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審計反饋意見整改方案范文1
區審計局：
按照區委及區人大辦的統一部署，2020年5月15日至6月15日區審計局對我局進行了為期一個月的審計。區審計局向我局反饋審計意見，實事求是地指出了工作中存在的主要問題和不足，有針對性提出了整改意見和建議。局黨委高度重視、立即召開專題會議，研究部署整改落實工作，針對區審計局指出的問題和意見建議，逐條逐項認真分析，研究制定整改方案，明確整改目標，細化責任分工，強化整改措施和具體完成時限。通過全局各級黨員干部職工的共同努力，截至目前，區審計局反饋的兩方面問題，目前已經全部整改完畢，并進入長效管理。現將整改情況報告如下。
（一）涉企保證金清理未按時完成。
整改問題：17個項目602.96萬元住宅物業保修金尚未清退。截至2020年5月底，區住房和城鄉建設局代管的住宅物業保修金有17筆本金合計602.96萬元已到期，未及時清理并退還各建設單位，涉及15家開發商。
整改情況：目前17個項目均已按《浙江省住宅物業保修金管理辦法》（浙政發〔2007〕19號）、《嘉興市建委關于印發嘉興市區住宅物業保修金管理操作流程的通知》（嘉建〔2017〕4號）要求，將保修金退還事項在物業小區內公示，公示期為1個月。公示期滿未收到業主、業主委員會、社區居民委員會、物業服務企業及屬地建設（物業）主管部門書面異議（或異議撤銷）的，開發建設單位可按規定持保修金退還申請報告、業主委員會及物業服務企業公示無異議書面證明等材料提出退還申請，經我局按照相關程序審批后，將保修金本息余額退還給開發建設單位。
下一步，我局將進一步加強保修金事項日常管理，完善資金臺賬，嚴格退還程序，強化監督檢查，做到應退盡退。
（二）整改問題：往來款未及時清理
審計反饋意見整改方案范文2
一、企業內部控制評價的定義及其重要性
企業內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制是企業的靈魂所在，而內部控制評價是內部控制中的重要組成部分，它在評估、回饋、再評估的循環往復過程中實現對內部體制的修正和完善。它同樣是具有制度性的，根據評價的結果來考核管理層及員工的績效，是對內部控制系統的反思與重新審視。
首先，企業內部控制評價能發現并糾正內部控制體系中存在的缺陷，讓內部控制日臻完善。任何內部控制制度的成功運行都要依靠強大的評價系統做支撐。內部控制評價系統通過對制度執行情況的調查、評估和反饋，找出內部控制制度中存在的問題以進行有針對性的修正和整改。也就是說，內部控制評價是對內部控制的再控制。事實上，真正有效的內控系統是處于動態發展之中的，是一個依靠不斷評價、反饋以實現動態平衡的過程。
同時，內部控制評價能夠強化公司制企業的受托責任，加強對企業內部的監督管理?，F代企業的經營管理模式決定了大多數企業都面臨著委托風險，如何實現有效的牽制，如何獲取有關內部控制的整體概況以降低委托風險就顯得尤為重要。而內部控制評價報告正是解決問題的有效手段，定期的內部控制評價報告為股東及董事會跟蹤了解企業經營狀況以及內部控制水平提供了平臺。同時，評價報告同樣是對管理層及企業員工的有形約束，促進內部控制制度的不斷改進與完善。
更重要的是，內部控制評價能提高企業經濟和財務行為的透明度使利益相關者更深入地了解企業的發展情況。隨著內部控制在企業中的影響力逐漸擴大，出具真實可靠的內部控制評價報告已成為市場對企業的基本要求。企業的投資者、債權人以及其它的利益相關者透過內部控制評價報告可以對企業的目標、運作模式、風險管理水平等進行更深入的了解。此舉不僅強化了企業主體的責任意識，也為企業樹立了良好的形象，更營造了有利的外部環境增強了市場對企業的信賴度與認可度。
二、企業運用《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》進行內部控制評價的執行難點
（一）內部控制評價主體的界定
《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》第七條明確指出“企業可以授權內部審計部門負責組織和實施內部控制評價工作。具備條件的企業，可以設立專門的內部控制評價機構”。首先，表述中只是說“可以設立專門的內部控制評價機構”，但是對于內部控制評價機構應該如何構成則并未做出詳細規定。首先，內部審計部門并不等同于內部控制評價機構，“若將內部控制授權給內部審計機構，應明確內部控制和內部審計的聯系與區別。內部審計是內部控制評價的重要組成部分，但其所執行的工作并不足以代替內部控制評價的所有方面”。內部審計主要側重于對財務報表等的復核與測試，而內部控制還包含多種非財務因素，即單純的內部審計不足以完成內部控制評價報告。而恰當的內部控制評價主體是內部控制評價結果的可靠性和公允性的保證。因此，組織構建一個完整、健全的內部控制評價機構是內部控制評價有效性的關鍵所在。
（二）內部控制評價內容的復雜性與全面性
《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的第九條規定“企業應當對與實現整體控制目標相關的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等內部控制要素進行全面系統、有針對性的評價”，由此可見，內部控制評價涉及到企業整個運營過程的所有方面。評價指引要求要對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關、可靠的證據對內部控制有效性進行評價。在評價活動中要形成工作底稿，詳細記錄評價過程，內容涵蓋內部控制五要素、主要的控制點及規章制度等。此外，評價指引更是羅列了用于評價的各種方法，例如，“標桿法”“穿行測試法”“抽樣法”等這些控制測試方法都是建立在專業的統計、審計基礎知識之上的。顯然，內部控制評價已經不再僅僅是對內部財務報表的審查。要完成高質量的內部控制評價報告，就要綜合企業生產經營鏈的各個方面對企業內部控制進行全面考察。
（三）對內部控制缺陷的鑒定及相應的整改措施
《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的第二十六條規定“企業應當根據內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度，將內部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也稱實質性漏洞，以下統稱重大缺陷）”。對于缺陷的鑒定是內部控制評價中極為重要的環節，內部控制評價的目的就是找出缺陷實施整改以提高內部控制的有效性。這樣一來，缺陷程度的評價標準就成為了企業必須考慮的問題，要實現有效的內部控制評價就必須有完善的缺陷程度評價標準及相應的整改措施指導思想。但問題在于，企業之前對這一領域的制度和規范涉及地很少，缺乏豐富的經驗和借鑒的模板。因此，缺陷程度評價標準的制定對于企業來說是一項十分艱巨的任務。
三、針對企業進行內部控制評價的執行難點提出改善的策略
（一）綜合多方面因素界定內部控制評價主體
事實上，評價主體的界定與內部控制目標是緊密聯系的。譬如說，美國更看重內部控制的有效性，故而SOX法案規定管理層對內部控制報告的評估負責。在我國的評價指引中明確指出“企業董事會及其審計委員會負責領導本企業的內部控制評價工作。監事會對董事會實施內部控制評價進行監督”，這體現的正是評價指引對評價主體全面性的要求。內部控制是基于企業內部管理的各個方面所進行的控制活動，其涵蓋面之廣泛同樣要求在界定內部控制評價主體時要綜合考慮多方面的因素。當然，在界定評價主體之前必須明確的是內部控制評價應與內部控制設計相分離。
筆者認為，在界定評價主體時應至少考慮四個方面內容。前已提及，內部控制評價的具體實施是由內部控制評價小組負責的，而評價小組則由企業董事會和內部審計委員會直接領導。首先，評價小組里必須有內部審計人員。因為，對財務報表的審計和考核是內部控制評價系統的重要組成部分，而且對內部財務狀況的評價無疑是管理層最關心的問題。更重要的是，諸如測試內部控制等的評價工作需要大量的審計專業知識及方法技巧?！癈OSO報告指出，當內部控制能納入企業的基本框架之內，而且是企業本體的一部分時，它最有效”，流程管理部門人員和財務人員由于直接從事具體實踐工作，對內部控制制度的流程最熟悉，體會也最深刻。正所謂：“實踐是檢驗真理的唯一標準”，所以流程管理人員和財務人員必須包括在評價小組中。此外，現代企業對完善的內部管理信息系統要求越來越高，計算機管理信息系統已然成為內部控制不可或缺的一部分。設計合理且高效運轉的計算機管理信息系統是提高企業日常工作管理效率的關鍵。因此，對管理信息系統的評價也是內部控制評價的重要內容之一，需要計算機技術人員的參與。
綜合上述，企業內部控制評價小組應是在董事會的領導下，綜合各方面因素，由內部審計人員、流程管理人員、財務人員以及計算機技術人員構成。
（二）從關鍵控制點入手以全面性、合理性為基礎評價內部控制
內部控制體系的設計就是在所有的關鍵控制點設計相應的控制程序?！瓣P鍵控制點是對企業內部控制的有效性具有關鍵意義的因素或業務過程環節，這些環節如若疏于控制很容易出現問題，企業內部控制就不能發揮其合理保證作用”，即關鍵控制點構成了內部控制的關節點。內部控制評價內容的全面性決定了在進行評價工作時企業應該綜合考慮包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等多種因素。而如此繁多復雜的內容在評價工作中不可能一一進行測試。因此，重點把握關鍵的風險控制點是全面完成評價工作并提高工作效率的必然要求。企業應有效地將對內部控制的評價轉化為對控制流程中關鍵控制點的評價，依據關鍵控制點的設置思路對內部控制完整性進行考核。這樣企業就能確保對內部控制評價的內容進行全面的考察。
在保證內部控制評價完整性的同時還應兼顧內部控制體系設置的合理性。這就是說，在以關鍵控制點為依據開展評估工作的基礎上更應重新審視關鍵控制點本身的設置合理性問題。從某種程度上說，對合理性的評價甚至比對完整性的評價更為重要，關鍵控制點合理性的設置是內部控制完整性評估的前提條件。所謂合理性就是評價關鍵控制點的確定能否有效控制相關風險，能否糾正內部的違規操作，能否為企業的盈利能力提供良好的內部基礎。評價內部控制體系是否合理的實質就是評價相關關鍵控制點的合理性。企業應當采用專業的控制測試方法，對關鍵風險控制點進行測試，以嚴謹專業的態度得出關鍵控制點合理性的結論。
內部控制評價對完整性與合理性的要求均是建立在專業的評估知識與技能基礎上的，這對評估人員的專業勝任能力與綜合素質提出了較高的要求。企業應針對內部控制評價的相關內容開展員工培訓，加強員工對《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的理解與運用，提高評估人員的評估能力與綜合素養。
（三）建立針對內部控制缺陷的評價標準及整改方案
企業應當建立完善的內部控制缺陷評價標準以使對內部控制缺陷的界定標準化、制度化?！镀髽I內部控制評價指引（征求意見稿）》明確指出“內部控制評價機構和管理層應當合理確定相關目標發生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定”，這就是說，對內部控制缺陷程度的判斷應結合企業的具體情況。不同企業有不同的風險容忍度，這對于缺陷程度的確定是很重要的。結合企業的可容忍水平，將缺陷對企業包括財務、人力資源、銷售情況、運營管理等具體方面的影響劃分為不同的等級。這就是說，既要對企業整體內部控制建立缺陷評價標準，又要針對不同的內部管理分支建立具體的缺陷評價標準。在建立不同管理分支缺陷評價標準時，要具體結合該管理分支的職能與屬性加以確定。缺陷評價標準應構成企業規章制度的一部分，參與企業日常運行，對企業運營狀況提供實時監督。
“內部控制缺陷是表述內部控制有效性的一個負向的維度，企業開展內部控制評價主要就是要找出內部控制缺陷并有針對性地進行整改”，企業進行缺陷評級的最終目的是要在正確分析經營活動鏈條和內部控制體系的基礎上進行評價從而客觀地認識內部控制。所以，對應不同程度的缺陷要有配套的整改方案以實現對內部控制的完善。當然，整改方案的確定是具有靈活性的，并沒有固定的標準，針對不同的缺陷所涉及的企業生產經營的不同方面有不同的整改辦法。關于整改辦法的確立，應由內部控制評價小組成員和出現問題的部門成員共同協作依據缺陷的屬性和相關的專業知識來解決問題。同時，整改方案的制定應從企業大局出發，充分考慮方案對整個企業生產經營鏈的影響，能夠在平衡企業各部門利益的同時適應企業外部環境的發展變化。
參考文獻
[1] 張建儒，陳歡．淺議企業的內部控制評價[J].會計之友，2011（5）.
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審前調查是審計準備階段一個極為重要的環節，審計人員需要通過審前調查了解被審計單位經營規模、經營范圍、管理方式、財務狀況等。在審前調查過程中運用良好的溝通方式，往往能使審計人員充分掌握被審單位基本情況，為制定審計方案、確定審計重點提供較全面的信息。在審前調查過程中召開座談會是與被審單位進行初步溝通的較好方式。在召開座談會之前，審計人員首先應做好充分的準備，列出提問要點。這樣可以很好地消除被審單位的抵觸情緒，又能初步達到審前調查的目的。其次，在召開座談會時，盡量以簡潔明了的語言與被審單位進行溝通，如果所提問題繁瑣且打破沙鍋問到底，會使被審單位產生防范思想，既對實現審前調查目的毫無幫助，又對之后的現場審計工作設下了障礙。因此在溝通方式的選擇上應盡量以輕松、和諧為主，同時借此機會充分宣傳內部審計工作的理念、性質，最大限度地取得被審單位對審計工作的認可。除了座談會等口頭溝通方式之外，在審計準備階段，審前公示、開展問卷調查等書面溝通方式對于實現審前調查目的也是行之有效的辦法。
2審計實施階段溝通的有效方式
審計實施階段是審計人員與被審單位進行溝通最頻繁也是最關鍵的一個環節。由于審計人員需要長時間與被審單位各方面人員就企業管理各環節進行充分溝通，這就需要審計人員根據具體情況靈活運用不同的溝通方式，以達到最大限度的獲取審計線索、提高審計質量的目的。召開審計進點會是審計人員與被審單位在實施階段的第一次溝通，應在一個平等、和諧而又不失嚴肅的氣氛下進行，這樣有助于引起被審單位對本次審計工作的重視，同時也有助于樹立審計工作的威信。審計進點會大多由審計組組長主持，這就需要組長掌握熟練、得體的語言技巧，應充分闡明本次審計的具體目的，得到被審單位管理層的理解和支持。進點會結束之后，審計工作就開始進入現場審計實施階段。在以往的審計工作中，部分審計人員走上來就埋頭看帳、翻查憑證，這樣往往造成審計效率不高，出現沒有與被審單位進行充分溝通就出具審計底稿，最終被輕易的尷尬局面。在內部審計工作轉型的今天，采用恰當的溝通方式與被審單位進行充分交流對于提高現場審計工作效率、發現審計線索、取得被審單位認同具有極其重要的作用。筆者認為審計過程中與被審單位相關人員進行訪談是在審計實施階段最主要的口頭溝通方式。當然，審計人員在訪談前要明確溝通目的：在現場工作階段，收集證據、發現問題是主要的目的，與相關人員建立良好的關系應作為附屬目標。這樣有助于獲取被審單位相關人員的好感，為進一步溝通做好鋪墊。在明確主要目標和附屬目標之后，審計人員應準備好相關的材料，分析具體事項的主客觀因素，預見溝通中可能出現的問題及被訪者可能出現的反應，組織好談話結構。最后，選擇合適的溝通場所，創造良好的溝通環境，使受訪者樂意合作是應考慮的重要因素。溝通開始時采用尊重的態度，以平等的方式進行適當的閑聊，但同時應避免與受訪者建立某種個人關系，以免影響審計的獨立性。之后，審計人員應盡快切入主題，緊扣所涉及到的業務事項，以保證訪談的效率。在涉及到相關業務問題時，審計人員應高度重視提問的技巧，且仔細考慮提問措辭。同一問題，提問方法不同，其效果亦不一樣，要避免指責性或領導性口吻，采用開放性的問題，引出受訪者的談話；探詢性的問題使受訪者明白審計人員做了準備工作，并且樂于傾聽，同時需要注意，只有充分了解被審計單位業務的細節，提高自身業務水平才能有效提問。例如：審計人員在審查某單位是否存在小金庫現象時，如果直接提問相關人員是否存在小金庫，那得到的答案肯定是毫無用處的。但若審計人員從廢舊物資處置的收入如何處理、生產工區對自營工程人工費如何分配等方面去提問的話，得到的答案有可能就會給審計人員提供幫助甚至是線索。審計報告階段，征求意見稿中提出的相關問題有可能與被審單位實際情況有一定出入，這就需要雙方進行進一步溝通，使得最終的審計結果客觀公正。在審計報告初稿出具之后，召集被審單位召開現場審計結果通報會是審計報告階段一種行之有效的溝通方式。通過這種方式，不僅可以讓被審單位了解到審計實施階段得出的審計結果，更有利于被審單位對征求意見稿中提到的相關問題進行進一步的核實并及時反饋；同時也可以使得管理層對審計過程中發現的問題引起足夠重視，促進被審單位及時開展整改工作。
3后續審計階段溝通的有效方式
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一、精心組織，扎實開好專題民主生活會
一是強化會前準備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎上，通過發放征求意見表，認真開展“聽民聲集民智、找問題明方向”活動，針對審計工作轉型，廣泛聽取多方意見，鼓勵黨員干部獻計獻策。緊扣“創新審計理念，服務××崛起”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個人在貫徹落實科學發展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風黨紀方面反映強烈的突出問題。同時，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數，提前作好了準備。
二是認真開好會議。按照《關于開好深入學習實踐科學發展觀專題民主生活會的通知》（潘學組發〔2008〕21號）精神，于12月22日召開了學習實踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結回顧了學習實踐活動的基本情況，總結深入學習實踐科學發展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務太重，業務學習時間太少，與外部交流學習的機會不多；三是深入基層調研工作不夠，審計工作質量水平不高；四是廉政建設方面還存在不足等。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現統一思想、達成共識。
三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設、制度建設和強化黨的建設，引導廣大審計干部深入思考審計工作的本質，樹立科學審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統審計理念，切實轉變機關工作作風，不斷提高黨支部的凝聚力和戰斗力。二是進一步提升審計質量。從加強審計隊伍建設和規范審計程序入手，加強培訓工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質量和水平。
二、嚴格把關，認真撰寫領導班子檢查分析報告
一是早準備。在撰寫分析檢查報告前，嚴格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發放征求意見表及調查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎。
二是嚴要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責任人職責，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內容逐條進行分析指導。支部成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準，原因分析得透，思路措施實。
三是求實效。經認真分析、反復討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領導班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學習實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統梳理存在的問題，提出了審計質量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學發展的突出問題，并明確了下步發展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎。
三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議
為深入開展分析檢查階段工作，提高領導班子分析檢查報告的質量和效果，我局按照區委學習實踐活動領導小組辦公室《關于轉發市委學習實踐活動領導小組辦公室〈關于做好分析檢查階段群眾評議工作的通知〉的通知》（潘學辦發〔2008〕6號）要求，于2009年1月4日召開了專題評議會，組織干部群眾對分析檢查報告進行評議，把群眾滿意度作為評價學習實踐活動成效的重要標準。
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一、提升監督思路，大力營造履職氛圍
市人大常委會更新監督理念，針對目前監督工作面臨的新形勢、新問題，拓展工作思路，依法行使監督權，營造了良好的履職氛圍。
一是克服“無欲無求”的觀念，樹立“有為有位”的意識。在人大工作的老同志比較多，存在“船到碼頭車到站”、“不求有功、但求無過”等“無欲無求”的消極思想。這些思想缺乏對人大地位、性質的充分認識。地方人大及其常委會是國家權力機關，是民主法制建設的第一線，代表人民行使權力。既然人民信任我們，把權力賦予了我們，我們就應該牢記人民的重托，保持積極向上、奮發有為的精神面貌和公正無私、坦蕩豁達的心態，“在其位，謀其政”，圍繞中心，服務大局，認真履行監督職責。
二是克服“自娛自樂”的觀念，樹立“胸懷全局”的意識。有的同志缺乏全局意識，患得患失，認為“人大不干不好意思、干多了沒啥意思、干一點意思意思”，把人大監督工作狹隘地定位于“自娛自樂”。其實，人大工作是黨的工作的重要組成部分，與黨的其它工作緊密聯系。抓好人大監督工作，必須堅持黨的領導，人民當家作主，依法治國三者有機統一，把監督工作放到推進民主法制建設的全局中去把握，放到促進改革發展穩定的大局中去思考，在議大事、謀全局中做到敢于監督、善于監督。
三是克服“虛軟指標”的觀念，樹立“陽光監督”的意識。過去，人民群眾很少直接監督人大，人大工作缺少壓力，人大監督工作處于“虛軟指標”狀態。近年來，市人大常委會按照監督法的要求，建立了“三公開”公示制（公開監督計劃、監督內容、監督方案）、人大常委會組成人員審議發言通報制（將每次人大常委會會議組成人員審議發言以簡報的形式下發人大代表）、人大代表及公民列席人大常委會會議制（每次常委會會議邀請5—7名人大代表和公民列席會議）、人大代表向選民述職等一系列制度，主動接受人民群眾監督。
二、突出監督重點，全力推進科學發展
人大監督工作線多面廣，如果面面俱到，往往會影響監督效果。只有突出重點，才能使監督工作更有深度、更具實效。近年來，市人大常委會緊緊圍繞市委中心工作，把事關經濟社會發展大局、人民群眾切身利益、社會普遍關注的熱點難點問題作為監督重點，增強了監督工作的針對性和實效性。
一是圍繞經濟社會發展大局，深入開展調研。常委會緊緊圍繞市委“建設中部強市”的目標和“一區兩帶三極”戰略等中心工作深入開展調查研究，撰寫了一批高質量的調研報告，提出了許多有分量的建議，得到市委高度重視和社會普遍認可。年5月，市人大常委會組織部分常委會組成人員及有關工委負責人赴廣東、廣西等地工業園區，就園區經濟發展問題進行學習考察，并以市人大常委會黨組的名義向市委報送了《打造工業園區新優勢，推進園區經濟大發展》的調查報告。市委高度重視，整合優勢資源，完善配套功能，促進了園區經濟大發展。年6月，圍繞市委建設新城區的重大部署，常委會組織部分常委會組成人員和有關部門負責人赴江蘇昆山、蘇州等地實地考察學習城市規劃和建設經驗，并形成《城市規劃與建設考察報告》，市委采納了其相關建議，積極推進新城區建設。目前，我市新城區總體規劃、控制性詳細規劃都已完成，新城區4平方公里核心區建設已全面啟動，正在有序推進。
二是圍繞國計民生，進行重點監督。民生問題，民心所系。市人大常委會不斷強化對民生問題的監督，把事關民生的農村安全飲水、農村公路建設與養護等作為監督重點，督促政府落實解決。近年來，常委會圍繞"水廠建得成、企業管得好、群眾用得起"的目標，每年都組織部分組成人員對這項工作進行跟蹤督辦。市政府廣辟融資渠道，創新運行機制，落實優惠政策。近三年，全市共投資2300萬元，修建了10座中心水廠，分步解決了25萬人的安全飲水問題，群眾對此十分滿意。農村公路建設是促進經濟社會協調發展的保障性工程。多年來，行路難困擾著農民，制約著農村經濟發展。市人大常委會聽取和審議了全市農村公路建設養護管理情況的報告，并提出了審議意見。市政府加大投入，建管并舉，確保了農村公路"建一條、成一條、養一條、保一條"。近三年來，全市共投資2.5億元，完成通鄉公路建設38.34公里、通村公路建設885公里、落實專業養護人員90人，實現了農村公路“村村通”。
三是圍繞熱點難點問題，進行跟蹤監督。人大監督有許多不是一次視察、檢查就能夠解決好的，市人大常委會通過“監督—落實—再監督—再落實”的形式，一抓到底，督促熱點難點問題得到了妥善解決。近年來，水污染防治一度成為全市人民高度關注的焦點問題。年，市六屆人大一次會議將“采取得力措施，加強水污染治理”確定為重點議案。市人大常委會決定五年治理，分步實施，每年都通過深入現場檢查、集中力量整治、召開專題會議督辦等形式，督促市政府及環保等部門認真落實治污工作。關停了13家污染較大的“五小企業”，投資2億元建起了2座污水處理廠，督促12家重點企業安裝了15套污染源在線監測裝置。通過近幾年的治理，全市大小河渠的水變清了，人民群眾生活環境得到了顯著改善。年我市污染物總量減排繼續保持雙降，經省環保部門認定，兩項主要污染物化學需氧量和二氧化硫分別減排4%、6%。
三、加強預算監督，著力打造陽光財政
預算監督是監督工作的重中之重。打造“透明錢柜”，為老百姓管好政府的“錢袋子”，人大常委會責無旁貸。近年來，市人大常委會不斷探索預算監督的方式方法，預算監督工作取得新進展。
一是強化制度保障，全面實現預算監督“三個轉變”。年，市人大常委會按照“遵循法規、結合實際、便于操作”的原則，修改《市預算監督辦法》。修改后的監督辦法內容更全面、程序更明確、方式更科學、有“預算才有支出”的原則更突出，使我市預算監督工作實現了實質性的“三個轉變”：即在預算編制上，由總預算與部門預算分步編制向總預算與部門預算同步編制進行了轉變；在預算審查上，由“一審”向“四審”轉變；在預算執行上，預算的調整和變更由事后批準向事前審批轉變。在此基礎上，常委會于年、年又分別制定了招商引資等特殊事項借款備案制度和《關于資源枯竭城市財力性轉移支付專項資金使用監督辦法》，為預算監督工作提供了有力的制度保障。
二是強化初步審查，不斷提高預算監督的工作實效。常委會破解專業人員缺乏的“瓶頸”，通過聘請專業人員，成立初步審查專班，采取聽匯報與查“四表一書”相結合、審查總預算與審查部門預算相結合、全面審查與重點審查相結合、集中審查與進戶調查相結合等辦法進行初步審查。每次審查出來的問題以初步審查報告的形式向主任會議報告，市政府分管領導及財政部門負責人在主任會議之后7日內將相關問題的解決進行答復。近幾年來，初步審查報告的問題和建議一般都得到了較好的解決和落實。
三是強化審計支撐，逐步拓展預算審查監督的廣度和深度。常委會始終依托審計部門的力量，一方面把人大的監督重點納入審計工作的年度計劃。如常委會要求市審計局對市四大公司（城司、匯橋擔保公司、盛公司、投資公司）的營運、市國資辦產權收益專戶、國家投資浩口鎮等基本農田土地整理項目等專項資金進行了連續幾年的跟蹤審計。常委會在聽取審計報告后，形成審議意見交市政府落實，收到了較好的效果。另一方面，注重利用審計成果。審計成果不僅是人大開展預算審查的重要依托，而且還是跟蹤監督，加強整改的重要依據。在預算審查時，初步審查專班將預算執行審計結果作為初步審查的重要依據之一。主任會議和常委會審查預算執行情況時也要聽取審計局對本級財政預算執行情況的審查報告。同時，我們還注重利用審計結果進行跟蹤監督。對審計查出問題的整改進行了跟蹤督辦，形成審議意見后轉交市政府辦理。市政府及有關部門根據審議意見進行整改后，向常委會進行專題報告。
審計反饋意見整改方案范文6
一、貫徹落實中央八項規定，堅決糾正“”問題
1、深入貫徹落實中央八項規定。嚴格執行黨的政治紀律、組織紀律、工作紀律、財經紀律、生活紀律，嚴守中央和省、市各項禁止性規定。加大監督檢查力度，嚴肅查處涉及干部紀律作風問題的典型案件，并將查處結果在一定范圍內通報。對情節嚴重、造成惡劣影響的，要嚴肅追究責任。
2、推進厲行節約反對浪費的長效機制建設。堅決落實《黨政機關國內公務接待管理規定》、《因公臨時出國經費管理辦法》和2013年以來中央連續的15項禁止性規定。繼續嚴控“三公”經費和會議費，做到只減不增。修訂完善并嚴格執行會議費、差旅費、培訓費、因公出國經費等管理辦法，嚴格控制一般性支出。
3、深化機關效能建設。認真學習、宣傳和貫徹《省機關效能建設工作條例》，按照機關效能建設的部署要求，切實加強日常管理和監督，著力解決行政不作為、亂作為，以及庸懶浮散等突出問題，對服務不好、效率低下、制度不落實、群眾不滿意的科室、人員實施問責，切實做到“馬上就辦，辦就辦好”。
4、繼續開展民主評議政風行風工作。做好評議員信息庫的建設與更新，加強糾風網站的動態管理。組織民評代表多方調研，認真查找不足之處和存在問題，研究創新工作方法，不斷提高財政部門政風行風建設水平。
二、加強財政懲防體系建設，強化廉政風險防控
5、制定懲防體系建設工作意見。認真落實《市貫徹落實中央<建立健全懲治和預防腐敗體系2013—2017年工作規劃>及省委<實施辦法>的實施意見》，研究制定我市財政部門貫徹落實意見，抓好責任分解和任務分工，有重點、分步驟做好財政部門承擔的牽頭工作和配合工作。
6、深化財政管理改革。實行稅費歸口，強化綜合預算，完善國庫集中支付，做到“一個籠子”管收入，“一個盤子”管預算，“一個口子”管支出。進一步擴大預算公開范圍，細化公開內容，規范公開程序，健全公開手段，所有財政撥款安排的“三公”經費都要詳細公開。加強政府采購電子化平臺建設，按照“業務公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的目標，建立健全政府采購全過程監管機制。切實推進公務卡結算工作，抓好2-3個試點。健全機關事業單位銀行賬戶管理制度，規范審核流程，納入財政、審計部門的監管。
7、抓好依法行政綜合監察“回頭看”。對自查發現的問題和監察部門提出的意見，要逐一研究，制定整改措施，限期整改到位。要建立制度管用、可操作的長效機制，確保財政資金管理、使用的規范、合理、安全。
8、深化反腐倡廉宣傳教育。采取多種形式深入開展宗旨教育、理想信念教育、警示教育、黨風黨紀和廉政法規教育，使黨員干部做到公私分明、克己奉公、嚴格自律。落實廉政談話提醒制度，堅持抓早抓小，治病救人。對財政黨員干部身上的問題做到早發現、早提醒、早糾正、早查處，對苗頭性問題及時約談、函詢，加強誡勉談話工作，防止小問題演變成大問題。健全案件剖析制度，總結教訓，舉一反三，全面發揮反面教材的警示教育作用和查辦案件的治本功能。
三、加強權力運行監督制約，認真落實各項制度
9、認真開展黨的群眾路線教育實踐活動。結合開展黨的群眾路線教育實踐活動，著力解決黨員干部“”、思想觀念、服務群眾等方面存在的突出問題，把為民務實清廉要求落到實處。主動接受監督，自覺約束自己的行為，增強反腐倡廉和拒腐防變的自覺性，把權力關進制度的籠子，把欲望關進道德的籠子，做到干部清正、機關清廉、政治清明。
10、認真落實黨內監督各項制度。加強和改進對各級財政領導干部行使權力的制約和監督。強化財政內部審計，按照依法行政綜合監察的要求，進一步擴大審計范圍，強化內部控制，提高管理效能。高度重視各級紀檢監察機關依法行政綜合監察、審計，以及黨的群眾路線教育實踐活動中群眾對財政部門提出的意見和建議，找準問題原因，制定切實可行的整改方案，明確整改責任單位、責任人和完成時限，抓好整改措施落實，防止類似問題再度發生。配合和支持組織人事、紀檢監察機關對領導干部報告個人有關事項的情況進行有針對性的抽查核實。
11、充分發揮財政監督的作用。強化部門預算監督，繼續選擇部分市直部門進行預算監督檢查。圍繞強化部門預算管理，提高財務會計管理水平，強化會計監督工作，開展會計信息質量檢查。加大對遵守財經紀律情況的監督，嚴厲懲處違法違紀行為，維護財經紀律的嚴肅性。
四、切實加強隊伍自身建設，履行紀檢監察職責
12、加強紀檢監察隊伍自身建設。全市各級財政紀檢監察干部要深入學習中央和省、市有關精神，認真學習領會落實懲防體系規劃、深化黨的作風建設、堅持以零容忍態度懲治腐敗三項主要任務部署，認真學習領會“兩個為主”的規定和“兩種責任”的界定，認真學習領會“四轉一強”的要求。突出黨風廉政建設和反腐敗斗爭這個中心任務，強化案件查辦和執紀監督，做到不越位、不缺位、不錯位。要嚴守各項紀律，自覺接受監督，樹立良好形象。要加強紀檢監察業務學習，切實提高履職能力。
