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財務狀況簡述范文1
松江大學生創業大賽
學校：_______________________ 團隊名稱：_______________________ 項目名稱：_______________________
2011年
編寫提綱：
一、執行總結
二、項目介紹
三、市場分析
四、總體進度安排和發展策略
五、創業團隊
六、資金運作與財務預測
七、風險應對
八、遠景規劃
撰寫指南
一、執行總結
本創業計劃的簡述（包括公司、項目產品、創業團隊等基本情況）。
二、項目介紹
項目的創意背景、技術（創意）的描述和前景分析。
三、市場分析
1、行業及市場概述（國內行業狀況、市場容量）；
2、項目的市場需求程度（分析項目市場的可接受容量、主要市場）；
3、項目的目標市場（結合產品優勢、企業優勢，確定該產品的細分市場定位）；
4、項目的市場競爭分析（從項目的技術優勢、營銷優勢、行業的認知、團隊管理優勢等多方面分析與市場同類產品的競爭優勢）。
四、總體進度安排與發展策略
1、項目總體安排（描述項目實施計劃、操作周期、階段目標）；
2、項目開發、生產策略（從利用企業優勢、合理組合各種資源出發，描述對項目開發、生產、銷售進行的合理策劃，以提高產品綜合競爭力，滿足市場的需求，在較短時間內開發和生產出具有競爭力的產品）；
3、項目市場營銷策略（制定項目產品市場的推廣計劃，制定項目產品銷售計劃，及制定計劃時所采取的各種策略）；
4、項目獲利方式（其中可分析技術的先進性對獲利方式的貢獻程度等，
分析這種獲利方式是否是最佳的，及持久性）。
五、創業團隊
1、核心團隊：教育背景（學習及培訓經歷）、工作業績；
2、創業發起人：自我評價（創新意識、開拓能力、經營理念）。
六、資金運作與財務預測
1、項目資金來源與運營計劃；
2、投資收益與風險分析；
3、預測近3年的財務狀況，列出主要財務報表和財務指標。
七、風險應對
關鍵的風險分析（財務、技術、市場、管理、競爭、資金撤出、政策等風險），提出應對措施。
財務狀況簡述范文2
關鍵詞：財務會計；管理會計；原則；會計職能
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-01
一、簡述企業財務會計與管理會計
現代企業會計分為兩大分支，一是財務會計，而是管理會計。
財務會計針對過去，是會計人員以貨幣為基本計量單位，通過確認、計量、記錄、報告等方式，主要為企業外部有關方面，提供企業過去和現在的財務狀況、經營成果等信息，并全面介入企業各項業務的一種經濟管理活動。財務會計的側重點在于根據日常的業務記錄，登記賬簿，定期編制有關的財務報表，向企業外部具有經濟利害關系的團體及個人報告企業的財務狀況與經營成果，其具體目標主要為企業外界服務，財務會計又可稱為“外部會計”。
管理會計針對未來，為企業內部經營管理服務。它采用靈活而多樣的方法和手段，為企業管理部門正確地進行最優化管理決策，提供有用的資料。管理會計的側重點在于針對企業經營管理遇到的特定問題進行分析研究，以便向企業內部各級管理人員提供預測決策和控制考核所需要的信息資料，其具體目標主要為企業內部管理服務，管理會計又可稱為“內部會計”。
二、財務會計原則與管理會計原則
（一）財務會計原則
財務會計最核心的內容就是確認、計量和記錄，提供有用的信息。
可靠性原則，是指會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業財務狀況和經營成果和現金流量，會計核算的客觀性包括真實性和可靠性兩方面的意義。
相關性原則，是指企業會計提供的信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。
可理解性原則，是指企業的會計核算和編制財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。對會計信息使用者來說，首先要能弄懂財務會計報告反映的信息內容，才能加以利用，并作為決策的依據。
可比性原則，是指企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
實質重于形式原則，是指企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。
重要性原則，是指企業在全面核算的前提下，對于在會計核算過程中的交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。會計核算中遵循重要性原則就是要考慮提供會計信息的成本與效益問題，使得提供會計信息的收益大于成本。
謹慎性原則，是指某些會計事項有不同的會計處理方法可供選擇時，應盡可能選擇一種不致虛增賬面利潤、夸大所有者權益的方法為準的原則。不得多計資產或收益、少計負債或費用。
及時性原則，是指企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。對會計信息使用者來說，會計信息與決策的相關性不僅表現在會計信息的真實可靠，而且表現在會計信息時效性上，過時的會計信息對決策者的使用價值就會大大降低，甚至無效。
（二）管理會計原則
管理會計原則是指導管理會計工作的規范，是對管理會計工作提出的要求，具有廣泛的適用性及指導作用。管理會計原則與財務會計原則有相似之處，但是多數還是具有管理會計的本質特征。
最優化原則，管理會計為決策服務，從若干項目決策方案中選擇滿足條件的最優方案。
效益性原則，財務會計的重要性原則也強調了成本效益，在管理會計中，這也是一條重要的原則。不管是在預測、決策、規劃，還是控制、責任考核評價中，都講究效益，沒有效益或者效益低于成本的付出是不必要的。
決策有用性原則，要求管理會計提供的信息不僅要滿足相關信息使用者的需求，同時所提供信息是可靠的，有助于信息使用者做出相關決策。
及時性原則，要求管理會計與財務會計一樣提供的信息應是及時有效的，如果信息的報告拖延了，就可能失去相關性與可靠性。
重要性原則，要求管理會計提供的信息反映重要的交易與事項，分清主次，對信息使用者來說，對經營決策有重要影響的會計信息是最需要的。
靈活性原則，管理會計在實際工作中所受約束相對而言較少，更為靈活，正是這種靈活性使管理會計越來越重要。
三、財務會計原則與管理會計原則比較與分析
從財務會計原則與管理會計原則的內容可以看出來財務會計中的原則更要求會計信息的精確，靈活性較小，而管理會計的原則更要求信息的及時性，一邊對市場做出及時反應，提高決策有用性，具有很大的靈活性。
管理會計和財務會計信息雖然都是企業管理當局提供的，但管理會計信息主要為企業內部管理階層服務，會計信息的制造者和使用者是統一的，社會沒有必要像規范財務會計信息那樣規范管理會計信息。管理會計信息帶有單一性的特征，即只能為某一個特定的企業單位內部使用，而沒有社會性。如果說財務會計原則具有統一性、強制性和法律性的特征，那么管理會計原則具有單一性、靈活性和自覺性的特征。
參考文獻：
[1]張曉明.論管理會計原則[J].科技資訊，2006（3）.
[2]張悅.管理會計柔性原則及管理會計運用探析[J].今日科苑，2010（14）.
[3]張慧.管理會計與財務會計的區別與發展[J].市場論壇，2014（6）.
財務狀況簡述范文3
一、償債能力分析簡述
（一）償債能力分析的概念
償債能力①經常是指企業償還各種到期自身所欠債務的能力。對一個企業的生存和健康發展的過程當中償債能力的強弱起到關鍵作用。因為它反映企業償還日常到期債務的實際實力，企業能否及時償還到期的流動負債，是反映企業財務狀況好壞的重要標志。
（二）償債能力分析的指標
1、短期償債能力的財務指標
短期償債能力是指企業把流動資產作為償還流動負債的能力。它反映企業債務到期時償還的實際能力。所以財務人員必須十分重視短期債務的償還能力，維護企業的良好信譽。
流動比率。流動比率是企業流動資產與流動負債的比值。它表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為安全保障。計算公式如下：流動比率=流動資產/流動負債
一般情況下，這個比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強，反映企業擁有的營運資金多，可以變現的資產數額大，債權人遭受損失的風險小。一般認為2：1的比例比較適宜它表明企業財務狀況穩定可靠。如果該比例過低，則表示企業可能難以如期償還債務。但是，流動比率也不能過高，過高則表明企業流動資產占用較多。
2、長期償債能力的財務比率
長期償債能力是指企業償還長期負債的能力。企業的長期償債能力是和企業的獲利能力密切相關的。一個企業的長期償債能力強則說明該企業的獲利能力很高。一個是債權人觀察自己借出款項是否安全，另一個就是企業觀察自身負債經營的是否合理。
（1）資產負債比率
資產負債比率是企業負債總額對資產總額的比率。它表明企業資產總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度，其計算公式如下：資產負債比率=負債平均總額/資產平均總額
負債比率也表示企業對債權人資金的利用程度。如果此項比率較大，從企業所有者來說，利用較少的只有資本投資，形成較多的生產經營資產，不僅擴大了生產經營規模，而且在經營狀況良好的情況下，還可以利用財務杠桿的原理，得到較多的投資利潤。企業資產負債率過高，債權人的權益就有風險，一旦資產負債率超過1，則說明企業資不抵債有面臨倒閉的風險，債權人將受損失。
（2）股東權益比率和權益總資產率
股東權益比率是所有者權益同資產總額的比率。該比率反映企業資產中有多少事所有者投入的?？梢杂孟铝泄奖砻鳎汗蓶|權益比率=所有者權益/資產總額
股東股益比率與負債比率之和按同口徑計算應等于1。股東權益比率越大，負債比率就越小企業的財務風險也就越少。股東權益比宰是從另一個角度來反映企業長期財務狀況和長期償債能力的。
股東權益比率的倒數，稱為權益總資產率，又稱權益乘數，該項比率越大，說在資產總額中股東投入的資本所占的比重就越小，說明充分利用了負債經營。可用下列公式表示；
權益總資產率=平均資產總額/平均所有者權益
二、某電器公司集團的概況
（一）某電器公司主營業務以其架構
某電器公司的主營業務是家用電器等零售批發行業以及安裝維修。細分主要包括黑白色電器產品、數碼及IT產品、通訊以及小家電產品等。 一般經營項目包括：家用電器、電子產品、辦公設備及配件的連鎖銷售和服務，計算機軟件開發、銷售、系統集成，百貨、自行車、電動助力車、汽車的連鎖銷售，實業投資，場地租賃，柜臺出租，企業形象策劃，經濟信息咨詢服務，人才培訓，商務，倉儲，國內商品展覽服務，微型計算機配件、軟件的銷售，微型計算機的安裝及維修，廢舊物資的回收與銷售，樂器銷售，工藝禮品、紀念品銷售，國內貿易。公司架構分為線上線下兩大主要開放平臺，三大經營事業群、28個事業部、60個大區。平臺類型上表現為：該公司云商=連鎖店面平臺+電子商務平臺。從服務類型上：該公司云商=實體產品+內容平臺+服務產品。尤其是在更名該公司云商之后，電子商務平臺為其提供了很多的機會與利潤。
（二）某電器公司近來經營狀況（按行業情況）
該公司云商2013年年度實現主營收入達到1052.92億元，較上年增長7.05%。在2013年的營業收入實現了較好的上升，三大主要行業中零售批發行業占據了較大的利潤比例，安裝維修行業的毛利率最高，其他行業的利潤微乎其微，屬于低成本低收入的狀態。
截止到2013年12月31日，該公司資產合計822.51億元，負債合計535.49億元。相對2012年資產761.61億元，負債470.5億元，雖然2013年的資產和負債均有所上升，但是相比于2012年來說所有者權益有所下降，但下降幅度不大，總體來說近兩年公司的經營狀況比較穩定，償債能力也不會出現太大的變化。
三、某電器公司償債能力分析
（一）短期償債能力指標分析
1、流動比率
從表1的分析結果看該公司的流動比率較2010-2013年呈先下降后上升的趨勢。流動比率的下降，反映了該公司電器擁有的營運資金少，代表企業可以變現的資產數額較少，債權人遭受損失的風險較大。2010年到2011年該集團的流動比率下降了，且下降的幅度較大，下降了百分之11，這代表這一年該公司的償債能力在變弱。2012年的流動比率較2011年的上漲了，但是上漲幅度仍然沒有前一年的下降幅度大。2013年的流動資產以及負債均有所下降，導致流動比率略有下降，但不明顯?？梢钥偨Y為該集團的償債能力先變弱，后逐漸增強，在2012年后處于穩定狀態。
（二）長期償債能力指標分析
1、資產負債率
從表2的分析結果看該公司的資產負債率總體趨勢是上升的。2010年到2011年上升幅度較大，說明這一年里該集團的長期償債能力有所增強。從2011年到2012年上升的幅度非常小，長期償債能力基本上沒有變化?？偟膩碚f這三年企業的長期償債能力為上升趨勢，財務風險比較小。2013年與2012年基本持平，這說明這段期間公司的經營狀況較穩定，長期償債能力沒有出現明顯的波動。
2、股東權益比率
該集團的股東權益比率總體上是下降的，2011年的股東權益比率跟2010年的股東權益比率比下降了很多，說明負債比率在變大，企業的財務風險在變大，償還長期債務的能力在變弱。但這三年內該指標都達不到50%，不僅說明它們的負債比率有點大，財務風險也有點大。2012年的數據與前一年的數據比起來下降了，但下降幅度不大，說明這段期間的經營模式沒有太大的新鮮，長期償債能力的總體趨勢是弱的。而到了2013年，股東權益比率又相比2012年有所提升，說明企業在經歷了一段時間的財務風險之后，改變了經營模式，使得長期償債能力得以提升。
四、結論
經過運用短期償債能力和長期償債能力指標，分析了該公司的償債能力。通過對該集團從2010年至2013年連續四年的短期償債能力財務指標和長期償債能力財務指標進行分析，得出了該集團的短期償債能力強，長期償債能力弱的結論。償債能力分析不僅能幫助我們去理解不同行業的財務狀況，成長情況，業績，對企業的健康成長和未來發展起到了以下幾個關鍵的作用：
（一）對企業財務狀況的評價有幫助
通常反映企業財務經濟狀況的重要指標就是及償債能力的強弱，就是能否及時償還自身的到期債務。通過對企業償債能力的客觀分析，可以準確評價企業財務經濟狀況及其變動原因，指引企業所有者，經營者，債權人及其他利益相關者對企業經營狀況的了解，對企業的正確判斷以及進行正確的決策都有很大的幫助。
（二）對企業的財務風險控制有幫助
好多公司經營業績當中免不了舉債行為，這就要求他們到期必須償還自己所欠下的債務。因為如果企業不能按時償還所付債務的本息，勢必影響自身籌措資金的信譽，從而影響到企業正常的生產經營，甚至危及企業的生存。即使是盈利不錯的企業，也存在著由于資金調度不靈，不能及時償還債務而破產的風險。
（三）對預測企業籌資前景有利
如果一個企業的償債能力強，則說明該企業的財務狀況較好，信譽較高，債權人的本金與資金利息的保障程度較高。
（四）對把握企業的財務活動有利
通過對企業償債能力的分析，可以準確了解企業當前的現金與可變現資產狀況，合理安排企業的財務活動，提高資產的利用效果。
（作者單位：民生銀行）
注解：
財務狀況簡述范文4
[關鍵詞] 財務危機 相關分析 邏輯回歸 主成分分析 神經網絡模型
在過去的幾十年里，我國的證券市場一路經歷考驗和改革，取得了突飛猛進的發展。迄今，滬深兩市共有近1500家上市公司。然而，由于管理和操作的原因，許多公司都遭遇了財務困境，甚至因為財務風險而變成ST或PT公司，嚴重影響了公司的信譽和流通市值，同時也給投資者帶來巨大的恐慌和經濟損失。因此，這就需要在公司陷入財務危機前，找到一套切實可行的預警方法，為市場主體各方敲響警鐘，以促進上市公司及早采取應對措施，改善公司的財務狀況。
一、財務預警系統的指標體系
1.財務風險的定義
風險(Risk)是人們因對未來行為的預測及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預定目標發生多種負偏離的結合。企業總是在不同的風險環境下生存和發展的，經營企業離不開風險。
2.財務管理指標簡述
現在財務管理理論認為，衡量一個企業的財務狀況，取決于盈利能力、資產管理能力、企業償債能力和成長能力。因此，企業的財務指標可分成以下幾類: 償債能力指標、資產運營能力指標、收益能力指標、成長能力指標。在每一類指標中包括若干個財務比率指標，用這些指標來反映企業的財務狀況和經營成果。
(1)盈利能力指標
獲得利潤是企業生產經營的目的，也是企業生存發展的前提。反映企業盈利能力的主要指標有:每股收益(EPS)(全面攤薄)；銷售凈利率；銷售毛利率；資產凈利率(ROA)；主營業務利潤率；凈資產收益率(ROE)(全面攤薄)。
(2)成長能力指標
成長能力指標是對企業的各項財務指標與往年相比的縱向分析。反映企業成長能力的指標主要有: 每股收益(EPS)同比增長率(全面攤薄)；主營業務收入同比增長率；主營業務利潤同比增長率；總資產同比增長率；每股凈資產(NAVPS)同比增長率；每股現金流量增長率。
(3)營運能力指標
企業的營運能力即企業的資產運用效率，是指企業的營業收入凈額對各項營運資產的比率關系。一般而言，反映企業資產管理能力指標主要有:營業周期；存貨周轉率；應收賬款周轉率；流動資產周轉率；固定資產周轉率；凈資產周轉率；總資產周轉率。
(4)償債能力指標
企業償債能力是指企業支付債務的能力，它表明企業對債務的承擔能力和償還債務的保障能力。企反映企業償債能力指標主要有:流動比率；速動比率；保守速動比率；資產負債率；產權比率；有形凈值債務率；已獲利息倍數。
二、企業財務預警系統的構建
在上述基礎指標體系中的26個指標，并不是所有指標都能反映出漸入財務危機的企業與健康型企業的差異；并且，各指標對財務危機的預示程度也各不相同。一般可使用專家選擇法定性確定對財務危機敏感的指標，本文從實證分析出發建立數學模型，應用定量方法對上述指標進行篩選、提煉并綜合考慮進行預測。
1.數據來源
本文從滬深兩市所有上市公司中隨機選取64家公司作為樣本數據，其中有于2000年～2007年八年中被特別處理的34家ST公司作為財務困境公司的研究樣本，其選取標準為:
(1)會計年度的審計結果顯示的凈利潤為負值
(2)交易所證監會認定為財務狀況異常
其余30家公司為財務狀況良好的企業，作為健康型公司的研究樣本。利用WIND咨詢金融終端提取上市公司公布的相關數據，對于ST公司提取其被特別處理前一年度的數據（如＊ST濟百, 編號為600807，于2003年3月7日宣布進行特別處理，則提取該公司2002年度的26個指標值進行研究）。并將健康型企業賦值為1; ST企業賦值為0。
2.指標的篩選
正如上文所述，每個指標對企業財務困境的敏感程度有強有弱。在建立企業財務預警系統時，我們需要將26個基礎指標精簡，以那些能夠充分預警企業財務危機的指標作為預警系統的主要組成成分，本文利用相關分析方法和建立Logit邏輯回歸模型，根據指標對財務危機的敏感程度進行篩選。
(1)相關分析方法
描述客觀事物相互間關系的密切程度并用適當的統計指標表示出來，這個過程就是相關分析。兩個變量之間的相關程度通過相關系數R來表示。正相關時，R值在0和1之間；負相關時，R值在-1和0之間。
(2)Logit邏輯回歸模型基本思路
Logit邏輯回歸模型是一種非線性概率模型，其最大優點是,不需要嚴格的假設條件,克服了線性方程受統計假設約束的局限性,且具有了較其他模型更廣泛的適用范。
(3)指標篩選結果
利用EVIEWS軟件，對64個樣本數據進行分析，建立各個指標與公司財務狀況的相關關系和Logit邏輯回歸關系，通過分析結果，我們可以清晰的辨別出與陷入財務危機的企業相關性較大的指標。①通過觀察相關系數值，大于0.5的指標即具有中度相關性，大于0.8的指標具有高度相關性；②通過觀察各個指標Logit邏輯回歸模型的P值，可以判斷P值小于0.05的指標即為回歸系數顯著不為零，進而拒絕原假設，認為該指標的變動將對公司屬性（屬于健康型企業或是漸近財務危機的企業）具有不可忽略的影響。依據上述兩條判斷標準，選取以下指標作為預警系統的主要組成成分：每股收益(EPS)(全面攤薄)；銷售凈利率(NP)；資產凈利率(ROA)；主營業務利潤率(MR)；凈資產收益率(ROE)(全面攤薄)；主營業務收入同比增長率(IRG)；主營業務利潤同比增長率(IRP)；總資產同比增長率(IRS)；每股凈資產(NAVPS)同比增長率(INAVPS)；流動資產周轉率(LT)；總資產周轉率(TT)；流動比率(LDBL)；保守速動比率(BSSDBL)；資產負債率(ZCFZL)；已獲利息倍數(YHLXBS)。
3.利用主成分分析提煉指標
(1)主成分分析方法基本思想
主成分分析（Principal Component Analysis）是考察多個定量（數值）變量間相關性的一種多元統計方法。它是研究如何通過少數幾個主分量（即原是變量的線性組合）來解釋多變量的方差－協方差結構。
(2)主成分分析結果
在SPSS軟件中，對上述15個基礎指標進行主成分分析，有以下結論:①主成分F1和F2一起解釋了總方差的51.72％（累計貢獻率），這說明前兩個主成分提供了原始數據相當的信息。②前5個主成分特征根大于1，而其他主成分的特征值小于1，可以認為前五個主成分能概括絕大部分信息。③第一主成分、第二主成分與原始變量關系，可用下列線性組合表示:④依照上式計算64家樣本企業的F1和F2，為方便后續計算,記為：
4.應用神經網絡算法建立綜合預警系統
(1)神經網絡算法
人工神經網絡(Artificial Neural Network,簡稱ANN)是由大量神經元互相聯接而組成的復雜網絡系統,對非線性系統具有很強的模擬能力。此外,神經網絡的“黑箱”特性很適合預測領域的應用需要,它不需要任何經驗公式,就能從已有數據中歸納規則,獲得這些數據的內在規律,因此即使不清楚預測問題的內部機理,只要有大量的輸入、輸出樣本,經神經網絡“黑箱”內部自動調整后,便可建立良好的輸入、輸出映射模型。
(2)應用神經網絡建模
本文應用BP神經網絡方法中的一種feed-forward backprop建立模型，經過多次試驗，有三個模型擬和程度較好(見下表)。
三個模型的擬和程度十分相近，神經網絡的訓練步數均在10步左右即可達到目標。下圖展示了第二個模型的擬和程度和“黑箱”內的訓練步數。
5.模型的檢驗和評價
為了評價模型的優劣，本文隨機選取了10個上市公司的數據，分別為：伊泰B股、魯抗醫藥、亞通股份、青島海爾、中國鋁業、大化B股、平煤天安、ST天目、*ST成商、S*ST滬科，將其相關數據帶入模型進行檢驗。結果，除了ST天目的判斷出現錯誤，其他的模型擬合結果良好，應用該模型判斷的結論十分接近于真實值。
總的來說，采用MATLAB的神經網絡工具箱進行建模，取得了非常好的擬和效果，對企業財務危機的預警精確度高，且建模操作簡便。進一步研究上述神經網絡的三個模型，正確率均為90％，其中Model2效果最好，結果簡潔清楚，可以直接用于判斷預測企業是否面臨著重大的財務危機。而對于ST天目這個樣本數據，三個模型均在此預測出錯，有可能是公司提供的數據有出入。具體原因有待進一步分析。
三、結論
本文從四個方向26個財務指標出發，逐步進行指標的篩選、提煉和綜合考慮，混合使用了相關關系分析、Logit邏輯回歸分析、主成分分析方法，以及神經網絡模型，建立起上市公司發生財務危機前一年的預警系統，并應用其進行預測。模型的檢驗說明其擬和度達到90％。該系統為預警上市公司的財務危機提供了一個有效的方法。
參考文獻：
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財務狀況簡述范文5
銀行信貸管理學試題
課程代碼：00073
請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
1.我國商業銀行信貸資金的主要來源是
A.各項存款 B.各項貸款
C.銀行資本 D.同業拆借
2.存款總量增加、存款成本下降的存款成本管理組合模式是
A.同向組合模式 B.存款單向變化模式
C.成本單向變化模式 D.逆向組合模式
3.按照單利計算，如果月息為一分五，則年利率為
A.15% B.18%
C 20% D.30%
4.目前，我國同業拆借市場的利率是
A.國家實行上限控制的利率 B.國家實行下限控制的利率
C.市場利率 D.官定利率
5.有資格對貸款權力資源直接行使使用權、配置權和管理權的經濟實體是
A.貸款授權主體 B.貸款授權對象
C.貸款授權客體 D.貸款受權人
6.風險管理部門未經信貸業務部門報送項目而點貸或直接批準貸款，則貸款第一責任人是
A.信貸業務人員 B.信貸管理部門負責人
C.風險管理部門負責人 D.主管信貸業務副行長
7.下列關于流動比率的表述中，正確的是
A.流動比率越高越好
B.流動比率越低越好
C.流動比率越高，反映借款人短期償債能力越弱
D.流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強
8.根據我國《擔保法》的規定，保證方式有一般保證和
A.企業保證 B.自然人保證
C.連帶責任保證 D.虛擬保證
9.根據我國《物權法》的規定，抵押人可以抵押的財產有
A.土地所有權 B.原材料
C.所有權有爭議的財產 D.社會公益設施
1O.影響抵押品質量的因素有抵押物保管的難易程度、變現能力和
A.抵押物價值的穩定性 B.貸款項目風險
C.抵押物的數量 D.借款人信譽
11.下列選項中，屬于經營活動產生的現金流入的是
A.取得借款收到的現金 B.收到的稅費返還
C.收回投資收到的現金 D.吸收投資收到的現金
12.某項目建設期為2年，投產后正常年度的銷售利潤為800萬元，每年提取的折舊基金為200萬元，該項目固定資產投資總額為4000萬元，則該項目投資回收期為
A.4年 B.5年
C.6年 D.7年
13.一個貨幣單位在不同時期的現值稱為
A.凈現值 B.折現率
C.內部收益率 D.折現系數
14.借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失，這種貸款屬于
A.關注類貸款 B.次級類貸款
C.可疑類貸款 D.損失類貸款
15.下列關于國家助學貸款的表述中，正確的是
A.需要申請人提供擔保
B.所有利息由中央或省級財政補貼
C.借款學生在校期間的利息由學校承擔
D.借款學生在校期間的利息全部由國家財政補貼
16.SWOT分析法中的“W”指的是
A.機會 B.威脅
C.劣勢 D.優勢
17.依據客戶不同類型、不同層次的需求特點，將整個信貸市場劃分成若干個細分市場，從中選擇兩個或兩個以上細分市場為目標市場的策略，稱為
A.無差異性目標市場策略 B.差異性目標市場策略
C.分散性目標市場策略 D.集中性目標市場策略
18.因金融市場價格如利率、匯率、股票指數、期權價格等的波動而對銀行收益造成潛在損失的風險，稱為
A.信用風險 B.操作風險
C.主權風險 D.市場風險
19.在貸款協議簽字后，全權代表國際銀團按照貸款協議條款，向借款人發放和收回貸款，并負責全部貸款管理工作的銀行是
A.牽頭行 B.行
C.參加行 D.經理行
20.關于保本點分析說法正確的是
A.保本點越低，項目風險越小
B.保本點越低，項目風險越大
C.保本點越高，項目風險越小
D.無法根據保本點的高低判斷項目風險大小
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共1O分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答
題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.在發放中小企業貸款時，銀行利用交易型信貸技術做出信貸決策所依據的“硬信息”主要有
A.財務信息 B.抵押物價值
C.質押物價值 D.借款企業股東社會關系
E.信用評分結果
22.借款人信用評價“6C”原則中的財務因素是
A.借款人的品格 B.借款人的能力
C.借款人的資本 D.貸款的擔保
E.借款人的經營環境
23.分散貸款風險的主要方式是
A.貸款保險 B.貸款投向的分散化
C.貸款期限的分散化 D.銀團貸款
E.貸款方式的分散化
24.下列屬于或有授信的是
A.票據承兌 B.開立保函
C.開立信用證 D.透支
E.貸款
25.關于貸款擔保的局限性說法正確的是
A.擔保不會改變借款人的經營和財務狀況
B.擔保財產具有價值風險和變現風險
C.擔保權的實現依賴于法律體系的完整
D.擔保權的實現具有很高的成本
E.為銀行貸款提供額外保障
非選擇題部分
注意事項：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共6小題，每小題3分，共18分)
26.內部收益率
27.抵押率
28.打包貸款
29.中小企業貸款
30.銀行信貸管理
31.企業通知存款
四、簡答題(本大題共6小題，每小題6分，共36分)
32.簡述房地產開發貸款的特點。
33.簡述商業銀行提高貸款流動性的途徑。
34.簡述中小企業信用評估的內容。
35.簡述商業銀行轉移貸款風險的途徑。
36.根據《貸款損失準備金計提指引》，商業銀行計提的呆賬損失準備金包括哪幾類?
37.簡述商業銀行客戶經理的基本職能。
財務狀況簡述范文6
一、互聯網+時代對會計人才需求的特點
（一）會計人才需求結構變化
互聯網技術的應用，使得基礎財務核算逐漸被人工智能所替代，會計人才的需求結構發生變化。整個會計人才需求結構由原來的金字塔型向多邊形轉變。基礎財務核算人才需求大幅度降低，管理會計與戰略管理人才需求增加。如建立財務共享中心的集團企業，從事基礎財務核算人工的人員減少近了90%。實現財務共享后，整個財務系統中，戰略管理人才及管理會計人才約占80%，基礎財務核算人才占比僅為20%。
（二）會計人才職能變化
傳統的會計職能是核算與監督。隨著信息技術的發展，erp系統的廣泛應用，會計職能由核算與監督轉變為價值管理。在企業經濟活動中，會計應充分發揮戰略管理、預算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理、風險管理等方面的職能作用，推動會計工作轉型升級，提升會計工作管理效能。會計職能的轉變直接影響會計人才職能的轉變，會計人才職能亦由財務核算轉向戰略規劃、財務管理、財務預測、財務分析、風險管理等。
二、中職院校會計人才培養的改革
（一）完善人才培養目標
在互聯網背景下，無論是大型企業還是中小微企業，其經濟業務的核算都將通過財務外包或眾包的方式解決。此時，會計核算應作為會計從業人員具備的基本職業能力，專業的會計工作者應當在具備核算能力的基礎上，能夠高效地分析企業經營狀況和財務狀況，支持管理層的決策，并進行有效的內部控制。并且，在互聯網時代的大背景下，每一個會計人員應當掌握計算機技術、互聯網技術等在財務工作中的運用，這種職業能力在會計人才培養目標中是應當體現的。因此，筆者認為，中職院校會計人才的培養目標可以簡述為具有基本核算技能和輔助管理能力的信息化人才。
（二）與學校、政府和企業合作，設置實踐交流新平臺
企業、政府真實的實踐環境更有利于學生對會計知識學習與掌握。因此，學校方面應與企業加強密切合作，建立校外實習基地，讓學生了解企業真實的會計信息系統及財務運行流程。同時還可以借助互聯網這一平臺，實現社會化交互式學習模式，為學生提供學習機會，為專業人才搭建交流平臺。高校應深度挖掘和整合信息資源，以“工具化、示范性、平臺化”為原則，建設會計專業數據中心，搭建信息化數據運用平臺。通過大力開發與建設會計專業精品資源共享課程，構建互聯網技術支持下的學習與交流平臺，供社會各界人士就數據和財經專業知識進行學習、交流與共享，并最終建成一個完全開放的會計專業教學資源庫，實現教育資源的數字化共享。學校需要實現“產銷對路”，就必須培養出能為企業所用的人才。因此，校企雙方應加強密切合作，共同探索協同育人機制。學?？蓞⑴c企業相關財務標準制度建設等工作，還可邀請企業共同探討、制定信息化平臺建設標準，建立“互聯網”這一新媒體學習方式，實現社會化交互式學習模式，并為后續資源和系統建設提供相應規范同時，還可借助“校企合作”、互聯網教育和數據集成應用”的三位一體平臺，實施和完善人才培養中專業課程平臺建設、實踐基地建設和數據化師資隊伍建設等工作。
（三）加強實踐教學環節
中職院校會計實訓課程大部分是手工實訓加上機實訓，上機實訓中多為單項實訓，這樣的實訓內容過于理論化，沒有充分體現出技能的訓練。因此，中職院校應當提供多種途徑，完善學生職業技能訓練：（1）完善校內實訓課程。為使學生熟悉工作流程，對真實的崗位工作有基本的認識，應在原有的單項實訓基礎上加入職業能力培養的綜合實訓項目，如用友的VBSE、網中網的財會商圈或科云的財會職業能力養成平臺等虛擬工作平臺；（2）參加校外技能訓練項目，如財務眾包，鼓勵學生通過互聯網參與企業真實業務的賬務處理；（3）開展校企合作，如學校與代賬公司合作，設立“校中廠”，接收代賬公司的業務對外提供服務，使學生在校內就可以體驗到真實的企業環境和經濟業務。
三、結語
