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移動支付的利弊范文1
【關鍵詞】封閉抗體不足；自然流產；淋巴細胞；主動免疫
【中圖分類號】R457.1 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-7484（2013）11-0635-02
反復性自然流產（RSA）是指臨床上連續2次或2次以上的自然流產，發生率占妊娠總數的0.4%～1.0%，如按連續發生2次計算則為5%[1]。對RSA患者采用淋巴細胞主動免疫治療（lymphocyte immunotherapy，LIT）在上世紀80年代獲得成功，并在國內臨床上逐漸推廣應用[2]。反復性自然流產病因復雜、容易復發，是一種較難治愈的不育癥，研究發現病因有染色體異常、母體生殖道解剖結構異常、內分泌失調、生殖道感染及自身免疫缺陷等，但有40%～60%的患者病因不明。對經檢查患者體內不存在封閉抗體的，采用淋巴細胞主動免疫療法，刺激封閉抗體產生，阻止胚胎遭受母體免疫攻擊而流產。本文回顧性分析2010年6月～2012年6月，對194例患者采用及不采用LIT的妊娠情況進行對比，探討LIT治療封閉抗體不足復發性流產患者的必要性。
1 資料與方法
1.1 研究對象 2010年6月～2012年6月在濰坊市婦幼保健院生殖健康科門診就診的患者中，2次或2次以上自然流產患者472例，經嚴格篩查病因后，排除生殖器官解剖異常、內分泌異常、夫婦雙方和胚胎染色體異常、生殖道感染等所致習慣性流產。丈夫無肝炎、HIV、梅毒等傳染病，肝、腎功能正常，結果正常的194例封閉抗體不足的RSA患者分為兩組：免疫組98例要求接受淋巴細胞主動免疫治療；非免疫治療組96例按常規治療。
1.2 治療方法
1.2.1 淋巴細胞主動免疫療法 夫妻雙方對LIT有充分的了解，并簽署知情同意書。抽取丈夫空腹血20 ml，加入含肝素的無菌培養瓶中。主動免疫原首選丈夫，若丈夫不宜作為免疫原供者（如HBsAg陽性）則選用其他的健康個體。在超級凈化工作臺上分離淋巴細胞，生理鹽水洗滌2次，獲取淋巴細胞（2～3）×109/L，吸取1.5ml細胞懸液于妻子前臂內側皮內注射6～8點，每點0.2 ml。每療程皮內注射新鮮淋巴細胞3次，間隔3～4周；孕前療程結束后鼓勵婦女在3個月內妊娠，如獲妊娠則再進行孕后療程治療；孕7周時做超聲確定胎兒存活，排除宮外孕，若發生難免流產則給予清宮術；孕32～36周發放孕婦分娩隨訪表，采用信件及電話核實圍生期的母嬰情況。如未妊娠則在排除不孕癥后重新進行1個療程免疫治療。
1.2.2 非主動免疫療法 孕期注意休息，保持情緒穩定，服用含葉酸的多種維生素。
1.3 統計學方法 應用SPSS 11.0統計軟件進行數據分析，采用χ2檢驗。
2 結果
2.1 病因及分類 2010年6月～2012年6月共有472例2次及2次以上自然流產患者就診。病因分析：染色體異常12例（2.54%），內分泌因素50例（10.59%），解剖學因素26例（5.51%），感染性因素20例（4.23%），抗磷脂綜合征96例（20.34%），自身免疫性疾病10例（2.12%），兩種及以上因素共存者64例（13.56%），封閉抗體不足者194例（41.10%）。在194例封閉抗體不足患者中，進行LIT治療組98例，非LIT治療組96例，兩組患者的年齡差異無統計學意義。見附表。
2.2妊娠結局 LIT治療組妊娠成功率80.61%；非LIT治療組妊娠成功率47.92%。兩組差異有統計學意義（P
2.3副反應 兩組婦女在治療期間均未出現傳染性疾病、移植物抗宿主反應、出血傾向、血小板減少、骨質疏松、產前子癇、胎兒宮內發育遲緩、新生兒血小板減少及顱內出血等并發癥。
3 討論
從生殖免疫的觀點看來，妊娠是一種成功的半同種移植。妊娠失敗、流產可看為移植失敗。除常見原因（染色體、解剖、內分泌、感染）之外，原因不明的流產可能與免疫排斥有關。從病因學看來，胚胎染色體正常的原因不明流產病例所占比例隨著流產次數的增加而增加，所以連續2次或2次以上原因不明流產與免疫排斥反應有關，是一種同種免疫現象，故也稱為同種免疫型復發性流產。近年的研究表明，原因不明反復自然流產（URSA）與妊娠免疫耐受異常、生理性免疫抑制反應減弱有關，這涉及CD4+/CD8+T淋巴細胞比例和Th1/Th2細胞比例失衡，調節性T細胞數量及功能下降，NK細胞毒力增強，巨噬細胞功能異常，HLA抗原組織相容性增加，封閉抗體產生減少等，從而導致胚胎遭受免疫排斥而流產[3]。主動免疫治療能誘發妊娠免疫耐受，使Th1/Th2偏向Th2，提高血中CD4+/CD25+T細胞水平[4]。報道有2/3的反復性自然流產患者體內缺乏封閉抗體，可見母體缺乏封閉抗體的，可導致習慣性流產的發生[5]。采用淋巴細胞主動免疫治療封閉抗體不足復發性流產患者，可使妊娠獲得成功。本文回顧性分析了194例封閉抗體不足復發性流產的患者應用及不應用LIT治療的結果，發現LIT治療組的妊娠成功率明顯高于非LIT治療組；平均分娩孕周及平均出生體重無明顯差別。本研究主動免疫后妊娠失敗的病例，考慮由于諸多因素相互影響所致，可能這些患者抗體無明顯升高，或在升高后又下降時受孕，其妊娠預后不佳；或者還存在有其他的不明原因，需要進一步探討。
綜上所述，充分說明封閉抗體不足引起復發性流產患者與免疫相關最有力的證據，對此類流產患者進行淋巴主動免疫治療是必要的。
參考文獻：
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移動支付的利弊范文2
關鍵詞：第三方移動支付平臺；打車軟件；雙寡頭競爭；壟斷
一、第三方移動支付機構平臺對傳統經濟生活的影響
互聯網時代，人們的支付形式發生了翻天覆地的變化，第三方移動支付平臺的出現，極大地方便了人們的生活，加快了經濟運行。低成本支付模式在金融市場掀起了巨浪，第三方支付機構的支付業務規模獲得了快速增長，其簡單便捷的支付模式越來越受到用戶的青睞。一批數量巨大的第三方移動支付平臺，諸如支付寶、財付通等實力較為強大的第三方平臺，也有一些實力稍遜一籌的易付寶、百付寶等第三方機構，更多的實力更弱的支付平臺則如雨后春筍一般，數量巨大而不勝枚舉。數據顯示，僅是2015年前三季度的移動支付規模，就已經超過了2014年全年的總量。在這樣互聯網金融蓬勃發展的環境之下，人們的衣食住行各個方面都受到了影響，越來越多的二維碼充斥了超市、自動販售機、快餐店、打車出行……這些傳統的線下支付模式亦逐漸被第三方支付平臺的網絡覆蓋。
二、打車軟件的出現與第三方移動支付機構的助力
在城市化和現代化的推動下，我國的交通運輸業正飛速發展。打車出行，因為其方便快捷，受到很多人的青睞，而在汽車產業和人口增長的雙重壓力下，交通擁堵亦成為很多城市頭痛的問題，此時打車出行比起自駕出行的優勢就顯現出來。綜合各方面的因素，打車已經逐漸成為一種稀缺資源。隨著互聯網金融的發展，大量第三方移動支付平臺的出現，打車出行的最后一道不便被解決，快捷方便的支付形式產生了極大的誘惑。同時，車輛的供應者大量增加，打車軟件歸根結底只是一個車輛使用權供給與車輛使用權需求的數據收集與調配系統，其較低的準入門檻，保證了勞務供應量，高效率的運算系統極大促進了交易成功率。在這樣的發展趨勢下，一批依靠數據平臺盈利的互聯網公司取得了極大發展，出現了滴滴打車、快的打車等占據大量打車市場份額的“龐然大物”。
三、打車軟件與支付平臺的二重雙寡頭競爭
由于進入市場較早、融資背景實力雄厚，快的打車與滴滴打車占據了絕大多數的市場份額。鑒于互聯網公司的特殊生長模式，快的與滴滴以其絕對的實力對其他的打車軟件公司進行了兼并。隨著其他實力較弱的廠商被擠出，快的與滴滴的矛盾也愈演愈烈，從最初的價格補貼戰到后來的疲軟競爭，但由于二者以價格而非產量為競爭核心，形成了變態的雙寡頭競爭，由于此時都沒用盈利，因此也不能形成古諾均衡。理論上的動態博弈的過程分為兩階段：第一階段，通過價格競爭排擠對手，第二階段，成功了的廠商就可以坐享壟斷利潤。而在兩家公司的背后，此時兩者最大的投資方，阿里集團與騰訊集團也正在第二戰場上進行角力，就支付寶與財付通的市場份額大打出手。在雙寡頭競爭的條件下，兩個廠商的競爭比其他情況的寡頭競爭都強，長期不盈利的模式下，一方面廠商來自投資者的壓力增大，另一方面可能迫于第三方諸如法律法規以及來自同業的壓力，因此有可能尋求妥協而存在相互串通勾結，同時具有高度的相遇依存。綜合上述考量，對于2016年2月14日滴滴打車與快的打車的合并我們也可以有了解釋。
移動支付的利弊范文3
關鍵詞：O2O；打車軟件；移動支付；法律監管
近年來隨著智能手機的興起和其功能的強大，越來越多的用戶的生活方式也都隨智能手機的應用軟件而悄然發生了變化，其中一個比較明顯的就是人們的打的方式在發生變化，由以前的招手打車到現在的手機打車軟件打車。打車軟件的興起也就只有兩年左右，之前有將近40多款打車軟件，經過今年上半年的市場整合，原先的40多款打車軟件都已經銷聲匿跡，而只剩下嘀嘀打車和快的打車兩家。同時兩家的市場競爭也是異常激烈，作為一種新型方式與傳統行業相結合的參與市場競爭的方式，其在短短半年的時間把市場從百家爭鳴整合到兩家獨大，不得不引發我們關于這一新興商業模式的法律監管的思考。
一、O2O商業模式的興起及其與打車行業的結合
O2O即Online to Offline，就是通過互聯網線下商品或服務信息，通過打折等方式吸引消費者在線支付并去線下實體店進行消費的的一種商業模式?！澳闳绻恢?O2O，至少知道團購。但團購只是冰山一角，只是第一步?！敝麑W者李開復的這句評論，說的正是這種將線下商務的機會與互聯網結合在一起、讓互聯網成為線下交易前臺的 O2O 模式。我國O2O商業模式興起于2010年，隨后通過團購網而發展到高峰。目前打車行業的打車軟件的操作看起來和O2O不太一樣，但其本質上是一致的。因為打車的的費用受里程和時間雙重影響，即在里程一樣的情況下，如果路況好、沒遇紅燈等的影響，其費用可能會比堵車、連遇紅燈等狀況要低。因此，在打車行業的O2O模式下，不可能先進行網絡支付再享受服務。因此，結合打車行業的特點，其O2O模式即現在的通過軟件發送打車信息，司機接單，完場打車后再根據打車費用進行網絡支付，這本質也是一種O2O的運營模式。
二、O2O商業模式下我國打車軟件的發展現狀
O2O商業模式下的打車行業即出租司機和打車消費者應用打車軟件進行和接受打車服務。利用打車軟件打車的方式即在手機上安裝打的APP，如嘀嘀打車或快的打車，通過在線發送打車信息，打車軟件根據你打車的地理位置推送給到附近的出租車司機手機上，附近的司機進行搶單，在完成打車服務后，消費者通過移動網絡進行手機支付的方式。
我國的打車行業屬于傳統行業，在其發展過程中由于其信息不對稱，造成了一方面“打車難”，很多人需要打車卻打不到車。另一方面出租車“空駛率”非常高，有的地方達到百分之四十。利用打車軟件進行打車服務可以在很大程度上減緩打車行業的這個矛盾，提高打車的效益，減少人們路邊等車的時間。但同時這種新興的打車方式可能會使很多老年人由于不會使用而打不到車，司機為了看手機接單而引發交通事故等問題。這便是打的軟件興起之后其所帶來的利弊。
我國打車軟件在其開始時包括嘀嘀打車、快的打車、“大黃蜂”、易達打車等，今年上半年，嘀嘀打車和快的打車在騰訊和阿里巴巴這兩家巨頭的支持下，通過補貼乘客和司機的方式進行了激烈的競爭，目前根據第三方數據分析機構“中國IT研究中心”近日的統計數據稱，嘀嘀打車和快的打車的市場份額之和已達到97.4%，用戶覆蓋率均超過50%，快的打車覆蓋的城市從40多個擴展至近300個，累計用戶市場份額達57.6%，排名第二的嘀嘀打車市場份額為39.8%，位居第三的大黃蜂市場份額僅1.9%。也就是經過上半年激烈的市場爭奪，目前大地軟件行業的市場分割已經初步形成了。其實從兩家的“圈地運動”我們也可以看出，兩大公司其實爭奪的是O2O市場的主動權和移動支付的接入點。
三、我國打車軟件行業存在的法律問題
從打車軟件行業激烈的價格補貼中我們可以看出，一方面這是一個朝陽行業，其中有巨大的利潤和發展空間；另一方面，這一新興的行業缺乏法律的監管，同時有沒有可靠的經驗可循，所以才造成了目前這種監管缺失而不正當競爭或者濫用監管權的現象。具體存在的問題有：
1.利用“補貼”等價格大戰進行不正當競爭。從2011年底至今，打車軟件相繼出臺很多，如“搖搖打車”、“打車小秘”、“嘀嘀打車”等，其作為移動互聯網中商業模式最可期待的服務應用程序，有不斷的資本注入，但是后期市場的競爭演變為嘀嘀打車和快的打車占據市場絕大多數的份額和其他的打車軟件公司相繼破產。這市場份額的迅速變化反映的是打車行業背后的支撐者的財力的比拼。因為從今年年初開始以阿里巴巴為后盾的快的打車和以騰訊為后盾的嘀嘀打車分別開展了大額度的對司機和乘客的雙向補貼制度，一次打車司機可獲得5到20元的補貼，乘客也可以獲得12到20元的補貼，對于一些短途打車的人來說，幾乎比乘坐公共交通還便宜，甚至還有人采取分段打車的方式，或者兩種軟件同時使用打車等，明顯減少了打車的費用。這樣的價格大戰明顯是打的企業利用自己的財力優勢，通過價格大戰來占有市場并擠垮其他的大地軟件。
根據《中華人民反壟斷法》第十七條的規定，這明顯是一種低于成本提供補貼的行為。由于我國《反壟斷法》制定時只規定“沒有正當理由，以低于成本的價格銷售商品”，對于這種新興的提供補貼的方式并沒有直接作出規定。同時，我國的《中華人民共和國反不正當競爭法》第十一條規定“經營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于成本的價格銷售商品”，也是針對商品而言的，對于現在市場和科技發展出現的這種O2O商業模式下打的軟件通過補貼消費者和出租車司機的方式，法律在制定之時并不能預料，因此，針對這兩家打的公司的“補貼”大戰，相關的部門似乎并不能直接適用這兩部法律對其進行規制。
2.相關部門越權監管，損害市場。在上文中也提到了，在兩家打的軟件大打“補貼”大戰損害其他市場主體的合法權益的情況下，由于缺乏法律的依據而使得應當監管的部門無法進行監管，但同時也不可能任由這種情況發展，這時就出現了無監管資格的部門做出了一些損害市場的監管措施，包括北京、深圳、上海等地，都出現了類似的情況。如深圳市交委內部下發《關于強制要求司機卸載手機打車應用的通知》，深圳市交委叫停軟件的主要原因在于，打車軟件中“加價”的模式以及不利于監管，特別是黑車可能會因為沒有準入門檻的限制而進入市場的漏洞。而這種強迫司機卸載手機打車軟件而防止黑車進入出租市場的行為明顯是一種不合理且損害出租車司機自主選擇經營方式的行為。再如，蘇州市客管處擬定了《關于禁止使用“嘀嘀打車”等手機召車軟件司機端的告知書》。成為國內首個明令禁止適用社會打的軟件的城市，并且蘇州的出租車公司等已經與司機簽訂了承諾書，并規定了違反規定的處理辦法，嚴重的可能會解除勞動合同。這也是一種以損害市場和干預市場主體合法權益的方式進行的監管，這都不是一種合法、有效的監管，不利于打的軟件行業的正常發展。如果按照目前的這種情況進行監管，當最終放開市場的那一天，我國自主的民族企業將不復存在，那我國的打的軟件行業將有可能被外國企業所壟斷。
四、O2O商業模式下打車軟件行業的發展與法律監管對策
O2O這種將線上虛擬網絡與線下實體商店結合起來的商業模式目前在我國還處于起步階段，可以預見如果將來誰能能在O2O市場上占領一席之地，那其也將獲得巨大的商業機會和消費群體，打的軟件的應用也很有可能將某一企業推向O2O市場的龍頭地位，因此，打車軟件行業的發展及其法律監管也是一個至關重要的部分。
1.O2O商業模式下打車軟件行業的發展。O2O商業模式下運用打車軟件，本身對傳統的打車行業來說就是一種進步，這將更有利于打車行業的信息對稱，提高出租車行業的經濟效益。但是從長遠發展來看，打車軟件的發展還應該注意以下幾方面：
（1）注意用戶習慣的培養。打車軟件這種新型的打車方式與傳統的路邊打車相比，有著很大的優勢，即其本身的便捷性和信息獲取的快捷準確等。但是，傳統的路邊打車確實人們的打車習慣。因此，要想使打車軟件長遠發展，就必須注意用戶習慣的培養。嘀嘀打車和快的打車之前的價格雙向補貼不失為一種用戶習慣培養的好方式，但是卻涉嫌不正當競爭。因此，要找出合適的方式來培養用戶習慣的形成和鞏固。
（2）重視建立培養信用互評模式。打車軟件的發展不可能單純依靠相關打的軟件企業的規范，要依靠出租車司機和乘客的信用互評，這樣才能促進打的軟件信用的建立及出租車司機和乘客的良性發展。目前嘀嘀打車和快的打車在這方面做的就比較好，即通過雙方各自評價反饋給打車軟件，打車軟件作出相應的處罰，而這種處罰又是合理、合法的。
（3）注重打車軟件自身的升級維護和安全維護。目前傳統行業不注重與互聯網的結合，O2O這種將線上與線下結合的方式是一種很好的促進傳統行業發展和提高經濟效益的方式，但是其本身也存在著較傳統行業而更大的網絡風險，如果一旦被黑客侵入或者感染病毒，對于依靠該軟件生存的企業來說，也是致命的一擊，因此，打車軟件企業要想長久發展，就必須投入足夠的技術和資金支持，做好自身的升級維護和安全維護。
（4）簡化操作程序，避免交通事故。出租車司機在開車時利用打車軟件搶單，很容易發生交通事故。如果這個軟件的使用給人們帶來簡便的同時卻加大了安全隱患，這時候人們可能會權衡得失而減少使用，對于出租車司機來說，也是如此。因此，打車軟件要加強技術開發，簡化操作程序，避免交通事故的發生。
2.O2O商業模式下打車軟件的法律監管對策。打車軟件從其產生到發展壯大，只用了短短2到3年時間，其中一個很大原因是其被一些電商巨頭利用爭奪移動接入口，而在這種爭奪中，由于法律的滯后性和相關部門對其認識需要一定的時間，因此，其中存在很多問題需要加強法律監管。
（1）完善我國的反不正當競爭法與反壟斷法的相關規定。如前所述，上半年嘀嘀打車與快的打車大手筆的雙向補貼，其背后是兩大電商巨頭騰訊和阿里巴巴的支持，其實質是爭端移動支付的接入口，通過打車軟件爭奪在移動支付領域的市場。移動支付接入口代表著巨大的發展空間，因此，兩家想通過打車軟件來鞏固或者擴張自己的移動接入口用戶的規模。但是，同時大家又很明顯能發現，這兩家企業都利用自己的資金優勢進行的不正當競爭。當然，兩家也確實把其他的大部分打車軟件都擠垮了。這明顯是一種不正當的競爭行為，會嚴重損害打車軟件行業的多樣性、市場主體自由競爭的權利和消費者的自主選擇權。但是由于我國的反不正當競爭法和反壟斷法對這一行為都沒有規定，因此，要完善我國這兩部法律對這一領域的規定，促進打車軟件行業的自由競爭和良性發展。
（2）明確監管主體，明確行政責任問責。我國打車行業在出現不正當競爭的情況下，一方面沒有一個明確的負責主體對其進行規范，因而任由其不正當競爭。另一方面，當政府相關部門意識到其可能存在問題的時候，又出現了不該監管的主體濫用監管權監管，出現了損失市場或者侵犯市場主體自主經營權的行為，因此，必須在法律中明確這類行為的監管主體，筆者認為宜統一由工商管理部門負責，并針對其行政不作為等作出相應的責任問責。
（3）完善相關法規、規章，規范司機利用打的軟件開車行為。司機在利用打的軟件搶單的過程中很容易發生交通事故，而且現實生活中確實也有這類的交通事故的發生。因此，必須出臺相關的法規或規章，規范出租車司機運用打車軟件的行為，避免交通事故的發生。
因此，不能任由打車軟件行業的無序競爭和肆意增長，要加強監管，完善相關法律，引導其健康、有序的發展。
參考文獻：
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移動支付的利弊范文4
關鍵詞：P2P網絡借貸；互聯網金融；P2P現狀；利弊
本研究是中華女子學院2015年度北京市大W生創新課題“論述金融產品P2P的利弊分析”（課題編號：110004991140）
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年12月19日
一、P2P平臺簡介
P2P，即peer to peer或意思為person to person，即“個人對個人”。P2P網貸，又稱網絡借款，指互聯網金融點對點的借貸平臺，即投資方和貸款方通過P2P網貸平臺的中介功能，節約了例如商業銀行等金融中介機構的運作成本，在網上協商一致，從而完成借款金額、借款利息、借款期限、違約責任等條款的借貸合同，并運用網絡完成認證、交割和清算等步驟，從而實現信用借貸的一種方式。
盡管P2P有不同的運營模式，但都遵循以下的流程：首先，借款者和貸款者要注冊成為同一平臺的用戶；其次，借貸雙方各自提交各自的材料，在審核通過后，即可進行投標；再次，借貸雙方在金額等匹配成功后，平臺生成電子借貸憑證；最后，借款者定期定額向貸款者還本付息。圖1具體地描繪了P2P網絡借貸的基本流程。（圖1）
P2P借貸有以下特點：首先，P2P網絡借貸的貸款期限相對銀行貸款，一般比較短，金額較小，對借款者財務狀況要求較低，融資標準也相對較低；其次，P2P網絡借貸的交易方式簡潔、高效。運用互聯網進行借貸，打破了傳統借貸地域與時間的限制。除此之外，P2P網絡借貸的利息、還款方式、貸款期限等都是相對靈活的，只要借貸雙方達成共識即可。表1歸納了P2P網絡借貸與銀行貸款的不同點，從表1可以更直觀地看出P2P網絡借貸的特點。（表1）
二、P2P平臺現狀
（一）高息進場，低調跑路。P2P行業中有許多別有用心的參與者，許多P2P平臺的理財產品設計就存在漏洞，而平臺設計者正是利用這些漏洞制造陷阱，再利用20%～30%超高的投資回報引誘追求高息的投資人進入，最終結果是公司跑路，投資人被騙。
（二）行業不成熟。國內自2007年從國外引進P2P行業，2012年開始出現向好趨勢，行業發展尚未成熟。目前，投資者對P2P網貸也還未真正了解，接觸人數也不夠多，沒能很好的辨識網貸優劣。同時，融資人方面也不知道如何成熟高效利用所獲資金?？偟膩碚f，整個P2P行業的參與者都在探索中前進。
（三）“三無”狀況?！盁o準入門檻、無行業準則、無監管機構”，這“三無”導致行業內的P2P企業魚龍混雜，投資風險極高。在行業整個參與者都不成熟的前提下，投資者無能力辨別平臺優劣，往往會選擇投資回報更高的P2P平臺。然而，往往是這些高息平臺讓投資者“踩雷”的概率最大。所以，現在一些低穩收益、踏實運營的P2P網貸平臺積極呼吁行業自律，主動要求相關部門進行監管。
（四）巨頭介入。許多其他行業巨頭介入P2P網貸，說明這個行業的前景很好?，F在很多國資背景的企業都介入到P2P當中來了，像阿里、騰訊等這樣的電商互聯網巨頭也期待它的未來前景。
三、利弊分析
（一）P2P帶來的積極效應
1、有助于發展普惠金融，彌補傳統金融服務的不足?；ヂ摼W金融的市場定位主要在“小微”層面，具有“海量交易筆數，小微單筆金額”的特征，這種小額、快捷、便利的特征，具有普惠金融的特點和促進包容性增長的功能，在小微金融領域具有突出的優勢，一定程度上填補了傳統金融覆蓋面的空白。因此，互聯網金融和傳統金融相互促進、共同發展，既有競爭又有合作，兩者都是我國多層次金融體系的有機組成部分。
2、有利于發揮民間資本作用，引導民間金融走向規范化。我國民間借貸資本數額龐大，長期以來缺乏高效、合理的投資方式和渠道，游離于正規金融監管體系之外，客觀上需要陽光化、規范化運作。通過規范發展P2P網貸、眾籌融資等，引導民間資本投資于國家鼓勵的領域和項目，遏制高利貸，盤活民間資金存量，使民間資本更好地服務實體經濟。眾籌股權融資也體現了多層次資本市場的客觀要求。
3、滿足電子商務需求，擴大社會消費。電子商務對支付方便、快捷、安全性的要求，推動了互聯網支付特別是移動支付的發展；電子商務所需的創業融資、周轉融資需求和客戶的消費融資需求，促進了網絡小貸、眾籌融資、P2P網貸等互聯網金融業態的發展。電子商務的發展催生了金融服務方式的變革，與此同時，互聯網金融也推動了電子商務的發展。
4、有助于降低成本，提升資金配置效率和金融服務質量。互聯網金融利用電子商務、第三方支付、社交網絡形成的龐大的數據庫和數據挖掘技術，顯著降低了交易成本?；ヂ摼W金融企業不需要設立眾多分支機構、雇傭大量人員，大幅降低了經營成本?；ヂ摼W金融提供了有別于傳統銀行和證券市場的新融資渠道，以及全天候、全方位、一站式的金融服務，提升了資金配置效率和服務質量。
5、有助于促進金融產品創新，滿足客戶的多樣化需求?；ヂ摼W金融的快速發展和理念創新，不斷推動傳統金融機構改變業務模式和服務方式，也密切了與傳統金融之間的合作。互聯網金融企業依靠大數據和云計算技術，能夠動態了解客戶的多樣化需求，計量客戶的資信狀況，有助于改善傳統金融的信息不對稱問題，提升風險控制能力，推出個性化金融產品。
（二）P2P的不足之處。國內P2P平臺的高速發展，同時也把P2P固有的問題爆發了出來――提現困難、倒閉、跑路等一系列問題。
1、P2P平臺創業者能力不足。P2P平臺是金融在互聯網的創新，平臺的創業者必須對民間借貸、金融操作和互聯網的管理進行深度融合，才能保證平臺的根深蒂固。而P2P平臺的創業者有的是互聯網科技出身，卻不懂金融操作管理；有的具有多年的民間借貸經驗，卻不能有效地理解互聯網的實質，因此也造成了少量P2P平臺不懂行而慘淡經營，最終出現問題。
2、P2P平臺魚龍混雜。由于P2P平臺的門檻較低，造成借貸者素質參差不齊，借貸的目的各不相同，甚至部分P2P平臺成立的初衷就是融資自用，彌補原來的債務；更甚者，純屬借著平臺的口號進行非法集資，像上述兩類平臺在后期的運作肯定會產生問題。
3、監管制度的缺失。由于國家鼓勵金融創新，現階段對互聯網金融的政策是寬松的，而地方政府對網貸可以說是大力扶持，天津就出臺了《天津開發區推進互聯網金融產業三年行動方案》；廣州金融辦向互聯網金融機構公布了《廣州市支持互聯網金融創新發展試行辦法》等等，因此監管層次上較為松懈，因而造成了P2P平臺從成立源頭、運行操作沒有相關的法律進行規范和約束，這樣一方面使得P2P網貸企業線上交易受到較大的局限性，導致P2P在我國的發展舉步維艱；另一方面也經常使得P2P網貸企業出現惡意圈錢、跑路不斷、信用違約、或者無法及時收回投資資金、虛構注冊地址等現象。
4、技術風險及隱私風險。IT技術的發展是P2P網貸模式發展的基礎，在這個系統內，計算機硬件、軟件、網絡、數據和用戶等要素都相互聯系、相互影響，形成了統一的整體，后臺的安全性和穩定性對網貸業務的進行和風險控制顯得及其重要。技術風險可能導致個人賬戶被盜、個人隱私被泄露、資金被提。
四、對策建議
2014年12月11日lending club在美國成功上市，為P2P行業指明了一個方向，也給我們提供了一些啟示。
（一）可以和銀行合作，共同發展。P2P不是在和銀行競爭，P2P借貸服務平臺要立足于為中小微企業解決融資難題，為國家經濟穩定發展貢獻力量。
（二）加快行業立法，組建自律組織。盡早出臺相關法律法規，明確合法身份，早日走出“模糊地帶”，消除法律風險。從法律上對業務種類和經營范圍等作出明確規定，完善準入門檻，建立市場準入和退出機制，確保平臺資質，對現有平臺進行清理，促進其可持續發展。同時，成立行業自律組織，制定行業規則，強化自身建設，提高其抵御風險的能力和盈利能力，維護市場秩序和公平競爭，協助監管部門進行自律管理。
（三）行業將納入統一監管范疇。將網絡借貸納入監管范圍，引導其朝更透明、更陽光的方向發展。建立監管合作機制，明確由央行負責對網絡借貸的監管協調，各部門相互配合、各司其職，對其從市場準入到業務運作、風險控制等各個方面進行全面的監管，杜絕非法集資、高利貸、惡意拖欠等問題，打擊網絡金融暴力、地下錢莊，推動網絡借貸規范和良性地發展。同時，進行實時監控，讓監管部門及時掌握資金流向。積極推廣引入第三方支付管理平臺，同時加強與銀行間的合作，嚴禁使用公司賬戶或高管個人賬戶進行資金的周轉。
（四）積極推進社會信用體系的建設和應用。促進網絡借貸的發展，離不開誠信的支撐，健全的信用評級制度可以降低借款人信用風險。應該繼續推進個人征信系統發展，逐步完善個人信用環境，最大限度地解決信息不對稱問題，減少逆向選擇和道德風險。對提供虛假證明材料、逃債及違約的行為一經發現即列入黑名單，將此信息與行業協會系統數據庫共享，并納入征信數據庫中，加大失信成本。逐步允許網絡借貸平臺接入央行征信系統，提高資信審核的準確性。同時，要依法加強對于個人信用信息的保護，明確信用信息的采集、使用、查詢條件限制，對于違法泄露、使用個人信用信息的行為要依法予以追究。
移動支付的利弊范文5
【關鍵詞】互聯網金融 第三方信貸 風險監管
2013年可以稱得上是“互聯網金融元年”，以阿里小貸為代表的互聯網小額借貸業務掀起了互聯網金融熱潮。余額寶自2013年6月份上線后至2014年1月短短半年時間資金規模超過2500億美元，用戶4900萬戶，倒逼銀行改變傳統經營模式；2013年12月初，京東金融第一款互聯網金融產品“京保貝”上線，至2014年1月，短短一個月互聯網借貸規模就超過10個億；2013年起源于歐美的P2P互聯網借貸平臺在國內超過數百家，網貸之家監測到2013年全國主要的90家P2P平臺總交易量490億元。隨著互聯網借貸平臺種種亂象頻出，很快，2013年第四季度互聯網借貸平臺遭遇寒冬，據被監測到倒逼的P2P平臺就有74家，引發了社會各界要求監管互聯網金融的呼聲。2015年九鼎控股推出了借貸平臺，并宣稱獲得了20億元的融資，上線不足兩月借貸寶就超過支付寶成為APP Store財務類軟件下載排行第一名，但被人指出該平臺有網絡傳銷行為。由此可見，互聯網金融的發展在無準入門檻、無行業準則、無監管機構狀況下暴露出了其巨大的信用風險，制定互聯網借貸風險法律監管制度，加強互聯網金融信貸風險管理非常的迫切且重要。
一、互聯網金融下第三方信貸風險分析
（一）來自市場的風險
有收益就有風險，這點在金融市場表現得尤為明顯?；ヂ摼W借貸存在的市場風險主要有以下幾個方面：投融資主體風險。一方面，互聯網借貸的借款人擔保能力差、屬次級貸款群體，在信用體系不健全環境下，他們的違約社會成本是比較低的，當借款人無力償債時，難以追討；另一方面，投資者在高利益吸引下，忽略了對借出資金的風險識別，盲目投資，一旦借貸平臺倒閉，投資者會蒙受損失。互聯網借貸平臺流動性風險。借貸平臺為了促成借貸交易成功，往往會將大額借貸標的進行拆標，這種操作對平臺的期限錯配和金額錯配技術要求比較高，也要求平臺本身具有充足的流動資金，由于平臺有本金保障的承諾，一旦借款人逾期不能償還借款，借貸平臺需負責代償，但一旦借貸平臺出現資金鏈斷裂，就會引發投資者擠兌從而導致平臺倒閉，進而殃及借款人。2013年“網贏天下”和“非誠勿貸”借貸平臺就是由于拆標后資金鏈斷裂導致倒閉的。
（二）違法違規風險
第一，一般違法風險。我國有法律規定，民間借貸利息可適當高于銀行利率，但不得超過4倍，否則超過部分利息不受法律保護，也即是說借貸平臺利率超過銀行利率4倍的話，一旦借款人違約，超出4倍的部分不受法律保護；借貸平臺是以本金保障吸引投資者的，屬于融資性擔保行為，我國《融資性擔保公司暫行管理辦法》規定了擔保公司的杠桿不得超過10倍，但實際上這些借貸平臺的凈資產往往只有幾百萬甚至是幾十萬，而平臺貸款余額高達上千萬，已經超過規定的10倍，這種情況下平臺本身行為已違法，更有可能因為壞賬或擠兌導致平臺資金鏈斷裂而倒閉。第二，涉嫌刑事犯罪?；ヂ摼W借貸平臺很可能涉及非法集資犯罪行為，非法吸收公眾存款或是集資詐騙，承諾給客戶一定收益承諾，未向出借人說明所籌集資金的用途，將資金用于投資高風險理財產品，或是空頭承諾給予收益，但實際卻是為了將資金占為己有，攜款潛逃或挪作他用，最終可能導致投資者血本無歸。第三，涉嫌侵犯隱私。第三方借貸平臺往往要求注冊人尤其是借款人提供詳盡的個人信息，這在銀行貸款往往會提供借款人信息保護，而很多網貸平臺匿名公布了一部分借款人信息以顯示其真實性和以便于快速獲得貸款資金，這種情況仍然容易暴露個人隱私，帶來侵犯隱私的風險。如果存在借款人未能及時還款，一些貸款平臺還會采取公布其個人隱私信息的做法。這實質上是三方貸款平臺責任缺失缺乏約束的表現。
（三）監管缺位風險
第一，監管技術與互聯網技術不匹配?；ヂ摼W金融借貸平臺是以互聯網技術、云計算、大數據和移動支付等技術的應用為基礎的，傳統的監管系統難以適應新技術平臺的監管需求，而我國企業網絡信用信息及個人信用信息都沒有建立，再加上借貸平臺沒有信息披露機制，現有監管技術滿足不了對網絡借貸平臺的監管。第二，缺乏市場準入、市場運作過程及市場退出規范的監管。沒有相關的法律規章制度來明確規定網絡借貸行業經營主體的準入規則及經營范圍，這就是為什么2013年互聯網借貸“爆發式”、“野蠻式”增長的原因。此外，在沒有行業規范的情況下，網絡借貸平臺有很大的自由操作空間，這些平臺為了吸引投資者，頻頻出現拆標、假標、秒標行為，這正是借貸平臺的危險隱患所在。
（四）信貸技術滯后風險
第一，線下現場校驗和評判借款人的信用狀況、償債能力的成本較高，網絡借貸平臺經營者承擔不了這種成本費用，因而沒能盡到線下調查的職責，導致借貸風險水平升高。第二，在社會信用數據未建立或聯網前，網絡借貸平臺依靠自己掌握的信貸歷史數據是不完整、不可靠的，目前所采用的信用評價系統對借款人信用狀況的預測是欠缺準確性的，這就會導致貸款違約率增高；第三，基于互聯網應用技術的網絡借貸平臺容易由于技術缺陷導致客戶賬戶信息泄露，導致資金安全風險。安全性是互聯網金融發展的重大制約因素，一旦遭到黑客入侵，輕者只是客戶個人信息遭到泄露，重者客戶賬戶資金被盜。
二、互聯網金融下第三方信貸監管策略
（一）明確網絡借貸平臺準入規則和操作規范
首先，用法律的形式確立借貸平臺、投資者、借貸人的法律地位，這是促使互聯網借貸服務健康發展的首要條件。其次，對從事P2P業務的互聯網平臺的設立條件要從以下幾方面入手：要求互聯網金融借貸平臺履行采取線上線下結合方式對借款人真實身份以及貸款的真實性進行審查的義務；要求具有安全可靠的數據收集和存儲系統；要求建立借貸款項定期申報體系和跟蹤體系；配備專業的客服人員和負責催收債務的人員。再者，明確互聯網金融借貸權責需要最大程度保證證據的客觀真實性和數據信息的有效性。因此健全網絡證據保全公證制度，對在平臺進行交易的電子證據進行公證保全十分必要。應大力提倡網絡公證，進行網絡數據的備份，對網絡證據的收集保全都必須及時進行。建立統一的網絡公證平臺，提高公證效率，健全網絡證據保全公證的程序性規定；提高公證人員的專業水平，形成統一的網絡證據保全公證效力的司法認定標準。
（二）審核借貸雙方資格 加強貸前審核
審核參與P2P網絡借貸平臺業務的借貸雙方的資格，特別是要加強對借款人的貸前審核，審核內容應至少包括以下內容：核實貸款人的真實身份，以及貸款資金用途的合法性，防止資金持有方利用網絡借貸平臺洗錢；審核資金用途是否合法、是否符合政策以及對可能帶來的風險進行評估，限制借款人將資金投入股市、期權等高風險投資領域，以降低借貸資金的違約風險；審核借款人的信用狀況和償債能力，以確保借款人具備按期歸還本金利息。
（三）建立互聯網金融信息披露機制
信息披露機制是增進市場透明度、進行金融監管的重要舉措，對于從事P2P互聯網金融借貸平臺來說，提供全面、真實、無偏差的信息披露和風險提示，能夠讓投資者根據披露的信息和自身狀況權衡利弊，做出正確的投資選擇?；ヂ摼W借貸平臺需要披露的信息應當包括以下內容：借款人的基本信息，具體到姓名、常住地址和戶口所在地、出生日期、聯系方式、職業和收入等等；借款人在借貸平臺上信貸累計記錄，以及平臺為借款人建立的信用評價等級，建立信息共享平臺和黑名單機制，常態化地對平臺信息進行共享；借貸雙方的交易需求和交易數據；借貸平臺的資金托管狀況等等。
（四）保障投資者資金安全，減少投資風險
第一、實現全面資金托管?，F在大多數網絡借貸平臺的運營不規范、不成熟，第三方機構大多只允許其作為個人賬戶開戶而不愿意接受監管業務，賬戶的實際控制權仍然在平臺公司手中。要真正保障投資人資金安全，必須將投資人資金與平臺自有資金兩者隔離開來。因此平臺需加強風險管理，具體做法有以下三點：政府可制定規定使第三方機構接管網絡借貸平臺的中間資金賬戶，并定期對平臺資金的流動性情況進行監管。由第三方資金管理平臺全面托管投資人資金，在資金流轉上采取嚴格的驗證制度，確保投資人的資金支付是出于真實意思表示。聘請第三方會計師事務所對第三方資金監管情況進行外部審計，及時披露審計報告，確保平臺與資金分開。第二，完善第三方擔保機制?，F在多數平臺為了獲取投資者信任，已引進第三方作為擔保，但合作的擔保方缺乏強大的實力，甚至缺少相應的擔保資質，無法真正保障投資者利益。因此，應對擔保人的資質進行嚴格審核。所有對平臺內投資進行擔保的公司都應當擁有監管機構頒發的金融業務經營許可證，并且由監管機構進行嚴格的準入審查和持續性監管。此外，監管機構可以推行一些激勵性方案，鼓勵網貸平臺積極探索多種擔保模式。如促使網貸平臺與保險機構合作，以實現更有力的第三方擔保。第三，在實現第三方托管與完善第三方擔保的情形下，為能夠確保資金是通過第三方平臺而非通過網貸平臺積累和過渡提供有力的監管。具體可以采取以下做法：制定管理條例規范第三方支付機構的系統安全與業務安全，明確資金利益歸屬；第三方支付平臺向監管主體繳納必要的保證金，建立客戶備付金保障基金或者保險制度；設立風險預警機制，對資金專有賬戶進行跟蹤監督，明確商業銀行的持續監管義務。
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【關鍵詞】 新會計準則； 新稅法； 電力企業； 稅務籌劃
一、新會計準則和新所得稅法對企業日常財務核算的影響
新企業會計準則體系包含1項基本準則和38項具體準則，新稅法也有較大改動。新準則和新稅法的變動和施行對電力企業的經營和發展產生了重要影響，主要表現在以下方面。
（一）職工薪酬
新企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與經營活動有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。企業的工資性支出是企業正常的經營活動支出，所以對企業實際發生的合理的工資支出允許在企業所得稅前據實扣除。但工資費用并不是說據實扣除沒有限制，如企業除按照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他保險費外，企業為其職工向商業保險機構投保商業保險發生的保險費，不得扣除。企業發生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分不允許扣除。由于工資薪酬內容涵蓋多，職工范圍擴大，所以2008年開始相對的工資總額支出絕對數增加很多?，F在社會輿論高度關注壟斷企業工資收入，因此以上的變化對電力企業會造成一些負面影響。職工福利費不再按照工資總額計提，而是按實際支出核算，實質是減少職工福利費用支出調節空間。新準則規定工會經費允許按工資的2%計提，但稅法規定在實際發生時才能在稅前扣除，如果計提不交納或不全部交納，需要做納稅調整；職工教育經費允許按工資2.5%的比例計提，也是在實際發生時才能在稅前扣除。實質上也減少了企業對這兩項費用支出的調節空間。
（二）存貨計價方法的選擇
新準則取消了存貨的后進先出法，而采用先進先出法、加權平均法和個別計價法確定發出存貨的實際成本。對發電企業來說，所謂的庫存商品即所發電能，核算相對簡單，主要可操作環節還是對于一些原材料尤其是原煤的存貨核算方法。一般情況下，電價受宏觀政策調控，不能完全市場化，所以對煤的原材料成本核算直接影響企業的效益，在煤價有上升趨勢時，采用月末一次加權平均法計價“節稅”；而其有下降趨勢，則應采用先進先出法“節稅”；當上下波動幅度較大時，企業則應選擇移動加權平均法或月末一次加權平均法對存貨進行計價，從而避免因銷貨成本的波動而影響各期利潤的均衡性，使企業合理安排資金的使用。
（三）業務招待費支出
業務招待費用是企業為生產、經營業務的需要而發生的應酬費用。各國稅法基本規定，企業在一個納稅年度發生的業務招待費用不能在稅前全額扣除，而只能在一定范圍內或一定限額內扣除。我國新企業所得稅法規定，企業實際發生的與經營活動有關的業務招待費，擬按實際發生額的50%在稅前扣除。隨著市場化的進展，電力企業發生業務招待費支出會越來越多，要認真學習各項相關法規和企業會計準則，研究政策，合理為企業節約成本。
（四）借款費用資本化
原會計制度規定，借款費用允許資本化的資產僅限于固定資產，且只有專門借款的利息費用才可資本化。而新會計準則規定，除專門借款外，一般借款的利息費用在滿足一定條件時也允許資本化。另外，建造合同成本、確認為無形資產的開發支出等在符合條件的情況下，也可以認定為符合資本化條件的資產。對于電力企業，在工程建設中使用流動資金借款或其他借款的電力企業，這一改變會增加工程造價，降低在建期間費用化的利息，從而增加在建期的利潤。電力企業的特點是固定資產所占比例非常大，每年有許多的基建項目。執行新會計準則后，資本化的借款費用會增加很多，相應的當期財務費用會減少。因此，借款費用核算得準確與否，對企業的影響非常大，關系到以后資產的入賬價值和當期損益的增減變動。
（五）資產減值準備
新會計準則規定，長期資產減值準備不得轉回。這一規定，在一定程度上防范了企業操縱利潤的隨意性，減少了公司操縱利潤對電力企業的影響，因為公司長期資產占所有資產比重較大，以前每年計提減值準備數額較大，而當年轉回的減值準備比計提的還多，所以對當年利潤有重大影響。在年終決算之前，應充分考慮應對措施。
（六）遞延所得稅
新準則引入“遞延所得稅”概念，用“暫時性差異”取代“時間性差異”。其中規定，企業應當采用“資產負債表債務法”核算企業所得稅，通過比較資產負債表中所列示的資產、負債，按照計稅基礎與會計基礎差異，確認“應納稅暫時性差異”與“可抵扣暫時性差異”，即遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并以此為基礎，確定每一期間利潤表中的所得稅費用。電力企業的固定資產中發電設備、輸變電設備的使用年限要根據實際使用情況進行重新估計，環境的變化和人為的操作規范都可能對其使用壽命和價值產生影響，重新估計后就可能造成計稅基礎與會計基礎存在差異。因此，設備價值重估的準確性和規范性，對未來遞延所得稅資產轉回的金額的判斷，對管理和職工的知識儲備及對相關政策的把握上提出了較高的要求。
（七）公允價值計量模式的實行
新準則允許資產價值隨著市場變化及時調整，更加客觀真實地反映資產的真正價值。公允價值的計量對于發電企業，主要體現在固定資產的價值重估、存貨材料的核算等。在實際工作中，公允價值的獲取難度較大，一是我國的外部市場機制目前并不完善，計量口徑難以準確掌握；二是部分資產公允價值的取得成本較高，涉及到企業對此的利弊權衡。
二、新會計準則對公司的人員素質、管理體制、內部控制、決策程序等提出新要求
（一）財務人員的綜合素質面臨嚴峻的挑戰
對宏觀及與公司經營管理密切相關的經濟政策要有深入了解和研究，并要結合本單位實際，加強學習，正確貫徹執行。新準則下，會計業務的處理更依賴于對準則的正確理解。同時，隨著會計管理范圍的進一步擴大，鏈條進一步延伸，財務人員對企業生產經營各個環節要全面了解并具備一定的電力專業知識，熟悉企業管理，這樣才能適應崗位要求。
（二）對企業管理提出了更高的要求
1.預算管理方面。由于新準則引入公允價值的計量模式，企業的經營成果與市場的關聯度更高，收入和成本更難預計，會計人員對市場把握的準確度要高。在預算對資源配置的引領作用不斷加強的趨勢下，提高對市場變化的關注程度，加強預算跟蹤、監控和分析，確保預算功能的充分發揮。
2.考核體系面臨挑戰。新準則立足于“資產負債表”，改變了以往過度重視當期利潤的情況，更加注重股東價值回報。未來的考核體系應當建立以利潤考核為基礎，以股東收益回報為核心，綜合評價企業投資回報的考核體系，促進企業可持續發展。
3.對信息化的依賴性更強。對于新準則的貫徹落實，信息化規模在市場、業務、決策信息的獲取方面要逐步擴充和完善。電力企業大多采用統一規定的遠光財務軟件，其操作流程的簡捷性和模塊的針對性有待進一步提升。
三、新準則和新稅法下納稅籌劃應關注的要點
（一）優惠政策
電力企業可利用的稅收優惠政策包括：
1.符合條件的研究開發費用可以實行加計扣除。
2.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅額抵免。
