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信用調查管理制度范文1
關鍵詞：應收賬款；信用管理；問題；處理措施
在市場經濟的影響下，應收賬款的出現是一種必然現象，現在社會經濟運行的形式主要有信用關系、信用經濟、信用方式等。然而，近年來普遍存在應收賬款余額過高的現象，而且還呈現出逐年遞增的趨勢，這使得國有資產流失速度加快，很多企業感到資金匱乏，甚至陷入經濟困境。針對這種情況，企業應該健全完善應收賬款管理制度，強化風險意識和法律意識，增強自身的社會誠信程度，努力構建應收賬款信用管理體系。
一、企業應收賬款產生的原因分析
1.伴隨商業信用的發展而自然產生
隨著市場競爭的日益激烈，企業只有向外部客戶提供商業信用，才能不斷擴大自身規模，吸引更多的中間商和客戶。在商品交換的過程中，企業之間會形成一種直接的信用行為，企業的應收賬款也隨著商品和貨幣在時間和空間上的分離而產生。
2.增加企業經營收入的途徑
如果購買方經過企業審查達到了信用資格要求，即使不支付任何賬款，企業也可以向購買方提供勞務或銷售貨物，這不僅能夠擴大企業的經營收入手段，還給購買方提供了一種用低成本資產換取短期高回報的有效渠道，所以作為一種對雙方都極有好處的互利手段，賒銷在企業之間極為常見。
二、企業應收賬款存在的風險
1.應收賬款難以悉數收回的風險
應收賬款是伴隨著商業信用產生的，商業信用不但會受到歷史的影響，還會受到未來很多的不確定因素的影響，所以商業信用本身也充滿了不確定性。這種不確定性意味著企業沒有足夠的商業信用，回收應收賬款時存在著一定的風險。雖然大多數企業都制定了非常嚴格的商業信用制度和標準，但仍有部分企業的應收賬款難以收回，造成壞賬、錯賬的現象。
2.應收賬款數額太大，資金周轉存在風險
企業流動資產中占比重較大的就是應收賬款，所以企業對營運資產的管理好壞至關重要。如果企業的應收賬款數額過大，即使企業擁有非常充裕的營運資金，還是會由于沒有充裕的可供支持利用的貨幣資金，給企業本身帶來資金周轉或者資金償還方面的困難。所以說購買方的風險是信用風險，而企業自身的風險則是資金周轉風險。
總體來說，應收賬款既有優點又有缺點。從銷售方來看，賒銷雖然增加了企業的營業收入，但同時也增加了應收賬款資金難以收回的風險，更會增加壞賬風險。因此，企業必須要認真權衡賒銷帶來的利益和可能發生的損失，要根據企業的具體情況來確定應收賬款的數額。
三、企業應收賬款信用管理體系中存在的問題
1.盲目賒銷，不能集中注意力
企業一般會采用賒銷的方式與客戶開展商業活動，以便擴大自身的銷量，拓寬市場，在這個過程中，會出現現金折扣、商業折扣等諸多問題，現金折扣和商業折扣都是企業利用商業信用與客戶進行商業往來的有效途徑。但企業在確定客戶時，往往會具有一定的盲目性，再加上市場經濟發展正處于初級階段，多數企業的商業信用體系都不完善，法律意識薄弱，賒銷時就會具有一定的盲目性。盲目地擴大銷售，給予對方折扣，進行賒銷，不但不會給企業帶來利潤，甚至會導致企業壞賬的發生，對企業以后的發展極為不利，甚至會導致企業破產。
2.企業內部相關部門分工不明確，責任心不強
在大多數企業內，界定營銷部門工作重點的標準，除了要研究怎樣去調查市場、開拓市場、占有市場，提高市場占有率之外，還要對營銷部門的銷售指標進行考核，一般都是用銷售額來決定銷售業績的好壞，這種方法導致銷售部門只是一味地提高銷售量，忽略了銷售回款的多少，而大量的銷售更會使財務部門不能及時反饋客戶的欠款信息，導致具體的部門無法真正的落實銷售指標，造成各部門得不到明確的分工，無法各盡其責。
3.企業內部沒有完善的信用管理制度
通常情況下，一個企業財務管理的靈魂都是財務信用管理，但我國大多數企業內部管理結構不完整，不是缺乏健全的財務信用管理制度，就是因為管理不當不會建立財務信用管理制度。企業內部缺乏具體的財務信用管理制度，缺少專業的財務信用管理人員，很可能會導致雙方的合約不能得到及時的履行，甚至出現違約現象，影響到企業的信用形象。因此，企業必須要建立健全財務信用管理制度，在簽約之前對客戶的信用進行細致的調查，避免企業上當受騙，帶來經濟糾紛和交易損失。
4.我國信用中介機構存在缺陷，企業的信用體系得不到發展
近年來，我國的信用中介服務行業得不到有效的發展，雖然有些市場運作機構和信用產品愿意為企業提供信用服務，但這種服務規模非常小，而且經營比較分散，整體水平不高，缺乏完整和有效的信用信息，市場競爭雜亂無章，無法科學有效地建立起一套完整的信用調查評價體系，企業的信用管理體系很難得到技術支持和發展。同時，由于信用中介機構不完整，企業的財務信用狀況無法得到科學有效的評估，市場也無法起到對企業信用管理體系的監督獎懲作用。另外，企業的財務信用評估體系、資信調查體系、財務信用擔保體系等信用支撐體系均得不到有效的發展。
四、企業應收賬款信用管理體系的構建
1.成立專業的信用管理部門，完善信用評估制度
加強應收賬款管理比較有效的一個措施就是建立專業的信用管理部門，并且培養一批專業的信用管理人員，專門負責財務信用管理工作，確保信用管理部門能夠實現其管理職能。大中型企業應根據業務發展的需要建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，專門負責對應收賬款的管理，確保信用管理職能的實現。
2.建立客戶誠信管理檔案，對客戶進行正確的評價
企業最大的財富來源是客戶，但其最大的風險來源也是客戶，所以做好客戶的誠信檔案管理工作就顯得尤為重要了。企業可以做好客戶資信調查是加強應收賬款管理的基本工作?，F代企業必須建立客戶檔案，通過對客戶的財務狀況、欠款額度、經營能力、償債能力以及以往信用記錄等進行客觀、深入的調查分析，并且要根據調查結果對客戶進行正確的評價，給出準確地信用等級，這對企業降低資金運轉風險、提高應收賬款回收成功率有著積極的影響。
3.嚴格實施對客戶制定的信用標準
信用標準是企業判斷是否與客戶合作的依據，企業要在簽約之前，跟客戶說明付款時間和其他的支付賒銷款項要求，主要包括現金折扣、折扣期限和信用期限等。企業為了擴大銷售、增加利潤，會允許客戶賒欠一定的時間，對此企業要根據客戶的信用標準，利用“差量分析法”計算客戶賒欠所帶來的成本增加和利潤損失，以此來確定最優信用期。
綜上所述，管理好應收賬款不但可以節約企業的周轉資金，還能夠提高企業的資金利用率和成本利潤率，給企業帶來最大程度的利益收獲。另外企業要注重應收賬款信用管理體系的建立，完善信用管理制度，加強對客戶的信用調查力度，減少違約現象的發生，降低應收賬款回收風險，把壞賬控制在最小的范圍內；企業還應該加強內部管理，完善管理方法，積極清理舊債，最大限度地從源頭上控制住應收賬款所帶來的損失。
參考文獻：
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信用調查管理制度范文2
金融生態環境有狹義與廣義之分。狹義的金融生態環境包括社會信用體系與政策法律等內容。中國人民銀行行長周小川認為，金融生態就是指微觀層面的金融環境，包括法律、社會信用體系、會計與審計準則、中介服務體系、企業改革的進展及銀企關系等方面的內容。廣義的金融生態環境包括文化環境、經濟環境、法律環境、政策環境、信用環境等?？梢?，金融生態環境是一個龐大的體系，其中各成分、各要素相互連接、相互依賴、相互作用，共同構成了一個有機的金融生態鏈，包括社會信用體系在內的各成分平衡的共生。而社會信用體系無疑是金融生態環境中最主要的成分之一。
社會信用體系也有廣義與狹義之分。狹義的社會信用體系主要包括信用調查活動和信用評級活動。廣義的社會信用體系包括了與信用交易有關的四個主要環節的制度安排：一是信用的投放，二是信用風險的管理和分散，三是信用信息服務，四是對失信行為的懲戒。廣義的社會信用體系幾乎涵蓋了整個市場經濟體制的所有重要方面，既涉及對交易過程的規范，也涉及到對市場主體和政府行為的規范，可見，社會信用體系建設對金融生態環境的影響是全面而深遠的，甚至可以說，社會信用體系建設關系著金融生態環境建設的成敗。
二、我國社會信用體系建設的現狀及原因分析
改革開放20多年來，我國的經濟發展步入了快車道，綜合國力大幅增強，人民生活水平極大提高。為適應經濟發展和建設金融生態環境的需要，黨的十六大報告和黨的十六屆三中全會上都強調了建立健全社會信用體系的重要性。2004年2月總理在全國銀行、證券、保險工作會議上強調：金融安全事關大局，維護金融安全，必須健全金融法制，加強金融監管，整頓金融秩序，加快信用體系建設。要加快全國統一的企業和個人信用信息基礎建設，規范社會征信機構業務經營和征信市場管理。2006年1月中國個人信用信息基礎數據庫已在全國聯網正式運行，企業信用信息基礎數據庫也于2006年8月在全國聯網正式運行。截至2006年末，央行的征信系統數據庫已經覆蓋全國，并為5.33億自然人和1116萬多戶企業建立了信用檔案。這些對金融生態環境的建設來說無疑是一個良好的開端。但與此同時，信用體系建設的速度仍嚴重滯后于經濟發展速度。誠信缺失主要表現在經濟領域，假冒偽劣商品、虛假廣告充斥市場、價格欺詐、中介組織違反獨立、公正的職業道德的現象層出不窮，嚴重擾亂了市場秩序，加大了交易成本，降低了商業競爭力、辦事效率，直接影響到我國市場經濟的健康發展。我國的社會信用體系建設存在諸多問題，究其原因主要在于：
（一）信用立法滯后，失信懲罰機制尚未有效建立
具有完備的法律法規是社會信用體系完善的重要表現。我國現行法律中，只有《民法通則》、《反不正當競爭法》、《擔保法》、《票據法》、《合同法》等法律法規中規定了關于信用的一些原則性條款，《刑法》中對欺詐等行為也有相應的懲罰規定。但是到目前為止，我國還沒有一部相對完整、系統的規范信用活動的專門法律。雖然在一些法律法規中也有關于信用的規定，但受傳統意識的影響，這些規定還沒有最大限度的發揮作用，不能對失信行為形成強有力的約束，在一些失信和詐騙案件的審理中，還存在嚴重的地方保護主義傾向。這些都非常不利于良好金融生態環境的形成和維系。因此，要完善社會信用體系建設，首先就必須要完善立法，以法律作為保障。
（二）社會信用中介服務行業發展滯后
信用征集、信用調查、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構的完善與否關系著信用制度能否真正建立。目前，我國信用中介服務機構發展尚處于起步階段，由于用國家信用代替了各類信用關系，缺乏維系社會經濟生活正常運轉的獎懲機制，使得信用機構少，市場規模小、經營分散、行業整體水平不高，市場競爭基本處于無序狀態。沒有建立起一套完整而科學的信用調查和評價體系，導致了企業的信用狀況得不到科學、合理地評估。
（三）缺乏信用教育和信用研究
目前我國信用管理教育還很落后，國內幾乎沒有一所專門的信用管理學院，甚至沒有信用管理課程，沒有一所院校開展系統的信用管理職業人員從業資格教育工作。我國的信用管理教育還很落后，遠遠不能適應市場經濟發展的需要。這造成了長期以來人們只知道信用的道德層面的含義，很少去從教育和經濟層面系統地思考信用問題，嚴重阻礙了信用體系建設的實質性進展。
（四）信用信息開放程度低
社會信用記錄集中于政府部門，政府及其下屬的事業單位負責信用記錄的收集、整理和分析等工作，全社會信用記錄的市場開放程度低，征信企業缺乏向企業和個人正常獲取和檢索信用信息的途徑。
三、基于良好金融生態環境的社會信用體系建設的路徑選擇
（一）加快信用法律法規的建立
營造良好金融生態，建設社會信用體系必須立法先行。鑒于我國的國情，信用立法難以在短期內完成，但建立完善的社會信用體系客觀上又需要較為完備的法律體系作為保障。因此，建議我國從三方面推進信用立法工作：一是盡快出臺《征信法》，代替人民銀行制定的《銀行信貸登記咨詢管理條例》，將征信制度由部門規章提升到法律范疇，確立征信制度的權威性和法律地位；二是抓緊研究、率先出臺急需的法律、法規，如《信用報告法》、《社會信用信息法》、《信息披露條例》等，為商業化的社會征信機構在開展企業和個人信用信息的搜集、保存、評級、服務等業務提供基本的法律依據；三是抓緊修改和完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《商業銀行法》等相關法律法規中涉及信用的內容，特別是其中的懲罰條款，對諸如產權制度、契約制度、競爭制度、輿論監督制度等，也應該加以健全和補充。
（二）建立統一的信用信息管理數據庫
先進的信用風險控制方法需要有先進的信息管理系統來支持，應充分發揮會計核算自動化和網絡化的優勢，根據信用風險控制的需求，利用數據庫建立信息檔案，及時獲得數量多、質量高的信息，實現信息的實時錄入，不斷滿足信用風險控制系統數據信息的動態需求。
中國人民銀行在推動我國征信體系建設已取得了階段性的成果，實現了企業銀行信貸登記咨詢系統升級改造和全國統一企業、個人信用信息基礎數據庫建設。下一步社保、住房公積金以及企業的環保信息等將納入該系統。伴隨著該數據庫的應用，還應注意以下幾個方面的問題：規范信息收集和錄入，確保信息準確、及時、有效，能準確反映企業和個人的信用狀況，既要滿足商業銀行多樣性風險控制的需求，也要建立個人消費者信息糾錯工作機制；非銀行社會信用信息的更新，更涉及到多個政府部門之間的相互配合、協調，人民銀行應責無旁貸地做主協調人。
（三）大力發展社會征信行業，發展信用中介組織
根據發達國家的經驗，在社會信用體系建設的初級階段，其核心任務是促進征信行業的發展，只有征信行業得到全面而健康的發展，才能形成失信懲罰機制的基本條件。我國在現階段，應大力發展和鼓勵民間的經營性征信機構，特別是要大力發展信用管理民間機構，通過創造公平的競爭環境，提供法律保障、數據信息開放等有利條件，鼓勵社會各界包括民營、中外合資、合作機構根據規定開辦專業化的信用服務機構，積極發展信用中介組織，為社會提供廣泛的信用中介服務，以此促進信用服務業健康發展。在此基礎上，明確征信業的管理部門，并逐步統一征信機構資質標準、建立市場準入、退出機制，嚴格規范信用中介組織的行為。
（四）大力開展信用管理教育，建立和完善失信懲罰機制
重塑“誠實守信”的社會價值觀念體系是營造良好金融生態，構建和諧社會的前提。使誠信成為人們交往的道德準則，強化“守信光榮、背信可恥”的觀念。同時，要建立社會失信懲罰及獎勵的長效機制：加大對各類企業、個人失信行為的處罰力度，對不良信用記錄進行合法且有效的公示，設立“黑名單”，形成失信的企業難以生存、發展的氛圍；同時，設立“紅名單”、“綠色通道”等，通過免工商年檢、降低貸款利率、提高授信額度等各種措施，對誠實守信的單位和個人進行獎勵，這樣做有利于建立良好的誠信氛圍，也是良好金融生態環境有序運行不可或缺的觀念因素。
（五）大力培育和發展信用市場
社會信用體系的建立離不開政府的支持。政府應繼續大力培育信用市場，通過催生中國企業對征信產品和服務的需求市場，擴大信用經濟規模，增加社會對信用管理中介行業的需求，做大“蛋糕”；與此同時，政府應當制定一些優惠政策，支持征信機構研發和創新征信產品，為社會提供個性化、多樣化的增值服務。同時，政府對社會信用信息系統的整合是對政府管理體制、行政效率的一種考驗。社會信用信息管理系統的整合需要政府各部門通力合作，否則各部門的建設成果只可能是分散和孤立的行業系統，而不可能是真正促進消費增長和經濟增長的有效的社會系統，不利于市場化的信用服務業的增長壯大。
（六）建立企業信用管理制度，完善信用風險防范機制
要建立一個規范有序的市場經濟秩序，除了外部的社會信用體系和相關法治環境外，作為信用體系建設的基礎和主要服務對象，市場主體的信用意識和風險防范能力也是非常重要的。目前，很多金融機構、企業的信用管理制度建設尚處在自然盲目狀態，防范市場信用風險的能力有限，不敢輕易進行信用交易，結果反過來又影響了其市場競爭能力，喪失很多商業機會。
需要指出的是，我國現有的信用經營機構主要是金融機構，其中主要是商業銀行，從國際上看，企業也是非常重要的信用經營機構，其主要信用活動是信用銷售。適應建立現代企業制度的需要，我國應重視企業信用管理體系建設：一方面完善企業自身信用風險控制制度，包括財務核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等；另一方面完善客戶信用風險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。
信用調查管理制度范文3
摘要：應收賬款是商品流通發展到一定階段的必然產物，也是在激烈的市場競爭中，企業增加商品銷售和贏得競爭優勢的手段，但是必須適度。本文在分析了影響應收賬款收回的若干因素基礎上，提出了加強應收賬款管理的對策建議，其目的在于對企業財務管理工作起到一定的指導作用。
關鍵詞：應收賬款；財務風險；控制管理
中圖分類號：F275．2
文獻標識碼：A
文章編號：1003-9031(2006)12-0081-02
一、問題的提出
應收賬款是企業在正常的經營活動中，由于銷售產品、材料或提供勞務等原因應向購貨方或接受勞務方收取的款項，是企業流動資產的主要構成項目之一，屬于企業的短期債權。應收賬款是一種商品的賒銷活動，屬于商業信用融資，它是商品流通發展到一定階段的必然產物。提供賒銷的目的，是為了實現商品的直接轉移，而融通資金的作用是從屬于實現商品轉移的第一動因。所以，這種信用的客體不是貨幣資金，而是商品。但在融通商品的背后，實際上融通的應該是商品的對價――貨款。
應收賬款的供求狀況隨經濟周期各個階段的變化而變化。在經濟繁榮時期，生產擴大，商品銷售增加，則應收賬款融資供應和需求也隨之增加。在經濟衰退時期，生產縮減，商品滯銷，則商業信用融資的供給和需求也都相應減少。應收賬款自發性的本質，使其游離于國家信用控制和管理之外，成為經濟波動非常重要的原因。當經濟繁榮時期，應收賬款擴大，生產企業的商品大部分通過商業信用“銷售”出去，從而不斷增加生產，所以，應收賬款助長經濟繁榮。但是，這些銷售出去的商品并沒有實現最終消費，而是集中在流通領域，處于流通領域的商品不能銷售出去，使生產企業不能及時收回貨款，不能收回貨款的生產企業也不能償還購買原材料的貨款，甚至不能進行再生產，這就會導致整個社會商業融資信用鏈條的斷裂，從而使經濟走向衰退。而當經濟處于衰退時期，整個社會需求不振，商業融資非常少，從而大大限制了商品的周轉，所以，商業融資也能延長經濟衰退。Ⅲ
隨著我國市場經濟的發展和對外開放的擴大，賣方市場競爭日益加劇，我國企業往往以賒銷方式增加產品的銷售獲取更多利潤，進而占領市場贏得競爭優勢。據有關部門統計，在發達的市場經濟中，企業逾期應收賬款總額一般不高于10％，而在我國這一比例高達60％以上。但是賒銷給企業帶來收益的同時也增加了其經營成本和風險，尤其是流動性風險。因此，怎樣尋找既能充分發揮應收款有利于促銷增效的積極作用，又能控制和降低應收款成本和風險，并能夠保持企業的資金鏈不斷是企業面臨的重大問題。因此，必須加強對應收賬款的控制和管理，使其適度存在并有益于企業的生存和發展，是關系到企業的前途和命運的問題，有必要做深入的分析和研究。
二、影響應收賬款有效收回的因素分析
1．商業競爭。這是發生應收賬款的主要原因。市場經濟的競爭機制作用迫使企業以各種手段擴大銷售，除了依靠產品質量、價格、售后服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一。相同條件下，賒銷產品的銷售量將大于現金銷售產品的銷售量。出于擴大銷售的競爭需要，企業不得不以賒銷或其他優惠方式招攬顧客，由此引起的應收賬款，是一種商業信用。
2．購貨方或勞務接受方的資信狀況。這是最關鍵的影響因素。財務狀況良好且信用程度教高的客戶，通常有能力及時足額償還債務，企業的應收賬款能否有效收回，幾乎不存在經營風險；財務狀況欠佳且信譽較差的客戶，無論有意無意，往往都不能及時足額償還欠款，企業應收賬款損失的可能性較大，經營風險高。
3．未對應收賬款按風險程度進行信用管理。目前大多數企業都不對應收賬款進行風險評價，沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。不少企業片面追求高銷量，盲目擴大商業信用，在事前未對付款人資信度作深入調查、未對應收賬款風險進行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴大其市場份額，產生了較高的賬面利潤，忽視了應收賬款的收回問題。因此形成了一部分應收賬款，同時埋下了壞賬損失隱患。
4．企業管理人員的危機風險意識不強。市場是在不斷的變化的，而企業的一些銷售人員卻跟不上市場發展的步伐。當企業的產品出現積壓時，銷售人員常用的方法只有采用賒銷策略去拓展市場，一些銷售人員缺乏應有的職業道德，只顧自身利益而忽視企業的利益，只顧片面追銷量，而忽視收款的重要性。再加上整個社會的誠信體系都未能很好的建立起來，一些企業不講誠信，合同履行率只達50％，對企業賒購貨款，能拖就拖，因為拖欠貨款不用支付利息，可以緩解自身企業一時的資金短缺問題，對自有利。
5．企業應收賬款管理制度不健全。一些企業對應收賬款的管理缺乏完善的規章制度，或有章不循、形同虛設，財務部門不及時與業務部門核對賬目，銷售與核算脫節，問題不能及時發現，存在嚴重的責任不明、賬目不清的情況。松散的管理制度導致銷售部門和財務部門未能做到責任明確，相互配合。此外，有些企業發生賒銷時沒有做好應收賬款日常管理及財務分析，造成賬目不清，不能為應收賬款決策提供有用的信息，更不能有效地分析客戶的信用狀況。
三、強化企業應收賬款管理的對策建議
加強對應收賬款和應付賬款的控制和管理，筆者認為企業應做好以下幾幾方面的工作。
1．建立專人負責制和分工負責制，實施既互相制約又互相聯系的專門控制。從款項的發生到收回或償付，從日常分析(包括賬齡分析、結構分析、收回安全程度或償付重要性的分析)收到款或償付策略的制定，從備查簿的登記到債權及債務結構和水平的分析，都有專設的專管員進行，實現控制和管理的系統化和專門化。
2．建立信用調查和分析制度，準確評估相關企業的信用狀況。信用調查資料既可以直接派出調查人員到相關企業利用采訪、詢問、觀察等方式搜集，也可以從該企業的財務報表、信用評估機構的信用等級報告以及銀行的信用資料中分析取得。然后利用各種信用評估方法對搜集到的資料進行分析，做出關于企業信用狀況的評估結構。信用調查評估的對象并不僅限于本企業的債務人，還應該包括債權人，這是常被人們忽視的。
3．建立應收賬款的定期清理和分析制度，及時調整收賬政策和計劃。定期進行債權債務的清理和分析，可及時掌握其結構和存續情況，根據所做的信用評估結果及以往的經驗，確定對不同債權的收賬政策和可行的收款程序及收賬方法。同時，企業還要建立成本效益分析制度，把效益觀念滲透到對應收賬款的管理之中，并根據分析做出恰當有效的決策。
4．慎重選擇用延期收款方式銷售本企業的產品或提供勞務。企業銷售方式的選擇應根據本企業的實力及客戶的資信情況進行分析。若企業的產品暢銷、形象較佳，可以拒絕延期收款方式，這既可以使本企業在交易中始終保持主動地位，也有利于資金的有效回收和企業形象的完善。即使企業不十分熱銷，也不能無條件、無原則地一味采取延期收款方式擴大銷售。遇到資金緊張或客戶的資信欠佳時，寧可在價格、服務等方面做些讓步，也應要求客戶及時付款，以規避可能的經營風險。
5．慎重選擇結算方式和結算手段。不同結算方式對應收賬款的即使性安全性和保證程度并不相同。一般情況下，銀行匯票、銀行本票、匯兌等方式下的應收賬款回收期短、風險較小。其他的如商業承兌匯票、托收承付等方式則存在較大的風險。對盈利能力強、信譽好的客戶，企業可適當選用風險較大的結算方式，促進購銷雙方建立起相互信任、共同發展的伙伴關系，擴大經營網絡，提高競爭能力；但對盈利能力差、信譽不佳的客戶，則應慎重，選擇低風險且保證程度高的結算方式。
6．不斷提高企業員工的素質，加強銷售人員的回款意識。企業應對其銷售人員加強職業道德教育，正確處理企業與客戶的關系。企業銷售人員在同經銷商維持良好關系的同時，一定要加強原則性，嚴格執行公司制定的銷售政策，尤其是執行應收賬款的管理制度。此外企業還應培養銷售人員良好的收款習慣。如貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預先告知其結款日期；期限前三天確定結款日期，在結款日一定按時前往拜訪等。
信用調查管理制度范文4
【關鍵詞】應收賬款 內部控制 資金管理
一、應收賬款內部控制存在的問題
（一）應收賬款內部控制意識淡薄。
目前應收賬款內部控制在很大程度上仍然是一種人治化管理，缺乏形成一套科學的控制制度。許多企業并沒有建立詳細的應收賬款內部控制制度，缺乏必要的規章制度指導，在控制管理應收賬款上存在很大的盲目性和隨意性，導致業務部門盲目放賬、濫用信用資源，企業遭受巨大的應收賬款風險損失。
（二）“滯后”的應收賬款內部控制模式。
傳統的應收賬款內部控制模式是風險產生于發貨后不能正常收回款項，往往只停留對應收賬款在事后追債的狀態，應收賬款內部控制的主要目的不是防患于未然，而是“亡羊補牢”。從賒銷活動的業務流程上看，企業控制的著眼點只是注重交易后的應收賬款追討，忽略交易前管理和交易過程中的信用管理，缺乏一套科學的客戶資信審查制度和客戶授信管理制度，其結果是事倍功半，不能合理控制應收賬款的質量，導致企業損失慘重。
（三）缺乏建立有效的信用管理制度。
很多企業一直以來處于信用管理制度缺失的狀態，客戶資料收集、資信調查等功能較差，事前的資信評估非常薄弱，缺乏規范的信用銷售程序予以約束，對付款人資產負債以及信用情況未做深入調查，不重視對應收賬款風險的評估分析。往往是銷售部門為了片面擴大銷路、提升市場占有率，事前的信用調查不充分或者形同虛設，而財務部門負責收款，兩者缺乏溝通，加大了形成呆賬和壞賬的可能性，從而增加了企業的經營風險。
（四）機構職責劃分不清，執行力欠佳。
部分企業的組織機構及職能設置還不能適應市場競爭及信用管理的要求。與應收賬款內部控制相關的職能部門一般有市場部、銷售部、財務部、風險管理部等，這些機構交叉管理，職責劃分不清；各行其是，缺乏協調和溝通，不能對產品訂貨情況、銷售情況、貨款回收和銷售獲利等情況進行及時有效監控，沒有具體的責任主體對應收賬款的回收負責。壞賬發生時，各部門相互推誘，缺乏責任感，致使應收賬款不能得到有效的控制。
二、加強企業應收賬款內部控制的對策
（一）建立合理的應收賬款內部的控制目標。
控制目標包括保證應收賬款業務會計核算資料準確可靠，力求應收賬款及時回收，減少壞賬損失的發生。企業按照會計準則相關規定核算應收賬款業務，正確編制會計憑證，及時記錄會計賬簿，保證應收賬款業務會計核算資料準確可靠。應收賬款因為賒銷行為而產生，應收賬款意味著企業的流動資金被對方所占用。如果資金過多地占用在應收賬款上，必然影響資金的周轉速度，導致企業資金鏈緊張。由于企業大量應收賬款的存在，企業難免要發生壞賬損失。企業應加強信用管理，加大催收力度，適時進行賬齡分析，對超過賬齡的應收賬款及時反饋信息，重點管理，盡可能減少壞賬損失的發生。
（二）健全應收賬款的內部控制制度。
1.職責分工控制，在賒銷業務中賒銷批準與銷貨職能應分離，發貨、開票、收款、記賬職責相分離。
2.授權審批控制，包括賒銷、發出貨物、銷售價格、銷售條件、運費、折扣、壞賬等等必須經有關人員審批。
3.憑證和記錄控制，包括建立各種憑證、賬簿制度，及時記賬、登賬。
三、建立應收賬款預警制度和責任管理
對企業經營過程產生的風險采取預警制度能夠有效的防范企業風險，把風險由事后控制轉到事前控制。例如，根據賒銷企業規模、信用狀況，設定對該企業的最高賒銷額和最長賒銷期。超過這一額度就停止發貨，對事實上高于設定最高賒銷額的客戶堅持每月的收款大于供貨，逐步壓縮到最高賒銷額以內；在設定最高賒銷額的同時，設定最長的賒銷期限，由業務人員在到期前跟單催收，如到期未收回欠款，則立即停止供貨，組織追款。
四、利用金融市場，加速應收賬款周轉
企業可以利用現有的金融市場，將在經營過程中形成的應收賬款向銀行或其他金融機構轉讓，以籌措資金，加速資金周轉。常見的應收賬款融通的方式有兩種：一是應收賬款抵押。企業以應收賬款作為抵押，向銀行或其他金融機構進行短期或長期融資，在收到客戶支付的欠款時再如數歸還銀行或其他金融機構。二是應收賬款的出售。企業將應收賬款出售給從事此項業務的機構以取得資金，機構按應收賬款凈額的一定比例收取手續費，從預付給企業的款項中扣除，客戶歸還應收賬款時直接支付給機構。
五、加大清賬力度，確保資金及時回籠
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【關鍵詞】外貿企業；國際結算；風險管理
一、相關概述
國際結算指的是通過兩國銀行進行辦理的貿易或者非貿易產生的債權債務清償，是以國際貿易作為前提，也是商業銀行的一項基礎性業務。對于外貿出口企業來講，都存在著國際結算的風險，國際結算風險管理已經成為企業管理的重要內容。伴隨著世界經濟一體化進程不斷加快，出口環境發生了重大變化，信息不對稱導致出口企業在國際結算中具有高風險，結合自身實際，充分利用外貿經濟帶動作用，實現出口企業國際結算風險最小化、利益最大化是一項重要研究課題。
二、我國外貿出口企業國際結算風險管理中存在的主要問題
首先，外貿出口企業缺少必要的能夠量化的風險評估管理機制。當前不少外貿企業對于國際結算風險都有一定的認知，并采取了必要的風險防范措施，不過一些外貿出口企業不能夠結合自身風險管理實際以及行業特點、經營環境等建立科學有效的風險管理制度，更不能夠對相關制度進行量化管理。不少企業的管理者在進行國際結算時往往僅僅依靠個人經驗，不能夠準確地對結算的金額以及結算方式等做出科學合理的判斷和決策。這樣一種風險管理模式以及現狀就很難對外貿企業自身的風險規避能力以及企業付款能力進行量化評估，會在一定程度上導致企業對于國際結算中的風險管理比較寬松，導致企業的壞賬率比較高，與此同時，也可能存在一些外貿企業在國際結算風險管理上過于謹慎小心，致使外貿企業的出口業務發展比較緩慢。
其次，對企業的客戶資信管理不夠細致規范。當前，我國大多數外貿出口企業都是采用降低價格的方式來拓展海外市場份額，并將訂單數量作為經營成果的主要衡量指標，在這一情況下，很容易忽視對貿易合作伙伴的資信調查和管理，很容易出現貿易欺詐案件，導致壞賬損失的發生。對于貿易出口企業來講，老客戶是主要的貿易對象和合作伙伴，很多企業往往只對老客戶進行一次資信調查之后就不再對其進行定期跟蹤，不能夠及時掌握其融資情況以及資金財務狀況，很難在老客戶發生資金鏈財務危機之前減少出貸或者及時受賄貨款，很容易導致貿易風險急劇增大。
再次，不重視貿易合同的簽訂以及履行。一些外貿出口企業在進行國際貿易時，常常會不重視貿易合同的簽訂以及履行，會認為外銷合同發生糾紛，會缺乏精力時間進行海外訴訟，及時訴訟成功也難以獲得判決執行。特別是在進口商不愿意簽署正式貿易合同的情況下，很多貿易出口企業會將其中的質量檢驗判定、仲裁以及訴訟等相關條款刪除掉，從而失掉貿易主動權。一些貿易出口企業也沒有意識到合同中的貨款結算條款不僅僅是企業國際結算的重要約束條件，同時也會跟貨款結算條款形成相互約束制約。貿易合同條款簽訂不完善嚴謹或者銜接不當，很容易導致主動權喪失，一旦市場行情發生變動，貿易出口企業的國際結算風險就會轉變為外匯損失。
三、外貿出口企業強化國際結算風險管理的建議措施
首先，建立客戶資信管理制度。建立和完善客戶資信調查以及風險管控機制是有效防范國際結算風險的必要前提。外貿出口企業應當建立一整套科學合理的客戶資信管理機制，對資信檔案、資信調查、客戶信用分析、資信評價等進行復核。同時嚴格賒銷業務制度以及客戶信用申請制度，信用限額制度，決策信用審批制度等，依靠科學的風險管理制度確定出口企業國際結算的方式以及授信的期限和額度。應當明確的是，進口商的資信情況不僅僅取決于對方的信譽，同時也會受到諸如進口商的資金鏈、進口商產品下游的買家付款情況、出口企業對該進口商的重要程度、進口國的經濟環境、市場環境等因素的影響。伴隨著外貿交易量的增大，對于客戶的信用條件逐步放寬，相關的風險防范措施不到位。在沒有定期對進口商進行資信調查的情況下，當其資信惡化時，出口企業繼續延長賒銷期或者加大賒銷額，很容易導致壞賬損失的發生。
其次，利用匯付、托收等方式規避國際結算風險。外貿出口企業采用托收以及匯付的結算方式時，結合國際保理、出口信用保險以及貿易結算組合后，其商業機會喪失成本就會小雨信用證方式下的成本。一般來講，出口信用保險的費用主要包含保費以及信用調查費，資信調查費用按照保費單定額繳納。保費會受到結算方式、進口商整體風險、進口國地區風險以及投保發票金額等因素影響。表面上看這些金融工具收取的費用會加大出口企業的成本，迫使其提高價格，但是從實際來看，貨價的提升金額仍然會低于信用證保證金以及開證費，對于貿易出口企業來講，也是具有競爭優勢的。
總之，伴隨著我國外貿出口企業與世界各國貿易往來的日漸深入，國際結算方式的選擇與風險防范的重要性也日益凸顯。我國外貿出口企業必須重視國際結算方式的選擇，積極防范進口商惡意壓價、拖欠貨款、悔單毀約、以產品質量為借口要求退貨甚至惡意索賠可能出現的國際結算風險，減少壞賬的發生，為企業外貿業務的順利開展提供支持。
參考文獻：
[1]孔雪微.出口業務國際結算的信用風險管理研究[D].吉林大學，2013
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企業法律風險管理工作紛繁復雜，如何從千頭萬緒的事務中理出頭緒，抓住重點，是企業法律風險管理事務中首要的任務。企業經營過程中，合同的重要性不言而喻，企業法律風險多由合同風險導致。因此，以合同法律風險來分析管理企業法律風險，對企業法律風險管理事務具備。
關鍵詞：法律風險；合同；企業管理
宏觀數據統計2011年我國因失信違約問題造成經濟損失5855億元，中國產品質量協會發表質量信用體系建設白皮書指出，我國產品質量問題的原因歸根結底是利益驅動。由于違法成本低且獲利豐富，很多商家敢冒法律和道德風險而進行假冒偽劣產品生產。90%產品質量隱患出自于中小企業或大型企業的中小供應商環節。其中因為制假售假、產品質量失信的經濟損失就達2000多億元。在現代企業，任何行為都不同程度地伴隨著法律風險，所有這些法律風險可分為兩個領域：
一是縱向的政府管制，包括工商、稅務、勞動和社會保障、車輛管理、行業監管等；
二是橫向的交易（合同）行為，包括企業與各類市場主體合作和競爭的行為。
依據企業全面法律風險管理的要求，合同管理工作應遵循下列原則：
合同管理應做到分工負責、統一管理。在機構設置上要形成網絡化管理體系，使企業內部的各個有關部門和分支機構，都擔負起合同管理的任務。并要求不同部門的分工合作與緊密配合，合同管理除了要體現分工的一面，還得體現集中統一管理的一面。
一、建立健全合同管理的基本制度和流程化管理
公司應該建立或完善以下合同管理制度：
（一）基本制度；包括崗位責任制度、合同專用章管理制度、合同臺帳制度、合同檔案管理制度及各類型合同規范性文本。
（二）合同簽訂前管理制度；包括合同履約方資格審查制度、簽約主體信用調查制度兩方面。
（三）合同簽約管理制度；包括授權制度、合同審批制度、合同法律顧問審查制度等三方面。
（四）合同履行管理制度；包括合同變更轉讓制度、合同解除廢止制度、合同履約保證制度、合同違約責任制度。
二、把控合同風險重要關口，預防控制企業法律風險
合同的管理可以分為事前、事中和事后三個階段，法律風險管理在任何一個階段介入都有意義，但意義不同。風險防范的核心可概括為“抱著最壞的打算，去做最好的準備”，從企業運作的效率看，事前介入最佳、事中介入尚可、事后介入較差。因此，合同風險管理應該以事前防范為主，兼以事中控制和事后補救，才能達到理想的效果。
（一）交易主體的選擇是決定交易成敗的第一步
合同主體審查是最重要、最有效率的合同風險防范手段，許多合同風險及損失看起來發生在合同的履行階段，但實際上往往是因為對交易方主體情況了解不夠埋下的隱患所導致。
1、審查對方當事人的主體資格——解決是否有“能力”的問題
對方當事人為自然人，審查主要針對當事人是否具有完全民事行為能力；對方當事人為企業法人應著重審查《企業法人營業執照》；對方當事人為其他組織，如獨資企業、合伙人、企業分支機構等，無獨立法人資格，要審查其《營業執照》，對于分支機構還需要審查其總公司的相關情況。
2、調查合同主體的信用及履約能力——解決是否有“實力”的問題
合同利益的實現，不僅需要合同主體合法，更需要對方當事人實際的履約能力。因此審查對方的合同履約能力如資信狀況、生產規模、企業業績、信譽狀況等。
（二）合同文本的選擇是決定交易關系的法律基礎
合同文本在實際操作中不應該生搬硬套，要經過審查、修改并盡可能剔除掉原文本中存在的風險。簽訂一個充分體現交易各方意愿和相對完備的合同，應經過合同管理人員和法律顧問的合作來完成。
（三）合同的履行是控制交易風險的關鍵按環節
應建立完善和可執行的合同履行管理制度，這是企業內部控制制度的重要組成部分，一方面保證己方的履約符合約定，出現變化應及時通知對方，進行必要的溝通；另一方面只有自身的制度建設到位才能有效對對方的履約情況進行監督并做出相應的防范措施。
（四）爭議的解決是化解合同風險的最后一道關
爭議的解決也應以協商為主，當然，企業應做兩手準備，應該及時收集和保留必要的證據。
三、企業應注重運用合同法律風險管理策略
（一）規避合同法律風險
經過對法律風險的分析識別和衡量，發現此法律風險是高風險或嚴重風險，如果繼續原來的行為將會給企業帶來很大的危害，據此就要制定出規避法律風險的策略，也就是消除該法律風險。
（二）減少合同法律風險
減少法律風險是指有企業有意識地采取行動減少法律風險的發生以及其所帶來的損失的法律風險解決方案。通常情況下，減少法律風險有三種途徑：
1、通過對法律風險損害結果的分析，對它產生的因素進行控制，降低法律風險損害結果及發生的概率。如加強人員管控、材料控制等來降低質量風險。
2、通過改變法律風險之間的關聯因素，實現法律風險降低。
可通過交易方式降低法律風險。這種交易包括風險的移轉交易，或者是風險分擔的交易。通過增加交易轉移法律風險具有廣泛的運用空間，但必須針對特定的法律風險設計適合的交易類型。
（三）轉移法律風險
可通過設立免責條款和風險轉移條款來轉移法律風險。免責條款主要是與處理有關財產直接或間接損失的經濟責任，也有些是有關人身的損害賠償責任，而且相當一部分是試圖移轉對第三者應負的經濟賠償責任。風險轉移條款，是指在合同中，變更一些條款或巧妙的運用合同語言，可以將損失責任移轉給他人。如在技術合同中有關于技術失敗風險的承擔問題，雙方可以分擔或由某一方承擔。
