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財務內控制度管理辦法范文1
[關鍵詞]企業；內部控制；制度；建設
[作者簡介]李燃，中國聯通有限公司南寧分公司財務部副經理，中國注冊會計師，廣西南寧530022
[中圖分類號]F27 [文獻標識碼]A [文章編號]1672―2728(2007)04―0079―03
目前，會計數據失真、私設小金庫、設賬外賬、投資失控、擔?；靵y等現象時有發生，導致企業國有資產大量流失，企業經營陷入惡性循環。其中很重要的原因是財務監控制度不完善、監管責任未落實。而近年來國際上發生的安然、世通等事件導致了“薩班斯法案”出臺。“薩班斯法案”的出臺，對上市企業的公司治理及內控提出了更嚴格的要求。目前我國企業內控制度還存在著諸多問題，要適應國際形勢的發展，迫切需要研究解決。
一、什么是企業內部控制制度
內部控制制度是企業的一種自律行為，是防范風險，完成各項既定工作目標，對內部各職能部門進行風險控制、制度管理、相互制約和內部稽核等方法、措施和程序的總稱。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：
(一)內部會計控制。其范圍直接涉及會計事項各方面的業務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發生，以及保護企業財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。
(二)內部管理控制。范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。
二、建立企業內部控制制度的意義
企業內部控制制度，是指單位內部為了有效地進行經營管理而制定的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。正確認識內部控制的作用，對于加強企業經營管理，維護財產安全，提高經濟效益，具有十分重要的現實意義。具體講，企業內部控制主要有以下幾個方面的作用：
(一)保證國家的方針、政策和法規在企業的貫徹實施。貫徹執行國家的方針、政策和法規，是企業進行合法經營的先決條件。完善的內部控制可以對企業內部的任何部門、任何環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題能及時反映、及時糾正，從而確保國家方針政策和法規得到有效的執行。
(二)保證會計信息及其他各種管理信息的正確性和可靠性。正確可靠的信息是企業經營管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件。內部控制制度通過制定和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，有效地防止信息收集、處理錯誤和弊端的發生，保證會計信息的正確性和可靠性。
(三)保護企業資產的安全、完整及其有效使用。完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完成，并有效地糾正浪費現象的發生。
(四)保證企業各項生產和經營活動有序高效進行?？茖W的內部控制制度，能夠合理地對企業內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部門及人員履行職責，明確目標，保證企業生產經營活動有序、高效地進行。
(五)保證企業達到更大盈利的目標。通過制定科學的內部控制制度，盡量壓縮、控制成本費用，減少不必要的成本費用，以求企業獲取更大的利潤。
三、內部控制在我國企業管理中的現狀
(一)會計人員素質差。無證上崗和不具備相應會計技術資格上崗等現象嚴重
會計人員責任心不強嚴重影響了會計信息的真實準確性，一些企業財務部門的日?；驎嬈谀┑膶~、稽核工作流于形式，賬實、賬證、賬賬、賬表的核對審查等基礎工作草草了事。特別是在實行電算化的企業，一些會計人員認為只要會計賬簿平起來，編出會計報表，會計工作就完事了。其實不然，內部控制貫穿于會計核算和生產經營管理的各個環節，特別是賬實核對、購銷業務監督考核等基礎工作更是一項嚴肅、細致的工作，是實施內部牽制與控制的重要手段。
(二)尚未建立完備的內部控制制度
多數企業對內部控制制度的內涵還不十分清楚，認為建立了內部各項管理制度就是內部控制制度，而沒有建立真正意義上的監督制約機制。各項經營環節和崗位沒有建立起規范化的操作程序，工作透明度不高，一手清的情況相當普遍。內部審計工作薄弱，一部分企業雖設立了審計部門，但由于體制不全，不少中小型企業至今還沒有單獨設立審計部門。
(三)內部管理規章制度不健全
企業內部有的制度已經過時，無法執行；有的制度與現行國家法規相抵觸，也有的制度雖好，但無人監督執行。缺乏嚴格的處罰制度和執法監督機制，致使一些違紀的人不但受不到應有的處罰，反而得到重用。權力缺乏制衡和監督，決策者只有權力而沒有明確的責任，業務處理與決策沒有程序化的規則。一些企業資金使用和財務收支由少數人或一個人決定，這不但難以保證不出現失誤，也難以抵御各種不正當的干預和人情因素。
四、如何加強企業內部控制制度建設
(一)企業內控制度體系建立的原則
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》《公司法》《會計基礎工作規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便于企業有效增強內部管理，防范經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。具體來講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則：
1．合法性原則。就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，都是因為不依法辦事，企業財務內控制度本身脫離了國家的規章制度，這給國家給企業造成了不可估量的損失，也給社會帶來了不良影響。
2．整體性原則。就是指企業的財務內控制度必須充分涉及企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性，僅從財務單方面出發考慮問題，與其他內控制度執行相互矛盾，而造成制度的“名存實亡”，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。
3．針對性原則。是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱
環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一套根據企業實際制定的財務會計制度并加以規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。
4．一貫性原則。就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，隨意變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。
5．經濟性原則。是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，并最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失。
(二)會計人員上崗必須符合國家規定要求
具體來說，一是必須持證上崗；二是必須具備與其會計崗位相適應的會計技術資格；三是要不斷對會計人員進行職業道德、業務技術等方面的教育，努力提高會計人員素質。這都是《會計法》明文規定的，企業應將這些要求逐項落實。每個企業都應對會計人員的任用標準、程序、培訓方式及內容制訂出具體辦法，并作為一項內控制度貫徹執行。對管錢的是這樣，對管物管人的也應該是這樣。把好用人關是實施內部控制的首要條件。
(三)健全企業財務部門內部控制管理制度，規范會計工作程序
財務會計方面的各種制度，國家已有明文規定，但國家制定的法規制度有些是原則性的，各個企業不結合實際情況制定出具體的財務管理辦法，國家的有關制度就難以得到切實地貫徹執行。不把監督的內容、措施和責任人員逐項具體化，就很難達到監督牽制的目的。只有首先在企業財務部門建立一套完善的財務管理與會計核算內部控制管理制度，才能有效地杜絕會計人員的違法違紀行為。
(四)制定企業內部牽制制度首先必須明確控制目標，要找到控制點
要找出容易產生錯弊而需要控制防范的環節，以達到縱向(即在同一部門內不同崗位、上下級之間的相互牽制)與橫向(即企業的一切經濟活動應由不同部門分別處理，使一個部門的記錄受到另一個部門的牽制)的有機結合。企業的財務內控制度要達到服務于企業經營目標，必須使財務內控制度對每個環節進行控制。實行企業財務內部控制要實現以下要點：(1)明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；(2)職責分工，權力分割，相互制約；(3)交易授權，建立恰當的審批手續；(4)設計并使用適當的憑證和記錄；(5)資產接觸與記錄使用的授權；(6)資產和記錄的保管制度等。
(五)財務內控制度體系框架
1．原則性的財務、會計制度
(1)會計核算制度：會計核算的體制；主要會計政策；會計科目名稱和編號；會計科目使用說明；會計報表種類及其格式；會計報表編制說明。
(2)財務管理制度：企業內部財務管理體制；貨幣資金管理；往來結算管理；存貨管理；短期、長期投資管理；固定資產管理；在建工程管理；無形資產、遞延資產管理；其他資產管理；銷售收入管理；成本費用管理；盈利及分配管理；財務會計報告與財務評價管理。
2．綜合性管理制度
(1)賬務處理程序制度(對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定)；(2)財務預算管理制度；(3)會計稽核制度；(4)內部牽制制度(根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定)；(5)財產清查制度。
3．財務機構與人員管理制度
(1)財務管理分級負責制；(2)會計核算組織形式；(3)會計人員崗位責任制；(4)內部會計人員管理辦法(含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等)；(5)對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
4．財務機構與人員管理制度
(1)財務管理分級負責制；(2)會計核算組織形式；(3)會計人員崗位責任制；(4)內部會計人員管理辦法(含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等)；(5)對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
財務內控制度管理辦法范文2
關鍵詞：事業單位；財務管理；財務內控；內控制度
內部控制制度是建立在現代社會經濟基礎上的企業科學管理模式之一。經過多年的踐經驗，內部控制在企業管理上取得了重要的成果，有效地規范了企業的各項經濟業務和生產經營活動。近年來事業單位日常管理中涉及的資金金額也在逐漸增長。為了保證事業單位各項資金的使用安全、有效，并規范事業單位中的各項經濟活動，內部控制制度逐漸被引入到事業單位的管理體系之中。其中，財務內控是事業單位內部控制管理體系中的重要組成部分，也是保證事業單位經濟安全、發展穩定的重要保障。然而，由于受到事業單位傳統財務管理辦法體制性過強等因素的影響，事業單位的財務內控管理工作，尤其是財務內控制度在建立和完善上還存在一些問題。
一、事業單位財務管理問題與內控制度的建設
當前，社會經濟的持續發展使得事業單位的經濟活動在逐漸增多，其中涉及的金額也在逐年增長。隨著事業單位在基礎建設項目、大宗物品采購項目和專項資金管理等方面業務的逐漸增加，及時發現和制止事業單位財務管理過程中、貪墨資金的行為，預防和阻止經濟犯罪成為了目前事業單位財務管理中的重要問題。例如，某事業單位在預算編制過程中列支車輛維修費55萬元，實際上該事業單位擁有公務用車3輛，自用車5輛，其中自用車使用經費占據該預算項目的50%以上。事業單位財務管理中的此類經濟問題給事業單位日常工作的順利進行和社會職能的順利履行造成了極為消極的影響。因此，根據國家新《會計法》和《內部會計控制基本規范》，我國事業單位逐步建立起了相應的內部控制制度以保證事業單位的資源和資金財產的安全性。其中財務內控是事業單位通過內部控制制度對事業單位內的財務工作進行監督和管理的重要措施，保證了事業單位內部資金、物品、人員流通的平穩和有序。但是，由于事業單位的經營和經濟活動不同國營或一般性企業，事業單位的非營利性和社會服務型決定了其財務內控管理制度需要結合自身的實際量身定制，才能起到最佳的作用。事業單位的財務內控制度絕不能照搬照抄，而是在自身財務管理工作的基礎上結合現代內部控制科學管理辦法，形成一套獨立的財務內控管理制度體系。
二、事業單位財務內控制度中存在的主要問題
（一）事業單位內部對財務內控制度的理解不夠透徹
事業單位內部控制制度雖然已經建立，但是事業單位的財務管理中仍不乏存在專項資金濫用和資源浪費的現象，其主要原因在于事業單位的領導對于內部控制管理的理解還不夠透徹，對于內部控制的重要性認識不足，將財務內控理解為財務部門的內部的監督和管理工作。同時由于事業單位領導將財務內控管理同事業單位的決策和管理工作分割開來，間接性地否認了財務部門在事業單位領導決策中的作用，導致了內部控制管理制度的內容同事業單位實際的管理方式形成了現實性的脫節，使得事業單位的內部控制制度有形無實，影響了財務工作的安全與公平。
（二）財務內控制度執行力度低，執行環境差
事業單位的財務內部控制制度在建立后大多并未設立相應專門的財務內控職能或部門，財務內控工作主要由原事業單位財務處負責人兼任。因此，財務內部控制制度和財務制度、財務內控崗位和財務崗位、財務內控管理執行人員和財務執行人員在設置上均有交叉。這種財務內控和財務管理混淆的管理方式使得財務內控制度在執行上存在了很大的問題。例如，事業單位財務工作崗位在項目資金審批上，雖然建立了相應的財務內部控制制度，但財務實際工作中只要有領導的簽字同意，事業單位的財務人員就給予提款。由于缺乏良好的內部控制制度環境，事業單位的印鑒票據分管、崗位制度分離等內控原均無法實現。
（三）事業單位財務內控制度體系尚不完善
事業單位的財務內控制度體系目前還處于不斷摸索和完善的過程。但是，由于事業單位財務內部控制制度的落實和執行情況無法做到實處，財務內控的自我評價和自我完善的機制無法付諸實踐。因此，在實際的財務管理工作中，財務內控無法診斷出當前事業單位內部控制體系中的問題和薄弱環節，導致了財務內控制度的控制效率在不斷下降。同時，事業單位沒有建立起有效的內部控制審計制度和內部審計部門，事業單位的內部審計工作無法做到獨立性和權威性，給事業單位財務內控的持續完善形成了巨大的阻礙。
三、事業單位財務內控管理制度的改革與完善
（一）加強事業單位內部控制管理思想的宣傳教育工作
為了加強事業單位的財務內控工作的有效性，切實推進財務內控在事業單位財務管理工作中的運行，不斷加大事業單位內部控制管理思想的教學和宣傳活動是建立良好的事業單位內部控制環境的重要措施。財務內控思想的教育不單單要體現在對財會人員綜合素質和良好的道德教育、黨性教育，更重要的是要加強事業單位全體在職、在崗人員對于內部控制管理思想的理解，深化事業單位全體職員對本單位內控制度，尤其是財務內控制度的理解，才能為財務內控制度的順利執行與實施創造良好的管理和基層環境。
（二）落實崗位分離制度，加強財務內控的執行力度
在事業單位財務內部控制的落實過程中，要堅決按照內部控制崗位分離的制度，將事業單位的財務內控與財務管理工作分離開來。通過財務內控的關鍵崗位，如預算管理崗位、會計崗位、稽核崗位和資產管理崗位的設置和職責的明確確保事業單位在資產管理、基本建設項目管理、大宗物品采購管理等經濟活動中能夠保持財務內控的有效執行，為事業單位重大經濟活動的決策提供必要的依據。同時，根據財務內控崗位分離制度，在落實財務內控的執行過程中要保證重大經濟事件在審批、審核、執行、監督等過程中崗位之間相互分離，從而起到崗位間相互牽制的作用，實現事業單位的財務內部控制制度的落實于執行。
（三）加強審計工作在財務內控中的監督與管理作用
內部審計工作是事業單位財務控制的重要評價方法之一。為了及時把握財務內控中的出現的薄弱環節。因此，加強事業單位財務內部控制管理能力，要同時建立和健全事業單位的審計審計機制。通過對事業單位的實際經濟業務進行內部審計和監督工作，實際發現事業單位財務內控制度體系中的缺點和不足，不斷對當前的事業單位財務內部控制制度進行相應的調整，保證財務內控制度在事業單位經濟活動中管理和控制效力的全面發揮，保證事業單位的資金使用和運轉的安全和有效。
四、結語
事業單位的財務內部控制管理工作不單單是事業單位內部控制體系的重要組成部分，同時也是保證事業單位財務資金使用安全、高效的有力保障。事業單位內部控制體系的建設是社會主義市場經濟環境下事業單位發展和履行其社會職業的必然改革方向。但目前事業單位的財務內部控制制度中還存在一定的問題，阻礙了事業單位內部控制體系建設和完善的步伐。因此，為了不斷適應當今社會的發展和日新月異的經濟形勢，事業單位要立足于自身的財務狀況和財務工作特點，不斷進行財務內部控制管理的探索與實踐工作，盡早建立起適應事業單位單位特征和我國國情的事業單位財務內部控制制度體系。
參考文獻：
[1]紀楠.事業單位如何強化財務內控的思考[J].現代營銷（學苑版），2012（10）.
[2]秦芳梅.如何建立健全事業單位財務內控制度[J].行政事業資產與財務，2014（12）.
財務內控制度管理辦法范文3
關鍵詞：會計內控 內容 缺陷 必要性 分析
企業中內控制度主要是指，在企業的發展過程中，為了可以順利的實現經營的預期目標，企業當中的資產能夠安全、完整、準確、可靠的得到利用，同時，使企業自身所經營的項目可以高效完成，進而采取的自我規劃、自我評價、自我約束、自我控制與自我調整的措施。企業內部控制制度是隨著企業經營理念的轉變而產生的，自然，也會在企業發展的過程中得到不斷的完善。
一、企業會計內部控制制度的內容
在國家相關法律規定所要求的基礎上，各行企業都要依照所制定的財務內控制度，來完成企業在經營與發展中的目標。在會計內部控制機制的制約下，使企業當中的財務內容結構以及企業經營的體系更加完善。在企業財務會計內控制度所規定的內容中，主要包含了：針對企業經營制定嚴格的核實以及核對制度、制定信譽度較高的認證制度、企業事物的處理制度、科學的預算制度、有效的企業會計控制體系等。如果將企業會計內部控制制度進行細化的話，可以將它劃分為以下幾個方面，分別為：企業內部關于財務方面的綜合管理機制、企業中最基本的財務會計管理機制、針對企業經營成本的管理機制、企業經營的成本監控以及成本規劃管理機制、企業財務崗位的責任管理機制以及企業當中針對內部人員進行的考核制度等。
二、企業中會計內控制度存在的不足
（一）企業會計的內控制度沒有與時俱進
目前，這種圍繞企業管理理論知識所展開的個人財務管理以及企業無形資產管理體制，已經在企業內部逐漸形成，并且所占的比例在日益提高，這種發展趨勢也是企業現代經濟發展的必然趨勢。同時，這種管理形式也會成為企業日后在風險投資管理方面的重點。但是，在現有的企業管理中，針對無形資產的管理辦法以及管理體制還沒有完全的形成，甚至很多企業至今還沒有對企業當中的無形資產提高重視程度。這樣一來，就導致一些企業在對自身經營風險進行評估時，會忽視自身所產生的價值。
（二）管理制度上存在不合理現象
會計內控制度在企業的財務管理中占據著十分重要的位置，每一個企業，要想快速、穩定發展，都必須要注重在會計內控制度方面的調整和完善。但是，就目前企業的財務管理上看，還存在很多不足，體制上也存在一定的缺陷。究其原因，主要是由于企業管理者并沒有重視對企業會計內控制度的完善。管理體制上存在的不合理現象主要體現為：企業管理人員對會計內控制定的過于形式化，只是一味的關注企業財務管理工作本身所具備的獨立性問題，卻忽略了會計內控制度的綜合性以及自身在企業發展中所顯現出的規律性。
三、企業中會計內控制度存在的必要性
（一）企業會計內控制度的存在是內部實行深化改革的必然選擇
在企業深化改革的影響下，電力企業內部也在不斷的進行調整，之前企業會計內控體制中主要是針對企業中工作人員進行有效的管控。然而，這已經不能再滿足企業發展的需求，并且也難以適應于一些大型電力企業的管理體系。因此，電力企業要想謀求長遠發展的話，在企業中制定會計內控制度是實現企業深化改革的必然選擇。
（二）企業會計內控制度的存在是企業應對國際挑戰的要求
隨著信息技術以及科學技術的迅猛發展，企業在獲得發展機遇的同時，也會面臨著很大的風險。特別是在中國加入到WTO之后，我國市場經濟會實行對外開放政策，并且切實實現全方位的開發，不管是企業融資還是企業的資金投入，都會擁有更多的選擇機會。因此，在面對這樣的經濟環境時，企業為了確保自身在激烈的市場競爭中處于不敗之地，就必須要完善企業會計內控制度，依據企業發展的實際情況，調整管理策略，制定行之有效、科學合理的內控機制。通過對內控機制的建立，進一步真實的反映出電力企業目前的經濟狀況、管理狀況以及財務狀況，進而增強電力企業中經營管理者對企業的管理效率、決策能力，提高企業整體的競爭實力，更好的應對國際市場的挑戰。
（三）企業會計內控制度的存在是保護自身權益的內在需求
企業在經濟發展的影響下，產生最大的變化就是從之前的經營權與資產權相結合轉變為現在二者之間處于相互分離的狀態。這樣一來，企業在經營的過程中，就經常會因為兩種形式的經營目標存在一定的差異性，經營者會為了各自在經營過程中取得最大利益，因此，會采取各種各樣的手段來不斷的擴大自身權益。企業要想健康發展，必須要凝聚整體力量，權衡好二者各自的經濟利益和社會效益，完善會計內控制度，加強在制度方面的管理以及相互制約。監督企業的經營方向以及經營行為，在確保自身利益不受到侵害的同時，也要在最大限度上保證企業中投資者的利益，最終使二者的經濟效益都可以達到最大化。
四、總結
綜上所述，在激烈的市場競爭環境影響下，企業要想確保自身在經營過程中能夠穩定發展，就必須要積極調整管理體制，強化企業會計內控制度。只有建立一個嚴格、科學的會計內控管理制度，才會使整個管理體系在企業運行的過程中發揮出積極的作用。在防范企業經營風險的同時，提高企業的管理水平，為企業培養出更多的優秀人才，進而為企業的快速發展奠定了良好的基礎。
參考文獻：
[1]田海燕.淺談內部控制在企業管理中的重要作用[J].現代商業，2009（12）
財務內控制度管理辦法范文4
內控的目的就是為了降低風險，關鍵是實現的路徑?？茖W的方法是繼承發揚好的經驗，同時引進先進管理辦法，兩者不要偏廢，這樣做更實際
企業管人、管財、管物都有風險，怎樣才能讓企業在發展過程中不出事或少出事？
在武鋼股份董秘萬毅看來，首先要有制度。制度并不一定是單一的內控制度、管理制度，甚至不叫這個名字都有可能?！皣衅髽I，不是說今天引進一個管理方法、明天引進一個體制。企業持續經營過程中，方方面面都會有管理的介入，這種管理的介入很多是控制型的，以內控規范標準來看，可能顯得不太系統，但確實在一定程度上發揮了很好的控制作用?！?/p>
他進一步指出，現在努力的方向，第一是把它變得更有體系，第二是能夠提升這個體系的水平和層次。
“要吸收別人先進的東西，但不能直接拿來就用，這樣肯定不匹配?！彼e例說，企業采購了某個軟件開發商的產品，但軟件商按一般企業的通用需求開發，產品拿過來不能馬上用，起碼不好用，好多東西得改，這樣還不如先保留自己原有的系統。“雖然是割裂的，但是可以通過某種方式把它打造在一個平臺上面，融合起來，成為一個體系，然后再逐步加以完善和升級?！?/p>
很早以前，武鋼就有一個質量管理標準。這個“質量”內涵很豐富，包括產品質量、內部信息質量、管理質量等。萬毅說，武鋼股份提前兩年就了內控評價報告，在評價的過程中，實際上也是對原有的內控制度做了一次梳理?！耙驗榇蠹易龅枚己苁炀毩?，各個部門都很適應了，梳理的過程中阻力就會很小?！?/p>
他說，以此為前提，公司將原來沒有覆蓋到的，包括資金管理、工程管理、投資管理等等逐步納入進來，然后請中介做評估，看看憑借現行的管理制度措施是不是能夠起到控制作用。在此基礎上，再與內控方面的先進企業進行對標找差距。比如，現在部分產線產品毛利率偏低，武鋼會請國際知名的咨詢公司來幫助分析診斷，這個過程其實也是一種內部控制。
財務內控制度管理辦法范文5
關鍵詞：內控制度；財務管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-0-01
一、建立內部控制制度體系，形成良好的財務管理環境
對現有的內部控制制度進行梳理、補充，建立和完善適應本單位發展的經濟運行管理文件。如：建立綱領性管理制度(如“單位經濟運行機制與政策”、“員工守則”、“年度員工考核辦法”等)；建立財會人員管理體制；建立財務管理和財務監督制度；建立規范的會計核算制度等。從而形成一整套閉環的內部控制制度體系，形成 “制度管人、制度管事”的工作氛圍和良好的財務管理環境。
二、執行內控制度，降低成本費用，提高經濟效益
(一)從制度上嚴格約束，降低成本費用。(1)完善成本控制體系。每年都有針對性的對成本管理制度進行完善和修訂，明確和細化成本責任主體，與各個成本中心簽定目標責任書，使成本管理做到組織有保障、內容無遺漏、數據真實可靠，提高制度的科學性、實用性和有效性，從而達到減低成本的目的。(2)嚴格成本費用核算與管理。成本費用按管理部門和業務性質進行分類核算與管理，從部門管理職責上要明確費用的范圍和標準、如何進行費用控制、職能權限等內容，對所管理的成本費用按內控制度嚴格控制，逐步降低；會計部門按費用發生的部門和費用性質進行分類明細核算，并定期(如按月)向關人員和部門進行通報，使費用控制人員和部門及時了解，適時調整做到心中有數。(3)建立成本管理考核辦法。各下屬單位和部門根據總的考核指標，按照各自實際特點，規定相應的費用控制預算及考核細則，從而實現有預算、有控制、有執行、有考核的全過程管理。(4)建立采購中心，直接降低原材料成本。要專門成立物資采購比價中心，開展原材料采購價格分析工作，通過采購中心走訪供應商、網絡查詢、貨比三家，建立物資信息平臺，尋求產品成本中性價比最優的原材料，同時將現有庫存信息直接與設計生產人員工作平臺相連接，整合物資資源，降低原材料成本。
(二)目標成本與經濟效益掛鉤。(1)嚴格執行目標成本責任制，對各項成本進行主動的、科學的分析測算和目標確定，與責任掛鉤作為考核獎懲的，加強過程控制，做到人人有約束，應實現事前有策劃、事中有監控、事后有總結。(2)制定目標成本管理指南，明確成本制定的方法、數據來源、流程程序及審定過程，科學合理確定各項成本費用的具體目標并與費用預算相統一，同時按有利于控制、有利于核算、有利于考核，來進一步系統確定子目標和分目標。
三、依托內控制度，建立全面預算管理體系
1.有專門的管理機構，成立由單位法人負責的全面預算管理委員會和以財務部門為主的預算管理辦公室。2.確立科學合理、真實準確、收支平衡、保證重點、統籌兼顧、應對風險、協調統一、持續發展的預算編制原則。3.預算編制機構根據上級下達的任務目標，在以往預算經驗的基礎上，按預算編制原則，確定預算責任人各個預算指標，編制全面預算書，使全面預算橫向涉及到邊、縱向延伸到底，業務事事有預算，預算筆筆有監控。4.過程控制貫穿預算執行的始終，將全面預算指標，層層分解到每個責任人身上，據此在發生經濟事項時，業務管理部門和財務部門進行適時審核控制，對于每一個項目、每一個批次產品在實施或投產前，對單元成本進行預算，并按工作結點進行階段考核控制，以達到全過程的控制和全面考核。
四、按現金流量表構成資金要素進行控制，構建資金運營管理體系
1.經營收入的控制，制定有關經營收入管理制度，包括銷售合同管理、發貨或提供勞物過程管理、資金收入入賬管理、應收賬款管理、客戶信用和催賬分析管理等，對經營收入從發生到最后取得全過程管理。2.籌集資金的控制，銀行籌資嚴格內部審批程序，包括立項、可行性研究報告、資金項目預算、用款計劃、還款計劃等全過程審核監管。3.經營性支出的控制，應嚴格按費用預算和內部支出審批流程和前文提到的成本費用管理辦法進行控制；對墊付資金支出，應建立責任人制度，從申請、審批、支付、跟蹤到收回全過程控制，確保資金安全。4.對外投資的控制，建立投資管理制度，明確投資戰略、投資方向，控制選項和項目評估，控制資金的投放、回收、完成全過程，對股權投資制定綜合績效評價實施辦法，對股權投資負責人簽訂任期責任書進行考核和獎懲。
財務內控制度管理辦法范文6
從去年開展案件專項治理工作以來，我局領導高度重視郵政金融風險管理，根據x郵金管[xxxx]24號文件轉發省郵政儲匯局《轉發銀監會關于進一步開展案件專項治理工作的通知》（川郵儲匯發[xxxx]96號文件）的要求，認真組織開展案件專項治理工作。
現將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：
一、進一步建立和完善內控制度，切實防范風險、控制案件的發生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內控制度的制定和完善入手，規范操作流程和業務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內控、全方位內控、全過程內控、全年內控，有效防范風險、控制案件的發生。把住內控關鍵環節，認真研究業務發展和管理中出現的新問題，不斷補充和完善內控制度，加大對郵政金融內控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內控體系建設進一步健全、內控制度進一步完善、從業人員的內控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業務健康、協調發展。
二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內控工作重要性的認識，不斷提高其內控意識，使其自覺執行內控制度。繼續推進“六個全”體系的建立和完善，充分發揮“操作層的互控防線，管理層的日常監督檢查防線和稽核檢查層的再監督檢查防線（三道防線）”的重要作用。
三、“專項治理”與“內控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網點排查成果，繼續強化“排查”和“輪換崗”工作。
四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內控制度落實情況，在管理和經營的各個層面對其形成高壓態勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：
（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取xx萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。
（二）嚴格執行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。
（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據重要空白憑證請領單、上繳單、發放單以及使用等隨收發（使用）數量變化進行登記、盤結。
（四）嚴格執行金庫“五大制度”和尾箱管理規定。金庫管理必須嚴格執行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現金必須嚴格控制在核定的限額內”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。
尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現金尾箱、憑證尾箱和現金、憑證混合尾箱三類。一個網點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統尾箱，同時將系統尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。
（五）認真執行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符?；槿藛T必須按規定的檢查頻次和內容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發現和控制風險隱患。
（六）嚴格執行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業前臺人員、事后監督、經警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監督制約機制的需要，是完善內部控制和及時發現郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必
須對100%的重點崗位人員進行輪換崗或強制休假。
