財務報表中去，對已經形成現金收入（有些為賬外收入）的情況，是否有針對該項業務制訂專門的規范，包括企業的各類商業折扣、銷售折讓等問題的會計政策適用是否合理，符合企業會計準則的規定。
3.成本、費用的合理性問題。成本費用直接影響企業的凈資產收益率和稅后利潤，從而進一步影響企業的整體業績。具體如下：首先，應關注企業的成本、費用核算方法是否符合相關會計法律、法規，核算政策上前后會計期間是否具有可比性。例如存貨的核算不規范、產成品出入庫缺乏相應制度、固定資產及折舊管理等問題。其次，日常費用報銷方面，存在不按預算支出、越級審批、核銷流程不規范等問題，還存在票據取得不合法或是填開不規范的問題。最后，也是最重要的是成本性支出與費用支出混淆，這樣不僅造成了財務核算上的問題，同時也能夠引起納稅風險的產生。
4.現金流量問題。現金流量關系到資金鏈問題其實質即是企業的資金問題，而企業的資金相當于人的血脈，人斷了血脈難以生存，企業如果斷了資金鏈，將使得企業運轉難以維系，從而使企業的運營舉步維艱，企業的現金流量反應了企業真實的盈利能力、償債和支付能力。例如，企業實現的利潤如果沒有現金流作支持也只是“紙上富貴”而沒有實際意義，而相關的償債能力和支付能力，如果企業沒有足夠的現金作保證，對于企業的債權人和供貨商來說，也只是一種“心理安慰”而已。公司現金流量問題關系到新三板上市問題，因而公司在注重資產及盈利能力的同時，應將現金流量問題當作較為重要的方面考慮。
5.獨立性及關聯交易問題。企業若想在新三板市場上市，其生產的產品或是提供的勞務，必須有真實的銷售渠道及合理的銷售環節，而不能通過與關聯方的關系來進行銷售。所謂獨立性是指，公司所能支配的資產、自身產品的營銷環節、公司的人力資源、公司的各項財務支出及對外發生的各項業務等方面必須做到完全的獨立。然而，一些企業為了上市，與其關聯企業進行了一些關聯交易，例如在產品銷售過程存在銷售定價等方面的不公正、不客觀，以便虛增其利潤、而在企業的對外借款及擔保過程中也同樣存在著關聯交易業務的發生。如果被認定，將影響其上市進程。
【案例】廈門萬安智能股份有限公司：公司主營建筑智能化及智能化產品銷售兩部分，2011年毛利率分別為75%、25%。其中，建筑智能化系統產品的市場競爭非常激烈，2010年公司在建筑智能化系統銷售前50名企業中的市場占有率約1.29%。2010年三季度起，金石投資公司、濱江控股公司以及吳忠泉和楊鏗增資后對其增資后，成為廈門萬安智能股份第4至第7大股東。2009年至2011年，公司與上述股東及其關聯方的智能化銷售金額分別為43，860，000元、49，810，000元、30，880，000元，占同類銷售金額的比例分別為23.21%、19.67%、9.54%。該發行人業績很大程度上依靠關聯交易來實現，在獨立易方面存在很大的缺陷。
（二）新三板上市過程中容易出現的稅務風險問題
稅收問題是企業的痛點，也是企業財務工作中的難點問題。因為稅務問題真切的刺痛公司管理團隊的心，我國目前有很多具備新三板上市的企業，在最后的運作過程中，因為稅務不合規范而上市失敗。一方面是要補交的稅太多，公司沒有足夠的現金；二是稅務的歷史問題過多，即便想補也不知道從何開始；三是有些企業在以前的經營過程中存在稅收違法行為，法人代表與財務負責人甚至需要承擔相關法律責任。
1.收入及成本、費用的稅務風險問題。收入及成本費用問題因其涉及到的稅種較多，因而是稅務機關進行日常稅收稽查工作過程中的重點環節。首先，擬上市公司在未進行上市運作以前，由于其過多的考慮了納稅成本，在一些銷售業務已經發生且應該納入計稅收入的情況下，不進行納稅申報及繳納相關稅款，從而容易形成偷稅的稅收違法行為；其次，企業在相關成本、費用的核算過程中易于出現成本與費用劃分不清問題，從而易于出現企業所得稅納稅風險的產生；最后，由于企業在先期的經營活動過程中，相關票據取得的不規范也容易出現票據方面的稅務風險，例如，虛開發票、取得假發票或是發票填寫不合規范等問題。
2.科技企業軟件產品退稅問題。擬在新三板上市的公司中，一部分企業屬于高新技術企業及軟件企業等科技型企業，這些企業大部分是以軟件產品銷售為主，因而將涉及到增值稅、營業稅及企業所得稅等稅收問題。一些企業為了實現其軟件銷售并享受增值稅軟件退稅及企業所得稅優惠等政策，可謂是費盡心思。但是，公司申報退稅的計算過程與法定的退稅計算過程存在差異，容易產生多申報退稅，存在被稅務部門處罰的風險。另外，一些企業在享受軟件退稅的同時，因沒有注意到“退稅軟件產品所發生的相關成本、費用不得在其企業所得稅稅前列支的規定”，從而易于造成企業所得稅納稅風險。
3.重大交易和事項缺乏稅務籌劃。企業在并購、收購其他公司或者出售業務部門前，會進行盡職調查，審查目標企業或部門經營管理是否合規，是否有潛在的風險，但是卻是忘記了相關稅務風險的防范，例如企業所得稅問題。另外，對于一些規模較大的公司來說，其子公司之間的資金劃撥、資產轉讓、業務轉讓也有可能涉及稅務風險。稅務講究獨立交易原則，同一控制人的多個獨立公司在進行交易時如果出現資產定價不合理的情形，稅務局會對所得稅進行問責。
4.其他小稅種問題。印花稅、車船稅、社保費等一些小稅種的稅費繳納問題，因其涉稅金額較少，且統計工作量過繁、過大使得企業在成立之初容易產生忽略，而正是這些小稅種容易使得企業產生一定的稅務風險，企業財務人員不應“因其惡小而為之”。
二、企業新三板上市過程中財稅風險的會計防范
企業在新三板上市的運作過程中會遇到各類意想不到的風險，而這其中財務及稅務風險的出現對于企業的日常財務管理工作是較為常見及突出的問題，如何防范并且化解財稅風險是每一個“會計人”都面臨的挑戰，因而財稅風險的會計防范應從以下幾個方面著手。
（一）企業應建立、健全各項財務管理制度
企業財稅風險的出現在很大程度上是因其相關管理制度上的缺失所造成的。擬上市公司，應該依照國家的相關會計法規及國家財稅政策，并結合其自身經營特點，制訂出切實可行的各項財務管理制度，使得公司相關人員在財稅風險的會計防范過程中做到“有法可依”。與此同時，應該知道財稅風險的會計防范，不應該僅是公司會計部門的工作職責，公司的全體員工都應該遵守制訂出來的相關管理制度，從而實現“全民皆兵”防范風險的局面。
（二）合理設置相關部門
擬上市公司若想防范財稅風險，應該設置合理的職能部門，做到風險歸口管理。例如，公司可以在財務總監的領導下，設置會計部、財務部、稅務部及內審部門，將會計核算、防范風險、內部審計三者有機的結合，形成一個三位一體的財稅風險管控模式，使其無處遁形。
（三）提高會計人員的綜合素質
公司在財稅風險的會計防范方面，作為人的因素的會計人員起著相對重要的作用。再好的制度，再強有力的風險控制部門，最終也需要有人來完成風險控制工作。公司應該選擇那些具有一定職業操守，思想品德好、業務能力過硬的人員充實到財務部門中去。另外，會計人員應該接受過系統的會計業務知識及國家相關財稅法規政策的培訓，并且取得了相應的會計技術職稱，最好是擁有注冊會計師或是注冊稅務師執業資格。除此之外，公司還應該注重會計人員的后續教育工作，會計人員應對國家最新的相關法律、法規做到及時的了解和掌握，以便能更好的防范財稅風險。
（四）引入社會中介機構進行有效的監督
由于我國社會中介機構所擁有的相關人員，無論從業務能力上、對國家財稅政策的把握上較高。因而，企業應該定期或是不期的聘請社會中介機構（如會計師事務所）采用一定的審計、評估方法，對于企業的相關財稅風險進行審核或是評估。這樣做的好處是，可以起到從外部對于企業的財稅風險進行防范的作用。
三、總結
企業在新三板市場上市，可以在一定程度上解決企業缺乏資金的問題，然而企業在上市運作過程中會有一些財稅風險的出現。企業面對各類財稅風險，應從制度的制訂、部門設置、相關人員的配置以及社會中介機構有效的外部監督上做起，形成一個“四維”的風險會計防范空間，從而使其財稅風險降至最低，以便更好的在新三板市場上融通資金，從而為企業的發展、我國的經濟建設貢獻自己的一份
力量。
參考文獻：
[1]周茂清，尹中立.“新三板”市場的形成、功能及其發展趨勢[J].當代經濟管理，2011（02）： 17-19.
[2]林安霽，林洲鈺.“新三板”市場的發展模式與對策研究[J].經濟體制改革，2012（05）： 111-114.
[3] 嚴學鋒.李民吉：轉板背后的價值管理[J].董事會，2010（06）：66-67.
財務容易出現的問題范文6
【關鍵詞】財務管理 問題 對策
一、高校財務管理中出現的問題
（一）高校財務管理機制不健全
首先一個重要原因就是在財務管理的管理機制上的欠缺，在高等學校的管理工作中，財務管理并沒有被樹立在一個比較高的位置上，所以在進行財務管理方面，管理體制的欠缺是一個比較正常的現象。管理機制的欠缺主要表現在，對于學校的經濟收入和支出，沒有一個正確的體制，觀念指導。在財政管理中，管理機制欠缺讓財務收支情況并沒有十分的明確。高校作為國家教育機構，是一種非盈利性組織，在經濟收支方面，主要靠國家撥款，因此，這就在一定程度上需要強大的體制來規范。但是在目前的高校財務管理中，管理機制的不健全造成一些財務管理者對于財務管理不能夠進行足夠的重視。
（二）高效財務管理人員管理意識欠缺
在目前的高校財務管理中，存在的問題都是目前在事業單位中普遍存在的問題。財務管理中問題頻出，從客觀方面來講是由于管理體制機制的不健全，但是主觀方面的原因也是不容忽視的。財務管理問題頻發，要從主觀和客觀雙方面來找原因?？陀^方面的原因是重要原因，但是主觀原因更是一個推動力。所以在主觀原因方面，主要是由于財務管理人員的管理意識并不明確。財務管理人員對于高校財務管理制度的漠視，管理意識的淡薄，讓管理活動更加失去了規范。財務管理人員的不重視，容易引發一系列財務管理的問題，例如高校財務賬目收支不清等問題。
（三）監督機制不完善，容易滋生腐敗現象
財務管理在事業單位管理中的作用是不容忽視的，特別是對于高校這種教育機構，本身不屬于盈利性機構，財務來源主要由國家撥款來扶持。目前河南省大部分高校都在進行校園擴建建設，各種項目所需要的資金量大。特別是對于大部分醫科高校而言，所需的資金數量更是巨大的。醫科學校不同于普通綜合性高校，醫科學校在科學研究方面所需要的經費量比較大，在醫學研究中，經費的主要支出用于醫療研究場所的構建，醫療設施的購置，醫療研究所需藥品的購買，這些支出要高出普通高校的校園建設。在另一層面上來講，內部監督機制不完善，內部的審計監督是實施內部經濟監督的重要組成部分。但是目前大多數高校的內部監督系統并不完善。如何加強內部審計監督，也是高校財務管理的一個重要管理角度。需要高校經濟管理各個部門加強內部監督管理。
二、針對目前高校出現的問題對策
對于目前高校財務管理中出現的問題，需要一些政策制度進行完善和規范。
（一）要制定一些適應高校財務管理的體制
在高校財務管理中，首先要從制度上進行規范。制度上的規范需要國家和高校共同制定規章制度，從國家角度來講，國家要加強對各地區事業單位的財務管理體制的建設，加強監督和治理。從高校角度來講，高校要加強對于財務管理的重視程度，把財務管理置于高效管理體系中的一個重要位置。加強對于財務管理的重視程度，主要要從體制上做起，加強財務管理體制建設非常重要，制定一些有利于高校建設的財務管理體制，加強制度管理的硬性措施，對于高校財務管理是一種強制性的管理。
（二）高校財務管理中要提升監督機制
財務管理總是和監督制度有著方方面面的聯系。因為財務管理中涉及到的經濟利益比較多，很容易滋生腐敗現象。這種情況下就要更多的提升財務管理中的監督管理，對于高校管理中，國家撥款進行高校管理和建設，很容易刺激腐敗。財務管理建設的加強，對于監督管理有著非常重要的作用。
（三）加強高校財務管理人員的管理意識
高校財務管理活動中，財務管理人員自身的管理意識加強非常重要。這是從管理人員的主觀意識上的加強，加強財務管理人員的管理意識，是提升財務管理人員管理能力的一個重要方面，在管理意識上進行加強，這個方面對于財務管理和監督具有重要意義。財務管理人員管理意識加強來自于很多方面，可以對財務管理人員進行管理意識的教育，加強他們的管理能力?？梢远ㄆ趯芾砣藛T進行培訓教育，以此對管理人員進行管理意識的加強。
（四）加強高校財務管理工作要從提高財務管理人員專業素質做起
目前，在高校財務管理活動中出現很多問題，一個重要原因就在于財務管理人員專業素質不過關。我們都知道，目前我國的財務管理人員都要具備財務管理方面的從業資格證。例如，在財務管理工作中，管理人員要具備會計從業資格證，更高水平的需要財務管理人員達到注冊會計師的水平。高校財務管理活動需要財務管理從業人員至少具備會計從業資格證，但是，現在很多財務管理人員空有一個從業證件，在實際工作中，沒有實際的工作經驗，工作能力不過關。所以，在提升高校財務管理人員能力的過程中，管理技術的提升也是非常重要的一個方面。高校要組織相關部門對財務管理人員進行管理能力的培訓和提高。
三、結語
在高校財務管理活動中，從體制，規范，管理人員意識等各個方面有漏洞，需要從各個方面進行管理，制度的建設，管理意識的加強對于財務管理和高校制度建設都是非常重要的，在我國的經濟建設中，高校財務管理的建設對于國家整體的發展有著非常重要的意義，要注重財務管理的建設。
參考文獻
[1] 魏春紅.基于精細化的高校財務管理研究[J].西北工業大學學報：社會科學版，2012（3）.
