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工程款支付申請審批意見范文1
關鍵詞：付款審批；施工企業；職能
Abstract: the middle June 28, 2008 five ministries and commissions under the state council jointly issued the "enterprise internal control basic norms", effective as of July 1, 2009. Construction enterprises in recent years on the basis of strengthening risk consciousness, actively improve the internal control, especially in the security control of assets are more is the big kung fu. In practice, most of the enterprise assets are enhanced control, but still part of the construction enterprise results is not obvious, especially with the problems of examination and approval of payment. This paper analysis on the issue, and countermeasures are put forward.
Key words: payment approval; Construction enterprise; function.
中圖分類號：F279.23
文獻標識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
一、 存在的問題剖析
目前絕大多數施工企業已經由原來主要領導財務支付“一枝筆”的審批方式，轉變為將資金支付審批授權到一定的部門和人員的集體審批制度?？墒窃诩w審批的方式下，由于相關的制度不完善，責權不明確，往往導致了負責人簽了一堆，可是關鍵問題誰也沒有負責現象。
（一）管理制度不完善，細化程度不夠
不少施工企業雖然也制訂規范了本單位的財務管理制度，但是基本上都只有規范性的條款，既缺乏對過程的細化和要求，更缺乏明確的審批權限標準（權利、責任）。比如：某施工單位對工程款項支付的規定，工程撥款按驗工計價，由分管部門和分管領導簽述意見后，報財務部負責人和總會計師審批，金額在50萬元以上的需由總經理或董事長聯簽后支付。此條款僅對付款業務完成的人員和金額做了簡單的描述，并沒有對流程、職責、權限進行說明，如果企業的其他管理制度中沒有再做進一步的明確，在管理實踐中產生控制缺失將會是必然的。
（二）審批的流程不明確，次序混亂
付款業務審批次序是先審核后批準，還是先批準后審核，在一些施工企業，特別是施工項目部并沒有明確規定，這是導致付款審批程序混亂的主因之一。往往是公司領導或者項目經理先在付款申請上簽字批準了，然后再丟給職能部門進行審核把關。由于領導已經批準，部門審核常常成為矛盾的焦點，如果部門審核嚴格會造成申請人與部門審核人之間的矛盾；部門審核松懈審核便更多的是淪為“走過場”的形式。另外，流程中也沒有形成制衡機制，有出現部門或者個人自己申請，自己批準的現象。
（三）審批的崗位的職責、權限不清晰
有些單位看似建立了比較完善的審批體系，一張付款申請表有七八處需要簽字，既有職能部門也有公司領導、財務主管、總會計師等等?？墒乾F實中各審批責任人往往不知道自己要審核那些內容，可以批準那些內容、應該要負什么樣的責任。所以不少的付款申請簽字領導批準欄常常是“同意，請部門審核”、部門審核欄則是“同意，請領導批示”皮球踢來踢去，關鍵的問題誰也沒有控制，最后責任都落到了財務人員。
二、解決對策
完善資金付款授權審批機制，關鍵是加強關鍵環節的控制。著重從職責分工、權限范圍和授權審批程序方面進行明確規范，科學合理進行機構設置和人員配備。
（一）不斷健全內部管理制度
內部控制是一個系統性的管理活動，如果只是對針對某一部分內容制定具體的控制措施，就難以形成一個系統完整的內部控制系統，這樣的內部控制無法滿足事前、事中以及事后控制的要求，無法對企業的經營風險和財務風險做出預測和控制，容易造成企業內部控制偏離控制重心，致使內部控制失效。針對資金支付審批而言也是一樣的。在辦理資金業務過程中，能夠恰如其分地將付款業務全部過程分成若干部分或環節，由不同部門或人員完成，企業內部各職能部門、各有關工作人員之間，應能夠做到不相容崗位相分離，能夠做到相互聯系、相互制約。
因此，施工企業付款審批授權制度應涵蓋財務管理制度、崗位責任制度、驗工計價管理制度、物資設備采購管理制度等等。此外制度中應該有明確的款項請付手續要求。例如：請付工程款項經辦人申請付款首次除填寫資金支付申請單外還需隨附合同復印件和經計合部門審核的工程計價單，其他時候可以隨附工程計價單為付款憑據；如果是支付物資采購款首次支付需隨附合同復印件和物資點收入庫單，其他時候可以隨附物資點收入庫單為付款憑據。
（二）完善付款的流程
完善付款審批流程關鍵是規范付款審批的次序，正確的審批次序應該是由下而上的順序。施工企業特別是施工項目部，一般審批的流程如下圖所示。
這里需要注意不同的業務辦理的業務部門是不同的，工程款支付辦理部門是工程部門，物資設備采購付款辦理部門是物資設備部門。如果付款的額度在項目經理、分管領導授權范圍內，則是批準否則是核準。
（三）明確審簽人的責任和權力
（1）是涉及工程款支付業務的，業務經辦人應該是生產經營部門的人員（施工部或者工程部）；是涉及物資設備采購支付業務的，業務經辦人應該是物資設備部門的人員。業務經辦人必須對資金支付的結果付直接責任。業務經辦人按照合同、生產經營計劃提出合理的付款方案，認真審核隨附的付款證明材料，不符合要求的要退回對方重報。業務經辦人要保證手續齊全，填寫業務內容、用途、金額、支付方式、收款人全稱、開戶銀行、賬號、聯系電話等要真實完整，并在單據上簽字以示。需要向收款單位索要發票或收據的，應保證在限期內將票據交財務。
（2）部門負責人的審核，是根據部門職責及崗位職責對本部門經辦的資金支付業務的真實性、合理性及必要性提出初步意見，并在此基礎上審核簽字，以示資金支付的真實、合理和負責，對資金支付的結果負部門領導責任。
（3）專管會計（項目會計）的審核，要求有兩點：第一點簡單描述財務掛賬情況或者債務結算情況，以確認債務的真實性；第二點對經辦人申請付款業務的手續完整性進行審核。對于符合要求的付款申請業務會計人員應在付款申請單簽字認可。對于支付不合理，手續不齊全的業務，會計人員可以拒絕簽署意見。
（4）根據貨幣資金授權批準權限的規定，屬于項目經理、分管領導授權批準權限范圍內，請付流程可以作為終審，超出授權范圍的審批程序是核準，應向上一級報批。
項目經理、分管領導應根據生產經營計劃、公司的資金計劃在責任權限內合理支配使用資金，對資金支付的計劃、合理性負責，按照資金支付程序辦理支付手續，并敦促下屬人員做好業務單位或個人的工作，維護公司信譽和形象。
工程款支付申請審批意見范文2
論文關鍵詞：基建財務；內部審計
論文摘要：該文從提高醫院基建資金使用效益的角度，就基建項目內部會計控制審計與基建資金籌措與管理、成本核算、工程造價、收入核算、賬務處理這幾個方面進行了具體的審計設計，為醫院基建財務管理的內部審計提供了一個清晰的審計思路和方法。
醫院基建項目內部審計對于降低醫院成本，提高醫院的資金使用效益，規范基建程序，維護醫院利益都有著非常重要的作用。目前，醫院大都采用外部審計來保證審計的效果，但是基于內部審計外包中的審計合謀風險和提高醫院管理水平角度來講，內部審計是不可或缺的一個部分，它可以通過全過程的參與基建項目，來評價和完善醫院的內部控制制度，從而搞好醫院建設，保證工程質量，節約投資，維護醫院的合法權益。建設項目內部審計是財務審計和管理審計的融合，風險管理、內部控制、效益審查和評價貫穿于建設項目的各個環節。下面主要從評價醫院的內部會計控制制度和財務管理的具體內容來談如何作好基建項目財務管理的內部審計工作。
1.基建項目內部會計控制制度的審計
基建項目的內部會計控制制度是醫院基建財務管理的一個主要方面，做好這項工作對于防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金的使用效率有至關重要的作用。因此，要定期對基建項目的內部控制制度進行審計和評價，發現內部控制中的問題和薄弱環節，應當積極采取措施，及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內容。
1.1不相容職務的混崗現象。其不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目實施與價款的支付；竣工的決算與竣工的審計。
1.2重要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。經辦人對于越權審批的工程項目業務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
1.3決策責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。單位是否有工程、技術、財會等部門的相關人員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見；單位是否對工程項目實行集體決策制度，并有完整書面記錄。
1.4概預算編制的依據是否真實，是否按規定對概預算進行審核。
1.5工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求。
1.6是否按規定辦理竣工決算、實施決算審計。
2.基建項目財務管理內部審計
2.1審查建設資金的籌措與管理，提高資金的使用效益。
2.1.1在資金的籌措方面：包括審查資金的來源是否合規、完整、落實；審查籌資方式的合理性、合法性、效益性；檢查籌資數額的合理性、分析所籌資金的償還能力。
2.1.2在資金的管理方面，首先是審查資金是否按照建設計劃及時到位，是否與工程用款進度同步，有無超前融資閑置資金增加成本，有無產生缺口影響工程進展。第二審查資金的管理是否合規。查明有無轉移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無銀行開戶過多，造成資金管理分散。
2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預付款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請書，履約保函、開工預付款保函，以及經監理簽字的開工預付款支付證書；2.是否有工程部門的審核意見；3.財會人員對施工承包商申請支付的金額是否與招標文件核對，核定應付款金額，并報部門負責人簽署支付意見。在核定應支付金額時，若銀行保證金額與合同規定的支付金額不一致時，超過合同規定金額的，按合同規定金額支付，不足合同規定金額的，按照開工預付款保函金額支付。財會人員付款、入賬。第二，工程進度款支付。工程進度款是指建設單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部門、會計部門及監理部門共同保障實施，層層把關。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請，經監理部門審核的工程進度報表，包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等，同時要附上現場簽證等相關證明材料；2.醫院基建部門的審核意見；3.會計部門應根據技術負責人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規定等，核定本次應付進度款金額；4.單位負責人簽署支付意見，嚴格控制“超付”。第三，工程結算款支付：結算款是指工程竣工后，雙方對工程總價進行結算所確認的工程款，對已付工程款與結算款的差額部分，建設單位應予支付。支付時應審核：是否有醫院內部審計部門或會計師事務所對工程結算的審計報告，單位主管領導是否按審計結果核定的最后結算額。
2.2審查建設成本的核算與管理，加強控制管理，堵塞漏洞。
2.2.1審查建設總成本歸集與分配程序是否恰當與合規。查明成本核算范圍是否與批準概算相符，列支的依據與手續是否合規；查明有無混淆成本項目界限，混淆與其他項目的成本界限，混淆各部分分項工程成本界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無虛增和虛減投資完成額，有無擅自挪用預備費用，有無虛增支出，賬外設賬。如進行票據事前審計，將違規違紀問題消滅在萌狀態；加強材料管理審計；搞好設備耗費審計。
2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉、價差結算與結算范圍調整是否合規與合理。
2.2.3審查設備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規與合理、是否按設計要求。
2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓費、征遷費、設計費、大件運輸費等費用支出是否合規與合理。查明共同費用分攤是否合理、資本化時間與范圍是否恰當，有無將各項非稅收入掛賬支用、不沖減相應的建設成本。審查勘察、設計、監理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費是否符合國家的有關規定。
2.2.5審查其他財務收支及債權債務核算是否恰當、完整和合規。
審查流動債權是否真實和完整，有無隱瞞、轉移或者挪用資金，形成呆賬損失，對于大額或賬齡較長流動債權，要抽樣函證是否真實；審查流動債務是否真實完整，有無虛列債務，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長流動債務是否真實。
2.2.6審查財務審批制度的執行情況。
2.3以建設項目工程造價審計為重點，減少支出，避免浪費。
2.3.1審計工程量。工程量是編制預算、決算最基本的內容，也是整個建設項目取費的基礎。審計重點是注重設計要求，定期勘察現場，核對施工記錄，審核虛報重報多計問題。如單層木門油漆工程量計算應該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了，工程量大了兩倍。所以實際勘察現場就顯得尤為重要。
2.3.2開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現行規定。隨著市場經濟的發展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現，與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中，審計人員應該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現象，定額換算是否合理準確，補充定額編制依據是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。
工程取費是否按照施工企業的性質，級別，建設項目的類別標準來確定。
2.3.3材料價格的審計，審計材料價格應按照國家有關規定，對實際材料價格與預算定額發生價差進行調整。不僅應從資料、圖紙、賬目上進行審計，還應從施工現場、材料市場進行審核和調查掌握第一手材料。
2.4審查基建凈收入的清算。
審查基建凈收入是否合規、完整和真實，有無隱瞞或轉移收入，有無擴大其他基建開支范圍；審查各項基建凈收入留成、上繳、沖銷或核銷是否合規。
2.5賬務處理的真實性、合規性。
2.5.1檢查“工程物資”科目，有無盲目采購的情況，有無違規多付的情況，是否按合同的規定扣除了質量保證期間的保證金，對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務處理。
工程款支付申請審批意見范文3
第二條： 本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。
第三條： XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條： XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。
第五條： 對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：
1、 費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、 在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;
3、 部門經理審查并簽字后送交財務部審核;
4、 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯簽批準;
5、 費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、 已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、 出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、 薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發放當月薪資獎金;
2、 人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;
3、 超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發放;
4、 在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條： 超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。
第八條： 費用支出的有關規定：
一、 辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。
二、 業務招待費
各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、 市內交通
1、 公司員工外出聯系業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。
2、 在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。
3、 因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。
四、 外埠差旅
1、 員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。
2、 出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、 出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，
節約歸己，超支自理的辦法。
4、 凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。
5、 工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷。
6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內交通費用。
7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實報銷，其它補貼取消。
8、 員工出差返回公司，應在三天內到財務部辦理結算手續。財務人員按公司規定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、 因公出差發的郵資、電話費(因業務而發生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷。
10、 長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。
11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、 本制度之修改須經董事會討論、批準。
本制度自之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。
集團成本開支管理制度
第一條 目的
為了進一步加強成本的控制，提高經濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。
第二條 成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開發核算體制，搞好經濟核算，降低開發建設費用。
第三條 成本開支的預算
根據公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制經營預算表確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。
第四條 成本開支的帳戶管理
本制度所規定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經理授權審批的額度以內的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。
第五條 成本開支的審批權限
所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，或由總經理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條 成本開支審批的一般程序
1. 工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。
2. 所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;
3. 集團下屬各房地產開發公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a) 需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b) 支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環境衛生檢測報告
c) 支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d) 支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業管理部門及項目總經理聯合簽名。
4. 合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書，部門經理審核后送交財務部;
5. 財務部門參照合同核對后，送公司總經理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;
6. 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經辦人員簽領;
7. 以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條 特殊事項的審批
1. 對于土地相關費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關文件辦理;
2. 對于應繳的營業稅金及附加稅及預征的企業所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經理批準劃轉至納稅帳戶，稅務申報后自動轉帳。
3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條 超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。
第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。
本制度自之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。
集團銀行帳戶管理制度
第一條 為了加強XX集團銀行帳戶使用的監督和管理，貫徹落實XX集團財務集中管理的原則，特制定本制度。
第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序
各公司的銀行帳戶開設必須符合國家有關規定，原則上不準擅自開設銀行帳戶，如根據實際經營情況需開設相適應的銀行賬戶時，由公司財務部填寫申請表(見附表一)，
報公司總經理簽字，然后報送集團財務部，經集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設與注銷。
第三條 銀行賬戶印鑒管理
公司所有的銀行帳戶都必須預留三枚印鑒，實行三章分管并用制，分別為：財務章、法人章和出納章。財務章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團總裁授權予專人保管，小帳戶由所授權的各公司總經理保管，出納章由公司出納本人保管，不準1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務主管報告備案，由其指定委托人代管。
第四條 銀行賬號保密原則
各公司銀行帳戶的賬號應嚴格保密，非因業務需要不準對外提供。
第五條 各公司所有銀行的資料(開戶資料、開戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。
第六條 銀行賬戶只供本單位經營業務以及結算使用，嚴禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉賬套現。
第七條 對于公司未使用的賬戶應及時辦理銷戶手續，并按開戶的程序進行審批;
第八條 各公司財務主管在年度報表編制中應將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表2)，并向集團財務部報備; 如銀行帳戶的情況發生變化，應及時調整匯總表的信息并及時報備。
第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。
工程款支付申請審批意見范文4
一、經費管理
按照統收統支一個漏斗進出的原則，單位財務部門負責單位預算內、外資金的統一管理；各科室負責編制本科室下一年度的預算并及時上報財務部門進行單位預算匯編，經班子會議研究通過后按預算控制數嚴格執行。
二、經費收入
1、市財政局撥付的辦公經費和專項經費。
2、其他各項收入。
單位財務部門負責機關一切費用的收取，各科室不得收取任何費用。財務人員必須嚴格執行收費政策，按照上級文件規定和物價部門核發的收費標準，使用市財政局統一印制的專用發票進行收費。凡不開收據或開非財政部門發放的收據以及收據不加蓋財會專用章的收費均屬違紀違法行為，當事人必須承擔一切責任。
三、經費支出
會議費
單位召開的各種涉及經費支出的會議,由主辦科室填寫《會議報批單》，按報批程序進行審批，食宿、會場、禮品等由辦公室統一安排和結算。
辦公費
（一）辦公費指辦公用品購置費、機關辦公水電費、電話費、郵寄費、房屋修繕費，公車油料費、路橋費、維修費，各種表冊資料印刷費和其他支出。
（二）辦公費用由辦公室統一結算。
差旅費
（一）市內：科室人員出差由科室負責人批準，科室負責人出差由分管領導批準。
（二）市外：出差人員須填寫《出差審批單》經領導批準同意方可出差，并報辦公室備案。管委會副主任由主任(書記)批準，其他人員由分管領導批準。
（三）出差費用相關標準按《樂清市行政機關、事業單位工作人員差旅費開支規定》（樂財行〔2003〕16號）執行。
（四）差旅費報銷時間：原則上在出差的當月內報銷完畢。
接待費
接待工作一律由辦公室歸口管理。
（一）重要接待事項先由辦公室向領導報告后，由主任辦公會議確定接待方案，辦公室負責實施。
（二）科室相關業務的接待，由相關科室負責人報分管領導審批后提請辦公室安排。
（三）辦公室具體安排就餐地點、就餐標準、住宿標準和其他事項。
（四）在實行掛帳結算的地點就餐或住宿，由協議規定的簽單人員在帳單(底單)上簽字并適當注明。
（五）嚴格執行就餐標準和陪餐人員規定，不得隨意突破接待費用。
借款
凡因公需要暫借款的，有關人員要提前一天向管委會主任申請，經主任同意后財務部門方可予以借款。凡因公出差暫借款的必須在出差完畢后一個星期內結清，如無故逾期，將從工資中扣除。
宣傳費
（一）宣傳工作（包括廣告宣傳、宣傳冊制作、節日慶典活動、網站等）由辦公室歸口管理，大型招商選資活動由招商局負責。
（二）重要宣傳活動由辦公室向分管領導報告后，由主任確定宣傳方案。
（三）日常宣傳活動由辦公室提請分管宣傳的領導確認后實施。
（四）相關科室如須進行業務宣傳，由科室負責人提請分管領導審批后實施，并報辦公室備案。
（五）宣傳費用一律由辦公室統一結算。
工程款
（一）工程開工后，工程責任科室須及時將相關文本（合同、招投標文本、中標通知書等）報財務部門備案；如未能及時提交相關資料，一律不予支付或退還相關工程款項。
（二）工程款項的支付須嚴格按照相關工程法律法規及合同文本執行；
（三）具體款項的支付：由工程現場負責人審核承包單位上報的工程支付票據及相關材料，嚴格核對實際工程量，確定建設工程價款數額并簽署意見；報請工程負責人（或分管領導）審核后交財務部門。
（四）財務人員須嚴格審查支付手續的合法性及工程資料的完整性，并報請單位負責人審定后予以支付。
（五）造價變動：材料價格漲跌、政策處理等引起的工程造價變動及設計變更引起的單項造價增減超出10％的事項須提交班子會議研究確認后予以實施，變動部分款項待工程竣工驗收后由造價咨詢部門審核一并結算；單項造價增減幅度在10％以內的設計變更事項由分管領導簽署意見后予以實施。
補助款
（一）相關補助款的發放一律由班子會議研究確定。
（二）辦公室根據班子會議記錄發文抄告相關科室后予以支付。
其他款項
涉及款項支出的其他事項，均須事前提請班子會議研究后方可支出。
四、經費支出的批準權限
各項經費的支出均實行“一支筆”審批。
五、經費報銷程序
各項經費支出的原始發票首先由經辦人簽字(相關業務費用還須科室負責人簽字)，再交財務部門由會計按財務管理規定對發票的真實性、合理性進行審核，然后由分管領導簽字，最后經單位負責人簽署同意支付意見，出納在以上手續完備的基礎上再次審核無誤后予以報銷。
六、報銷注意事項
1、在資金結算中，金額在1000元以上的業務，不得使用現金支付，需轉帳支付；對于有經營收入性質的支付款項，金額在100元以上要求開具正式稅務發票，不得使用收據。
2、由于月底帳務處理工作需要，每個月的最后兩個工作日原則上不予業務報銷；發票一般不能跨年度報銷（12月20日后取得的發票可在下年度報銷），如有特殊情況當年不能及時報銷的，須經單位負責人簽字，方可在下年度報銷。
3、報銷會議費，須附會議經費預算審批意見、會議簽到名冊及具體費用清單；報銷接待費，須附“公務接待審批單”及“酒店簽單”。
4、報銷汽車修理費、汽車燃料費、車輛過路費等其他費用，須附詳細清單及事由；汽車保險參照有關文件規定執行。
5、報銷差旅費，須附“出差審批單”及詳細消費清單，住宿費發票要注明：付款單位名稱、結帳時間、住宿天數、人數、房間數等信息。3人以上集體公費外出活動，須附樂清市集體公費外出活動審批表。
6、購買屬于政府采購范圍內的物資，須按政府采購程序辦理有關業務，發票及時交給財務部門。因特殊情況不經政府采購的，須附政府采購中心出具的自行采購意見單。
7、評審費和會議補貼只限于參加會議的專家，單位內部人員不得領取。
8、工作人員加班須發放加班費的，須附加班卡，注明加班原因、時間等信息。
9、外地施工企業在開發區從事建筑安裝等工程業務，每筆工程款都要求開具稅務發票，支付工程款時，須附工程合同書、工程款支付審批表（注明：監理意見、工程管理人員意見等）；支付村集體或個人承包的工程款項，要求開具稅務發票，須注明審核意見；支付政策處理中征地款、補償款時，須附征地合同、協議書等材料。
10、任何報銷發票上的付款內容要與實際項目內容一致，收款人與發票的收款單位名稱（加蓋公章）必須一致。每張發票必須要有經辦人簽字、主辦會計核對、領導審批意見。
11、工程責任科室要及時收集、保存工程項目相關材料，并建立預付款、工程進度款等臺帳；要及時清理各種往來款項，對于預支付的款項，要及時辦理結算。
七、財經紀律
（一）單位職工要自覺遵守財經紀律，厲行節約，反對浪費，嚴格按照單位財務管理制度辦事，支持財務人員履行工作職責。
（二）財務人員要堅持原則，不得擅自報銷未按規定程序審批的發票；不得報銷白條和非正規發票；不得戶外開戶、帳外設帳、公款私存、挪用公款。
八、財務人員工作職責
（一）財務人員要嚴格執行相關法律法規和單位財務制度，做到會計管賬、出納管錢，錢賬分離。
（二）出納人員要認真做好現金日記賬，做到日清月結，定期與開戶銀行(資金部)對帳，確保資金安全、完整。
（三）會計人員應切實搞好會計核算、財務分析工作，按月編制會計報表，準確及時向主任和分管領導或辦公室負責人報送會計報表和財務分析報告。
（四）要建立財務報告制度，每季度應將單位財務收支情況向主任報告，每半年向主任辦公會議報告，每年向全體工作人員通報。
九、財務監督管理
工程款支付申請審批意見范文5
隨著我國市場經濟的發展和改革的不斷深入，財政管理也在探索一些新型的管理模式，希望通過新模式的探索，能夠有效地管理財政資金，保證財政資金的合理有效利用。近年來，基建項目試行財政直接支付的方式就是一種財政資金管理的新方法?；椖吭囆胸斦苯又Ц犊梢约訌妼ω斦Y金的有效管理和監督，提高了財政資金的利用效率。財政部于2001年開始財政國庫管理制度改革試點工作。本文以北京地區專員辦為例，并結合財政部關于印發《車輛購置稅交通專項資金實行財政直接撥付管理暫行辦法》的通知（財庫[2000]24號）對交通運輸部直屬單位使用車輛購置稅用于基本建設項目的單位進行財政直撥系統申報的研究。
下文以某地區專員辦某處和某部直屬單位基建項目為例，對《財政直接支付網上審核系統》申報的重要意義予以論證。
1 操作流程和意義
財政直接支付操作流程一般分為七大部分。
（1）上傳每個項目的基礎資料。包括工可、初步設計、投資批復等資料的上傳。
（2）上傳支付資料，包括工程類、物品及服務類等。
（3）預算單位填寫《支付申請書》。
（4）專員辦在《支付申請書》上蓋章，簽署審核意見。
（5）將《支付申請書》報送部財務司會計處。
（6）會計處審核匯總后報財政部。
（7）財政部支付指令，直接支付收款方。
財政直接支付這種管理方式能夠提高資金的使用效率，更好的管理和合理的使用國有資金。通過軟件上報和財務實報相結合的管理方式提高了辦公效率、節約了辦公成本，更好的杜絕了腐敗等現象的發生。對國有資金的監管也起到了很好的示范作用。對基本建設項目中國有資金的財政支付起著重要的意義。
2 職能和審核流程
2.1 條件和職能
基本建設中涉及到國撥資金的項目（包括車輛購置稅的國有資金）都應納入到財政直接支付的范疇中，并結合資金撥付情況和合同簽訂的工程進度情況給予直接支付。
審核職能包括：一是事前調查。對基本建設項目的基本情況如資金來源情況、概算批復情況、合同簽訂情況、工程進展情況（工程形象進度）、配套資金到位等情況進行實地調查，以保證申報審核的真實性；二是合規性審核。即對單位申報的用款申請是否按照合規性要素申報，資金支付是否合理合法并簽署審核意見。三是事后監督，即對審核支付的資金使用情況進行監督檢查，糾正使用中存在的問題。
2.2 審核內容及申報流程
專員辦對國庫直撥制度改革試點資金直接支付的用款申請審核內容包括以下幾點。
（1）審核預算單位的《支付申請書》是否按規定要求填寫、手續是否完備、有關資料是否齊全。
（2）審核財政直接支付申請所列項目是否符合項目概算、項目預算和項目支出范圍。項目資金申請是否按照財政部下達的用款計劃和預算控制數執行。
（3）審核預算單位是否根據合同條款支付資金。包括付款時間、付款方式、供貨商賬號等是否符合合同條款。
（4）審核預算單位是否按項目進度申請使用資金，是否按照提供的監理或審計認定的工程進度款支付（三張表之間是否存在對應關系，工程竣工結算是否按照規定程序辦理相關手續。
（5）審核預算單位配套資金是否到位。有多項資金來源的項目，審核是否按照融資比例、工程進度支付資金。對由于配套資金沒有落實到位或沒有及時投入使用，而使工程建設進度受到重大影響的，專員辦有權簽署“不同意上報”意見，在配套資金到位后，專員辦再按照規定程序審核申請資金。
（6）審核是否符合政府采購相關文件規定及其他國家有關政策法規的規定。
審核申報流程內容如下：
（1）中央基層預算單位根據財政部批復的分月用款計劃或一級預算單位批復的分解用款計劃和實際用款需要，填寫《支付申請書》。
（2）一級預算單位本級的基建采購支出報當地專員辦審核，物品、服務采購支出直接報財政部國庫支付中心核批；二級及二級以下基層預算單位的基建項目的工程采購支出和物品、服務項目的采購支出用款申請，報當地專員辦審核；支付申請的報送應附有關基礎資料和申請資料。
（3）專員辦在審核中同上級主管單位有不同意見、通過協商無法解決的，由雙方各自簽署意見報財政部按財庫[2002]28號文確定是否支付。
（4）專員辦在《支付申請書》上簽署審核意見并加蓋公章后，預算單位將《支付申請書》報上一級預算單位，由一級預算單位負責審核匯總本級和下屬各級預算單位的所有支付申請，報財政部國庫支付中心審批，支付指令。
3 重要性和必要性
基本建設項目推行財政直接支付不僅有利于加強財政部門對國有資金的管理和監督，而且能提高財政資金的利用效率，從而利于增強財政部門對財政資金的宏觀調控能力，來解決基建工程中出現的腐敗等其他問題。
就目前的試行來看，通過財政直接支付這種方式是取得了一定成績的，對國有資金更好的發揮作用也是起到了有效的保證，對基建工程項目的管理也是十分重要和必要的。
4 存在的問題
4.1 程序問題
就現階段而言，財務直接支付的審核程序還是較為復雜的，時間也較長，有時會影響到施工單位的資金到位情況。比如，不管申請的這筆直撥費用是多少金額，都需要財政部的地區專員進行四級審核，在資料不出現任何問題的前提下都需要幾個工作日才能完成，審核完畢后還要再由建設單位的財務人員帶上財務相關資料親自跑到專業辦蓋章才能完成撥付資金的整個流程，使得建設單位需要花大量的人力和時間在申請的程序上。建設單位也因此經常接到施工單位催工程款的電話和書面材料等。
4.2 業務能力問題
作為專員辦工作人員，在基本建設項目的實際操作中，由于財政專員對基本建設項目的流程和管理等技術層面不是十分熟悉，有時會影響到基建項目的工作開展。
作為建設單位，財務人員和基建人員都要去學習財政部關于直接支付軟件的實際應用和了解財政部對于直撥的相關業務知識?；ㄈ藛T對于財務知識的了解和學習在很多時候都是有限的，對于軟件的使用在一定程度上也是有難度的。
4.3 審價問題
在基本建設項目中，審價也是重要的一個環節。目前，財政專員給建設單位留下的印象是只對項目的合規性和程序性進行審核，而對價格方面是否合理，是否符合國家的有關規定未做過多的關注。
5 改進措施
從上文可以看出，我國基本建設項目試行財政直接支付的管理方式是十分正確的，也是發展的要求和趨勢，但在開展這項工作中還存在著這樣那樣的問題和不足。具體改進措施如下。
（1）增強專員和建設單位相關人員的業務水平學習，提高應對問題的能力。
（2）簡化辦事流程，提高工作效率，真正做到無紙化辦公。
（3）深入基層，多與基層單位溝通，對于基層單位對軟件提出的問題予以重視，并不斷提升軟件的效能。
（4）定期組織相關知識的業務培訓，多聽取各單位的意見，把財政直撥軟件做的更加便捷、高效、安全。
工程款支付申請審批意見范文6
一、工程進度款管理
各項目根據施工單位的合同條款與工程形象進度表上報工程款，現場完成進度必須達到付款條件才可申請（雙方簽訂合同時都確認了付款條款）。
1、工程進度款支付審核工作在公司總經理，工程主管副總經理領導下，工程部負責組織、計劃合約部、財務部協作，監理公司，測量師行技術支持下按程序，分步驟有序進行。
2、按照量價分離的原則，工程部重點負責工程質量、進度條件符合性審核和實際完成工程量審核，監理公司和測量師行分別獨立進行工程計量和應付進度款計算，計劃合約部綜合各部門各單位工作意見，商工程部、財務部確定應付款金額。與工程部溝通一致意見后報主管副總經理批準，工程部協調監理公司出具支付憑證，履行付款審批手續，經財務部核準后報總經理批準，撥付進度款。
3、工程進度款撥付工作程序
3.1于每月日，承包方、監理、測量師、業主工程師共同在現場確定當月各專業計量部位。
3.2承包方向監理報送當月完成工程量及工程款，監理審核后連同審核意見一并報業主工程部。
3.3工程部審核后填寫"工程進度款付款審批單"連同監理審核意見轉計劃合約部。
3.4計劃合約部結合測量師的獨立計算結果對進度款進行審核，參照合同約定的付款比例確定當月應付工程款。在"工程進度款付款審批單"上簽署意見。
3.5財務部核對有關資料并給出審核意見。
3.6主管副總經理批示。
3.7公司總經理批準。
3.8總監理工程師簽發支付憑證。
3.9財務部安排工程款撥付。
二、招標預算管理
1、各項目工程預算結算委托預算咨詢公司時要事先提前與本預算部門聯系并提供預算咨詢公司的聯系方式，里面的一些細節要互相溝通協商，所有預算軟件必須用廣聯達軟件，包括施工單位；
2、項目工程招（議）標，受邀施工單位投（議）標資料郵寄到總部，由總部統一安排審核，審核完成后再到項目與施工單位洽商事宜，資料包括紙板和電子版；
3、結算，項目工程完工達到結算條件后由工程部收集齊所有資料交給預算部門，預算部門聯系預算咨詢公司進行結算，施工單位報送資料包括紙板和電子版，所有合同完工后必須辦理結算手續。
4、辦理程序
根據項目質量計劃、工程方案或工程圖紙，技術工程預算中心（預算部）會同項目部擬定工程采購計劃。
技術工程預算中心（預算部）根據工程技術方案或工程圖紙，概算工程量和工程造價，列出所屬工程造價的類別：Ⅰ、壹萬元以下；Ⅱ、壹萬元至伍萬元（含伍萬元）；Ⅲ、伍萬元以上。
技術工程預算中心（預算部）根據采購計劃會同項目部擬定招標文件（技術工程預算中心（預算部）擬定經濟費用指標、項目部擬定技術質量指標），向合格供方單位發放招標通知（電話或書面均可）。
技術工程預算中心（預算部）會同項目部對施工單位進行考察并填寫定標備案表，組織相關人員進行評標及定標。
向投標單位反饋信息：①及時通知中標單位，并通知該單位到項目部銜接工程施工或供貨要求，并及時簽定合同。②及時通知未中標單位，向其說明未中標原由，增強我公司招標的公平性。
三、材料單價管理
項目工程需要定價的材料，事先做好計劃進行詢價再報預算部審核詢價定價
1、嚴格執行材料采購計劃
因為材料采購計劃的制定具有科學性、它的執行也就要具有嚴肅性，而不是隨心所欲。
2、在保證質量的前提下，貨比三家，價格低者優先
有些材料耗用的數量可能與材料質量的優劣成反向關系，即材料質量好，耗用的數量少，材料質量差，耗用的數量多，所以存在著一個優選的過程，堅持企業招標采購，不失為一個好辦法。
3、選擇合理的運輸方式
在材料的供需中，常有這類問題：材料由若干供應點向幾個工地供應，各工地需要量一定，單位材料運費也一定，要在這一系列限制條件下，求得合理調配，使總運費最低。要通過運籌學方法來求解，提供最優決策。
4、健全和完善約束機制，整治材料采購中的損公肥私之風氣
在信息不暢通的情況下，材料采購一般要靠道德約束，有的采購人員素質差，責任心不強，以犧牲集體利益為代價，中飽私囊，而現在已經進入信息時代，市場比較完善，從制度上可以解決這種現象。
5、采用ABC分類法對庫存材料進行控制
ABC分類法是按成本比重高低將各成本項目分為ABC三類，對不同類別的成本采取不同控制方法。它可以突出重點，區別對待，做到主次分明，抓住成本控制的主要矛盾。
四、合同管理
項目根據合同版本擬好合同，經網上工作流程依次審核（預算部協助提供合同版本），各項目把所有已簽工程合同匯總交預算部
1.成本經理在項目經理的領導下,全面負責項目的合同管理工作。項目任何直接費用支出均應簽定正式合同,并按已經定出的原則做好成本分析工作。合同文件及相關資料原件由成本經理統一保管,具體執行人員可執有副本或復印件。
2.材料合同由材料室負責起草和管理,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行。
3.勞務和分包合同由成本室負責起草,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行,對于合同外發生的工作和內容必須由用工和派工人在當天簽認,每月26日前由工程經理將當月各隊所有結算資料轉交成本室核算,當月不交或隔月上交者成本室不再予以結算。
