前言：中文期刊網精心挑選了財務公司行業現狀范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務公司行業現狀范文1
一、我國企業集團財務公司的發展現狀
我國企業集團財務公司是為了順應經濟體制和金融體制改革的需要，作為國家實施“大公司、大集團”戰略的配套措施而發展起來的。自1987年第一家財務公司――東風汽車工業財務公司成立以來，至今已走過18年的歷程，并廣泛分布在關系國計民生的重點行業，在國民經濟中的地位舉足輕重。但與國外已發展多年的財務公司相比還相差甚遠，而且還存在一些亟待解決的問題。
（一）功能定位模糊，金融服務功能不強
金融服務應以滿足集團的金融需求為目的，圍繞企業集團的發展戰略，體現著集團的產業特性和專業優勢。但我國目前財務公司多以傳統的存貸款和資金結算為主，其業務與銀行重疊，并沒有真正發揮財務公司對集團的金融服務功能。
（二）融資渠道單一，資金實力單薄
財務公司資產規模小、資金實力不雄厚，其資金來源以吸收集團內部成員單位的存款為主，且期限較短，很難利用有限的內部資源滿足集團發展的需要。
（三）資金運用范圍有限，綜合效益不高
財務公司的服務對象主要是內部成員，業務品種主要以傳統的存貸款和結算為主。而集團內部企業資金需求的同向性，使資金集中程度不高，不能形成“蓄水池”的整體優勢，嚴重影響了財務公司的資產負債結構和綜合效益的提高。
（四）行政干預較多，難以發揮抵御風險的職能
由于財務公司服務對象的限定性和經營目標的特殊性，使財務公司的經營目標必須服從于集團公司的總體目標。集團公司經常要求財務公司為其發放貸款或提供擔保，很難發揮其監督成員單位降低資金風險的職能。
（五）監管機構的政策約束，影響了財務公司的進一步發展
目前，我國新的《財務公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）對財務公司的政策約束雖然有了一定松綁，但還是管制太多，限制了財務公司的發展。
二、影響我國企業集團財務公司健康、快速發展的成因分析
（一）國內金融市場體系和法律體系的不完善，影響了財務公司對集團的金融服務功能的發揮
我國的金融體系和資本、貨幣市場相對不發達，金融法律體系也不健全，使我國財務公司的定位、業務經營管理、發展前景長期處于一個不確定的狀態，各項監管、約束措施也較為嚴格并經常變化，限制了財務公司對企業集團本應該發揮的重要作用。
（二）金融監管方式不科學，影響了業務經營范圍和籌資環境
我國對財務公司實行嚴格的機構監管模式，財務公司的行為完全置于監管當局的控制之下，財務公司的業務經營范圍、融資渠道和手段受到嚴格的限制，制約了財務公司生存和發展的空間。
（三）行業的產業產品結構和資信狀況，影響所屬財務公司的業務特征和經營狀況
集團公司在行業的壟斷地位和專業優勢是財務公司賴以生存發展的基礎，集團公司暢通的融資渠道和低成本的資金籌集是財務公司發展的源泉，集團公司陷入困境、業績的巨幅波動是造成企業集團財務公司陷入困境、走向失敗的致命因素。
（四）經濟全球化和金融自由化趨勢加劇，財務公司將會面臨更加激烈的市場競爭
按照我國政府“入世”的承諾，從2007年起我國的金融服務市場將全面對外開放，外國財務公司將會隨著跨國集團在中國生產、銷售的擴張而逐步進入國內金融市場，參與金融競爭。目前，已有上海正大國際財務公司、通用電器金融財務中國有限公司等多家外國獨資財務公司，許多合資財務公司也相繼登陸中國。隨著時間的推移，將會有越來越多的外資財務公司涌現出來，我國財務公司現有的監管方式和經營水平將會面臨極其嚴峻的挑戰。
三、加快我國企業集團財務公司發展的對策
（一）準確把握功能定位，實現由生產服務主導型向綜合服務主導型的轉變
國際財務公司發展的實踐證明，企業集團附屬財務公司的業務功能主要有：內部結算功能、籌融資功能、投資管理功能、財務顧問功能等。財務公司按經營業務范圍可分為：司庫型或資金管理型財務公司、信用型或銷售（消費）型財務公司和全能型財務公司。
新《辦法》對財務公司的重新定位是：應以配合、促進企業集團的發展為主要宗旨，在降低集團資金成本、資金集中管理和提高資金使用效率方面發揮更大的作用。這一新的定位確立了我國企業集團司庫型或資金管理型為主的財務公司的功能定位。應該說，修訂后的這一定位，是符合目前我國企業集團所處環境和需求的，也與我國企業集團的發展路徑、資金短缺、目前我國企業集團財務公司的業務以及企業生產服務為主的現實是相適應的。這也與目前財務公司所屬集團大部分都是國民經濟的基礎行業、生產耐用消費品的集團較少有關。
然而，隨著我國產業結構的調整和升級，越來越多的現代工業和服務業性的集團公司迅速崛起，加之外資財務公司進入國內金融市場帶來的競爭壓力，不同行業企業集團對財務公司的金融服務的需求也將發生新的變化。我國集團財務公司的功能也應適應其變化的需要，具有一定的靈活性，由生產服務主導型向消費（銷售）服務主導型、進而向綜合服務主導型（全能型）轉變。因此，新時期不同行業集團財務公司的功能定位，應根據所處環境、各自經營的業務類型、產品的特點和企業集團發展的不同階段的金融需求，調整其功能定位，最大限度地發揮財務公司對集團的金融服務功能。
（二）借鑒國際跨國公司的實踐經驗，制定國際化經營的發展戰略
建立以財務公司為核心的金融控股集團并實現集約化和集成化的金融服務，以司庫型資金管理、信用型信貸服務和投資型財務顧問為基本業務，向專業化金融產品、個性化綜合服務和供應鏈金融延伸的方向發展，構成國際化的企業集團財務公司發展趨勢。經濟全球化要求我國不同產業的企業集團財務公司應借鑒國際財務公司的實踐經驗，結合自身的特點，制定出國際化經營的企業集團財務公司的發展戰略。如海爾集團財務公司已在實踐中走出了一條以資金集約管理和綜合金融服務為兩大主線的發展模式，而且正向以財務公司為主體的金融控股集團的目標邁進。
（三）因時、因地制宜，科學制定我國企業集團財務公司的發展模式
在新時期，我國企業集團財務公司的功能定位決定了其發展模式應該以構建集團內部金融服務體系，培育和完善專業性的產業金融功能為目標，以提供資金集約化管理和綜合金融服務為手段，以提高集團資源配置效率和效益為目的，根據企業集團的產業類型和發展規模的不同來制定不同的發展模式。
1.從體制構建形式看，可采用多方聯合的資本結構模式。新的《辦法》允許金融機構向財務公司投資參股，其參股的比例不高于25%。這一調整改變了財務公司過去只能由內部成員單位投資組建的模式，可以廣泛地選擇、吸收外部各類金融機構投資入股，以資本為紐帶，變彼此競爭為相互合作，從而增強集團資金實力和經營優勢。各集團財務公司根據其經營規模和資金實力的不同，可分別選擇金融控股公司、行業財務公司和業務綜合型或專業型財務公司等組織形式。
2.從業務經營特點和范圍看，可建立基于不同產業類型的多樣化經營模式。（1）產業類型的不同，對金融需求有不同的特點，如汽車行業產品結構的特點決定了其財務公司適合開展銷售融資業務及相關業務，而電氣行業的產品結構復雜，其財務公司適合提供個性化的綜合金融服務。（2）應抓住新《辦法》放寬投、融資限制的有利時機，積極創造條件拓寬融資渠道，鼓勵符合條件的財務公司通過發行公司債券、商業票據和同業拆借等方式，解決中長期資金來源不足的問題，更好地發揮財務公司對企業集團的金融服務功能。（3）除傳統的向成員單位提供貸款這一資產業務以外，還要根據企業集團的特點和金融需求積極進行金融創新，拓展服務范圍，增加服務內容，為企業集團提供專業化、綜合化的金融服務。
（四）適時調整金融監管方式，由管制為主向監控為主的方式過渡
新《辦法》體現了銀監會加強風險監管、支持企業集團發展的新理念，在市場準入、業務準入、從業人員市場準入等各方面進行了嚴格控制。在財務公司業務方面，對一些風險較高、經營管理能力要求較高的業務，增加了市場準入限制，并設定嚴格的監管指標，以約束財務公司的經營行為。同時還要求財務公司提供集團公司的經營情況，以加強對財務公司的風險判斷。應該說，新《辦法》的這種監管方式是符合目前我國金融市場環境對集團財務公司的要求的。但隨著我國金融體制改革的深入，市場體系和資本市場的不斷成熟，面對外資財務公司的競爭壓力，企業集團對財務公司的金融服務需求將會不斷增強，監管方式由管制為主方式逐步過渡到監控為主方式將會成為必然。
（五）加強宏觀、微觀經濟環境建設，為財務公司的發展創造適宜的內外部條件
1.要加強財務公司生存發展的外部環境建設。包括：建立健全我國的金融體系和法律法規體系，培育產業金融服務體系，完善資本市場和貨幣市場體系。從扶持中國大企業的角度出發，在政策上給予擇優扶大的支持，進而增強財務公司的國際競爭力，促進其為企業集團的國際化經營發揮更大的金融服務功能已成為當務之急。
財務公司行業現狀范文2
關鍵詞 ：財務公司 支付結算 支付服務環境
近年來，我國財務公司行業規模不斷擴大。根據中國財務公司協會的數據，財務公司總數已達150家，資產規模超過3萬億元，服務的企業集團資產規模超過30萬億元。財務公司是為企業資金管理服務的專業化非銀行金融機構，結算業務則是實現財務公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財務公司生存與發展的基礎業務。伴隨著行業發展，財務公司在支付結算領域發生了新變化，呈現出了新的發展趨勢。本研究基于廣東地區財務公司的現狀，從延伸支付系統服務職能的角度出發，深入探討財務公司接入支付系統的問題及對策，以期更好地暢通結算渠道，進一步改善支付服務環境。
一、 財務公司發展新趨勢
企業集團財務公司作為履行企業資金管理服務的專業化非銀行金融機構，結算業務是實現財務公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財務公司生存與發展的基礎業務。在我國，財務公司不具有清算職能，因此在結算業務上必須與商業銀行建立合作關系。依據其與商業銀行的合作模式，可分為服務型結算模式和資金管理型結算模式。
服務型結算模式指財務公司直接面對成員單位提供全面的日常結算服務，并配合集團進行資金管理，商業銀行只作財務公司的清算行，不直接對集團成員單位做結算服務，集團成員的結算賬戶開設在財務公司，成員單位的賬戶體系由財務公司設計，成員單位所有支付結算都要經過財務公司辦理。這種結算模式早期普遍存在，但隨著財務公司的業務發展，其弊端日益明顯。首先是運行成本，財務公司要配備非常多的日常結算人員，風險大、投資和后繼費用都很大。其次系統建設，財務公司所用結算系統要與銀行結算系統進行系統對接，結算系統存在不斷隨銀行結算系統更新而升級更新的問題，否則結算業務受到一定限制，這給財務公司的信息化建設帶來很多困擾。
資金管理型結算模式就是商業銀行負責集團成員單位的日常結算，財務公司不開設票據柜臺，由銀行直接為成員單位辦理日常服務，財務公司對集團成員支付從銀行數據庫存中獲取集團成員單位的資金數據并進行管理。在這種模式下，財務公司可以規避結算風險、減少投入，降低人工成本和系統后續維護成本。
隨著銀行服務水平和技術水平的逐步提高，加上國外金融機構競爭的沖擊，財務公司的結算服務型模式面臨嚴峻挑戰。面對挑戰，思考如何改變結算模式，從而更好地提高資本效率，這是財務公司獲得核心競爭力所在。目前，財務公司在立足提高資金流通速度的基礎上，逐步推進從關注結算過程管理到關注資金結果管理的轉變，促進財務公司綜合化、全能化發展，延伸財務公司在專業市場上的服務鏈和價值鏈。
二、 財務公司接入支付系統存在的問題
本文選擇了業務量較大的美的、TCL財務公司作為主要研究對象，針對其接入支付系統的現狀及需求展開調研，并在此基礎上歸納出財務公司在支付結算領域的現狀及問題。目前，財務公司接入支付系統的問題主要體現在資金管理不便、電票使用不暢及系統對接不一致三個方面，具體內容如下：
（一）賬戶分散化，資金管理不便
目前，大型財務公司都普遍采取“集中管理，統收統支”的資金管理方式。具體來說，財務公司依托外部銀行建立資金池，以其名義在銀行開立母戶，以成員單位的名義開立子戶，通過與銀行簽訂子母歸集協議，逐筆歸集成員單位的資金，實現資金的集中管理及使用。通過商業銀行子母賬戶的方式，一定程度上暢通了結算渠道，但仍存在問題。
一是賬戶分散化。通過調研了解到，大型財務公司的賬戶分散化情況比較顯著。目前，美的財務公司在四家銀行開設賬戶，完成其賬戶管理和資金調配。與此類似，TCL財務公司在企業所在地的9家銀行開戶，通過子母賬戶聯動實現賬戶管理。家電類型的企業本來利潤空間薄，經營核心在于資本的運作效率。賬戶分散化使得資金分散，不利于資金調撥，影響資金的運作效率，無形中增加了資金運作成本。
二是資金管理不便。財務公司設立的目標是加強資金集中管理、提高資金使用效率，為集團整體降低財務成本、減少財務費用發揮作用。目前，雖然大部分財務公司打通了銀企直連，實現了收款自動入賬和小額付款自動發送的功能，提高收付款效率。但是，財務公司的資金管理依然需要依托銀行進行，通過銀行辦理收支結算，受制于銀行的操作規范和運行規則。加之，資金賬戶分散的現狀，涉及跨行資金調撥時，業務辦理流程相對復雜，周期較長。資金的集中以及調配是財務公司最基本職能，可以說是財務公司經營的立足之本。資金管理不便降低了財務公司的資金運作效率，對其長遠發展與經營造成影響。
（二）宣傳力度不足，電票使用環境不佳
根據調查，美的、TCL集團財務公司對電票系統推廣非常認可。目前，TCL財務公司電票支付率可以達到80%以上，并且正在大力推進集團電票使用范圍和規模。盡管如此，電票系統的使用環境不佳，需要加大使用宣傳力度。
一是銀行網點對電票使用配合力度不夠。據TCL財務公司反映，在西南地區，很多網點不開通電票業務，這對他們在該地區的業務造成很大阻礙。二是財務公司社會認知度不高。銀行對財務公司不了解，線下清算時每次都要花費很多時間去解釋財務公司的信用情況，以期可以完成線下清算，這大大延誤了資金運作效率。對此，希望管理部門加強電票宣傳和培訓，使得商業銀行和社會機構更好的認識該業務，促進業務的順利運行。
（三）系統差異大，設計管理不一致
每個銀行的系統設計不同，財務公司在業務操作上也要調整不同的管理方式，這樣大大增加了人力和系統維護成本。另外，資金的匯劃受制于本公司系統、銀行系統、系統接口及網絡狀況等條件，造成技術層面的不便利。
三、對策與建議
為解決財務公司接入支付系統的問題，人民銀行試點部分財務公司（例如美的）開通大額支付系統處理即時轉賬業務，但這只能滿足財務公司快速處理電子商業匯票的業務需求。針對賬戶分散、資金管理不便、電票使用環境不佳、系統對接不一致問題，財務公司還希望盡可能提供更加高效安全的支付服務。
（一）依托地方支付機構，加強賬戶資金管理
為了滿足財務公司在賬戶管理、資金結算方面的需求，可考慮通過接入地方支付機構，提升支付結算效率。財務公司普遍提出了希望當地人行降低協助其解決頭寸管理問題，開放更多的業務接口。對此，地方監管部門應從促進地方經濟發展的角度出發，擴大支付服務范圍、完善地區支付體系建設，從而更好地滿足地方實體經濟多元化、個性化的支付需求。
（二） 加強支付系統宣傳力度，改善電票使用環境
在全社會加強電票系統運用推廣，改善電票支付服務環境。針對銀行網點，一點帶面，采取網點培訓的方式，提高窗口服務的業務水平和質量，改善電票系統的業務處理和操作。針對社會大眾，多措并舉，采取電視廣告、網絡平臺、紙質手冊等宣傳渠道，組織社區活動、金融消費者會議、博覽會議等宣傳方式，提升社會公眾對支付系統的認知度，加強支付系統的社會公信力。
（三） 統一系統對接標準，降低系統運維成本
財務公司行業現狀范文3
關鍵詞：企業集團；財務公司；內部審計
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-02
一、我國財務公司發展現狀
我國財務公司于20世紀80年代中后期出現，是經濟體制和金融體制改革的產物，是企業發展到一定規模并進行集團化運作后，對集團金融業務進行集中整合并實行專業化管理、市場化服務的結果。在我國金融體系中，財務公司是一類特殊的非銀行金融機構。一方面，財務公司伴隨著企業集團的發展而出現，其發育于產業，又受制于產業，具有明顯的“產業性”特征；另一方面，它是以貨幣資金為經營對象的金融機構，因此具有“金融性”特征；此外，它是實行獨立核算的企業法人，具有“企業性”特征。兼具“三性”的財務公司，經過二十多年的探索實踐，取得了長足發展，表1列示了我國財務公司不同階段的相關數據。
截至2011年底，我國財務公司共118家，相比1987年的8家，機構數量增長14倍；資產規模18，214.43億元，較1987年的20.55億元增長885倍：利潤總額359.90億元，較1987年的0.05億元增長7197倍。目前我國財務公司涉及30多個行業，遍布全國31個省市自治區，基本建立了資金集中、籌資融資、投資管理、財務顧問等全方位綜合性的業務體系，初步具備了集約化金融服務、集團化金融管理、產業鏈化金融支持的功能，已經成為我國金融體系的重要組成部分。
二、內部審計功能定位
內部審計經過近一個世紀的發展已逐漸成為一門獨立學科。2004年國際內部審計協會的最新定義為“內部審計是一項獨立客觀的確認和咨詢活動，以增加價值、改善組織運營為宗旨，通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助組織實現其目標?！边@一定義重點說明了以下內容：首先，強調內部審計是確認服務與咨詢服務的統一體，突出內部審計要積極主動，關注內部控制、風險管理和治理過程的關鍵問題；其次，明確內部審計的目標是增加企業價值和改善組織運營，突出內部審計的重要作用；第三，拓寬內部審計范圍，將其工作領域擴展到風險管理、內部控制及治理過程；第四，賦予內部審計更加廣泛的使命，即承擔協助組織實現整體目標的責任。
三、財務公司內部審計的特性
(一)財務公司產融結合的運作機制凸顯了內部審計的重要性。一方面，由于財務公司在企業集團的特殊地位，如果運轉不暢、頭寸不足，則會直接危及整個集團的發展，因此財務公司內部審計是企業集團穩健運營不可或缺的組成部分。另一方面，財務公司作為企業集團的子公司，其經營范圍和服務對象僅限于集團成員單位，服務行業和對象的高度集中性將導致財務公司的經營風險。因此，切實有效發揮內部審計的檢查評價、顧問咨詢職能有助于防范規避風險。
(二)財務公司金融機構的行業特性強化了內部審計的重要性。財務公司對內是企業集團的“金融機構”，對外是集團面向社會的“金融窗口”。隨著外部金融環境的日趨復雜和內部金融服務的逐漸深化，財務公司構建完整有效的內部審計體系顯得尤為重要。
(三)財務公司的內生性決定了內部審計的不可或缺和替代。財務公司誕生于大企業集團內部，立足于服務集團發展，在滿足行業監管要求的前提下，開展業務也需要遵從集團管理的各類規定和集團戰略發展規劃。財務公司“寓管理于服務”的特殊內部企業性質決定了其業務開展的重點不僅在于盈利，而更強調對集團主業的支持。內部審計可以利用自己熟悉企業集團發展歷程和背景，發展需要和規劃的優勢，在開展合規審計同時，推動財務公司貫徹服務集團主業的理念落地。
四、財務公司主要業務的審計要點
目前我國財務公司依照監管部門的要求基本都設立了獨立的內部審計機構，初步建立了內部審計體系，為切實有效發揮在前臺業務部門和風險合規部門之后的“第三道內部控制防線”的作用，財務公司內部審計需準確掌握經營業務的風險控制點，重點對公司業務的風險性、合規性、內部控制、真實性、效益性等方面進行檢查評價。信貸、結算和投資是各類財務公司基本都具備的主流業務模式，其審計要點簡述如下：
(一)信貸業務內部審計要點
為成員單位辦理信貸業務是財務公司最主要的資產類業務。信貸業務的主要風險是不能按時足額收回款項的信用風險，審計要點如下：
1.風險性：(1)是否根據財務公司整體戰略定位、國家宏觀調控政策導向、經濟周期運行特點等因素，制訂中長期信貸業務發展規劃及風險管理目標、政策，是否符合審慎、穩健經營原則；(2)是否嚴格執行區域、行業、客戶、產品等授信限額及準入退出標準，并在信貸業務全流程、各環節嚴格落實既定標準和政策；(3)各項信貸業務風險事項是否得到持續有效的識別和監控，并能通過相關信息管理系統、報告路線及時預警和處理；(4)對單個客戶信貸業務風險現狀進行分析評估，重點分析第一還款來源是否充足可靠、第二還款來源是否充分可實現；有無頻繁利用展期、還舊借新等手段人為維持表面正常貸款形態、掩蓋風險的情形。
2.合規性：(1)信貸政策與基本制度是否符合國家金融法律法規和監管機構的要求；各項信貸業務管理辦法、操作規程、實施細則的制訂是否符合信貸業務基本規章制度和信貸政策要求；(2)各項信貸規章制度是否能夠根據國家經濟、金融方面政策法規的變化，業務發展和管理的需要及時修訂，以保持其適用性；(3)各項信貸業務的實際操作是否嚴格遵循國家法律法規以及公司各類基本制度、信貸政策、操作規程及實施細則要求，有無重大違法違規的信貸經營行為。
3.內部控制：(1)是否按照風險管理戰略與內部控制目標建立健全內部控制制度體系，并能涵蓋各項信貸業務的全過程和各風險點；各風險控制環節是否具備有效的控制手段、控制是否恰當合理；有無內部控制嚴重失效，頻繁發生信貸業務案件及其他重大風險事件；(2)信貸業務經營管理部門、崗位設置及職能分工是否符合內部牽制、不相容職務分離的原則，職責、權限是否明確劃分；(3)內部監督檢查頻率、內容及范圍是否足夠；檢查發現問題是否有效整改。
4.真實性：(1)各項表內外信貸業務是否得到真實、準確、完整的核算與報告，有無人為調節信貸業務經營指標、從事賬外信貸業務經營等違規操作；(2)各項表內外信貸資產風險分類結果是否真實，有無人為調整或故意隱瞞風險損失的行為。
5.效益性：(1)是否建立健全科學有效的信貸管理績效考核制度，是否嚴格按照業務數量、資產質量、業務辦理的規范程度等進行績效考核；(2)貸款綜合收益率、風險調整后收益率、經濟增加值等是否符合預定計劃目標，與同業、基期相比是否有持續改善。
(二)結算業務內部審計要點
結算業務是財務公司現階段的核心業務。結算業務的主要風險是資金集中結算的具體方式、各成員企業業務數據和會計核算數據不兼容、財務公司信息系統不完善、成員企業資金管理流程不盡相同等導致的操作風險，審計要點如下：
1.風險性：(1)是否存在未經批準、未按流程或逆流程支取銀行存款和惡意透支銀行存款；(2)是否存在收入不入賬、虛列支出挪用銀行存款的問題。
2.合規性：(1)賬戶開立是否合規，是否存在未經授權多頭開戶和將經費賬戶出租、出借或轉讓給他人的問題；(2)業務是否真實、合規，有無未經批準或逆程序支取存款、套取現金、賬戶透支、挪用公款或私設“小金庫”的問題；(3)賬務核對是否及時、合規，是否存在長期未達賬項和不符賬務。
3.內部控制：(1)內部控制制度是否健全、合規，是否建立了相互監督制約的崗位責任制；(2)是否嚴格執行業務的授權、審批、檢查監督等各項管理制度和重要空白憑證的購買、登記、保管、使用、收回等管理制度；(3)不相容職務是否實現了分離；(4)對內部監督發現的問題，責任人是否及時進行糾正，糾正情況如何。
4.真實性：是否存在內外賬務不符和存款不入賬等問題。
(三)投資業務內部審計要點
與商業銀行相比，財務公司業務廣泛且具有混業經營的特征，除了自身常規業務之外還可以進行有價證券投資及金融機構股權投資。但和其它專業機構投資者相比，無論從投資經驗還是投資策略、投資理念，尚存在一定差距。投資業務主要存在兩類風險：金融投資工具自身的風險和管理過程中的風險，審計要點如下：
1.風險性：(1)對投資業務風險識別、評估與控制是否有效覆蓋投資決策、執行及管理的全過程；(2)投資部門的決策權利是否限制在合理范圍內，是否與資金計劃部門和會計核算部門合作并受其制約；(3)投資組合管理是否達到分散風險的目的，是否選擇不相關或負相關的資產組合，同時注意調節各種證券的持有量，盡量降低非系統性風險。
2.合規性：(1)投資業務是否符合監管部門的要求；(2)投資業務立項是否符合程序，相關內容是否完整；(3)投資業務的交易活動是否符合操作程序，簽署的業務協議或合同雙方權利是否明確，并嚴格履行。
3.內部控制：(1)投資業務內控管理辦法、操作規程、實施細則是否完善；(2)投資業務組織管理架構的建立是否健全完善，部門崗位設置是否達到相互制衡的要求；(3)經營考核指標體系設定是否科學合理，是否有利于經營效益和質量的提高，是否存在誤導單純規模擴張弄虛作假現象；(4)從業人員業務技能與專業素養是否符合崗位要求，是否建立持續的從業人員培訓機制。
4.真實性：(1)投資業務收入是否及時準確核算，是否存在以收抵支、截留、挪用現象；(2)投資業務交易行為及經營數據統計是否真實、準確和完整；(3)投資業務的風險損失是否真實反映，對損失的計量確認是否準確，是否已納入相關減值撥備核算。
5.效益性：(1)投資業務收益是否充分考慮經營成本與風險要素；(2)相關資源配置能否滿足業務發展的需要，實際運行效果是否達到預期目標，是否存在一定程度的市場缺位。(3)對投資產品的經營效果是否及時評價，并采取措施積極改進與完善。
參考文獻：
[1]唐兆珍,高磊.IIA 內部審計定義演進對我國內部審計發展的啟示[J].財會通訊,2012(2).
財務公司行業現狀范文4
【關鍵詞】企業集團 中國財務公司 德國財務公司
一、我國財務公司的發展現狀
自1987年5月我國第1家財務公司――東風汽車工業財務公司成立以來，財務公司充分發揮產融結合的優勢，通過融資、結算、、委托以及外匯業務、承銷債券、融資租賃等手段，擴大自身經營范圍，不斷開拓融資渠道，以市場為導向，集中資金支持大型重點項目，有力地增強了企業實力，促進了集團公司的發展。但在其發展過程中，仍存在許多亟待解決的問題，主要有以下幾點：
（一）金融市場的不完備阻礙了財務公司的健康發展
我國正處于經濟轉軌時期，金融市場不夠完善，表現為貨幣市場交易主體單一，規模偏小，微量交易不足以影響整個市場的資金流動；缺乏信用工具，影響資金的暢通流動，票據承兌市場上仍表現為單一的銀行承兌匯票，商業承兌匯票業務發展滯后。所有這些會限制財務公司金融業務的開展，也就必然影響財務公司對企業的金融服務。
（二）財務公司的功能定位和發展方向尚未最終確定
我國財務公司最初定位為經營部分銀行業務和部分信托業務，服務范圍限定在集團之內。2000年的《企業集團財務公司管理辦法》把重點放在推進企業集團的技術改造、產品結構調整和擴大貿易方面，通過增加這些基礎設施項目的中長期投入，增強企業集團的技術含量和創新能力，推動企業集團經濟結構的調整。這一政策導向，在企業集團按流動資金和專項資金的分戶管理下，財務公司運用內部挖潛的功能可以很好地實現這種政策的意圖。但隨著企業資金管理體制的改革，這項功能的發揮已經失去運行的機制環境。所以，雖然當前財務公司的市場定位有著鮮明的政策性金融導向，但其資金來源卻缺乏相應的政策性金融來源配置以及政策面的支持，導致財務公司市場定位和功能服務的不和諧。
（三）風險管理體系不完備，內部管理制度也不健全
一方面，我國企業財務公司受到央行的金融監管約束，在一定程度上就限制了財務公司金融服務的發揮；另一方面，我國財務公司在風險管理、內部控制上不健全、不完善，這直接會引發財務公司經營運作不規范，孕育著較大的金融風險。
（四）我國財務公司缺乏高素質的金融人才
金融機構之間的競爭，歸根到底還是人才的競爭。我國財務公司當前存在著亂集資、超范圍經營、管理混亂等問題，無不與缺乏高素質的金融人才有密切關系。
表現在：既熟悉集團又熟悉金融業務的“雙料型”人才十分缺乏；從業人員中既懂金融業務，又懂外語，還會計算機操作和管理的“復合型”人才很短缺；“科技含量”較高的“創造型”人才，屈指可數，儲備嚴重不足。
二、德國企業集團財務公司的發展經驗
在德國，公開運作的財務公司應列入金融服務機構行列。財務公司在德國主要有兩類：一是由大企業集團投資設立的，但申領了銀行業執照，面向全社會開展業務的財務公司，主要有內資的大眾、寶馬，外資的福特、通用、豐田、IBM、GE等；另一類是業務嚴格限制在集團內的財務公司，由于業務范圍關系，這種財務公司基本不受銀行業的監督。例如德國工業巨頭西門子公司于1997年底成立了西門子財務公司（Siemens Finance Services,簡稱SFS），承擔著為所有西門子子公司提供全方位咨詢和財務金融方面的支持，并進行資金管理、項目和貿易融資、租賃、財務公司控制等工作，辦理西門子公司全球范圍內的結算、信貸、票據清算、外匯買賣、融資等業務，其客戶來自180多個國家。兩種類型的財務公司雖然與母公司聯系程度不同，具體的運作目標不同，但都取得了較大的成功。從業務開展、政府監管、配套體系等方面看，德國的企業集團財務公司具有以下特征:
（一）良好的金融環境和完善的金融監管體系
德國具有高度發達的金融體系和資本貨幣市場，無論是企業的籌資、投資，還是金融機構的運作經營都是在市場調控和政府的金融監管下有序進行，財務公司有寬松的金融運行環境，這一點從財務公司的融資途徑可以看出來，只要資信良好，德國財務公司在國內發達的資本市場上，可以通過發行短期商業票據和長期債券，及時便利地吸收比銀行存款成本還要低的資金，而且穩定性好。
（二） 對金融機構實行彈性化管理
德國政府對金融機構實行彈性化管理，寬嚴不一，不搞“一刀切”。政府對金融機構分類的標準是：資金的來源是否屬于自有資金；經營范圍是否在本公司成員單位內。政府對用自己的資金優勢，運用金融手段服務于母公司的財務公司采取積極態度，把財務公司作為扶持和搞活企業的手段加以支持，所以財務公司不須經政府有關部門審批。而另一類金融機構，資金來源有外部的，經營范圍可對社會服務，不但金融機構要經政府有關部門的審批，而且經營的業務品種也要一一審批。由于德國沒有同業存放和存款利率的差別，財務公司資金通過選擇銀行運作，既沒有減少銀行的資金規模，又促進了銀行間的競爭，提高了銀行服務的水平。
（三）重視風險控制和風險管理
風險控制和風險管理的形式是根據母公司的特點和財務公司運行的形式自覺有效地形成，德國政府有關部門沒有細致的要求和監管。由于經濟體制原因和法制的健全，從公司董事會到財務公司都有強烈的風險意識，西門子金融服務公司把風險意識、保護股東利益作為一種文化滲透到每個員工心目中，除設立了相互制約、相互監督的部門外，各部門都要隨時發現風險、評估風險、測量風險、控制風險，定期編制風險報告，把風險及時計算在成本內，并把風險轉移到風險管理部門進行及時處理，通過第3方轉嫁或對沖出去。
（四）注重員工的培訓
在德國非常重視培訓，各行各業，無論你處在何等地位，上崗前都要進行嚴格的培訓，而且上崗后還要進行定期培訓。未來的競爭就是人才的競爭，嚴格有效的培訓，培養了高素質人才，為企業集團的發展提供了強大的動力。
三、對我國的啟示和借鑒
雖然我國的國情與德國明顯不同，特別在財務公司運作的金融環境等方面與之相比還有很大的差距，但德國財務公司的發展經驗值得借鑒。
（一）培育良好的金融環境，健全金融監管體系
我國金融市場不發達，現階段資金來源渠道和融資手段的缺乏已經成為影響我國財務公司生存和發展的首要問題。實際上，我國財務公司的業務對象與德國相比更為集中，也沒有對社會公眾的存款業務，即使發生問題，對社會經濟和國家金融體系也不會產生多大影響，金融監管部門應為財務公司創造出較為寬松的政策環境，促使我國財務公司伴隨著國家金融體系改革深化和法律體系的健全不斷發展。
（二）結合國情和集團的特點設計財務公司的定位
我國擁有財務公司的70家企業集團分布在國民經濟10多個行業，大多是工業生產制造和國民經濟基礎性企業。因此，財務公司進行集團的資金管理和為企業生產服務有其集團需求和環境理由，也與我國企業的發展路徑、資金短缺有關。鼓勵財務公司要為促銷服務，為技改服務，要從生產服務型向銷售服務型轉變，并不意味著所有的財務公司都可以為促銷為技改服務。比如消費信貸，對于我國生產汽車這類最終消費品的集團，其所屬的財務公司就需要拓展該項業務，但對于其他產業集團的財務公司則不一定適合。從大的方面來看，我國財務公司基本上還是以資金管理為中心，但又兼有各自不同的特點。這樣，才有利于財務公司的健康發展。
（三）提供的金融服務與企業集團具體情況相符合
我國財務公司的管理制度應堅持從實際出發，宜粗不宜細，財務公司的經營范圍則宜寬不宜窄，這樣才能使我國財務公司都有條件根據集團情況，充分發揮自身特色，提供集團最為需要的金融服務。集團的領導應該樹立其金融觀念，意識到財務公司這個金融工具，是有利于集團的發展壯大，并且能夠為集團創造出更多的效益，從而使我國的財務公司能夠在集團內部充分發揮作用。
（四）強化風險評估體系和自律管理機制
我國財務公司自1987年誕生，第2年即成立了行業自律組織，并在財協系統形成了從業人員自律、財務公司自律和協會自律管理3個層次的自律體系，對防范金融風險起到了很大作用。但是，我們的自律手段，防范金融風險的能力還是不強的。在這方面，借鑒德國經驗，強化自我風險教育，并盡快建立起財務公司自己的科學風險評估體系，不失為促進我國財務公司健康發展的一個可行辦法。
主要參考文獻：
[1]楊雄勝,陳麗華.集團公司財務管理[M].北京：人民出版社，2007。
[2]中國財務會計協會.財務會計的國際案例[M].北京：中國金融出版社，2005。
財務公司行業現狀范文5
[關鍵詞] 財務公司；信息化；集團；架構
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 04. 033
[中圖分類號] F272.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）04- 0053- 03
數字化及信息化的發展對國家、企業組織和個人都產生了巨大的影響，使得各生產單元、各部門、各級管理層間的物理及空間層級大為壓縮，無論生產一線的經營數據信息還是最高管理層的戰略意圖及具體部署，都可以迅速傳遞到系統內各個單元。技術的進步，必然推動企業的變革，并對企業的內在競爭力提出更高的要求，現就財務公司的信息化建設、思路和應注意的問題，談一點粗淺的認識。
1 財務公司信息化建設的環境分析
1.1 銀行業信息化水平提高對財務公司行業的倒逼
能夠設立財務公司的大型企業集團，在國民經濟中各領域基本充當排頭兵或較比重要的角色，在目前國內金融環境下，這些企業集團天然成為銀行爭奪資金及貸款業務開發的重點目標。銀行業的信息化建設工作中也重點考慮了這些大型企業集團的潛在需求，開發了許多適合大型集團資金集中管理、貸款及透支安排、商業票據流通等系統功能提供的同時，獲取了中間業務收入也實現了“客戶綁定”的深層目的。作為企業集團資金集中管理及內部融資平臺的財務公司，受到銀行業全方位的擠壓，如何實現突圍并切實體現自身金融機構的特色，起到服務集團產業發展的金融平臺功能，我們認為除了金融創新以提供更貼近集團客戶的產品外，信息化建設及其功能提升，也是一個極其重要的方面。財務公司的信息化建設不能與銀行業比全面、比投入、比人力，但可以在集團的產業鏈、信息價值鏈的整合上下功夫，畢竟銀行不可能針對單個集團開發一個產業鏈及價值鏈的信息服務產品。
1.2 自身發展適應集團客戶需求的要求
2004年財務公司管理新辦法頒布后，財務公司定義為集團資金集中及管理的平臺機構，隨著業務發展，成員企業需要實時掌握自己的賬戶信息，集團需要及時了解下屬企業的財務、資金狀況，這一需求迅速推動了網絡及通信技術在財務公司ERP系統中的應用，財務公司通過銀企直連實現了與銀行的數據交換，通過財企互聯實現與企業的信息共享。市場需求成為財務公司信息化建設的最大推動力，財務公司要做大做強，積極發揮集團金融平臺的作用，信息化建設是個刻不容緩的課題。
2 財務公司信息化建設的特點
2.1 必須依托集團IT總體架構進行信息化設計
集團信息化總體架構指導著財務公司信息化的方向，財務公司服務集團的功能定位決定了財務公司信息化建設的高度定位，否則很難保證集團的戰略規劃在資金管理層面的有效實施。財務公司的信息系統如果不能與集團的信息化體系完美對接、信息互通共享，極可能造成資源投入的巨大風險和浪費。信息化總體架構應包括業務架構、信息架構、技術架構、應用架構和基礎設施幾個方面，財務公司的信息化系統對于集團整體架構來講就是一個應用系統，其所有的信息標準、接口都應與集團整體的流程和信息數據的理解相一致，只有如此，財務公司的信息系統才會充滿生命力，可持續發展。
2.2 必須體現自身金融企業的特性
財務公司兼具集團產業性、自身金融性及企業性特點，與集團其他企業的信息化相比，必須突出關注自身金融性的特點。金融性的特點具體表現在業務模塊及功能的組建上，結算、存貸款融資、商票系統、融資租賃及鑒證業務等等都是財務公司特有的，同時財務公司的信息化建設應高度關注金融信息的服務和支持功能，關注、收集、分析金融市場的政策信息，向客戶提供及時的信息傳遞服務，并對金融市場利率、產品實時動態跟蹤，為客戶提供咨詢服務。
2.3 強化協同監管功能及提高服務性
財務公司的信息化系統在實現業務處理、流程控制的同時，還需要實現集團各部門賦予的協同監管要求，譬如資金支出合規性監管、資本性支出監管、關聯交易金額控制及數據統計等等一系列的管理職能，這些功能明顯是銀行業無法提供的。財務公司作為金融系統的一個組成部分，要與同行競爭，就必須挖掘自己作為企業內部平臺的特質，充分發揮集團內部企業信息開放優勢以應對銀行業的競爭。
3 財務公司信息化建設的思路
3.1 信息化建設流程設置應以信息增值為出發點
信息化不僅僅是一塊鮮亮的招牌，信息化并非是簡單的紙面信息電子化，信息化建設也并非只投入不產出的便捷辦公自動化系統，而是財務公司乃至企業集團信息鏈增值的關鍵環節。在同行交流中，筆者了解到大多數財務公司都實現了銀財、財企、銀企的數據直連，成員企業的收付款信息可以通過財務公司的業務系統快速處理，收款實時入賬，付款便捷到賬，但將預算延伸到生產一線、支付全程監控、資本性支出及風控管理、數據統計分析及報表生成一體化，并能切實實現設計要求的信息化系統并不多。
信息化的關鍵是要實現信息鏈增值，信息鏈的增值至少有如下2個途徑：①信息采集、匯總、加工、傳遞可以推動具體業務的開展；②數據的深度挖掘可以為不同信息使用人提供決策依據，規避風險，進取收益，管理能力提升的同時帶來企業整體價值的提升。信息增值的途徑很多，下面探討一個簡單的流程，許多集團公司已獲批開展結售匯業務，以降低集團整體結售匯成本，實際業務處理中，本人所在公司業務處理系統就開發了成員企業結售匯需求預約模塊，提前了解集團千余家成員企業的結售匯金額及期望交易時間區間，財務公司人員據此協調各企業的交易時間，盡量實現結匯和售匯業務的當日對沖交易，以最大限度地節省交易成本，將利潤留在集團內。這僅僅是一個非常小的系統設計，卻可使得本來互不相關的兩筆業務成本最小化，實現信息增值。所以說，信息化建設不是一個枯燥乏味的任務，而是可以創造實在效益，提升企業發展潛力的。財務公司完全可以通過信息化建設大力增加中間業務收入，以緩解未來利率市場化下商業銀行對財務公司的利率競爭壓制。
3.2 以提高企業的綜合競爭力和服務能力為核心
信息化建設需適合本企業的發展階段，切實以提高企業及集團的綜合競爭力和服務能力為核心。以我集團中貨系統客服部門IT建設為例，信息化的發展使原來的聲訊服務體系發展到現在電話、郵件、傳真、視頻等各種信息模式均可有效接入的多渠道溝通體系，系統將投訴、咨詢、建議、流程跟蹤等內容分類后發送各對應業務單元進行處理，既實時、快捷、高效地提供了服務，解決了問題，又可以對以上信息流進行數據匯總分析，統計產品和服務的短板，迅速改進。事實證明，就用戶反饋的內容進行分析改進較市場調查的數據質量更高，信息化使得業務領域的分散信息匯總、挖掘成為產品研發和服務提供的后臺改進依據?？头蘒T建設只是企業整體信息化建設中的一個功能單元，其對企業綜合競爭能力提升的作用是顯而易見的。
3.3 信息系統的成本效益原則
財務公司的企業性決定了其在信息化建設中必須堅持成本效益原則，以適當的投入獲取較高的回報，而不是求大求全，建成一個高硬件投入、先進技術堆砌一體的信息化系統。做到這點的關鍵就是客戶需求的認真分析和集團信息系統的共享，做一個集團成員想用愛用的支付和分析系統是財務公司信息系統建設的根本目標，其便利性、開放性和兼容性是財務公司信息系統超越于銀行系統的關鍵；同時，各個產業集團實際上已經投入大量的人力物力進行了信息系統建設，都構建了自身的ERP平臺，這些平臺本身就帶有大量的支付手段，如何借用已有的信息系統的優勢是降低財務公司信息系統開發成本的突破口；最后，如何利用商業銀行的網絡系統來提高財務信息系統的功能是在進行財務公司信息化設計時可以借鑒的渠道，商業銀行的信息系統穩定性和兼容性很好，財務公司的大量服務也必須通過銀行完成，那如何借用銀行已有系統的優勢是財務公司信息系統節省成本的有效途徑。
3.4 明確信息系統的領導和實施主體
信息化建設必須由企業高層領導直接負責，高層領導需要介入設計、開發和實施的各個階段的具體工作才能保證信息系統符合公司的全局，一般的方式是由高層領導、中層技術部門、業務部門骨干人員分別成立領導和實施小組。信息化的開發及建設是一個技術應用及創新的過程，信息技術較為專業和復雜，然而若僅僅由信息技術部門主導系統開發，這種項目從啟動之初就缺乏生命力和執行力。技術部門只是具體系統開發操作部門，業務部門對企業整體需求和流程最了解，最有發言權和決策權；同樣如果沒有企業高級領導層的參與，在人、財、物的使用上拍板決策，技術部門即使與同級業務部門間溝通、溝通、再溝通，也很難取得預想的成效。
3.5 信息化建設的具體操作流程及建議
3.5.1 信息化建設的一般流程
一般來講，信息化建設大致要經過下述幾個階段，即：①確定戰略需求及IT愿景：大致有戰略層面、架構層面和執行層面3層考慮，并對系統現狀進行分析，生成系統需求報告；②IT戰略設計：根據財務公司、銀行等經濟組織信息化實施的最佳實踐，從應用、技術、信息等方面制定具體的IT戰略目標，并考慮集團及成員企業的需求和感受，生成架構設計報告；③項目實施：根據具體目標確定項目小組、資源投入、時間安排，有系統、分重點、按優先次序實施開發安排，生成系統實施報告并指導具體開發工作；④系統落地：組織系統第三方人員進行系統安全性檢測，上線測試及最終的落地驗收。
3.5.2 引進外腦協助及審慎選擇系統供應商
財務公司信息化系統要致力于成為支撐集團經營及資金流動、增強其市場競爭優勢的體系平臺，將集團的戰略愿景、業務流程和IT技術收集匯總到一起，形成一個可以反映現在、預見未來的財務信息收集、加工、分析和預警體系，系統開發實施軟硬件供應商的選擇至關重要，考慮到信息技術的專業性和復雜性，應積極借助外腦的作用，吸收已有成功經驗的外部咨詢機構的成熟理念和方法論，指導信息化建設的整個流程。在人、財、物的投入，技術方案及硬件的選取，業務人員與技術人員的溝通，系統需求分析人員的培訓，業務經理本職工作與系統開發間的時間分配，各個具體業務目標的層層分解，等等方面，均需要統一的標準和強大的執行保障，引入已擁有相關實施經驗的系統供應商可以有效增加上述環節的溝通效率、減少資源浪費、時間耗費，同時可以在戰略、信息、業務、技術層面的協調方面擁有一個知識全方位的輔助團隊，使項目建設可以平滑運作。
3.5.3 關注系統的測試和落地有效
任何一個系統，任何一個概念，若不能在實際使用中放出效益，都很難說其建設和開發是成功的，這就是應用驗證的問題。如果信息化系統不能落地，甚至是上線后不能為基礎使用人員所認可，不能真正成為支撐業務發展的平臺，那么系統建設的效果將大打折扣。保證系統順利融入企業運行的關鍵是對系統設計戰略、理念、思路的有效傳導，這種傳導在制度文件、操作流程之外，應該傳輸一種理念，一種創新、發展、積極的狀態，將這種狀態融入企業文化，才是系統真正有效落地的驗證。
3.6 信息化隊伍建設，保障有力
財務公司是一家金融機構，考察任何一家銀行，其IT部門都是一個大部，很難想象在業務量、信息量如此巨大的今天，沒有IT部門有力保障下的業務處理是個什么樣子。財務公司應根據自身的發展階段，集團的產業現狀，建設自己的信息化隊伍，特別是財務信息化復合型人才。若沒有足夠的人才、人力配備，信息部門很快就會被業務部門的需求壓得喘不上氣，資金壓力、人員壓力、時間壓力、項目上線和服務推廣壓力、項目成功與否的壓力，都對財務公司的信息化隊伍建設提出了更高的要求。
4 信息化建設中應注意的問題
4.1 財務公司信息化工作應增加對集團營銷和管理部門的支撐
財務公司信息化工作的最終成果將以一個多應用系統組成的集成平臺架構的方式呈現出來，這個架構體現的是集團及財務公司的管理戰略，不僅是一個內部融資、財務管理、資金流動的支撐平臺，還應延伸到一線生產及銷售、服務部門，體現“深度融合”的理念。就筆者所了解的各財務公司信息系統而言，系統對一線生產及銷售部門的支撐作用普遍薄弱。 財務公司較成員單位在金融領域的優勢是無可比擬的，然而許多時候，這些資源優勢“養在深閨人未識”，除了財務領域外無人知曉，這樣的惡果是一方面財務公司無法真正走向市場，被有效認可為一家金融機構（譬如財務公司的保函和資信證明目前就沒有被廣泛接受，僅少數財務公司有較大突破），另一方面財務公司的業務創新及推展困難重重，在增厚集團品牌的美譽度上幾乎毫無可為。財務公司信息化建設中可增加專業介紹、產品推介、形象宣傳等金融信息平臺，快速、便捷地為一線人員提供信息及技術咨詢和服務，提高業務競爭力。
4.2 單個部門主導導致信息化建設缺乏戰略指導性
信息化建設的總體構建思路來源于業務需求，但其整體設計卻應該是戰略（高層介入不僅必要而且必須）和業務雙驅動，僅以業務需求為推動力的信息化建設極可能成為一個爛泥塘。僅來源于業務推動的系統開發，很難兼顧到前瞻性、共享性，常常會資源重復投入。信息技術的快速發展，會無情地拋棄短視的簡單業務推動模式，使其投資完全沉沒、無法整合。近幾年風起云涌的云計算方式，改變了本地存儲和計算的桎梏，如果云計算解決了信息儲存的安全問題，以集團或財務公司為中心的數據倉庫建設，其巨額的硬件投入及維護成本，會否成為下一個投資的爛泥塘，是必須從技術層面、管理層面整體把握的。
4.3 如何與集團信息化建設相融合
財務公司不應是一個單兵作戰的角色，財務公司的信息化建設必須在集團及成員企業的支持下才會卓有成效。簡單的例證就是如果沒有集團的全面預算管理，僅靠財務公司去推動企業的資金計劃報送工作，簡直就是一個不可能完成的工作。對存款企業的收付款預算沒有一個整體的把握，財務公司的現金精細管理工作就無從談起。另外，財務公司必須廣泛了解成員企業的需求，不能因服務對象是集團內企業，就放松了服務要求，財務公司信息化建設和逐步完善改進，離不開成員企業使用過程中的不斷信息反饋，我們應放棄單兵作戰的思想，戰略高度上層把握，具體需求底層收集，形成一個全方位、各層級的信息化愿景圖。
4.4 如何為集團成員單位提供所需要的數據分析服務
實現信息增值是信息化建設的出發點，如何把枯燥的數據轉變為可用的信息，是信息化過程中必須實現的目的。通過資金的收付，我們不但可以掌握集團企業的資金狀況，而且可以延伸了解供應商的品質，對財務公司可以提供成員企業的信用評級，對成員企業可以提供其與各供應商應收應付款的管理策略。其實信息增值并無高深之處，基于資金數據的分析和市場行情的預期，我們完全可以大致把握成員企業及外部合作方的資金需求是屬于臨時周轉困難還是經營不利帶來的現金流衰竭，從而主動獲取交易機會，基于上述分析而帶來的貸款及商業匯票的規模提升，就是一個簡單的價值增值過程。然而，如果系統設計之初沒有相關的考慮，或者實施過程中信息采集及分析功能不健全，均達不到最優的效果。
4.5 如何實現系統的可持續發展
信息化建設不可避免地面臨新建系統與原系統整合的困擾，推倒重來還是優化提升，需慎重評估。會計電算化興起時，大多財務公司都購買了當時的財務處理軟件，這些財務軟件現在已基本淘汰掉了，這是技術發展的必然。那么，新建系統開發必須考慮未來技術的進步，保證系統具有較好的可擴展性，實現可持續發展的要求。原有系統的持續修補和功能改進，與新建系統的邊際效益對比，也是決定兩個方案如何取舍的關鍵因素。
4.6 如何在保密的基礎上選擇最優的供應商
系統實施過程中不可避免地會涉及到系統整體實施及分包軟件供應商的選擇問題，公司經營數據及相關信息的對外安全保密是首要考慮的問題，同時系統數據內部使用過程中的完整性、可用性、可控性及不可否認性，都是系統開發商選擇過程中需關注的關鍵點。目前較好的系統供應商基本都采用數字證書的公鑰、私鑰驗證，在第三方CIA的公鑰服務下，通過私鑰對信息發送及接收打上不容否認的標簽，對外屏蔽風險，對內則對信息產生的各環節打上不容抵賴的標簽。目前已有財務公司采用一點登錄，通過映射關系自動獲取密碼，分別登錄各操作系統的案例，突出的優勢是業務處理高效、身份統一，優化了頻繁更改密碼甚至有時候因密碼過多而遺忘的弊端，考慮到指紋這種生物密碼具有便攜性和高度安全性，應是單點登錄方式的密碼首選。
以上是筆者在實踐工作中的一些體會，由于不是專業的技術人員，理解可能不夠深刻甚至有失偏頗，但希望借本文引起大家對財務公司信息系統建設的思索和討論，從而為行業的健康發展保駕護航。
財務公司行業現狀范文6
【關鍵詞】企業集團；財務公司；質量控制；風險防范
一、引言
企業集團財務公司是企業發展到一定程度，以所在國家政策為前提，產業和金融有機結合的產物。本文從我國集團企業財務公司的發展現狀起筆，分析其存在的風險問題和原因所在，進而對相關解決對策進行研究，以期有益于我國現階段及未來一段時期內集團企業財務公司的健康高效發展。
二、企業集團財務公司風險研究
1.體制風險
首先，企業集團或者企業集團的子公司在出現經營失敗或者資金不足的時候，往往會將生產經營過程中出現的損失和擔保等風險行為轉嫁到財務公司。其次，出于經營發展的需要企業集團要行政指令，其目的是為了讓財務公司采取放貸的形式或者向外擔保的形式向成員單位提供資金支持，一旦市場環境發生了變化，財務公司就會面臨直接的市場風險。
2.流動性風險
首先，財務公司資產負債結構先天不匹配?，F金資產、短期投資和貸款是財務公司流動性風險較大的影響因素，現金資產流動性較高，固定資金比例較低，增加了流動性風險。其次，受企業集團資金管理政策的影響。企業集團全面加強資金集中管理，提高資金使用效率的經營策略，會造成集團的信貸資金減少，現金的整體存量下降，財務公司資金來源相應減少，增大流動性風險。再有，央行的貨幣政策與財務公司的流動性風險。如果央行實施緊縮的貨幣政策，社會上貨幣總量和信用總量就會減少，導致資金呈緊張趨勢，流動性風險增加。
3.操作風險
操作風險是指因為交易操作不當或者管理系統操作不當引起的損失風險，也經常被稱之為內部控制風險。我國財務公司的發展歷史較短，監管部門也在逐漸的積累相關的經驗，在完善操作流程和監管體系的過程中，有的財務公司因為組織機構存在分工不合理或業務操作方式落后等，最終導致公司的治理結構和內部控制失效，進而產生了操作的風險。
4.信用風險
信用風險是指財務公司在從事信用活動的時候，由于成員單位經營困難無法按照合同約定的時間和數額進行全額支付，進而導致財務公司出現遭受損失的可能性，但是與商業銀行財務的分散性相比，財務公司信用風險有自己的特點，其資金集中度較高，因此財務公司在日常的業務發展中要重點關注中長期貸款的風險及因擔保不當帶來的連帶責任風險。
三、財務公司的風險防范
1.強化內控理念， 培育內控文化
首先，加強風險認知。自上至下“風險首位”原則和“內控先行”理念，主動把加強內控作為防范經營風險的關鍵環節來抓。其次，培育內控文化。一方面，做好公司內部相關人員的金融政策、法律法規宣教工作。可通過開展相關知識的講座，展開多種形式培訓，熟記管理目標、操作流程客觀風險點，提升隱患意識，健全和踐行激勵和約束機制。另一方面，明確內控的目標，將金融風險防范納入工作業績考評指標體系，推進安全、流動、盈利三維目標的有機達成。
2.完善內部稽核審計監督制度
首先，健全內控管理機制?？茖W組織是管理的基石，需以權力適度分離為原則，合理劃分管理層次。董事會做好財務公司經營環境的分析工作，進而制定風險管理政策；經營層建立稽核部，監督財務公司各業務部門識別、度量等相關業務風險；財務公司設立專業部門，具體負責管理流程風險，如信貸部負責信用風險的控制、資金部負責流動風險控制等。其次，完善崗位責任制。規范員工行為，明確職責、權限所在，做到指令明確傳達，風險及時報告。再有，實行離任稽核制度。使離任稽核有章可循，有規可依，力求客觀公正，提升該工作的可行性與規范性。
3.異常交易的全過程監控
處理特殊交易，特別是異常交易時，財務公司需對其展開全程監控。首先，完善總會計控制制度。安全謹慎記錄賬務，處理業務要及時準確；加強賬戶特別是特殊交易賬戶的核對；管理層須不定期參與，檢查與指導工作。其次，構建專兼職檢查員制度。可招納熟悉行業領域法律、法規、政策與業務的專兼職檢查員。明確其職責范圍內，對公司的異常業務及其數據來源行使檢查權。
4. 完善檢查體系
首先，以非現場檢查為基礎。依據金融監管預警指標體系和其他信息，從資產流動性、安全性、資本充足性、效益性等方面，對財務公司的風險情況和經營情況展開監測，并作出客觀評價和預警報告。其次，大力強化現場檢查。在非現場評價和監測預警基礎上，明晰現場檢查行動的目的、范圍和重點。再有，加強專項檢查，針對財務公司單項業務開展細致針對性檢查。第四，強化全面檢查，定期對對企業集團財務公司的總體經營和風險狀況作出判斷。應加大專項檢測頻次與力度，如發現問題應立即開展全面檢測。
四、結語
本文從企業集團的體制風險、流動性風險、操作風險、信用風險、政策風險等方面對國內集團企業財務公司的發展現狀進行分析，并從強化內控理念， 培育內控文化；完善內部稽核審計監督制度；異常交易的全過程監控；現場檢查與非現場檢查的結合等幾個方面對未來集團企業財務公司的工作質量控制和風險防范措施進行了探討。
參考文獻：
[1]中國財務公司協會.企業集團財務公司經營運作研究[M].中國金融出版社，2010：44-50.
