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論商業銀行的社會責任范文1
關鍵詞：社會責任績效；商業銀行；層次分析；評價體系
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2016）06-0059-05
一、引言
商業銀行作為國民經濟運行樞紐，不僅要滿足利益相關者的訴求，還必須對社會的穩定與安全負責，因此商業銀行承擔的社會責任范圍比一般企業更廣，對其社會責任績效的評價也就成為需要研究的重點問題。目前我國社會責任績效的評價研究主要集中在以下方面：
第一，基于不同理論構建的社會責任績效評價體系?，F有研究成果包括三種思路：根據可持續發展理念，企業履行社會責任應保持經濟、社會和生態環境的平衡發展，由此構建涵蓋經濟、社會和環境的社會責任關鍵績效評價體系（王艷麗、葉瑛，2011；王楠、苗迪，2012；陳永麗、鄒航，2012）；根據卡羅爾（Caroll）的社會責任金字塔模型，構建經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任在內的多層次社會責任績效評價體系（葉陳剛、曹波，2008；周旭卉，2009；蔡月祥，2011）；根據利益相關者理論基礎，構建針對股東、員工、客戶、政府、環境的多維度社會責任績效評價體系（辛杰，2008；趙楊、孔祥緯，2010；趙天燕、張雪，2012），目前該種方法應用最廣泛。第二，分行業構建的社會責任關鍵績效評價體系。由于行業差異，用統一的評價體系衡量不同行業的社會責任績效并不合理，因此結合具體行業的社會責任關鍵績效評價體系研究成為重中之重。劉文綱、梁征偉、唐立軍（2010）根據零售行業特點，構建了包含20個指標的零售行業社會責任績效評價體系。齊二石、朱永明（2011）以煤炭行業為例，應用聚類分析和層次分析法構建了社會責任績效評價體系。趙越春、王懷明（2013）基于利益相關者理論，將定性指標與定量指標相結合，構建了七維度食品行業社會責任績效評價體系。
我國對于社會責任績效評價研究正如火如荼地進行，但評價體系還未成熟，尚存在一定的局限性：一是雖然依據的理論相對成熟，但所選取的指標因其可操作性差，數據不易獲取，不具有普適性，不能很好地衡量社會責任履行情況，且有些指標以絕對值列示，忽視了不同規模企業之間的可比性。二是現有研究集中在指標的設計研究，缺乏對指標的應用研究，或者由于研究樣本過少，難以檢驗指標體系的可操作性。三是研究的重點集中在食品、紡織等與生活息息相關的行業以及煤炭、火力等重污染行業，缺乏對商業銀行社會責任指標體系的研究。商業銀行作為國民經濟的樞紐，更應積極探索并履行社會責任，但是由于金融行業的特殊性，在研究時一般會剔除金融企業，致使商業銀行社會責任的研究比較匱乏。因此，本文結合商業銀行的特點，構建了商業銀行社會責任績效評價體系，以期為商業銀行社會責任研究提供科學的評價基礎。
二、商業銀行社會責任績效評價體系的構建
（一）重要利益相關者分析
本文根據16家上市銀行2012―2014年公布的社會責任報告中不同種類利益相關者出現的頻次，歸納了股東、監管機構、客戶、員工、環境、政府及社會六大重要利益相關者，并分析商業銀行對六大利益相關者的責任。
1. 商業銀行對股東的責任。股東作為商業銀行的重要投資者，與銀行共擔風險、共享收益。因此商業銀行的一個重要責任是保障股東利益，以良好的盈利能力、成本控制能力及合理的利潤分配方案確保股東的投資回報。
2. 商業銀行對監管機構的責任。商業銀行作為經濟運行樞紐，與社會、公眾關系極為密切，必須接受監管機構的監督，遵守相關法規，按照監管機構要求調整各項指標，保障資產安全，提高風險防范能力，從而維持商業銀行的持續經營能力。
3. 商業銀行對客戶的責任?？蛻羰抢麧櫟膩碓?，直接影響商業銀行的經營業績，商業銀行一方面要增強網點建設，拓寬服務渠道，提高服務質量，為客戶提供便利；另一方面要以公平合理的成本收益率吸納存款、發放貸款，最大程度提高客戶滿意度、維護客戶關系。
4. 商業銀行對員工的責任。員工是企業在當今激烈競爭中得以生存的競爭力資源，商業銀行的長久發展離不開員工主觀能動性的有效發揮。因此，商業銀行有責任和義務支付給員工勞動力報酬，保障員工就業機會，改善員工工作條件，增加員工的工資福利，并完善長期激勵機制與培訓晉升機制。
5. 商業銀行對環境的責任。商業銀行不僅要解決自身的環境問題，在經營管理過程中節約資源、降低能耗、低碳經營；還要積極支持綠色信貸政策，合理分配信貸投向，增加對水利、環境行業的貸款比例，降低對高污染、高能耗行業的貸款比例。
6. 商業銀行對政府及社會的責任。商業銀行作為社會大環境中的重要組成部分，對政府及社會的責任主要表現在三個方面：第一，必須承擔合法經營、足額納稅等基本要求；第二，要響應國家政策，扶持小微企業發展，加強西部地區建設，增加就業機會；第三，要積極支持公益事業，參與慈善捐贈，減輕政府負擔。
（二）指標設計
本文在分析商業銀行對重要利益相關者的社會責任基礎上，參考趙天燕和張雪（2012）、馬善俊和孟楓平（2015）的研究，遵循可操作性、可比性和簡便性的原則設計了商業銀行社會責任績效評價體系，共包括6個一級指標和20個二級指標，如表1所示。
（三）權重確定
指標權重的確定方法有很多種，包括德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價等主觀賦權法和因子分析法、變異系數法等客觀賦權法。目前應用最為廣泛的是層次分析法，該種賦權法能夠在多層目標結構下將專家經驗認識與理性分析相結合，增強結果的科學性。
本文采用層次分析法確定指標權重，并借助Yaahp 6.0輔助軟件降低計算難度。首先，通過問卷調查的方式構建比較矩陣，區分每個層次指標之間的重要程度。本次問卷共發放60份，調查對象包括社會責任專家、從事社會責任研究的高校教師和銀行高管，被調查者均采用Satty1―9標度方法對各個指標進行打分，最終收回有效問卷43份；其次，通過與被調查者溝通并反復修正后，結果全部通過一致性檢驗；最后，綜合計算各層指標相對重要性的權值，確定層次單排序和層次總排序，并通過一致性檢驗，由此得到的權重結果如表2所示。
（四）評價結果
在獲得原始數據后，采用Z-score標準化方法進行處理，處理后的數據成為沒有單位的純數量。根據標準化后的指標數據和相應指標權重，可以計算出商業銀行的社會責任績效得分。計算公式為：。其中，表示標準化后的指標數據，表示指標權重，表示社會責任績效得分。根據本文的評價體系，越大，銀行社會責任績效水平越高。
三、商業銀行社會責任績效評價體系的應用
（一）樣本與數據來源
本文以16家上市銀行2012―2014年的數據為樣本進行應用分析。研究對象涵蓋了大型商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行三種性質的商業銀行，有利于進行不同性質、不同規模商業銀行的對比研究。資產、收入及部分財務指標數據來源于國泰安數據庫，其他數據來源于各銀行網站、年度報告和社會責任報告，通過筆者手工查詢，逐條補充。
（二）應用分析
1. 評價結果分析?；跇嫿ǖ纳虡I銀行社會責任績效評價體系，本文計算了16家上市銀行2012―2014年的社會責任績效得分，并在圖1中描述了前10名的具體情況，同時繪制了平均社會責任績效水平折線統計圖（見圖2），以此進行橫向分析和縱向分析。
（1）橫向分析。2012―2014 年上市銀行平均社會責任績效水平呈現出與規模相符的情形：大型商業銀行社會責任績效最好，股份制商業銀行社會責任績效表現次之，而城市商業銀行社會責任績效最差，不同性質商業銀行社會責任績效差異顯著。社會責任績效與企業規模顯著正相關（特羅特曼和布蘭得利，1981；鮑卡斯和尼爾，1991；沈洪濤，2010），因為銀行的規模越大，人力、財務及其他冗余資源越豐富，越有能力負擔社會責任成本，開展社會責任實踐，從而呈現出更好的社會責任績效。
對比各家商業銀行的社會責任績效情況，成績最佳的是股份制商業銀行興業銀行，三年的排名均為第一或第二，表現非常穩定；大型商業銀行農業銀行和建設銀行社會責任績效表現也比較優異，略有波動。各家商業銀行的社會責任表現與其發展戰略密切相關。興業銀行從戰略上高度重視社會責任，并建立了一系列措施落實戰略目標：組織結構方面，興業銀行設有社會責任工作領導小組，并任命多名部門負責人為環境官員；制度體系方面，將社會責任指標作為內控考核指標和績效考評指標，納入分行考核體系，管理層定期召開社會責任履職會議，審閱本行社會責任履行情況；企業文化方面，在全行推行社會責任理念，培育可持續發展文化，并推出《社會責任?？饭﹩T工學習，取得良好成效。
（2）縱向分析。從不同性質的商業銀行來看，大型商業銀行2013年平均社會責任績效維持了2012年水平，但在2014年顯著增長；股份制商業銀行平均社會責任績效水平2013年略微下降，2014年大幅增長；城市商業銀行平均社會責任績效水平持續增長，且增長速度明顯高于大型商業銀行和股份制商業銀行。究其原因，2012年底到2013年期間，生態文明建設成為我國的重要戰略舉措，社會責任制度建設也取得巨大進步；2014年4月還通過了《環保法修訂案》。在此背景下，商業銀行社會責任意識開始增強，但是限于時間以及各行不同情況，2013年我國商業銀行社會責任績效并未取得明顯進展；但2014年，各行積極響應國家政策，社會責任績效較2013年大幅提高；而城市商業銀行由于一直以來的落后局面，自然要抓緊趕超，因此其社會責任績效增速更高。
從績效結構分析，2012年我國上市商業銀行對監管機構、客戶的責任績效最好，對環境、政府及社會的責任績效較低；2013年、2014年呈現相反情況，對環境、政府及社會的責任績效大幅提高，成為表現最好的項目。
2. 對策建議。根據以上評價結果，本文對我國商業銀行社會責任工作的開展提出以下建議，以期提高銀行業的社會責任績效水平。
（1）要想提高我國商業銀行整體社會責任績效水平，必須給予眾多中小型商業銀行更多優惠與補貼，減輕中小型銀行承擔社會責任的成本，從而削弱規模、資源的限制，督促其承擔更多社會責任。
（2）加強社會責任制度建設。從正式制度來說，要重視社會責任法制建設，提高制度的違規成本，增強其約束力；企業層面也要完善制度體系，調整治理結構，將綠色信貸、低碳金融落實到企業制度上來。從非正式制度來說，增強社會成員社會責任意識是履行社會責任的關鍵，企業要培育社會責任理念，建設可持續發展文化，提高履行社會責任的內部驅動力。
（3）銀行應重視經濟責任、環境責任和社會責任的均衡發展。我國商業銀行社會責任內部結構發展并不平衡，近年來整體社會責任績效雖然呈上升趨勢，但是對監管機構、員工的責任績效逐年降低。各商業銀行應均衡對各利益相關者的責任，實現社會責任的良性發展。
四、研究展望
商業銀行社會責任績效的評價是一個復雜的問題，隨著銀行體系不斷發展，需要對其不斷優化，后續研究可以從以下幾個方面進行：第一，適當設置一些定性指標，如綠色信貸制度是否完善、員工晉升與培訓是否合理、信息披露是否及時并公開，以更全面、合理地評價商業銀行社會責任履行情況。第二，改進賦權方法，可采用模糊評價法、因子分析法，或者繼續使用層次分析法，但是將問卷調查的樣本數量和范圍擴大，以期獲得更精準的數據。第三，在進行指標體系應用研究時，繼續擴大樣本量以檢驗其普適性。
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論商業銀行的社會責任范文2
【關鍵詞】商業銀行；社會責任；財務績效
一、概述
（一）研究背景
在現代社會，企業是經濟社會中的主要組成單位，而資金是每個企業發展的命脈。商業銀行作為最重要的金融機構，承擔著資金融通的職能，越來越顯示出其對于社會經濟的重要作用。
商業銀行不僅可以傳導國家貨幣政策，還可以利用信貸政策引導企業的經濟行為，其社會責任不同于一般非金融企業，因此越來越受到社會的關注。2006年，浦發銀行了我國銀行業的第一份社會責任報告，之后銀監會、央行等部門相繼出臺相關指引和意見，倡導商業銀行加強社會責任信息披露。
一般認為，企業社會責任建立在利益相關者理論基礎之上，即企業目標不應只局限于追求股東財富最大化，還應考慮企業的所有利益相關者。如企業對股東、債權人、員工等利益相關者承擔責任，另外企業還承擔著保護環境、參與公益等社會責任。在上世紀80年代左右對企業社會責任的研究在西方興起。人們試圖將企業社會責任進行量化，用指標來體現企業履行社會責任的績效。20世紀90年代后，我國學術界也開始了對企業社會會責任的研究。
（二）企業社會責任與財務績效間的實證研究
目前為止對企業社會責任與財務績效關系方面的研究結論主要有三種：
1.正相關關系。相關研究表明承擔更多社會責任的企業有更好的社會聲譽，從而財務績效表現更好。例如近年，喬海曙和譚明（2009）通過實證分析證實了金融企業履行社會責任可以提高財務績效的理論假設?？埡蛷堳r華（2012）認為企業社會責任績效與財務績效之間存在正向協同關系，形成互為因果的良性循環。符剛等（2012）對過去20年的63項研究的統計表明，超過一半的研究認為企業社會績效與財務績效呈正向關系。
2.負相關關系。有學者認為企業承擔社會責任會加重企業負擔，對財務績效有負面影響。例如Lee等（2009）認為企業社會績效與財務績效之間存在負相關關系，是因為提高社會績效所產生的傳統成本，會造成股東財富損失。
3.不顯著相關。部分研究表明企業社會責任與財務績效并沒有顯著的相關性。還有研究者認為二者之間不存在線性關系，而是曲線關系。
雖然已有大量的文獻利用不同年份不同行業的數據對企業社會責任與財務績效關系進行實證研究，對兩者之間的關系作出不同的解釋。但我們注意到目前很少有研究解釋企業社會責任與財務績效之間的內部作用機理。
對于企業社會責任績效與財務績效之間關系得出的結論不同主要存在以下解釋：第一，企業社會責任的內涵界定不清（吳曉云等，2011）。經濟學、管理學等不同領域學者對企業社會責任有不同的定義。第二，企業社會責任績效和財務績效沒有統一的計量指標，研究方法存在缺陷。特別是企業社會責任績效，涉及到的利益相關者較多，包括定量計量和定性計量，如何設計社會責任指標體系不同的學者有不同的看法。另外，曾有學者認為過去所采用的的實證分析方法在統計學來看是有缺陷的。第三，大部分研究只關注了企業社會績效對財務績效的直接影響，而沒有關注中介變量的影響，導致結果不準確。只有少量研究涉及中介變量的作用影響，對中介變量的選擇也不統一，主要有媒體關注（陶文杰，金占明，2013）、顧客滿意（胡銘，2008）等。另外，企業社會責任績效和財務績效的關系具有復雜性，用簡單的線性模型來描述存在一定缺陷。
（三）第三方鑒證的現狀分析
社會責任報告保證方式一般有兩種：董事會及全體董事保證和獨立第三方鑒證。目前我國對企業社會責任報告的第三方鑒證并沒有強制性要求，近些年越來越多披露社會責任報告的企業選擇請獨立第三方機構出鑒證報告，以此來增加社會責任報告的可信性。
表1反映了07年-12年我國上市商業銀行社會責任報告第三方鑒證的情況。選擇第三方鑒證的銀行數量逐年遞增，從2007年的2家發展到2012年的11家，其中2012年達到近70%?？梢婋S著利益相關者對信息真實性的要求不斷提高，第三方鑒證是目前提高社會責任報告可信度的最佳選擇。另外，從選擇的鑒證機構來看，主要是有資質開展相關業務的會計師事務所和認證機構，更多的銀行傾向于選擇四大會計師事務所來進行第三方鑒證。
目前對企業社會績效與財務績效之間的研究很多，但很少有研究專門涉及到社會責任鑒證活動對企業社會責任的影響。李正等（2013）研究認為企業的內外部因素都會影響社會責任報告鑒證活動，而企業社會責任報告鑒證意見會影響利益相關者。
二、研究假設
（一）商業銀行財務績效對社會責任的影響
企業只有在正常運營且盈利性較好的情況下才有余力履行社會責任，為社會創造價值。商業銀行也不能例外，其社會責任受到企業財務績效的影響。基于此，提出假設1：財務績效好的商業銀行會更多的履行社會責任。
（二）商業銀行規模對社會責任的影響
一般認為規模大的企業社會影響力大，需要承擔更多社會責任。作為金融中樞的商業銀行有著高風險高收益的特點，涉及到更多利益相關方，受到更多社會關注。規模大的商業銀行也被認為應該履行更多社會責任?；诖耍岢黾僭O2：規模越大的商業銀行履行企業社會責任越多。
（三）商業銀行性質對社會責任的影響
按照控股股東的性質可以將商業銀行分為國有控股商業銀行和非國有控股商業銀行。社會公眾對國有控股商業銀行一般有更高的信任度，對其履行社會責任的期望值也更高?；诖?，提出假設3：國有控股商業銀行履行社會責任更多。
（四）商業銀行社會責任與第三方鑒證的關系
第三方鑒證是增加企業社會責任報告可信度的有效方式。第三方鑒證可以一定程度上擴大財務績效對商業銀行社會責任的正向協同效應?；诖?，提出假設4：第三方鑒證可以加強財務績效對商業銀行社會責任的影響。
三、研究設計
（一）樣本選取及數據來源
本文選取2010-2012年之間在上交所和深交所上市交易的16家商業銀行披露的與社會責任相關的截面數據作為研究樣本。數據取自上市商業銀行的社會責任報告或可持續發展報告，報告均來自上交所網站、深交所網站和上市商業銀行官方網站。
（二）指標設計
1.被解釋變量：企業社會責任績效
對于企業社會責任績效的變量的選擇，主要有以下幾種方法：第一，內容分析法。即分析企業公開披露的報告或文件，來確定相應指標。具體的可以從利益相關者的角度選擇項目指標及其對應的主要指標。這種方法簡單易于理解，但選擇指標個數較少，對社會責任績效的代表性存在質疑。還有可以利用層次分析法等方法建立社會責任指標評價體系并賦予權重，計算企業社會責任績效指數。如張蘭霞等（2011）采用卡羅爾結構來確定指標權重，計算社會責任指數。這種方法較為全面，但社會責任指標體系和權重的計算沒有統一的標準，含有一定的主觀判斷，并且計算過程復雜。第二，聲譽指數法。一般由專家結構性打分來確定相應指標的數值。具體的可以直接使用獨立第三方機構的企業社會責任評級結果，如根據潤靈環球責任評級（RKS）、美國的道瓊斯可持續發展指數及英國的富時指數等。這類評級結果較為科學客觀，系統性強，但也存在評級標準不統一的問題。
從利益相關者的角度出發，商業銀行的利益相關者一般包括股東、政府、員工、客戶和社區。根據上交所08年5月14日的《關于加強上市公司社會責任承擔工作暨〈上海證券交易所上市公司環境信息披露指引〉的通知》，每股社會貢獻值=每股收益+（納稅額+職工費用+利息支出+公益投入總額-社會成本）/期末總股本。可見每股社會貢獻值可以較全面好的反映商業銀行對利益相關者履行社會責任的情況，并且大部分商業銀行都根據上述通知統一的標準計算了每股社會貢獻值，數據的可得性和可比性高。因此本文選用每股社會貢獻值作為上市商業銀行社會責任績效的變量。
2.解釋變量
（1）財務績效
目前測度企業財務績效的方法主要有市場價值法和會計指標法。我國相關研究更多采用會計指標法。會計績效指標通常用總資產收益率（ROA）和凈資產收益率（ROE）來表示，也有文獻使用包括企業盈利能力、償債能力和營運能力的綜合指標（喬海曙，譚明，2009）。一般認為，凈資產收益率更易于縱，大多數研究都使用總資產收益率來衡量企業財務績效。本文采用總資產收益率作為企業上市商業銀行財務績效的指標。
（2）第三方鑒證
本文選擇上市商業銀行是否有獨立第三方鑒證作為中介變量，屬于虛擬變量。當上市商業銀行社會責任報告有獨立第三方鑒證，取值為1；反之，取值為0。
3.控制變量
本文選擇上市商業銀行的規模和銀行性質作為控制變量。為保證數據的平穩性，對總資產取自然對數作為規模變量。銀行性質為虛擬變量，當上市商業銀行為國有控股取值為1；反之，取值為0。
四、假設檢驗
（一）描述性統計
本文對16家上市商業銀行的相關變量進行了描述性統計分析，包括最大值、最小值、平均值和標準差。結果如表3所示：
從表3的描述性統計分析可以看出，上市商業銀行總體上總資產報酬率不高，平均為1.17%，行業間水平差距不是很大，最小值為0.64%，最大值為1.47%。代表企業社會責任績效的每股社會貢獻值平均為4.68元，行業間水平差距較大，最小值為1.01元，最大值為21.57元。從上市商業銀行控股股東性質來看，大部分為非國有控股商業銀行。另外，有超過一半以上的上市商業銀行了獨立第三方的鑒證報告。
（二）模型設計與假設檢驗
為進一步分析商業銀行社會責任、第三方鑒證與財務績效之間的關系，本文建立以下模型進行回歸檢驗。
CSR=α0+β1ROA+β2ASS+β3LNA+β4NAT+ε
其中，α0為常數項，β1～β4為變量的系數，ε為隨機擾動項。用SPSS軟件對數據進行回歸分析，結果見表4。
對于上述方程，F值=7.861，顯著性檢驗的P值
具體來看，上市商業銀行財務績效與社會責任績效負相關，但不顯著。這與假設1相反?？赡艿慕忉屖巧虡I銀行履行社會責任會消耗企業的資源，增加成本費用，從而降低企業的財務績效，因此二者呈負相關關系。
商業銀行規模與社會責任績效在5%的顯著性水平上正相關。這與假設2一致。說明規模越大的商業銀行履行的社會責任越多，這主要是由于規模大的企業一般擁有更多的資源和能力，另外其社會關注度也更高。
商業銀行性質與社會責任績效在小于1%的顯著性水平上負相關。這與假設3相反。說明非國有控股商業銀行履行的社會責任更多，社會責任績效也更大。
第三方鑒證與社會責任績效在5%的顯著性水平上負相關。這與假設4相反。可能的解釋是社會責任績效低的企業更傾向于尋求第三方鑒證，以增加社會責任報告的可信度。
五、結論
通過上述分析，我們可以得出以下結論：
（1）隨著社會對可持續發展的重視及利益相關者對商業銀行的要求提高，越來越多的商業銀行選擇披露社會責任信息，同時也有越來越多的商業銀行選擇獨立第三方對社會責任報告進行鑒證。但實證結果表明，第三方鑒證與商業銀行社會責任成反向關系，可能是由于社會責任績效低的商業銀行更傾向于進行第三方鑒證以增加社會責任報告的可信度。
（2）上市商業銀行社會責任績效與財務績效呈反向相關關系，并且不顯著?？赡苁且驗槁男猩鐣熑螘黾由虡I銀行的成本費用，而降低其財務績效。另一方面，可能是因為企業社會責任績效存在滯后效應，履行社會責任會降低當期的財務績效，但可能對后期的財務績效產生長遠的有利影響。
（3）上市商業銀行的企業規模與社會責任績效存在顯著正相關關系。說明規模越大的商業銀行承擔的社會責任更多。但商業銀行的性質與社會責任績效呈負相關關系，說明非國有商業銀行履行社會責任的情況要好于國有商業銀行。國有商業銀行需要進一步加強對履行社會責任的重視，承擔更多企業社會責任。
本文在取得上述結論時存在一定的局限性：
（1）本文只選取了2010-2012年的數據作為研究樣本，樣本數量有限，可能會影響到結果的準確性。并且考慮數據的可計量性和可得性，本文選取的指標主要是定量指標，并沒有考慮相關定性指標，不夠準確和全面。另外可能存在變量考慮不充分的問題。財務績效基于市場和會計兩個方面考慮會更為全面，控制變量也需要考慮風險等因素。
（2）本文主要研究了上市商業銀行財務績效對社會責任的影響。對于實證結果與假設不一致的部分給出了可能的解釋，其可靠性有待進一步進行實證論證。
雖然對于企業社會責任績效與財務績效的研究已有二十年左右的時間，但相關研究并沒有達到“飽和”，還有很多問題值得進一步研究，相關假設也需要不斷去論證。例如，美國有學者基于社區法案評級研究銀行社會績效與財務績效之間的關系。對于我國目前存在的金融排斥的問題，同樣存在商業銀行在金融普惠方面的社會責任，商業銀行金融排斥指數也可以納入社會責任評價指標體系。但由于相關數據沒有量化標準等原因，還沒有學者進行這方面研究。另外，企業社會責任績效與財務績效的中介變量有待研究。尤其是商業銀行作為金融服務性行業，主要業務收入都來源于客戶，顧客滿意度對于財務績效起著至關重要的作用。商業銀行履行社會責任會影響到相關中介變量，只有中介變量發揮作用才能進一步影響財務績效。而對于這兩者中間中介的作用機理尚不明確，需要我們進一步研究。
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論商業銀行的社會責任范文3
關鍵詞：商業銀行 社會責任報告 信息披露
一、商業銀行社會責任的基本概述
（一）商業銀行社會責任的定義
企業社會責任是指企業在創造利潤、對股東承擔法律責任的同時，還要承擔對員工、消費者、社區和環境的責任，要求企業必須超越把利潤作為唯一目標的傳統理念，強調要在生產過程中關注人的價值，對消費者、對環境、對社會的貢獻。1924年謝爾頓提出公司社會責任與經營者應滿足產業內外所需責任，道德義務囊括在公司社會責任內，主要包括對公關、客戶、員工和投資人的責任。隨后Howard R.Bowen將之概念化為商人有義務按照社會對商人的期望目標和價值等目的，制定有關政策、進行相應的決策或采取行動。Carroll則概括了企業社會責任范圍，包括經濟、法律、倫理和慈善四個方面。商業銀行在維護金融秩序的獨特地位決定了銀行社會責任的概念必須區分于企業社會責任，相比之下，其更具社會約束性、自律性和示范效應。目前商業銀行社會責任并沒有統一的定義。
本文經過歸納整理，將商業銀行社會責任界定為銀行出于對股東、員工、客戶、社區和政府等利益相關者權益的尊重和維護，遵守法律法規和商業道德，主動促進社會可持續發展而承擔的經濟、社會和環境三個層面的責任。
（二）商業銀行承擔社會責任的意義
面對國際社會聲勢浩大的社會責任運動的強烈沖擊，要在客戶愈發重視公信和企業價值取向的激烈市場競爭中獲得一席之地，商業銀行應積極響應承擔社會責任既是經濟全球化的要求，也是控制風險、積極適應市場變化的要求。而且商業銀行作為具有壟斷經營地位的企業，通過承擔社會責任將利潤反饋給社會，體現了維護經濟公平性的原則。
1.有助于提升商業銀行形象和聲譽。截至2012年5月，我國已有16家商業銀行上市并披露社會責任報告，這有利于發揮品牌效應。形象和聲譽是企業的無形資產，履行社會責任增加了商業銀行無形資產價值，是軟性競爭力的提高。
2.有助于促進經營目標實現，提升經營績效。首先，發揮了廣告效應，創造了良好的外部發展環境。其次，履行社會責任與經營業績有正相關性，商業銀行履行社會責任展示了經濟實力，獲得公眾對后續發展樂觀前景的信賴，吸引優質客戶和加強競爭實力。最后，降低了經營成本。一是銀行自身倡導節約可直接降低成本；二是加強了信貸風險管理，避免和減少不良貸款；三是獲得政府支持，簡化檢查程序，可降低接受監管的成本。
3.有助于應對激烈的國內外競爭。與國際金融體制接軌，對于商業銀行競爭力的影響顯得尤為重要。社會責任的實現有助于良好社會關系的建立，進而獲得優質客戶。同時良好的聲譽、優秀的員工、經營目標趨向公眾利益將成為銀行有力的競爭武器。
二、我國商業銀行社會責任報告信息披露的現狀及問題
（一）我國商業銀行社會責任信息披露的基本表現
自2008年以來，中國銀行業協會連續五年《中國銀行業社會責任報告》，展示了銀行業積極探索社會責任的成果。2011年我國銀行業建立了中國銀行業社會責任工作指標體系；優化《中國銀行業社會責任工作評價體系》；樹立“責任銀行和諧發展”等觀念；將社會責任納入整體戰略及日常管理。
1.制度環境不斷完善。2006年修訂后的《公司法》明確要求國內的企業承擔社會責任。2007年12月，中國銀監會辦公廳公布了《中國銀監會辦公廳關于加強銀行業金融機構社會責任的意見》，首次對銀行業金融機構踐行社會責任作出明確要求。2008年初，國資委《關于中央企業履行社會責任的指導意見》。2009年1月，中國銀行業協會了《中國銀行業金融機構企業社會責任指引》，進一步完善了銀行社會責任概念。
2.商業銀行積極配合。商業銀行履行社會責任，不僅是響應政策，更是為提升自身競爭力、擴大社會影響和提高經濟業績而實施的有效途徑，而社會責任報告則有助于商業銀行反思與督促自身和方便公眾審視其社會作為。自2006年浦發銀行率先企業社會責任報告后，五大國有商業銀行也相繼。我國銀行業逐步完善社會責任報告編制規范。
（二）我國四大國有商業銀行的社會責任報告內容研究
我國主要上市商業銀行共有16家，除了五大國有商業銀行外，還有中信銀行、招商銀行等。為簡化研究內容，本文從中挑選最具代表性的四大國有商業銀行作為研究對象。
1.社會責任理念。商業銀行社會責任理念是其履行社會責任的目標和行為概括，反映了其對社會責任概念的認識，能在實踐社會責任的過程中起到指導和修正作用，并能讓外部使用者及時評價。
論商業銀行的社會責任范文4
[關鍵詞]綠色信貸;社會責任;商業銀行
[中圖分類號] F063.1;F832.33[文獻標識碼] A
[文章編號] 1673-0461(2009)06-0070-04
在人類社會財富不斷積累的同時,環境污染、資源枯竭、生態失衡等問題日趨嚴重,轉變經濟增長方式,實現人與自然和諧發展成為經濟和社會生活的主題。環境問題已影響到經濟運行質量和可持續發展能力,作為經濟系統核心組成的銀行業之發展勢必受到環境問題的影響,以“綠色信貸”為主題的銀行業改革與創新成為歷史必然?！熬G色信貸”強調商業銀行承擔社會責任,通過有意識的行為引導社會資金流向,促使企業減少環境污染、保護生態平衡、節約自然資源,拋棄盲目數量型擴張、嚴重依賴和消耗資源的經濟發展模式,在全社會形成科學、和諧的可持續性發展機制。[1]該理念強調和維護人類社會的長期利益及長遠發展,把經濟發展和環境保護統籌協調考慮,為當今商業銀行發展提出了更高要求。
一、實施綠色信貸履行社會責任對商業銀行經營之影響分析
商業銀行實行綠色信貸履行社會責任既是社會公眾的期望,也是自身發展的必需。短期看可能會增加成本,但從長遠來看,商業銀行將是其負責任行為的最大受益者。
1.從短期看增加了成本
成本問題是商業銀行履行社會責任的最大阻礙。企業經營的出發點是利潤最大化,即實現MR=MC(見圖1),對商業銀行來說將提供q量的信貸。商業銀行履行社會責任的情況分為兩種:其一,若履行社會責任的成本為固定值,則銀行的邊際成本MC不變,銀行為實現利潤最大化,仍將提供q量的信貸。在固定成本增加的情況下仍提供原來數量的信貸產品,銀行可能會因單位產品負擔更多的固定成本而加大經營風險;其二,若履行社會責任的成本為可變成本,則銀行的邊際成本線會上升至MC′(見圖1),上升的幅度為增加的可變成本。為實現利潤最大化,銀行不得不提供Q量的信貸產品。銀行在成本增加時若不能達到提供Q量信貸產品的能力和規模,將無法實現利潤最大化,企業競爭力減弱。
短期內,若不能在增加成本后達到利潤最大化時的生產規模,理性企業會選擇不履行社會責任。[2]商業銀行是以追求利益最大化為目的的企業實體,其優質客戶通常是現金流動性強、有實體抵押、經營效益好的企業。銀行甄別企業客戶是否有污染環境的行跡,需要付出額外成本,節能減排融資項目期限長、管理成本高,若外部約束不嚴,本著壓縮成本的原則,銀行必然不會對企業非盈利因素進行考核。
2.從長期看商業銀行福利增加
商業銀行履行社會責任所帶來的福利增加是通過外部經濟的傳導作用實現的。首先,銀行增加的成本可以長期分攤,結賬時不必占用太多的當期成本,減少成本壓力;其次,銀行承擔社會責任也會提高競爭力。市場競爭中,很多銀行在體制、技術、服務、人力資源管理方面加大革新力度,以不斷的金融創新為手段,努力降低風險,提高服務水平和盈利能力,以提升競爭力。而銀行的形象、品牌、信譽也是銀行競爭力的重要方面,承擔社會責任是支撐這些軟實力不可或缺的因素。銀行履行社會責任有助于自身構建差異化競爭優勢平臺,幫助銀行擴大市場占有率并實現可持續發展;再次,企業對銀行提供的信貸產品需求的增加將推動銀行的可持續發展,這是銀行承擔社會責任的最大福利所在(見圖2)。銀行承擔社會責任,對社會造成正外部性影響,邊際社會收益MSB大于邊際收益MR,即MSB曲線在MR曲線之上。銀行沒有實施綠色信貸時,依照利潤最大化原則提供Q量的信貸產品,實施綠色信貸承擔社會責任后,企業對銀行認可度提高,對銀行信貸產品的需求也會提高,由Q增加到Q*點(見圖2),銀行的盈利能力得以提升,銀行增加的福利用ABC三點圍成的三角形區域表示。
二、明確綠色信貸戰略地位,認清實施現狀及存在問題
1.綠色信貸的戰略地位
綠色信貸作為一項重要的環境經濟政策,不僅是環保部門從生產源頭控制污染的重要手段,也是商業銀行可持續發展的重要戰略選擇。
(1)開展綠色信貸,承擔社會責任。商業銀行對環境的影響在其客戶的生產和實踐中得到延伸和體現。貸款給“雙高”(高耗能高污染)企業,支持其生產經營,會增加污染物的產生,而對清潔生產企業予以支持,則結果相反。銀行雖只對社會和自然環境產生非直接影響,但若能對這種影響進行積極管理,則一定能有效支持經濟、社會和自然的可持續協調發展。
(2)開展綠色信貸,拓展盈利空間。能源效率、可再生能源、生物多樣性、清潔生產、可持續供應鏈融資等項目已成為全球新的經濟增長點。在這些領域進行信貸、融資,是商業銀行必須把握的發展機遇?！俺嗟涝瓌t”是管理項目融資信貸中環境與社會問題的一套自發性指導原則。簽署承諾的銀行提供的融資項目將以對社會負責任的方式進行,并體現良好的環境管理操作實踐。日本瑞穗實業銀行業務排名從2003年日本第18名上升到2006年的第3名,就是采納“赤道原則”,積極開展新型環保融資信貸項目的結果。
(3)開展綠色信貸,防范經營風險。風險一方面來自于貸款企業,企業因污染被處罰,失去生產能力,或由于被強制治污改造造成生產成本增加,銀行會面臨信貸違約風險,擔保物也會因遭到企業生產污染而貶值,如土地被污染;另一方面銀行可能在聲譽方面遭遇風險。銀行忽視環境因素進行不當的貸款和投資,會使企業形象受損,[3]花旗銀行因支持導致亞馬遜流域森林被砍伐的項目,曾遭到公眾和環保團體的質疑和抨擊。
2.綠色信貸實施現狀
2007年,環保總局、人民銀行、銀監會聯合《關于落實環保政策法規防范信貸風險的意見》,標志綠色信貸啟動。中國工商銀行率先提出建立信貸“環保一票否決制”,對不符合環保政策的項目不發放貸款,對列入“區域限批”、“流域限批”地區的企業和項目,在解限前暫停一切形式的信貸支持要求。初步形成了客戶環保風險數據庫,現有貸款余額的近6萬法人客戶中,約4.7萬戶錄入了環保信息標識。然而,綠色信貸目前只是取得局部性、階段性成果,與預期目標相比有很大距離。貸款操作上,許多銀行主要考查企業財務指標及經營狀況,對企業是否造成環境污染幾乎不納入考慮范圍。商業銀行受利益驅動只考慮如何把資金貸出去,獲得高收益,很多“雙高”企業的成長資金多數來自銀行。這一方面由于綠色信貸剛剛起步,面臨著認識、基礎和信息等多重制約;另一方面因為“雙高”行業得到一些地方保護還有利可圖,有些是短期暴利行業,難以馬上削減信貸規模。
3.存在問題
目前綠色信貸離預期目標距離不小,問題很多:一是信息溝通機制和有效性有待完善。一些地方環保部門的企業環境違法信息針對性不強、時效性不夠,不能適應銀行審查信貸申請的具體需要,影響綠色信貸執行效果。商業銀行不能提供使用環境信息的反饋情況,沒有做到數據共享;二是缺乏綠色信貸專門人員、機構及制度,信貸工作人員對環保法律法規、政策了解不足,制約綠色信貸深入發展;三是綠色信貸的標準不明確,缺少具體的綠色信貸指導目錄、環境風險評級標準,商業銀行難以制定相關的監管措施及內部實施細則,降低了綠色信貸措施的可操作性;四是缺少推進綠色信貸的激勵機制,對環境保護做得好的企業和銀行缺少鼓勵性扶持政策,不能有效吸引銀行支持環保項目。
三、借鑒國外先進經驗,承擔企業社會責任
1.國外商業銀行在推行綠色信貸承擔社會責任方面的表現
在當代西方國家商業銀行中廣泛關注社會責任問題,越來越多的商業銀行將社會責任列入戰略目標管理,每年對外公布企業社會責任報告。一些著名商業銀行在推行綠色信貸承擔社會責任方面的表現見表1:
加入國際社會責任機構,約束自身經營活動,成為國際大銀行的發展趨勢。2003年6月來自7個國家的十大銀行在華盛頓宣布加入“赤道原則”。采納該原則的銀行必須承諾其貸款只能投向能夠滿足具體環境保護要求的發展項目,[4]這些商業銀行把該原則應用于全球所有行業的貸款項目,借款人必須通過有關環保評估才能獲得項目貸款。
2.國外商業銀行發展綠色信貸的經驗――以美國為例
隨著經濟社會的發展,美國商業銀行改變了以往以股東利益為導向的公司治理結構模式,逐漸接受了“相關利益人理論”,即要兼顧顧客、雇員、社區等不同參與主體的利益。在美國,商業銀行在環境保護等社會公益事業中承擔社會責任是法律明文規定的。[4]作為綠色金融的先行者,美國在發展環保經濟方面積累了不少經驗,在減少資源消耗和環境污染,提高經濟效益領域取得明顯成效。制定多部促進綠色金融發展的法律法規,重點規范政府、企業和銀行的行為并調節三方關系。銀行對信貸資金的使用承擔相應的環境責任,必須對客戶造成的環境污染負責,并支付修復成本。除了以法律形式強制市場主體關注環境保護,美國政府同時實施了積極的支持和鼓勵政策,刺激和促進綠色金融產業發展,稅收政策是一項重要措施。同時各銀行也注意完善自身的信息技術系統,做到與環境監管部門數據共享,建立有效的信息溝通機制。花旗銀行是最早簽署聯合國環境聲明和履行赤道原則的銀行之一,其內部建立了多方參與的環境事務管理機制。
四、切實采取有效措施,努力推進綠色信貸
環境是經濟增長的內生變量,發展保護環境的綠色產業,按照國家環保要求,切斷不符合環保要求的企業和項目的資金供給,是商業銀行應盡的社會責任,更是確保銀行資金安全的重要保障。履行社會責任可以提升商業銀行的競爭力和社會形象,構建社會公信力與美譽度,有助于提高經濟利益。[5]商業銀行承擔社會責任、推進綠色信貸要做到以下幾點:
1.完善公司治理結構,構建重視社會責任的文化價值觀
借鑒國外商業銀行經驗,結合實際,規范我國商業銀行公司治理結構,真正實行所有權和管理權分離,清晰界定股東大會、董事會、監事會、管理層和黨委會的職責范圍和相互關系,規范和清晰界定董事長、行長的職責和授權范圍,構建責權明晰、相互制約、協調暢通的良好公司治理結構,[4]這是商業銀行自身健康發展并能夠承擔社會責任的前提。同時,要加強教育和培訓,不斷培育全行認可的社會責任文化價值觀。企業文化中應融入公益責任,倡導企業回饋社會的經營理念:一要制定具體的道德規范或行為標準,讓員工對行為正確與否有清楚認識;二要加強培訓和教育,向員工灌輸企業文化精神或道德行為準則;三要發揮領導的模范帶頭作用,以實際行動感染員工,在整個組織中形成良好的道德風尚;四要建立激勵機制,以多種獎勵手段鼓舞管理層和員工為社會多做貢獻。
2.嚴格控制對“雙高”行業信貸投放,支持綠色能源項目建設
銀行要支持企業通過新建項目和技術改造推進環保項目和循環經濟項目,如環境整治、清潔能源和廢舊循環利用等,體現銀行社會責任感,具體措施包括:
(1)圍繞環保要求制定信貸政策。將新能源和環保行業列為對公授信支持的行業,將信貸資源優先配置到符合建設節約型社會、發展循環經濟要求、從事環保型產品加工和再利用的龍頭企業。大力支持節能減排綠色企業,如城市污水治理、清潔能源、廢舊循環經濟等。
(2)嚴格控制“雙高”產能過剩企業信貸。在項目評估和信貸審查審批階段都要將環保方案是否獲得國家有關部門批準,項目和企業生產是否會對環境造成污染作為項目評判的重要標準。[6]對小火電、小水泥、小煤礦等項目,堅決不給予授信支持。
(3)配合國家環保政策,把好資金流動關口。采用綠、藍、黃、紅、黑標志對企業進行分類。[5]支持綠、藍企業,以低息貸款形式安排治污補貼資金予以扶持,并在新聞媒體中公布;對黃、紅、黑企業,配合環境監管部門,限制或取消貸款。
3.構建綠色長效機制,推進制度建設、加強過程管理
較之國際先進、成熟模式運行的綠色信貸銀行,我國銀行綠色之路剛剛起步,需從長計議,加強綠色信貸全過程管理,形成貸前、貸中、貸后的傳導和控制機制。首先,要加強信貸政策前瞻性研究,在明確綠色信貸成為部分企業經營風險因素的同時,應關注綠色信貸推動環保產業發展為信貸業務提供的市場機會;其次,在授信營銷和管理中,加強與環保部門信息溝通,把企業和個人征信系統中的環保信息作為貸前、貸中、貸后檢查管理的重要標準,在信貸政策、程序、標準、方法、理念上引入國際銀行業成熟的整套體系,建立可操作的信貸細則,推進環保審查;再次,持續監控,加強行業風險預警。隨著國家對“雙高”行業調控的深入和各家銀行信貸結構的調整,相關行業及其上下游企業的潛在風險會逐漸暴露。[6]應采取壓縮措施,每年按一定比例淘汰污染行業,防范企業和建設項目因環保問題發生變化給銀行帶來的信貸風險。
4.與環境利益相關者聯動,營造良好綠色信貸實施環境
首先,加強對客戶的綠色教育,幫助客戶企業建立環境管理支持系統。企業經理人不關心環保,導致商業銀行利益受損,不僅由于企業盈利要求的限制,也源于企業缺乏環境管理支持體系、相關技術信息、員工環保培訓和教育方面落后。銀行可邀請企業參加“綠色”研討會、產業論壇、專家講座等活動以克服企業認知及知識上的障礙。
其次,實行綠色信息披露,借助市場力量加強社會監督。一方面,商業銀行應以公開、透明的方式,定期披露綠色信貸執行情況,接受公眾、環境組織、金融機構的監督;另一方面,銀行應盡快啟動可持續報告制度,按年度各項環境績效及社會績效指標,通過社會監督促使自身努力承擔社會責任,[7]上海浦東發展銀行這方面的經驗值得學習與借鑒。
5.以人為本,信貸人員“綠化”、專業化
商業銀行應設置專門機構由專業人員承擔綠色信貸審核和管理業務。加強對信貸人員的業務培訓,提高他們對環境問題的理解和認識程度。英國巴克萊銀行通過吸引和留住年輕專業人才,引進外部咨詢公司或行業環保專家,建立銀行內部環境風險評估人才儲備庫。國內銀行應借鑒國外做法,使信貸人員逐步熟悉國際綠色信貸模式,專門培訓信貸人員的環保專業知識,開展行業講座,使各級授信人員積累防范“雙高”行業風險的專業知識,提高風險識別和判斷能力。以授信審批人員的專業能力和經驗為基礎,建立專門的授信評審工作室,適當集中節能減排項目的審批權限,建立風險經理制度,細化貸后管理操作,實現全程、及時跟蹤。[8]對難以解決的重大問題,應邀請相關專業機構、業內知名學者組成專家團評判項目可行性,準確實施綠色信貸。
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Green Credit and Social Responsibility――An Analysis Based on Commercial Banks
Ma Ping1,2,Jiang Haifeng2
(1.Social Science Department, Shenyang Institute of Chemical Technology ,Shenyang 110142, China;2.School of Business Administration, Liaoning University, Shenyang 110136, China)
論商業銀行的社會責任范文5
關鍵詞:商業銀行;綠色信貸;SWOT;戰略選擇
Abstract:The strategy idea of Sustainable Development has reached consensus. To practice Sustainable Development,we must protect the environment of our society. “Green Credit” which follows the wave of Sustainable Development is a new idea in China. In this paper,SWOT matrix is used to analyze the Strengths,Weakness,Opportunities and Threats in Chinese commercial banks’ process of practicing Green Credit. Through our analysis,we think that Reverse-Strategy is suitable for Chinese commercial banks,and in order to practice the strategy,a series strategic initiative has been proposed as reference in this paper.
Key Words:commercial banks,Green Credit,SWOT analysis,strategy selection
中圖分類號:F830.33文獻標識碼:B文章編號:1674-2265(2010)07-0069-04
隨著履行社會責任意識的增強,我國商業銀行開始認識到環境和社會風險問題對自身信貸資產安全和銀行聲譽的重要性,通過信貸杠桿解決環境和社會問題已成為各界的共識。2007 年7 月,國家環?？偩帧⒅袊嗣胥y行、中國銀監會聯合了《關于落實環保政策法規防范信貸風險的意見》,提出以“綠色信貸”機制為主要措施來遏制高耗能高污染產業的盲目擴張,這一舉措標志著“綠色信貸”政策的創立與推行。之后,銀監會相繼于2007年7月和11月又了《關于防范和控制高耗能高污染行業貸款風險的通知》和《節能減排授信工作指導意見》,要求各家銀行業金融機構積極配合環保部門,認真執行國家控制“兩高”項目的產業政策,我國綠色信貸制度初步形成。
一、我國商業銀行綠色信貸研究現狀
綠色信貸不僅是治理污染、保護環境的重要經濟手段,同時也是行政和法律手段的重要補充。國內研究者們對綠色信貸的研究始于最近幾年。陳雁(2008)分析了綠色金融在我國的發展現狀,闡述了綠色信貸對我國社會經濟可持續發展的重大意義,并對當前我國銀行業在推行綠色信貸、增強銀行執行力時存在的問題進行探討。張燕姣(2008)指出作為綠色信貸的實踐者,商業銀行應深刻認識綠色信貸對于經濟社會發展的重大意義,要求商業銀行將綠色信貸作為重要戰略思想長期堅持下去。李東衛(2009)指出了我國現行“綠色信貸”機制存在的諸多缺陷,提出了完善我國綠色信貸政策的建議。馬萍(2009)分析了綠色信貸的戰略地位、實施現狀及存在問題,強調商業銀行要承擔社會責任,采取切實有效措施推動綠色信貸全面展開。龔劍(2008)從赤道原則入手,討論了赤道原則在中國的實踐―綠色信貸產生的國際和國內背景,指出綠色信貸的實施不僅有利于解決環境保護問題,而且能夠促進金融業的健康發展。(2008)指出我國環境整體形勢嚴峻,污染企業關停給銀行帶來的信貸風險加大,推行綠色信貸有助于商業銀行管理環境風險,綠色信貸已是銀行業發展的趨勢。
從現有研究成果來看,我國學者對綠色信貸制度的關注和研究是近幾年才展開的,大部分研究局限于對國內綠色信貸制度實施狀況及國外綠色信貸制度發展狀況的簡單介紹和分析,系統性明顯不足。本文立足于戰略管理的視角,運用SWOT分析法對我國商業銀行實施綠色信貸戰略的內外部環境進行分析。這是因為,我國商業銀行制訂綠色信貸發展戰略,必須認真分析外部環境和組織內部資源,發現機會和威脅,識別自身的優勢和劣勢,為戰略選擇提供決策依據。
二、我國商業銀行綠色信貸實施的SWOT分析
(一)我國商業銀行實施綠色信貸的優勢(Strengths)
1. 我國商業銀行經過多年的發展,各項業務迅速提升,經營管理現代化水平逐步提高,風險管理能力也得到加強。目前,我國商業銀行中一批管理水平較高、效益較好的銀行已經分別在境內外上市,這些都為我國綠色信貸實施提供了實力保障。
2. 我國商業銀行機構布局較完善,多年來以市場為導向、以客戶為中心的經營管理理念的普及,提高了客戶管理水平。在業務發展進程中,我國商業銀行擁有比較穩定的客戶群體。這些有利于我國商業銀行通過更多渠道了解市場需求和客戶需求,開發和推廣綠色金融產品和服務。
3. 鑒于本土優勢,相對于外資銀行我國商業銀行更加了解國內環保法律法規,有更多渠道了解環保信息。面對環保政策模糊以及地方保護主義時,我國商業銀行比較易于與地方政府溝通,避免自身利益受到損害。
4. 在長期金融實踐中,我國商業銀行積累了豐富實用的風險管理經驗,有著更多針對我國企業的實用的風險調查、控制、管理和處置措施。
(二)我國商業銀行實施綠色信貸的劣勢(Weaknesses)
1. 各銀行缺乏綠色信貸的專門人員、機制及制度,信貸人員對環保政策法規了解較少,現有的人才結構無法滿足綠色信貸項目實施和環境風險評估的需求,這嚴重制約了綠色信貸的深入開展。此外,缺少推進綠色信貸的激勵機制,缺乏對于環保企業的經濟扶持政策,對于環境保護做得好或從事有利于環境行為的企業,如新能源、節能、資源綜合利用等行業的企業,銀行缺乏有激勵性的經濟政策。
2. 目前,我國商業銀行綠色信貸的標準多為綜合性、原則性的,缺少具體的綠色信貸指導目錄和環境風險評級標準,商業銀行難以制定相關的監管措施及內部實施細則,而且目前各大銀行只是依照央行的綠色信貸發放原則自主地理解與執行,同時各大銀行都有各自的信貸審核標準,甚至同一個銀行系統的不同地區也會有不同的標準,這也給綠色信貸標準的統一帶來了很大的困難。
3. 我國商業銀行缺乏綠色信貸相關的專業技術、產品和服務,在項目技術可行性、節能量測算、節能行業政策及技術標準確定等方面還不熟悉,綠色金融產品和服務則更加缺乏。如我國與國際金融公司合作開展能效項目的某些商業銀行,在對項目技術可行性的判斷上,很大程度仍依賴于國際金融公司技術團隊提供的合格技術認定。
4. 目前我國商業銀行普遍對自身應當承擔的企業社會責任了解不深,重視不夠,在對環境保護以及社會責任等問題的認識上,仍存在一定的偏差和不到位的現象。對于綠色信貸工作,普遍將其看成是一種公益性活動或政策響應活動,而非核心商業元素。在利益最大化原則的影響下,某些銀行仍然對鋼鐵、電力、水泥等高耗能高污染行業趨之若鶩。另外,我國的商業銀行還缺乏積極承擔社會責任的企業文化,更沒有把銀行自身發展與社會發展緊密地聯系在一起,商業銀行經營觀念相對狹隘和落后。
(三)我國商業銀行綠色信貸實施的機遇(Opportunity)
我國商業銀行實施綠色信貸的機遇,可從以下幾方面進行分析:
1. 中國綠色信貸市場的發展前景十分廣闊,孕育著巨大的金融需求和盈利商機。中國商業銀行目前開展綠色信貸業務不僅可以促進中國經濟的健康發展,還可以帶動商業銀行經營戰略轉型。比如,綠色信貸作為一項全新的業務,客觀要求商業銀行創新業務運作模式、金融產品服務和風險管理方式,因而可以促進中國的商業銀行創新能力的提升。
2. 可持續發展理念已在國際上盛行,可持續發展領域的國際合作、交流日益頻繁,這為我國商業銀行發展綠色信貸提供了更多學習、合作的機會。當前,我國環境管理能力有所提高、環境執法力度有所加強、全社會環境意識和參與程度明顯提高、市場機制也開始進入環境領域,這些為我國綠色信貸發展提供了宏觀需求和有利的環境。
(四)中國商業銀行綠色信貸戰略實施的威脅(Threats)
1. 國際金融同業競爭。目前搶灘大陸的國際商業銀行都已經實施綠色信貸多年,有著豐富的項目操作管理經驗,是中國商業銀行綠色信貸目標客戶的有力爭奪者。
2. 地方保護主義的排斥。促進投資時期,地方保護主義和唯GDP主義對“雙高”企業大開綠燈,對綠色信貸項目構成不正當競爭;地方經濟發展觀與綠色信貸理念存在較大差距,執行綠色信貸政策受到地方政府干擾。在GDP發展觀占主導地位的背景下,一些地方政府片面注重經濟發展指標,較少關注能耗和污染指標。在對銀行信貸的引導上,只要是能夠創造GDP和就業機會的企業,就要求銀行給予支持。
3. 節能環保存在技術不確定性。大量新的節能、環保技術和產品不斷涌現,但其實際效果還有待市場驗證,而商業銀行客戶開發和應用新技術的風險,可能導致客戶的經營和銀行的信貸產生嚴重經濟損失。
4. 趨嚴的環保政策,使相關市場主體面臨更大環境風險,對我國商業銀行加強環境風險管理提出了要求。在綠色理念深入人心、客戶環保憂患意識增強的背景下,綠色消費、綠色營銷、綠色投資、綠色供應鏈管理的趨勢對金融業的產品和服務提出了新的需求。我國商業銀行若不根據環境變化及時發展綠色金融,將面臨客戶流失、市場份額降低的風險。
三、基于SWOT分析的我國商業銀行綠色信貸實施的戰略選擇
本文對我國商業銀行發展綠色金融的機遇、威脅、優勢、劣勢的分析,為商業銀行戰略選擇提供了基礎。SWOT矩陣為商業銀行實施綠色信貸戰略提供了發展型戰略、扭轉戰略、多元化戰略、防御戰略四種戰略選擇(如圖1)。
具體如下:(1)機遇―優勢(OS):充分發揮銀行內部優勢,抓住發展契機,加強與政府合作,加大綠色信貸的營銷。(2)機遇―劣勢(OW):主要是利用外部機遇來消除銀行自身弱點:首要選擇是加大與環保機構的合作,構建銀行的綠色審批機制,成立綠色信貸相關部門,再則是加大綠色信貸方面的人才培養力度。(3)威脅―優勢(TS):利用內部優勢,避免或減輕外部環境劣勢對我國商業銀行發展的影響;積極與國外赤道銀行合作,借鑒國外先進的綠色信貸經驗,同時也要督促地方環保法律的落實,再則就是降低因環保技術的不確定性帶來的信貸風險。(4)威脅―劣勢(TW):減少內部劣勢同時回避外部環境威脅,有選擇地進入綠色信貸市場,逐步積累綠色項目的實施經驗。
從我國商業銀行SWOT矩陣內部條件來看,我國商業銀行在資金、管理水平、機構布局、客戶資源、環保信息獲取等方面具有優勢,但是關于綠色信貸,我國從2007年才開始出臺相關的法律法規,明顯滯后于國外。直到2010年,我國正在實踐國際通行綠色信貸準則――赤道原則的銀行只有股份制商業銀行興業銀行(2008年加入)。從我國實施綠色信貸的劣勢來看,由于處于起步階段,我國商業銀行在實施綠色信貸的技術、產品和服務上相對缺乏,并且銀行內部缺乏實施綠色信貸的專業人員,銀行對實施綠色信貸的激勵也不夠,企業文化相對匱乏。最核心的是銀行在實施綠色信貸的標準上沒有具體化。因此,從內部條件來看,我國商業銀行在實施綠色信貸的時候,優勢是相對于外資銀行而言的,具有本土化的優勢。但是與外資銀行相比,我國大多數銀行沒有實施綠色信貸的經驗,銀行自身實施綠色信貸的準備不足,并且我國商業銀行對綠色信貸的了解和熟悉剛剛開始。而外資銀行有很多在綠色信貸的實施上執行的是國際通行的標準――赤道原則,并且具有很豐富的實施經驗?？梢?不論是與外資銀行相比還是具體的實踐上,我國商業銀行在實施綠色信貸上劣勢明顯大于優勢。我國商業銀行在綠色信貸實施上面對的是一個劣勢內部條件。
從外部條件來看,我國加入WTO以后,中國銀行業已經對外開放,我國商業銀行面臨外資銀行的同業競爭,國內部分地方會存在保護主義,諸多新的環保技術有待驗證,銀行客戶需求在不斷變化;但是進入新世紀以來不論是國內還是國外,綠色信貸已經成為或者即將成為信貸業務的主流。從國內來看,經濟發展相對平穩,并且綠色信貸也是國家支持和提倡的,我國商業銀行必然會得到國家以及世界先進銀行的幫助。再有我國商業銀行在實施綠色信貸以后,能夠加強中國商業銀行在國內和國際上企業的綠色形象,為我國商業銀行走出國門奠定一個好的基礎,并且這些與我國商業銀行的長遠發展方向是不謀而合的。因此,從外部條件來看,我國商業銀行實施綠色信貸,符合客觀現實的需要,對于機遇和威脅而言,我國商業銀行面對的是機遇大于威脅的外部條件。
基于以上內部對比分析和外部對比分析,可以發現我國商業銀行面對的是劣勢和機遇并存的內外部環境,我國商業銀行發展綠色金融的戰略選擇應是“扭轉戰略”,位于戰略選擇圖的OW象限。我國商業銀行需要在實施綠色信貸的過程中,消除自身的劣勢,抓住有利的機遇。我國商業銀行要消除自身的劣勢,就要與社會各界、監管部門共同努力,改進和提升商業銀行的經營宗旨和目標,完善治理結構,改善內部運營機制,重構業務流程,調整業務政策,并學習借鑒國際綠色金融經驗,引進綠色金融產品和服務,通過不斷的學習實踐積累經驗和技術,加強綠色金融人才和產品儲備,消除劣勢。
四、我國商業銀行綠色信貸實施的戰略舉措
商業銀行實施綠色信貸戰略是一項系統工作,需要在信貸理念、信貸流程和信貸產品的設計等各個方面體現社會環境意識,將社會環保標準貫穿在信貸審批的各個環節之中。
(一)從戰略高度重視銀行社會責任與可持續金融
關注環境保護不僅是銀行的社會責任,也關系到銀行業務的開展和可持續發展,因此,我國商業銀行要把企業社會責任與可持續金融作為現代銀行的核心理念與價值導向,充分考慮多元利益主體的訴求,調整單純以追求股東利益最大化為目標的營運思路和模式,履行銀行的社會責任。
(二)加強員工隊伍和企業文化建設,傳導銀行社會責任
我國商業銀行應倡導綠色信貸所需要的文化理念,一方面將綠色金融發展納入銀行發展目標和企業文化中,并將社會和環境管理因素融入業務流程和運行中,以此系統、綜合地評價和管理綠色金融發展的風險和機會;另一方面要確立綠色信貸在信貸工作中的重要地位,讓員工充分認識促進經濟與環境協調發展的重要性,明白推行綠色信貸是商業銀行責無旁貸的社會責任,提高對環保的認同度。只有全員樹立了綠色信貸理念,才能在工作中考慮環保因素,真正將綠色信貸貫徹到各項工作中去。
(三)調整銀行內部組織結構,重視專業人才的培訓和儲備
我國商業銀行在內部組織結構方面,應考慮在商業銀行內部增設環境與社會發展部,專門負責融資中的環境與社會風險的評估和防范。同時,由于綠色金融業務涉及到較深層次的技術領域,發展綠色信貸就要求商業銀行必須增加人才儲備、加快專業化隊伍建設。
(四)積極支持綠色產品創新,加強綠色信貸產品供給
我國商業銀行應不斷加大綠色信貸產品的創新力度,創新信貸管理的模式,積極支持循環經濟、節能環保企業和項目,為節能環保企業提供全方位的金融服務,逐步建立起金融支持節能環保事業的長效機制。
參考文獻:
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論商業銀行的社會責任范文6
案例回放：銀行社會責任的初步嘗試
興業銀行近幾年致力于完善公司治理，自覺將自身發展戰略與環境社會協調發展相結合，以創新金融產品和提供優質服務履行銀行的社會責任。2005年8月，興業獲悉國際金融公司（IFC）正在開發適合我國國情的能效融資項目并尋找中國商業銀行作為合作伙伴時，即主動與其展開積極接觸，共同探討如何有效開拓中國能源效率融資市場。后雙方在2006年5月17日簽署了能源效率融資項目（CHUEE）合作協議（即《損失分擔協議》，簡稱“能效融資”），興業成為國內首家推出“能效貸款”產品的商業銀行。
能效融資項目是指為包括能源效率、溫室氣體減排、可再生能源運用以及與環境保護相關的符合節能條件的項目提供信貸融資，以支持節能減排技改項目。能效融資合作協議將興業與IFC的市場化融資優勢、公用事業服務優勢和風險管理優勢等融為一體，針對中國在節能技術運用和循環經濟發展方面的融資需求，創造性地引入貸款本金損失分擔機制。根據本協議，一旦貸款發生不良，IFC將根據約定比例分擔貸款本金損失，從而支持最高可達4.6億元人民幣的貸款組合。興業以IFC認定的節能、環保型企業和項目為基礎，按照自身的信貸審批流程，向符合條件的節能、環保型企業和項目發放貸款，IFC對貸款項目提供相關的技術援助和業績激勵。這是IFC首次通過市場化的運作模式在中國推行能效融資項目，也是興業開發和推廣綠色信貸產品的一次嶄新嘗試，為中國金融業的對外合作提供了一個樣板。截至2007年10月，興業共發放能效貸款25筆，總金額4.09億元，所支持的項目可實現每年節約標準煤54.07萬噸，年減排二氧化碳184.25萬噸；根據能效項目持續時間五年估算，共可節約標準煤270.35萬噸，減排二氧化碳921.25萬噸。
項目合作采取的損失分擔機制，可以有效降低中小企業融資門檻，使眾多經營效益好、發展潛力大、生產經營優勢明顯，但缺乏抵押擔保資源的中小企業客戶獲得節能技改資金支持。通過這種獨特的、市場化的運作模式，興業成功進入中國新興節能融資市場，為發掘新的市場機會，開發培育新的核心客戶開辟了廣闊空間；而合作方IFC提供的援助資金和技術的效用也可成倍放大，更加有效地推動中國節能和環保事業的發展。與此同時，借助興業的網絡和服務，IFC也增進了對中國企業的了解，并延伸了服務領域。
除了運作模式上的創新，能效融資還突破了一般企業貸款注重擔保條件、期限較短等固有模式，側重于制定與借款企業節能項目現金流相匹配的資金安排方式，對企業的可持續發展提供新型金融服務支持。差異化特點突出：一是以項目自身的收益權利作為貸款考量的重心，弱化對抵押品和擔保人等第二還款來源的要求；二是在傳統經濟可行性為主的評價基礎上引入對技術、設備的專業評價機制；三是對中小企業給予長達四年的長期貸款，也可采用分期還款的形式，突破了中小企業貸款難、中長期貸款更難的困境；四是經濟效益和社會效益并重。在評估項目為銀行帶來的經濟效益同時，也注重項目實施產生的能源節約和環境效益。
在實際運作過程中，興業銀行在項目的選擇上實行環境效益和經濟效益并重的評估尺度，借鑒世界銀行在中國的增效減排項目貸款的經驗，將能效貸款重點投向技術較為成熟、節能效果相對明顯、復制潛力大的領域和項目。準確的市場定位、獨特的產品設計以及良好的政策環境，使得能效貸款具有非常廣泛的適用性。在生產環節上，能效貸款適用于能源生產、輸送、使用和用后排放的各個環節；在行業分布上，目前該產品已經涉足于包括建材、化工、電力在內的多個行業；而且隨著業務活動的持續開展，市場領域不斷擴張，示范效應將進一步顯現。
對銀行社會責任的思考
在能效融資項目中，興業和IFC以“提供金融產品與服務，實現節能減排和環境保護的訴求，并在其中尋找新的商機和利潤增長點，從而獲得可持續發展?！彼膶嵺`意義在于，鼓勵企業在其生產經營活動中踐行社會責任，從而使這種探索更具商業性、可復制性和可持續性。
怎樣理解銀行社會責任的特點？
銀行作為特殊的公眾企業，既依賴于股東資本投入，也得益于客戶、員工和其他利益相關者以不同資源為銀行所付出的努力，銀行的行業特性要求其發揮和承擔更多社會責任，即主動把對經濟、社會和環境和諧統一的追求自覺納入自身的發展目標，真誠推動與各利益相關者的互動。銀行不僅為社會和公眾提供金融工具和金融服務，為客戶和社區傳遞和增加價值，更由于其在配置與調控資源上的獨特作用，成為現代經濟的核心和樞紐，從而對其社會責任提出更高的要求。銀行履行社會責任就是以一種對社會負責的態度開展業務，它展示了銀行對風險控制、環境保護和責任營銷的應有理解，使銀行獲得令人信服的雙贏或多贏商業機會，從而創造出一種可持續性的經營方式。
其一、盈利性是商業銀行謀求發展的內在動力，是保護股東和其他利益相關者利益、維護金融市場穩定的基礎和前提，流動性和安全性則是銀行盈利和持續發展的保證，可持續發展正是銀行“三性”統一的內在要求。盈利性、流動性和安全性的“三性”統一，是商業銀行履行社會責任、可持續發展的基礎。
其二、商業銀行是提供信用服務的金融企業，是通過經營信譽、管理風險而獲得盈利的。倡導銀行的社會責任，將風險文化傳導到銀行的每位員工，有助于銀行提高識別、管理和控制風險的能力，增強公眾對銀行的了解和信心。
其三、商業銀行作為國家宏觀經濟政策傳導的重要媒介，發揮著社會支付中介、貨幣創造、投資轉換，以及培育良好金融生態等功能。商業銀行的功能與使命要求其銀行要更自覺地履行社會責任。
其四、在不同發展階段，商業銀行所擁有的資源和能力條件不同，履行社會責任的方式和內容也有所差別。銀行在步入發展的成熟期后，隨著自身實力的增強，在承擔股東責任的同時，應思考更廣泛利益層面的社會責任，包括對員工、客戶、供應商等利益的滿足，并通過提供新產品和服務，承擔起節能減排、環境保護和慈善公益事業等道德層面的社會責任。
何為可持續金融與赤道原則？伴隨著中國加入WTO和中國金融業的進一步開放，經濟建設取得全面發展的同時，也引發諸如收入差距過大、城鄉和區域發展失衡，以及環境污染等社會問題。建立生態文明，實現可持續發展成為中國政府和企業日益關注和積極推進的目標。
事實上，企業社會責任的內涵與可持續發展的原則是緊密聯系在一起的。可持續發展的觀點認為，企業活動是在特定環境和社會中進行的，企業、社會和環境和諧共存。企業在作出決策時不僅應基于財務/經濟方面的因素（如利潤、投資回報、股利等），還應考慮企業活動對社會、環境以及其他方面所產生的影響。企業社會責任的關鍵目標就是追求并實現社會之可持續發展。銀行作為特殊的公眾企業，既依賴于股東資本投入，也得益于客戶、員工和其他利益相關者以不同資源為銀行所付出的努力，銀行的行業特性要求其發揮和承擔更多社會責任，即主動把對經濟、社會和環境和諧統一的追求納入自身的發展目標，真誠推動與各利益相關者的互動。
為了尋求各金融機構在環境保護方面的共識，2002年10月，由IFC和荷蘭銀行發起，匯豐、花旗和德意志等九家國際知名銀行參與在倫敦近郊的格林威治召開會議，討論項目融資中的環境和社會問題。會后，經過各與會者的多輪次磋商，形成一份有關環境與社會風險的項目融資指南，即赤道原則。它要求金融機構對于項目融資中的環境和社會問題盡到審慎性審核與調查義務，只有在項目發起人能夠證明該項目在執行中會對社會和環境負責前提下，金融機構才能對項目提供融資。赤道原則第一次確立了國際項目融資的環境與社會的最低行業標準，并將其成功應用于國際融資實踐中，在國際金融發展史上具有里程碑的意義。2006年7月，成員銀行對赤道原則進行了修訂，將適用赤道原則的項目融資規模從5000萬美元降低到
1000萬美元；在項目分類上更加明確區分社會和環境影響評價，更加強調項目的社會風險和影響；承諾定期進行信息披露以增加項目的透明度。這些修訂使赤道原則更趨完善。
銀行社會責任視野下的責任營銷。筆者借鑒商業營銷和社會營銷的原理，針對銀行在社會責任方面的營銷實踐，提出了責任營銷的概念，即銀行借助商業營銷和社會營銷的基本原理和技巧，通過提供其專業服務和產品，結合履行社會責任來影響目標受眾的行為，提倡某種有益的社會運動、觀念或行為，使他們為群體、社區或個人的利益而接受、拒絕、調整或放棄某種行為，既促使社會進步，也使銀行在這一過程中獲得新的商業機會和發展。如在能效融資中，興業支持企業生產節能設備、鼓勵客戶使用環保產品，在為社會環境作出努力的同時，也通過責任營銷拓寬了銀行自身的業務發展。
應該說，能效融資合作是興業與IFC以各自專長投身環境保護和社會公益的有益探索。首先，該項目體現了可持續金融理念對產品開發、風險管理和市場營銷的指導。成功的可持續金融是運用多樣化的金融工具來促進環境保護，維護生態多樣性，其產品一是能夠轉移環境風險、減少污染，和保持活動主體一定的盈利激勵，確保經營主體的可持續發展。其次，它是金融機構自覺履行社會責任的實踐。對于銀行而言，放款收息是本職，然而金融機構若能發揮管理風險和資金融通的特長，將節能與環保同銀行的專業服務有機結合，將產生巨大的信貸杠桿作用和示范效益，拓展銀行的新業務領域和利潤增長點，實現商業利益與環保公益的良好結合，從而使其更具商業性、持續性和可復制性。第三，從責任營銷角度看，這一項目的客戶定位是面向中小企業，產品定位是通過損失分擔提供優惠貸款，服務定位是整合銀行、公共事業單位和能源供應商的營銷渠道，并為此推動銀行自身信貸流程的改造與完善。
可以采納的若干建議
從戰略高度重視銀行社會責任與可持續金融。銀行行業特性要求了我們要充分認識自身在推動可持續發展的重要作用及所肩負的責任。銀行的社會責任，不僅是企業的盈利與納稅，也不限于慈善和募捐，它的核心是通過提供專業服務來實現環境保護、減少排放和增加社會福利。它要求銀行遵循市場準則，通過提供金融產品和服務來發揮影響力，支持社會、經濟、環境的可持續發展。
優化組織結構、落實可持續發展。職責明晰、精簡高效的組織機構，是提高銀行管理質量的內在要求，也是承擔社會責任的有效前提。應從戰略高度重視社會責任與可持續金融，將其融入我們的發展戰略、經營理念和運營模式，將環境保護、節能減排作為銀行信貸管理、合規經營的重要內容。從完善內部制度入手，在風險管理、信貸審批制度中增加對環境社會因素的考量，制定內部環境政策聲明，逐步建立環境管理系統。
加強員工隊伍和企業文化建設，傳導銀行社會責任。一方面將可持續發展納入銀行發展目標和企業文化中，并將社會和環境管理因素以書面形式結合到業務流程和運行中去，以此來系統、綜合地評價和管理可持續發展的風險和機會；另一方面應提高銀行道德建設層次，在銀行內部樹立正確的道德評判標準，形成規范員工行為的道德規范。從自身做起，以實際行動減少直接環境影響，如通過制定辦公節能降耗措施，確定節能量化標準，明確辦公場所建筑材料、采購用品的環保要求，鼓勵員工搭乘公共交通工具，通過電郵、電話及視頻會議等降低出差頻率等諸多方式，減少對社會資源的占用和環境污染。
以信貸杠桿支持環境保護，把可持續金融與業務拓展統一起來。銀行的重大投資和貸款決策應充分考慮社會和環境風險，集中資源到可為社會進步和環境保護做出較大貢獻的企業和項目，提高銀行資產組合的質量；同時充分認識和把握可持續發展領域中的金融創新商機，積極開發促進可持續金融產品和服務。銀行業機構必須認識到履行社會責任并非是“單向的付出”，而是能夠為銀行業創造額外價值，包括可為業務發展和創新提供導向，增強風險管理成效，提升銀行業機構的社會形象、品牌價值和聲譽等。
