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稅務內控管理制度范文1
摘 要 在新的社會經濟環境下，現代企業之間的競爭日趨激烈，特別是在我國加入WTO以后，更多的外國企業進入中國市場，若想保持高速的發展態勢，國內企業必須注重自身綜合實力與競爭力的提升。在現代企業的管理工作中，財務管理和內部控制的作用、意義是不容忽視的，所以，國內企業必須對現行的管控模式、制度、方法進行有效的改革與完善，從而促進企業的健康、穩定、和諧發展。
關鍵詞 現代企業 財務管理 內控制度 管理水平
在我國社會經濟高速發展的背景下，對于現代企業財務管理和內控制度的實際效率、質量提出了更高的要求，這也是實現企業綜合實力與競爭力穩步提升的重要基礎。為了順應我國社會主義市場經濟的發展潮流，國內企業要在嚴格執行相關法律、法規的基礎上，加強行財務管理和內控制度的改革與完善，從而構建科學的企業財務管理和內部控制體系，滿足企業的實際發展需求。
一、加強企業財務管理和內控制度的意義
在國內現代企業管理學的研究中，將財務管理和內控制度列為企業的基本管理項目，其所具有的實際意義是不容忽視的。特別是在新的社會、經濟、貿易環境下，加強企業財務管理和內部控制的現實意義更為凸顯，筆者總結了以下兩點：
1.迎接國際挑戰的迫切需要
從世界經濟的發展趨勢而言，各國之間的競爭形勢已經發生了根本的轉變，由傳統的資本、技術競爭逐步向管理競爭的方向發展。特別是在我國正式加入WTO以后，隨著國內社會主義市場經濟體制的逐步完善，以及外國各類企業的相繼入駐，加強我國企業的財務管理和內控制度具有重要的意義，而且是迎接國際挑戰的迫切需要。另外，在我國企業管理工作與國際接軌的過程中，只有實現財務管理和內控制度的國家化、現代化、高效化，才能逐步縮短與發達國家在企業管理方面的差距，進而贏得更為廣闊的發展空間。
2.企業深化改革的必然要求
自我國全面推行改革開放政策以來，國內企業的改革力度不斷加大，對于各項管理工作也提出了更為具體、嚴格的要求。特別是在國有企業加快公司化改革的背景下，企業原有的優勢已經逐漸減弱，所以，適時加強企業的財務管理和內控制度，對于促進企業的深化改革具有十分重要的意義。同時，在國內企業深化改革的新時期，企業的管理模式和戰略發展目標有了很大的轉變，而加強財務管理和內控制度則是現代經濟社會和企業發展的一種必然趨勢。
二、強化我國企業財務管理和內控制度的策略
目前，國內企業普遍認識到加強財務管理和內控制度的重要性，并且采取了有效的管理與控制措施，但是由于受到各種主客觀因素的影響和限制，導致其實際效率和質量不是十分理想。針對國內企業在財務管理和內控制度中存在弊端和問題，結合筆者多年企業財務工作，提出以下具體的強化策略：
1.提升會計人員的專業素質和道德意識
在現代企業的財務管理和內控活動中，會計人員是相關規章、制度的主要制定者，也是具體執行者和監督者，所以，會計人員的專業素質和道德意識直接關系到各項財務管理和內控活動的實際效果。在現代企業管理制度的制定中，必須將會計人員的崗位職責和相關監管制度列為重點項目，特別是在企業各項經濟業務活動的開展中，應對會計人員的工作情況進行有效的監督，以防止部分會計人員出現嚴重的違規或違紀行為。另外，在企業定期組織的崗位培訓和教育中，應注重會計人員專業素質的培養，并且通過各種法律、法規、制度的宣傳，增強會計人員的道德意識，從而滿足新時期的經濟業務活動管理需求。
2.健全企業的財務管理制度，提高財務管理水平
在企業的財務管理工作中，健全財務管理制度是提高總體財務管理水平的關鍵，也是保障企業各項經濟業務有序開展的先決條件。針對國內企業在財務管理中長期存在的問題，應從以下幾方面注重財務管理制度的構建：1）統一企業的財務管理戰略，即將企業現行的各種財務管理制度和管理目標進行科學的整合，從而指導企業的財務管理工作科學、合理開展，并且促進企業各項資金的均衡流動，防止企業出現嚴重的財務管理缺陷；2）健全企業的財務管理制度，企業要按照現代企業的基本制度與治理結構的相關要求，在實現財務管理制度統一性、協調性的前提下，對其可信性進行具體的研究，從而減少財務管理活動出現漏洞的幾率3）企業在財務管理制度的制定中，應注意結合企業的自身情況，以及各項業務、經營與管理活動的特點，實現各項財務管理制度的配套性與系統性。
3.明確內部控制目標
在企業的內部控制工作中，應堅持以《會計基本規范》中的相關規定為指導思想，確保內部控制的目標符合企業的實際發展要求，促進各項經營與管理活動的合法性、合規性，并且保證財務報告和相關會計信息的真實性、完整性，進而有效提升內部控制工作的效率和質量。在現代企業內部控制目標的制定中，應將注重點集中于會計核算與監督等環節，以防止企業內部出現嚴重的侵吞財產或行為。同時，在進行企業內部控制目標的設計時，應綜合聽取各部門和工作人員的意見，以保證其在符合企業總體內控原則的基礎上，達到促進企業內部控制工作全面開展的目標。
4.實現財務管理與內控工作的信息化
目前，國際上知名的跨國公司都采取財務管理與內控工作高度集中的模式，并且借助先進的信息技術實現經濟業務管理活動的高效化、全面化。國內企業雖然加快了信息化建設步伐，但是在財務管理與內控工作的實際應用卻相對較少，這也是導致各項工作效率不高的主要因素。因此，在現代信息化社會的背景下，國內企業必須緊跟信息化社會的發展潮流，借鑒國內外大型企業的成功管理經驗，在加強企業信息化基礎設施建設的前提下，促進財務管理和內控工作的信息化發展。同時，在企業財務管理與控制工作的信息化建設中，還應注重加大人力、物力、財力的投入，廣泛引入各種先進的財務和會計系統、軟件，促進我國企業財務管理、內控工作快速與國際接軌。
5.加強企業內控工作的審計
在現代企業內控工作的監督中，內部審計的作用日趨重要。為了強化企業內控工作的規范性、合理性，內控人員應定期進行物資采購、記賬憑證、現金管理、產品銷售、資金支付等項目的嚴格審核，以確保企業財產、物資的完整性和安全性，這也是保障企業各項經營與管理活動有序進行的基礎。同時，在企業內控工作的審計中，審計機構應將會計賬目的審核與稽查結為一體，并且定期對于內控制度的實際執行情況進行科學的評價，向企業管理層提交相應的報告，以實現企業內控制度的更加嚴密、完善。
6.建立健全的評價與獎懲機制
在企業的財務管理和內控活動中，應在實行全面經濟核算的前提下，建立健全的經濟業務活動評價與獎懲機制。對于企業的管理層，如：董事長、執行總裁、總經理、部門負責人等可以采取嚴格的經營與管理風險抵押金機制，以及股票期權、年薪等制度，從而對于管理層人員的經濟決策和管理活動進行公證的評價，并且根據評價結果給予相應的獎勵或懲罰處理。對于企業內部的普通員工而言，企業應逐步完善全員持股、薪金獎勵等制度，應將普通員工納入到企業利益的分配范疇，不但有利于調動廣大職工的工作熱情和積極性，而且是促進各項財務管理和內控制度適時的基礎。同時，在財務管理和內控制度的評價、獎懲機制構建中，還應加強對于各項工作的動態監督，將各部門或具體人員的業績及時上報相關部門，這也是企業進行人力資源管理的主要參考依據。
參考文獻：
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[2]孔祥楨.搞好企業財務管理體制改革,促進國民經濟高速度發展.財會通訊(綜合版).1980(01).
稅務內控管理制度范文2
關鍵詞：醫院 內控制度 財務管理 制度建設 成本核算
隨著醫藥衛生行業的發展和醫療市場競爭的加劇，醫院的財務管理工作已經內部控制工作都出現了一定的問題，而醫院的內控制度對于提高醫院財務管理水平覺有十分重要的作用，可以明確和規范醫院的一切職責和活動，加快實現醫院的經營目標。所以，強化醫院內控制度的建設，提高財務管理水平是現在所有醫院的當務之急。
一、 我國醫院內部控制制度以及財務管理工作的現狀和問題
醫院的內部控制制度落后，不完善；內部控制工作執行力度不夠嚴格。
醫院財務管理工作混亂，財務內控環境松懈，醫院人員對于財務內控的認識也不到位。
醫院財務人員的思想素質以及專業素質不高，最終導致醫院財務工作大多流于形式，更有甚者嚴重影響了財務工作的效率性。
醫院財務內控制度落后，醫院的會計信息失真現象嚴重。
醫院財務內部監督不到位，力度也不到。
二、 強化醫院內部控制制度，提高財務管理水平的必要性
強化醫院的內部控制制度，借助于現代企業內控的方法，對醫院的財務管理工作進行完善，能夠從整體上提升
醫院的經濟管理水平。但是，現在，在一定的程度上，醫院的內部控制制度已經阻礙了醫院的發展，而醫院卻沒有意識到這一點，甚至有的醫院對于財務內部控制制度認識不清，財務內控工作隨意性很大，財務內控控制力度薄弱；另外，醫院內部監督部門也沒有發揮自己的作用。
而醫療衛生體制的改革，使得醫院面臨更為激烈的市場競爭和挑戰。醫院只有通過強化內部控制制度，來提高財務管理水平，增強醫院的競爭力，才能夠讓醫院走上可持續發展的道路。
三、 強化醫院內部控制制度，提高財務管理水平的的主要措施
（一）建立健全的財務內控制度，進行自我防范和約束
為了讓財務內部控制制度能夠更好的實施，達到內部控制的真實目的，所以要建立一個良好的財務內部控制環境。這就要求借助于醫院財務管理方面的一些活動中所反饋的意見，完善醫院的內部控制制度，讓醫院能夠進行自我的約束和防范。
醫院領導要重視財務內控制度的修訂以及完善工作，要有專門的修訂管理人員。同時建立一個自我防范與約束的機制，這樣以來，醫院所有的經濟活動都有章可循，也強化了醫院的內部控制制度，使得所有人員職責清晰，提高了醫院財務管理水平。
（二）提高醫院人員對于財務內控的重視
對醫院人員進行關于財務內控制度的培訓學習，體高醫院人員對于財務內控的重視。結合財務內控制度，思考管理者以及授權業務的控制工作，保證強化醫院的財務內控中工作。另外，隨著社會的發展，一些規章制度早已不在適合醫院的發展，要重新制訂。例如，可以重新制訂新的財務開支審批規定，同時讓各授權明白自己的職責和審批范圍，做好財務開支和審批工作；財務部門也要嚴重執行此規定。另一方面，建立醫院的內部監控機制，監督、控制醫院的內部控制行為。
（三）對醫院財務人員進行培訓，提高其整體素質
對醫院的財務人員進行專門的崗位培訓，讓醫院的財務人員提升專業知識水平和業務素質；另外，在所有的工作中，人都具有很大的主觀能動性，這就需要提高醫院財務人員的道德素質。
對醫院的財務人員實行崗位輪換制，在崗位輪換制中，發覺一些高素質的人員擔當某些職位；對于那些素質較差的財務人員，在崗位輪換的過程中，也學到了一些知識經驗，可以提高他們的素質。
人事部門和財務部門相互配合，尋求高素質的人才擔任財務工作中的重要崗位。
從多個方面進行管理控制，保證財務信息的真實性。對于會計信息的失真問題，主要是由于財務內控制度滯后，以及醫院的資產管理混亂所致。這個時候，就要健全醫院的相關財務管理制度和內部控制制度，同時加強執行力度和對醫院的財務管理人員的培訓工作，提高財務人員的專業水平和素質，增加責任心；建立醫院財務管理工作小組，清查財務管理中出現的問題，然后采取相關的對策；建立資產盤點制度，同時醫院的一些儀器設備等固定資產也保證定期清查；財務管理工作一定要做到清晰、透明，加強各個部門之間的溝通、交流以及相互監督、控制。
充分發揮醫院內部審計部門的作用。醫院內部審計部門具有監督作用，可以強化對醫院財務內控制度的管理和實施工作的執行力度，同時對于醫院在財務內部控制方面出現的問題可以采取有效的措施，并且以書面報告的形式提出。
關于醫院財務內部控制制度的制定要有醫院的內部審計部門進行監督和參與，同時醫院的內部審計部門要關注醫院的所有經濟活動，并且實時的提出意見和建議，充分發揮自己的監督作用，讓醫院的財務內部控制能夠有效的運行。
四、小結
綜上所述，醫院的財務內部控制制度對于醫院的管理具有十分重要的作用，要想提高醫院財務管理水平，就要結合實踐不斷的發現問題，并且解決問題，使醫院的財務內控制度逐漸完美。關于醫院的財務內部控制工作還有待進一步的發展、完善。
參考文獻：
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[2]陳長修. 淺談醫院內部會計控制制度建設[J]. 致富時代（下半月）， 2009（9）：26—28
稅務內控管理制度范文3
一、重視管理制度和管理機構
制定正確的管理機制、健全管理機構是逐步加強海外項目財務管理的首要任務。如何加強海外項目的管理，需要從以下幾個方面著手。第一，必須明確界定總公司和項目部等相關管理部門的職責,由于海外項目管理機制存在模糊不清的問題，所以需要盡量縮短其過渡期,只有這樣才可能在明確職責的條件下,制定出清晰而有條理的管理制度。第二，要建立健全財務等重要部門的管理機構，管理部門的有效設立才能保證各項決策的正確實施。第三，明確劃分出各財務人員行駛的職權、制定合理而嚴格的財務決策程序,這可以說是強化財務管理的先決條件。
二、內控管理
海外項目的內控管理要比國內內控管理急切而重要的多，因此要十分重視海外項目的內控管理。如何做到加強海外項目的內控管理，要做到以下幾點。首先，要做好財務機構的內控管理，會計和出納人員的安排就應做好，這要在項目前期做到兩個職位的同時到位。要嚴格做到會計與出納相互協調統一、相互緊密聯系，針對財務人員回國休假的情況，要安排好其他人員繼續工作和輪換班工作，緊急情況下，項目負責人可以臨時指定替換人員。其次，關于財務授權問題，總公司要加強其涉外工程項目授權管理的控制。最后，加強會計監督職能。會計人員要認真履行其會計監督職能，要嚴格遵守總公司和項目部制定的各種內控管理制度，若有違反內控管理制度則要及時反映；項目負責人要積極支持會計人員工作，要以身作則。
三、資金管理
資金是企業正常運轉的經濟基礎，現金流是執行涉外工程項目的基本條件，因而資金管理也就成為涉外工程項目財務管理的焦點和中心。筆者認為，要做好資金管理，應該從以三個方面入手：第一，統一集中管理境外資金。對項目工程尤其是重點項目的資金投入，要進行統一調度，實現集中管理，做到全面監控，以最小成本獲得最大利益。第二，采取多種方法，降低外匯風險。目前我國的境外承包企業多是大型國有企業，而在公開市場上所采用的匯率等均是金融衍生工具，由于我國市場經濟發展尚不成熟，交易在一定程度受到影響。要減小這種影響，在了解國內外銀行遠期匯率報價的基礎上，可以通過與合同方協商采用固定匯率進行結算，以降低市場變化引起交易成本的增加；針對分包合同的簽訂，外匯幣種應該與主合同所采用的盡量相同，以減少外匯多次轉換引起的資金損失；要積極掌握銀行遠期報價，進行適當的遠期外匯交易，降低外匯匯率損失。第三，加強和重視境外資金管理。要重視境外資金的安全，加強境外項目工程的物理防范其中財務室要配置一些必要的安全防范設備。
四、外賬和納稅管理
做好外賬管理，是規避境外企業納稅風險的有效途徑。外賬管理，是指對境外項目所在國的財務會計制度、稅收政策進行的會計核算表和所編制的會計報表進行管理和控制。在建立外帳核算的基礎上，境外企業要認真研究駐在國稅收政策，作到依法納稅，合理避稅，提高施工項目的經濟效益。筆者認為，境外企業搞好納稅管理，應從以下幾個方面入手：第一，施工企業要重視和認真研究境外項目所在國的稅收政策和財政政策，結合本國自身的政策，在不違法的前提下，盡量做到減少不必要的稅收費用。第二，重視合同中有關納稅的條款。第三，施工企業可以引用所在國的會計人員或會計師參與協助會計工作，包括編制符合當地稅務部門要求的財務報表，以更容易通過當地稅務部門的審查。
五、成本管理
稅務內控管理制度范文4
［關鍵詞］投資管理公司;稅務風險;防范;控制管理
進入新時代后，市場變化較快，社會快速發展，現代化企業內部結構普遍復雜，具備利益主體多、財務會計核算復雜化等特點，因此，對企業而言面臨著較大的財務風險，以及稅務風險，有效開展稅務籌劃管理工作，對稅務風險進行防范非常重要，是保證企業長遠發展的基本條件。研究企業稅務風險的防控管理措施，明確企業稅務風險類型非常重要，有助于開展稅務籌劃管理工作，提升企業的防范意識，防患于未然，確保企業財務安全和經營的安全，進而促進企業的長遠發展。
1投資管理公司存在的稅務風險
第一，稅務籌劃管理不恰當，稅務籌劃管理不恰當是投資管理公司存在的主要稅務風險類型之一，是稅務風險產生的直接原因，對稅務風險具有較大的影響。一方面，當公司的稅務籌劃方案存在不合理、不科學時，并未進行稅務方案的優化，就容易導致稅務產生較大風險，影響稅務籌劃工作的開展，不利于稅務工作的進展;另一方面，稅務籌劃本身就具有較高的風險性。一旦存在政策解讀不恰當，預估錯誤，就會出現稅務籌劃行為不當問題，從而產生較大的稅務風險，還有可能出現稅務主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導致經營目的不合理，承受反避稅制裁，出現稅務籌劃風險，影響稅務籌劃效果，導致稅務管理工作無法有效實施，影響企業的正常運營發展和經濟效益的提高。第二，內控管理制度不健全。內控管理制度是稅務風險管理的關鍵內容，也是稅務風險管理的重要手段。但是現階段，我國大部分企業內部控制管理還存在許多問題，內部控制管理意識薄弱，內部控制管理制度不健全、不完善，未根據企業的自身情況，建立健全的稅務審計制度，同時，也未根據企業稅務風險的實際特點以及企業的經營，對涉稅行為進行全面的評估和檢查，導致稅務管理措施無法有效實施，內部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業稅務管理工作的開展實施，致使企業稅務風險難以防范，一直處于被動狀態［1］。第三，稅務風險管理意識淡薄，對稅務風險管理的認識不足?，F階段，我國大部分企業對自身內部風險管理工作認識較為片面，主要將精力集中在企業的財務資金以及經營風險控制方面，對于稅務風險較為忽視，未意識到稅務風險管理的重要性，也未將稅務風險控制管理放在突出位置，導致稅務風險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務風險管理的事前分析，事中控制，導致企業存在較大的稅務風險隱患，不利于稅務風險的規避與轉移。第四，財務人員的綜合素質有待提升?，F階段實踐表明，企業財務人員的綜合素質參差不齊，為企業稅務風險管理造成了較大的隱患，極易出現稅務風險。財務管理人員綜合素質參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當前社會培訓機構以及各大院校，對會計人才的培養較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務知識的學習，導致財務人員綜合素質參差不齊;第二點，部分財務人員未深入了解企業財會制度，只是按照書本知識進行簡單的操作，很有可能存在違規操作以及操作不當的情況，大大提升了稅務風險，影響企業稅務管理工作的開展實施。
2防范投資管理公司稅務風險的措施
(1)強化稅務籌劃管理。防范投資管理公司稅務風險的主要措施之一就是通過有效開展稅務籌劃管理工作，強化稅務籌劃管理，保證公司稅務籌劃的科學性和有效性，從而大幅度降低稅務風險，促進企業的發展，達到合理避稅目的。第一，企業在稅務籌劃方案制訂方面，需要確保稅務籌劃方案制定的合理性，嚴格遵循國家的稅法規定，對國家優惠政策進行了解把握，在既保證企業利潤，又符合納稅義務的基礎上有效開展稅務籌劃工作，制訂科學合理的稅務籌劃方案，保證稅務籌劃的有效性和科學性，確保稅務籌劃工作的順利開展實施。第二，根據企業的實際情況，有針對性地開展稅務籌劃工作，有效進行風險控制管理，針對不同的稅種進行不同的分析，對企業的納稅業務進行認真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業的經濟效益，有效控制企業成本，促進企業長遠發展。
(2)完善稅務風險內部控制制度。第一，根據企業自身管理結構、發展情況、經營規模，再結合市場需求以及國家稅收政策的變化，對企業的稅務風險進行合理地調控、梳理，有針對性地開展企業稅務風險防控措施，保證稅務風險防范的有效性和科學性，達到強化企業稅務風險內控的目的。第二，需要對稅務風險內部控制的重點內容進行了解，對企業的稅務風險管理流程進行規范，并完善企業的稅務風險監控制度，從多個制度著手，在制度的設置上，加強稅務風險籌劃管理，強化企業稅務風險內控制度，發揮制度的作用，做到有法可依有章可循，在稅務登記變更、核算、申報等各個過程，都提供有效的服務保證制度，提高制度的有效性。第三，定期對企業涉稅事項進行風險評估，通過風險內部審計，采用定性分析以及定量分析結合的方式，及時進行分析評斷，對稅務管理中存在的風險問題進行及時處理，消除稅務風險的隱患，盡最大可能做好稅務籌劃工作［2］。
(3)強化稅務風險防范意識。第一，強化稅務風險防范意識，樹立稅務風險防范觀念。企業需要通過多種途徑提升員工的稅務風險防范意識，鼓勵員工積極學習財務知識，了解財務會計準則，對稅收規章制度進行深入的分析，正確認識并看待稅務風險，進一步提升決策的準確性，有效避免稅務風險，在稅務機關允許的范圍內合法避稅，有效控制成本，加強財務管理。第二，加大宣傳稅務風險的教育，使公司員工意識到稅務風險防范的重要性，了解到稅務風險與企業效益以及自身利益之間密切的關系，從而產生稅務風險防范意識，將稅務風險防范工作貫穿工作內容之中，促進稅務風險防范工作的落實開展，積極應對稅務風險，有效做好防范［3］。
(4)強化內部審計功能，提升財務人員的綜合素質。一方面，強化公司內部審計功能。建立獨立的審計部門，可以有效開展內部監督，做好監督工作，為稅務風險防范工作提供制度保證，降低稅務風險，有效規避稅務風險，促進稅務籌劃工作的開展實施，保證稅務內部控制制度的貫徹落實。另一方面，提升公司財務人員的綜合素質，可以促進財務風險工作的有效開展。提升企業的稅務風險防御能力，明確財務人員的崗位職責，保證稅務風險工作的落實。提升財務人員的綜合素質，需要從兩方面著手:一是，加大培訓力度，定期組織公司財務人員外出學習，提高公司財務人員的專業技能及水平，保證公司財務人員綜合素質的提升。二是，對財務人員進行考核。通過考核對員工進行鞭策激勵，給予員工強化，促進員工學習。并制定嚴格的分離制度，將出納、會計等崗位有效分離，將企業風險進行有效控制。
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財務管理是廣電事業單位組織管理的一部分，其概念是在組織發展規劃的目標范圍內，管理組織現金流、籌資、投資等活動的總稱。組織發展需要財務、物力、人力等資源要素。財務管理的主要目的是確保組織能夠科學合理的運用現有財力資源，是組織得以發展的重要物質基礎。廣電事業單位的財務管理目標有以下幾點。首先要提高效率、降低成本。廣電事業單位在發展進程中，其財務管理能力的強弱，對提高工作績效具有直接影響。因此一定要運用科學的財務管理模式，提高成本管理。建立起基于成本核算的管理體系，科學有效的對業務活動的產出及成本進行計量，分析其構成要素，探索出增強贏利水平、減少運作成本的方式，運用最少的投入贏得最高的利潤。其次高效能、低分配。廣電事業單位分配管理是管理內部成員和部門間的收入。運用有效的分配方案，制定科學的考核評價制度，并對收入進行合理分配。分配管理運用得當，能夠讓廣電事業單位在降低分配成本的同時，激發各成員、各部門的工作積極性，以獲得更理想的工作效能。
二、廣電事業單位財務管理存在的問題
1、缺乏財務管理意識，資金運用效益差
除中央廣播電臺和中央電視臺外，大多數廣電體系的事業單位都缺少較強的財務管理意識，單位領導對廣告經營和新聞宣傳特別重視，而對財務管理則采取敷衍了事的態度，他們覺得財務管理無非是編制預算，出納付款和會計算賬，到年末編制決算報表罷了。現在財務工作人員在平時開展財務管理時，其工作重心也是收付資金、報銷日常賬目、申報用款計劃等較為機械的工作，而不具有基于核算對象對廣電事業單位業務中出現的費用進行成本測算、歸集與分配的理念，也沒有科學理財與全面測評資金使用情況的意識。
2、會計核算不完善、管理制度不規范
大多數事業單位缺乏完善的財務管理制度，預算編制缺乏科學性和準確性，缺乏與專項支出和專項收入相關的細化預算，部門在使用結轉結余資金時統籌性較弱，沒有嚴格的實施預算控制，存在隨意對預算資金用途進行改變以及挪用、擠占專項資金的現象；會計基礎工作不完善，收支管理不規范，沒有及時的對往來款項進行清理，出現死賬、呆賬；沒有根據制度要求對財政和國庫專戶的款項進行核算與管理，部分款項沒有列入財政監督范圍內；缺乏規范的資產管理制度，沒有嚴謹的對資產進行分類，核算賬目不完善，盤點清查不及時，已經清理的固定資產卻長期處于掛賬狀態，造成賬實不符的現象，公物私用、損壞丟失的情況也經常出現。
3、財務管理手段不科學，缺乏完善的內控機制
現在雖然大多數廣電事業單位開展會計電算化，但因為管理理念不足，只在核算工資和總賬時運用賬務軟件，會計信息化方式較為落后。在資產管理、采購業務、貨幣資金等內控制度方面沒有嚴格執行控制程序、授權批準以及不相容職位分離等制度。沒有有效執行賬務盤點制度，存在一定數量的賬外資產。部分事業單位內部沒有建立起單獨的審計機構，部分單位既使建立了內審機構，也由財務人員開展審計工作，其崗位責任制不明確，部分制度流于形式，內審報告缺少權威性、公正性、客觀性。
4、稅務籌劃意識差、應對“營改增”能力不足
廣電事業單位的大部分財務管理人員對“營改增”的概念比較模糊，對于適應于廣電事業單位的計稅基數和稅率變化缺少必要的了解，涉稅會計科目設置的合理性不足，在核算涉稅會計賬目時所運用的方式不規范。財務管理部門沒有認識到稅務籌劃的意義和重要性，在日常工作中沒有建立起運用提高進項稅額以減少增值稅負的稅務籌劃意識，而增加了整體稅負。
5、財務指標較少，財務人員素質較差
廣電事業單位一些財務工作人員并非財務專業出身，缺乏會計基礎知識，其專業技能和財務知識比較匱乏，缺乏業務素質和職業判斷力，而大多數會計人員擁有的知識結構也無法滿足現在財務工作的具體要求。另外因為沒有意識到財務指標分析在單位經營決策方面的輔助作用，廣電事業單位一直沒有按照本行業特點對分析指標的種類予以增加，只對資產負債率、收支完成率等指標進行分析，進而影響財務管理的科學性和全面性。
三、廣電事業單位創新財務管理的策略
1、提高財務管理的思想意識，增強資金
利用率廣電事業單位領導要認識到財務管理工作的實效性和重要性，切實執行財經紀律，運用科學方法改進和提高財務管理的質量和效率，增強自身管理能力。財務人員應該建立與時俱進的理念，轉變原有觀念，以精細化財務管理為目標，以整合管理與資金使用為重點與核心，運用分類核算的模式，實施科學合理的成本控制和成本核算機制，減少制作、轉播電視廣播節目時的人力成本和物化勞動耗費，進而降低整體運營成本，提高資金利用率，拓展播出節目和廣告運營的獲利空間。
2、切實貫徹新會計制度，規范財務制度
廣電事業單位應該根據《會計制度》的規定，提高對財務報銷、資產、資金、收入的管理，逐步完善和規范財務管理制度，根據廣電行業會計具有的特點，全面提高財務管理能力。建立健全績效評價以及預算編制、調整、審批、執行等制度；建立嚴格的資產管理制度，對資產進行有效利用與合理配置，經常盤點、清查資產，做到賬實相符，杜絕資產流失的現象；規范存貨定額制度，根據具體情況制定技術材料使用定額與材料儲備定額，使存貨數量始終保持合理；提高財政專戶資金與應繳廣告收入的管理，根據國庫收繳的規定足額、及時交納合辦節目制作費與廣告收入，不能坐支、挪用、截留、滯留、隱瞞；嚴格管理各種合同與票據，制定出追究債務債權責任及定期清理往來賬目的相關規章制度。
3、創新改革財務管理方式，健全內控機制
廣電事業單位要逐步創新和改革財務管理方式，重視經濟核算，構建起科學完善的內控與會計核算體系，開展績效評價，增強資金使用率，提高對政府采購、預算控制、國庫支付、資產管理等業務的會計監督和控制。完善廣播電視節目購置、制作、播出及驗收入庫的相關制度，提高對合拍合作、外購節目、自制節目等節目的管理，保證節目的有效性、規范性和安全性。嚴格控制支出，加強成本意識，建立起科學的定額支出體系，對專項資金績效進行控制和管理；制定并實施公務卡結算報銷與財政直接支付制度，強化對“三公經費”支出的管理和控制，定期向社會公布部門預算實施情況，提高公務支出的公開性和透明度，逐步調整和健全內控管理方式，綜合增強內控管理的能力，防范和避免財務風險。
4、提高稅務籌劃思想，適應“營改增”后出現的變化
因為廣電事業單位不但有節目制作與廣告經營，還經營涉及營業稅的項目以及提供稅率不同的應稅服務，所以財務人員要分析“營改增”后出現的變化，科學設置會計科目，對財務報銷流程進行完善。另外，要建立起稅務籌劃意識，了解和掌握不同業務板塊應該使用的稅率。在開展節目購置、辦公采購、提供應稅服務以及租賃有形動產時，要選擇擁有增值稅及財務核算完善的供應商和廠家，要增加獲得增值稅發票的機會，運用提高進項稅額實現降低或抵扣增值稅負的目的。特別要規定購置專業和辦公設備、節目購置、節目制作時報銷與獲得發票的相關制度，由于廣電行業的這幾種費用能夠大量抵扣進項稅額，如果沒有獲得專用發票，會影響到單位的稅負。根據規定，如接受服務的客戶與銷售貨物的商家是規模較小，但可以開增值稅的納稅人，就要求其開具增值稅發票，以抵扣部分進項稅額。
5、對財務分析體系進行創新并逐步提高
財務人員素質廣電事業單位要提高引進和培養財務管理人才的力度，在提高會計人員專業知識和財經法律意識的基礎上，鼓勵工作人員以自主學習和學歷教育為主體，以專題培訓與繼續教育為輔助，運用不同學習方式，增強財會人員的綜合素質與專業素質，建設起一支具有專業化素養的財務隊伍。另外要按照廣電行業的特點，根據單位具體情況，建立起相應的財務分析指標，形成高效、科學的財務分析系統。例如可以根據廣電行業特點，設計出可以分析頻道（頻率）產出與投入情況的相關指標“頻道（頻率）成本收入比”；可以設計出“欄目（節目）每分鐘制作成本”指標，對每分鐘欄目（節目）的制作成本進行衡量與分析；可以設計出廣播電視節目發射機停播率、首播率、自辦率等業務指標，以衡量與分析廣電事業單位開辦、自辦節目的水平以及安全播出的能力。
四、總結
稅務內控管理制度范文6
【關鍵詞】企業稅務會計；稅務風險管理；問題；方法
一、我國企業稅務風險管理存在的問題分析
近些年總體來說，我國的企業獲得了飛速的發展，可以用驚人的發展速度來形容，但是在快速發展的業績背后，企業的自身的管理卻沒有跟上，出現了高業績和低管理的不協調發展，這一定程度上限制了企業的長遠發展。在企業的實際工作中，他們更多的只重視企業的承接項目和工程質量，對自身的管理有些松懈，特別是內稅務風險的管理更是顯得極為松弛。稅務問題不出問題則沒有任何的影響，如果一旦出現問題，企業就會出大問題，嚴重者關乎企業的生死存亡。筆者在調查中發現，我國很多的企業對稅務風險的管理重視不足，在人才的管理上不規范不專業，缺乏專業人才的打理，另外在稅務風險管理制度的建設上呈現出一定的滯后性和不完善性，很多的企業不能從自身的實際出發制定完善的管理制度，與此同時企業稅務風險管理的環境也比較的脆弱，這些都導致我國的企業在內部財務的管控上呈現出一些急需解決的問題。隨著我國社會經濟的發展和社會主義市場經濟的逐漸完善，市場更具有開放性和競爭性，企業在發展的過程中更多的把自身的精力放在了企業承接的項目和開發的項目產品上，但是針對企業的內部管理，特別是稅務風險管理來說都沒有給予重視，這就導致企業的稅務風險管理出現了很多的問題，也造就企業稅務風險管理的環境呈現出極為脆弱的特性。企業的工作重視仍是工程項目，而對于所謂的辦公室工作的重視不足，他們的工作以來各種報表和書面材料，對于工程項目的各類報表材料他們是可以一目了然的，但是對稅務報表和稅務公示卻無法了解的細致，對其存在的真偽性也很難辨別，只要數據過得去，他們是不會深究的，也不會把稅務報表中的數據一一去核實，這就造成企業的稅務管理呈現出敷衍行和形式化的特點，其中就會容易滋生各種違規操作，以假亂真，以次充好的情況，給企業的發展埋下安全隱患。對于企業來說，其工作的內容較多，程序較為復雜，牽扯到的人員也較多，如果在管理中沒有響應的規范和制度的話是很難將工程項目做好的。
二、提升我國企業稅務風險管理有效性的方法研究
針對上述筆者分析的問題，企業的稅務風險管理工作確實需要改進，稅務管理是企業管理的有機內容和組成部分，作為企業領導者和稅務風險管理人員應該重新認知企業的稅務風險管理工作，轉變工作思想，首先給予稅務風險管理應有的重視，把日常稅務管理工作當成企業發展的大事來抓；其次就是構建完善的稅務風險管理制度，結合企業發展的實際情況，制定可行性的規章制度，讓制度來管人管事，提升稅務風險管理的有效性；最后要抓好企業稅務風險管理的人才建設，從人員的招錄、培訓到日常工作，都要做好督促和規范，提升稅務風險管理人員的綜合素質和專業技能，優化企業稅務風險管理的環境。
（一）創新工作思路，重視稅務風險管理工作
企業的工作是非常復雜的，主要的內容是項目的承接和作業，這是毋庸置疑的，但是要想企業獲得又好又快的健康發展還需要采取有效措施提升企業的內部管理質量。一般來說，企業的發展需要良好的內部管理和外部環境。稅務風險管理作為企業內部管理的有機組成部分，應該重視起來，財務是企業運轉的物質基礎，沒有良好的稅務管理作為支撐企業是不會健康發展起來的。對于企業來說，面對著新形勢的變化，一定要拓展工作思路，重視稅務管理工作，把企業的稅務管理工作納入到企業日常的管理議程中。另外，在人才的選拔和錄用上，要做到專業化和科學化，以為企業的稅務管理和發展提供人才和智力支持。
（二）重視制度機制建設，實現規范化的稅務管理
企業的稅務管理存在突出的問題就是在工作的過程中規章制度建設不齊全，甚至有的部分企業都沒有完善的稅務管理制度，這樣在稅務管理的時候就不能做到有章可循沒就會出問題，有風險。制度是企業內部管理的奠基石，是一切工作的原則性要求和規范化要求，沒有健全的制度，企業的稅務管理是非常困難的。為了優化企業的稅務風險管理，首先要重視稅務管理的制度建設，設立專業的稅務管理部門，同時依據工作內容細化稅務風險管理的制度。統一負責企業的稅務資金，實施稅務稽核等制度，確保稅務的安全管理。
（三）發展企業稅務管理人才，提升稅務管理的有效性
對于企業來說，強化稅務風險管理首先就需要強化人才隊伍建設，招錄和聘用擁有專業稅務風險管理能力的人才，并對他們的工作內容實施監督和檢查，把稅務管理工作納入企業考核和員工績效考核，讓財務部門感覺到自身存在的壓力，與此同時要強化稅務風險管理的有效性，讓稅務風險管理人員依據企業內部的實際情況，創新工作思路，提升稅務風險管理能力。
參考文獻
[1]蓋地，張曉.企業稅務風險管理:風險識別與防控[J].財務與會計,2012(16).
