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稅務大企業管理存在的問題范文1
隨著我國企業產權制度的改革,民營企業取得了長足發展,在國民經濟發展中的作用也越來越重要。英國《每日電訊》2009年8月24日對中國商業詞匯中的“民營企業”解釋如下:“中國民營企業占全國業務的90%,占專利的80%,提供75%的就業,占出口的60%,占GDP的50%”。但民營企業在發展的同時,由于經營理念、法律意識、內部管理等多種原因在稅務管理方面存在諸多問題。他們往往以違規的賬務處理和與當地稅務部門融通關系為兩大主要手段,在國家稅收上動腦筋,進行偷稅、有意識的騙稅和不正當避稅,“兩套賬”“、陰陽賬”“、稅務公關”現象在民營企業非常普遍。企業管理者所持有的錯誤觀念和所采取的片面納稅措施不僅損害了國家的稅收利益也給企業自身發展造成了潛在或現實的風險,成為民營企業生存和發展的嚴重障礙。
2加強民營企業稅務管理的意義
改革開放后,在社會各界的支持下,我國民營經濟得到了空前的發展。據統計,我國的民營企業已經達到360多萬家,民營經濟已占據我國GDP收入的半壁江山,吸納就業的人數占全國就業人數的75%,而且也是技術創新的主要推動者。目前,我國大約有60%的專利發明,74%的技術創新,82%的新產品開發都是由民營企業完成的,這些都有力的證明了民營經濟的重要地位和作用。但是,看到成績的同時我更應看到民營企業因為稅務管理不到位而引發危機的例子也很多,這些涉稅違法企業輕則照罰單補稅,重則陷入瀕臨破產的境地,極大地限制了民營企業的發展。因此,如何加強民營企業稅務管理,提高民營企業利用稅收政策加快發展的意識和經營管理水平,為民營企業的發展創造良好的經濟環境具有深遠的意義。
隨著企業的發展壯大,經營理念、法律意識、內部管理等方面存在的問題也日益顯現出來,較為突出的是稅務管理方面存在著很多亟待解決的問題。表現在以下幾個方面:
3.1用人機制不完善,機構設置不健全。民營企業的創立之初基本上是由家庭個人出資,最多也是幾個人合伙開辦的。家族式管理模式普遍存在,廠長(經理)、會計一人挑,公章隨身帶,沒有建立正規的核算機構、沒有正規的會計賬目,沒有配備相應崗位的管理人員。
3.2稅務管理基礎工作不規范,內控制度不健全。健全完善的內部控制制度是進行稅務管理的前提。據有關調查顯示,民營企業稅務上的內部控制要么形同虛設,要么根本就沒有設置。一旦稅務管理方面出現問題,管理者理所當然地想到這是財務賬上出現的問題,是財務、稅務核算員的責任,根本沒考慮到稅務管理應滲透到企業各個管理層面,是各部門相互作用的結果。
3.3稅務管理手段薄弱,管理人員素質有待提高。企業的主要部門或關鍵崗位都是所謂的親信,其身份一般都名不符實。這些人員未受過專業培訓,對稅收法規及相關政策了解甚少,不清楚偷逃稅收的后果及潛在的風險,不懂得加強涉稅管理也能依法少納稅,更談不上合理的稅務籌劃。
3.4依法納稅觀念淡薄,會計信息失真嚴重。很多民營企業經營者認為稅務管理是企業財務人員的事,對稅收法規及相關政策了解甚少,不清楚偷逃稅收的后果及潛在的風險,不懂得加強涉稅管理也能依法少納稅。因此,假票據、假憑證、假賬簿在民營企業中普遍存在,會計信息失真嚴重,社會信任度低。
3.5對稅收籌劃和稅務在認識上有偏差。不少民營企業為了減少稅務風險開始主動尋求稅務機構的專業支持,但對稅務的真正作用在認識上還有許多偏差。有些稅務咨詢機構為迎合企業的要求,不負責地鼓吹“稅收籌劃”的神奇效果,導致企業誤認為稅收籌劃的全部內容就是一套可以立即降低企業稅負的方案,而忽視了加強以稅法遵從為核心的稅收基礎工作。這些問題不僅阻礙了民營企業的長遠發展,也制約了我國經濟發展與社會進步。
4促進民營企業發展的措施和建議
針對當前民營稅務管理的現狀及其存在的問題,提出以下幾點建議:
4.1理順民營企業的產權關系,建立稅務管理制度
民營企業產權關系不明晰導致納稅主體不明確,因而要在民營企業實施稅務管理必須理順產權關系,建立現代企業管理制度。
4.2轉變用人觀念,完善用人機制
民營企業的特殊性決定了其機構設置相對簡單,但經濟活動的多樣性和復雜性,又對民營企業稅務管理人員的業務技能和綜合能力提出更高要求。因此,企業應轉變用人機制,在財務、稅務人員的聘任中,一定舍棄任人唯親的思想,用靈活的人才聘用機制,吸引和穩定高水平人才。
4.3建立健全各項規章制度,使企業員工各負其責,行為規范
民營企業發展到一定程度,規章制度的規范化制訂就顯得非常必要。合理的規章制度能規范企業行為、促進企業發展。因此,民營企業也應根據《會計法》、《稅收征收管理辦法》的要求,建立健全稅務管理機構,配備相應的管理人員,這是做好民營企業稅務管理工作基本環節。
4.4加大宣傳教育力度,提高企業管理者和從業人員素質
加大宣傳《稅收征收管理辦法》,加強稅收法制宣傳,強化納稅意識。通過多種形式,使稅收教育滲透到各個階層和領域,形成“依法納稅光榮,偷稅逃稅違法”的社會氛圍。一是要做到稅法宣傳制度化、經?；?不能只在“稅法宣傳月”造成勢、搞活動;二是要做到形式與內容的有機統一,采取集中輔導、定期稅法信息、送法上門等方式向納稅人宣傳稅法;三是要做到主次分明,區別對待。對從業人員要重點介紹將納什么稅,納多少稅,怎樣納稅,違規后應如何處理等內容;對企業管理者主要宣傳什么是稅收,為什么要納稅,稅收的作用等。通過宣傳,營造“學法、知法、守法”的“綠色”納稅氛圍。
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【關鍵詞】企業稅務會計；稅務風險管理；問題；方法
一、我國企業稅務風險管理存在的問題分析
近些年總體來說，我國的企業獲得了飛速的發展，可以用驚人的發展速度來形容，但是在快速發展的業績背后，企業的自身的管理卻沒有跟上，出現了高業績和低管理的不協調發展，這一定程度上限制了企業的長遠發展。在企業的實際工作中，他們更多的只重視企業的承接項目和工程質量，對自身的管理有些松懈，特別是內稅務風險的管理更是顯得極為松弛。稅務問題不出問題則沒有任何的影響，如果一旦出現問題，企業就會出大問題，嚴重者關乎企業的生死存亡。筆者在調查中發現，我國很多的企業對稅務風險的管理重視不足，在人才的管理上不規范不專業，缺乏專業人才的打理，另外在稅務風險管理制度的建設上呈現出一定的滯后性和不完善性，很多的企業不能從自身的實際出發制定完善的管理制度，與此同時企業稅務風險管理的環境也比較的脆弱，這些都導致我國的企業在內部財務的管控上呈現出一些急需解決的問題。隨著我國社會經濟的發展和社會主義市場經濟的逐漸完善，市場更具有開放性和競爭性，企業在發展的過程中更多的把自身的精力放在了企業承接的項目和開發的項目產品上，但是針對企業的內部管理，特別是稅務風險管理來說都沒有給予重視，這就導致企業的稅務風險管理出現了很多的問題，也造就企業稅務風險管理的環境呈現出極為脆弱的特性。企業的工作重視仍是工程項目，而對于所謂的辦公室工作的重視不足，他們的工作以來各種報表和書面材料，對于工程項目的各類報表材料他們是可以一目了然的，但是對稅務報表和稅務公示卻無法了解的細致，對其存在的真偽性也很難辨別，只要數據過得去，他們是不會深究的，也不會把稅務報表中的數據一一去核實，這就造成企業的稅務管理呈現出敷衍行和形式化的特點，其中就會容易滋生各種違規操作，以假亂真，以次充好的情況，給企業的發展埋下安全隱患。對于企業來說，其工作的內容較多，程序較為復雜，牽扯到的人員也較多，如果在管理中沒有響應的規范和制度的話是很難將工程項目做好的。
二、提升我國企業稅務風險管理有效性的方法研究
針對上述筆者分析的問題，企業的稅務風險管理工作確實需要改進，稅務管理是企業管理的有機內容和組成部分，作為企業領導者和稅務風險管理人員應該重新認知企業的稅務風險管理工作，轉變工作思想，首先給予稅務風險管理應有的重視，把日常稅務管理工作當成企業發展的大事來抓；其次就是構建完善的稅務風險管理制度，結合企業發展的實際情況，制定可行性的規章制度，讓制度來管人管事，提升稅務風險管理的有效性；最后要抓好企業稅務風險管理的人才建設，從人員的招錄、培訓到日常工作，都要做好督促和規范，提升稅務風險管理人員的綜合素質和專業技能，優化企業稅務風險管理的環境。
（一）創新工作思路，重視稅務風險管理工作
企業的工作是非常復雜的，主要的內容是項目的承接和作業，這是毋庸置疑的，但是要想企業獲得又好又快的健康發展還需要采取有效措施提升企業的內部管理質量。一般來說，企業的發展需要良好的內部管理和外部環境。稅務風險管理作為企業內部管理的有機組成部分，應該重視起來，財務是企業運轉的物質基礎，沒有良好的稅務管理作為支撐企業是不會健康發展起來的。對于企業來說，面對著新形勢的變化，一定要拓展工作思路，重視稅務管理工作，把企業的稅務管理工作納入到企業日常的管理議程中。另外，在人才的選拔和錄用上，要做到專業化和科學化，以為企業的稅務管理和發展提供人才和智力支持。
（二）重視制度機制建設，實現規范化的稅務管理
企業的稅務管理存在突出的問題就是在工作的過程中規章制度建設不齊全，甚至有的部分企業都沒有完善的稅務管理制度，這樣在稅務管理的時候就不能做到有章可循沒就會出問題，有風險。制度是企業內部管理的奠基石，是一切工作的原則性要求和規范化要求，沒有健全的制度，企業的稅務管理是非常困難的。為了優化企業的稅務風險管理，首先要重視稅務管理的制度建設，設立專業的稅務管理部門，同時依據工作內容細化稅務風險管理的制度。統一負責企業的稅務資金，實施稅務稽核等制度，確保稅務的安全管理。
（三）發展企業稅務管理人才，提升稅務管理的有效性
對于企業來說，強化稅務風險管理首先就需要強化人才隊伍建設，招錄和聘用擁有專業稅務風險管理能力的人才，并對他們的工作內容實施監督和檢查，把稅務管理工作納入企業考核和員工績效考核，讓財務部門感覺到自身存在的壓力，與此同時要強化稅務風險管理的有效性，讓稅務風險管理人員依據企業內部的實際情況，創新工作思路，提升稅務風險管理能力。
參考文獻
[1]蓋地，張曉.企業稅務風險管理:風險識別與防控[J].財務與會計,2012(16).
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一、企業稅收籌劃的重要性
企業的合理避稅是稅收策劃活動中的一大作用，但是，遵守國家稅收法律法規是合理避稅行為的基礎。合理避稅有利于企業降低稅收負擔，并且不會對國家的稅收造成損失，具體的作用還有下面幾方面：第一，保證國家的稅收，促進國家稅收的穩定。我們必須明確，合理避稅不是偷稅漏稅，不違反相關的法律法規，因此也就不會對國家的稅收造成損失，從而保證了國家宏觀財政稅收的穩定。第二、通過合理避稅，降低生產運營成本。企業通過降低成本，提高效率，是企業提升產品競爭力的有效方法。第三，企業進行合理避稅可以確保國家宏觀調控的運行。遵守國家的財經法律法規是企業進行稅收籌劃活動的前提，稅收是國家宏觀調控的有效手段，國家通過稅收優惠引導企業的發展方向，進而保證國家宏觀經濟的平穩運行，同時也可以讓企業達到自己的生產目標。
二、一些企業稅收籌劃工作中所存在的問題
企業在國家宏觀稅收法律法規的引導下，通過安排生產經營活動和財務管理進行稅收籌劃，最終實現企業財務管理目標為目的。目前，以下幾個方面是企業進行稅收籌劃所存在的問題。
1.企業管理者對稅務籌劃認識不全面。
企業高層對國家財稅政策撐握不全面、不及時，對節稅認識存在誤區“認為稅務籌劃工作就是打國家法律的球或者利用國家法律的漏洞來為企業謀取利益”，從而其對財務、稅收籌劃的重視度不高，企業財務人員、稅收人員無法真正參與企業整個生產經營的決策過程，本應貫穿于整個生產經營過程甚至應先于生產的稅收籌劃工作被置于生產經營之后，待納稅事實已成定局、納稅義務已產生時方才讓財稅人員籌劃。
2.稅收籌劃工作整體性不夠，籌劃方式手段不夠先進。
完成企業整體財務目標是企業稅收籌劃的重要目的，稅收籌劃工作不到位，很難實現企業利潤的最大化。但是目前對稅收籌劃缺乏整體性的認識是眾多企業管理者存在的問題。企業管理者沒有認識到企業整體財務運作的重要有機組成部分是稅收籌劃工作。一些企業沒有科學合理的稅收籌劃體系，導致了企業雖然通過稅收籌劃節約了部分稅收，但造成了企業的整體成本的增加。造成這一問題的還有企業稅收籌劃工作運用的方法手段十分落后，這是因為企業沒有建立健全完整的財務管理體系和運行機制。同時，財務管理的信息系統存在漏洞或者過于繁雜，使得財務工作者無法及時高效的獲得財務信息，導致了企業稅收籌劃工作的滯后，給企業帶來不必要的損失和負擔。這些問題是目前稅收籌劃工作推進的阻礙，如果不能及時解決，稅收籌劃就無法發揮其作用，甚至給企業帶來消極影響。
3.做好財務管理基礎工作。
企業想要充分發揮稅收籌劃的效果，做好稅務籌劃的工作，首先要做好財務管理的基礎性工作。而在財務基礎性的工作當中，原始憑證的管理最為重要。在我國新會計準則的全面推廣的大背景下，對原始憑證的管理工作日益凸顯其重要性。在市場經濟的不斷發展潮流中，稅收籌劃工作只有以原始憑證管理為依托才能完成日益豐富的工作。但是很多企業不重視財務管理的基礎性工作，導致了原始憑證管理工作十分混亂，并且缺乏專門的部門體系來管理原始憑證，甚至造成原始憑證大量遺失的現象，給企業帶來重大的潛在風險。而我國實行營改增的改革，企業稅收籌劃的基本依據就成了增值發票。企業如果財務管理的基礎性工作不到位，缺乏對發票的管理意識，不能做好發票的有效管理，從而影響稅收籌劃工作的開展。同時一些企業為圖小利與無法開出正規增值發票的企業合作，就會帶給企業在稅務籌劃工作方面的重大阻礙，也為企業發展帶來潛在的風險與危機。
三、對稅收籌劃工作的改進建議
當前財務管理的重中之重是稅收籌劃工作，想要有效的降低企業生產經營成本，保證企業資金鏈的安全，就必須完善稅收籌劃體系。同時做好稅收籌劃工作還有利于降低企業的法律風險，保證企業的安全穩定運行。
1.企業管理者增強對稅收籌劃的認識，培養企業稅收籌劃的管理人才。
企業必須在國家的法律法規的規定之內進行稅務籌劃工作，只有這樣才是受國家保護和支持的。但是就目前來看，許多企業管理者對稅務籌劃工作的認識存在偏差，認為稅務籌劃工作就是打國家法律的球或者利用國家法律的漏洞來為企業謀取利益。對此，增強企業管理者的意識是稅務籌劃工作順利開展的前提。企業管理者和稅務工作者必須在國家金融法律法規的允許范圍內，進行稅務籌劃工作。同時也必須跟隨國家政策的引導，才能為企業帶來最大的效益。符合國家法律和政策要求是稅務籌劃工作的前提。企業培養籌劃管理人才是解決當前人才缺乏的有效手段。新時期對稅務籌劃人才的要求也有所提高，不僅要精通我國的相關稅法和有關政策，而且需要了解企業的財務管理戰略以及企業的整體戰略目標。因此稅務籌劃人才必須是是財務和財務管理的高素質綜合型人才。企業可以通過內部自己培養稅收籌劃人才，也可聘請專業中介機構，如注冊稅務師事務所等方式解決人才匱乏的現狀。
2.重視稅收籌劃的整體性，采用先進的稅收籌劃方式和手段。
提高企業的整體效益是企業稅收籌劃的最終目的，但是稅務部門相對獨立，是很多企業存在的問題。通常稅務部門以本部門的利益放在首位，導致了其不能融入到企業整體的管理體系當中，使得雖然企業的稅負得以減輕，但企業整體的成本卻增加。因此，這就要求企業的稅務工作者需要有整體的全局觀念，站在企業財務管理和戰略管理的角度全面的進行稅收籌劃工作。同時，保證稅收籌劃工作人員及時了解財務信息，離不開先進的財務管理信息平臺，企業只有完善稅務管理信息平臺才能使工作人員依據信息及時進行制定或調整稅務籌劃策略。這有利于企業稅務籌劃管理目標的實現。3.重視對原始憑證的管理，確保企業發票的真實性。在新時期，企業原始憑證變得尤其重要，這是因為新會計準則的全面推廣。很多企業沒有重視原始憑證的管理是因為受到過去計劃經濟體制的影響，這對曾強原始憑證的管理是很大的阻礙。企業想要實現稅收籌劃的最終目標，就不能忽視對原始憑證的管理，因為原始憑證是稅收籌劃的最重要的依據。這就要求企業必須保證所有原始憑證都必須按規定，按流程的登記在冊，并派專人進行管理。隨著增值發票越來越重要，對其及時回收和保存也是企業必須重視的財務工作，保證增值發票的真實性，確保企業應稅發票安全是企業完成稅收籌劃工作的基礎。
四、結語
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關鍵詞：民營企業;涉稅管理;現狀;對策
目前，我國民營企業已經成為國民經濟的重要組成部分。然而許多民營企業在稅務核算、依法納稅等方面都存在一定問題，涉稅管理現狀令人擔憂，導致民營企業涉稅風險較高，給民營企業的可持續發展埋下隱患，因此在涉稅管理方面必須加以改進和完善。
一、民營企業涉稅管理的現狀
1.涉稅管理側重于外部監管要求
涉稅管理是企業的一項綜合管理，是企業內部經營管理的需要。但絕大多數民營企業并未意識到這一點，它們實施的涉稅管理，僅限于國家頒布的稅收法規的遵守與執行上，只是為了應付上級稅務部門的檢查或為了定期申報企業稅費的需要。只是為滿足企業稅收申報繳納的一項外部監管需要，忽略了涉稅管理對企業經營管理以及可持續發展的實際效用。
2.涉稅管理缺乏風險意識
許多民營企業的管理往往是家族式管理，不容易吸引家族以外優秀人才加入，導致民營企業的管理者由于自身知識水平的局限，稅務風險意識非常淡薄，因而想盡辦法偷稅漏稅，很多民營企業管理者甚至認為企業只有賺了錢才去納稅，沒賺錢就不納稅，認為涉稅管理不必依法規為準繩，只需要與稅務機關處理好關系即可。在企業涉稅事項管理與企業當前經濟利益出現沖突時，企業領導者往往會不遵守相關稅收法規。
3.涉稅管理缺乏系統性
涉稅事項伴隨著企業的成立而產生，存在于企業經營活動的各個環節，終結于企業的清算消亡。涉稅管理自然也貫穿于企業從無到有、從小到大、從弱到強，直至最終清算消亡的 全過程。涉稅管理是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現合法合理納稅的過程。廣大民營企業則普遍只重視企業正常生產經營中期的涉稅管理，民營企業成立前絕大多數企業沒有對企業成立后的涉稅事項進行規劃分析，甚至有些民營企業在企業成立初期也不重視涉稅事項的管理，民營企業的清算消亡往往是被動進行的，更談不上涉稅事項的管理?？傊?，廣大民營企業的涉稅管理只注重于企業正常生產經營期得涉稅管理，成立之前、成立初期和清算消亡期基本沒有進行涉稅管理，只被動的進行當期稅收申報繳納，導致企業的涉稅管理缺乏系統性。
4.涉稅管理僅局限于財務部門
稅收產生于企業生產經營的各個環節，企業各個部門的運轉過程中都將面臨涉稅事項，也都需要進行涉稅管理。但民營企業管理者認為涉稅管理是財務部門的事，是財務核算上的要求，對其他部門只片面重視生產效率和經營業績，導致其他部門的涉稅管理觀念很淡薄，且在二者出現矛盾沖突時，往往偏向于其他部門。其實，涉稅管理需要在稅收產生的業務過程中進行，而不是在事后的核算過程中。如果業務的決策與經營過程中沒有進行涉稅管理，產生了無法彌補的涉稅風險，財務部門就是事后強行彌補，也只能增加企業的稅務風險。
二、民營企業涉稅管理方面存在的主要問題
1.項目建設和資產購置方面存在的問題
許多民營企業在進行項目建設和資產購置時，基本不考慮涉稅因素。部分民營企業認為同樣的項目建設在不同地域會產生一樣的經濟效益，很大程度上忽略了各地在稅收政策方面的差異，嚴重的將直接導致項目投資的失敗。資產購置是企業一項重大支出活動，廣大民營企業在資產購置過程中，只重視設備的采購價格，不考慮設備進項稅抵扣以及稅收優惠政策，導致采購設備普通發票和增值稅普通發票較多，且不能享受國家關于資產購置的優惠政策，設備采購支出看似降低，但考慮進項稅抵扣以及稅收優惠政策后企業實際的資產購置成本反而增加。
2.營業收入入賬核算方面存在的問題
大多數民營企業非常關注營業收入的提高，為了提高營業收入增加利潤，在當前社會財經制度落實不徹底的現狀下，民營企業大多采取帶發票與不帶發票兩種銷售價格進行銷售，且不帶發票部分收入大多數不納入財務核算，一方面擾亂了社會經濟秩序，另一方面也給企業帶來了很大的稅收風險。
3.成本費用列支方面存在的問題
在許多民營企業中，股東直接參與企業的經營管理，股東個人與民營企業發生的費用很難分清由誰承擔，導致民營企業的成本費用該列支的沒有列支，不該列支的又進行了列支，降低了民營企業利潤核算的精確度，誤導企業管理人員的經營決策，同時也增加了民營企業的稅務風險。
4.稅收優惠政策享受方面存在的問題
當前國家加大了對中小企業的扶持力度，相繼出臺了許多關于中小企業的稅率優惠和減免稅政策。大多數民營企業屬于中小企業的范疇，均可享受相關優惠政策。但由于民營企業缺乏專門的涉稅管理人才，不重視稅收政策的學習，不了解相關優惠政策，導致民營企業普遍沒有享受企業該享受的稅收優惠政策，造成民營企業稅收成本較高。
5.財務核算及涉稅基礎資料方面存在的問題
大多數民營企業并未能按照《會計法》和《稅收征管法》等的要求，建立健全總帳、明細帳、日記帳和其他輔帳簿進行會計核算，帳簿建立也帶有很大的隨意性，直接影響到企業的涉稅管理。同時民營企業普遍機構設置不全，涉稅基礎資料不完備，無法按照征管法的要求正常申報相關稅收和享受相關優惠政策。比如因為民營企業沒有完備的合同管理臺帳而無法正常申報印花稅;因為民營企業沒有收集企業安置殘疾人員所支付工資等相關信息，而在企業所得稅申報中無法享受在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計扣除的優惠政策。均損害到企業涉稅利益。
三、民營企業涉稅管理的對策
1.提高企業管理者的涉稅風險意識
企業管理者必須首先認識到企業依法納稅是企業作為納稅人應盡的義務，企業納稅是依據國家稅法與企業自身經營活動而產生的法定義務，偷稅漏稅、不按時申報、不正確申報是要承擔法律責任的。作為企業的高層管理人員，在開辦企業推動社會經濟發展的同時，必須從自身做起維護社會經濟秩序，牢固樹立涉稅風險意識，絕對不能逾越法律規定的紅線，避免給企業帶來損失，給個人帶來刑事責任。
2.完善企業會計核算系統
民營企業應當根據我國現行的《會計法》、《企業會計準則》以及《會計基礎工作規范》的要求，結合企業自身生產經營規模與管理的實際情況，完善企業內部會計核算系統。民營企業應根據現行會計法規制度確立規范的會計科目、設置合理的帳薄，并進行會計要素的確認與計量，按照《企業產品成本核算辦法》的規定對企業產品進行成本核算，結合企業實際情況選擇合適的會計處理方法，最終編制出客觀公允的財務報表，從而為企業的涉稅管理水平的提高奠定基礎。
3.實施企業生產經營全過程涉稅管理
稅收作為企業生產經營活動的支出項目，無論怎樣公正合理，都是納稅人直接經濟利益的一種流出，企業應當將涉稅管理提升到與成本控制、費用管控相同高度進行籌劃管控。稅收伴隨著企業的整個生產經營過程，可以說是企業前期經營行為，成就了后期的納稅義務。如果涉稅管理只局限于生產經營的某一環節、某一期間，是遠遠不能實現涉稅管理的目標，還會給企業造成經濟利益的損失。這就要求涉稅管理必須從籌劃設立企業開始，一直持續到企業最終的解散清算，要求涉稅管理從一項經濟行為的決策開始，貫穿于經濟合同的鑒定、經濟事項的履行以及該項經濟活動最終的財務核算。只有這樣才能實現涉稅管理的最終目標。
4.提高企業涉稅管理人員素質
隨著依法治國理念的全面推進，稅收法規政策不斷更新完善，對企業的涉稅管理提出了更高的要求。涉稅管理人員的素質在一定程度上決定了企業涉稅管理的水平。這就需要我們積極引導涉稅管理人員自覺地提高自身素質，要求涉稅管理人員樹立創新意識，強化終身學習的理念，樹立正確世界觀、人生觀、價值觀，強化職業道德意識。加強學習新出臺的稅收法律法規，不斷增加新知識。
5.利用社會中介機構提升企業涉稅管理水平
目前，社會中介機構如稅務師事務所、會計師事務所等日趨成熟，企業不僅在遇到涉稅疑難問題時，可以聘請這些機構的專業人員進行稅務咨詢，還可以利用中介機構進行納稅申報鑒證、年度稅務審核、并購稅務盡職調查、清算稅務審核等，一方面降低了企業的涉稅風險，通過與中介機構專業人員的溝通合作，另一方面也提高了企業涉稅管理人員的業務能力，最終提升企業涉稅管理水平。
參考文獻：
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稅務大企業管理存在的問題范文5
【關鍵詞】企業稅務風險 管理策略 稅務管理
近年來，伴隨著我國經濟社會全面發展和社會主義市場經濟體制的不斷完善，我國企業的交易模式和交易行為也越來越復雜。同時，國家相應的稅收政策也在不斷完善。隨著稅收制度的完善和企業納稅義務的重要性加強，稅務機關的征管力度和征管技術也在不斷提高。但是由于一些企業對稅收政策和稅務風險認識不夠徹底，導致一些企業稅務風險的發生，損害了企業利益，同時還給稅收工作帶來一定的困難。因此必須加強企業對稅務風險的認識并且采取相應的管理策略。
一、企業稅務風險的涵義和特征
（一）涵義
企業稅務風險是指企業沒有遵守國家規定的相關稅法行為，在未來給企業帶來的利益損失。企業稅務風險主要有兩方面：一方面是由于企業沒有按照國家稅法規定的納稅標準進行納稅，出現少納稅、應該納稅而沒有納稅的現象，因而面臨罰款、補交稅款、加收滯納金、聲譽受損以及受到懲罰等風險；另一方面，是由于企業沒有采用適當的稅種，沒有享受到應該享有的相關優惠政策，導致企業多納稅，承擔了根本不必要的稅收負擔。
（二）特征
1.必然性
在企業生產經營和管理過程中，大多數企業的最終目標都是實現企業利益最大化。企業的凈利潤是用企業總利潤減去企業應交所得稅后得到的最終收入。因此要想實現企業凈利潤最大化的目標就必須盡量減少企業所得稅的繳納。企業追求稅務成本最小化與稅收的強制性相矛盾，導致國家與企業之間存在信息不對稱的現象。除此之外，由于國家稅法政策不斷完善，加強對稅收征收工作的監管力度，而企業財務工作者、管理者對稅收的強制性和逃稅避稅懲罰制度認識不夠深，更加大了企業稅務風險發生的必要性。
2.主觀性
稅務機關和納稅人對稅務業務的不同理解，直接導致了稅務風險的產生。與此同時，由于不同的稅務機構對稅收制度有著許多不同的理解，使稅務征收和繳納雙方存在溝通上的困難，這也會造成企業稅務風險的出現。
3.預見性
企業在財務核算和日常經營活動時，稅務風險已經存在于企業繳納的各項稅費之前的日常行為中。也就是說，在企業履行稅務責任之前，企業的稅務風險就已經存在于無形之中。知道企業稅務風險的預見性，有助于企業建立有效的稅務風險控制制度，及時掌握與稅收相關的國家方針政策，做到有效降低企業稅務風險。
二、稅務風險產生的原因分析
（一）企業在生產經營管理過程中的稅務風險
造成一個企業存在稅務風險的內部因素主要有：企業經營理念、經營模式、業務流程、發展戰略、企業管理者稅務規劃和面對稅務風險的態度、稅務風險管理機制與防范機制的編制與執行、各個部門之間權責劃分和相互制衡、企業信息的規范管理情況、經營成果與財務狀況、監督機制等。目前，許多企業管理者的納稅意識不夠深、財務工作者知識水平較低、內部控制機制不完善、內部審計機構不夠健全，以及近年來出現的稅務服務，這些都會給企業帶來稅務風險。
近年來，我國企業偷稅漏稅現象較普遍。在企業經營管理過程中，由于企業管理者對稅務風險了解不夠深，以及對企業納稅義務的認識存在偏差，導致企業涉稅行為不符合國家規定；而一些懂稅法的企業管理者，為了追求企業凈利潤最大化，把企業利益放在首位，完全忽視了自己應該盡的納稅義務，導致許多企業存在稅務風險；企業財務工作人員擁有較高的業務水平和專業知識，是企業的涉稅資料科學、合法、真實性的重要保證，也是企業能夠對稅務風險進行防范的有效措施。企業內部審計機構的健全與否，直接關系著企業稅務風險的高低。如果一個企業內部審計機構不健全或者內部審計機構沒有發揮其應有的作用，那么會增加企業的稅務風險。與此同時，還可能會造成企業的非故意稅收違規行為。近年來不斷出現的稅務機構，也會增加企業的稅務風險。由于我國目前的稅務機構競爭機制不夠完善，稅務機構的工作人員專業能力較低，只能一些簡單的業務，比如：發票領購、納稅申報、建賬和記賬等，而對于一些復雜的業務比如稅收咨詢和企業稅收籌劃等業務則比較少涉及。
（二）企業所處宏觀條件下存在的稅務風險
造成企業外部風險的主要因素有：國家有關稅務管理方面的法律法規、經濟形勢、市場競爭、產業政策、行業慣例等。近年來，我國的稅收法律法規等一直處在不斷的調整和更新階段，并且在以后足夠長的時間內，都會對稅收法律法規進行優化和完善。由于一些企業管理者對稅收的調整和修改了解不及時，也容易造成企業的稅務風險。
三、企業稅務風險的防范管理策略
（一）加強企業內部經營管理
1.設立專門的稅務管理機構
企業應該設置負責稅務處理的專門機構，爭取把稅務風險降到最小。在大企業或內部機構設置比較完備的企業中，稅務專門機構應該與審計部門共同組成企業風險控制部門，并對財務部門進行監督。對于內部審計機構不健全的中小企業，可以把該機構歸屬于財務部門。
稅務大企業管理存在的問題范文6
關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險；解決對策
一、納稅籌劃的概念和意義
1．納稅籌劃的概念
納稅籌劃也叫做稅務籌劃，是指企業在國家規定的相關要求下，以法律法規和政策為前提，利用稅法的優惠政策，以及合法、合理的管理策略事先安排、籌劃企業的融資、投資和日常經營等涉稅事項，通過合理避稅實現企業最少繳納稅金，最終達到利潤最大化的目標。納稅籌劃有著合法性、預見性的特點，企業需要根據自身的發展規模、性質和實際經營情況對納稅做出合理的謀劃［1］。
2．納稅籌劃的意義
首先，可以樹立納稅意識，提升業務水平。企業是國家稅收的主要來源，而企業本身是納稅主體，需要熟練掌握納稅籌劃涉及的相法律法規以及稅收優惠政策，同時也需要了解最新的政策變動，這樣納稅籌劃活動才會有效開展。企業的稅務籌劃人員要始終把企業的實際利益放在首位，在做好本職工作的同時需要樹立納稅意識，密切關注稅收政策的變化，對國家頒布的最新稅收制度和政策進行深入分析，在此過程中，會提升企業的納稅意識，也讓稅收業務水平提升，保證國家的財政收入以及合理分配［2］。其次，完善稅收法規，提高稅收征管。對于企業來說，其開展稅收的籌劃工作是基于國家稅收相關法律法規和政策的變動而及時進行調整的，所以，其本質就是以《稅法》為政策導向的籌劃行為。稅務籌劃對企業發展產生規范作用的同時，還可以督促稅務部門對現行的稅收法律法規存在不足進行規范，這樣制定出的政策會更加有利于稅收征管，實現國家稅收的增加。最后，降低納稅風險，減少納稅成本。企業的發展是以實現經濟利益最大化為發展導向的，其繳納稅金的多少和企業經營情況以及成本的高低有著重要關聯，納稅是企業承擔的社會責任，而繳稅的多少也關系到企業的經濟效益?？茖W、合理的繳稅可以讓企業減少納稅或延緩繳納稅金，還可以避免納稅風險問題［3］。
二、企業納稅籌劃的風險及其產生的原因
1．企業納稅籌劃的風險
企業納稅籌劃風險目前主要包括以下四種形式：（1）經營風險；（2）政策風險；（3）操作風險；（4）違法風險，通過納稅籌劃風險的形式可以看出，納稅籌劃的風險就是企業在稅務籌劃、實施過程中面臨稅務責任的不確定性，所以需要規避風險。比如說企業接受稅務機關檢查時承擔的稅務責任，或者引發企業補稅、罰款，甚至由于刻意隱瞞和暗箱操作被追究刑事責任等問題，這樣不僅對企業的發展十分不利，也對國家的稅收造成不利影響，沒有達到稅務籌劃的初衷。企業的納稅籌劃風險主要和以下因素相關：（1）管理層的認知；（2）稅務籌劃人員的素質；（3）國家的相關政策［4］。
2．企業納稅籌劃風險產生的原因
首先，對納稅籌劃的意義和重要性沒有深刻的認識。納稅籌劃對企業發展和國家財務都益處良多，但是部分企業的管理人員卻沒有高度重視該問題，通常認為只要減輕稅收負擔就可以稅收收益，很少思考稅收籌劃問題。同時，還有部分企業的管理人員認為開展納稅籌劃活動會投入大量的成本、人力和物力，并且籌劃的過程較為復雜，容易達不到預期的籌劃效果，這些思想會導致企業稅務籌劃積極性不高，在實施過程中不能深入分析其中存在的危險因素。部分企業管理層甚至對納稅籌劃理解不足，將稅務籌劃和避稅偷稅的概念混淆，沒有科學的指導納稅籌劃，主要有利可圖就套用籌劃案例，使得企業容易面臨較大的風險。其次，納稅籌劃人員素質不高。人員的素質問題已經成為企業納稅籌劃的關鍵因素，需要企業的稅務籌劃人員懂得財務管理、會計操作的相關知識，對稅法知識有深入的掌握，同時還需要懂得法律，由此可見，納稅籌劃需要高素質的復合型人才。然而目前我國的企業尤其是中小企業由于企業規模、成本等因素，對稅務籌劃的專業能力不足，難以滿足企業的納稅籌劃需求。其次，企業內部如果稅務籌劃意識淡薄，會直接導致財務人員思想上不重視納稅籌劃，在工作中會分工不明確，不能落實全責，更多的認為這是管理層的工作，這種思想就會導致納稅籌劃工作不能順利的開展。再次，納稅籌劃政策風險問題。稅務籌劃工作的開展基于國家的政策，可以合理減少企業稅務支出。企業為減少稅負會承擔一定風險，在納稅籌劃的過程中，如果稅務籌劃人員沒有及時、深刻、全面的了解國家稅法政策，可能會導致籌劃結果與預期發生偏差，產生籌劃風險，致使稅收方案籌劃失敗。具體說來，納稅籌劃的政策風險包括：政策選擇風險和政策變化風險。從政策選擇風險分析，在不同地區，地方政府為發展經濟會出現競爭，而稅收競爭就是直接體現，各省市在稅收政策上會存在差異性。企業在納稅籌劃時往往會認為采取的政策是符合國家要求和地方政策精神的，然而事實往往并非如此，這種思想上的偏差會受到懲罰，導致稅務籌劃失敗。從政策變化風險分析，在市場經濟不斷發展的環境下，需要我國的稅法和制度與時俱進，不斷更新、完善。我國在2007年頒布了《新會計準則》，在2008年更新了《新企業所得稅法》，這說明舊稅收法律制度在完善，新的稅收法律制度在滿足時展需要，體現出稅收法律制度的時效性和不穩定性。而企業原有的納稅籌劃方案是科學合理的、適合企業發展的，隨著新制度的頒布會逐漸導致方案不合理，進而出現納稅籌劃風險［5］。
三、如何預防和應對納稅籌劃風險
納稅籌劃風險是客觀存在的，因此企業進行納稅籌劃時，自身需要具有風險意識，同時也要對風險產生的根源進行分析，采取有效的應對策略，降低風險發生的概率，完成籌劃的目標。要想預防和應對納稅籌劃的風險，具體說來需要做好以下幾點：
1．管理者提升對稅務籌劃的認識
企業管理層作為企業發展的核心成員，需要強化稅務籌劃意識，具有正確的稅務籌劃思想。具體說來：需要在遵守國家稅法和相關管理制度的前提下加強稅金管理，以此提升企業財務管理水平，減少稅收風險，進而保證企業的經濟效益。企業管理層不僅要意識到納稅籌劃的作用性，還要在具體操作中給予支持，比如積極參加稅務籌劃的知識培訓，掌握籌劃的要求和具體方法，進而開闊視野，更新管理觀念，根據企業的發展實際情況制定出整體戰略目標，同時完善財務管理制度，為企業的納稅籌劃營造良好環境［6］。
2．提高稅務籌劃人員素質
要想成功制定和執行企業籌劃方案，稅務籌劃人員需要發揮出重要的作用，其中籌劃人員需要具備專業素質。優秀的籌劃人員不僅具有高度負責的責任意識，還有專業的操作技能，根據企業的需要制定出最合理的籌劃方案，這樣企業就可以付出最少的成本代價換取最大的經濟效益?；I劃人員的專業素質體現在具備稅收、財務管理、會計、法律等知識的掌握上，而保證人才隊伍的質量，需要企業不斷提高籌劃人員的專業素質，加強相關的培訓，因此，企業需要聘請稅務、法律等的資深專家和學者定期培訓，讓稅務籌劃人員及時了解政策的動向，對政策深刻理解，同時也能不斷更新專業知識。企業也可以為稅務籌劃人員提供分批外派進修的機會，進而組建出素質過硬的隊伍，為企業今后的發展儲備人才。企業還要合理利用激勵機制，這是由于納稅籌劃行為和稅務籌劃人員需要承擔一定的風險，稅務籌劃成功固然可以為企業帶來效益，所以需要把收益按照一定的比例向稅務籌劃人員分發，以此提升籌劃人員工作積極性，這對于企業今后的納稅籌劃活動都是十分有利的［7］。
3．樹立稅務籌劃風險意識
常言道：“無規矩不成方圓”。企業的稅務籌劃工作基于稅收法律制度，企業如果選擇違背法律的稅務籌劃，會導致納稅籌劃活動失敗。在具體的稅務籌劃工作中，對于部分企業急于求成，沒有全面理解稅法、套用方案、和中介機構鉆稅法律空子等，都是缺乏對法律和稅法了解的表現，稅務風險問題較為嚴重。因此，為解決這一問題，企業必須強化稅務籌劃風險意識，企業要結合自身的經營實際情況分析稅法，要關注制度的變動，以此保證正確選擇出稅務籌劃方案，遵循嚴格遵守稅收法律制度，達到良好的企業利益。
4．關注政策的變化和發展
國家的稅收法律制度是根據市場經濟的變化以及國家宏觀調控調整變動的，所以需要企業實時關注信息動態，只有根據實際的政策變化才能對各種方案進行比較，制定正確的稅務籌劃方案，找到風險最小的籌劃決策。同時，企業為降低風險，需要建立稅務籌劃預警系統，一旦稅收政策發生較大變化時，系統可以結合企業的經營活動情況去分析比對，涉及到稅務籌劃風險的關鍵要素就會觸發預警系統，提醒企業及時關注市場中潛在的風險，分析風險的類型和根源，進而制定出具體的預防措施，保證納稅籌劃工作順利的進行。
5．增強與稅務機關部門的溝通
稅務部門的認可是判定稅務籌劃方案能否成功的指標，企業為了達到節稅的目的，也需要稅務籌劃人員加強和稅務機關的溝通，這是由于對稅收政策的理解存在差異，不能把握其界限，如果在相關的稅收政策以及納稅籌劃上理解不深入，可能會讓企業蒙受較大的經濟損失。因此，企業稅務籌劃人員要積極為企業利益著想，加強和稅務機關的聯系，主動向稅務機關咨詢，得到稅務機關的指導與認可，科學的完成納稅籌劃工作，進而有利于企業的健康發展。
