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工傷保險和失業保險范文1
【關鍵詞】商業銀行 擔保公司 合作模式 風險
隨著經濟的發展，商業銀行與擔保公司在地域、擔保范圍和客戶等方面的合作得到了進一步的進展，實現了銀行、企業和擔保公司的多方共贏。
擔?？煞譃槿谫Y性擔保、履約性擔保和其他擔保。融資性擔保是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。現階段擔保公司以融資性擔保為主，包括中小企業流動資金貸款、自然人消費貸款擔保等等。
一、銀行與擔保公司的合作模式
銀行與擔保公司的合作應該從平等互利的角度建立與實際業務相符的模式，可以從不同的角度來劃分。
（一）從不同的參與主體來看
1.政府主導型合作模式。參與主體包括銀行、政府、擔保公司與企業。在這種合作模式下，擔保公司一般有政府出資背景，受行政命令對企業進行擔保，有明顯的政策性傾向。企業的貸款行為不但有擔保公司的擔保，還會得到政府的扶持，面臨的償付風險較小，但是，擔保公司的獨立性有時會因為政府的干預行為受到影響。
2.商業擔保合作模式。參與主體包括銀行、企業及擔保公司。在這種合作模式下，銀行向企業發放貸款，同時擔保公司根據合作協議提供擔保，與銀行共同分擔貸款的代償風險，三者之間的關系完全處于一個開放的市場中，受市場規律的影響和約束。
3.混合型合作模式。參與主體包括銀行、擔保公司、企業。在參與的銀行中，既包括商業性銀行，也包括政策性銀行，政策性銀行的參與，使得這種合作模式帶有政府和市場的共同特征。擔保公司對企業貸款進行擔保，政策性銀行也為融資提供政策支持。在這種模式下，政策性銀行參與了部分擔保責任，貸款的償付風險會因為參與方的增加而分散。
（二）從銀行與擔保公司的參與來看
1.一對一的合作方式。一家擔保公司只選擇一家銀行進行合作，在這種合作模式下，銀行與擔保公司的合作比較固定并趨于長期化，合作方式成熟，相關的保障措施比較完善，但由于只有銀行和擔保公司參與，面臨的風險可能較大。
2.一對多的合作方式。一家擔保公司同時選擇幾家銀行進行合作。大多數實力較強的擔保公司都會與多家銀行合作。在這種合作模式下，銀行與擔保公司合作風險區域化，呈分散狀態，系統風險減少。
3.多對一的合用方式。一家銀行同時選擇幾家擔保公司進行合作。在這種方式下，銀行的選擇范圍擴大了，合作風險較小，但因為針對不同的擔保公司，規則和程序的制定繁瑣。
（三）從審查的主體來看
1.授權保證方式，是由銀行對中小企業擔保申請進行審查，并同時進行信用審查。
2.直接征信方式，是由擔保機構對提出擔保申請的企業直進行信用調查。
在實際工作中，擔保業務操作程序既不是單純的授權保證方式,也不是單純的直接征信方式,而是二者的結合,即擔保公司與商業銀行都對中小企業進行資信評審和風險控制。
二、不同的風險來源
擔保公司通過不同的合作方式，幫助企業實現了融資，在一定程度上降低了貸款的風險。但是，擔保公司承保的貸款風險并不等于零，它的風險可能來源來銀行、擔保公司、企業或政府的干預。
（一）銀行方面
1.信用風險?，F階段，我國社會總體信用缺失，信用觀念和信用制度還不完善，制約著擔保業的發展，當采用抵押以外的反擔保方式進行合作時，必然面臨更多的風險。商業銀行采用低級的信用形式進行授信，在風險責任劃分和業務品種創新等諸多方面與擔保公司存在分歧,難以開展深入合作。
2.商業銀行運營風險。商業銀行在風險管理方面存在較大不足。內部審批程序環節過多，信用擔保的流程不規范，缺少系統的評估體系，擔保方式不靈活。在對中小企業的貸后監督上,沒有科學系統的方法，缺乏主動性。
（二）擔保公司
1.擔保公司目前的風險管理手段較為有限，并不能完全覆蓋突發性事件帶來的風險。如何避免和降低突發性事件產生的沖擊和影響，提高擔保公司的風險抵御能力，也是擔保公司面臨的問題。
2.按照《融資性擔保公司管理暫行辦法》的要求擔保機構不得從事受托貸款和資金拆借，但在實際上，擔保公司違規拆借的情況比較普遍。如果在償付時，對方或自己資金短缺，可能發生資金斷裂。
3.擔保公司人員素質參差不齊。有些人員未受過專門的金融和擔保的業務訓練，對風險認知能力不足導致認識不清，風險識別和管理能力較低。
（三）企業方面
1.在申請擔保貸款的企業中，多數是規模小、抵押資產不足的企業，本身就存在著一定的風險。
2.企業的誠信意識差，受保企業在有擔保公司擔保的情況下，所做的經營決策更傾向于做出風險較大的項目上。
3.有的企業為了獲得擔保，會通過采取提供虛假信息或隱瞞等手段騙取擔保；或在取得擔保之后，改變貸款使用方向，使貸款風險加大。
（四）政府干預經營
對于政策性擔保公司，由于是由政府出資組建，帶有明顯的政策性；地方性的商業銀行由于有政府參股，也會受到影響，使得一些不符合條件的企業得到了擔保，擔保公司難以實施市場化運作，擔保風險加大。
三、建議采取相關的措施
（一）銀行方面
1.審慎選擇擔保機構，做好事前、事中、事后的監督管理工作。擔保之前應從擔保公司的注冊資本、法人治理結構、人員素質、風險控制水平、經營狀況等進行全面審核，做出綜合評價，選擇有實力的擔保司作為合作伙伴。擔保中按風險管理辦法進行控制，時時跟蹤，加強對擔保公司資金流的管理。擔保之后，也要關注擔保公司的發展，引導擔保公司規范運營。
2.建立銀監部門、商業銀行和擔保公司三方共享信息平臺?？梢岳萌嗣胥y行信貸管理系統或開發新的擔保公司擔保貸款管理信息系統，開放窗口，方便銀行和貸款客戶查詢。
3.建立整套的風險管理方法和措施。把風險評估集中在總部，對擔保公司實行統一授信，并要求擔保公司繳存一定比例的保證金。
（二）擔保公司
1.開展不同的合作方式。嘗試著多對多的合作模式，建立不同的業務渠道，進行市場細分，降低風險。也可建立銀行、政府、企業三方聯合的風險共擔模式，各自的擔保比例可視具體情況協商確定。
2.擴展業務創新，擴大業務區域，擴寬業務來源。在不違反國家規定的基礎上發展擔保業務，增加咨詢服務，加大風險防范，創新金融產品，逐步完成全區域的業務覆蓋，除了與合作銀行充分溝通，還需走出去主動營銷，尋找優質客戶，多向中小企業傾斜。
3.加大人才培養力度，提高人員素質。人員素質的提高是擔保企業收入的保障，提高企業盈利能力的關鍵，擔保企業只有建立一支高素質的咨詢團隊和專家團隊，才能有創造力，才能促進企業的發展。
4.在辦理擔保業務之前要做好宣傳工作。把涉及銀行、企業、擔保人的責任和義務廣泛宣傳，尤其要強調可能發生的直接風險和間接風險，避免夸大收益，使各方都保持一個清醒的頭腦。
5.嚴格業務操作程序，防范風險。擔保公司應該建立起一套較為科學和行之有效的評審制度，實行反擔保審查，以擔保中心的形式建立風險補償基金。
（三）政府方面
1.人民銀行應該發揮其政策行的優勢，引導和鼓勵更多的商業銀行與商業擔保機構合作開展擔保業務，引導商業銀行在風險分擔比例上與擔保機構積極合作。2010年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》。該《辦法》綜合了原有的管理規定，兼顧了全國各地區的擔保業發展情況，形成了相對統一的擔保行業監管法規。但這只是個辦法，還沒有上升到法律的地位，所以要盡快出臺“擔保法”。
2.做好本職工作，監管到位，推動經濟發展。政府對于組建擔保公司、促進銀行與擔保公司的合作起到了重要推動作用，為了本地區的發展，各級政府要積極從政策環境的營造入手，為擔保公司、銀行、企業各自的經營活動創造條件，改善投資渠道、改變城市的軟硬件設施，從稅收等政策方面加大扶植力度，擴大優惠范圍。
3.盡快建立再擔保中心，從政府層面建立以政府財政為主的包括擔保公司、銀行、企業的多層再擔保體系。在此基礎之上，加大對風險補償基金的投入。
參考文獻
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工傷保險和失業保險范文2
中國的社會保險制度在從先前以企業為基礎的勞動保險、社會化管理的社會保險，發展到當前逐步完善的養老保險、醫療保險、失業保險和工傷保險以及生育保險等多險種社會保險體系，其覆蓋逐步涉及越來越眾多的人群。根據《2012年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》公布的統計數據，2012年中國五項社會保險(不含城鄉居民的社會養老保險)基金收入為2．89萬億元，相對2011年增長0．48萬億元，增長率為20．2%，基金支出為2．21億元，相對2011年增長0．41萬億元，增長率為22．9%，參保人數為13．37億人次，相對2011年增長1．20億人次，增長率為9．9%。從這些數據不難發現，中國社會保險各險種有了較快的發展，但其增長呈現出非平衡的狀況。本文即是從參保人數、基金收入和基金結余增長三個維度對中國養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險發展的同步性進行實證比較分析。
二、中國社會保險發展的歷年數據比較
通過對不同時期社會保障政策在數量方面的統計分析，可以將各個國家的社會保障政策劃分為四個不同的發展階段。第一，濟貧階段，其特征是構建那些以年老者、疾病者以及孤兒等特定弱勢群體為防護核心的社會保障體系。第二，社會保險階段，其特征是重點和主要解決那些工薪勞動者們的后顧之憂，其表現是出臺一系列相關法律和法規等。第三，系統全面發展階段，其特征是各個國家建立起與本國情況適應的特色社會保障體系。第四，改革完善階段，其特征是將主要精力放在如何籌集、分擔以及支付社會保障基金等方面。從本世紀開始，中國各社會保險在參保人數、基金收入和基金節余方面也經歷了明顯的變化。
(一)參保人數
中國社會保險中養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險的參保人數2001年分別為14183萬、7630萬、10355萬、4345萬、3455萬;之后逐年上升，2012年分別達到30427萬、53641萬、15225萬、19010萬、15429萬?？傮w來看，五大險種參保人數是逐年增加的，其中醫療保險的參保人數增加最多，其絕對數也最大，其次是養老保險和工傷保險。其具體的情況。
(二)基金收入
中國社會保險中養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險的基金收入2001年分別為2489億元、384億元、187億元、28億元、14億元;之后逐年上升，2012年分別達到20001億元、6939億元、1139億元、527億元、304億元?？傮w來看，五大險種基金收入是逐年增加的，其中養老保險的基金收入增加最多，其絕對數也最大，其次是醫療保險和失業保險。
(三)基金結余
中國社會保險中養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險的基金結余2001年分別為168億元、140億元、30億元、12億元、4億元;之后逐年上升，2012年分別達到4439億元、1395億元、688億元、121億元、85億元?？傮w來看，五大險種基金結余是逐年增加的，其中養老保險的基金結余增加最多，其絕對數也最大，其次是醫療保險和失業保險。
三、平穩性檢驗與HP濾波分解
(一)參數、數據處理
為分析中國社會保險發展的平衡問題，分別選取養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險的參保人數、基金收入、基金結余三個維度來衡量各社會保險發展的同步性狀況。以上參數數據采取2001年至2012年的年度數據，考慮到檢驗的方便性，在實際分析時對以上時間系列數據取自然對數。其資料數據來源于中國人力資源與社會保障部官方網站(數字人社)公布的統計數據并經整理。對于以上自然對數系列分別以YANGL(養老保險)、YIL(醫療保險)、SHIY(失業保險)、GONGSH(工傷保險)、SHENGY(生育保險)和rsh(參保人數)、shr(基金收入)、jy(基金結余)表示。各具體時間系列以它們的交叉組合表示，如YANGL_rsh表示養老保險的參保人數時間系列等。
(二)平穩性檢驗
對以上不同組合的時間系列分別進行ADF平穩性檢驗各社會保險的原系列都是不平穩的(不顯著)，其一階差分系列則是在各自相應的顯著性水平下是都是平穩的(顯著)。考慮到原系列是原始數據系列經自然對數處理后得到，其一階差分系列即為各自的增長率系列。將各社會保險的一階差分系列另外分別命名為養老保險增長率、醫療保險增長率、失業保險增長率、工傷保險增長率、生育保險增長率，分別以VYANGL、VYIL、VSHIY、VGONGSH、VSHENGY表示。各具體增長率時間系列以它們的交叉組合表示，如VYANGL_rsh表示養老保險參保人數增長率時間系列等。
(三)循環要素分析
通過Eviews統計軟件分別從各社會保險參保人數增長率、基金收入增長率、基金結余增長率三個方面進行HP濾波趨勢分析。假設Wt是包括趨勢部分WTt和波動部分Wct的時間序列，即Wt=WTt+Wct，t=1，2，…，T則HP濾波就是將WTt從Wt中分離出來。其中波動部分Wct是循環要素，也稱為缺口。也就是Wct=Wt－WTt，t=1，2，…，T。根據各社會保險年度時間系列HP濾波分析對參數的設定，分別進行參保人數增長率、基金收入增長率、基金結余增長率趨勢部分和波動部分的估計。
1．參保人數增長
各社會保險參保人數增長率的HP濾波分解分別，各社會保險參保人數增長率的趨勢(Trend線)既有向上增長的(如，養老保險、失業保險、生育保險)，也有比較平緩的(如工傷保險)，還有向下減少的(如醫療保險)，這說明各社會保險參保人數增長的速度是有差異的。同時，各社會保險參保人數增長的缺口(Cycle線)的變化也是存在差異的(既有正缺口，也有負缺口)，其中養老保險、醫療保險、失業保險是從較高的正缺口向下波動變化的，而工傷保險、生育保險則是從負缺口向上波動變化的。各社會保險基金收入增長率的趨勢(Trend線)既有向上增長的(如，養老保險)，也有比較平緩的(如失業保險、工傷保險、生育保險)，還有向下減少的(如醫療保險)，這說明各社會保險基金收入增長的速度是有差異的。同時，各社會保險基金收入增長的缺口(Cycle線)的變化也是存在差異的(既有正缺口，也有負缺口)，其中醫療保險、失業保險、工傷保險是從正缺口開始波動變化的，而生育保險、養老保險則是從負缺口(或接近零位置)波動變化的。
2．基金結余增長
各社會保險基金結余增長率的趨勢(Trend線)既有向上增長的(如失業保險)，也有比較平緩的(如工傷保險、生育保險)，還有向下減少的(如養老保險、醫療保險)，這說明各社會保險基金結余增長的速度是有差異的。同時，各社會保險基金結余增長的缺口(Cycle線)的變化也是存在差異的(既有正缺口，也有負缺口)，其中養老保險、醫療保險是從較高的正缺口向下波動變化的，生育保險則是從較高的負缺口向上波動變化的，而工傷保險、失業保險則分別從正缺口(或零缺口)附近開始波動變化的。
四、周期性階段確定與同步性比較
(一)社會保險發展周期性階段確定
對HP濾波分解中的循環要素Wct取一階差分，并命名為ΔWct，當ΔWct≥0時，表示相應的參數變量處于發展的加速度期間，即處于周期增長的繁榮階段，當ΔWct＜0時表示相應的參數變量處于發展的減速度期間，即處于周期增長的衰退階段。通過對各社會保險參保人數增長率、基金收入增長率、基金結余增長率取一階差分，看一階差分系列的實際值是負數還是非負數來判定其所處的發展階段。
1．參保人數增長
在2001年至2012年間，各社會保險參保人數發展處于繁榮階段的年數是28年(帶“√”年數)，處于衰退階段的年數是32年(帶“－”年數)。在2002年、2009年各社會保險參保人數增長同時處在衰退階段，這可能與1998年東南亞金融危機以及2008年全球金融危機對中國經濟的影響有關，而2003年各社會保險參保人數增長同時處于繁榮階段。
2．基金收入增長
通過Eviews統計軟件計算出各社會保險基金收入增長階段。在2001年至2012年間，各社會保險基金收入發展處于繁榮階段的年數是35年(帶“√”年數)處于衰退階段的年數是25年(帶“－”年數)。在2009年各社會保險基金收入增長同時處在衰退階段，這可能與2008年全球金融危機對中國經濟的沖擊有關，而2011年各社會保險基金收入增長同時處于繁榮階段。
3．基金結余增長
通過Eviews統計軟件計算出各社會保險基金結余增長階段在2001年至2012年間，各社會保險基金結余發展處于繁榮階段的年數是26年(帶“√”年數)，處于衰退階段的年數是34年(帶“－”年數)。在2009年、2012年各社會保險基金結余增長同時處在衰退階段，這可能與2008年全球金融危機的影響以及2012年中國對通貨膨脹宏觀調控后經濟增長趨緩有關，而2011年各社會保險基金結余增長同時處于繁榮階段。
(二)社會保險發展的同步性比較
1.同步性概率計算
在進行社會保險發展同步性概率檢驗時，分兩大步驟:第一，判斷整體社會保險發展所處的階段，整體社會保險發展所處的階段以各社會保險處于繁榮階段與衰退階段年數總和中最大者為準，如果處于繁榮階段的總年數大于處于衰退階段的年數則表示整體社會保險發展處于繁榮階段，反之亦然;第二，分別以各社會保險與整體社會保險發展階段相同的年數去除整體社會保險所處發展階段的年數。其比值即為各社會保險的同步性概率
2．同步性概率比較
通過逐項計算，各社會保險參保人數、基金收入、基金結余方面發展的同步性概率可以看出:對于參保人數增長，工傷保險發展的同步性概率最大(衰退階段)，其次是失業保險和生育保險，然后是養老保險，最后才是醫療保險;對于基金收入增長，生育保險發展的同步性概率最大(繁榮階段)，其次是醫療保險，然后是失業保險和工傷保險，最后才是養老保險;對于基金結余增長，失業保險和工傷保險發展的同步性概率最大(衰退階段)，其次是醫療保險，然后是養老保險，最后才是生育保險。
五、結論及政策啟示
(一)結論
第一，中國各社會保險各個維度的發展并非總是處于發展的繁榮階段，也并非總是同步的。對于各社會保險參保人數增長來說，從2001年至2012年的12年中處于衰退階段的年份比處于繁榮階段的年份多，其中工傷保險發展整體處于衰退階段的年份最多，醫療保險發展整體處于繁榮階段的年份最多;對于社會保險基金收入增長來說，12年中處于繁榮階段的年份比處于衰退階段的年份多，其中生育保險發展整體處于繁榮階段的年份最多，養老保險發展整體處于衰退階段的年份最多;對于社會保險基金結余增長來說，12年中處于衰退階段的年份比處于繁榮階段的年份多，其中工傷保險與失業保險發展整體處于衰退階段的年份最多，生育保險發展整體處于繁榮階段的年份最多。第二，中國社會保險各個維度的發展并非總是處于發展的繁榮階段，也并非總是同步的。對于社會保險參保人數增長來說，從2001年至2012年的12年中處于衰退階段的年份比處于繁榮階段的年份多，其中工傷保險發展整體處于衰退階段的年份最多(同步性概率為25%)，醫療保險發展整體處于繁榮階段的年份最多(同步性概率為12%);對于社會保險基金收入增長來說，12年中處于繁榮階段的年份比處于衰退階段的年份多，其中生育保險發展整體處于繁榮階段的年份最多(同步性概率為26%)，養老保險發展整體處于衰退階段的年份最多(同步性概率為11%);對于社會保險基金結余增長來說，12年中處于衰退階段的年份比處于繁榮階段的年份多，其中工傷保險與失業保險發展整體處于衰退階段的年份最多(同步性概率各為23%)，生育保險發展整體處于繁榮階段的年份最多(同步性概率為15%)。第三，總體來看，各社會保險發展都有自己的特點。對于養老保險，參保人數與基金結余增長加速的年份最多(即發展最快)，基金收入增長加速的年份最少(即發展最慢);對于醫療保險，參保人數與基金收入增長加速的年份最多(即發展最快)，基金結余增長加速的年份最少(即發展最慢);對于失業保險，基金收入增長加速的年份最多(即發展最快)，基金結余增長加速的年份最少(即發展最慢);對于工傷保險，基金收入增長加速的年份最多(即發展最快)，參保人數與基金結余增長加速的年份最少(即發展最慢);對于生育保險，基金收入增長加速的年份最多(即發展最快)，其次是基金結余(即發展較快)，參保人數增長加速的年份最少(即發展最慢)。第四，中國各社會保險發展的周期性并不完全吻合，其發展的水平也存在差異。這是中國社會保險體制和政策雙重作用的長期結果，在短期內是很難完全解決的。這也造成需要制定不同的針對各自發展周期性階段的社會保險政策與措施，同時商業保險在各自保險領域的補充作用也不可忽視。
(二)政策啟示
工傷保險和失業保險范文3
【關鍵詞】社保支出 國有企業 非國有企業趨勢分析
引言
2015年，我國社保支出超工資四成已成為社會廣泛關注的一個問題。社保支出除了利用財政資金彌補外，企業也需要繳納社會保險費，這構成了企業的一項重大的成本費用支出。企業的社保支出各項繳費比例不同，對醫療保險、養老保險、工傷保險、失業保險及生育保險支出的責任承擔存在差別。
近年來，我國的社保政策不斷調整，尤其是養老保險費政策調整得更為頻繁，醫療保險、養老保險、工傷保險、失業保險及生育保險這五項保險政策還有不少地方需要完善。在我國，盡管企業的法定社會保險費率相同，但國有企業承擔的社會保險責任與非國有企業承擔的程度不同，對各項社會保險支出的重視程度差別較大。通常認為國有企業較非國有企業受到了更多的政策優惠，國有企業的發展受到了國家很大的幫助，所以國有企業應該將部分利潤用來補充社保，從而使社會資源實現更優化的配置。
通過對國有企業和非國有企業的社保支出進行橫向和縱向比較分析，可以看出企業異質的社保支出差別并針對社保支出的不當支出提供相應的政策性建議。
一、社保的概念及構成
（一）社保的概念
社會保障是國家面向國民依法實施的各項保障措施的統稱，是運用經濟手段來實現特定的政治目標，維護社會穩定和公平，促進人民福祉的制度安排的總稱。全球的社會保障模式，一般可分為國家福利、國家保險、社會共濟和積累儲蓄四種，而我國的社會保障體系主要由社會保險、社會福利、社會救濟和優撫安助等組成。其中，社會保險的資金收入是社會保障體系的核心內容。因此，本文的社保指的是社會保險。
我國企業目前社保的繳費比例：企業為30.9%，個人為10%左右，合計超過個人工資的41%。我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。社保支出占員工支出比例過高，企業社保支出負擔較重。
（二）社保的構成
社會保險是指國家在法律的強制下，通過面向全體國民或勞動者征收社會保險費來籌集社會保險基金，在勞動者面臨疾病、傷殘、年老以及死亡等風險時，為其提供物質幫助和經濟補償，從而保障勞動者及其家庭成員基本生活保障的法定保險制度。我國社會保險的主要項目包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險，統稱“五險”。按照《社會保險法》《社會保險征繳暫行條例》等相關法規，社保繳費以上一年社會平均工資的40%至300%為繳納基數。
我國社保由單位和員工個人共同繳納，每個地區的規定不相同，都是以工資總額為基數。“五險”的繳費比例大致分別為：
1.養老保險：單位和個人分別繳納個人工資的19%和8%；
2.醫療保險：單位和個人分別繳納約10%和2%；
3.失業保險：單位和個人分別繳納約0.8%和0.2%：
4.生育保險和工傷保險各在1%左右，完全由企業承擔，個人不需要繳納。
（三）企業社保支出的構成
企業的社保支出主要包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險。但是，企業會以各種方式形成社保支出。根據企業社會保險支出列示的明細不同，本文統計的社會保險支出情況如下：
1.養老保險支出包括：社會保險中的基本養老保險和補充養老保險，離職后福利（設定提存計劃）中的基本養老保險，短期薪酬中的養老保險及補充養老保險等支出。
2.醫療保險支出包括：社會保險中的醫療保險，補充醫療保險，大額醫療互助，醫療互助金等支出。
3.工傷保險支出包括：社會保險中的工傷保險費、工傷保險金和工傷保險基金、離職后福利（設定提存計劃）中的工傷保險等支出。
4.失業保險支出包括：離職后福利（設定提存計劃）中的失業保險、離職后福利的失業保險，社會保險中的失業保險等支出。
5.生育保險支出包括：社會保險中的生育保險費、女員工生育保險、生育金等支出。
二、國有和非國有的社保支出的橫向比較分析
筆者從CSMAR數據庫中選取全部上市公司3019家，剔除數據缺失的911家上市公司，對2108家上市公司的財務報表附注進行整理，計算分析出企業2010～2014年的各項社會保險支出。其中國有企業為985家，非國有企業為1123家。整理出企業的社會保險支出情況如表1所示。
從表1可以看出，國有企業的各項社保支出均高于非國有企業的社保支出，國有企業的各項社保支出的保險支出均高于非國有企業，表明平均每家國有企業承擔的社會保險支出大于非國有企業承擔的支出。
1.國有企業各項社保支出占總支出的情況
國有企業社保支出項目中，醫療保險費和養老保險費支出占社保支出90%左右，養老保險在“五險”中占比最高。2014年，國有企業各項社會保險費用的占比發生了明顯的變化，養老保險費用較2013年占比增加了27.2%，醫療保險、工傷保險以及生育保險的占比均下降了25.91%以上。從2005年至2012年，國家連續8年較大幅度調整企業退休人員基本養老金水平，而2014年大幅上調企業退休人員養老金100%左右。受國家養老保險政策影響，國有企業的養老保險占比逐年增加，在2014年增幅最大。國有企業2010～2014年的各項社保支出占總之支出的情況如表2所示。
但是國有企業對員工的工傷保險和生育保險占社會保險支出的比例不到5%，不到養老保險費占比的10%，表明國有企業對員工工傷保險和生育保險的重視程度不夠。
2.非國有企業各項社保支出占總支出的情況
從近五年的占比來看，一方面，非國有企業的醫療保險和養老保險占社保支出的比例在80%左右，其中養老保險占比在70%以上，非國有企業非常重視職工的養老保險。另一方面，各項社會保險費用所占比例變動比較穩定。其中，醫療保險、生育保險和養老保險基本上呈逐年上升的趨勢，失業保險、工傷保險的占比分別保持在6%和2%左右。非國有企業2010～2014年的各項社保支出占總支出的比例情況如表3所示。
三、企業異質的社保支出的橫向比較分析
國有企業和非國有企業的醫療保險和養老保險是社會保險的重要組成部分，大部分企業繳納了基本醫療保險、補充醫療保險、基本養老保險和補充養老保險這四類保險。但是企業異質的醫療保險和養老保險支出仍存在差別。一方面，非國有企業的養老保險與醫療保險占比的差距大于國有企業。另一方面，國有企業的醫療保險和養老保險占比大于非國有企業，國有企業較非國有企業較重視職工的醫療和養老保障方面。
國有企業和非國有企業的失業保險、工傷保險和生育保險占比水平相當，但是兩類企業的這三類保險存在未支付保險費用的企業，且這三險的占比較低，表明企業并不重視職工的失業、工傷和生育保障，且職工享受這三類的保險比較苛刻，比如：職工主動辭職不能領取失業金等。
四、國有和非國有的社保支出的趨勢分析
筆者首先計算出各項社保支出的算術平均值，然后分析2010～2014年國有企業和非國有企業各項社保支出的變化趨勢。
（一）國有企業社保支出的趨勢分析
2014年國有企業的大部分社會保險都列示在離職后福利（設定提存收益計劃）明細項目下。2014年國有企業的養老保險急劇上升，上升幅度達到了715.72%。在2014年我國作出了“繼續提高企業退休人員基本養老金水平”的決定，對退休人員養老金進行了重大調整，表明國有企業的養老保險支出受國家政策影響較大。
失業保險2014年的上漲幅度也達到了422.28%，國有企業醫療保險、工傷保險和生育保險的變化較穩定，但是這四險占社保支出的比例較低，國有企業對這四險的重視程度基本不變。國有企業2010～2014年各項社保支出的變化情況如圖1所示。
（二）非國有企業社保支出的趨勢分析
2010～2014年五年內，非國有企業的失業保險費、工傷保險費和生育保險費支出維持了小幅度的上漲趨勢，醫療保險費和養老保險費在2013年和2014年持續上漲，但是養老保險費支出的上漲幅度明顯小于國有企業養老保險支出的上漲幅度。非國有企業對各項社保支出的重視程度在近五年基本不變。非國有企業2010～2014年各項社保支出的變化情況如圖2所示。
（三）企業異質的社保支出的趨勢分析
從國有企業和非國有企業各項社保支出的變化情況圖可以看出，國有企業和非國有企業的醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險的支出基本穩定。但是2005年以來，我國不斷調整養老保險費，使得企業的養老保險費支出變化幅度較大，但是從圖1和圖2可以看出，相對于非國有企業來說，國有企業受國家養老保險政策影響的程度比較大。
國有企業受養老保險政策的影響較大的原因是我國社保基金存在缺口。如果由財政資金對社保基金缺口承擔全部的彌補責任，不能從根本上解決社保缺口問題，但國有企業對養老基金出現的缺口有著不可推卸的責任，因為國有企業欠了社保的賬。社保制度建立20多年來，國有企業取得了很大的發展，其盈利情況良好。但由于企業沒有承擔職工養老交費，企業成本費用不真實，利潤情況也不真實。
五、結論及建議
通過對企業異質的社保支出的金額的絕對數比較、橫向比較和縱向比較分析，可以看出企業異質的社保支出的差別，分析出國有企業和非國有企業對各項社保支出的重視程度。
（一）國有企業和非國有企業對社保的重視程度
因為各項社保支出的繳費基數一致，按照上文各項社保支出的繳費比例可以算出各項社保支出之間的正常比重，如養老保險支出應該是生育保險和工傷保險支出的20倍，但是國有企業和非國有企業之間的各項社保支出間沒有達到理論上的比重，所以企業對各項社保支出有一定的偏向，我們能從中看出企業對各項社保支出的重視程度。
由表1、表2和圖1可以看出，國有企業極其重視職工的養老和醫療保障，且其養老保險支出受政策的影響程度較大，尤其是2014年的養老保險支出。由表1、表3和圖2可以看出，非國有企業的社保支出的最重要組成部分是養老保險，其對職工養老的保障重視程度高于國有企業，但是非國有企業對職工醫療保障的重視程度低于國有企業。
對于工傷保險、失業保險和生育保險來說，國有企業和非國有企業的重視程度差別不大，但是兩類企業對這三險的重視程度明顯低于企業對醫療保險和養老保險的重視程度。
（二）建議
工傷保險和失業保險范文4
關鍵詞：社會保險；儲蓄；消費；勞動力市場
中圖分類號：C913.7 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）35-0078-02
一、現行社會保險制度的主要內容
我國的社會保障制度主要包括社會救濟、社會保險、社會福利及優撫安置。其中社會保險是社會保障的核心內容。我國的社會保險主要包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險五項內容。
（一）養老保險制度
我國養老保險包括城鎮養老保險和農村養老保險。城鎮養老保險是指1997年后在全國統一建立的城鎮企業職工基本養老保險制度和2011年起開展的城鎮居民社會養老保險制度。前一制度是指國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及與之形成勞動關系的職工；實行企業化管理的事業單位及職工，國家機關、社會團體、其他事業單位的勞動合同制職工；城鎮個體工商戶及其雇工等參保的養老保險。后一制度是指年滿16周歲（不含在校學生）、不符合職工基本養老保險參保條件的城鎮非從業居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮居民養老保險。目前我國的機關事業單位實行的退休金制度。我國城鎮實行的是“雙軌制”的養老保險。中國農村養老保險制度是指1992年民政部出臺的《農村社會養老保險基本方案》所實施的養老保險制度，但由于農村地區經濟差異性較大，養老保險制度的差異也較大。經濟發達地區養老保險發展較快，經濟欠發達地區對養老保險認識不夠并且很多人無力參加養老保險?，F行的養老保險實行個人賬戶與社會統籌相結合的方式，由國家、企業和個人三方負擔。
（二）醫療保險制度
我國現行的醫療保險制度包括城鎮醫療保險和農村醫療保險。城鎮醫療保險是指1998年以后推行的城鎮職工基本醫療保險制度和2007年以后推行的城鎮居民醫療保險制度。農村醫療保險是指2003年推行的新型農村合作醫療制度。城鎮職工醫療保險制度實行的是個人賬戶與社會統籌相結合的方式，個人賬戶部分可以進行購買藥物或醫療中不符合報銷部分的支付。企業繳費部分劃入到個人賬戶中，其余部分劃入社會統籌基金，不足部分由國家進行補助。城鎮居民醫療保險資金籌集主要有個人繳費和政府補助相結合。新型農村合作醫療保險制度資金的籌集也是有個人繳費和政府補助構成。
（三）失業保險制度
1999年頒布實施的《失業保險條例》中規定的失業保險的主要對象為城鎮企事業單位的職工，2000年10月，勞動和社會保障部頒布實施了《失業保險金申領發放辦法》，規范了失業保險待遇的審核與支付等內容。失業保險制度由個人、企業和國家三方負擔。中央財經大學中國社保研究中心公布了《中國社會保障發展指數報告2012》，報告稱全國失業保險基金結余偏高，2011年，全國失業保險基金結余系數5.1764，意味著結存量夠未來5年用，明顯偏高。最高省份結余系數達30.2476，足夠再用30年；人社部勞動保障研究院院長劉燕斌在會上提出，相應省份應調整失業險繳費費率或擴大失業險使用范圍。上海地區，結余系數為1.7328，處于運轉良好的區間。①
（四）工傷保險制度
現行工傷保險制度的標志是2003年國務院頒布實施的《工傷保險條例》。《工傷保險條例》規定了其職能部門是勞動和社會保障部，采取屬地管理、地市級統籌、共擔風險的管理辦法，保費由企業繳納、職工個人不繳費?；鹬С鲰椖堪üｋU待遇、勞動能力鑒定以及其他法律規定的費用等3大項，另外設立重大事故工傷待遇的儲備金。
（五）生育保險制度
生育保險，是指國家針對女性生育行為的生理特點，通過社會保險立法，為懷孕和分娩的女職工及時提供物質幫助和產假，以保障受保母子的基本生活，保持、恢復或增進生育女職工的身體健康及工作能力的一項社會保險制度。1994年《企業職工生育保險試行辦法》則將生育保險對象擴展到了所有的城鎮企業職工，并規定生育保險按照屬地原則組織實施，保險費用則實行社會統籌，職工個人不繳納生育保險費。①生育保險的基本內容通常由孕產期醫療保健、生育津貼及有酬產假三部分構成。企業按一定比例進行繳費，個人不繳費。
二、社會保險制度的經濟分析
（一）社會保險對收入分配的影響
社會財富在初次分配中只追求效率，而社會保險則更注重公平。社會保險制度對于國民財富的初次分配和再分配過程，都有著重要的影響[1]。首先從社會保險基金籌集進行分析。目前我國社會養老保險、醫療保險資金籌集是通過國家、企業和個人三方進行籌集。個人通過工資稅前繳費的形式建立個人賬戶，企業以稅前繳費的形式形成社會統籌賬戶，國家通過財政稅收進行調節。個人賬戶對收入分配影響主要體現在年輕工作時期收入與退休后收入的重新分配。社會統籌賬戶對收入分配的影響主要體現在企業利潤與當下退休者的收入調劑。財政稅收是通過納稅人員與退休者或醫療報銷人員之間進行收入再分配。失業保險是通過在職人員與失業人員之間進行收入的再分配。生育保險和工傷保險是通過企業利潤與享受生育保險或工傷保險人員之間進行收入的再分配。通過社會保險在全國范圍內的收入再分配的調劑，能夠提高低收入勞動者收入水平，使得全體社會成員充分享受社會改革發展的成果。但是它需要兩個基本的條件：一是全體社會成員都能夠被社會保險制度所覆蓋，而且在繳費比例與待遇支付等標準方面都相同；二是社會保險制度所累積的基金達到一定的規模，而且所提供的待遇水平的確能夠幫助勞動者實現基本生活的保障[1]。從我國社會保險的實踐來看，要想達到這樣的收入分配效果還有很大的困難。其次，從社會保險基金的支出情況進行分析。社會保險基金的支出是按勞分配、按需分配的原則。對勞動者同代間和代際間進行的收入在分配。隨著人口老齡化的加重這種代際收入分配機制也很難持續下去。
（二）社會保險對消費的影響
社會保險對消費的影響主要體現在當期的消費和預期消費。西方高福利國家居民消費達到國民收入的80%以上，與我國相比差距很大，那種從出生到死亡的保險政策使得居民愿意消費，并可能消費[2]。由于養老保險、失業保險、醫療保險等社會保險繳費的提高，減少了在職職工的工資收入，從而減少了當期的消費。但人們社會保險效果的預期也會影響人們的預期消費，如在職職工對社會保險效果預期較好，則可能提高在借貸消費方面消費。如現在人們對房屋、汽車的消費，很多年輕人都通過貸款的方式進行借貸消費，從而推動了經濟的持續發展。
（三）社會保險對儲蓄的影響
“儲蓄雖然是一種個人經濟行為，但也體現了一定時期社會經濟發展的結果，儲蓄水平的高低對一國經濟發展和增長有著重要影響?！盵3]我國一直是居民儲蓄率較高的國家，較高的儲蓄率會影響經濟的增長。社會保險基金是社會保障基金的重要組成部分，社會保險制度的運行離不開社會保險基金的支持。社會保險制度的實施需要籌集資金并使其基金保值增值，所以社會保險制度對儲蓄有很大的影響。社會保險制度的建立與發展對于儲蓄的影響有兩個相反的效應：一是由于有了強制性的儲蓄，私人儲蓄會因此減少，即“擠出”儲蓄的效應；二是馬丁?菲爾德斯坦（1973）所提出的“引致退休效應”，即由于需要為維持生活水平而努力，所以會導致儲蓄增加[4]。社會保險繳費率提高會減少在職勞動者的收入，收入的減少會使儲蓄率降低。在職勞動者對社會保險的預期也會影響儲蓄的變動，如在職勞動者預期將來養老金不能滿足自身的需要，則會在職勞動者當期的儲蓄，在職勞動者會增加儲蓄來保障年老時的需要。
（四）社會保險對勞動力市場的影響
社會保險為勞動者提供養老、醫療、失業、工傷、生育保險，能夠保障勞動者的基本生活，滿足勞動力市場對勞動者數量與技能的需要。如失業保險會影響勞動力市場的結構，調解勞動力市場供需變化。失業保險能夠保險勞動者在繼續學習期間或者尋找工作期間的基本生活，從而選擇更適合自己的崗位，調解勞動力市場的結構。但社會保險也會阻礙勞動力市場的發展，如預期的養老金較高，則會減少老年勞動力參與勞動力市場。養老保險的預期會影響老年勞動者是否參與勞動力市場。
三、結論與建議
社會保險與經濟發展之間關系十分密切，兩者相互影響相互制約。社會保險制度設計不合理就會通過收入再分配、消費、儲蓄及勞動力市場等途徑對社會經濟發展產生阻礙的作用。首先，由于養老保險“雙軌制”并存，使國家財政負擔過于沉重，從而影響了養老保險的持續發展，進而影響養老保險所發揮的經濟功能。其次，在醫療保險的設計中存在浪費的現象，影響了醫療保險資源的合理使用。再次，我國每年因工致殘、患職業病的人數較多，工傷保險的賠償任務也日益艱巨。只有擴大遭受工傷傷害職工的賠償，才能最大限度地保護他們的合法權益，才會有人從事高危崗位。工傷保險影響了勞動力市場的結構和參與率。生育保險也同樣影響女性在勞動力市場的參與率。目前我國實行的社會保險制度還存在一些不完善的地方，養老保險的持續性問題、醫療保險的資源合理利用問題、失業保險基金的合理使用問題，生育保險、工傷保險參保范圍狹窄等問題都是今后要解決的重點，只有建立完善的社會保險體系，才能進一步促進經濟的發展。
參考文獻：
[1]張慶洪.養老保險基金對收入分配的影響分析[J].廣西大學學報，1998，（2）.
[2]王建華.我國社會保險制度對城鎮居民消費的影響分析[D].太原：山西財經大學，2008.
工傷保險和失業保險范文5
央視國際報道，目前中國已有遼寧等7個省份實現了“并軌”，尚未“并軌”的城市主要集中在西部地區。勞動和社會保障部要求，沒有完成并軌的中西部地區要依據實際情況盡快制定出實施方案，加快并軌進度。東部地區完成并軌后，積極探索統籌城鄉的新機制，大力推進就業培訓，幫助失業人員實現再就業。
并軌完成后，傳統意義上的“下崗”概念將不復存在，企業裁員都將依據有關法律法規，直接進入失業保障或低保程序。同時，勞動保障部還將積極擴大失業保險覆蓋范圍，明年中國失業保險覆蓋人數要達到1.05億人，失業保險基金征收要達到280億元。
此外，勞動和社會保障部還對《工傷保險條例》進行了補充說明，說明放寬了工傷保險的范圍。
工傷保險和失業保險范文6
一是著力完善社會保障體系，穩步提高社會保險待遇水平。
繼續做好年企業退休人員基本養老金調整工作，養老金水平在原有基礎上增長10％。鞏固新型農牧區和城鎮居民社會養老保險成果，規范監管工作，確?；鸢踩图皶r到位。適時統一新農保與城鎮居民養老保險繳費檔次，提高城鄉居民基礎養老金水平。建立被征地農民養老保險制度，解決好失地農民的社會保障問題。實施失業保險基金省級統籌，確保基金的平衡過渡。完善基本醫療保險政策，提高城鎮居民和新農合財政補助標準，提高基本醫療保險政策范圍內住院醫療費用支付比例，推進醫療費用即時結算、總額付費和單病種付費方式改革，切實減輕城鄉群眾的醫療負擔。加快推進城鄉醫療保險制度整合，逐步實現城鄉居民基本醫療保險“五統一”。做好新修訂《青海省實施<工傷保險條例>辦法》的貫徹實施工作，完善和規范工傷認定和勞動能力鑒定程序，進一步提高工傷保險待遇，積極探索公務員參加工傷保險辦法。全面啟動城鎮職工生育保險工作。
二是著力擴大各項社會保險覆蓋面，努力實現應保盡保。
養老保險以民營企業、個體工商戶、靈活就業人員為重點，促進農民工參保，確保全州城鎮職工基本養老保險、城鎮居民基本養老保險分別凈增參保人數300人和6686人，新型農牧區社會養老保險參保率達到82%。醫療保險重點抓好城鎮居民基本醫療保險擴面工作，確保全州城鎮職工基本醫療保險凈增參保人數100人，城鎮居民基本醫療保險參保率達到92.1%。著力解決事業單位拖欠失業保險費問題，擴大失業保險覆蓋面,確保全州失業保險凈增參保人數160人。全面落實工傷保險“平安計劃”，促進各類企業、事業單位、機關工勤人員依法參保，特別要依法將民營企業、商貿、餐飲、住宿等服務業納入工傷保險，確保全州工傷保險凈增參保人數700人，其中農民工125人。積極推行城鎮職工生育保險制度，確保全州生育保險凈增參保人數5000人。
三是著力強化社會保險基金監管，進一步加大社會保險費征繳力度。
加大社會保險登記和繳費申報工作力度，完善社會保險繳費按月審核機制，加大各項社會保險欠費的清欠力度，切實做到應收盡收。完善社會保險基金預算制度，加強預算執行情況的檢查和評估。完善社會保險基金監管機制，加快社會保險基金監管軟件建設，大力推進非現場監督和網絡即時監控。繼續開展社會保險基金專項治理工作，做到依法征收、嚴格監管、有效使用，確?；鸢踩暾ＵJ真開展社會保險基金專項檢查工作，全力配合審計部門做好全州社會保險基金審計工作。
