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企業內部管理風險范文1
企業內部控制建設相對落后，且相關理論均停留在基礎階段，很少有企業建立了完善的企業內部控制制度，自身風險防范能力較差。同時，受金融危機的影響，越來越多的企業內部控制管理問題凸顯出來。下面我們就企業風險管理機制問題作出簡要分析，并提出合理性建議。
1.企業內部控制風險管理問題
1.1組織架構缺乏合理性
我國大部分企業至今仍然沿用落后的管理結構模式，公司管理層擁有絕對的話語權和決定權，這就造成公司許多決策帶有決策者的主觀色彩，缺乏有力的客觀依據。一個沒有合理完善組織架構的企業它的風險管理機制也很難落實，這就造成了企業機制的虛化，難以發揮其應有的作用。我國很多企業尚未建立完善的董事會制度，即使有，董事會名額也早早被內部人員占有，這嚴重降低了企業內部控制的執行力。內部機制不完善極有可能造成管理層決策失誤，進而引發企業投資虧損。
1.2金融風險管理體制欠缺
企業缺乏健全完善的內部風險管理機制，就會讓企業在運營風險產生時束手無策，進而給企業造成難以挽回的巨大經濟損失。隨著市場經濟發展、時代的變遷，沒有專門的風險管理體制已經很難適應快節奏的全球經濟發展步伐，企業只有努力提升自身風險控制能力，才能夠準確抓住機遇迎接挑戰。
目前，大部分企業尚未成立風險應對部門，企業中這方面人員也十分稀少，這就造成了風險來臨時的風險處理效率低下，甚至面對風險時不能進行全面正確的評估，風險評估體系不完善。企業需要建立完善的風險評估體系，這樣才能夠充分發揮內部控制功能作用。
1.3欠缺有效的監督體制
由于企業缺乏健全的內部監督機制，造成相應的內部監督體制難以發揮其應有的作用，現今企業已經認識到內部控制體制重要性。不少企業紛紛建立內部控制有關的規章制度，但實際效果并不理想，原因就是企業沒有相應監管體制支持，內部監控體制虛設，風險防范難以做到。
1.4海外風險應對能力差
隨著經濟全球化發展趨勢的逐漸加快，中國企業需要應對的市場競爭壓力也越來越大，企業的生存環境越加復雜化，企業需要應對的風險也逐漸增多，更顯管理機制此時也顯得尤為重要。正是由于企業前期風險防范意識缺乏，沒有有效的風險應對能力。一提到風險管理和控制，很多企業都會想到財務方面，企業缺乏廣闊視野，很難避免企業進入市場后的復雜風險狀況。
2.建立健全企業內部風險管理機制
2.1建立健全企業內部管理機制
建立健全企業內部管理機制，優化企業內部管理結構，這樣才能夠為企業風險管理和內部控制提供重要保證。企業需要不斷優化內部控制管理機制，可以從以下幾方面入手：了解企業自身地位和性質，并做好市場化發展準備；加強企業組織結構建設，吸引外資，優化企業內部股權結構，提升企業經營效率和管理水平。向獨立董事放權，充分發揮獨立董事作用，提高獨立董事的話語權，使其能夠真正全身心的投入到企業經營管理工作當中去。加強企業內部管理環境建設，為企業風險防范手段提供有力支撐和幫助。大規模企業可以通過相關的法律制度幫助，建立完善的風險管理法律保障機制，盡可能避免企業內部違反經營等不良行為給企業帶來的危害。
2.2完善企業內部風險管理體系
企業只有逐步完善自身內部風險管理體系，才能夠提升風險應對能力。因此，筆者將風險管理機制建設工作主要歸納為以下幾點：首先，要設立企業內部專門風險管理部門，主要是應對企業各種風險問題，如潛在風險分析、風險控制等等，企業還應積極引進專業風險管理人員，全面提升企業內部風險管理人員專業水平，提升企業的風險應對能力，使企業能夠在金融市場中占據一席之地。企業需要定期進行風險分類和評估，確定各類風險產生的主要原因，有針對性的實施風險管理手段，同時，企業必須要對自身實際情況有一個正確的了解和認識，能夠根據自身特點不斷完善內部風險管理體制，充分發揮內部控制風險管理體制作用。
2.3加強企業內部監督機制建設
建立健全企業內部風險管理監督機制，保障風險管理措施能夠得以順利的實施，發揮監督機制作用，全面提升企業的風險管理應對能力。企業可以事先建立內部審計制度，確立部門的獨立性和權威性，提升企業審計部門執行力，為企業經營管理決策提供有力的依據。企業還可以綜合審計制度和風險管理內容，建立以風險為導向的內部審計制度，積極組織相關工作人員參與到風險管理、預測和評估工作當中來，積極發揮群眾的力量，最大限度發揮監督機制作用。
2.4更新企業管理理念
自我國加入世貿組織以來，國內企業受到的沖擊越來越大，企業需要應對復雜的市場經濟環境，需要改變傳統的經營理念。因此，企業進行風險評估時需要從全球化經濟發展的角度看待問題，做好各種經濟風險評估，加強企業內部控制風險管理機制建設。同時，企業還應重視金融衍生品可能引發的風險。加強企業風險防范意識，積極采用現代化風險管理方法，實施科學合理的內部控制，努力降低企業風險。企業需要不斷完善自身風險預警機制，提升企業內部風險管理能力。企業在進行長期股權投資或是金融資產變動時能夠實現損益合理化?理，并對企業投資情況進行詳細記錄和處理。企業還應努力規范財務信息，建立標準化完整的財務報表體系，提升財務信息的公信力。
企業內部管理風險范文2
內部控制與風險管理是現代企業管理的重要內容，本文將從內部控制的角度出發，對企業的風險管理進行探討和分析。
關鍵詞：
內部控制；風險管理；預算控制
一、企業風險分類及識別
（一）戰略風險
戰略風險是指在戰略層面上對企業未來發展、經營效益等施加影響的不確定性因素。戰略風險對企業的影響較大，影響范圍波及企業管理的各個方面和層次。企業戰略風險包括戰略規劃風險、公司治理風險、組織架構風險、企業文化風險、外部環境風險（如產業政策、宏觀經濟走勢、生產環境）等。尤其是在企業的成立或轉型階段，很有可能因為戰略定位、目標規劃的風險及缺陷，而給企業帶來難以估量的損失。如長虹在等離子電視市場上的戰略決策失誤而導致企業業績大幅下滑。
（二）財務風險
財務風險是指企業在財務活動中因為不確定性因素的影響可能造成的損失。財務風險的來源既可能來自企業內部，如財務結構不合理、會計體系不健全、現金流量管理不善、資產管理和處置盲目等；也有可能來自外部，如匯率、利率等金融市場的波動，外部融資環境惡化帶來的融資成本抬升等。在經濟形勢依然嚴峻的情況下，企業過度舉債、短期債務成本擠壓現金流帶來的現金流量風險非常普遍，必須引起關注和重視。
（三）運營風險
運營風險是指企業在運營過程中，由于內部管理的有限性與外部環境的不確定性，給企業帶來的潛在風險及損失。運營風險涵蓋企業運營管理的全部過程，如研發設計、生產管理、市場營銷、供應鏈及物流管理、庫存管理、質量管理、安全管理、售后服務、合同管理、員工操作等。如錘子科技因為對自身產能估計失誤和供應商管理不善等原因，導致產品供銷脫節、質量把關不嚴，嚴重影響了客戶體驗，一度釀成嚴重的品牌危機。
（四）市場風險
市場風險是指市場環境的不確定性因素給企業造成的損失。市場環境包括市場競爭者、技術壁壘、消費者需求、市場消費文化等，這些外部因素都可能對企業的運營活動造成影響，一旦企業應對失當，就有可能會造成相應的損失。其中技術革新引發的風險必須引起企業的重視，許多傳統企業在面臨市場技術的更新和升級時，沒有及時跟上市場發展的節奏和準確把握消費者的心理需求，最終被市場所淘汰，如柯達膠卷在數碼相機誕生和普及后迅速沒落。有時企業也會面臨一些“偽需求”，如上門洗車、上門美容等，不假思索、盲目輕信就會給企業造成損失。
（五）法律風險
法律風險是指企業在生產運營過程中，企業經營活動違反經營活動屬地政府的法律而給企業造成的損失。生產經營活動及外部環境的復雜使得企業可能面臨多種多樣的法律風險，如未能按照合同要求履責的違約風險，會計舞弊風險，員工管理不善而導致的勞動風險，觸犯相關行政法律法規而產生的風險（如證照不齊全、經營活動違規、重大安全事故、偷稅漏稅等）。此外，對于某些跨國企業集團，還有可能面臨多個國家不同的法律風險。
二、內部控制與風險管理的關系
內部控制與風險管理的出發點都是為了維護企業的正常運轉，保障投資人的利益，目的是一致的。從內部控制與風險管理的關系來看，是相輔相成、互相依存的關系。內部控制是實施風險管理的基礎，風險是客觀存在的，企業對風險的管控必須落實到具體的控制活動上，而內部控制就是通過規范和健全企業內部的管理活動，從而實現和達成企業的風險管理目標。對于內部控制而言，風險管理是其重要內容。企業在實施內部控制的過程中，本就是以風險為導向的，堅持“發現問題、解決問題、構建機制”的風險管理原則，由此提高內部控制實施效果。
三、基于內部控制的風險防范措施和管理策略
（一）建立起良好的企業風險內部控制環境
良好的內部控制環境是企業實施風險管理的前提。對于企業而言，首要的是建立起同企業相適應的科學的公司治理結構，按照權責相適應的原則構建起合理的權力運行制約和監督體系。同時，企業要在內部強化對風險意識和管理方法的宣傳和培訓，引導領導班子重視和支持風險管理，并自上而下在內部帶動廣大職工增強危機意識和風險意識，營造出良好的管理氛圍。積極建設和培育企業的風險文化，將風險管理融入企業文化的建設過程。完善崗位設計和責任劃分，建立起嚴密、邏輯的責任網絡體系。另外地，針對風險管理，企業還應當建立起專門的風險管理領導小組，并在各部門和機構配備必要的風險協調員，強化對風險控制的組織管理。
（二）加強對企業風險的評估與分析
企業應當建立全面、及時、準確的風險預警管理系統，對風險進行實時評估與監控。企業應當按照科學的標準對風險進行歸類，并對風險進行細化，對企業可能面臨的風險事件和風險隱患進行辨識，分析企業風險的成因、影響因素，并評估風險事件對企業經營可能造成的后果或損失。對企業風險合理排序，明確關鍵風險、重點風險和一般風險，由此確定不同的風險控制策略。制定和編纂《內部崗位操作風險管理手冊》，梳理、匯總企業內部重點區域、關鍵崗位和重要環節的風險點，為減少和規避員工操作風險提供指引。借助引導式培訓、情景模擬、案例回溯等方式幫助員工熟悉和掌握風險識別和分析工具，增強風險控制實操能力。
（三）制定科學的風險管理內部控制策略
實施和開展全面預算管理，通過財務預算加強對企業內部資金和收支活動的控制，減少和規避可能存在的風險。健全投資決策機制，重大投資項目必須經過調研論證和風險評估，必要時可委托外部專業機構進行調研，規避和減少決策風險。同時，企業還應當引入和建立權限審批和職務不相容機制，加強對內部關鍵崗位、重要活動、重點區域如采購、庫存管理等的風險管理。健全內部會計控制，加強企業發票、賬簿管理，確保賬實相符、賬賬相符，完善會計信息核算與披露，規避財務風險。加強合同管理和合規管理，組織歸口部門對合同內容進行法律審查，防范企業法律風險。此外，企業還應當借助供應鏈同盟和保險等來合理分散和轉移風險。
（四）完善企業風險的信息交流與反饋機制
建立全面風險管理報告體系，加強企業風險信息的交流與反饋。風險管理領導小組應當建立和完善信息交流機制，定期召開相關會議，聽取關于企業風險狀況的報告，同時就各部門的反饋信息作出評價和處理，促進風險信息在各部門之間的傳遞與共享。健全風險管理報告機制，定期和披露企業風險管理報告，從風險識別、風險評估、管理計劃、應對策略、實施成效等方面做出規范、全面、細致的解讀。加快內部信息化建設，暢通內部溝通渠道，建立起互聯暢通的內部信息傳遞與交流體系。利用信息技術搭建企業風險信息數據庫，并根據需要建立起相應的子數據庫，如客戶違約信息數據庫、員工操作風險信息數據庫等，充實和完善企業風險數據信息，加強大數據挖掘和分析，指引和規范企業風險管理與防范工作。
（五）健全風險管理內部監督與評議機制
風險管理是一個動態的、不斷改進的過程，企業必須建立起完善的內部監督與評議機制，來不斷改進和封堵內部可能存在的安全隱患。健全內部審計機構，充分發揮審計的監督職能，借助審計對企業內部經營活動進行全面檢視和監督，排查和發現安全隱患，并在審計報告中形成合理的改進建議。定期開展監督與檢查，對企業內部管理活動尤其是風險管理活動進行監控，增強風險管理的執行力與管控力。開展風險管理評議活動，對風險管理進行考評。明確考評機構、考評標準、考評辦法和考評流程，按照企業風險管理的要求對內部風險管理活動進行全面監督和評議，健全激勵與約束機制，將風險管理考評與部門績效相掛鉤，增強風險管理考評的嚴肅性。
四、總結
總之，企業應當堅持以內部控制建設為前提，夯實風險管理的基礎，不斷改進和完善企業內部管理活動，增強企業風險管理與防范能力，推動企業健康持續發展。
作者：湯淑泱 單位：東盟電氣集團有限公司
參考文獻：
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企業內部管理風險范文3
關鍵詞：企業;內部控制;風險管理;機制
企業內部控制是為了保證經營效益而對企業人、財、物等工作進行監管的活動。風險管理是企業通過對風險的控制，降低不良影響的管理過程。內部控制和風險管理是企業管理的重要內容，當前的企業管理中存在著許多制約企業發展的問題，進一步加強企業的內部控制和風險管理，能夠增強企業的競爭力，實現企業的管理目標。
一、企業內部控制與風險管理的概述
1.企業內部控制和風險管理的關系。外部關系，企業內部控制和風險管理在環境、信息和溝通、控制活動、風險評估、監督這幾個組成要素方面都是相同的，這說明兩者之間的目標和實現機制是相似的。企業的內部控制和風險管理都能夠為企業目標的實現作出保證。內部關系，風險管理是企業內部控制的延伸，現代技術的發展推動了以風險為導向的內部控制的發展，風險管理成為了企業管理的重要內容，內部控制逐漸向風險管理發展。
2.企業內部控制和風險管理的作用。企業的內部控制和風險管理是在長期的實踐過程中產生的，是管理經濟風險的重要手段。時代的進步，經濟的發展，給企業管理提出了新的要求，傳統的企業內部控制和風險管理已經不再適應社會發展的需要，因此，為了促進企業的進一步發展，建立先進的企業內部控制和風險管理制度刻不容緩。要結合企業發展的現狀，制度符合企業實際的制度，降低因制度缺少來給企業帶來的風險和損失。企業內部控制的作用有三個方面。首先，預防作用，通過內部審計加強對于工作的監督，提高工作人員的工作效率，可以及早發現問題、解決問題，減少經濟損失，保證資料的可靠性、真實性和完整性。其次，促進作用，實施企業的內部控制，要熟知企業的生產經營情況，采取科學合理的措施，挖掘企業的潛力，改善企業的管理，減少企業的生產成本，促進企業經濟效益的提升。最后，評價鑒證作用，通過內部控制和風險管理提高企業的管理水平，以便能夠客觀、公正的評價各部門的生產經營活動，為進一步的發展做出正確的指示。
二、企業內部控制風險管理機制建立的原則
內部環境、信息交流、風險評估、內控措施、內部監督是企業內部控制落實的重要條件，這些條件的設立要遵循以下原則。
1.內部機制的獨立性原則。內部控制制度建立的基本原則就是保證機構的獨立性，很多企業的監事會由于受到各方制約，導致工作難以開展，最終流于形式。內部控制制度的建立沒有確定監事會機構的獨立性，缺乏有效的監督，內部審計無法實現，不能達到企業目標[6]。因此，必要堅持內部機制的獨立性原則。
2.內部機制的利益性原則。企業發展的根本目的就是利益的獲取。因此，要在建立企業內部機制時，預先評估潛在的風險，對這些風險進行準確的識別。將內部控制落實到企業的每個環節，企業的風險控制不能僅限于風險為零的環境，要充分考慮從成本到適應程度的整個過程，減少資源的浪費[7]。
三、企業內部控制風險管理機制存在的問題
企業是我國重要的經濟組織形式，是支撐我國經濟發展的一大力量，其社會形象會受到風險管理和企業內部控制的影響，為了讓企業得到更好的發展，積極的面對內部控制存在的問題十分重要。
1.內部監督力度不夠。雖然一些企業已經制定了內部控制規范，但是因為沒有形成系統的內部控制框架，導致可操作性不強。企業內部管理分散，缺乏信息交流，不能形成良好的監督機制，內部審計作為很多企業的監督評審部門，往往只是審查會計賬目，對于其他的職能有所忽略，在形式上也缺乏獨立性[8]。不完善的企業監管機制，給企業帶來了很大的安全隱患。
2.內部分工不明確、企業內控意識淡薄。隨著社會發展的要求，企業的經營范圍更加多樣化和復雜化，組織規模的擴大帶來了很大問題，最為嚴重的為內部分工不明確，法人治理結構不完善。許多領導的管理理念仍舊停留在行政領導的角色上，在實際運行中發揮的作用較弱。職責不清、權限失控使得管理任務更加的艱巨，嚴重影響了企業的發展，
3.企業內部控制制度形式化?，F實生活中，一些企業雖然已經制定了相關的內控制度，但是形同虛設。這些企業過于重視形式，忽略了實際的實施效果。更有甚者，一些員工通過企業內控制度的漏洞，。此外，內部控制的治理結構并不完善，權力設置存在漏洞，阻礙了企業內部控制和風險管理的落實。
4.風險意識差，企業內部控制依然薄弱。隨著“引進來”和“走出去”戰略的實施，我國的企業不僅要承擔國內市場的競爭，還要面對國際市場的壓力，企業競爭越發激烈化，面臨的風險也更加復雜[9]。然而現在的大多數企業風險管理意識淡薄，沒有有效的風險控制機制，工作人員的風險意識關系到能否搞好內控工作。為避免錯誤的決策，要加強風險意識。
四、企業內部控制風險管理機制管理的對策
1.制定科學嚴謹的內部控制制度，加強內控監督評估。效益是內部控制制度實施應該堅持的第一原則，只有控制成本大于實施成本才是有利的。企業應該從信息溝通、監控活動、風險評估等方面完善內部控制制度，通過網絡化信息溝通制度的建立，及時反饋信息，讓員工了解自己的職責。建立風險管理系統可以做到提前預警和控制。加強企業的內部審計，一方面，保證內部審計具有獨立性。只有保證獨立性，才能更好的發揮本身的職能，提高審計效果，增強權威性，因此，要嚴禁其他部門人員對于審計工作的干預。另一方面，建立以風險為導向的審計制度，內部審計的目的就是及時糾正錯誤，提高企業效益和運行效率。因此，降低企業風險是內部審計的主要方向，審計人員要不斷發揮自身優勢，提高企業風險管理的水平，降低損失，增加企業的經濟效益。
2.充分發揮職能部門的作用。要確保內控工作的有序進行，就要充分發揮績效考核部門的職能，要將企業內部控制工作進行細分，明確劃分權力和責任，采取責任到人的方式，避免相互推諉現象的發生。另外，為了確保內部控制工作的貫徹，對各職能部門進行約束和監督，將內部控制建設加入部門考核，通過工資獎金等方式，與個人利益掛鉤，提高員工工作的積極性。
3.創新管理方法，完善治理結構。隨著科學技術的發展和電子產品的普及，企業內控也出現了新的手段和形式，如，密碼校驗、指紋識別等。要加強信息系統的建立，發揮科技在信息技術中的作用，充分的利用這些科學手段，提升企業內控的效果。采用集約型的管理形式，實現智能化、價值化、網絡化和集成化的管理。完善企業法人的治理結構，根據法律設置經理層、監事會、股東會和董事會，并依據公司的規章制度，正確處理他們之間的關系。法人治理結構是以企業內控和風險管理為基礎的，因此，要定期召開會議，分析風險問題及防范措施，提高風險控制水平。
4.增強內部控制和風險管理意識，明確內部控制目標。要想建立積極有效的內部控制制度，就要加強企業管理層對于企業內控的重視，不搞形式、不走過場，腳踏實地的發揮內部控制的作用。企業的風險管理影響著企業利益的獲取和目標的實現。增強內部控制和風險管理意識，首先，要加強企業法人的主體意識，從企業的切身利益出發，明確內控目標。其次，良好的企業文化有利于將企業發展目標與個人的價值追求相結合，改變職工的工作態度，提高工作的積極性。另外，要加強對于企業內控重要性的認知，讓內控制度符合內控的基本原則。最后，加強對風險的評估、識別，找到合理的應對措施，加強風險控制意識。
5.用共同的價值觀統一全體員工的思想。行業共同的價值觀為“國家利益至上、消費者利益至上”。企業員工要明確實施企業內控是貫徹落實國家方針、政策的一種手段，為了確保企業的持續健康發展，保障消費者的切身利益，要明確行業共同的價值觀。要開展職業道德教育，提高員工的思想覺悟。以共同的價值觀來引導企業內部控制的快速發展。6.完善企業風險管理體系。一方面，風險管理的第一任務就是要準確的識別企業的風險。因此，要提高識別企業運營過程中的出現各類風險的能力，正確的區分風險和機遇，在防御的同時，抓住企業發展的機會。另一方面，提高戰略目標的準確性是風險管理體系的重要內容，因此，要細分風險事項，從企業內部選擇不同的劃分方法。
五、結語
綜上所述，我國的企業競爭壓力大，在運行過程中存在一些潛在的風險，加強企業內部控制和風險管理十分重要。企業只有加強企業的內部控制，才能更好的降低企業成本，提高資金利用率，確保資金安全，防范各種風險。要以“全面性、制衡性、重要性、適應性、成本效益”等原則為依據，完善企業的內部控制和風險管理制度，提高管理水平，推動企業向穩定健康的方向發展。
作者:張新男 單位:大連銀行計財部
參考文獻：
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企業內部管理風險范文4
企業內部控制制度的建立和完善是改善企業內部管理、提高企業競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業完善內部控制提供了一定的理論指導。
關鍵詞：內部控制風險管理案例
一內部控制概述
1.內部控制概念的演變
內部控制論理論是隨著企業內部控制實踐經驗的豐富而逐漸發展起來的，大致經歷了內部牽制、內部控制系統、內部控制結構和內部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內部控制——整體框架》報告，標志著內部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內部控制做了如下的描述：內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關聯的五項要素構成,分別是：控制環境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監督。
控制環境:任何企業的核心是企業中的人以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，個人的誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源政策與程序。
風險評估:在瞬息萬變的市場環境和異常激烈的競爭中，企業的經營風險越來越大，企業要生存和發展，必須清楚并應付其面對的各種風險。同時，企業也必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時加以處理。
控制活動：企業必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標及必要改善措施的有效實施。
信息和溝通：圍繞著這些控制活動的是信息與溝通系統，這些系統使得企業內部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業的經營。
監督：企業整個內部控制的過程必須受到監督，并在必要時得以修訂，這樣，系統及制度才能反應自如，并能視情況而隨時調整。
2.我國內部控制概況
我國企業內部控制制度理論起源于20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標準體系。我國有關內部控制制度的指導原則、指引、規范則出自不同的政府部門，這是由于企業的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業；證監會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業的財務與會計工作，并負責會計準則與制度的制定。然而，內控指導原則、指引或規范由各政府部門分別制定，有許多弊病
⑴各部門各自研究與頒布內部控制的相關指導原則或指引，不利于內控制度的統一與協調。財政部正在陸續制定并的是內部會計控制規范，截至目前已經了十多個。而其他政府部門則僅制定了內部控制的指導原則、指引或對企業各項業務內部控制流程的設計與制定缺乏具體的指導。
⑵關于內部控制的定義、范圍、目標等不相一致，內控要素、內控內容，以及內控方法的解釋也不一致。
⑶缺乏統一的推進機構，不利于企業內部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內控指導原則、指導意見或指引在實務中并未得到有效的貫徹執行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業的頻繁出事便是佐證。
客觀地講,我國近幾年對內部控制的研究主要是以會計控制和審計評價為主線的,我們可將之簡稱為“會計導向”和“審計導向”。會計導向的典型代表是我國目前已的內部控制法律法規,它們是以內部會計控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會計控制領域,甚至沒有包括審計方面的內容。審計導向下
的內部控制研究則主要集中于審計程序與方法的應用、審計成本的節約、審計效率的提高和審計風險的控制等。
二我國企業內部控制與風險管理存在的問題
1.內部審計不具備真正意義上的獨立性
內部審計是企業自我獨立評價的一種活動，內部審計可通過協助管理當局監督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環境的建立。內部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。內部審計人員必須相對獨立并且直接向董事會或審計委員會報告。我國一些上市公司內部審計即使存在，但卻不具備真正的獨立性，有的也流于形式。
2.缺少風險評估和風險防范意識
各企業缺少對自身固有風險的評估以及制定相應有效的管理措施。此外，管理者還應在對固有風險采取有效管理措施的基礎上，對企業的殘存風險進行評估和預防。
3.人力資源管理發展滯后
近年來，我國企業改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業務的需要。許多企業在員工的崗位培訓方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質提高。
4.有效的價格風險評價機制尚未建立
由于當前市場不完善，競爭激烈、惡意競爭以及“低價中標”的招投標游戲規則，都不能使企業按企業定額客觀報價，為了爭取中標，不惜壓低報價，承擔更大的價格風險。
三完善我國企業內部控制與風險管理的途徑
1.完險管理體系
全面風險管理是對整個機構內各個層次,各個種類風險的通盤管理。全面風險管理可使組織中各業務單位分散的決策者之間協調合作,使數據的收集、測量與處理更加一致,有利于審計和監督。企業要從全局、總體層面權衡利弊,使部門安排有關的業務流程都有所遵循。同時要制定嚴密的業務操作規程及信息傳輸報告制度,建立一個有效的全面風險管理框架,全面控制各方面的風險。
在機構內部廣泛開展“深化內控理念，落實內控措施”的創建活動，結合自身情況及上級單位的要求，通過確定風險控制環節，分解、落實機構內各部門、各崗位管理職責，并對控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經營風險。
2.健全內部審計控制
內部控制具有的限制因素具體如下：
⑴內部控制受企業的成本效益原則的限制。
⑵內部控制僅針對管理中的常規業務來設計。
⑶內部控制可能會因執行人員的差池而失敗。
⑷內部控制可能會因不同政治氣候、地方差異等環境影響而失去作用。
這些內部控制的限制因素，可以通過建立獨立的內部審計機構來加以克服。內部審計人員定期檢查項目的建設情況和建設成果，及時糾正各種錯誤和弊端，能促進內部控制的有效實施。
3.營造企業風險管理的文化氛圍
企業風險管理框架是建立在內部環境的基礎之上,內部環境直接影響和制約企業風險管理的成敗。內部環境的要素包括員工的誠信,職業道德和工作勝任能力,管理層的經營理念和經營風格,董事會或審計委員會的監管和指導力度,企業的權責力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業風險管理能力,需要一套企業層面的方法。這種企業層面的方法是由企業的組織結構,文化理念和經營管理哲學共同決定的。隨著企業文化中風險敏感程度的提高,企業管理者會進一步掌握有效的風險管理能力。通過他們的推進、提供報告、貫徹相應的方法、構建適當的體系,以實施既定的風險戰略和政策,企業風險管理水平將不斷提高。
4.設計一套科學的內部控制行動指南
企業內部管理風險范文5
關鍵詞：內部控制 種子公司 風險管理
種子企業是以種子生產、銷售為主要對象。而種子雖然屬于農業作物，但其具有技術含量高、價值較高等特點，因此其是一種比較特殊的農業商品。種子的生產難度大、技術含量高、涉及經營的方方面面，具有季節性和時效性及地域適應性。種子生產極易受自然因素和農業產業結構調整的影響，從而增加經營決策和市場預測的難度和風險，其風險的發生貫穿于企業經營管理的全過程的各個環節、各種要素中，對種子經營的全過程實行風險發現控制，建立內部控制機制，防范風險隱患，正成為當代企業管理者實現管理目標的關鍵和企業走向成功的核心競爭力?；诖耍疚膶ΨN子企業內部控制現狀進行了分析，并提出了如何加強種子企業風險管理的對策思考。
一、種子企業內部控制現狀分析
（一）內部控制環境
內部環境是內部控制要素的首要環節，一般包括了人力資源政策、企業文化、內部審計、內部機構設置與權責分配等方面。在人力資源政策方面：人是企業管理的核心要素，更是內部控制中最為關鍵的因素，種子企業員工的素質的高低直接關系到內部控制建設的成敗。由于種子企業屬于農業類企業，對員工學歷要求不高相關，人的素質難以促進內部控制環境的提升。在企業文化方面，由于種子企業屬于農業企業，企業員工對文化重視程度不夠，企業文化建設明顯滯后，員工難以有效執行相關制度性規定，內部控制制度不完善，導致企業管理風險高。在內部機構設置上，由于過度強調授權審批以及權利分配，導致內部控制中出現了明顯的偏差，過于繁雜也導致內部控制制度不經濟。
（二）控制活動
我國很多種子企業在內部控制建設方面存在一定的缺陷，在進行制度設計時往往很少考慮到企業的實際情況，有的企業雖然具有內部控制規范，但缺乏具體的執行操作性規定。例如，種子企業財務制度方面還沒有建立適合企業實際的內部控制制度，在合同簽訂中缺乏必要的約束性條款。另外我國種子企業缺乏有效的責任制約追究制度， 對于違規違紀行為缺乏有效的處罰措施。種子企業的預算往往是自上而下編制，而不是進行自下而上編制，其預算其實就是一種指標的分解，往往導致預算目標和實際運營相互脫節。
（三）企業對風險的評估
風險評估和風險管理是控制的關鍵要素。種子企業要適時分析自身的優勢與劣勢，時刻注意外界的機會和威脅，風險評估的方法、技術、程序等對種子企業可能面臨的風險進行全面的分析，并判斷風險性質與程度。種子企業要考慮自身的生存機遇，要懂得規避戰略風險、財務風險、信息化風險等，在種子企業的所有風險中，財務風險是最重要的風險。導致種子企業產生財務風險的因素來自種子企業外部的和內部兩個方面。外部風險因素主要是社會經濟的整體波動、競爭和行業情況、監管和整治環境、以及技術、供應渠道、顧客需求等方面的變化。在風險評估時，以往的風險管理大多是以種子企業經營數據作為依據，而會計報表以及業務經營數據作為結果數據是對過去事件的描述，同時這些數據已經經過會計及業務核算體系的歸納、匯總，難以直接揭示產生風險的事件的性質。在風險管理時，必須實行源頭追溯評估、全程監控分析，因此，在種子企業日常的內部控制過程中應該時時進行風險分析，才能將致使內部控制目標達不成的風險降至最低。
二、對加強種子企業內部控制和風險管理水平的思考
（一）加強內部環境建設和監督
首先，要強化董事會、經理層和監事會相互制衡的作用，盡快形成一個權責明確、協調運轉、有效制衡、適合于公司發展要求的內部治理結構。其次，要加強監督控制，監控是對內部控制體系進行評估和修正的過程，包括監督檢查以及缺陷報告等等。監督可通過具有獨立性的內部審計部門除了對資產負債表、損益表等財務及經濟效益經營審計外，還要對內部控制的有效性也要進行持續的監督。日常監督和專項監督相結合，對發現內部控制制度中存在的不足及時提出修正意見，以確保企業及時的改進。
（二）完善控制活動
要針對經營活動中各個環節，特別是關鍵控制點的風險控制。首先，種子企業應建立財務人員共同參與的專門委員研究種子的生產管理，用以控制種子的質量風險。評價挑選合格的制種基地、加強制種合同管理、建立實行一系列質量管理制度，掛牌管理及發放種子管理考核卡，建立種子生產檔案管理。其次，種子企業銷售過程中因銷售對象特殊性是農民，現金交易比較普遍，應合理制定不相容職務相分離等控制制度，防范經營過程中舞弊等行為，制定應收賬款等資金回收政策，減少財務風險和經營風險。第三，要加強授權審批控制，授權控制最關鍵是對相關業務進行審批，通過嚴格的審批制度的建立，可以防止企業員工對資產進行盜竊，而建立嚴格的授權審批程序，可以防止相關人員超越職責進行業務處理。例如：在種子倉庫管理中，當符合規定的程序的時候，倉庫管理人員就按照單據進行發貨。對一些非常事項或者超越程序的發貨，要經過上報主管進行審批后方可發貨，在審批中，要注意授權的目的以及相互的權利之間的制約關系，強化監督控制等。第四，強調會計控制信息系統的管理，會計控制信息的價值量要占到企業全部內部控制信息量的70%以上，會計的反映、監督的職能，特別是控制與參與決策的職能在企業信息化中的地位與作用發生巨大的變化。是企業風險管理型內部控制信息系統的一個重要和基本的組成部分，加強會計信息系統的管理具體舉措有：一是要維護信息系統的安全運行，二是要保證信息系統權限的有效管理，三是要加強信息系統密碼管理，強調密碼保密和定期更新機制。
（三）強化風險文化培育建設
風險管理文化是企業在風險管理過程中形成的技術和藝術，種子企業要建立起嚴密的風險控制管理體系，必須要提高對風險文化重要性的認識，要精心打造符合自身需要的風險防控文化。一是突出風險防控文化建設重點，使每一個員工在合規文化氛圍的感染下，提升進行工作的主動性。增強全員合規操作、防范操作風險的意識?？朔粍雍弦幍乃枷?，培育主動合規的作風習慣，努力營造良好的內控環境。二是抓好警示教育。有針對性的解決員工思想作風和工作作風上存在的問題，凈化其思想，使其從思想深處不敢違規。樹立風險無小事、風險無處不在的思想，要做到事無巨細，風險防范從每一個細節做起。讓所有員工樹立風險防范意識，充分發揮員工防范風險積極性和主動性，認真聽取員工關于風險防范好的意見和建議，創造充滿活力的防范機制。三是是強化風險管理人員的培養。風險防范離不開人的管理，通過對風險管理專業人員的培養和使用，使管理層和執行層所有環節，都能明確各自的職責及風險防范的關鍵點，使每個環節都不會出現管理及執行的真空。四是在全面進行執行制度無彈性的教育。使全員接受制度執行剛性的教育，真正使各業務崗位的操作人員能夠識別、評估和發現潛在的操作風險，把操作風險控制在萌芽狀態。讓一切權利服從于制度、一切習慣讓位于制度。五是要制定針對性的學習內容，對所有員工進行系統的培訓和操作練習，對種子公司的制度辦法、管理規定、業務知識進行重點學習，不斷豐富員工的理論知識，提高員工業務技能，使其真正做到掌握要點，熟悉流程、規范操作。對新招聘的員工，要把崗前技能培訓做扎實。新員工不論文化層次多高，對種子公司的具體業務知識掌握并不全面，業務操作也不熟悉。其業務技能的培訓要從最基礎的抓起，不能因為人員短缺，使其培訓時間不夠，造成對業務操作流程一知半解，只能在工作中邊干中學，邊學中干，使不規范的操作在新員工中繼續存在，道德風險和操作風險在工作中隱含著存在。要在培訓中讓他們熟知種子公司工作的特殊性，真正掌握種子公司相關業務知識和規章制度，熟練業務操作步驟和流程，明確操作風險防范要點，崗前培訓不能留有空白區。
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企業內部管理風險范文6
摘 要 隨著市場化經濟的不斷發展，企業的整體經營與管理正在逐步的提升自身發展空間，這樣就需要針對于企業的內部控制實施有效的風險監測與管理。為了進一步的防范企業風險的形成與出現，就必須針對于風險管理在企業內部控制中的具體應用進行分析，以求能夠更好地掌握企業內部控制，防范企業的風險，讓企業能夠在未來市場的競爭中健康、穩定的發展。
關鍵詞 風險管理 內部控制 應用 分析
一、風險管理是企業內部控制的源動力
企業內部控制的源動力主要依靠企業的風險管理與防范進行體現。為了能夠進一步的保護企業的資產安全與完整性，就要全方位的防止、監控企業在經營管理過程中所出現的內部控制錯誤和舞弊行為。通過保障其會計資料與其相關資料的真實、合法、完整性等制定一套可行、縝密的風險管理與控制程序及實施細則。
從宏觀面上分析，一個企業的內部控制就在于企業的內部管理活動是為了更好的分析、控制、預防等企業的經營活動中會出現的風險。包括了為企業的正常經營活動所采取的一系列必要管理措施與手段，如企業的內部核算、審查、分析原始信息、資料及報告的各項程序與步驟、方法等。都需要嚴格的制定一套細則來規范、監督其實施的有效性。讓企業的內部控制能夠始終貫穿于企業經營、管理活動的各個方面。為了企業能夠更好的完善管理、提升競爭力，就需要有相應的內部控制及風險管理細則，所以說風險管理是企業內部控制的有效原動力。
二、風險管理在企業內部控之中的具體應用分析
1.風險管理識別技術的應用
（1）政策應用分析
政策應用分析，主要是通過分辨政府對于企業的影響性，其中包含著社會穩定性、貨幣通脹性、財政手執行、經貿往來性等，對于危害到企業經營與管理的信息及影響嚴格的篩選、排除。對于有用的、利于企業發展且無風險的政府應用訊息采取接受、采納等處理。
（2）保險應用分析
通過利用再保險，進行最大化的降低企業風險的存在。通過調查、羅列，影響到企業正常經營與管理的風險因素進行內部調整式控制。讓企業能夠不斷的為自身提高保險額度與擴大保險范圍，去全面強化風險管理。
（3）財務運用分析
通過結合企業內部的資產、損益等情況來完善企業內部控制制度，辨別其風險出現率。利用企業內部財務比率計算綜合分析企業的風險漏洞與影響范圍等。
2.風險管理評估技術的應用
（1）風險損失估計
我們主要通過風險損失的頻率來考慮企業一旦出現風險時的損失概率分布。如果企業配有健全、完善的風險管理及預警信息系統，也可以在一定程度上降低風險所帶來的損失深度、范圍。
（2）風險損失程度
企業內部控制中的風險管理，存在著多種形態的損失，其每種損失的的程度各不相同。同一個風險所帶來的危害會根據其形態、牽連、時間等各個性質的不同而發生改變。這也是我們在進行風險管理過程中需要考慮的相應應用分析問題。
3.風險控制管理技術的應用
當企業內部控制出現漏洞，必須承擔其風險時，要根據自身承擔風險的能力進行承擔，其這樣的風險管理可以分為無計劃單純自留與有計劃保險兩方面。
4.人員的應用
針對于企業內部控制的管理人員，我們主要是要讓其能夠控制風險、管理風險。當出現問題、風險時能夠第一個進行預測、管理。通過完善的管理與掌握技巧，讓企業的內部控制始終能夠具有高素質、高專業知識的人才進行管理，始終保持著企業內部控制的高效性。
三、健全企業內部控制中的風險管理
1.優化企業內部控制結構
通過進一步優化企業的內部控制結構來完善企業的風險管理。讓每一個內部控制部門具有完善的、完整的內部控制制度來約束與管理企業的發展。合理的搭配著企業的內部控制機制去完善與實施風險的管理。
2.強化風險中的預算管理
對于企業要投資、管理的建設項目，其初期時要完善、強化對于風險的預算管理。通過預算分析，不僅可以發現與掌控企業內部控制或信息記錄方面存在的系統漏洞，更能夠起到提高風險預警機制的作用。對于企業內部控制中風險管理的監控，企業的預算必須能夠做到完善、真實、準確。通過強而有力的控制其內部活動，讓企業的風險管理可以始終能夠優先的掌握其發生的動向。讓強而有力的預算控制管理成為企業未來加強內部控制與風險管理的重要手段。
3.加強內部審計監測
通過完善企業內部控制中的內部審計監測，預警與監控企業風險的存在方向、方面。這點上，我們可以利用層層監控、層層把關的手段來強化內部審計對于風險管理的作用。
4.提高員工的整體素質
通過強化企業內部管理人員、從業人員等相關的知識與道德修養，全面的提升企業的內部風險管理。讓企業始終能夠建設以誠信為本的高文化、嚴要求的企業素質型內部控制機制。由于內部控制中風險管理是企業發展與生存的必要條件，所以風險管理的全過程必須伴隨著企業內部控制的全面提升。根據企業內部環境與控制的有效性來不斷完善其風險管理與監控。使之在防范風險時始終能夠具有超前的意識與完整的應對措施。
四、結論
綜上所述，我們只有不斷的通過提升、運用企業內部控制中風險管理的應用與分析，利用逐步健全的企業內部控制中的風險管理，讓企業的經營與管理始終能夠具有高效的風險預警機制與風險管理方法。在未來企業發展中能夠提供保駕護航的力量，在企業發展中始終能夠給予堅實的支撐，幫助企業一步步向前、成長。
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