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房地產企業稅收管理辦法范文1
一、組織收入工作
今年以來，稅政工作繼續以組織收入工作為中心，在依法治稅的前提下，深入挖掘政策潛力，大力加強稅政管理，保證了各稅種收入任務的圓滿完成。
一是加強各稅種的管理，保證各稅種收入的穩定增長。年初，我們就提出了各稅種收入每月必須較同期有所增長的目標，每月對各稅種的收入情況進行監督和分析，采取多種措施，狠抓薄弱稅種、薄弱環節的征收管理，保證了各稅種收入的大幅增長，截止11月，有五個稅種增幅居全省第五，其中多個稅種增幅居全省第一。
二是加強稅源管理，抓住組織收入工作的重點。今年，我們進一步轉變觀念，切實重視對重點稅源的監控。在企業所得稅方面，對年納企業所得稅100萬元以上的10家企業進行重點監控，掌握重點稅源企業的納稅情況，分析稅收增減變化原因，有針對性的開展管理工作，著力解決納稅大戶的稅收問題, 共到濟鋼、豫光、沁北電廠、 奔月集團、xx煤業等企業，就有關稅收政策進行輔導幾十次，得到普遍好評。10家重點稅源企業共入庫企業所得稅 萬元，占全市企業所得稅總收入的 %。個人所得稅方面，繼續加大和完善了對全市50家重點扣繳義務人和100 家重點納稅個人的管理和監控，保證了個人所得稅的大幅增長。
三是加強新稅收增長點的管理。結合我市情況，對發展形勢好，稅收增長潛力大的行業，采取措施加強稅收管理。如針對我市重點工程、重點項目固定資產投資規模加大，加強建筑營業稅的管理；針對煤炭行業、電解鉛等行業經營形勢的好轉，加強企業所得稅的征收管理；針對企業改制股金分紅的增多，加大對個人所得稅的征管等，切實將稅收增長點轉化為地稅稅源。
二、稅收政策貫徹落實工作
200x年，我們堅持依法治稅原則，認真落實國家稅收政策，加強對各基層地稅部門的業務指導，充分發揮稅收政策的職能效用，保證了國家各項稅收政策的貫徹執行。
一是落實再就業稅收政策。貫徹落實再就業稅收政策是一項長期性的工作，我們牢固樹立大局意識，積極與勞動保障部門協調，通過電視、政府網站、全市大會等多種形式廣泛宣傳再就業稅收優惠政策，舉辦再就業政策培訓班，使每一位下崗人員了解有關政策，為納稅人提供優質服務。全市沒有發生一起因再就業政策落實不到位引起的下崗人員上訪案件，保證了社會穩定。
二是落實企業改組改制有關政策。今年，我們按照省委、省政府《關于進一步深化國有企業改革的決定》、《河南省地方稅務局關于支持國有企業改革的意見》和《xx市地方稅務局支持國有企業改革的意見》，落實了關于企業改組改制和股權投資、合并分立、債務重組等稅收政策，有力地支持了企業經營機制的轉變和現代企業制度的建立，得到了市政府的充分肯定。
三是落實經濟結構調整和優化有關政策。認真落實國家有關第三產業、高新技術企業、科研單位、農口企業、金融企業、資源綜合利用企業、校辦企業等稅收優惠政策；認真辦理企業稅前扣除財產損失、彌補以前年度虧損等涉稅審批事項，促進了經濟結構的優化、環境的保護，消化了企業的部分包袱。
四是落實科技投資和創新有關政策。認真執行國家關于企業技術改造國產設備投資抵免企業所得稅的政策；對企業發生的技術開發費實行加計扣除等等。這些政策的正確執行，有力地推動了我市企業的技術投入、技術升級，拉動了市場需求，服務了科研體制改革的深化。
五是落實城鎮化建設有關政策。狠抓了重點城鎮的組織收入工作，為重點鎮建設提供了充足的財力保障，積極兌現重點鎮納稅人的優惠政策，支持鄉鎮企業的經濟發展，加強了重點城鎮稅收的執法監督，促進文明執法。
據統計，200x年度，我局共計審批各類政策性減免稅 萬元，其中：國產設備投資抵免所得稅1767萬元；為213戶下崗失業人員辦理再就業減免稅55.8萬元；辦理稅前彌補虧損592萬元，審批稅前扣除資產損失金額1310萬元。
三、稅種規范化管理工作
我們牢固樹立稅收管理精細化、科學化的理念，加大分行業分稅種管理力度，進一步提高了規范化管理水平。
（一）以年度納稅申報工作為重點，企業所得稅匯算清繳成效顯著
1-4月份，全市上下將200x年度企業所得稅匯算清繳做為工作重點，認真貫徹落實《企業所得稅匯算清繳管理辦法》，結合我市實際，采取有力措施，市局除成立匯算清繳工作領導小組，召開專門會議安排布置匯算清繳工作外，制定了《200x年度企業所得稅匯算清繳工作方案》和《xx市地方稅務局關于明確企業所得稅減免稅審批有關問題的通知》等有關業務政策和工作安排的多個文件，并對匯算清繳全過程進行監控，注重匯繳前的宣傳發動、匯繳中的政策輔導、匯繳后的審核統計，使匯算清繳工作做到有組織、有制度、有落實，保證了匯算清繳工作的成效，企業共自核審增應納稅所得額2576萬元，審增所得稅848萬元；審減虧損2121萬元。重點檢查企業15戶，共查增應納稅所得額46.4萬元，查補企業所得稅15.3萬元，罰款10.5萬元，合計25.8萬元。共2頁,當前第1頁1
（二）牽頭做好了貨運業稅收管理
今年以來，根據總局和省局制定的貨運業管理規程，和征管、發票、信息中心緊密配合，明確職責，搞好協調，貨運稅收管理進一步規范。一是加強對貨運業納稅人的日常稅收管理。繼續加強代開票納稅人的認定和審核工作，嚴格落實總局的“三個辦法，一個方案”，規范管理，逐步完善貨運業營業稅的稅收管理工作。二是加強和國稅部門的協調聯系。落實聯席會議制度，做好信息數據的匯總、上報工作。三是針對納稅人借證開票的現象，制定了單車月開票最高限額，保證了貨運業的稅收秩序和稅款的足額征收。全年共入庫道路貨運稅收1713萬元。較同期增收增長1.2倍。
（三）切實加強煤炭行業的稅收管理
根據省局關于加強煤炭行業稅收管理工作的會議精神，針對我市煤炭行業稅收管理的現狀，市局高度重視，一是成立煤炭行業稅收
專項整頓領導小組，和稅政、征管、稽查等部門人員組成的督導組，明確工作任務，督查工作進展。二是緊緊依*政府，加強部門配合。先后多次與克井鎮、邵原鎮、下冶鄉黨委、政府結合，取得公安、煤管、工商等有關職能部門的支持與配合，形成了當地政府牽頭抓、有關部門橫向聯系、單位內部縱向配合、齊抓共管的控管網絡。三是全面調查，合理調整稅負。成立了兩個稅源調查小組，先后兩次對全市34家小煤炭生產企業開展調查，逐戶調查核實各小煤炭企業的產量、銷量、價格、成本等情況，并根據小煤礦的設計年生產能力、地質結構、開采條件、用電量、市場行情等情況，對各小煤礦稅收定額進行重新調整。四是強化基礎管理，完善征管措施。對所有煤炭生產企業逐戶建立了征管檔案，專人管理，定期上報稅收征管情況和稅款入庫情況。并實行“陽光辦稅”，對核定征收的小煤礦公開核定產量和稅額，增加辦稅透明度，自覺接受社會監督。通過對煤炭行業的專項整治，進一步規范了稅收秩序，保證了稅款的足額征收，全年煤炭企業共入庫地方各稅3237 萬元，同比增長117。9%。
針對我市房地產投資熱潮，我們采取措施加強了該行業的稅收管理。一是加強開發項目的戶籍管理。對全市所有房地產開發項目進行普查登記，建立管理檔案，詳細收集和登記每一開發項目的立項報告、開工日期、開發面積、有關證照、合同及納稅情況，并定期由管理人員深入現場進行核實，全面掌握企業的經營情況，杜絕虛假申報。二是加大稅收政策宣傳力度。4月份，市局召開了全市房地產企業管理工作會議，會議重點講解了房地產開發企業所得稅、土地增值稅、營業稅等相關政策，并將房地產企業所得稅核定征收辦法、土地增值稅征收管理辦法和轉讓房地產營業稅等管理辦法進行系統講解，將政策宣傳到每一個納稅人，爭取他們的支持和配合。三是嚴格執行土地增值稅核定征收和預征制度。對房地產開發企業的土地增值稅征收方式進行鑒定，企業在申報銷售不動產營業稅時，必須同時按核定征收率或預征率申報繳納土地增值稅，保證了土地增值稅的足額征收，截止11月共入庫土地增值稅36萬元，較上年增長1700 ％。四是從嚴界定企業所得稅征收方式。對全市房地產企業所得稅征收方式進行全面鑒定，對核算達不到要求的，一律實行核定征收，預征所得稅。通過整頓工作，規范了房地產稅收管理秩序。
（五）強化房產稅、土地使用稅的管理
今年，我們在繼續抓好行政、事業單位、私人出租房屋房產稅、土地使用稅管理的基礎上，著重對兩稅的征收范圍和土地使用稅稅額標準進行了調整。一是針對我市市區范圍的擴大和各建制鎮發展的日新月異，與政府聯系，對市區范圍和各建制鎮政府所在地鎮區范圍進行重新明確，確保將所屬范圍內企業全部納入兩稅征收范圍。二是根據我市經濟發展及城市規模的擴大，在調查測算的基礎上，擬訂了土地使用稅稅額標準調整的方案，提請市政府按程序報省局批準后，通告全市執行，為確保今年土地使用稅大幅增長打下了基礎。三是從稅源基礎工作入手加強管理。根據重新調整的征收范圍和稅額標準，建立多級稅源數據庫。對應稅房產原值、應稅土地面積、應納稅額等情況登記造冊，并通過微機建立稅源數據庫，實行動態管理；四是在申報期內，對納稅人申報資料，對照新標準進行逐戶審核，嚴格把關，保證企業正確申報繳納稅款。通過以上措施，今年房產稅共完成 萬元，增長 ％，土地使用稅共完成 萬元，增長 ％。
（六）抓好涉外稅收管理。一是加強重點稅源管理不放松。對移動公司形式多樣的收入項目，以及永堅房地產公司預收房款及其他收入加強監管，盡量保證收入的整體上升。二是加強對個人所得稅、印花稅、土地增值稅等一些小稅種的日管，確保各稅應收盡收。三是對聯通公司新增涉外業務及時納入稅收管理，確保涉外收入任務的圓滿完成。今年共入庫涉外稅收 萬元，較上年增長 %。
四、調查研究工作
今年以來，我們緊密結合地方稅收征管工作實際，有針對性地開展了一系列稅政調研活動，3月份和計會科結合對全市今年稅源情況進行了全面調查，并對全年稅收收入進行了較為客觀的預測。4-5月份開展了營業稅普查，6月份開始在全市范圍內開展了車船使用稅稅源普查和房產稅、城鎮土地使用稅稅源調查及數據庫建立工作，8月份對福利企業稅收政策執行情況展開專題調研，通過調研，掌握了大量的第一手資料，發現了政策執行方面存在的問題，對今后加強稅收管理和政策的修訂提供了依據。
房地產企業稅收管理辦法范文2
一、房地產企業所得稅管理存在的問題
（一）企業方面存在問題:
當前房地產企業在所得稅申報方面普遍存在故意少申報收入多申報成本、費用，少計當期應納稅所得的現象。具體包括以下十個方面：
1、隱匿預收房款。有幾種方式，一是將預收購房者的預付款掛在“其他應付款”等往來賬上，或記入“短期借款”等科目，賬面不反映收入，但管理人員審核企業當季報送的報表和申報表，可以發現申報的收入與掌握的銷售進度不符，報表上反映的往來款增加較多，再實地核查企業的會計核算憑證，從而發現企業故意隱瞞收入的現象；二是用自收憑證收取預收房款，存入非基本賬戶或其它銀行卡上，故意打埋伏，這種做法隱蔽性較強。故然開發企業最終會因購房者需要開具發票而作收入處理，但明顯減少了當期收入，減少當期應繳稅金；三是將預收的定金以購房者的名義存入銀行改頭換面不作預收款申報收入等等。
2、隱瞞銷售收入。與銷售公司聯手操作，將部分房款存到銷售公司賬上少開票作收入；價外收取的代收費用不符合代收代繳規定的另用自制憑證收取不入賬或掛往來賬上；收到銀行撥付的按揭款后不及時入賬，開成賬外收入，或掛在“短期借款”科目。
3、延遲結轉收入。大多數開發企業都以辦理竣工決算為收入結轉的時點，通過延遲辦理竣工決算拖延收入結轉的時間，或者部分開發企業以款項收齊開具正式發票為結轉收入的時點，收入確認由企業人為控制，這種兩種做法在房地產企業較為普遍，總局新的31號文件明確了完工產品的三個條件，新的文件有效的遏制了企業故意延遲結轉收入的現象。
4、成本費用支出不實。房地產企業的成本費用項目多，構成復雜，專業性強。因此雖然大都數企業成本費用的列支取得的票據是合法的，但稅務部門審核時對其支出的真實性和合理性難以準確界定。主要有四種情形：一是開發項目分期進行，對先期開發部分的成本確認困難。如某房地產企業2005年從地稅部門開具一份建筑安裝發票，注明建筑安裝收入8000萬元，一次性列入開發成本，記賬憑證后未附任何明細，盡管企業仍處在一期開發階段，該支出額未超出期初預算，但企業也應該提供成本支出的具體構成，是包工包料的應該提供本期開發產品的詳細的合同、竣工驗收報告等輔助資料，不能提供具體的成本支出明細內容，那就存在先開發的項目成本人為加大的可能，影響當期應納稅所得。房地產企業普遍存在重財務核算資料輕工程建設審批資料的收集保管的現象，財務部門與工程建設部門各司其職，對企業進行評估或檢查時大多數企業都不能完整、準確地提供稅務部門需要的的預決算資料、相關合同、規劃設計審批手續，造成未竣工決算工程項目成本結轉審核確認的困難；二是實際開發成本超出預算的企業不能提供確鑿的證據。有部分企業存在開發成本的實際支出數明顯超過工程預算，企業一般只提供最終的決算資料，并不能提供相關的合同變更書，給出成本增加的合理理由，由中介機構出具的房地產企業決算資料因各自的利益關系和原因并不能真實反映企業的實際開發成本，由此給稅務部門的審核帶來難度；三是人員變動頻繁，公司前后的管理模式和資料的保管出現脫節。房地產開發項目立項后或已開盤銷售后，一些企業因投資人之間合作關系不佳或實際運作時資金困難等諸多因素撤資換人，由此帶來投資人和企業財務人員變動頻繁，相關資料保管不善，對審核中發現的有些問題無法給出合理的解釋，造成稅務部門審核難；四是部分期間費用的支出數額過大，與實際經營需要不相符。這種情況也較為普遍，有些企業費用中出現大量的辦公費支出、勞保用品支出以及工資支出等，沒有附物品采購明細，沒有許多的人員用工，明顯存在以虛開、代開的發票或工資支出單列支各種隱性支出使不合法變為合法的現象。
5、人為多結轉銷售成本。主要有兩種現象：一是加大先期開發成本費用?，F有的大部分開發企業均為項目開發，開發項目雖不大，但多數分期滾動開發，這就給企業人為加大先期開發費用有機可趁。企業在整個開發項目完工前按土地出讓合同分期付清土地出讓金、拆遷補償費，在項目開發前期付清規劃設計費等前期工程費、基礎設施建設費，企業全部計入開發成本，不按分期開發的項目分配計算當期的開發成本，必然加大本期計稅成本。二是按預算預估開發成本。房地產開發企業會十分注重資金的時間價值，在未形成工程決算時，一般不會按合同總價款全額支付工程款，因此開發企業也就無法取得對方的合法票據，他們會從自身利益考慮根據已付的工程款計算開發成本，或者干脆按工程預算計算開發成本。這兩種方式都違背了《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發（2000）84號）文件第三條及總局《關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》（國稅發〔2006〕31號）第八條第4、5款要求開發產品成本必須真實、合法的基本原則，由此帶來同樣的后果就是加大可售面積單位工程成本，和已銷開發產品的計稅成本，減少了當期應納稅所得。
6、混淆期間費用和開發成本的界限。主要表現在：一是混淆開辦費和開發成本、期間費用的界限。有些開發企業將正常開工建設后發生的業務招待費、業務宣傳費、添置的固定資產等均作為開辦費，待工程開工后作為期間費用一次性稅前扣除；二是混淆當期費用和開發成本的界限。最常見的是將成本對象完工前發生的各種性質的借款費用直接在當期費用中列支，售樓部、樣板房的裝修費用未單獨核算時企業未記入開發成本直接作期間費用稅前扣除。
7、財務核算欠規范。會計科目設置和運用的較為隨意，多數房地產企業都未設立“開發產品”科目，對完工的確認從財務資料上無法判斷?！邦A收賬款”、“其他應付款”等往來科目的運用較為隨意。預收房款時繳納的地方稅金直接記入“主營業務稅金及附加”，在2005年以前稅前扣除，未通過“遞延稅款”這一過渡科目核算。
8、視同銷售行為不確認收入。企業一般對這類行為不會主動向稅務部門申報，被稅務部門檢查或評估發現后再確認收入，如以房屋回建的形式作為拆遷戶的補償、將開發產品轉作固定資產、用土地使用權換取開發產品等等，不作少記當期收入。
9、利用關聯關系轉移利潤。一是成立仍屬于自已的房地產銷售公司，轉移利潤少繳稅。二是關聯企業之間開具施工發票、預收預付款只記借款費用，不記應收利息收入等。
10、房地產企業沒有把及時向稅務部門報告開發銷售進展當作企業應盡的責任和義務。
（二）稅務部門管理存在的問題
一是政策不明朗。主要表現在：
1、國稅發（2003）83號文不完善的方面：完工結轉的時點不明確，期間費用的扣除不統一，總局31號文下發前各地根據自行對政策的主觀理解去執行，帶來完工確認的時間不一致，收入結轉不一致。預售期間發生的期間費用是否應并入當期申報，執行口徑也不統一，影響到房地產稅收政策執行的嚴肅性和公平性。
2、總局的關于房地產企業所得稅管理的兩個文件列出公式注明均按總成本和總可售面積計算單位銷售成本，以此作為結轉已售開發產品的計稅成本，這種方法顯然存在一定的弊端，其確認的計稅成本與不同售價產品所確認的收入不配比，造成既有商品房又有商鋪開發的企業商品房先售出的先期實現的利潤小，后期商鋪賣得好實現的利潤大，但如果商鋪遲遲賣不出去將會出微利或虧損的現象。某城區以商貿經營為主，但商鋪的價格定位較高，與商品房相比高出70%以上，有的甚至2-3倍，除個別處于市中心商鋪相對好賣、資金回籠快有較高的利潤外，大部分中小規模的企業均出現商品房已售完但商鋪遲遲賣不出去的局面，多數是微利或虧損，因此采取這種計算方法顯然違背了國稅發（2000）84號關于企業所得稅稅前扣除辦法規定的收入與成本費用相配比的基本原則，影響了當期稅收的實現。
3、2006年以前文件未規定企業向稅務部門反饋房地產開發相關信息應作為納稅人的義務，在征管力量不足的情況下造成稅務部門不能及時掌握企業的開發進展，管理不到位。
4、對賬證不健全擬實行核定征收的，實際操作有難度。總局31號文明確新辦房地產企業事先不得直接核定征收，那么對通過核查后擬核定征收的企業如何核定應繳稅款。31號文只表述為“對其以往應繳的企業所得稅按核定征收方式進行征收、管理并逐步規范?！蹦敲磳嶋H征收時會涉及三個問題：一是這里所指的：“以往應繳的企業所得稅”是當年應繳的還是房地產企業開工以來應繳的企業所得稅，未予明確；二是按國稅發（2000）38號核定征收企業所得稅暫行辦法第三條第三款規定核定應稅所得率征收是“根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法”，對房地產企業來說，如從開工以來計算則與38號核定征收辦法規定的“年度內的收入總額或成本費用”相悖，如按當年預收收入、銷售收入或當年發生的成本費用計算核定稅款則又因房地產企業成本按整個項目累計滾動計算而無法核定，三是由查賬征收改核定征收后，按38號文第六條規定：“企業所得稅征收方式鑒定工作每年進行一次，時間為當年的1至3月底?！痹儆?1號文上述引用的政策告訴我們，按核定征收辦法后要促進企業“逐步規范”，這說明核定后仍可再視企業建賬的規范程度在每年的1至3月份對企業改按查賬征收，那同樣存在再實行查賬征收，如何計算企業的開發成本和計稅成本，因此新的31號文在核定征收的具體操作上仍存在缺陷，以至于對實行過核定征收又改按查賬征收的企業,如何進行稅款清算,都需要一個適合房地產企業特點的更便于基層一線操作的所得稅管理辦法。
二是國稅部門自身征管力量不足。當前國稅部門具有一定房地產管理經驗的人員很少，專職管理更難以到位，管理人員的業務水平和工作能力制約了房地產企業的所得稅管理質量。
（三）管理難和溝通難不利于房地產管理。一是房地產企業管理難。房產開發周期長，少則三、四年，多則十年以上，成本費用支出項目多，工程建設編制的預算、簽訂的合同、變更書，各級項目審批部門的批文等企業沒有作為稅務機關必須審核的資料妥善保管，或者無法提供，造成稅務部門對成本確認困難，加之跨年度審核工作量大、企業法人、財務人員變更頻繁，資料保管不善，帶來審核工作難以到位。二是房地產業各相關部門的管理信息溝通不到位，國地稅分設，部門之間信息的不對稱和各自為政，使總局提倡的實行房地產企業一體化管理難以在短期內到位。
二、加強房地產企業所得稅管理的措施
（一）、注重職能部門的信息共享。與國土、建設、規劃、房產管理所、地稅等部門建立房產開發信息交流制度。要使這項制度落到實處,達到職能部門信息共享，及時溝通，政府起著舉足輕重的作用。政府既要支持、扶持房地產業促進經濟發展，又要從建設法制社會、促進房地產業健康發展的高度，支持相關職能部門加強對房地產業的管理，特別是稅收管理。政府設立一個派出機構既幫助協解決房地產企業在辦理各種手續碰到的問題和矛盾，切實搞好服務，同時該機構又要對房地產企業的開發行為進行監督和檢查，為相關職能部門牽線搭橋，提供相關情況和信息，這樣既規范了房地產企業的經營行為，又有利于相關職能部門的管理，為稅務部門及時掌握了房地產企業的開發信息、開發進展，強化動態監控提供保障。
（二）、關注房產開發的重點環節。從立項開始關注開發的幾個重點環節：立項報批環節、項目批準環節、分期建設環節、竣工驗收環節、開盤銷售環節、清盤環節。掌握房地產企業每個環節發生的時點，針對每個環節適時采取管理措施，特別是抓住預售轉銷售的結轉環節，實地核查確認完工時點，及時結轉銷售、成本。
（三）、建立房地產企業管理軟件。全面反映企業開發項目的的基本情況：投資總額、開發面積、開發時間，開工時間，預計竣工時間、施工單位等；根據規劃部門批準的總平面圖制作開發產品備案臺賬，逐戶記載每一套開發產品的建、銷、存情況，在預售開始后企業必須在申報時向稅務部門報送，從房源上控管。
（四）、嚴格政策界限,強化成本管理?？偟脑瓌t是嚴格按照稅法要求，成本費用的列支必須真實、合法。支出憑證的合法性是首要前提，更要注重審查支出的真實性，防止出現虛開代開人為加大成本費用的現象發生。抓住幾個關鍵：一是建筑工程支出真實性的審核，重點審核土建成本、配套工程成本，參照本地區工程造價指導價，查看企業建筑安裝工程合同，衡量成本費用水平是否真實、合理，如出入太大，必須要求企業說明超標準的原因；二是工程超預算企業成本費用的審核，必須提供雙方簽訂的變更合同，說明變更的理由，是否在合理的范圍以內，如沒有變更合同，直接提供竣工驗收報告，稅務部門有權根據行業標準直接核定其計稅成本；三是按照收入成本配比的原則準確結轉成本，要求企業在按工期分段確認成本的基礎上，再按不同開發產品平均銷售價格比分配計算不同類型開發產品的計稅成本，這種做法完全符合總局31號文件精神，使利潤在不同價位開發產品之間分布均衡。
（五）、強化日常評估和稅務稽查。稅務管理人員利用納稅評估軟件，加強對房地產企業稅收貢獻率、所得稅稅負率、銷售收入變動率、成本利潤率等主要指標的監控，季度申報特別是匯算清繳期發現有異常情況，及時加大評估和稽查力度，明顯存在偷稅情節的，依法嚴肅處理，問題特別嚴重案件重大的移送司法部門追究相關法律責任。
（六）加大核定征收力度。通過日常巡查和評估，經常性對企業進行財務核算和稅收政策執行的輔導和檢查，對房地產企業盡量采取查賬征收方式，最大限度用足用好稅收政策，真實體現房地產盈利率較高的客觀現狀，對屢查屢犯財務核算確實不健全的企業，按收入額核定征收，對企業的核定征收從項目開始到銷售終結執行到底，考慮房地產企業的特殊性及與總局38號文核定征收辦法不相矛盾，總局應制定房地產企業所得稅核定征收辦法，作為核定征收辦法的特例，便于基層一線人員在實際執行中有法可依。
房地產企業稅收管理辦法范文3
（一）認真學習，理解實質，在稅收工作中全面貫徹落實好黨的十七大精神。
把學習貫徹黨的十七大精神作為當前和今后一個時期首要的政治任務。按照總局局長提出的“五個堅持、五個努力”，即：堅持高舉中國特色社會主義偉大旗幟，努力發揮稅收的職能作用；堅持深入貫徹落實科學發展觀，努力實現稅收事業又好又快發展；堅持促進社會和諧，努力建設社會主義和諧稅收；堅持發揚改革創新精神，努力開創稅收事業發展新局面；堅持推進黨的建設新的偉大工程，努力建設高素質的稅務干部隊伍的要求，結合貫徹落實中央經濟工作會議精神，結合工作實際，學習好、理解好、貫徹好、落實好十七大精神，用十七大精神武裝頭腦、指導實踐、推動工作，真正把落實十七大精神體現在開展各項稅收工作當中。做到學習貫徹十七大精神在堅持科學發展、構建社會和諧上下功夫；在落實工作責任、提高工作質量上下功夫；在堅持從嚴治隊、提高隊伍素質上下功夫。
（二）加強預測，完善監控，切實抓好組織收入工作。
正確把握組織收入形勢，客觀分析面臨的有利條件和不利因素，既要正視問題和困難，又要看到經濟發展的亮點和稅收增收的動力點，堅定信心和決心，堅持組織收入原則不動搖，努力完成組織稅收收入任務。加強收入分析預測，提高收入分析預測的準確性和工作的指導性，掌握組織收入工作的主動權。著力提高收入質量，加強現稅征收，強化申報審核，嚴格緩稅審批，做到月稅月清；嚴格欠稅管理，落實以欠抵退、以票控欠、欠稅公告、強制清繳、加收滯納金等征管措施，力保陳欠稅清繳，杜絕新欠稅發生。全面考核稅收計劃完成情況，增強考核的科學性和系統性。
（三）堅持依法治稅，深入推進法制稅務建設。
嚴格落實稅收執法責任制。把全面推行稅收執法信息管理系統軟件和計算機自動考核作為落實執法責任制的重要“抓手”，依托信息化手段，實施對稅收執法行為和執法人員全過程、全方位監控，為完善崗責體系、落實執法責任搭建新的平臺。應用稅收執法考核子系統對執法行為進行正式考核和通報，對過錯行為按規定實行責任追究，考核結果納入市局對縣（市）區局領導班子及其成員的崗位考核范圍。狠抓稅收違法案件的查處。嚴厲打擊虛開增值稅專用發票和接受虛開增值稅專用發票、利用“四小票”騙抵稅款以及騙取出口退稅等涉稅違法行為。繼續對重點地區、重點行業實施重點治理、重點防范，按照總局、省局的統一部署，開展對特定行業的稅收專項檢查。抓好對重大涉稅案件的查處，進一步落實大案要案報告制度。加大對涉稅違法案件的處罰、執行和曝光力度，依法及時移送涉嫌犯罪案件，震懾不法分子。
（四）落實各項稅收政策，強化各稅種管理。
認真落實新企業所得稅法，做好新舊稅法銜接有關工作，加強宣傳和培訓，落實各種過渡性安排，及時反映并妥善解決新稅法實施中遇到的問題，確保新法在我市順利實施和有效落實。加強增值稅管理，進一步強化一般納稅人認定、專用發票領購使用、納稅申報審核等關鍵環節的稅收管理，繼續嚴格落實加強農產品、廢舊物資行業的增值稅管理意見，加強使用海關完稅憑證抵扣稅款企業管理意見落實情況的監督檢查，研究制定加強建材和金屬制品行業的增值稅管理措施。研究強化“兩頭在外”企業、總部經濟、連鎖企業和超市的稅收管理措施。規范房地產稅收管理，制定房地產企業所得稅管理辦法。探索開展反避稅工作，進一步完善反避稅信息資料庫，加強對關聯企業間業務往來的監控，防范關聯企業稅收轉移。強化出口貨物稅收管理。試點下放出口退（免）稅審批權，研究制定加強小規模出口企業的退（免）稅管理措施，組織開展出口退（免）稅規范化管理情況檢查。進一步加強征、退稅部門的銜接，建立規范化的出口退稅預警評估工作制度，切實解決“就單審單，重審核輕管理”問題。加強與海關、外匯及外經貿等部門的溝通協調，建立良性有效的信息互通機制，形成防范騙稅合力。
（五）強化科學管理，提高稅收征管質量和效率。
強化稅源管理，進一步深入落實稅收管理員制度。制定科學、嚴密的稅收管理員工作績效考核辦法，健全與稅收管理員相關的監督制約機制，規范稅收管理員行為。注意減輕稅收管理員不必要的負擔，讓稅收管理員集中精力做好專職工作。完善納稅評估工作機制，提高納稅評估水平。加強戶籍管理，完善納稅評估工作機制，建立聯席會議制度，密切各相關部門之間的協調配合，統籌開展各系列、各稅種、各項目的納稅評估工作，提高納稅評估綜合效能。建立綜合評估和專業評估協調機制，完善納稅評估工作規程，整合納稅評估項目，逐步建立和完善適合全市實際的納稅評估指標體系。抓好重點行業的評估分析，全面掌握行業稅源的動態發展情況，強化監控管理。加強納稅評估信息采集工作，拓展第三方信息來源渠道，充分利用各應用系統的信息和納稅人申報的資料。
（六）明確職責，夯實基礎，進一步加強“兩基”建設。
強化管理基礎建設，加強征管基礎制度建設，細化征管崗責要求。加強對征管一線落實制度和崗責情況的跟蹤監督。完善全能“一窗式”管理模式。規范發票領用、開具、繳銷、保管行為，強化監督，推行使用計算機開具普通發票的方法，逐步取消手工版發票。規范基層建設，開展基層建設規范化達標檢查考評，加大對基層稅務機關的指導、檢查和監督力度，規范基層后勤建設，加強基層黨建工作，切實落實黨組抓基層黨建工作責任制，積極推進以縣（市）區局為單位建立黨委工作。
（七）整合資源，深化應用，加快推進稅務信息化建設。
推進信息基礎建設。建設省、市、縣、分局的綜合性通信平臺，進行網絡擴容，增加一個電信以外的網絡運營商，完善計算機和網絡安全管理制度。拓展系統應用。完成開發增值稅征收管理監控系統任務；全面開通網上申報、網上認證、發票查詢、出口退稅預審等網上辦稅業務；積極推進財稅庫銀聯網電子繳稅系統建設；按照省局的統一部署推廣應用稅控收款機系統；加強稅收執法管理信息系統上線后的使用管理和運維工作。
（八）優化納稅服務，構建和諧的稅收征納關系。
大力開展文明納稅服務，充分利用總局綜合征管軟件資源，為納稅人提供高效、便捷的服務；落實辦稅公開制度，充分保障納稅人的知情權、參與權、表達權、監督權；推廣多元化納稅申報方式，全面開通網上申報業務。開展“兩個減負”調研，按照利于強化征管、優化服務的原則，提出進一步簡化辦稅程序、行政環節，減少資料報送的措施。在征收管理一線開展“三零”，即“稅收執法零失誤、辦稅質量零差錯、稅收服務零投訴”評比活動，促進稅務人員服務水平提高。創新形式，拓展內容，打造精品，充分利用辦稅服務廳、*國稅網站、手機短信、稅收宣傳教育基地和稅收管理員等現有平臺加強日常稅收宣傳；以第17個全國稅收宣傳月活動為重點，以《稅收征管法》頒布16周年為契機，以“五五”普法為著力點，堅持不懈地宣傳各項稅收法律法規和政策，宣傳依法誠信納稅典型，剖析典型涉稅案例，進一步擴大宣傳輻射面和影響力。
（九）以人為本，從嚴治隊，推進和諧平安國稅建設。
加強領導班子建設。深入開展理論學習，進一步提高領導干部理論素養和道德修養，強化各級領導班子的政治責任、執法責任、領導責任、崗位責任意識；響應廣東省委的號召，積極開展解放思想學習討論活動；在全市國稅系統開展“優秀班子”建設活動；加強后備干部培養，繼續選拔優秀干部充實配備到各級班子和部門；加大交流輪崗力度，優化各級領導班子結構。強化管理監督，落實領導班子和領導干部監督管理辦法，按計劃開展對縣（市）區局的巡視檢查。
加強干部隊伍建設。深入貫徹落實《公務員法》，堅持從嚴治隊，強化隊伍管理，嚴格落實各項紀律和管理制度；樹立、表彰和大力宣傳本系統先進典型；辦好*國稅大課堂；開展稅收管理員、稅務稽查能手競賽活動，組織辦稅服務廳操作能手競賽；統籌利用全市國稅系統教育培訓資源，加強“六員”培訓教育，有針對性地開展各類專業培訓。加強黨風廉政建設。深入推進懲治和預防腐敗體系建設，加大源頭治腐力度；以領導干部、基層一線執法人員為重點，加大監督管理工作力度，規范領導干部的行政行為；抓好日常廉政學習教育，積極開展廉政文化建設活動；落實述職述廉和任前廉政教育制度；進一步做好預防職務犯罪工作；高度重視、積極防范規范津貼補貼后廉政建設面臨的新問題；積極組織特邀監察員開展監督活動；積極參加地方政府行風評議和行風熱線活動，促進全系統行風建設。
加強稅務文化建設。努力建設*國稅特色文化，增強全市國稅系統的凝聚力和向心力；進一步完善文明競賽辦法，深入開展文明創建活動；繼續辦好全市書畫攝影比賽和巡展活動；加強系統內各單位之間交流，組織全系統籃球、乒乓球比賽，豐富干部職工文化生活；加強外部聯系，密切與各級黨政、各部門的聯系溝通，創造良好的外部環境。
房地產企業稅收管理辦法范文4
在管理機制上不斷亮招
直屬分局擔負著我市石化、電力稅源稅收征管的重任，為此我們始終堅持以組織收入為中心，促進稅收持續、穩定增長。
一是完善重點稅源管理機制上亮細招。分局不斷探索對石化、電力重點稅源有效管理的方式方法，對石化、電力企業實行駐廠管理，分別制定了石化、電力企業管理辦法，調配專業人員，落實管理責任，每月圍繞國家政策走勢影響、稅收收入與企業經濟指標聯系等內容開展專題分析，異動情況及時向市局報告，為市局領導決策收入工作提供準確信息。分局通過對石化企業相關數據分析，測算出國際原油價格增值額臨界點等一系列控制指標，對組織石化企業收入工作具有較強指導作用。
二是完善收入分析評估機制上亮新招。分局層層建立收入分析責任制，分戶分行業確定收入分析指標，按月考核通報收入分析質量，對重點企業按要求及時上報分析材料。每月采集并稅源監控數據,測算企業稅負，并與稅負預警值對比，超出預警值的進行納稅評估。科學進行稅收預測，了解稅收增減變化的原因，預測稅收收入發展變化趨勢,稅收預測誤差率一直控制在3%以內，為分局組織收入工作提供了強有力支持。
三是完善收入目標考核機制上亮硬招。分局不斷完善收入目標責任考核制，強化收入目標考核。分戶分行業分片確定收入計劃，落實到稅收管理員。
四是強化以查促收工作機制上亮實招。去年來，分局先后動員100多人次組織各類專項檢查5次，重點開展了稅收匯算清繳，個體戶拉網式清理，漏征漏管及征管薄弱地段專項清查，商貿企業清收及欠稅清理等檢查活動，摸清稅源家底，查堵跑冒滴漏。分局共查補稅款48萬元，收到了明顯的以查促收效果。
在規范行為上不斷求嚴
依法治稅，為稅之魂。分局將其視作稅收工作的永恒主題，始終堅持嚴中求公、內外并舉，重在治內，以內促外，使依法治稅真正落到實處。
一是預警求嚴。大力開展稅收執法檢查，堅持有錯必糾、有責必問，提高稅收執法管理信息系統運行質量。積極開展內控機制建設，按工作流程設置崗位安排人員，由監察科負責執法崗位執法風險點，并組織執法業務培訓，強化風險點的控制，對執法和行政行為進行全方位不同亮色的預警管理。
二是剛性求嚴。分局全面依托稅收執法管理信息系統，制定了《推行稅收執法管理信息系統實施方案》，抽調力量進行系統初始化數據采集和審核工作，有效地保證了將稅收執法的各環節納入系統監控。同時，嚴格監督考核，做到在檢查中有檢查通知書，有檢查底稿，有記錄材料，并做好執法檢查情況的歸檔整理。去年來，共發放工作督辦單15份，涉及責任人13人次，及時改正錯誤操作。各執法科室開展日常執法自查，自查面達100%，并按月在分局互動機制會議上匯報。由納稅服務科按季對各執法科室日常執法情況進行抽查，抽查面達10%，按季進行工作點評。抽調各科室人員按照市局要求開展重點執法檢查，檢查面達50%以上。
三是環境求嚴。分局注重借助社會力量，推進依法治稅，規范稅收執法，著力塑造“優質服務、文明執法”的國稅形象，通過深入開展“創先爭優”，作風整頓和效能建設，分局領導帶隊走訪調查納稅人等活動，同時密切與工商、地稅等部門協作，落實部門聯席會議制度，定期召開會議，通報管理信息，商討做好工作，推進了部門綜合治稅，增強了依法治稅的整體合力，優化了依法治稅的社會環境。
在管理方式上不斷求新
根據轄區納稅人的規模、行業風險及特定業務，細分稅源，優化人力資源配置，實施稅源分類管理，集中優勢征管資源管好主體稅源。
1、積極探索分級分類管理模式
分局按稅源專業化管理要求對稅源管理進行了4個類別的劃分，形成了4個相對獨立的專業化管理方式。一是負責加工制造業征收管理，二是負責個體工商戶征收管理，三是負責商貿企業征收管理，四是負責其余如汽車修理修配、廢舊回收、純所得稅企業、房地產企業等行業征收管理。以稅收管理員制度為基礎，大力推行稅收管理員主、副管制度，通過優化稅務人員配置，推進人力資源的優勢互補和能力搭配，加強稅源管理和內部監控，強化工作效率。
2、積極探索強化管理方式的保障措施
一是堅持信息管稅互動例會制度。每月由分局信息管稅專班信息管稅通報材料，提出工作改進建議；業務部門匯報上月信息管稅落實情況，對于疑點難點各部門共同磋商，集中研究解決。二是嚴格履行信息催辦工作機制。通過數據分析報告，將責任分解到具體部門、具體環節、具體崗位、具體人員，確定工作任務和完成時限，做到有的放矢，收到良好的效果。三是建立健全落實反饋機制。將信息催辦的落實情況納入目標管理考核，實現量化考核，并將落實反饋情況和落實成效進行定期通報。
3、積極探索管理方式的檢驗手段
分局成立了納稅評估科，專門負責風險管理和納稅評估工作。今年初，又抽調3名同志充實到納稅評估科，成立企業發票管理組和個體發票管理組，強化了納稅評估人員力量，進一步規范了發票管理秩序。同時堅持個稅統評，避免對納稅人重復評估、重復檢查。加大對低稅負行業、小規模納稅人和個體戶的納稅評估，開展評估案例的分析和點評。去年以來，納稅評估585戶次，其中下戶核實 138戶，案頭分析結案420戶，查補稅款117.57萬元，納稅評估調賬稅額565.85萬元。
在管理平臺上不斷求實
分局作為全省辦稅服務廳標準化建設試點單位，緊緊圍繞“8152”工作要求，緊扣時代特色，立足高起點，勇做先行者，傾力打造一流辦稅服務平臺。
一是構建內管標準。分局充分發揮辦稅服務廳“示范窗口”的導向作用，加強辦稅服務軟件建設。堅持開展“文明辦稅，讓納稅人滿意”活動，著裝上崗，掛牌微笑服務；推行全程服務、預約服務、延時服務、首問負責制等辦稅服務制度，實現服務形式對不同情況、不同需求納稅人的全覆蓋；對納稅人“來有迎聲，問有答聲，走有送聲”，向社會推出了“服務項目、服務態度、文明用語、辦稅時限”等服務承諾，開辟綠色通道和特殊服務渠道。
二是構建服務環境。推行自助辦稅服務。引導和鼓勵納稅人實行自助辦稅和網上辦稅，大力推行網上申報和遠程抄報稅、遠程認證，提升了納稅人辦稅質效。
房地產企業稅收管理辦法范文5
為強化稅源管理，完善稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查“四位一體”的稅源管理機制，不斷提高稅收管理的質量和效率，根據國家稅務總局有關要求，結合我省實際，現就進一步加強稅源監控工作，提出如下意見，請遵照執行。
一、提高認識，切實重視稅源監控工作
稅源監控是一項通過對涉稅經濟活動和行為中有關信息和數據的掌握，全面了解經濟活動的發展變化，規范涉稅行為，為稅收收入的組織管理和稅收政策提供決策支持的稅收管理活動。稅源監控是與稅收管理各項內容均密切相關的一項基礎性管理工作，它貫穿于稅款征繳入庫的各個環節，是政策調整和稅制建設的信息源，是規范稅收行為的必要管理手段。因此，加強稅源監控對加強和完善稅收管理各項活動有十分重要的現實意義。
各級國稅機關要高度重視稅源監控工作，要通過對課稅對象的精細化管理，最大程度地解決征納雙方涉稅信息不對稱的問題，最大限度地使應征稅收接近法定稅收；要針對稅源監控工作中發現的典型性和規律性問題，深入進行調查研究，提出操作性強的改進意見和建議，形成強化管理的長效機制，推進稅源監控工作向縱深方向發展。
二、明確目標，準確把握稅源監控任務
稅源監控的目的是在規范稅收行為的基礎上，為組織收入、稅收征管、稅收政策執行提供信息服務和決策支持。稅源監控的性質具有兩重性，即規范稅收行為和提供決策信息。規范稅收行為包括兩方面的內容：一是監控納稅人納稅行為，觀察納稅人是否做到如實核算、申報涉稅信息；二是監控稅務機關的征收行為，了解稅務機關征管工作質量和政策執行情況。提供決策信息，即通過對數據信息的處理和分析，全面掌握納稅人的稅基形成及納稅情況，為組織收入、強化稅收征管、完善和規范稅收政策提供參考信息。
根據對稅源監控目的的認識，確定稅源監控的主要任務是：
（一）全面了解和掌握納稅人涉稅經濟活動和涉稅行為的相關信息和數據。這要求稅源監控要通過各種渠道和手段盡可能多地掌握納稅人的涉稅信息，包括各類納稅人的組織形式、注冊情況、生產經營活動、財務核算及資產狀況、債務情況乃至信譽等級。
（二）解讀納稅人涉稅經濟活動和涉稅行為的相關信息和數據，從中發現納稅人涉稅經濟活動的真實性、納稅行為的規范性以及這些活動和行為的發展變化趨勢。
（三）綜合納稅人涉稅信息，整理涉稅經濟活動和行為的典型性和規律性問題，為稅務稽查等后續管理工作提供信息支持；對依法科學組織收入、加強稅收征管、規范和完善稅收政策執行提出意見和建議。
三、劃分范圍，實現稅源分級監控
稅源監控范圍是指稅源監控的覆蓋面。從監控的稅種、監控對象、監控主體和監控的指標考慮，分別包括以下內容：
在監控稅種上，涵蓋增值稅、消費稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、車輛購置稅五個主要稅種。
在監控對象上，涵蓋國稅機關管轄范圍內的所有納稅人，包括一般納稅人、小規模企業和個體經營戶；行業監控包括綜合征管軟件內置的96個行業的全部納稅人。
在監控主體上，依據效率原則和可操作原則，稅源監控應堅持分級管理、多層監控、逐級細化的方式。省局負責監控：1.經營收入標準：企業主營業務收入在上年度達到5000萬元以上的企業；2.稅金標準：上年度國內增值稅、消費稅“兩稅”或企業所得稅（包括內外資企業所得稅，下同）入庫超過500萬元的企業。市局負責監控：1.經營收入標準：企業主營業務收入在上年度達到1000萬元以上的企業；2.稅金標準：上年度國內增值稅、消費稅“兩稅”或企業所得稅入庫超過100萬元的企業。如上述監控范圍內企業提供的稅收占全市稅收總量的比重達不到80％，各市需要根據本地稅源實際擴展監控企業標準和范圍?；鶎迂撠煴O控：本轄區內的全部納稅人。
在監控指標上，稅源監控的基本指標應包括企業基本信息、企業稅收財務信息和企業貨物勞務納稅信息。1.企業基本信息。即企業的注冊登記情況、隸屬關系、稅款繳納方式等信息。具體包括：企業組織形式代碼、企業名稱、國民經濟行業類別代碼、企業工商登記注冊類型代碼、行政隸屬關系、主管部門、國稅稅務登記證前六位號碼、地稅稅務登記證前六位號碼、企業財務核算方式及報表期、增值稅繳納方式、消費稅繳納方式、企業所得稅繳納方式、企業所得稅優惠政策形式、企業所得稅國地稅征收隸屬關系、增值稅出口退稅方式、集團公司情況、企業職工人數、法定代表人、財務負責人、聯系電話、監管級次、主管稅務機關等。企業基本信息表的信息應于每年年初重新核實，并整理修訂一次。2.企業稅收財務信息。即反映獨立納稅人的稅收繳納信息和財務核算的信息。企業稅收繳納信息源于企業納稅申報表及附列資料數據，數據源為稅收綜合征管系統中企業納稅申報表及附列資料數據的對應科目；企業財務核算信息源于企業財務報表數據，數據源為“一戶式”綜合稅收管理系統中企業財務報表的對應科目。3.企業貨物勞務納稅信息。即以企業生產經營的貨物和勞務為對象的稅收繳納信息，數據源于企業納稅申報表數據，可利用稅收綜合征管系統中企業納稅申報表數據的對應科目通過數據處理轉換生成。
各級國稅機關要制定各類數據采集規范，明確各類數據采集崗位責任，逐步實現稅收數據的電子化采集，嚴把數據采集質量關；依托省局信息化運行維護管理規定，建立各大應用軟件集中運維機制，完善運行管理的各項制度，加強軟件操作培訓，減少和避免操作失誤；加大對系統基礎數據的檢測、通報、整改工作力度，將數據正確率和及時修改率納入征管質量考核范圍。以精細化的工作為保障，確保稅源監控質量，提高稅源監控水平。
四、分類管理，突出稅源監控重點
（一）對重點稅源企業重點管理。市、縣國稅機關要依照省局有關規定，分別根據納稅人生產經營及納稅規模確定重點稅源企業。選派業務素質高、管理經驗豐富的稅收管理員管理重點稅源企業。一是全面掌握稅源情況。了解同行業信息和市場動態，加強對納稅人稅源信息的收集，加強對納稅人日常生產經營情況的巡查，加強對納稅人銀行賬戶的監控，全面掌握納稅人生產經營、財務核算、資金流轉以及原材料、產成品購銷情況等各類信息。二是深入開展企業稅源分析。掌握納稅人生產工藝、能耗物耗、財務比率等信息，分析納稅人申報的準確性，不斷提高稅源分析的質量和層次。三是主動提供優質服務。在履行管理職責的同時，及時宣傳送達稅收政策，開展納稅輔導，幫助企業加強財務核算，準確進行應繳稅款申報，融洽征納關系。
（二）對特殊行業企業突出個性管理。根據特殊行業特點及稅源分布、經營規模、征納方式等要素，制定和完善行業稅收分類管理辦法，加強監控。一是對享受減免退稅行業，特別是廢舊物資回收經營單位、資源綜合利用企業、飼料生產企業、利用廢舊物資和以農產品為原料并抵扣稅款的企業以及區域性特色行業企業，要根據工商注冊信息、實際生產能力和生產要素分析測定銷售收入、增值額、實現利潤以及稅負情況。二是完善重點應稅消費品的稅基控管，規范白酒、卷煙、汽車等行業消費稅計稅依據和適用稅率的核定管理，結合日常管理掌握的信息，測算應稅消費品的最低計稅價格，防止納稅人通過關聯交易降低消費稅稅負。三是加強房地產行業所得稅管理，注重收集、掌握房地產企業的土地投資、建筑面積、項目成本、銷售收入等信息，加強稅源跟蹤和評估，實行預售收入按率預征、開發產品完工后確認調整的企業所得稅征收方法。四是強化非居民所得稅管理，監控重點行業、重點企業、重點項目，防止非居民所得稅流失。
（三）對個體工商戶注重核定管理。完善個體“電腦定稅”系統，嚴格參數指標采集，公開定稅稅額、公開調整定額，統一稅負標準，不斷提高定額核定的科學性、公正性和準確性。對達到建賬標準的要實行查賬征收,對定期定額戶要求其建立收支憑證粘貼簿和進銷貨登記簿。稅收管理員要加大對建帳戶和定期定額戶的日常巡查力度，及時掌握經營戶的發票使用情況，了解經營戶的生產、經營變化情況，實施動態控管。
五、落實制度，實現全過程監控
（一）戶籍管理制度。一是落實登記管理制度。認真貫徹新《稅務登記管理辦法》以及有關稅務登記管理的各項規定，實行戶籍巡查制度，定期組織漏征漏管戶清理，摸清戶籍底數。建立與工商、地稅、統計等部門登記信息交換渠道，定期交換和比對登記信息，分析差異，切實解決與其他部門登記信息不對稱的問題。注意與民政、編委等部門的協調，做好事業單位、社會團體、民辦非企業單位的稅務登記工作。加強與街道、市場、房產管理部門的聯系，掌握納稅人的經營特點和規律，管住戶籍增量，逐步理清戶籍存量。二是加強認定管理。對納稅人申請的增值稅一般納稅人認定、各類增值稅減免退稅資格認定、享受所得稅優惠資格認定和出口退稅資格認定等，在認真審查報送資料的基礎上，要實地調查納稅人報送資料的真實性。要加強信息比對和部門協調，認真審核把關，從源頭上夯實稅源管理工作基礎。三是嚴格停歇業、非正常戶和注銷戶管理。按月公示停歇業登記和非正常戶認定情況，要通過綜合征管軟件掌握并監督納稅人停歇業登記、非正常戶認定和注銷登記情況，并按不低于20%的比例進行實地抽查。一經發現假停業、假注銷的行為，要按規定予以嚴肅處理。對于改組、改制、關停、空殼等企業，主管國稅機關要重點監控，重點管理，防止納稅人利用企業經營方式變更等逃避納稅義務，堵塞稅收管理漏洞。
（二）賬簿管理制度。一是落實財務備案制度。嚴格按照征管法要求，督促納稅人按規定設置賬簿，并要求其按時將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟件等報送主管國稅機關備案。二是提高賬證質量。針對部分企業財務制度不健全，賬簿設置不規范、賬證不全，核算收入或成本、費用不真實、虛報虧損的現象，主管國稅機關要加強對企業財會人員的培訓，強化會計核算基礎工作，提高建帳質量，督促納稅人據實記賬，降低因賬證混亂或不真而給國稅征管工作帶來的難度。三是加強個體建賬管理。凡是達到建賬標準的個體工商戶必須建帳，對應建帳不建帳的，列為重點監控對象，從高核定定額；對已建賬的要加強建賬后的稅務檢查，提高建帳質量，鞏固工作成果。
（三）發票管理制度。一是加強發票信息審核。將所有發票納入綜合征管軟件管理，加強對納稅人領購發票的驗舊供新管理，認真核查發票開具金額及使用情況，對納稅人申報情況嚴格進行票表（卡）比對。稅收管理員對所管轄納稅人的發票開具情況每季度至少進行一次查詢，各基層單位每半年進行一次發票開具金額與申報納稅情況的查詢比對，強化監控分析。加大對代開發票的管理力度，防止利用代開發票轉引、買賣稅款。二是推行有獎發票。建立發票獎勵專項資金管理制度，深入開展發票有獎使用、有獎舉報、違章處罰的“兩獎一罰”活動，提高消費者依法索票、納稅人依法開票的自覺性，充分調動社會力量監督發票管理。同時，加大對發票開具不規范，大頭小尾、虛開、代開、借用發票的處罰力度。三是積極推行稅控收款機。按照總局要求，盡快推動政府及有關部門完成招標選型工作，有計劃、分步驟地推廣稅控收款機。
（四）申報征收制度。一是加強異常申報管理。對連續零、負申報以及申報明顯異常的企業要進行重點分析。建立按季分析比對制度，重點對納稅人申報信息、發票驗舊供新信息、代開發票信息、開業、注銷稅務登記信息、減免稅資格信息、一般納稅人資格認定信息等進行關聯性分析，找出企業異常申報的原因，發現和解決問題。降低異常申報率，切實提高申報質量。二是規范延期申報和延期納稅管理。依法規范延期申報程序，對申請延期申報的納稅人要求其嚴格按照法律規定預繳稅款；嚴格延期繳納稅款的審批手續，對緩繳到期的稅款，要及時催繳入庫，杜絕新欠發生。三是大力清理欠稅，嚴格執行滯納金加收制度。認真執行總局欠繳稅金核算管理辦法，對欠稅企業逐戶下發核查信息，逐戶核實欠稅情況，分類掌握欠稅結構，詳細分析欠稅成因。要依法、綜合運用欠稅公告、以票控欠、以欠抵退以及強制執行權力，加大清欠力度。堅持以核查促清欠、以清欠促管理，不斷提高稅源監管水平。與此同時，要嚴格執行加收滯納金制度，嚴肅查處擅自減免滯納金的單位和個人。
六、界定職責，實現稅源立體監控
稅源監控工作職責根據各級工作側重點的不同，有所區別。
（一）省、市級稅務機關稅源監控職責
1.貫徹落實上級國稅機關稅源管理工作要求，負責對下級機關重點稅源監控管理進行業務指導，協調管理工作中出現的問題；
2.建立本級重點稅源監管企業信息庫，按時匯總、審核稅源監管企業信息；
3.及時將上級國稅機關下發的行業稅負標準轉發下級國稅機關；
4.定期測算監控重點稅源企業的稅負情況，并根據上級機關下發的行業稅負標準和預警區間，及時對本級監管的重點稅源戶進行篩選，查尋稅負異常企業并將有關情況及時轉交同級納稅評估管理部門；
5.定期對本單位所監控的重點稅源企業的財務信息、收入情況、發展趨勢、總體稅負水平及變動情況進行綜合分析。
（二）基層稅務機關和稅收管理員稅源監控職責
1.貫徹落實上級國稅機關重點稅源管理工作任務，負責監管企業信息的采集、整理、審核、匯總和上報工作；
2.監控企業應交稅金的核算和繳納情況，追蹤未繳稅款的管理工作，及時向征收部門通報未繳稅款大戶的情況；
3.定期深入企業進行實地調研，及時了解和掌握企業的生產經營和稅源變化情況，及時對企業的收入進行分析和預測；
4.定期測算監控企業的稅負情況，并根據上級國稅機關下發的行業稅負標準，對納入本級監管的稅源戶進行篩選，排查稅負異常企業。
七、注重考核，提高稅源監控效率
有效的獎懲激勵是落實稅源監控工作機制，提高稅源監控工作質量和效率的重要保證。各級國稅機關根據稅源監控工作流程，推行全方位稅收質量管理方式，充分調動稅源監控人員的積極性。
（一）制定稅源監控工作規范。要從戶籍管理、發票管理、賬簿管理、申報監控、信息采集、審核審批、稅收業務檔案、稅源分析、重點稅源監控管理、稅負預警效果、稅負異常排查等方面細化規范內容，并與崗責體系配套銜接，進一步明確工作考核標準，體現考核導向，做到稅源監控工作目標明確，重點突出。
房地產企業稅收管理辦法范文6
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2021年2月林業局個人工作總結
__年，林業局在市委、市政府的正確領導下，在上級主管部門的業務指導下，以科學發展觀為指導，以建設完備的森林生態體系、發達的森林產業體系、穩固的森林資源安全保障體系和繁榮的森林生態文化體系為目標，以全面推進“十有民生行動計劃”為己任，以加快發展現代林業為基本方向，堅持興林富民的方針，大規模植樹造林，大力發展森林產業;堅持科教興林、依法治林，不斷優化林業發展環境;對標京津，全力打造環首都風光秀麗的生態帶，各項林業事業穩步扎實，卓有成效。
(一)優化行政審批，強化行業管理
一是嚴格執行平原人工林限額采伐和憑證采伐管理制度。
對不符合要求的采伐申請堅決不予審批。對每一宗采伐都嚴格執行了伐前調查設計、伐中監督和伐后驗收。嚴格控制采伐總量，截止目前，共發放林木采伐許可證___張，采伐蓄積1524.7立方米。
二是加強木材流通及木材經營加工許可管理。
按照《___省木材經營加工運輸管理辦法》的有關規定，在木材收購、銷售、運輸、加工、利用等各個環節進行嚴格管理，嚴防木材非法流通。對申辦木材經營加工許可證的申請人，嚴格按照上級相關文件的規定進行資格審核，對符合要求的核發木材經營加工許可證，截止目前，共辦理木材經營加工許可___份。
三是繼續完善林權制度改革。
嚴格林權證核發程序，依法對權屬明晰、造林符合規定的林地進行確權發證，保障林木所有者的合法權益。截止目前，新辦理林權證___份。
(二)狠抓植樹造林，實現“貌有所變”
一是按照文明生態村及新民居建設標準，我們抽調精干技術力量幫助幫扶村進行規劃設計。
幫助村街規劃村莊綠化，營造樹綠花美綠樹成蔭的優美環境。結合鄉村整理，對新整修的街道和進村路兩側，栽植綠化帶。在有條件的村街，在街道兩側和村民休閑廣場栽植園林美化樹種，提升美化效果，二是鼓勵村民營造速生豐產片林或環村林帶，有效利用沙荒地廢棄地植樹造林，推介栽植107楊、中林以及毛白楊。我局將集中連片的新造林(包括秋季造林)上報省林業廳，爭取列入“三北”防護林工程，對規劃的新造林給予每畝___元的工程項目款補貼。截止到目前，我市已完成春季造林___畝，完成造林比例___%。其中十城森林綠景建設工程__畝;百村綠蔭掩映樣板工程___畝;千里景觀林帶建設工程___畝;萬畝林果網片建設工程共計___畝，即農田林網___畝，防護林工程___畝，名優特果品基地__畝，林果苗木繁育基地___畝，林木覆蓋率達到__%。
(三)完善森林防火體系，保護森林資源
我局積極向市委、市政府和上級部門申請資金、物資和政策的扶持，逐步完善森林防火體系建設。一是機構建設規范化。嚴格按照森林防火工作的要求逐級建立防火機構：市政府建立森林防火指揮部;指揮部下設防火辦公室，防火辦公室建在林業局;森林防火重點鎮政府建立專職護林員。明確防火職責。二是預警預防現代化。我們在黃土莊、段甲嶺兩___區建立了森林防火無線視頻監控系統。設立了兩個前端監測點和一個基站，并在林業局建立了視頻監控中心，___了森林火災自動識別和報警系統，全天候對兩___區進行監控。三是火災撲救專業化。林業局已經組建了一支___人的森林火災撲救隊伍，并邀請有森林防火經驗的專家，對___名撲救隊員進行業務培訓和實戰演練，大_大提高了我們的撲火和自救水平。
(四)防治林木病蟲害，促進資源增長
堅持“預防為主，科學防控，依法治理，促進健康”的方針，在具體運作上，采用幾年來行之有效的綜合防治措施，切實加強疫情監測和群防力度，充分發揮基層___作用，科學除治，有針對性的消滅死角死面，努力拔除疫點，確保了我市的生態安全。截止目前，完成春尺蠖、楊扇舟蛾、楊小舟蛾、楊樹潰瘍病等林木其他病蟲害防治面積___萬畝，美國白蛾防治___萬畝，有效地保護了我市森林資源。
(五)抓好科技服務，促進農民增收
為了讓果農及時掌握果品生產信息，改變舊的管理模式，提高科技管理水平，促進農民增收，我局多措并舉狠抓科技服務。一是聘請___農大園藝學院孫建設院長多次來我市進行林業科技培訓，同時___開展多種形式科技下鄉活動，到泃陽鎮高各莊村、楊莊鎮范港村、燕郊鎮大石莊村、段甲嶺鎮東公樂村等村街，培訓果農__人次。
(六)強化行政執法，推進依法治林
我局開展了經營加工清理整頓，打擊破壞森林資源和陸生野生動物資源的違法犯罪專項行動。共清理整頓木材經營加工廠點___處;查處涉林違法案件___起,其中非法調運___起,濫伐林木___起,森林火災___起,有效震懾了違法分子，破壞森林資源的違法犯罪行為得到有效遏制。
個人工作總結范文
__上半年，我局在市局黨組正確領導下，按照年初工作部署和目標任務，認真貫徹市局黨組工作主線，以弘揚___精神、改進工作作風為抓手，積極推進依法治稅和機制創新，以___稅收收入為中心、把納稅服務和稅收征管兩大核心業務作為轉變地稅事業發展方式的主攻方向，把提升干部內生動力和社會稅收遵從度作為轉變地稅事業發展方向的根本出發點和落腳點。為全面完成稅收任務奠定基礎，促進開發區經濟社會發展做出了積極的貢獻。現將我局__上半年各項稅收工作完成情況匯報及__下半年工作安排如下：
__上半年各項稅收工作完成情況
(一)___收入工作中，我局主要從以下六個方面入手
1、強化稅收分析。完善稅收分析預測機制，從事后分析向事前預測、事中監控轉移，分層級對不同類型的納稅人進行分析監控，及時掌握稅源分布、稅源結構及其變化情況;同時采取有效措施，著重從地方經濟運行、稅收政策調整、征管措施落實、重點稅源變化等情況，分析預測其對稅收收入的影響程度，提高___收入的預見性、針對性和安全性。__上半年，我局堅持月分析、月考核，每月稅收預測準確率都在穩步提高。
2、強化稅收收入目標責任制。認真落實年初稅收收入計劃，在深入進行稅源分析的基礎上，及時把任務細化、將稅收任務分解到科、人、細化到月，并著力抓好___稅收收入工作，做到“以月保季，以季保年”。一是針對年初全區已開工的項目，全局樹立項目就是稅源的理念，努力做到“建設項目一立項，稅收管理就跟上，項目一結束，稅收收入就結清”。二是通過抓重點稅源、抓新增稅源、抓后續稅源、抓小稅種管理和抓納稅服務及征管質量考核。全力以赴保障稅收任務完成。
___、___控稅。宣傳和普及新修訂的《___管理辦法》是__上半年__上半年___管理工作的重頭戲。對全局查帳征收戶進行了8場次___多人的培訓。
4、切實加強稅種管理。
——抓好企業所得稅匯算清繳工作，一是規范工作程序和確保錄入質量的的基礎上，加大宣傳輔導力度，做到宣傳、輔導、執行三到位提高匯算質量。同時做好企業所得稅日常管理工作。按月進行上報企業所得稅跟蹤問效機制材料和企業所得稅月度和季度重點稅源分析。二是做好企業所得稅網上匯算清繳受理審核工作，完成__年企業所得稅匯算清繳戶___戶，其中：集中繳納企業所得稅___戶，實際匯算面達到了___%。三是完成大中小微企業稅收劃型戶為___戶。
——認真做好年所得___萬元個人所得稅自行申報工作。截止到申報期結束，累計受理___人，相比上年___人增長___人，增幅___%。
——認真安排建筑業、房地產業營業稅和土地增值稅清查工作。
——積極做好“營改增”試點工作。按照市局要求對涉及交通運輸業、部分現代服務業納稅人戶數、繳納稅款情況和欠稅情況進行了全面摸底，并在此基礎上，積極對納稅人進行宣傳輔導，填制“確認表”，及時與國稅溝通聯系，確定交戶事宜，分兩次向國稅移交戶數___戶，___年累計繳納營業稅為___萬元。其中：__年繳納營業稅___萬元，__年繳納___萬元，__年__-__月繳納___萬元。目前，此項工作還在進行中，預計__月__日完成。
(二)進一步加強稅收征管力度，全面強化稅收精細化管理，保持稅收收入持續穩定增長。
在稅收收入基數不斷增大、經濟增速相對平穩、管理任務日趨繁重的情況下，繼續保持稅收收入高速增長的難度和壓力進一步加大。面對這種情況，我局牢牢把握___稅收收入原則，稅收收入保持持續增長，截止到__月__日，累計完成全口徑收入___萬元，較上年同期105,___萬元增收___萬元，增長___%。其中:一般預算累計完成收入___萬元，較上年同期74,___萬元增收___萬元，增長___%，完成市局下達__年一般預算收入計劃___萬元的___%，低于全年平均進度近___個百分點。
稅收收入的主要特點有：一是稅收保持高速增長。我局加___管措施，克服經濟下滑，政策改變等不利因素，保障稅收高速穩定的增長，__年__上半年共計完成全口徑收入___萬元，較上年同期105,___萬元增收___萬元，增長___%，比__年同期高出___個增長點。二是營業稅、企業所得稅、土地增值稅三大主體稅種貢獻份額大，占全部稅收的的___%，營業稅共實現收入___萬元，同比增收___萬元，增長___%,企業所得稅共實現收入___萬元，同比增收___萬元，增長___%，土地增值稅共實現收入___萬元，同比增收___萬元，增長___%;三是房地產業一直是我區重要的稅收來源。截止到__月房地產企業共累計繳納了___萬元，占全部稅款的___%。
