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財務審計存在問題整改措施范文1
審計成果的綜合運用是審計工作管理的重要內容之一，是審計工作價值的體現，也是審計工作質量的基本保證。審計成果綜合運用是實現審計成果價值的重要體現，審計成果其價值包括自身價值和使用價值；審計成果綜合運用是滿足高層使用者需求的必然舉措；審計成果綜合運用是提高審計效益，提升企業價值的重要途徑。因此綜合運用好審計成果，發揮其自身及使用價值，對防范企業經營風險、改善企業生產經營、提高企業內在價值有著非常重要的意義。
二、審計成果綜合運用的內涵
（一）審計成果綜合運用的含義
審計成果綜合運用是指將某一時間段審計成果按照設定的屬性分類進行橫向和縱向等多角度的整合，通過綜合歸納、去粗取精、由此及彼、由表及里提煉出動態的對企業宏觀管理有普遍意義的綜合性成果，并將其運用在專業管理、風險防控及輔助決策、審計質量自我評估等方面的過程。
（二）審計成果綜合運用的特征
“宏觀著眼，微觀著手”是其核心特征；“屬性分類，綜合分析”是其基本特征；“專業管理，趨勢評估”是其重要特征；“風險預警，輔助決策”是其突出特征。
（三）審計成果綜合運用的原則
第一，審計成果運用定期反饋原則；第二，審計成果定期綜合分析原則；第三，審計成果督促報告原則；第四，推行審計談話制度原則。
三、達州供電公司審計成果綜合運用中目前存在的問題和不足
（一）內審機構獨立性不強
獨立性不強主要表現在兩個方面：一是地市供電公司雖設立了獨立的審計部門，但在組織結構中與其他部門處于同一層次上，缺乏專門的體現內審獨特地位的制度與舉措，其獨立發揮審計監督的作用受到一定的影響。二是內部審計的價值未被充分認識，雖然公司領導非常重視內審工作，但基層部分管理者不重視審計報告，發現的問題難以引起基層管理者的關注并得到解決，其審計報告獨立發揮作用、審計成果的綜合運用受到一定的影響。
（二）內審人力資源機制不完善
1.內審人力資源結構不合理。內審活動是否可以順利實施，其功能能否正常發揮，需要以必要的內審人力資源作為保障。達州供電公司內審現狀是內審人力資源相當有限，審計任務繁重、審計工作的專業性要求超出審計人員的勝任能力。2.對內審人員職業素質培養不到位。受知識結構和業務水平的限制，內審人員綜合素質離國網公司、省公司對“依法治企”零容忍的要求還存在差距，與此同時，內審技術方法相對比較落后，這兩者共同決定了內審人員的審計能力不足，影響了公司內審質量的提高和內審治理和增值功能的發揮。與此同時，盡管內審人員對審計成果“點對點”的運用能力較強，但是對其綜合分析、歸納總結，“由點及面”的綜合能力尚有欠缺，不能充分發揮審計成果功能，影響了審計成果綜合運用的效率。
（三）內審范圍具有一定的局限性
目前達州供電公司內審依然以財務收支、工程審計為主，還進行部分的內部控制審計以及少量其他類型的審計活動，卻很少涉及經營管理和發展戰略等領域。內審范圍局限主要表現在內審類型單一和內審層次不高兩個方面。面對國網公司“依法治企”以及企業自身發展的需要，內審需要向更高層次更廣范圍的方向發展。
（四）審計成果轉化運用機制不夠健全
1.審計成果轉化運用的意識不強。受傳統組織、管理模式的影響，部分單位和部門對內審的認識不足，還停留在傳統的“查錯防弊”職能上，同時對審計成果的運用和轉化對提高公司經營效益的認識也不到位。直接表現為相關單位和人員存在重審計決定的落實，輕審計建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計單位建章立制；重審中監督，輕審后督查整改，導致了審計年年搞，問題依然存在的情況。2.審計成果轉化運用的保障制度執行不力。健全的規章制度是審計成果轉化的保障，沒有一套完整的制度加以約束，獎罰不明，審計部門提出的審計意見及整改措施不被相關部門和單位重視，在具體實施過程中不能完全得到貫徹落實。盡管達州供電公司對審計成果轉化、后續審計有具體規定，但是其制度的執行力度不十分到位，最終導致部分內審工作流于形式，使得審計成果利用和執行起來很難達到預期效果。
四、達州供電公司提高審計成果運用可采取的措施
（一）審計成果綜合運用方式
1.多舉措并施，加大整改落實力度。采取建立整改問題跟蹤監督臺賬，責任追究制度，內審成果通報制度，積極開展后續審計等方式，加大整改落實力度，促進內審成果運用。2.大力開展綜合分析工作，重視審計成果資源的整合，增加內審工作的前瞻性和主動性。面對眾多的審計信息資源，要提高利用效率，決不能囫圇吞棗，要按問題的類型、按涉及范圍、按風險影響程度進行梳理分析，對各類審計信息進行必要、有效的整合。3.因地制宜，重視反饋方式的選擇。計信息合適的反饋方式選擇可以起到事半功倍的功效。4.突出審計重點，不斷創新審計方式方法，重視審計成果轉化運用途徑。一方面，以內控建設為主線，突出內控監督重點；另一方面，積極探索新的審計方式，適時開展管理審計、工作人員履行職責審計、目標責任審計，嘗試開展非現場審計，注重審計時效。5.加強信息溝通，擴大審計成果共享。及時向其他管理部門、監督部門通報審計成果，從源頭進行治理，提高審計質量和審計成果轉化率。
（二）審計成果綜合運用流程
1.審計項目結束后，根據上級部門、總經理辦公會決定，下發審計報告以及審計意見書，擬定審計談話內容，明確被審單位責任以及整改事項、整改要求。2.進行審計談話，審計談話主要包括以下內容：應負的經濟責任，存在問題的性質，整改建議和措施，其他需要解釋、交流、共同研究的問題以及審計談話對象對審計所反映問題的認識、初步整改情況。3.談話結束后，以審計分析報告或《達州供電公司審計成果運用情況跟蹤表》的形式，向相關單位反饋，提示風險。4.根據談話內容以及審計意見，被審計單位及時采取具體措施，完善制度，健全機制，及時整改，提升其經營管理水平。被審單位接到正式審計意見書的一個月內將審計意見的整改落實情況以公文形式向審計部反饋。5.開展后續審計，加強考核，實現審計整改的閉環管理。監察、財務、審計等職能部門注重強化對審計整改工作的領導并結合日常工作對各單位、各部門的整改工作進行抽查，對存在的審而不改、查而不糾、屢查屢犯、屢禁不止的現象，進行必要的經濟責任考核，并形成審計整改報告報公司領導。6.定期匯報整改情況，加強審計整改分析。定期向上級部門匯報整改情況，在對存在的問題進行認真整改的基礎上，深入剖析原因，總結吸取教訓，補充完善規章制度、工作流程和內控體系，切實增強執行力，從“制度、流程、內控、責任”等方面，積極構建依法治企長效機制，從根本上、源頭上杜絕問題的再次發生。
五、結語
（一）增強審計部門獨立地位及成果轉化意識，加強審計整改工作標準化體系建設
供電公司可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結果應用的程序、內容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規定時間內落實整改措施，并將整改情況及有關書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。
（二）正確認識審計成果的價值，重視審計成果的運用
一是對審計發現問題，結合業務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間。二是對復雜且難以整改的問題組織相關部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發現問題持續跟蹤，避免同類問題再次發生。
（三）全面提升審計成果質量，促進審計成果的轉化與增值
一是逐步建立科學、統一、有效的內審成果運用指導意見或相關辦法，從運用范圍、運用方式、監督檢查、責任追究等方面進行指導規范，是內審成果運用做到有理有據，有章可循。二是建立審計成果及其運用的跟蹤問效機制，包括審計回訪制度、審計公示制度、審計成果追蹤落實制度等。三是審計成果納入部門績效考核，直接推動審計成果的轉化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問題。
（四）擴大審計成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度
企業可以在完成審計工作后，組織被審計單位召開審計結果見面會，在一定范圍內對審計情況進行通報，通報企業經濟活動中的薄弱環節和管理漏洞，使錯誤觀念和違規違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力，對審計成果運用的相關要求加以明確，對違反規定和要求應承擔的責任也要最具體規定。
（五）充分發揮審計信息的作用，擴大審計成果運用
建立審計成果信息庫，實現審計信息成果共享，注重審計成果的收集整理，建立包括審計案例庫、問題庫等內容的審計成果信息庫，并通過內聯網等載體實現上下級內審成果的垂直管理和利用。
財務審計存在問題整改措施范文2
關鍵詞：醫院內部審計內容改進措施
隨著醫療衛生條件的不斷改善，越來越多的衛生部門與醫院管理人員逐漸重視到醫院內部審計工作的重要性，且逐漸建立起醫院內部審計機構，由此，醫院內部審計項目也經歷了由無到有、由虛到實的過程，從而為醫院內部審計工作的發展起到了推動作用。本文主要就醫院內部審計的內容及措施進行了研究。
一、醫院內部審計的內容
就醫院內部審計工作而言，其主要指的是以醫院為單位進行的評價監督活動，且可經評價與審查醫院內部控制與經營活動的有效性、合法性，實現最終的組織目標，內容主要包括如下方面。
1、財務審計。
醫院在運轉過程中的對財務收支、經營成果、資金運用、內部報表、債權債務、財產物資以及經營損益等項目進行設計的活動被稱為財務審計，除此之外，還包括對相關經濟活動真實性與合法性的監督與評估，財務審計可為醫院領導的決策提供參考，以對醫院資產的完整性進行保障。
2、專項審計。
醫院的專項審計指的是藥品采購、貴重設備購入以及基建等特定業務的專門性審計工作，其可完善醫院管理，并將風險管理運用其中，進而提升醫院的經營效果與經濟效益，進而改善醫院服務。
3、經營審計。
對醫院業務經營情況、醫院活動的效率性與經濟性等進行評價監督，且可針對審計工作中存在問題提出改進對策的活動被稱為經營審計，其可改善的醫院的經營管理、提高經營效率且利于醫院經營目標的實現。
4、管理審計。
醫院的管理審計主要是指對醫院物價管理、住院結算管理、醫院醫用高值易耗品管理、醫院后勤服務中心食堂的經營等方面進行審計，主要看工作流程是否存在風險、是否規范，最大程度的降低風險因素、減少不必要的損失。
5、科研經費審計。
內部審計機構為保證醫療衛生機構科研資金和知識產權的安全完整、降低醫療衛生機構科研風險、保證各部門遵守科研管理法規和提高科研資金、資源使用效益。通過審計掌握醫療衛生機構科研經費管理、使用的現狀，分析存在的問題及原因，提出整改措施，促進科研經費管理和使用即符合有關規定，又能調動科研人員的積極性，提高科研經費使用績效。
二、醫院內部審計的相關改進措施
做好醫院內部審計工作在優化醫院經營狀況、改善醫院經濟與社會效益方面可起到至關重要的作用，但當前我國醫院內部審計工作尚存在諸多問題，這對醫院的日常經營極為不利，因而應采取行之有效的措施，以促使醫院內部審計工作與現代化醫院的發展相適應，為此可由如下幾處著手。
1、改進醫院內部審計系統。
二級乙等級以上的醫院均應按照衛生部頒布的有關文件規定，設立與醫院財務機構級別且獨立的內部審計部門。其中，獨立是指內部審計部門或其負責人不偏不倚地履行職責，不受任何威脅其履職能力的情況的影響。要達到有效履行內部審計部門職責所必需的獨立程度，內部審計負責人需要直接地、無限制地接觸單位的高層管理人員。且在醫療衛生體制改革背景下，醫院的經濟領域活動被逐漸拓寬、醫院領導層的管理水平也應隨之提升，因而，院長應充分重視到內部審計工作的重要性，進而主動融入到醫院內部審計管理工作中，以便于內部審計更好的發揮職能，利于醫院服務的改善。
2、轉變醫院內部審計職能。
現代化醫院工作變的更為復雜，使得醫院的運行方式、管理方式、所有制形式、投入方式以及分配方式均發生了相應的變革，在很大程度上加大了醫院內部審計工作的挑戰性，因而今后醫院內部審計工作除了起到防止弊端、稽查錯誤、對醫院內部活動進行相應的評價、監督以及控制作用外，還應對醫院結構的發展與完善、內部結構組織的整頓等起到一定的作用。而今環境下，“服務主導型”的醫院內部審計工作正逐步替代“監督主導型”模式，這就要求醫院內部審計工作中應投入更多的精力，以加強醫院經濟熊阿姨的審計與管理。為此，醫院內部應不斷建立健全并完善內部會計制度，以確保醫院資產的安全性與完整性，同時也使醫院財務記錄得到必要的保護，故而，醫院內部審計工作過程中，醫院經營所產生得所有財務交易均應有科學的授權；生成的所有交易均應有詳細的交易記錄，以實現財務報告編制與真實財務狀況二者相一致；醫院的資產處理工作應推行責任制，將責任落實到人，資產處理均應有相應管理人員的授權與批準，進而利于醫院內部審計制度的推行與落實。
3、提升醫院內部審計機構的地位。
就醫院內部審計工作而言，只有確保其獨立性，且充分重視到醫院內部審計工作的重要性，致力于醫院內部審計機構地位的提升，才能使系列工作順利進展。因而，對于醫院內部審計工作中的各個環節應接受紀檢部門的監督；從事審計工作的工作人員也應對審計工作中存在的問題進行及時的匯報；除了做到上述外，內部審計部門在工作過程中也應將提升醫院經濟效益與社會效益作為目標，進而提升患者滿意度，促使醫院內部審計工作更好的服務于現代化醫院建設。
4、重視醫院內部審計機構建設。
醫院管理人員在醫院建設方面應逐步按照計劃進行醫院內部審計機構建設，注重對專業內部審計領域人才的培養與引入；針對在職人員也應定期對其進行培訓，以增強其對護理、臨床以及管理等專業知識的掌握程度，充分重視起知識機構建設，更好的投入到醫院內部審計工作中。
5、拓展醫院內部審計工作領域。
首先，醫院內部審計制度模式應隨著醫療衛生體制的改革而發生轉變，工作人員應從人力資源、經濟效益以及管理等方面逐漸豐富于單純的財務收支防弊、查錯改進方面，實現醫院內部審計工作范圍的拓展；其次，對于工作中的問題應及時處理，并對不良現象進行嚴厲打擊，以提升醫院內部審計制度的執行力，改進醫院內部審計工作。
結語：
隨著衛生管理部門等對醫院內部審計工作的不斷重視，醫院內部審計工作逐漸發揮出相應的作用，但就目前而言，醫院審計工作還需接受醫院院長的直接管理，并在其指示下完成醫院內部審計中的各項工作，促使醫院內部審計工作發揮咨詢與參謀工作，進而建設符合社會發展需求的新型醫院。
參考文獻：
[1]史秀蕓.醫院內部審計的內容及對策[J].醫學信息(上旬刊)，2011，12（06）：3675-3676.
財務審計存在問題整改措施范文3
關鍵詞：審計；參與；客戶
近年來，隨著我國社會經濟的快速發展和現代企業制度的深化，我國內部審計的理論和實踐也有了新的發展，內部審計深入到企業管理各個領域，覆蓋了包括內部控制、風險管理和組織管理在內的所有業務活動。隨著內部審計作用越來越廣泛，內部審計的理念、審計技術方法、審計模式也在不斷發展，內部審計的職能、目標和審計范圍都有了根本變化。內部審計正由真實性、合法性為導向的財務審計向內部控制、風險管理為導向的管理審計方向發展，內部審計職能由傳統的監督評價職能向以咨詢服務為主的增值功能轉變，內部審計部門與業務部門的關系由監督關系轉變為合作關系，以客戶為中心的參與式審計正逐漸成為新的內部審計模式。
一、參與式審計的背景環境
近年來隨著我國社會經濟的發展和經濟體制的轉變，國家頒布了一系列法律法規，對內部審計有著深遠影響。2013年，中國內審協會對《中國內部審計準則》進行了全面系統地修訂，該準則在2014年1月1日起實施。此次修訂對內部審計的定義、職能、目標和審計范圍進行了新的確定和規范。新準則對內部審計定義為：是一種獨立客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統規范的方法審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理，增加價值和實現目標。新準則進一步明確了內部審計在提升組織治理水平，實現組織目標，防范組織風險，增加組織價值方面的重要作用。2008年，五部委聯合了《企業內部控制規范》，同時了相關配套指引，建立了內控規范的完整法規體系，要求上市公司和非上市大型企業建立完善的內控體系，同時要對內部控制有效性進行自我評價及披露年度自我評價報告。內部審計作為內部控制的組成部分，負責獨立客觀的復核和評價企業活動，促進維持和改善風險管理、內部控制和公司治理的效果和效率。隨著相關法律法規的建立，內部審計已從簡單的財務審計、合規性審計過渡到評價經營的效率、效果、有效性的全面審計。內部審計師不僅要對各種賬冊、報表、數字資料打交道，更要廣泛與人打交道，處理好人際關系，獲取審計對象的支持與配合，以獲取各種信息，對審計發現采取糾正行動，是審計成敗的關鍵因素。
二、參與式審計的必要性
1.傳統審計關系的弊端
審計部門要實施審計，必須與被審計部門進行接觸。傳統審計是一個封閉系統，長期以來內部審計定位于監督與被監督，審計與被審計的關系。審計部門通過審查相關資料、現場觀察、調查、記錄等方式，監督評價經濟活動的真實性合法性，形成審計意見寫入審計報告中。審計意見一般都是批判性的。審計過程中發現的錯弊反應在審計報告中，報告給高級管理層，這意味著被審對象工作中存在缺陷，可能面臨上級的責問和批評，而審計人員提出的改進建議也可能改變被審計人員以往熟悉的工作程序和習慣，因此被審人員心理上有抵觸，防范心理強，在審計過程中不支持不配合，造成審工作開展難，審計結束后整改難，嚴重影響了審計的效率和效果。審計意見落實難一直是傳統審計面臨的重要問題。審計人員千方百計發現管理漏洞和內控缺陷，并提出相關糾正意見，卻往往得不到被審計單位的重視，對重要問題糾正不到位甚至根本不采取措施，出現這種情況，一方面是因為被審計單位的抵觸心理，另一方面，有時也由于審計提出的問題并不是關鍵問題，沒有找到管理薄弱的關鍵點，提出的改進建議不切合實際，不具有可操作性。無論哪種原因，最終都導致了審計意見落實難，審計出的問題糾正難，直接影響削弱了審計的價值。
2.客戶參與有利于提升審計服務價值
目前內審部門普遍面臨審計資源匱乏、審計人員人手不足的局面，審計人員知識結構大都局限于財務會計領域。隨著審計范圍的擴大，現代內部審計深入到企業經營管理各個環節，審計人員涉足一些新的不熟悉的領域，僅憑審計人員的經驗和職業判斷，很難及時發現各領域存在的問題，而審計客戶長期從事相關活動，了解具體的規定、操作流程、專業知識，經營管理中存在什么問題，哪里有漏洞，哪些地方需要完善，業務人員從事這個工作，他們心里非常清楚。審計人員只有與客戶發展良好的關系，尋求客戶的幫助，共同尋找存在的問題，分析問題的原因，才能找到解決辦法。
3.參與式審計的方式
審計不是單向的，在審計過程中需要客戶的全程參與，如果把審計作為一個產品，則審計過程就是生產過程和服務過程?？蛻艚邮軐徲嫴⒉杉{審計建議是一個消費過程，審計過程是生產和消費同時進行，在這種情況下，客戶需要不同程度的介入到服務過程中。審計的目的是實現雙向獲利，客戶的投入可以視為一種新的生產力要素。（1）審前參與在審計項目開始前，審計部門要制定一個有效計劃，和客戶一起收集信息，充分利用客戶的經營管理技能，和審計人員的專業知識，建立團隊合作關系，讓客戶真正參與到審計過程中，而不僅僅作為審計對象被審查。（2）審計過程參與外勤工作是與客戶接觸最為密切頻繁的階段，外勤工作的起點是在審計項目開始時召開進點會，審計人員利用這一時機，和客戶充分溝通，向客戶講明審計的目標、方式和審計程序，使客戶明白審計工作以服務為宗旨，為他們發現問題并加以改進，而不是單純的挑毛病，是對他們有益的，這樣雙方在目標、利益一致的基礎上使客戶更容易接受和配合審計工作。和客戶共同探討審計方案。審計方案是審計工作的指引，包括了審計目標、范圍、時間、步驟和人員安排，是指導審計工作順利進行的操作指南。審計方案使客戶了解審計師將要做什么，怎樣去做，什么時候去做，將做多長時間，這些信息促使客戶了解審計的目標和范圍。審計方案的制定需要客戶的幫助，提供有關審計活動的背景信息，并在客戶的幫助下，和相關人員溝通，實施現場調查，獲取有關計劃、組織、控制、政策、程序等各種信息。經過與客戶的溝通，并進過初步測試，如果某些環節的風險已經得到有效糾正，對于這些不重要的風險，審計師可以調整審計方案，在檢查清單中剔除，將精力集中在重大風險方面。與客戶共同建立評價標準。內部審計范圍深入到經營管理各個部分，績效評價成為內部審計的重要工作內容。評價的標準有的是組織已有的，如操作指南，生產計劃、合同、預算等，審計師在評價標準的適當性和相關性之后，可以將結果和標準進行比較和評價，得出審計結論。也有一些績效評價沒有現成的標準，尤其是一些管理職能，沒有相應的標準去衡量，需要審計師建立評價標準。建立標準往往是困難的，審計師除了尋求外部專家的幫助外，最主要的是要使客戶同意和接受這些標準。要與客戶明確業務的目標和目的，尋找相應的標準并達成一致，否則測評工作是沒有意義的，而且會導致沒有必要的爭論，測評結果不被客戶接受，也就沒有改進的可能。審計過程中的每項審計發現要及時告知審計客戶，并和他們充分討論審計發現和相關證明材料，共同分析存在問題的原因，探討采取的糾正措施?？蛻魧徲嫲l現可以提出不同觀點，審計人員對這些觀點要加以分析和研究。當雙方經過充分討論協商，仍無法對審計發現達成一致觀點，審計師要保留自己的意見，并和客戶的高級管理人員協調，以保證審計發現被重視并加以改正。審計報告既要體現好的方面，也要反映壞的方面，這種平衡能消除客戶的抵觸心理，使他們信任審計師不會只是挑毛病的人，對他們工作積極的方面予以適當肯定，使客戶對彌補工作中不足之處更有積極性和信心，整改措施更為充分、有效和及時。在審計報告正式提交前，可將報告草稿交給客戶，對于一些重要審計發現，和客戶一起討論改進措施，并要求客戶對每個審計發現提出幾條相應的改進意見，經討論達成一致后，以雙方都能認可的方式寫入審計建議，客戶提出的建議往往更符合事實，畢竟客戶更清楚工作中存在的問題，以及產生問題的原因，也更容易落實。在審計報告中，對客戶好的方面予以肯定和表揚，同時聲明這些建議是和客戶一起探討提議的，并說明客戶已經采取的改進措施。（3）事后調查審計項目結束后，審計人員采用事后回訪、調查問卷等方式，聽取客戶的反饋意見，包括客戶對對審計結果是否滿意，審計建議對客戶是否有幫助，客戶對下次審計有什么意見和建議等。通過這種回饋，向客戶證明審計師積極合作的態度，同時有助于在日后的工作中，進一步改進與客戶的關系，營造更融洽的工作氛圍，保證審計工作更順利地開展。現代內部審計迅速發展，審計人員僅憑專業知識已不能滿足工作需要。處理好與審計客戶的關系，采用參與式審計方式，必須根植與審計文化中，審計人員應該充分認識到這種關系的重要性，并在具體工作貫徹落實。
參考文獻
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財務審計存在問題整改措施范文4
【關鍵詞】審計項目 質量 控制
審計質量是審計工作過程及其結果的優劣程度。審計工作質量是審計的基礎,審計結果質量又是審計工作質量的集中表現和最終反映。從審計信息的使用者來看,他們看重的是審計結果的質量,而審計部門和審計人員著重把握的卻是審計工作過程的質量。審計項目質量是審計質量的核心和基礎,提高審計質量應該從提高審計項目質量做起。審計項目作為審計項目質量的載體,也是審計質量控制和管理的直接對象。審計項目是審計監督活動的落腳點,是審計人員根據審計工作計劃,在一定條件下,圍繞特定審計目標所承擔的具體審計任務。
一、審計項目質量的基本內容
1、審計項目執行主體的質量。審計項目執行主體的質量是審計組和審計人員的質量,因此,提高審計組、審計人員的質量是提高審計項目質量的基礎和重點。審計署辦法的《審計機關審計項目質量控制辦法》對審計主體也做出了明確的規定:“確定審計組組長、審計組成員及其分工時,應當考慮其專業勝任能力和職業道德水平,符合有關規定的要求。”在《中華人民共和國國家審計基本準則》中規定,審計人員應當具備“熟悉有關的法律、法規和政策;掌握審計及相關專業知識;有一定的審計或者其他相關專業工作經驗:具有調查研究、綜合分析、專業判斷和文字表達能力?！?/p>
2、審計方案的質量。在整個審計項目質量控制體系中,審計方案起著“龍頭”和“靈魂”的作用。因此,審計方案的質量在整個審計環節中是十分重要的。編制審計方案是保證審計工作質量、提高審計工作效率的首要環節和重要環節。審計方案的編制質量的高低會直接影響到整個審計工作的質量。
3、審計實施的質量。審計實施階段是審計人員按照經批準的審計實施方案進行審計,依據有關規定收集審計證據、記錄審計過程、編制審計工作底稿、作出審計評價的一個過程。它是對一個審計項目進行審計的重要階段。審計實施的好壞,直接影響到整個審計項目的審計質量。所以,控制好審計實施的質量尤為重要。
4、審計報告的質量。審計報告總結概括了審計工作的目的、范圍和結果,為做好審計項目評價提供了有效的依據。審計報告一方面是反映審計中發現的問題,更重要的是通過綜合分析和深層次的剖析,從制度上和政策上提出有針對性的意見和建議,為管理者提供決策依據和改進措施,審計報告的內容要充分體現審計工作的價值增值。
5、審計意見執行的質量。審計意見的執行與否,是審計項目質量高低的影響因素之一,定期檢查審計意見執行情況,督促審計意見的落實,是審計人員必須做好的工作。審計結果是否被有關單位認可并且實施一系列的整改措施,審計建議和意見是否被吸收和采納,審計工作是否還存在有待完善的地方,這些都是審計機關關心的內容。審計意見的好壞,對審計質量具有直接影響。
二、影響項目審計質量控制的原因
1、審計人員素質不高。從現在大多數審計人員的知識結構來看,懂一般財務審計的人很多,而掌握現代管理知識、計算機知識,具有一定綜合分析能力的復合型人才比較少。保持客觀、公正、獨立的立場是作為一名審計人員的職責,要始終把公眾利益和社會責任放在第一位。但當前審計人員職業道德水平不高已是一個不爭的事實,執業不規范,無視職業道德的約束,從而造成了審計質量低下,嚴重制約了審計的生存和發展,而且也嚴重敗壞了審計人員的自身形象。
2、審計質量缺乏全過程控制。在現行的具體項目審計業務中,缺乏對審前、審后環節的質量控制。審計質量控制是一個系統的、全過程性的審計業務,但在實際審計工作中,一些審計人員只注重審計工作中現場審計的調查、取證工作,忽視了審計前的對項目、范圍、重點的事前控制,同時對事后審計工作的重視程度也不足,導致后續審計工作沒有發揮到應有的作用,使審計后作出的決定得不到落實,審計成果得不到充分利用,無法保證審計項目的質量。
3、審計質量控制標準不夠具體化。審計質量控制標準不同于審計準則,也有別于審計法規?？陀^地講,近年來在審計規范體系建設上,明顯地偏重于審計法律規范和審計職業道德規范建設,而忽視了審計質量控制標準建設,導致審計質量標準的不明確,使審計項目質量較低。
4、審計技術方法運用效力低。從審計的實踐來看,審計技術方法在實際工作中運用的效力比較低,與審計方法理論要求和社會經濟發展需要存在著相當大的差距,從而影響了審計人員執業的質量,增大了審計風險。由于我國審計人員職業素質不高,執業經驗不夠豐富,專業技術水平較低,風險意識較差,許多現代審計方法在實際審計工作中都未能得到有效的運用,有些審計人員還停留于使用一些傳統的審計技術方法,甚至在一些基本技術方法的使用上都存在問題,連審計準則所規定的最起碼的要求都無法達到,更不用說風險基礎審計的思路能在實踐中得到運用,與社會經濟發展要求的差距較大,因而極易發生審計技術與方法風險。從而導致審計項目質量的低下。
5、審計結果落實難。重視審計項目后續工作,是完善審計質量控制的延伸。任何項目結論、建議重在落實。提出的建議、處理處罰措施如果不落到實處,那么項目的所有程序、付出的勞動都是無意義的。然而從被審計單位的角度看,可能在執行審計結果的過程中遇到了一些實際困難,便放棄繼續執行,從而影響了審計結果的運用效果。
三、審計項目質量控制措施
1、加強審計部門的人力資源建設,為審計質量提供人才保障。經營管理者對審計信息的提供往往要求具有前瞻性、創新性。因此,對審計人員素質提出了更高的要求,為適應審計發展的需要,加強審計人員后續教育與培訓工作,培養和吸收審計工作復合型人才。審計人員必須在具備良好的職業道德基礎上,不僅要具有較好的專業知識,而且要有廣泛的相關領域知識;不僅要具有一定的操作技能,而且需要較為敏銳的洞察力、良好的溝通交流技能、綜合分析能力和寫作能力等,這些素質的高低往往直接影響審計的質量。
2、加強項目審計的全程性。在執行具體的項目審計業務時,審計組應從審前、審中、審后等各環節入手,采用科學、適當的方法來加強質量控制,克服目前過于關注審中控制的弊端。對審前調查、審計方案編制、審計實施及審計報告等一系列環節加強管理,強化審計計劃與方案的質量管理;加強審計項目質量控制,在重視現場審計取證、審計工作日記、審計工作底稿等的事中控制同時,加強審計前、審計后的質量控制;做好審計復核工作,及時整理資料寫出審計報告初稿,在復核工作中發現審計工作不足,及時采取補救措施,防止審計報告失真,提高審計質量;做好后續審計控制工作,跟蹤落實審計決定的采納實施情況,發揮審計監督效果;做好審計檔案管理工作,為日后的審計及審計監督服務。
3、完善審計項目質量控制標準。審計質量標準是審計質量的控制依據和審計業務的作業規范,但就目前而言,沒有一個具體明確的審計質量控制標準可以遵照執行,審計質量控制無章可循。審計質量控制標準是審計規范體系的重要組成部分,是由審計組織根據職業特性的具體情況,適應自身規律的需要而建立的。
4、完善審計的技術方法,有效控制審計質量。其為保證審計工作質量和效果,提高審計效率提供了基礎條件。改進現有的審計技術條件,依靠這些技術與手段,注重科學手段與經驗總結相結合,將歷史經驗總結、科學規律推導和審計人員的專業判斷結合起來,實行審計技術方法的科學化、規范化、智能化與系統化,引導審計人員做出合理的審計結論,從而適當的提高審計質量。
5、強化審計結果公告制度。實行審計公告制度,體現了“誰委托審計就向誰報告結果”的審計公理,也是對監督者本身的再監督。從信息使用者的角度來看,積極有效地推行審計公告制度已成為國際通行做法和保障執政為公、審計為民的關鍵措施,是審計先進性的標志性特征。目前,我國審計公告制度法律約束力不強,透明度較低,社會公眾知曉率不高,外部制衡作用有限。因而,強化審計結果公告制度、增大輿論壓力,對于提高審計質量是非常必要。
【參考文獻】
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財務審計存在問題整改措施范文5
注重與有關部門的溝通，更好地提高財務服務質量。今天小編給大家為您整理了鄉鎮財政個人財務工作總結，希望對大家有所幫助。
鄉鎮財政個人財務工作總結范文一區作為2016年財政支農資金整合區之一，在省廳和市財政局的領導關心支持下，在區委區政府高度重視和部門密切配合下，緊緊圍繞支持我區石榴特色產業發展，積極支持現代農業示范區主導產業建設。按省廳部署，扎扎實實開展了一系列整合推進工作，資金整合工作取得了顯著成效?，F將我區2016年財政支農資金整合工作總結如下：
一、區2016年支農資金整合工作進展情況
區地處平原，轄三鎮四辦，50個行政村，面積388平方公里，全區總人口37萬人。項目區內有耕地2萬畝，其中1.7萬畝以石榴生產為主，項目區涉及榴園1個行政村，總人口0.29萬人，農業人口0.27萬人，農業勞動力0.26萬人。近年來，區委區政府把推進特色農業產業化建設，充分利用塔山石榴資源優勢，發展石榴主導產業，作為農民致富、穩定農村經濟發展的重要手段。今年我區嚴格按照省廳《關于做好2016年縣級財政支農資金整合工作的通知》要求，認真鉆研財政支農資金整合的工作機制，積極主動做好支農資金整合的基礎性工作，努力將此項工作落到實處。
(一)進一步加強領導，把責任落實到位。區財政局及時將省廳《關于做好2016年縣級財政支農資金整合工作的通知》向區委、區政府主要領導匯報，得到了區領導的高度重視，成立了財政支農資金整合領導小組，先后兩次召開了涉農主管部門負責人參加的專題會議，明確各部門職責。同時結合區產業發展實際，制定了《區2016年財政支農資金整合實施方案》努力使思想上達成共識，行動上與省廳保持高度一致，在此基礎上，區向省財政廳上報了支農資金整合商請函。整合資金在不違背資金整合原則的前提下，按照“統一規劃、渠道不亂、用途不變、突出重點、集中使用，先行試點、穩步推進”的原則，整合涉農資金，為加快我區塔山石榴支柱產業發展提供了資金保障，從而最大限度地發揮支農資金整體效應。
(二)認真制定《方案》，把項目落實到位。年度支農資金整合實施方案是做好資金整合的基礎和前提，我區在充分調研、廣泛征求意見的基礎上，選定塔山石榴產業作為支農資金整合的平臺，及時制定出臺了《區2016年財政支農資金整合實施方案》，《方案》對支農資金整合的指導思想、原則，支農資金整合的內容、形式和規模以及支農資金整合的工作措施進行了詳盡的描述，《方案》的制定改變了涉農資金分而難集的被動局面，為今后資金整合工作機制的完善奠定了基礎。
(三)著力抓項目，將《方案》實施到位。按照《實施方案》要求，2016年我區用于石榴產業示范區建設等財政支農資金和社會投入總投資為財政支農資金整合總數為10133.1萬元。其中：整合財政資金萬9818.1元(其中：中央財政資金1596.7萬元、省級財政資金847.9萬元、市級財政資金2307萬元、區級財政資金5066.5萬元)，整合社會資金315萬元。結合塔山美好鄉村建設，截至目前，所整合財政支農資金，全部用于塔山石榴產業發展和柳園村美好鄉村建設。二是保證項目實施落實到位。目前，對項目區農民進行技術培訓1000人次，引進優質石榴新品種，示范推廣3000畝，扶持市鎮塔仙石榴專業合作聯社1個。已新建續建砂石機耕路15公里，新建續建砼路10公里，新建曬場1200平方米，倉庫800平方米。新建深水機井、井房及灌排渠道工程，架設輸變電線路4公里，安裝變壓器3臺(套)，已完成石榴精品園工程、景觀及配套設施工程、基礎設施建設工程、園區內外綠化等工程，其中僅水利、水電、道路等基礎設施建設和生態環境建設投入就達到5700余萬元，提高了項目區的農業綜合生產能力，改善了農民生活環境。三是實行項目實施驗收責任制。對完成項目一律由區審計局、支農資金整合單位聯合審計驗收，驗收合格后方予以撥付項目資金。
二、支農資金整合工作的主要措施
我區支農資金整合工作之所以能順利推進，并取得預期效果，主要得益于區委、區政府財政支農資金整合工作的保障措施：
(一)成立領導小組。財政支農資金整合工作在區委、區政府認識高度一致，決策高度統一的基礎上，由區政府組織實施。區政府成立由區長擔任組長、常務副區長擔任副組長的支農資金整合領導小組，成員包括財政局、發改委、農林局、水利局、國土資源局、城建局等部門負責人。領導小組下設辦公室，辦公室設在區財政局。
(二)加大宣傳力度。充分利用各種新聞媒體，積極宣傳財政支農資金整合的必要性和重要意義，通過宣傳介紹財政支農資金整合的好經驗、好做法和所取得的成效，使社會各界理解支持財政支農資金整合工作，推進全區支農資金整合健康有序發展。
(三)加強制度建設。按照財政支農資金整合管理的要求，制定整合項目管理辦法和資金管理制度，逐步建立科學規范的項目資金管理制度，為財政支農資金整合提供制度支撐。同時，認真執行集中支付制度、政府采購制度、資金專戶管理制度、資金報賬制度和監督檢查等資金管理制度，切實提高資金使用的規范性、安全性和有效性。
(四)強化監管機制。1、加強項目管理。積極推行項目公示制、項目法人負責制、重點工程項目建設招投標制、項目建設監理制，確保整合項目順利實施。2、加強資金管理。進一步完善財政支農資金“區級報賬制”，做好整合項目的資金核算工作。同時，發揮財政、審計和上級主管部門的監督作用，對各項支農專項資金的安排使用情況及時進行檢查。對重點項目進行評審，對財政支農資金使用績效進行監測評價。對財政支農資金安排的項目從立項、執行、完成全過程進行審查監督。在立項階段，對項目的經濟效益、社會效益和生態效益進行評估論證。在執行階段，按項目實施進度撥付資金，并確保項目資金按規定的用途使用。
三、財政支農資金整合的工作成效及經驗
1、經濟效益。
通過資金的整合使用，實現集中財力辦大事，最大限度地發揮支農資金的使用效益。塔山石榴基地基礎設施得到明顯改善，通過建立專門的品種示范基地，對農戶進行技能培訓，配備相應的科研設備，提高了石榴品種的質量。同時，把石榴的栽培貯藏、生態旅游等產業結合在一起，形成產業鏈，石榴產業發展條件得到極大改善。
項目工程的實施，不僅擴大了塔山石榴基地的規模，提高了產品品質和科技含量，同時也使得石榴及其延伸產業鏈的發展得到快速發展，有效保護生態環境，保證相關行業高產、穩產，增加產業增加值。同時，通過建設石榴基地示范區，發揚石榴文化，挖掘休閑旅游潛力，增加旅游文化收入，促進相關服務業發展。可帶動農民就業800人，項目實施后，農民人均純收入增加到12000元，創造經濟效益上億元，人均增收4861元。
2、社會效益。
通過整合財政支農資金，集中投資完善基地基礎設施，引進優質品種，推廣豐產栽培技術，提高果農素質，顯著提高果農管理水平，提升石榴產量、品質，大大增加果農的收入。以塔山石榴基地為中心，輻射帶動全市石榴產業發展，拉動與之相關行業的發展，擴大就業機會，提高生活水平。
3、生態效益。
通過本項目的實施，項目區蓄水保土效益顯著，增強農業生產的綜合抗災能力，農業污染源得到控制，大大提高林木覆蓋率，減少化肥、農藥的使用量，降低了環境污染，改善了生態環境。
二、工作實績點滴
1、招商引資
廣培財源
財源建設是財政增收的關鍵。 近幾年來，我鎮認真貫徹落實黨的__大會議精神，牢固樹立科學發展理念，按照“工業強鎮、農業穩鎮、改革興鎮”的發展思路，利用我鎮地域優勢，全鎮上下齊心協力，扎實苦干，采取“經費、服務、協調”三包干模式，形成了以機械制造、新型建材生產為主的新型工業和以農業觀光休閑為特色的現代農業并舉的發展格局。如__年7月引進的重點投資項目湖南東方管樁有限公司，由閩商全額投資 萬元興建而成，每條工藝生產線年產各種規格型號的phc管樁 萬延米，年產值預計過 億元，年創稅收近 萬元，成為湖南省最大的phc管樁生產基地之一。公司員工 人，其中本地勞動力就業就有 人。另外，我鎮__年10月起著手建設起以三聯、太和村為核心區，山湖、中灣、白米為輻射區的河口現代農業示范園，現有湘蓮、西瓜、野菜、花卉苗木等特色農產品基地8千余畝 ，種類達15種之多。有引導 群眾自發開辦的休閑、垂釣、餐飲、住宿于一體的農家樂8家，生意紅火。__年宏興隆湘蓮食品有限公司將 畝湘蓮種植基地發展到 畝，并以商招商與上?？蜕毯匣锿顿Y 億元。實際連續三年招商引資到位資金均在億元以上。__年完成財稅收入 元，近三年增幅分別達40%、48%和30%。以上項目的引進與基地的發展不單有力的促進了農業的增效，農民的增收，農村的發展，也為跨越式完成和可持續發展財稅任務奠定了堅實的基礎，更改變了農民腦中一些陳舊的觀念，維護了社會的秩序，增強了文化的底蘊，實現了經濟效益與社會效益的雙豐收。“煙柳畫橋，風簾翠幕，十里荷花，嬉嬉釣叟蓮娃”，每到夏季，經過河口，人們忍不住會停下車來，駐足流連，品嘗著甘甜的西瓜，呼吸著脈脈的荷香，陶醉于這不是西湖勝似西湖的美景之中。
2、服務到位
惠及農民
近幾年 ，國家惠農政策相繼出臺，支農資經增大，發放途徑不斷完善。為履行財政服務功能，便民親民，我所將一樓原已出租的5個門面10間房屋全部收回，花費 萬元裝修一新，把財政核算辦公室、財稅征管辦公室、惠農補貼辦公室、家電汽摩補貼中心、新型農合兌付站等實行集中辦公，這一舉措得到了上級領導充分肯及社會廣泛好評。不僅如此，在服務“三農”方面，我們還做了許多具體工作。在新的政策出臺之時 ，我們學習政策，爭取領導重視，財政干部全力以赴，為“三農”做好服務。如在家電汽摩 下鄉補貼工作方面，我們深入宣傳，科學布點，加強銷售網絡監督，贏得農民群眾一致好評。__年1月18號 ，省新增一項“家電下鄉”補貼產品聽證會在我鎮順利召開。又如在新農合兌付服務項目上，我們嚴格執行政策，強化財務管理，以“便民、高效、廉潔、規范”為宗旨，本著“公開、公平、公正”的原則，實行一站式服務，并且設立了監督、舉報、投訴電話，到目前為止服務對象投訴率為0，讓廣大參合農民群眾真正得到了優質、高效、便捷、價廉的服務。再如，惠農補貼工作方面，年初，我所采取財政人員到村分片包干形式，協助村完善責任田調整，落實好新的基數，在惠農資經存折發放上，堅持財政人員直接發放到農戶手中，確保補貼資經安全高效到戶，維護了政策的嚴肅性，促進了農民種糧積極性，讓農民真正感受到公共財政的陽光。
成績屬于過去，明天又是新的啟程。在今后的工作中，我們一定會積極謀劃，主動研究，從提高財政服務職能和管理方式入手，牢固樹立科學發展觀，同心同德，務真務實，扎實工作，以回報上級的關愛、社會的關心、人民的信任，為我鎮各項事業和諧發展及社會主義新農村建設作出更大的貢獻。
鄉鎮財政個人財務工作總結范文二根據全區農村集體財務檢查實施方案的統一部署和安排。我們組織力量，集中時間，對所轄17個村的財務會計制度建設情況、財務處理流程規范情況、民主理財財務公開情況、財會人員管理情況、以及農村審計監督情況，以及現金和銀行賬戶管理情況進行了自查。檢查中，采取了“聽、查、問、議”相結合的方式,即：聽取會計、出納情況介紹，了解各村財務運行和公開情況，查看有關制度、公布欄、會計憑證、記錄本等，了解財務公開、財務運行及財務制度執行情況，與村干部和民主理財小組成員進行個別座談，了解干部群眾對農村集體財務公開、集體資產管理的意見;聽、查、問之后，再逐項對照檢查內容進行綜合評議和打分，提出意見和建議?，F就財務檢查自查情況簡要總結如下：
一、基本情況
總的來說，南城街道黨工委、辦事處，以及各村黨支部村委會對農村集體財務工作都非常重視，長期以來一直對村級財務進行認真的指導、檢查和督促，經常性地組織進行自查自糾，針對存在的問題，研究對策，想方設法采取相應措施進行完善和提高。如方山下、十里鋪財務制度落實問題，街道黨工委、辦事處主要領導都親自出面工作，促進了財務制度的執行。各村黨支部、村委會負責人在對待財務問題上，都本著實事求是的精神，有針對性地提出當前財務管理方面存在問題和對策，為下階段做好村集體財務工作提供了很好的借鑒。應當說，在貫徹落實有關制度的過程中，街道黨工委、辦事處，還有各村黨支部、村委會都做了不少工作。從各村委會的貫徹落實情況來看，絕大多數的村能按要求做好財務公開工作，監督小組的監督活動、大額開支村書記、主任的聯簽趨向規范，民主監督的作用日益顯現，群眾通過查看公布欄，充分享有知情權、參與權，財務公開制度已深入民心;集體資產管理工作得到足夠重視，各項財務制度，大部分得到充分落實，在促進農村經濟的發展中發揮了應有的作用。從檢查評分的結果看，17個村，總得分都在91分以上，大部分村都在95分以上。
1、財務會計制度執行良好。
會計人員參加了村集體經濟組織會計制度培訓，17個村都實行新會計制度。各村的民主管理與財務公開制度、現金銀行存款管理制度、票據管理制度、會計檔案管理制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度、審計制度等財務管理制度規范健全。各村建有財產清查制度，年底都對各項資產、負債進行清查。各村都建有各項村務管理制度，絕大部分村“三化十二”制執行良好。
2、財務處理流程規范科學。
各村結合自身實際，建有財務工作流程，大部分的財務工作流程規范、科學，如山前村、新橋頭村，兩班子成員每月都組織一次對財務開支票據進行審核，審核通過后，再報財務中心入賬。各村經濟業務都有經手人、證明人，并注明用途，1000元以下開支由村委會主任審批，1000元以上開支由黨支部書記、村委會主任聯簽審批，大額開支還經過村民代表集體研究。會計憑證基本都能按規定報賬時間送中心審核記賬。大部分村都能按規定編制月度、年度財務報表，各類會計資料定期整理，裝訂成冊，保管齊全，電腦數據定期刻錄保管。街道中心建立會計綜合檔柜，專人負責管理。
3、民主理財與財務公開規范有序。
搞好農村集體財務公開是一項關系到農村社會穩定、保證農村干部隊伍廉潔、促進農村經濟發展的重要工作。此次檢查發現，經過幾年的探索實踐，村干部民主管理集體財務,自覺接受群眾監督的意識明顯增強，各村普遍實行了全面、高標準的財務公開。17個村有16個村建立了民主理財小組，一個村正在積極協調建立當中。17個村委會全都在本村的顯要位置設置了財務公布欄，而且總體布局美觀整齊，硬件設置全部達到了標準。在公布欄的軟件方面，絕大多數的村都能做到：公布時間上，每月1次準時公布;公布內容上，財務公開、資產負債公開、干部報酬公開等十項內容真實完備，一目了然，同時還將群眾關心的熱點問題如農民醫療保險、工程招投標等一一向村民公布，真正做到“公布四化”;公布程序上規范，公布欄旁都設立了意見箱;公布形式上，除重點做好財務資料上墻公布外，還著手進行網上村務公開部署。同時，為了規范村務公開和民主管理工作，上半年，街道還專門組織各村書記、主任和文書，召開村務公開與民主管理工作現場會，對村務公開和民主管理工作作了規范?？梢钥隙ǖ氖?，近年來，隨著農村集體財務公開的不斷規范化、制度化，廣大農村群眾越來越多的參與到集體事務的管理中來,干群關系得到改善，較大程度上促進了農村經濟的發展。
4、人員培訓與審計監督工作有序開展。
各村都建有單獨的財務辦公室，街道設立了中心，各村配有報賬員。組織和安排會計人員參加上級組織的業務培訓，并合格。各村報賬員與村主要干部不存在直系親屬關系。會計人員調動后，按規定辦理了交接手續。各村都能主動地接受上級業務部門對群眾反映強烈的事項進行審讓監督。一些村的干部任期屆滿時，主動提出了審計。17個村都實行了會計電算化，賬務公開內容通過電腦打印。
5、現金和銀行管理執行規范。
大部分村庫存現金都按規定執行，實際庫存現金都在庫存現金限額內。大部分村不存在白條抵庫現象。大部分村銀行賬戶管理規范，沒有使用存折戶，大部分村不存在多頭開戶現象，個別村需存在第二個戶頭，但這些戶頭沒有發生過業務往來。
二、存在問題和今后工作重點
總體上看，各村集體財務公開和管理工作是規范的，工作成效也是比較顯著的。但同時，我們在檢查中也發現了一些問題：
1、村集體財務管理力度有待加強。
街道內部村集體財務管理機制沒有很好地理順，對村集體財務管理責任沒有到位，責、權、利不明確，影響整個面上村級集體財務的規范化管理工作的積極推進，街道村集體財務管理人員的素質需要不斷加強。由于管理工作的不到位，一定程度上影響了工作的暢順運行。
2、村財務中心的監督力度不足。
由于責權利不到位，中心對村財務的監督管理能力比較弱，一定程度上存在無能監督，無力監督，中心在工作中，處于被動應付常態，沒有發揮積極的、有效的監督村集體財務活動的職能。
3、村報賬員素質有待進一步提高。
村報財員文化水平低、年齡老化、業務素質低等狀況突出，一定程度影響了村財務規范化管理工作的開展。
4、個別村財務問題引發的矛盾比較突出。
5、個別村干部的意識有待進一步提高。
如有的村報賬三四個月一次，很小做到每月正常報賬。
6、財務公開工作還存在不足。
主要表現為：公開內容還不夠規范，公開時間有的村沒有做到每月一次，公開程序不夠完備等。
7、監督小組的監督存在著一些不規范，不完善的地方。
一是部分監督小組成員素質不高，監督能力不強,少數監督小組成員違反制度超越監督小組職權;二是部分監督小組的工作程序不夠完善,監督工作記錄比較粗，沒有按要求全面反映監督過程以及有關意見和建議，三是沒有按要求組織對村監督小組成員進行全面學習和培訓。個別村還沒有建立監督小組。
8、賬面庫存余額太大。
如有的村高大幾十萬元。
9、審計工作開展有較大難度。
一是基層審計監督隊伍缺乏，二是干部群眾對審計監督的目的、作用和意義認識不足，認為審計就是查問題，三是審計監督的后續工作跟不上，對審計問題的處理不能有效開展。
三、整改措施
1、完善村財務管理制度流程。
根據有關村財務管理制度，出臺南城街道村財務工作操作流程和相關制度，推行村集體財務規范化管理工作。
2、組織對村報賬員進行培訓。
對業務素低，年齡大，不適合報賬員人選的，建議村委會進行調整。
3、妥善處理好村民反映的財務問題。
如方山下村的財務辦以及聯簽問題和村民要求的財務公開問題，在10月底前該村賬務全部進入中心，并按明細進行財務公開。對村民提出的庫存余額太大問題，10月份入賬后，已到規定限額內。現在該村財務已實行聯簽，并按月報賬，報規范進行公開。十里鋪的聯簽問題，也在10月份得到協調處理，大部分發票都已進行聯簽入賬。
4、召開了村務公開與民主管理工作現場會。
針對各村村務公開與民主管理工作現狀，為規范村務公開和民主管理工作，我們在8月23日召開專門的現場會，各村書記、主任參加，會上還印發了村務公開民主管理相關政策法規和文件，使村干部的意識了較大提高。
5、進一步規范財務公開工作。
在財務公開內容上，將由中心按統一格式，制作當月收入、支出和結余公示表，并附當月收入與支明細表，做到公示內容大部分村民都能一目了然，目前，此公示形式推進了，得到大部分村干部和群眾的肯定。公開時間上，要求各村每月報賬一次，報賬后一星期內制作公開內容，進行公示。公開形式上，針對群眾反映公開時間不長，“下午公開晚上撕，明天不見影”的情況，將發揮互聯網作用，在南城網站上開設村務公開專欄，實行網上公開，擴大賬務公開面。
6、發揮監督小組的作用。
加強村監督小組成員的培訓，發揮監督小組作用，規范監督行為。加強出納庫存現金管理，嚴格執行現金管理制度和審批使用制度。出臺相關制度，制約庫存現金特別是賬面現金余額過大問題。
四、建議意見
1、加強村級財務管理隊伍建設。
人員隊伍狀況對做好村級財務規范化工作起到主導作用。建議配強配齊區、鄉鎮街道兩級村級財務管理隊伍，落實好區鄉鎮兩級村級財務規范化管理的審計、監督隊伍，以及責任的落實。加強鄉鎮街道農村經營管理隊伍建設和農經站建設，落實村級財務管理職責。
2、加強村級財務規范化管理制度的落實和完善。
當前，村級財務規范化管理的制度已比較健全，但是，有的制度缺乏操作性，有的制度很好，但執行和落實的不夠。要對現行村級財務規范化管理制度進行完善，落實專門部門，對村級財務規范化管理制度的落實進行督促，保障各項制度的落實到位，促進村財務的規范化運行。
3、加強村級財務監督機制的落實。
建立和健全區鄉鎮兩級村級財務審計機構，充實審計人員隊伍，加強村財務的審計監督和宣傳力度，在干部群眾中樹立正常性審計意識，經常性地組織對村財務進行審計。規范村級財務公開，增強村級財務透明度。建立農業、紀委、檢察和法院聯合參與的村級財務違法違規處置機制，縣區級建立一個相對獨立的村級財務問題協調辦公室，處置和協調涉及村級財務違章、違規、違法方面的問題，防止和克服在處置村級財務問題上的相互推卸現象。
鄉鎮財政個人財務工作總結范文三今年以來，在鎮政府和社區領導的正確指導和社區工作人員的通力合作下，荷花社區認真完成所有財務收支工作，對20__年的社區財務收支也進行了基本核算，每月能及時編制各種報表，處理帳務?，F對20__年工作總結如下：
一、制定財務人員的工作崗位責任制，明確財務人員崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，強化了財務人員的責任感，加強了內部核算監督。
二、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責。會計人員的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、認真履行財務工作職責。從填寫會計憑證、審核會計憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到社區的統一調撥、支付等等，財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行社區會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
三、對社區各項的收入和各項經營考核指標的完成情況進行統計
社區完成現行總產值9123萬元，比去年同期的9010萬元增長113萬元;增加值完成2636萬元，比去年同期2603萬元增長33萬元;營業收入完成8771萬元，比去年同期8662萬元增長109萬元;利潤總額達835萬元，比去年同期825萬元增長10萬元;另外社區工業、第三產業上繳稅金428萬元，比去年同期423萬元增長5萬元。社區10年各項收支情況如下：
1、其他收入5.5萬元(含非常規資金5萬元);
2、本級門面出租收入12萬元。
管理費支出8萬多元，其中工作人員福利、工資等7萬多元。此外，社區付往來款7.6萬多元。
20__年，財務工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、加強財務人員的業務知識、會計制度和國家有關財務法規的學習，逐步提高會計人員的專業知識、技能和職業判斷能力。
2、做好年終財務總結的各項前期準備工作，收入及時到位，對工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。
并注重與有關部門的溝通，更好地提高財務服務質量。
3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，加強財務系統的規范性。
