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工程項目資金監管范文1
（一）項目開戶過多
當前，我國很多工程建設項目都有自己獨有的賬戶，不同工程項目的資金收益并不相同，有的工程項目擁有比較多的資金儲備，不僅不需要對外貸款，還能夠存有很多剩余資金，而有些工程項目，則因為儲備資金不足，必須依靠銀行借貸，很多企業并不具備將項目資金集中管理的能力，不同項目之間不能將剩余資金借貸個資金不足的領域，導致很多企業的資金不能有效利用，嚴重影響企業的經濟效益。
（二）項目資金通過外部銀行進行結算
目前，我國很多建設項目的資金結算工作由外部銀行完成，有許多資金必須依靠跨行結算，甚至有些大型建設項目資金需要異地結算，這使得很多建設項目資金結算效率非常低。
（三）企業沒有有效的項目資金支付監控手段
目前，我國很多企業不具備有效監控項目資金支付的手段，以致于企業的領導者和決策機構不能及時獲得企業儲備資金的準確信息，對資金的支付方向和具體支付數額也缺乏必要的了解，使得企業的資金使用率低，損害企業的整體利益。
（四）投資缺少必要的調查
一些企業在投資前期，沒有進行必要的調查工作，對工程項目的投資風險和經濟效益沒有進行科學的評估[2]。在沒有邀請專業人員進行投資論證的情況下購買資產，導致大量資產閑置，無法真正發揮作用，損害了企業的經濟利益。
（五）其它方面資金消耗較大
隨著我國工程建設項目領域的競爭日益激烈，我國很多企業都必須將大量資金使用到企業經營管理方面，使得企業能夠運用到工程建設中的資金越來越少[3]。而經營管理方面使用的資金，又無法使企業獲得經濟收益，使得企業背上了越來越沉重地經濟負擔。
二、工程建設項目資金管理的具體方法
（一）加強企業資金預算管理
企業要明確項目資金管理的原則，按照資金收益情況決定資金支出情況，實現企業資金收入與支出的科學結合，要加快健全企業的預算管理體系，改良企業預算編制方法，細化企業預算審批流程，加強對預算管理工作的監督。從企業經營投資等多方面進行預算編制，將預算審批深化到企業的每一級別的部門[4]。企業要從下級部門開始進行預算編制工作，將預算編制提交給升級主管部門，上級主管部門再按照下級部門提供的預算信息進行本部門的預算編制工作，已經得到批準的預算，必須嚴格執行，企業任何部門和個人不能隨意更改，即使出于特殊原因必須更改，也要經過規范的預算調整程序才能進行預算的更改。企業要加快完善資金監管機制，對企業全部的資金使用情況進行監督，監督工作要長期進行，對企業承接大型項目，購買昂貴機械，大型項目資產投放等各個工作環節的資金使用情況進行嚴格的監督，制定科學的資金使用標準。
（二）完善企業網上銀行體系
企業要加快完善企業的網上銀行體系，將工程建設項目的資金利用網上銀行進行結算，要將企業的全部資金在統一的賬戶中進行結算，避免資金跨行結算而產生的大量成本費用，使得企業不再出現大量資金在異地銀行沉積而不能用于盈利活動的現象。企業的領導者和決策機構可以根據網上銀行的信息科學的調整企業資金使用規劃，使企業的資金使用規劃更加合理，避免企業因資金使用問題而造成的經營風險。網上銀行體系的完善可以使企業獲得更強的資金調節能力，企業的領導者和決策機構可以利用網上銀行對企業的資金使用情況進行全方位的監管，并隨時對不合理情況進行調整，提高企業資金使用的合理性，為企業贏得更高的經濟收益。
三、結束語
工程項目資金監管范文2
關鍵詞：工程建設項目；單位資金管理；風險；對策
一、工程建設項目單位資金風險管理簡述
工程項目建設資金的風險管理是現代化項目管理的主要內容之一，資金風險需要通過識別、分析等過程，對其主動進行監控與評估，以達到降低風險，減少損失，實現最大效益的目的。
（一）工程項目資金風險管理的意義。
（1）項目與資金風險相輔相成。
工程建設的項目通常規模較大，投入的資源較多，工期長，涉及了不少環節，各種錯綜復雜的交織網相伴，使得組織管理出現了一些問題，資金風險居高不下。據不完全統計[1]，當前我國工程項目中有三分之二的項目資金管理遭遇了挑戰，因此必須引起足夠的重視。
（2）資金活動與項目建設全過程息息相關。
建設項目資金活動包含眾多因素，涉及面較廣，存在了很大的不確定性，這給項目資金的管理與控制帶來了很大困難，也成為了項目管理的薄弱環節。
（二）項目資金風險需要依靠現代項目管理理念管理防范。
隨著人們對資金風險與團隊管理意識的提升，越來越多專業人士不斷探究現代化的有效管理模式，以取得項目管理發展的推動性作用，運用科學管理體系，控制建設資金風險。
二、當前建設項目資金管理存在的風險
（一）來自施工企業以及供應商信譽方面的資金風險。
在當前各大工程建設項目中，很多施工企業及材料供應商或投標人并沒有充分考慮到各種合同條件，在中標以后對于施工工期、工程質量、供貨要求等方面無法滿足，這些工作執行上的問題體現了當前我國目前建筑工程市場上存在的信譽問題，使得業主的一些資金款項難以追回，從而導致資金風險的發生。
（二）來自一些不可抗拒因素導致的資金風險。
由于工程建設項目眾多，普遍施工周期較長，在長期的施工過程中無法避免遭遇一些自然災害。我國現有的工程建設項目合同中對不可抗拒因素有明確的規定，由自然災害導致的損失一律交由業主承擔，而施工機具的損失則由施工方承擔。由此可見，不可抗拒因素導致的事故損失無可預知，也難以彌補。
（三）工程進度款項所存在的資金支付風險。
工程進度款項的支付主要包括了進度款與預付款，進度款是根據具體的合同中簽訂的實際付款條件，通常情況下以單項或是每月進行支付，而預付款則有兩種情況，包括政府強制性要求必須支付的款項和安全文明施工費，以及一些周期較長的工程中使用設備的預付金，這些資金大多出現于外來的進口設備或是國內訂購的大型設備上[2]。這些款項都存在或多或少的資金支付風險。
三、防范工程建設項目資金風險的措施
（一）明確規定工程中標方支付履約保證金。
關于履約過程中的風險控制，就要求在進行工程招標的工作中嚴格考核中標人及其企業的信譽，并將邀約的具體條件在簽署的合同條款中進行明確的標注，如投標人要在文件中簽字并承諾，合同金額的基本比例，并向業主方交付履約保證金，或是中標方開立履約保函。一旦中標方最終沒有按照合同簽署的要求履行，直接或間接給業主方造成損失，那么就要通過開具的保函或是保證金銀行實行代收賠償。中標人只有在交付保證金或是開具了保函以后，雙方才能就工程建設項目的問題簽署合同，中標人不能履約將無法拿回保證金，這在一定程度上有效降低了資金的風險。
（二）統籌安排并統一投保項目的各個工程保險。
業主可采取一些有效措施以規避不可抗拒自然災害或地質因素對工程建設項目資金造成的風險，統籌安排并投保全項目保險，列入承包商、設計、勘察、監理單位、供應制造商、咨詢機構，包括業主為保險人，以實現對工程管理與風險轉嫁決定權的目的，對保險費用的支出與賠款處置實現全權控制，預防承包商多處對保險辦理形成重復和脫節的情況，有效節省保險費用，同時很好地保障了業主自身的利益。
（三）有關預付款與進度款資金風險的預防措施。
（1）控制預付款風險。
業主在簽署合同以前應該與各方約定以下內容：在支付預付款以前，供應商與承包商都通過中標方進行銀行按預付款與保函的設立，如果是國內中小型施工單位或供貨商，可采用銀行開具預付款保函，如果是國外供應商，那么就要通過國內的商履行條約規定義務，通過商的基本賬戶銀行開具預付款保函，并嚴格根據約定的條款，執行合同的同時根據具體的進度和實際情況，逐步將工程預付款扣回。
（2）控制進度款風險。
超過進度支付會產生很大的資金風險，為了避免這種情況的發生，相關企業對自身工程進度以及結算款項的支付流程等內控制度必須進行嚴格的規定。首先，工程進度款的支付必須經過基建管理部門的審核，出示工程進度確認單的簽字確認后，企業的財務部門根據表單與發票確定工程的負債及成本情況。其次，工程進度款的支付還要基建管理部門根據規定時間審核并確定工程結算量，造價部門根據具體時間審核結算書表與決算書表，經過簽字蓋章的環節后才交予財務部門進行付款或掛賬。
（四）財務部門在資金支付風險預防工作中的措施。
（1）明確工程進度款項支付確認的具體條件。首先，工程管理部門編制的工程進度確認單才是支付必須具備的條件，其中，表單中的內容包括了合同金額、工程形象進度的確認，在工程應預估支出減除工程已預估支出后的當期預估支出確認，最終的數值才屬于工程進度款的具體金額。其次，還要提供完工項目的結算書與決算表證明以及建筑安裝工程決算書與決算表，作為最終工程完工結算的依據，才能進行付款。
（2）控制財務部門的支付流程。
首先，需要付款的金額根據工程進度確認單保函的當期工程預估支出，財務部門工作人員要給予確認。其次，財務部門工作人員還要做好有關項目的各項概算分解工作，科學建立項目合同款支付臺賬，根據分解概算的情況支付工程款，確保單項工程與單位工程支付的款額在概算的范圍以內。再者，在支付工程進度款項時，財務部門工作人員要具備一定的風險預測意識和科學預測能力，及時準確判斷出工程項目在實施過程中可能出現的風險問題，重點在于預測是否存在無法完成的情況可能性，針對預測出來的風險因素以及風險對應的項目進度款支付，要結合具體的實際情況盡可能延緩付款，待工程較為順利地完成后再進行有關數額的支付。最后，針對工程的尾款問題，要根據規定預留工程質量保證金，直到質量保證期滿期，并由相關部門驗收辦理尾款證明并出示以后，財務工作人員才能將尾款支付完成。根據我國在結算款及保證金等方面的規定，必須至少按照工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，以及3%~5%工程竣工資料保證金，直到工程竣工并驗收完畢后的1年，再給予清算。
結束語：
綜上所述，任何的建設項目資金管理都會存在一定的風險，因此，針對各種資金風險采取的研究分析與管控規避都是十分必要的。本文除了上述風險規避對策以外，還需要做好管理工作，包括資金管理與人員管理，加強資金管理能夠有效增加信息的透明度，使一些突發狀況得到及時的反映，預防出現較大程度的損失，而加強人員管理，則能減少更多腐敗甚至違法現象的產生，從事與人方面全面抓好資金的合理利用與科學管理。此外，我國的建設項目實施，還需要有關項目管理、法律合同等多個部門的支持?？傊仨氝M行事前的風險規范，嚴格根據內控控制各個細節，不斷探索新的措施，真正保障企業資金的安全與有效利用。
參考文獻：
[1]安玉鼎.建設項目的資金風險及對項目進度計劃的影響分析[J].青島大學,2014,5(31):1-4.
工程項目資金監管范文3
中圖分類號：F830.52文獻標識碼： A 文章編號：
隨著我國經濟建設的發展以及公共事業建設的需求，財政投資更多地集中于工程建設的投資，做好工程結算的評審也是財政職能的重要組成部分,特別是在工程建設資金占財政投資比重較高的今天，做好工程結算，對正確使用基建資金,充分發揮投資效益,避免國家資金流失,做到高質量、高效率地審核預結算，使國家有限的財力，得到合理充分的運用有著尤為重要的意義。一、當前工程預結算審核中的常見不合理現象目前大多數單位都沒有開展工程預結算審計,對這項工作沒有實行審計監督,因此工程預結算方面出現的種種弊端就顯得更加突出,造成的違紀金額較大,范圍也較寬。具體表現是:（1）工程量計算上存在弊端。如:多計算工程量、重復計算工程量、未施工的工程量也同時進行結算。（2）材料計量和材料價差有弊端。如:多計材料費用多結算材料費、重復計算材料用量;擴大材差品種,不屬找材差范圍的材料也進行找差、提高找材差的實際價格,降低預算價格,加大實際結算價格而多找材差、地材只找正差不找負差,多結算工程款。（3）確定收費級別有弊端。如:結算部門在工程結算時,有的施工企業沒有資質等級證書,也沒有取費證書,這樣的施工企業不能計取勞動保險費,但在結算時有的不嚴格執行規定,照計不誤，有的工程將間接費列入直接費,增加取費基數多取費。如將材料價差列入直接費、跨年度工程沒有分段結算多取費等。(4)結算套定額有弊端。如:高套定額,有的預算員結算工程時無依據,用剪接法亂套定額;定額內已包括的費用又進行重復單獨結算。(5)工程變更和隱蔽工程有弊端。如:工程變更的隨意性很大、工程變更過大。(6)擴大計劃利潤的計取條件。(7)結算時多取包干費。(8)加大工程成本和無圖結算工程。如:與此項工程無關的費用亂列于該工程;無圖結算工程時有發生。二、如何做好工程預結算的審核工作1、工程預結算審核的內容（1）工程量的審核工程量計算工作在整個預、結算審核過程中是最繁重、耗時最長的一個環節,繁瑣而又艱巨,直接影響預、結算審核的及時性。同時,工程量是預結算的主要數據,是計算工程造價的基礎依據,它的準確與否趨勢影響預結算的準確性。因此,必須在工程量的審核上狠下功夫,才能保證預結算的質量。熟悉工程設計施工圖紙、施工現場地形及工程地質、施工組織設計和施工方案,參加施工圖紙會審,全面搜集隱蔽工程驗收的各種記錄,這樣,才能真正做到核準工程量。工程量的審核,應注意以下兩點:(1)口徑必須一致審核工程量時,應注意審查根據施工圖開出的工程細目的口徑(工程細目所包括的工作內容和范圍),是否與預算定額中相應工程細目的口徑一致,只有口徑相一致,才能準確地套用預算定額中的預算單價。例如:建筑工程預算中的某些工程細目已經包括了安裝費或刷素水泥漿一道(結合層),計算工程量列工程細目時,也應包括這些內容,不應另列項目重復計算。(2)計量單位必須一致，審核工程量時,應注意審查根據施工圖列出的工程細目的計量單位,是否與預算定額中相應工程細目的計量單位相一致,只有計量單位相一致,才能準確地套用預算定額中的預算單價。例如:電氣設備安裝工程預算定額中的計量單位,有些用。臺。,有些用。套。(每三相為一組);管道安裝工程預算定額中的計量單位,有些工程細目用。10米。,有些用。100米。等等。這些都應該注意分清,以免由于計量單位搞錯而影響工程量的準確性。（2）定額子目選(套)用的審核定額選(套)用審查,是審查工程預結算選用的定額子目與該工程各分部分項工程特征是否一致,代換是否合理,有無高套、錯套、重套的現象。在工程結算中,同類工程量套入基價高或基價低的定額子目的現象時有發生,因此,審核人員應對定額子目選(套)用是否正確進行認真地審核。另外,對選(套)用定額子目的審核,一要注意看定額子目所包含的工作內容;二要注意看各章節定額的編制說明,熟悉定額中同類工程的子目套用的界限,力求做到公正、合理。(3)材料價格和價差調整的審核材料價格的取定及材料價差的計算是否正確,對工程造價的影響是很大的,在工程預結算審核中不容忽視。我們應該把注意力著重集中在:一審安裝工程材料的規格與型號、數量是否按設計施工圖規定,建筑工程材料的數量是否按定額工料分析出來的材料數量計取;二審材料預算價格是否按規定計取;三審材料市場價格的取定是否符合當時的市場行情,其中應特別注意審核:一是當地造價管理站公布的材料市場預算價格,是否已包含安裝費、管理費等費用。二是建設工程復雜、施工期長,材料的價格隨著市場供求情況而波動較大時,審核人員應認真審核工程預結算中材料市場價格的取定,是否按施工階段或進料情況綜合加權平均計算。(4)取費及執行文件的審核我們對取費及執行文件的審核,應注意以下七個方面:一是費用定額是否與采用的預算定額相配套;二是取費標準的取定與地區推薦費率(或甲乙雙方約定費率)是否相符;三是取費基數是否正確;四是按規定有些簽證應放在獨立費中的費用,是否放在了定額直接費中取費計算;五是有否不該收取的費率照收;六是其它費用的計列是否有漏項;七是預結算中是否準確地按國家或地方有關調整文件規定收費。(5)現場簽證的審核現場簽證記錄是工程結算的依據之一,它在施工過程中是甲乙雙方認可的工程實際記錄,是施工圖預算未包括,工程承包合同的條款中未直接反映出來的內容等。它沒有規律性和一定的形式,編成補充定額或套預算定額,便構成了施工單位進行施工活動的基本內容,而且直接與施工企業成本和費用開支密切相聯。加強現場簽證的管理,是施工單位和建設單位經濟管理工作不可忽視的重要環節。在工程結算中,審核人員對現場簽證應著重審核以下幾點:(1)由于有的建設單位駐工地代表對工程預結算和有關經濟管理的規定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預算定額及其有關規定中的詞意或界限含義的理解,造成不該簽的項目盲目簽證。因而,應認真審查工程現場簽證的工作內容是否已包括在預算定額內。凡是定額中已有明確規定的項目,不得計算現場簽證費用;不包括在施工圖預算的工作內容,才可計算現場簽證費用。(2)現場簽證的內容、項目要清楚,只有金額,沒有工程內容和數量,手續不完備的簽證,不能作為工程結算的憑證。(3)人工、材料、機械使用量要甲乙雙方協商確定,單價的確定,應明確商定。(4)凡現場簽證必須具備甲方駐工地代表和施工單位現場負責人雙方簽字或蓋章,口頭承諾不能作為結算的依據。
2、工程預結算審查方法為實現工程預結算的快速審查,應按照從粗到細、對比分析、查找誤差、簡化審查的原則,對編制的預結算采用對比、逐漸篩選和利用統籌法原理迅速匡算等技巧、方法,使審查工作達到事半功倍的實效。（1）分組計算審查法分組計算審查法是把預結算中的項目劃分為若干組,并把相連且有一定內在聯系的項目編為一組,審查或計算同一組中某個分項工程量,利用工程量間具有相同或相似計算基礎的關系,判斷同組中其他幾個分項工程量計算的準確程度的方法。（2）對比審查法對比審查法是用已建成工程的預結算或雖未建成但已審查修正的工程預結算對比審查擬建的類似工程預結算的一種方法。（3）分解對比審查法分解對比審查法是把一個單位工程,按直接費與間接費進行分解,然后再把直接費按工種和分部工程進行分解,分別與審定的標準預結算進行對比的方法。（4）其它審查方法除了以上幾種常用審查方法外,還有以下幾種審查方法:(1)全面審查法(2)重點抽查法(3)利用手冊審查法(4)篩選審查法
實踐證明：財政評審機構在財政性投資中發揮著重要作用,項目投資核減率普遍在10%以上,從而為財政節省了大量資金。同時,工程結算是實施控制建設工程造價的重要環節,它直接關系到基本建設投資經濟效益。因此,工程預結算的審核人員,應不斷提高業務素質和控制,從而提高工程投資的使用效益 ，特別是近年來我國對工程造價專業人員的管理實行了注冊造價師管理制度，對我們財政管理人員提出了更高的要求，我們一定要不停地努力學習和實踐，才能適應時展對我們的要求。
工程項目資金監管范文4
一、農村小型工程的界定
本規定所稱農村小型工程是指財政性資金投資在5萬元（含）以上、30萬元（不含）以下，村集體資金投資在10萬元（含）以上、100萬元（不含）以下的農村集體建設工程項目。
二、工程項目的提出
村集體經濟組織應委托有資質的單位對擬建設項目進行設計和預算，提出設計圖紙（方案）和預算表（書）。
村集體經濟組織開會議對設計圖紙（方案）、預算表（書）以及項目擬采用的招標方式（公開招標、邀請招標）或采取競爭性談判方式進行集體研究，提出意見后提交村民代表會議或村民會議進行表決。
村集體資金投資在50萬元（含）以上項目，必須采用招標方式。
三、工程項目的審核
村集體經濟組織應將村民代表會議或村民會議表決情況、工程資金落實情況、設計圖紙（方案）、預算表（書）、招標方式或競爭性談判方式等項目材料報送鎮（街）資金資產資源監管中心。
鎮（街）資金資產資源監管領導小組應對村集體經濟組織提交的項目材料進行審核，符合條件的，核準工程采用的招標方式或采取競爭性談判方式；不符合的，通知村集體經濟組織補齊材料后再行審核。
國內外民間組織或個人全額捐贈，且捐贈人同意不招標的；利用扶貧資金實行以工代賑、需要使用農民工，不適宜招標的，經鎮（街）資金資產資源監管領導小組審核，可以不招標。
四、招標和招標方式
農村小型工程建設確定施工單位要按照鎮（街）資金資產資源監管領導小組核準的招標方式或競爭性談判方式進行，招投標活動（競爭性談判）全過程應在各鎮（街）資金資產資源監管中心進行，監管中心、村務監督小組、村民代表負責對招投標活動進行監督。
采取公開招標或邀請招標的，鎮（街）資金資產資源監管中心要指導村集體經濟組織委托有資質的招標機構辦理招標事宜；采取競爭性談判方式的，鎮（街）資金資產資源監管中心要指導村集體經濟組織與施工單位進行談判。
鎮（街）資金資產資源監管中心要根據報送的建設工程項目相關材料發出招標公告、投標邀請函或競爭性談判邀請函。招標公告應提前5個工作日在鎮（街）政務公開欄、村務公開欄等公開渠道上進行公布。
中標候選人應在鎮（街）政務公開欄、村務公開欄等公開渠道上進行公示，3個工作日內未接到投訴的，招標人可向中標人發出中標通知書。3個工作日內接到投訴（實名投訴）的，由鎮（街）資金資產資源監管領導小組組織專人進行核實，并視核實情況根據有關規定確定中標人。
五、施工合同的簽訂
中標人確定后，鎮（街）資金資產資源監管中心要指導招標人與中標人簽訂規范性施工合同，明確雙方的權利和義務。施工合同應報鎮（街）資金資產資源監管中心審查備案。
施工合同應在中標人確定后5個工作日內簽訂，中標人非因不可抗力拒絕簽訂施工合同的，投標保證金予以沒收，并取消中標資格。
六、建設工程項目資金的監管
建設工程項目各項開支要嚴格按照《區規范農村會計委托服務中心管理的暫行規定》實施。
建設工程項目因設計變更和現場簽證累計引起工程增量超過中標價10%或金額達到5萬元以上的，施工前應經村民代表會議或村民會議表決通過后，由鎮（街）資金資產資源監管中心審核。由于不可預見等原因引起的上述工程增量且急需施工的，施工后需書面說明原因，經村民代表會議或村民會議表決通過后，由鎮（街）資金資產資源監管中心審核，否則工程量增加部分不予支付。
七、建設工程項目的監督
建設工程項目要成立監督小組，小組成員由村務監督小組成員、村民代表組成。監督小組對建設工程項目全過程進行監督。
鎮（街）資金資產資源監管中心負責對進入中心的建設工程項目進行全過程監督。
八、其他事項
村集體資金投資100萬元（含）以上的建設工程項目，經村民代表會議或村民會議表決通過后，報鎮（街）資金資產資源監管中心備案，鎮（街）資金資產資源監管中心應協助村集體經濟組織按照基本建設管理程序和要求向區發改局辦理項目立項、招標事項核準等手續，招投標活動全過程在區建設工程交易中心進行，由區招標辦負責監督。
財政性資金投資5萬元（不含）以下，村集體資金投資10萬元（不含）以下的建設工程項目，經村民代表會議或村民會議表決通過后，報鎮（街）資金資產資源監管中心備案，由村集體參照上述規定組織實施。
村集體單項采購金額在5000元以上或批量采購金額10000元以上的物資采購；村集體所有企業股權及房屋、車輛、林木、設備設施等固定資產的轉讓或出租，海域、土地、山林果場及其他集體資產使用權或經營權的發包、出租等產權交易參照上述規定組織實施。
工程項目資金監管范文5
關鍵詞：封閉式；工程資金；資金管控
中圖分類號：TU723 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2014）04-0150-03
在工程項目建設領域，施工企業為獲取較高資金的使用效益，對改變資金用途有較高需求，嚴重威脅工程正常建設，提高工程貸款和項目資金的風險。為了確保工程項目建設順利完成和貸款資金的安全性，貸款機構、項目業主應當加強對施工企業的工程資金管控措施。但是，從工程資金管控作為工程建設的一項管理內容受到業內重視至今，目前沒有對其具體操作方式制定統一的行業標準或操作規范，致使部份法規文件的管理措施無法達到預期效果。如何做到工程資金有效監控？“封閉式”工程資金管控不失為一種有效手段和方法。
1 工程資金管理常見問題
1.1 重建設、輕管理
目前，工程建設管理人員主要是工程專業技術人員，經營管理型人才相對缺乏，許多項目專注于施工建設和技術創新，經營管理方面的工作力度相對薄弱，特別是財務管理方面，大部份建設項目財務水平長期停留在報賬、記賬的基本操作，較少參與到工程建設的計劃管理、決策管理等工作。一些忽略財務管理的工程項目常常因資金監控不到位，導致工程資金被挪用、轉移、侵占或者浪費嚴重、周轉失靈等財務因素影響建設進度，甚至造成長期停工，成為“半拉子”工程。
1.2 有規章、缺流程
工程資金管控越來越引起業內管理層的關注，各項資金管理制度應運而生。但在諸多資金管理的規章制度中，更多的是強調工程資金管控的重要性和目標管理，至于如何去組織資金管控、以何種方式管控、流程如何設置等具體操作問題則很少。沒有具體的操作流程，各職能部門參與資金管控的職責不清，難以提高項目管理整體水平。
1.3 常突擊、疏記錄
工程項目建設常常有趕進度、沖任務的情況，很多時候是出現狀況才搞突擊檢查，查找原因。財務人員需要及時處理大量的賬務信息，往往疏于建立管理信息臺賬，由于平時較少記錄管理中的日常信息，不及時掌握工程項目建設的資金管理動態，往往會影響到工程財務管理和貸款監控效果。
2 “封閉式”工程資金管控運作方式
2.1 以合同為基礎，將所有工程資金納入“封閉式”管控渠道
施工合同是構建工程項目業主、監理單位、施工企業的權利和責任的基礎。施工合同應約定的所有工程資金（包括施工企業前期投入自有資金）全部納入監控管控范圍，明確工程資金管控的范圍、方式、流程、內容等。“封閉式”工程資金管控主要是根據施工合同的規定，緊密監控每一筆工程資金的流向，杜絕不符合管控要求的對外支付。
2.2 實行計劃管理，審查式放行
“封閉式”工程資金管控要求施工企業必須結合施工進度計劃，向業主提交工程資金支付計劃申請，經業主和監理單位審查通過后，才能從銀行專用賬戶對外支付。為了提高審查的準確性，項目業主各職能部門等應參與對施工企業資金使用依據的審查，監控人員根據審查結果監督施工企業的資金使用。業主有權對非本工程項目建設相關的資金支付進行否決，只有符合經過業主審批的支付計劃才能從封閉的管理渠道中放行。
2.3 業主、施工單位和銀行三方共管
業主、施工企業和銀行三方共管是資金管控的客觀要求，也是“封閉式”管控的必要條件。施工企業必須在業主指定的銀行（一般為貸款銀行）開設工程資金專用賬戶，由銀行提供資金封閉渠道，根據資金監管協議書配合業主執行管控措施。工程資金監控應做到不留死角、不留空檔，銀行和業主應隨時掌握工程資金的使用動態，避免產生資金支付失控。
2.4 建立管控臺賬，強化事前計劃、事中審查、事后稽核的管控措施
施工企業每月提交資金使用計劃及相關采購合同、勞務合同、機械租賃合同等，由業主審查批準后才能按計劃支付，這是資金支付事前管理的措施。業主監控人員審查施工企業每一筆對外支付款項是否已獲審批，履行事中監控的職責。項目業主定期或不定期對施工企業的財務資料進行稽查，對違反資金監控措施的資金使用情況追究相應違約責任。業主監控人員應登記工程資金管控信息臺賬，建立工程資金長效管控機制。
3 “封閉式”工程資金管控具體內容
3.1 準備階段
3.1.1 制定工程資金管控方案?！胺忾]式”資金管控的特點是實行精細化管理，對管控所需要的人力、物力要求較高，管理成本較大，同時，管控中審查、審批環節較多，在時間上也會影響工程款項對外支付的速度。所以，采用“封閉式”資金管控的一般是投資金額較大、管理要求較高的重點基礎建設項目。
3.1.2 有針對性地補充和細化招標文件相關內容。實行“封閉式”工程資金管控必須以合同條款的形式，明確提出在資金管控方面各方的基本權利與義務。招標文件是工程合同的重要組成部分，所以，在招標文件前，在《公路工程標準施工招標文件》的基礎上，有必要對招標文件中涉及工程資金管控事項的內容進行補充和細化。
3.1.3 制定內部管控制度。實行“封閉式”工程資金管控，要求項目業主各職能部門和監理單位共同參與。應根據參與者的日常工作內容，制定內部管控制度，明確項目業主各職能部門和監理單位對工程資金管控的職責、審批流程等。
3.1.4 與經辦銀行達成《工程資金監管協議》內容。實際工作中，《工程資金監管協議》作為招標文件的組成部分，在確定中標單位之前必須完成格式文件，招標工作完成后不能再擅自作原則性的修改，所以，采用“封閉式”工程資金管控的工程項目要在招標前與經辦銀行就《工程資金監管協議》內容達成一致意見。
3.2 實施階段
3.2.1 與中標單位簽訂《工程資金監管協議》。《工程資金監管協議》是“封閉式”工程資金管控的必備文件，其中包括明確業主、銀行與中標單位三方資金管控職責、資金管控的主要方式和具體流程、資金管控的違約責任等。與中標單位簽訂《工程資金監管協議》手續完成之前，不能進行下一步資金管控操作。
3.2.2 開設工程資金管理專戶。開設專戶是工程資金封閉管控的前提條件，所有的工程資金都必須納入專設的銀行賬戶，以便管控各方全程監控工程資金的管理動態?！豆こ藤Y金監管協議》簽訂后，中標單位需持相關資料向銀行申請開設銀行賬戶，并將銀行賬戶信息報業主備案。
3.2.3 施工單位每月制訂資金支付計劃。每月施工企業按下月工程施工計劃和建設進度進行資金支付計劃安排，填制資金支付計劃表。同時，附上工程主要材料采購合同、機械設備采購（或租賃）合同、勞務合同等資料，遞交業主和監理單位審批。
3.2.4 業主、監理單位審批資金支付計劃。監理單位主要審查資金支付是否存在非本工程項目使用的情況。業主各相關部門（工程部、計劃合同部、交通管控部、財務部等）按各自的管控職能對施工單位的資金支付計劃表進行審核，并提出審核意見。最后，由業主領導簽署審批意見。
3.2.5 建立資金支付計劃管控臺賬。施工企業憑業主審批后的資金支付計劃對外支付工程資金。業主直接參與施工單位對外支付的審批，這是工程資金事中管控核心舉措。業主應建立工程資金管控臺賬及相關的輔助臺賬，實時監控每一筆款項支付，完整記錄工程專用賬戶的資金運用情況。
3.2.6 工程資金管控稽查。由于資金支付計劃審批和對外支付審查等管控環節有一定的時限性，為了保障資金管控的質量及效果，有必要對資金支付進行事后稽查。事后稽查可以采取定期或不定期的核查方式，稽查所涉及的內容可涵蓋工程建設全過程，對查出的問題嚴格按《工程資金監管協議》約定的違約條款執行，強化工程資金管控的責任。
3.2.7 工程資金管控的輔助措施。為了使工程資金管控長效機制發揮更大的作用，可以采用以下幾項主要的輔助措施：一是建立主要材料供應合同臺賬，了解資金使用與工程材料耗費是否匹配；二是建立勞務合同臺賬，加強對農民工工資發放的管理；三是建立工程資金管控資料檔案管理，增強事后稽查的管控力度。
4 “封閉式”工程資金管控效果
4.1 確保工程資金?？顚Ｓ?/p>
工程項目資金?？顚Ｓ靡恢笔枪こ坦芸刂械闹匾M成部分，也是工程貸款關注的要點。在實際工作中，由于工程資金管控環境復雜，監管難度較大，施工單位挪用、轉移、侵占工程資金的現象屢禁不止。實施“封閉式”工程資金管控，能夠最大限度地確保工程資金?？顚Ｓ?。
4.2 有利于農民工工資管理
農民工工資管理是工程建設的重要任務，國家及地方各級政府對農民工工資的發放情況十分重視，多次相關政策法規來規范農民工工資管理?！胺忾]式”工程資金管控專門對工程勞務費單列項目進行細化管理，有利于及時解決拖欠農民工工資和勞務費用糾紛等
問題。
4.3 有利于提高工程項目建設的計劃管控
“封閉式”工程資金管控要求施工單位每月提交資金支付計劃表，對施工單位的計劃管理有較高的要求，充分調動了項目建設的計劃性，有利于促進項目建設的整體計劃管理水平的提高。
5 結語
本文創新性地提出一種可操作性較強的工程資金管控方法，重點論述“封閉式”工程資金管控的運作方式和具體內容，為工程資金和貸款管控的理論和實際工作提供指導和參考，期待提升工程建設行業的財務管理效果和財務服務質量，促進項目業主提高工程建設管理方面的整體水平。同時，通過銀行參與工程資金監控的過程，增強工程貸款的安全性。
參考文獻
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工程項目資金監管范文6
【關鍵字】電力工程；成本；經管
中圖分類號： 文獻標識碼：A 文章編號：
目前，伴隨著電力制度革新的不斷深入，主輔分離工作已經展開，電力施工企業逐漸脫離電網企業，步入市場，它的目的是為了加強電建單位的活力，強化企業自主經營、自我發展和自我約束的能力。在電建市場競爭日趨激烈的今天，電力施工企業在失去行業保護的情況下，能不能在當下競爭激烈的市場中占居一席之地，關鍵在于革新及加強項目經管制度，其關鍵和重點是工程項目成本管理。工程成本管理是電建企業生存和發展的根本保證。
一、掌握工程信息，控制投標成本
工程投標是成本掌控的關鍵性前期工作。工程要中標，先是要把我精準的工程信息，認識項目業主的機構、責任、隊伍情況、資質信譽等現實狀況；掌握工程項目的性質，弄清工程投資渠道和融資情況，掌握工程項目的主要內容。明確這些工程信息后，綜合分析決定是否參加該工程招投標。
二、搞好成本預測，確定成本掌控目標
成本預測是成本計劃的基礎，為編制科學、合理的成本掌控目標提供了依據。因此，成本預測對提高成本計劃的科學性、降低成本和提高經濟效益具有重要的作用。加強成本掌控，要抓成本預測。成本預測的內容主要是使用科學的方法，結合中標價，根據各項目的施工條件、機械設備、人員素質等對項目的成本目標進行預測。
三、尋找有效途徑，切實控制工程成本
降低工程項目成本的方法有多種，概括起來可以從組織、技術、經濟、質量、合同管理等幾個方面采取措施控制。
(一)采取組織措施控制工程成本
要明確項目部的機構設置與人員配備，明確公司、項目部、專業工程處和外協施工隊伍之間責、權、利的關系。項目部是代表公司管理工程項目的工作班子，全面負責工程項目的成本、質量、安全和施工進度，項目建成后即行解體，所以他不是一個經濟實體，應對公司整體利益負責任。項目部各成員要在保證質量的前提下，嚴格執行項目成本分析標準，確保正常情況下不超成本支出，如果遇到不可預見的情況，超成本較大時，應及時報公司成本掌控中心核實，找出原因。
(二)采取技術措施控制工程成本
要充分發揮技術人員的主觀能動性，對標書中主要技術方案作必要的技術經濟論證， 重視降低成本、節約費用的技術方案措施的編制和實施，積極采用新工藝、新材料、新技術、新措施，最大限度地降低施工成本。對降低成本方案的編制者要給予重獎。
(三)采取經濟措施控制工程成本
1.人工費控制
人工費一般占全部工程費用的25%左右，作為施工企業，要制定出切實可行的勞動定額。要從用工數量上加以控制，有針對性地減少或縮短某些工序的工日消耗。
2.材料費的控制
材料費一般占全部工程費的45%～50%，要對材料用量、材料價格加以控制。要掌握材料的規格型號，嚴格計算材料的使用計劃。嚴格制訂材料進場驗收制度，實行量方、點數、過磅，保證材料質量合格，不虧方短缺，保證其數量。
3.機械費的控制
機械費一般占全部工程費的10%左右，根據細化后的施工組織設計和調整后的單價分析，編制機械使用計劃，科學安排進場時間，合理確定機械的種類、數量規格、優化施工方案，嚴格結算制度，提高機械的利用率、作業率和工作效率。在施工中，自有機械應加強保養，合理使用，外租機械合理安排，充分利用，減少停滯，保證機械設備高效運轉。
(四)加強質量管理，控制工程成本
要嚴把工程質量關，質檢人員要定點、定崗、定責，加強施工工序的質量監管，做到工程一次成型，一次合格，避免因質量過剩而投入過多的人、材、機等費用，或者因質量不合格需重新翻工，造成不必要的成本浪費。
(五)加強合同管理，控制工程成本
合同管理是施工企業管理的重要內容，也是降低工程成本，提高經濟效益的有效途徑。項目施工合同管理的時間范圍應從合同談判開始，至保修日結束止，特別是要加強施工過程中的合同管理，確保把合同落到實處。
四、加強成本核算，實施過程控制
成本核算主要由項目部財務科和專業工程處組織實施，對每一項目的每一階段根據成本清單認真進行匯總，對項目每筆資金的使用情況進行認真的成本比對，對項目的每一環節都要仔細控制。具體做到，外協施工隊伍、專業工程處的人工費、材料費、機械費、間接費，項目部人員工資、福利、補助、勞保、辦公、差旅、培訓、車輛使用、招待等各項費用指標全部納入成本核算。達到成本掌控標準的，給予一定獎勵，正常情況下，超成本掌控標準的部分，由項目部內部調整解決。財務科除在項目實施過程中做大量細致的工作之外，還要籌集資金，及時按完成的工作量從業主方足額要回工程款，合理安排資金的使用，提高有限資金的使用效率，保證各施工環節的正常進行。
五、加強工程項目成本監管，確保實現目標成本
工程項目成本監管是企業內部財務管理的重要組成部分，是其他財務管理活動有序規范實行的必要保證，是控制工程項目成本的有效方法。規范有效的工程項目成本監管機制，可以防范和化解財務風險，降低施工成本，提高企業經濟效益。
(一)健全工程項目成本監管組織體系
有必要成立財務監管中心，設專人負責監管，以克服財務管理制度易受外部環境、客觀條件及人為因素干擾的困難，確保各項財務管理制度的有效執行。
(二)完善工程項目成本監管制度體系
制訂適合企業實際情況的工程項目成本監督管理條例，完善企業內部控制制度，使各環節的各項經濟活動沒有了虛假反映、違規操作的載體，并從源頭上和程序上杜絕了違規事件的發生。
(三)實施科學有效的工程項目成本監管
1.建立工程項目成本風險控制預警機制，強化財務監控功能，隨時跟蹤資金流向，加強對工程項目成本掌控風險的監管和控制，以指引企業經營活動、預警資金流可能出現的風險，保證企業的經營活動始終處于可控、在控狀態，有效提高企業防范各種財務風險的能力。
2.強化事前預測、事中控制和事后分析，協助領導層及時決策，協調資金，化解財務風險，優化資本結構，為決策層調整經營策略提供有價值的信息。
3.嚴格執行資金流向表監控制度，對資金使用情況、成本掌控情況、結算情況、資金上繳情況、債務情況、業主資金回收率情況、風險預控措施等情況進行適時遠程監控，進一步將其深化、擴展，強化成本掌控的剛性。
(四)實行項目經營業績評價制度
在實施全面工程項目成本監管的前提下，對項目完工后的經營業績進行總體評價。一方面客觀測算已完工程項目是否達到預期的經濟效益，另一方面提出同類工程項目經營管理的意見和建議。
結束語：
唯有把我好成本掌控，強化工程成本管理，電建單位才能夠獲取最大的效益，實現企業的健康發展，才可以在目前競爭激烈的市場競爭中占有優勢的地位。
參考文獻：
[1] 陳青云.2006版電力工程施工與技術管理手冊[M].中國科技文化出版社 2006.1
