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企業內部監管制度的重要性范文1
關鍵詞：國有資產管理 會計監管 內部控制 政府
國有資產是指，在企業經營范圍內企業使用的，所有權屬于國家所有的資產總稱。隨著我國企業的管理規范化，對國有資產管理的日益重視?，F在我國法律法規中也明確提出會計監管的相關制度和措施。
一、國有資產管理中會計監管的重要性及作用
會計監管是會計的兩大基本職能之一，國有資產會計監管的主要內容是產權監管和所有權監管。隨著現代企業制度的改革，國有資產實行“兩權分離”。主要表現為，評估后參與企業作價入股；改制剝離后由原企業代管等。惡意低估國有資產價值，縮小國有股份及股利分紅；未經批準隨意處置國有資產，國有資產管理不到位等現象大量存在，造成國有資產大量流失、毀損，嚴重損害國家經濟利益。
資產是企業持續經營發展的物質基礎，做好企業國有資產管理的會計監管工作，對實現國有資產保值、增值的監管目標具有重大意義。
企業對國有資產只有使用與管理的權利，所有權屬于國家。做好國有資產管理的會計監管可以促進企業可持續經營發展。
二、目前我國企業國有資產管理會計監管的不足
雖然近年來我國頒布了一些企業國有資產管理的會計監管制度，但是國有資產會計監管仍處于初級階段，存在許多不足：
（一）會計信息質量的問題
會計信息是經濟業務核算的根本依據，會計信息是企業國有資產監管的直接依據。企業出于某種目的故意掩蓋資產真實狀況，虛報數據等形成會計信息的不對稱，影響會計核算的正確性，從而影響會計監管工作的有效進行。
（二）企業內部監管問題
企業內部會計監管制度的不完善，是會計信息失真的根本原因。但是我國目前大部分企業的內部會計監管制度都還存在一些問題，主要表現為以下幾點：
企業內部組織機構建立不完善，崗位職責分工不明確，不利于提升管理效能、信息通暢流動。有的企業把國有資產會計監管職能歸并在財務部門，監管人員具有雙重身份，不具有制衡性。為應付上級部門檢查，崗位設置流于形式，不利于監管工作的獨立性開展。
監管人員素質不夠，會計監管人員專業素質和職業道德素養不夠，對監管工作信息掌握不夠，不能有效地對國有資產管理會計進行監督，造成國有資產流失，國家經濟利益受損。
（三）國家的法律法規不夠完善，缺乏監督監管
近年來我國雖然頒布了一系列針對國有資產管理會計監管的法律法規，但是新舊會計制度并存格局導致國有企業會計信息缺乏橫向可比性，難以對經營者實施有效激勵與約束機制，使得國家監管力度軟弱。
三、構建完善的企業國有資產管理的會計監管的方法
國有資產管理的會計監管分宏觀和微觀層面，本文從各個方面，對企業構建科學合理的會計監管體系，發表一些建議：
（一）加強會計信息系統控制，全面提升企業現代化管理水平
企業應根據自身條件，引進集辦公系統、資產管理、財務核算于一體的現代辦公軟件。將國有資產管理流程、關鍵控制點等嵌入系統程序，實現手工環境下難以控制的功能。特別是在計算機系統中嵌入資產采購、驗收、使用、處置等全過程監控，有效防止資產管理中的舞弊現象。
（二）建立科學合理的企業內部控制制度，不斷完善會計監管制度
會計監管作為企業內部控制五要素中內部監督的一部分，應予以重視。企業應有專門的監管部門，制定科學嚴謹的國有資產管理會計監管制度，以日常監管和專項監管相結合為手段，通過賬面記錄與實物資產的檢查，對國有資產的安全性進行持續監督。
（三）提高會計監管人員專業素質、思想道德素養
會計監管人員應具有專業的眼光和高度責任心，明確會計監管職責，善于分析國有資產管理中存在的風險，并提出應對風險策略，保護國有資產的安全完整。為了提高會計監管人員的綜合素質，企業應進行定期培訓，并把國有資產會計監管工作的成效納入年度績效考核中，確保監管目標的實現。
（四）國有資產會計監管的崗位設置應具有工作獨立性，建立崗位責任制，保證監管的功能和作用
會計監管崗位應設置在企業內部審計委員會，隸屬于董事會，給予監管人員較強的獨立性和較高的工作地位。對于發現的重大缺陷，有權直接向董事會、監事會報告，確保監管信息及時通暢。
企業的會計監管目標通過組織機構層層分解，落實到相關崗位職責。通過財務業績衡量指標，如資產周轉率、總資產收益率、經濟增加值等定量指標反映企業資產綜合利用效果，結合定性指標對會計監管人員的工作完成情況進行綜合績效考核，確保企業目標和個人的統一。
（五）國資委應加強國有資產保護控制，充分發揮資產效益，確保資產安全、完整
企業在市場經濟競爭中優勝劣汰是發展的趨勢。為促進國企改革發展，國家采取“放水養魚”，如將一些不能直接參加或服務生產經營的資產劃分為非經營性資產，并從改制中剝離出來，單獨經營核算，資產收益歸屬國家，但國家基本無法行使索取權。受利益意識的牽制，資產收益大多變成原國企職工的福利，而且利用各種形式攤派費用，侵占收益。加強非經營性資產管理改革和監管工作迫在眉捷，但至今還處于探索階段，尚未形成共識。我們認為，國資委作為國有資產的人，應制定一系列有效的監管制度，確保資產收益不被扭曲占用和資產的安全完整。
建立國有資產經營預算體系，并將執行情況納入經營業績考核體系。國資委代表政府履行出資人職責，是建立健全經營預算的主體。編制國有資產經營預算，能全面反映經營收支狀況，對經營者的財務行為進行有效約束和控制，也是經營業績考核的重要手段。國資委應于年未全面清查資產狀況和收益，制定下年度國有資產經營預算草案，經同級政府審批后組織實施。結合年度財務決算，考核預算執行結果，對經營者業績進行評價、獎勵，做到責、權、利的有效結合。
根據成本效益原則，國資委應向代管單位派出監事。監事應有一定的專業技術知識，通過查閱公司賬冊，行使財務監督權，監督公司的經營狀況、利潤分配等，發現問題及時匯報，確保資產安全完整。
（六）國家應加強監督職能，做好國有資產管理會計監管的監督工作
首先要明確政府的職能，即領導、制定監管方案和監督職能。建立健全科學的法律法規，保障國有資產管理會計監管有法可依；在指導企業做好國有資產管理的會計監管工作的同時，更應該加大監督力度，防止法律法規成為擺設。其次還應做好新舊制度的交替工作，避免制度混亂造成的工作失誤和資源損失。
三、結束語
綜上所述，隨著我國經濟發展的速度和規模的增大，為了保護國家、企業及人民的利益，政府出臺了一系列法律法規和政策措施，對企業國有資產管理的會計監管工作也越來越重視。但是現實表明，我國企業國有資產管理的會計監管工作仍有不足。相對與國外而言，我國的會計監管管理還是比較落后的。希望個人、企業和國家相關部門共同努力，為我國經濟發展做出貢獻。
參考文獻：
[1]徐芝云.國有資產管理中的會計監管探析[J].現代經濟信息.2011
[2]鐘葉姣.國有資產管理中的會計監管問題研究[J].湖南大學，2008
[3]國有企業國有資產管理中存在會計監管問題與對策.會計.2011
企業內部監管制度的重要性范文2
【關鍵詞】國有資本 財務監管 監管系統 制度建設
1 引言
財務動態信息監管系統是國有資本財務監管體系的重要組成部分。加強對國有資本動態財務信息的監管,便于國有資本中間出資人對國有資本權屬企業運營情況跟蹤了解和動態監測;加強對國有資本運營中重大財務事項的監管,是國有資本中間出資人行使國有資本權屬企業重大事項決策權的重要途徑。
財務預算管理是事前控制、事中約束,財務決算管理則是事后監督。而對企業動態財務信息的監管,是國有資本監管由靜態到動態、由事后到事中、事前,由被動到主動轉變的重要手段。
2 國有資本財務動態信息監管的內容
企業財務信息是指可以對財務活動規律進行直接描述,并可在人們之間進行交流、傳播和利用的信息。財務動態信息監管則是指對企業生產經營過程進行動態跟蹤和監測,以便及時發現和規避企業經營管理活動中潛在的經營風險和財務風險,促進企業提高管理水平,確保企業預計經營目標的實現。
根據財務監管重要性原則,在企業財務動態信息監管過程中應把重點放在企業的重大財務事項上,主要包括:
(1)企業發展戰略、規劃及其實施方案;
(2)企業年度預決算及收益、薪酬分配方案;
(3)企業產權(含股權)變動和與產權相關的權利轉移;
(4)重大的資產收購、處置和資產相關的權利(核心技術、著名品牌、使用權、收益權等)轉移;
(5)重大的投融資計劃及對其他企業提供擔保;
(6)企業經營者及其高層管理人員持有企業股份(票)情況;
(7)重大訴訟(仲裁)和涉及資產安全的事件;
(8)對企業進行清產核資、審計結果;
(9)對企業領導班子和經營業績的年度考核結果等[1]。
3 國有資本財務動態信息監管存在的問題
(1)國有資本監管缺乏系統、有效的法律監督和相關制度的約束
目前,我國尚未專門針對國有資本監管立法,對國有資本監管的法律規定主要見于《公司法》、《證券法》以及國務院制定的相關法規中,國有資本權屬企業中的上市公司在財務信息披露方面尚有所顧忌,而國有資本權屬企業中的非上市公司由于沒有強制性的信息披露要求,其財務報告制度既不公開,也沒有專業人士評價國有資本權屬企業的財務信息。
(2)缺乏有效的社會監督體系
國有資本社會監督體系主要指會計師事務所、新聞傳媒及社會公眾等對國有資本實施的監督體系。在現實中,會計師事務所并未完全履行其監督職能。現行法規都沒有對國有資本權屬企業對廣大員工和社會公眾披露財務信息做出強制性要求,忽視廣大員工和社會公眾在國有資本權屬企業財務信息監管中的重要性[2]。
(3)形同虛設的企業內部監督
我國目前國有資本權屬企業普遍存在“內部人控制”問題,導致國有資本權屬企業中財務信息的提供者和使用者之間存在嚴重的信息不對稱,企業重要的經營決策信息、財務信息基本被企業的經營管理者控制和操縱,出資人、企業普通職工和利益相關者很難獲得企業的真實信息[3]。
4 對國有資本財務動態信息監管制度建設的政策建議
(1)建立、完善國有資本權屬企業的財務報告和信息披露制度
企業財務信息是國有資本出資人了解被出資企業運行情況的基本工具,也是各項監管工作得以開展的基礎和依據。因此,建議國資委借鑒西方國家的有關經驗,盡快建立和完善國有資本權屬企業對外財務信息報告制度。把國有資本權屬企業的財務動態信息置于政府和全社會的監督之下。此外,還應將財務信息及重大財務事項通過國資委網站等方式按期向社會公開,增加國有資本運營狀況的透明度,接受政府和全社會的監督。
(2)建立以財務監管為核心的監管系統
國資委要對監管企業進行有效的財務監管,就需要及時、準確、全面地掌握國有資本權屬企業的動態財務信息。但目前的問題是企業財務信息收集難度大,真實性難以保證。因此,充分利用現代信息技術,建立以財務監管為核心的監管系統,則是國有資本監管信息化的重中之重。
總的來說,國資委的信息化監管應該建立一個以財務監管為核心的監管系統,直接與各監管企業的財務系統對接,實現對監管企業的資金流動、預算、投資、重大事項等進行實時監控,并通過數據析取系統從各監管企業的財務系統中析取所需要的數據,通過數據轉換系統將不同財務系統的數據轉換成統一的數據格式,實現對監管企業的績效評估、統計評價、市有資本保值增值、企業管理者評價、企業信用等級評價等監管和評估的功能,進一步為國資委決策提供支持和服務。
財務監管系統主要包含了以下幾個模塊[5]:
1)資金監管系統:主要對企業的重大資金的流動,特別是重大資金的異常流動進行實時監管,可以及時地察覺監管企業的一些違規現象,采取措施及時補救。
2)預算監管系統:主要是通過預算編制、預算執行、預算控制等子系統,對企業的預算編制的審核、執行情況進行監控。
3)投資監管系統:主要是對國有資本進行戰略結構的調整中涉及到的大型投資進行監控。
4)資產監管系統:主要是對企業的資產狀況進行統計監管的系統,有效地監控企業的資產的變動情況,防止國有資本流失。
(3)改進會計報表附注及其他財務報告等表外信息披露方式
國有資本權屬企業應嚴格按照國家財務會計制度及相關會計準則規定,改進財務報告附注等表外信息披露方式,進一步加強對重大財務事項等信息的披露,認真做好財務報告附注和財務情況說明書的編制及分析工作[2]。
(4)發揮“三計”的“鏈”動效應
在對國有資本權屬企業的財務監管中,應進一步深化完善會計、審計和統計有機銜接的財務監管模式,完善財務預算、決算、快報、審計及審計后續管理、分析評價等全過程動態監管體系,充分發揮“三計”的“鏈”動效應和整體效應,逐步建立起規范完善的出資人財務監管體系。
(5)實現財務監管重點的轉變
以加強企業不良資產、內部控制、內部審計管理等財務監管工作為重點,不斷深化完善財務監管制度建設,實現財務監管工作由總量監管向結構監管轉變,“一次性”監管向持續性監管轉變,“頭尾分割”式監管向過程監管轉變,業務監管向制度監管和內控有效性監管轉變。
參考文獻
[1] 企業國有資產監督管理暫行條例(全文),2003.5
[2] 袁紅,盧滟萍,四方面完善上市公司信息披露,2005-04-16.
[3] 白菊,如何構建合理的企業內部會計控制體系,信息導刊,2004年第四十期.
[4] 張敷彪,推行財務總監委派制是加強財務監管的組織保證,上海會計,2001-12.
企業內部監管制度的重要性范文3
【關鍵詞】企業 內部控制 實效性
企業的內部控制理論最初出現于美國，企業內部控制并非企業管理的最終目的，而是一途徑方法。通過實施企業內部控制措施，促使企業的日常運轉能夠處于一個相對較為完整的系統當中，進而確保企業更高效、更安全的運轉。而若企業的內部控制與企業的實際情況不相符，實效性缺失則會導致企業的內部控制難以發揮出應有的價值作用，因此企業在實施內部控制時必須要對實效性引起足夠的重視。對此下文將基于對現代企業內部控制實效性價值的探討基礎上，提出了幾點關于加強現代企業內部控制實效性的應對策略。
一、概述
企業內控簡單來說便是企業內部的管控與制約。內部控制出現在企業內部的日常經營活動當中，其主要的目的即為促進企業的穩定發展，實施企業內控制度的主要目的便是為了提升企業的競爭能力，加強對企業內部管理的優化工作，并由此實施企業內部的自主監管、調整、規劃、評估等策略來起到對企業經營目標的達成，確保企業資金運轉的高效性與安全性，使得各個部門及員工能夠做好本職工作，保障財務信息準確有效。
二、現代企業內部控制的實效性價值
在企業的日常經營及管理過程中實施內部控制制度能夠在很大程度上為企業取得一定的利潤營收，降低企業的經濟損失風險。近些年，來我國的企業內部控制制度發展迅猛，各類、內控設計機構越來越多，已經形成了產業化、規?；@也便從另一個側面印證了內部控制對于企業管理所具備的重要價值，應當引起有關企業管理者的重視與思考。
（一）增強競爭力
伴隨著我國整體國民經濟的快速發展，市場經濟日趨繁榮，大量的企業如雨春筍般出現，相應的市場的競爭壓力自然也就越來越大，對比企業便需要依據市場的變化情況及時轉變經營方式，不斷進行技術創新，提升綜合實力方可在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現長久、穩定的發展。提升企業內部控制的實效性來對企業開展相應的管理及控制工作，縮減企業的中層環節，以促使企業管理高層的決策能夠及時傳達到企業基層，確保企業經營決策者能夠更加準確掌握企業的實際情況，更加廣泛且高效的了解具體的生產、經營狀況，最終促進企業經營效率的有效提升。此外，提升企業內部控制的實效性，促使企業的管理層能夠實時掌握企業的資金流向及使用情況，切實保障企業的財務安全。企業的內部控制設計工作一方面是為了確保財務安全；另一方面同時也是對一些不法行為作出明確的限制，在企業內部控制的執行過程當中，為了確保內控制度實效性的有效落實，無論是企業的一線員工還是中高層管理人員均要依據內控制度來執行，確保企業的日常經營流程更加規范，財務管理更加科學，并最終促使企業能夠有充足的資金進行新產品研發，以及開展技術創新活動，在提升企業市場競爭力的同時還可有效的確保企業日常經營管理的有序進行。
（二）完善監管機制
企業內控制度的實效性與規范化是企業民主化管理的重要體現，合理利用企業內部控制監管制度并同國家的有關審計部門開展廣泛的合作，以實現能夠從多角度、多層次來加強對企業的內部監管，從而確保企業日常經營的安全運轉。落實企業內部控制的實效性關鍵還是要加強對于企業全力分配制度的調整，采用更加科學、高效的內控制度來加強企業內部監管，借助于內控制度來不斷改進、完善企業各部分間的組織架構，對于企業職工的工作流程及管理人員的瀆職、侵占共有財產等行為高效運用內控制度予以監督。在企業日常經營管理出現問題的第一時間便應將問題反饋到董事會及相關的各個監管部門，針對資金的異常流動要采取密切的監控，確保企業的資金運轉始終保持高效、安全，在企業當中實施內部控制措施后，其實效性要求需要將管理權利更多的下放到各部門中，促使各部門能夠擁有一定的獨立決策權利，這一方面能夠起到對高層決策權力的限制；另一方面還可提升企業對市場變化的快速反應能力，有助于企業市場競爭力的提升。
三、加強現代企業內部控制時效性的策略
伴隨著我國經濟發展水平的持續提升，企業無論是在規模還是業務能力方面均得到了前所未有的提高，而與之相匹配的企業管理人員素質水平也越來越高，并已經實現了與國際先進管理理念的接軌，針對內部控制的實效性也愈發重視。
（一）合理把控實效原則
目前在大部分的企業內部控制中主要包括有五個部分的內容，即：內部環境控制、內部決策評估、高層權力控制、完善財務信息、監督系統的構建。企業內部環境控制通常涵括有企業運營結構、部門設置、權責分配、內部審計、人力資源管理等多個方面的內容。其中企業的內部控制監督系統本質上便是對于企業內部的實際運轉情況采取監管措施，評價內控制度的實施效果，將所發現不合理的內控制度要及時改進、完善。企業內控制度在確保依據實效性的前提下，還需要設計出更加嚴格、詳細，具有操作性較強的管理制度，依據企業的具體情況來制定出所對應的具體細節規定，切實落實內控制度。
企業內部監管制度的重要性范文4
[關鍵詞]紅星發展股份有限公司 內部控制 問題 對策
一、內部控制的重要性
早在1992年美國水門事件后，內部控制理論引起了美國各界的廣泛關注，然而，對于內部控制的分歧確實由來已久，立法者、監管者和商人的不同利益決定了各自的不同立場。在90年代初美國反對虛假財務報考委員會發起成立了COSO機構，并在1992年9月，COSO委員會了《內部控制——整合框架》，報告認為，內部控制是由董事、管理層及其他人員在公司內進行的，旨在為經營的有效性、財務報告的可靠性、適用法律法規的遵循性提供合理保證的過程。實際上，內部控制是為了確保組織的最高層參與到整個機構的運作中，以實現組織目標。而所謂的可靠性則指財務報告的一致性、可比性以及選擇適當的會計處理方法。2008年6月我國了《企業內部控制基本規范》，內容指出內部控住的由董事會、監事會。經理層和全體員工共同實施的，意在實現控制目標的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。企業的許多利益的相關者都非常關注企業的內部控制，譬如國際審計協會調查表明，管理層和企業審計部門最關注的七項活動和行為中內部控制的程度高達90%，居七項之首。
可以看出，內部控制企業是企業有效管理不可或缺的組成部分，是企業進行管理活動和財務活動的手段，亦是企業為了保持內部資源的的安全與完整、預防企業內部出現管理漏洞，保證企業會計信息的真實可靠。利用企業內部分工的相互制約、相互聯系來實現管理者的控制職能的方式、措施和程序。
二、紅星發展股份有限公司內部控制中存在的問題
（一）制度方面的缺陷
紅星發展股份有限公司內部制度方面還存在不少缺陷，主要表現在：企業內部控制乏力，甚至缺乏獎懲分明的賞罰制度，難以適應網絡經濟時代新興業務的發展需要；在財務管理方面部分結構有章不循或違章操作，內部控制制度難以落到實處；會計從業人員對企業決策者的決策失誤甚至違法經營行為缺乏有效控制，多數情況下反而被迫進行粉飾或干脆造假；企業內部各部門之間，以及不同崗位之間也缺乏必要的制約和監督機制；財務風險的內部控制制度不健全，未能充分發揮內部稽核監管部門的職能作用等。為此，紅星企業需要一套更為完善的內部控制制度。
（二）存在“內部人控制”的部門
紅星發展股份有限公司內部控制中“內部人控制”的部門仍然存在。紅星企業家依靠幾家大企業合資而構成對市場資本的原始積累。大多數對會計熟悉但還是不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。所以，企業管理者往往會忽視內部控制制度，大多數是領導者說了算，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。在“內部人控制”的企業，經營管理者認為沒有內部制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚，收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。目前，雖然該企業存在內部控制制度，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象甚為嚴重。企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內部牽制”原則均沒有建立，甚至子個別子公司中出現，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得和填制本身就存在不合法程序，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬薄、出具的會計報表及一系列的會計分析等等，也就毫無意義。一些會計人員人為捏造會計數據，設置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。
（三）缺乏有效的監督機制
雖然紅星企業的生產規模已經比較龐大，但仍然缺乏有效的監督機制。為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對企業的監督效果卻不盡人意。企業雖然有內部監督機制，卻不能充分發揮其職能。企業內部的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，收受賄賂，侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等等。
（四）企業財會人員素質不高
公司內部企業財會人員高素質的是實施內部控制的必要條件，然而，我國企業從業人員素質普遍較低沒有達到職業要求，很多執行人員粗心大意，精力分散，導致企業決策連連失誤。近年來，企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，正常的會計業務處理不達標，更談不上內部控制制度的運行，企業個別部門領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行，這給企業造成一定的損失，使企業資金浪費。在紅星企業同樣存在這類跡象。
內部審計職能弱化
紅星發展股份有限公司內部審計職能存在弱化現象。內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分，事實上有不少的分管領導沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的部門，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。
（六）信息流通不暢
企業的營運規劃、控制和決策的需要的多種多樣的信息，雖然大部分為財務信息。但是還有一部分來自非會計系統，例如，產品市場的需求變化信息、整體營運狀況信息、銀行利率信息、員工滿意度信息、金融市場信息、商品信息、原材料信息、生產信息、預算信息、標準成本信息、人力資源信息等等。這些信息有的可以進入企業的管理信息系統，然而有的則無法進入企業的信息管理系統，這就造成了企業信息流通不暢，會給企業的決策造成不全面。
（七）企業文化建設有待加強
作為首家東部和西部結合并在西部上市的企業，且是由四家企業聯合成立的發起式的公司，企業在成立之初并未遵循由弱到強的社會發展規律，必定存在一定的文化建設問題。在企業歷史發展并不悠久的情況下，企業文化能夠加強企業的凝聚力，放眼于企業的長遠發展，造福員工，為社會提高優質產品，企業的文化層次的建設是非常重要的。
三、解決問題的相關對策
（一）建立良好的內部控制制度
貴州紅星企業作為一個發起式公司必須要強化管理者的內控意識及高層的控制職能。管理者要學會深化企業內控制度的研究和探討。企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率的影響應有明確的認識，嘗試應走出誤區，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容的職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整，保證企業的長遠發展。
（二）完善內部監督機制
要想確保內部控制制度能夠被企業的員工所熟知并且執行下去，就離不開監督部門的監督和考核，企業內部財務部門的審計部門是企業內部控制的重要力量，企業內部的財政、審計等各個部門應當合力分工建立崗位責任制度，并且要加強崗位個部門之間的信息交流和溝通，定期的核對企業信息情報，進而形成有效的監督合力。還應該加強企業的執法力度。具體可以通過以下兩個方面。一是要不斷延伸企業內部審計覆蓋范圍，不僅要開展事后審計工作、還要進行對事前、事中的控制：不僅審計財務報表，還要對經營管理進行分析、總結和評價。二是要鼓勵所有內控人員在日常的工作中對公司的內控機制運行狀態進行監督，及時的評價內控狀態的運行且進行運行的有效監督。根據反映的不合理的問題來采取必要的糾正措施。為了進一步深化經濟體制改革，我國政府近年來不斷加強企業財務監管的立法，一系列的企業信用評級、規范經營管理行為的相關制度相繼頒布實施，有中國特色的企業財務監管制度基本確立，完善有限安全網制度、信息披露制度等。這需要企業經營管理者自覺遵守相應的法律法規，主動接受政府相關部門的監管，在財務管理中一切可以退出的領域讓位于會計從業人員，使財務管理工作能夠平穩而有序地進行。平穩而有序，也就是說企業內部稽核監管部門和會計從業人員在預測和控制財務風險時，應當遵循效率監管的基本原則。從效率監管角度來說，風險管理的本質在于：不能一味容忍經營管理活動在低效率、高風險的情況下照常運行，而要在保護企業利益和社會公共利益的大前提下維護企業的運行效率。政府相關部門的監管主要體現在：不斷完善企業經營管理的基本法律，確立和保護公平競爭環境和企業經營管理者的基本財產權利，并尊重由此建立起的企業內部掛歷制度，防止行政專斷和不公平管理行為，使得企業經營管理者、內部稽核監管部門和會計從業人員能夠清晰、有效地評判和規避財務風險。
（三）提高財務人員的業務素質
科學的內部控制與人員的素質密切相關，紅星公司應當結合實際情況，建立切實可行的員工培訓機制，通過對員工的培訓的，來增加員工的責任感，明確自己工作的重要性，為企業加強內控打下最根本的基礎。樹立以人為本的新觀念。人是觀念創新的根本和靈魂，企業制定經營目標，設置核算機制，都必須依靠人的創造性工作。我國傳統文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標志。強調以人為本，要求企業內部控制要充分發揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規意識，充分發揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。內部控制的成敗，取決于企業員工的控制意識和行為，企業領導者注重內部控制，注重對企業員工的研究，尊重員工的心理需求，強調溝通和管理交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，加強信任感，形成強大的企業合力，促進整個企業健康、持續、快速的發展。
（四）加強內部審計工作
內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，需要保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。企業的內控制度要達到服務于企業經營目標，達到對經營活動的控制，內部控制審計制度必須對企業負責，各個環節進行控制且要控制好各個要點。實行企業內部控制要注意以下要點：明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；職責分工，權利分割，相互制約；交易授權，建立恰當的審批手續；設計并使用適當的憑證和記錄；資產接觸與記錄使用授權；資產和記錄的保管制度；獨立稽核，例行的復核與自動的查對；制訂和執行恰當的會計方法和程序；工作輪換；獨立檢查，包括外部和內部審計等。
（五）建立信息互通體系
企業要掌握自身的各類信息，必然需要建立健全的信息控制系統，企業中的正規信息應當在企業內部完全流通，ERP系統已被公認為現代管理信息的主流。ERP的核心管理思想就是實現對整個企業供應鏈的有效管理，這一信息管理方式是值得紅星公司去借鑒和運用的。在內部控制之外還應當給客戶、材料供應商等外部人士是信息反饋創造各種條件，讓這些外部人士察覺到的信息直接送達有關方面，讓其成為防范舞弊的另一個有益措施，也為企業決策的制定者提供一些更為全面的信息，讓其決策更為完備。
（六）建立良好的企業文化
企業文化是企業內部控制中重要的組成部分，是增強企業內凝聚力的方式之一。貴州紅星公司自成立以來，堅持以財務管理為龍頭，以市場為導向，以企業文化建設為依托的發展戰略，發揚“艱苦創業、無私奉獻、開拓創新、爭創一流”的企業精神，依托青島紅星化工多年來形成的信譽、市場、技術、管理等優勢，同西部豐富的資源結合起來，走東西結合、優勢互補的道路，重點發展以電子磁性材料、橡膠塑料助劑、綠色植物提取為支柱的高科技多元化產業，試圖把企業打造成為具有“一流的效益”的現代化企業。紅星企業的文化精神應成為“紅星人”的精神凝聚點所在，對員工具有導向作用和控制作用，所以要持之以恒地努力造就這樣的文化特色。
總之，在市場經濟條件下，企業內部控制是企業日常工作中生廠環節中重要的一環。內部控制既是衡量現代企業管理水平的重要指標，也是企業得以持續穩固發展的保障，因此紅星公司應根據自身實際情況，切實完善內部控制各方面要素，以順應時展。
參考文獻：
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[3]荊新，王化成，劉俊彥.財務管理學[M].北京：中國人民大學出版社，2009.
企業內部監管制度的重要性范文5
關鍵詞：企業 內部控制 措施
在企業發展中過程中，內部控制是防范風險、實現企業經營目標的重要舉措。企業的內部控制在有效地提升經營的效率，提高企業管理水平的同時，還能夠保證企業信息的真實性與可靠性，推動企業健康發展。在經濟全球化的今天，瞬息萬變的市場競爭使企業的經營和管理面臨更多問題，加強企業的內部控制迫在眉睫。
一、企業內部控制存在的主要問題
（一）對內部控制不重視
伴隨著企業改革逐步深化的改革，很多企業建立了相應的內部控制機制，并已經在各方面與經濟相關的業務中使用，但限于企業管理人員對其機制的認識水平和廣度，僅僅在企業內部增強了監督層面的管理與重視，而管理效益與成本層面的認識水平卻有待提高，這使得缺少系統的方法、機制與方式，整體和個體的職責分劃模糊，審計權責不明等，內部控制的核心作用得不到有效體現。
（二）預算管理不完善
預箅在當今企業的經濟活動中起到的作用愈加重要。預算是對企業自身實力和發展潛力的清晰認識，關系著企業未來的發展規劃和步伐。但是現階段，我國企業對預算重要性的認識還不足。大多數企業的預算是由總經理編制，報董事會批準后實施的，因此，信息存在很大不對稱性，董事會不可能對預算提出實質性的建議。這就導致了在預算管理中董事會職能的弱化，同時也造成了預算 管理協調、計劃與控制能力的缺乏。預算管理制度的不完善是企業內部控制問題的縮影。
（三）內部控制體系不健全
部分企業只有一些基礎的內部控制做法，而未建立全面有效 的內部控制機制；部分企業缺乏風險防范和制衡系統，當有不利于系統穩定的行為發生時才進行相應的補救，側重于事件發生以后的控制而忽略事發之前的有效預防；部分企業的權責分劃、獎懲制度太模糊，因此對執行內部控制產生了很多阻力；另外有些企業不考慮企業自身的實際情況，照抄照搬，使內部控制偏離實際與重心。
（四）激勵與監管制度不健全
目前有很多企業的監督評審都是主要依靠內審部門來實現，而在大多數企業中內審部門都不是相關部門的獨立單位，而是隸屬于財務部門，相應的領導也是財務部的領導，這樣就造成了內部審計在形式上缺乏應有的獨立性。另外監督評審中也缺乏激勵制度，計劃有可能是出色的，但是由于沒有人去考核、去檢查或者說是沒有人認真去考核、去檢查，計劃的執行效果可想而知。
二、完善企業內部控制的措施
（一）重視企業內部控制，加強風險防范意識
當代企業的有效內部控制是企業管理工作的核心，對內部控 制的充分重視和強化突況的處置能力就顯得尤為重要。因此， 領導層必須以身作則，充分理解與認識內部控制的必要性和效用， 并使其在實踐中得到運用。內部控制過程中存在的風險及其管理 是特別需要注意的，建立針對性的風險評估機構與風險管理系統， 通過對風險進行識別、評估與分析制定全面而又有效的規避或減 少損失的對策，為企業的決策提供可靠的根據。
（二）構建良好地內部控制環境
任何生物都存在于一定的環境中，魚兒離不開水、鳥兒離不開天空，企業的內部控制活動同樣離不開一個良好的控制環境?？刂骗h境的好壞直接影響著企業內部控制能否得到執行，更是影響著企業整體戰略目標的實現。對于我國企業內部控制環境發展落后的情況，我國政府部門應該起到引導、帶頭的作用。由于我國市場經濟是由計劃經濟改革而來，造成了我國企業仍然對政府的依賴較重和內部環境發展時間短的問題。這樣就需要政府部門創造出一個良好地內部控制的外部環境。
（三）提高管理者及員工的綜合素質
會計信息的可靠性是一個企業最直接、最根本的環節，財務人員對此擔負重任，因而保證財務從業人員的素質直接決定到企業的根基是否穩固。首先，積極推行競聘上崗制，甄選德藝雙馨的財務從業人員，通過培養逐步走上領導職位，制定切實可行的薪資考核獎懲標準。通過考核委員會，進行全面而細致的現場考察，廣開言路，虛心聽取一線工作人員對所委派員工的意見和建 議。財務方面的基層負責人對委派方全權負責。而財務方面的基層負責人規定適當的任期，且不得連續連任超過兩期。若在任期內有違規行為發生，可立即與其解除聘請。其次，通過調查與分析企業內部財務從業人員的結構，針對性、系統性的對其進行培訓，加強所有財務從業人員的管理，從而達到企業優化運行的需求。
（四）建立行之有效的監督激勵制度
企業的一切活動都是在健全的內部控制制度的基礎上進行的。但是，有了健全的規章制度，必須嚴格遵守，嚴格檢查執行情況才能保障制度的有效實施。這就需要一套行之有效的監督激勵制度。首先，企業要加強內部的審計工作，做到有章必循，對各項工作予以嚴格的審查，從根本上杜絕徇私、舞弊等事件的發生。其次，要積極配合國家監督工作，與國家監督形成交叉共管。我國的國家監督力量有財政、稅務、保險監督、人民銀行等，企業要與這些部門積極溝通、分工協作形成監管合力，共同規范企業的內部控制。再次，要鼓勵新聞媒體對企業違法違紀行為進行曝光，充分發揮輿論監督的作用。
三、結束語
建立完善的企業內部控制制度是企業實現自身飛躍的前提。 在當今這個經濟全球化的時代，企業只有做好自身內部的完善工 作，才能在外部競爭環境日益激烈的今天生存下去。企業內部控制的有效實施至關重要，不僅關系到企業自身的經營狀況更是關系到整個行業經環境的發展。因此，企業應激勵與推進全體員工盡職盡責地去做好內部控制工作，確保內部控制制度的建立健全及有效實施并處于有效監督和科學評價之下，為實現發展戰略提供合理保證。
參考文獻：
企業內部監管制度的重要性范文6
根據《xx省煙草專賣局關于進一步做好內部專賣管理監督檢查工作的緊急通知》（x煙?！?006】xx號）的要求，我局對xx縣營銷部2006年以來的經營業務進行了全面、逐項、細致的自查，現將在自查中發現的問題及整改措施匯報如下：
一、存在問題。版權所有
1、部分人員對內部專賣管理監督工作的認識還不高。還存在重外打、輕內管的思想觀念，這主要表現在專賣管理監督工作中具體工作落實、檢查工作不深入、不細致。
2、內部專賣管理監督制度的制定與執行尚需進一步規范完善。區局在制定和完善自查方案，充實工作人員，明確自查方法和工作流程，細化自查內容等方面沒有完全達到市局內部專賣管理監督規范化的要求。
3、內部專賣管理監督檢查過程不到位，對自查工作的開展情況、自查的問題和自查的結果等痕跡資料重視不夠，相關的文字、表格和圖片資料不夠完善。
4、xx縣營銷部在今年的1月、2月、7月、8月仍然有超“351”供貨情況發生。
二、整改措施。
1、加強領導，健全機構。我局（營銷部）先后成立了專賣內管領導小組、自查小組和復查小組，由局長（經理）xxx任組長，副經理xxx任副組長，成員分別由各科室、部門負責人組成，負責開展具體的專賣內管檢查工作，并逐級建立責任制，把內管的目標、任務以崗位分解，充分發揮崗位職責，責任明確，實施有效內部監管，對弄虛作假、有問題不整改，走過場，自查不作為等問題，分清責任，嚴肅處理，充分發揮內部管理監督機構的職能作用。
2、進一步建立和規范制度建設。我局制定了《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督實施細則》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理同級監督制度》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督教育培訓制度》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督舉報制度》、《xx縣煙草專賣局內部管理監督案件移交制度》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督報告制度》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督責任追究制度》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督案件查處制度》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督定期檢查制度》、《xx縣煙草專賣局內部專賣管理監督考核辦法》等一系列制度措施。形成行業制度、同級監管制度、內部控制制度三位一體的內部監管制度體系，真正做到用制度管權、用制度管事、用制度管人。
3、加大宣傳和社會監督力度。加強內部監督管理的宣傳工作，增強廣大干部職工對此項工作重要性的認識；對違紀破壞市場經濟秩序的典型案例進行曝光，形成強大的輿論氛圍；完善投訴制度，形成上下結合，內外結合監督機制。同時樹立先進典型，對在內部監管工作中出現的先進集體和個人，及時給予表揚，大力宣傳好人好事，在行業內營造良好的政治氛圍。版權所有
4、堅持定期考核和日常檢查相結合的方式，對企業內部生產經營行為、管理行為實行每月和不定期地進行自查，采取聽取匯報、查閱有關文件和工作記錄，逐筆清理、核實，發現問題及時制止或邊整邊改，促進內部專賣管理監督工作的制度化、規范化、日?；?。
5、定期開展教育培訓工作。我局將加大對內管工作人員和業務人員的培訓，并做好培訓文字和圖片等痕跡資料的記錄和收集，確保教育和培訓工作的有效開展。
6、進一步做好痕跡化管理。每月進行內部專賣管理監督檢查后要及時進行通報，按要求將生產經營所涉及的業務數據、統計報表、合同、審批手續、財務憑證、煙草專賣品準運證等相關資料、文件存檔備查，確保內管工作相應的資料齊全、裝訂規范。
