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理財方案分析范文1
本著該原則，基于中高職銜接的旅游管理專業人才培養方案的制定思路如下：
一、科學定位，明確培養目標
本方案立足黑龍江省，人才培養目標充分適應黑龍江省旅游業發展的需要。黑龍江省在未來五年將繼續大力發展旅游業，加快實現由旅游資源大省向旅游經濟大省的跨越。我省旅游業的飛速發展，必然需要大量的高端技能型人才，本方案結合我省旅游資人才需求現狀，定位于培養基礎扎實、適用面寬、實踐和創新能力強、以社會和市場需求為導向，面向基層，面向生產、建設、管理、服務一線的綜合素質高的技能型人才。
二、立足學生身心發展規律，優化課程體系設置
中高職課程體系設置首先要立足于學生身心發展規律，即中高職階段學生的思維水平和認知水平，明確各階段的教學內容和教學重點，課程設置依據“滲透人文素質教育、突出實踐技能培養、注重循序漸進”的原則進行優化，兼顧教育部對中等職業技術學校教學計劃制定的規范性和統一性，在專業課程的安排上保持中高職階段課程的連續性，中職階段注重基礎性教育，根據本專業的特點開設語文、中國歷史常識、音樂等公共課，以及旅游概論、管理學、服務禮儀等專業基礎課，此外，為了加強對學生的人文素養的教育，開設職業素養課程，讓學生對自己學習的專業和未來所從事的行業和崗位有所了解，幫助其形成良好的職業觀念和職業態度。
三、以“崗位能力”要求確定課程體系及內容
要培養以社會和市場需求為導向，面向基層，面向生產、建設、管理、服務一線的綜合素質高的技能型人才就必須將人才培養與旅游企業人才市場需求相接軌。因此，只有通過到旅游企業進行調研，了解企業和行業的需求才能確定學生未來從事的崗位及所需要的具體能力，從而在課程體系設置上，以崗位能力要求為核心，結合行業特點，形成知識、技能、應用一體的職業課程體系；首先堅持以旅游管理職業崗位對知識和技能的需求來設置課程，加強課程設置的職業功能性；其次，充分考慮中高職學生的特點，在中職階段注重學生技能的訓練，而在高職階段注重學生對知識的掌握與運用。
四、“2+3”培養方式+“旺工淡學、工學交替”的特色人才培養模式
理財方案分析范文2
論文關鍵詞：海外并購，財務績效，EVA分析，杜邦分析
一、引言
自上世紀80年代末起，逐漸發展壯大的中國企業踏上了海外并購之路。而以加入世貿組織為契機我國掀起了一股海外并購的熱潮，一批實力雄厚的企業紛紛在海外尋求并購目標。中石油中海油的頻繁出手，聯想拿下IBM的PC業務，工商銀行巨額收購南非標準銀行股份等案例成了國際金融界被經常談起的話題[2]。
金融危機以來，鼓勵中國企業出海抄底的聲音一直不絕于耳，中國企業海外并購的步伐也在不斷加快。IT是技術進步最快的行業，企業的并購和重組成為發展的重要途徑，跨國并購更是頻頻發生。本文以京東方并購韓國現代TFT-LCD業務為例[3]進行分析，通過EVA分析對并購績效進行評價并輔之以杜邦分析方法深入挖掘其原因，從實證角度論證中國企業海外并購是否真正創造價值，對我國IT企業海外擴張戰略提供借鑒。
二、相關文獻綜述
Anand和Delios(2002)結合OIL的分析范式指出投資者自身的核心優勢資源和東道國的目標資源性質，決定了跨國并購創造價值的可行性。Aulakh和Kotabe(1997)認為，企業在國外市場經營和整合資源的能力受其組織結構、歷史經驗及目標資源的技術特征等因素制約，這些內生因素對于以跨國并購方式進入海外市場后對本國母公司及海外子公司的績效有重要影響。Kim和Hwang(1992)；Hennart和Reddy(1997)從文化差異論角度進行分析指出，在跨國并購整合過程中，并購雙方要合理應對民族文化差異所帶來的機遇和挑戰，雙重文化差異增大了并購整合的難度，并購雙方很容易出現彼此不信任、缺乏合作的情況，這將制約資源轉移的效果和效率，限制目標公司財務績效的提升。
國內外很多學者從實證角度考察并購績效。Mueller(1980)對1962年至1972年不同國家的兼并研究表明，法國、荷蘭及瑞士企業兼并后盈利能力下降企業管理論文，而英國企業的樣本則優于對照組。Peer(1950)，Ryden和Edberg(1980)等人認為并購后企業的利潤減少，而Baldwin(1995)，Ikeda和Doi(1983)和Gugler等人(2003)的研究表明企業并購后利潤增加。李東富(2005)、李祥艷(2006)認為并購后中期企業財務績效下降，長期利潤增加。王燕鋒(2007)則對TCL的海外并購進行了實證研究，分角度剖析了TCL海外并購失敗的原因。王海(2007)對聯想并購IBM的PC業務前后的研究發現，雙方博弈的結果是聯想明顯處于劣勢。
由于上述研究存在著諸多不足，如對中國當前背景分析缺乏代表性和EVA分析方法的缺失，本文主要針對個體案例進行EVA和杜邦分析來評價并購對股東價值產生的影響。
三、本文方法設計
研究公司財務績效的方法主要有平均股價研究法、積累平均收益率分析法、事件研究法、會計研究法及個案研究法。考慮到中國企業跨國并購尚處于起步階段，案例個數及其并購前后的財務經營績效數據都很有限，我們采用個案分析法，配以會計研究法下的EVA分析和杜邦分析法進行有針對性的客觀深入地研究。個案研究法是指對某一個體、某一群體或某一組織在較長時間里連續進行調查，從而研究其行為發展變化的全過程。其突出優點是客觀具體深入。通過對單個公司并購行為引起的財務績效變化的分析，深入挖掘并購給公司經營帶來的變化及可能的原因，排除多個樣本研究中成功與失敗案例互相影響引致并購的結果被夸大或縮小的情況，從而得出對于單個公司比較準確的并購績效判斷(李東富2005)。且對于企業決策者和股東，借鑒其他相似公司并購前后業績變化狀況及具體原因，從而完善自身的并購戰略顯得非常重要。
(一)經濟增加值
經濟增加值(Economic Value Added, EVA)也稱經濟利潤，與基于會計指標的傳統業績評價指標相比，EVA是衡量企業價值和財富創造更加有效的度量標準。從數量角度說，EVA等于稅后凈營業利潤減去債務和股本成本，是所有成本扣除后的剩余收入，反映了一個公司在經濟意義上而非會計意義上是否盈利；營運的真實情況及股東價值的創造和毀損程度論文參考文獻格式。EVA的具體應用公式如下：
EVA=NOPAT-WACC×A
=EBIT×(1-t)-WACC×A
WACC=D×Rd×(1-t)/A+E×Re/A
其中：EVA為經濟增加值；NOPAT為稅后凈營業利潤；WACC為加權平均資本成本；A為總資產；EBIT為息稅前收益；t為所得稅率； Rd為債務資本成本；E為權益資本；D為負債。權益資本成本Re可進一步通過資本資產定價(CAPM)模型計算得出，即Re = Rf +β ×(Rm - Rf )，其中Rf 為無風險收益率，Rm 為市場平均回報率，Rm - Rf 即為市場平均風險溢價，β系數反映該公司股票相對于整個市場的系統風險。
(二)杜邦分析法
杜邦分析法是一種從財務角度評價企業績效的一種經典方法。其基本思想是將企業凈資產收益率逐級分解為多項財務比率乘積，有助于深入分析比較企業經營業績。其最顯著的特點是將若干個用以評價企業經營效率和財務狀況的比率按其內在聯系有機地結合起來，形成一個完整的指標體系，并最終通過權益收益率來綜合反映。
權益凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×(銷售收入÷總資產)
×(總資產÷股東權益)
=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數
下面我們主要通過因素分析法——連環替代法來進行分析[4]。連環替代法是指確定因素影響，并按照一定的替換順序逐個因素替換，計算出各個因素對綜合性經濟指標變動程序的一種計算方法。利用因素替換找出影響分析對象變動的因素及程度，是對傳統靜態杜邦分析的進一步發展。方法如下：
設F=A×B×C
基數(本分析中設2000年為基數)F0=A0×B0×C0
實際F1=A1×B1×C1
基數： F0=A0×B0×C0………………(1)
置換因素A:A1×B0×C0…………………(2)
置換因素B:A1×B1×C0…………………(3)
置換因素C:A1×B1×C1…………………(4)
其中：(2)-(1)為A因素變動對F指標的影響；(3)-(2)為B因素變動對F指標的影響；(4)-(3)為C因素變動對F指標的影響。F表示凈資產收益率；A表示主營業務利潤率；B表示總資產周轉率；C表示權益乘數。
四、案例實證研究
2003年2 月12日，京東方科技集團股份有限公司正式宣布公司以3.8億美元成功收購韓國現代顯示技術株式會社(HYDIS)TFT-LCD(薄膜晶體管液晶顯示器件)業務。京東方成為中國第一家擁有TFT-LCD核心技術與業務的企業。液晶行業是一個資金和技術密集型產業，市場風險較大，且國內的TFT-LCD產業在當時剛剛起步，技術尚不成熟，因此京東方希望通過并購韓國現代顯示技術株式會社(后者因深陷財務困境，急于出售其資產)的TFT-LCD業務達到技術和產品升級的目的。
為了剔除行業經營周期性因素可能對結果產生系統性偏差，更準確地反映京東方并購案對其績效的影響，本文選擇并購當年總資產規模與京東方接近的同方股份和行業均值作為參照。[5]
(一)EVA分析：
由于京東方于2001年1月上市，EVA分析法選擇并購前2年至并購后5年進行分析，即t∈[-2,5]。本文選擇可比企業同方股份及行業EVA值(依據行業中值的各項指標計算得出的)進行比較分析。兩企業的利潤表和資產負債表及行業均值的各項指標均來源于Wind資訊。Re計算模型中的Rf采用國家當年發行的5年期憑證式國債年平均收益率，Rm - Rf根據美國標準普爾500家股票的回報率相對于1926—1992年長期政府債券收益率的長期集合平均溢價在5%—6%之間企業管理論文，我們取其平均值5.5%為市場平均風險溢價, β可通過Wind數據庫計算得出，Rd采用中國人民銀行3-5期貸款基本利率[6]。
在此基礎上，為了更深入揭示企業的競爭優勢，對EVA進一步分解，分為生產經營活動產生的EVA、投資活動產生的EVA、運用債務杠桿產生的EVA、其他活動產生的EVA。四部分的計算公式如下：
生產經營活動產生的EVA =營業利潤+財務費用 - 生產經營資金×權益資本成本率；投資活動產生的EVA , 即投資收益- (短期投資+ 長期投資)×權益資本成本率；運用債務杠桿產生的EVA , 即(短期債務+長期債務) × (權益資本成本率- 債務資本成本率)；其它活動產生的EVA , 即補貼收入+ 營業外收支凈額- 所得稅費用。
圖一顯示，在分析期內，全體EVA均呈現負值，電子元件行業利潤空間較小，行業風險較大。并購前京東方的EVA略低于行業均值和同方股份的EVA，并購當年位于二者之間，但是并購后第一年開始京東方的EVA值大幅下降，下降速度遠超過同方股份和行業均值的降幅，僅僅在2007年有所反彈[7]，2008年又下降，說明并購并沒有增加京東方企業的整體價值，卻損害了投資者的價值，并且并購使其風險加大，具有不確定性。
表一：EVA細分情況
生產經營活動產生的EVA
投資活動產生的EVA
運用債務杠桿產生的EVA
其他活動產生的EVA
年份
京東方
同方股份
京東方
同方股份
京東方
同方股份
京東方
同方股份
2001年
-15618.7
-5278.1
-10254.7
-2261.8
4754.9
2776.5
-192.0
-4131.5
2002年
-26974.1
-21083.0
-845.8
-2896.3
11288.2
3770.9
-4151.1
-1214.3
2003年
-21942.3
-38182.7
-12639.8
-2803.6
31107.1
7797.6
-3336.0
-3318.8
2004年
-150577.7
-45726.5
6455.9
-9239.3
46443.7
13230.1
381.2
-3212.6
2005年
-292988.0
-60163.5
-14684.2
-4453.6
77942.5
13246.5
-1301.9
-1009.8
2006年
-391415.8
-71395.3
106277.9
-7163.7
44626.2
15771.8
11524.8
2221.7
2007年
-1650.2
-72552.5
-19660.3
2271.2
19618.8
15267.9
30258.8
-1876.1
2008年
-215708.4
-135690.9
-25284.3
-6054.7
23522.9
23550.8
6353.2
-2223.0
如上表所示，經過對EVA進行細分尋找EVA下降的原因，我們發現，京東方生產經營活動產生的EVA在分析期內均小于零；投資活動產生的EVA值2004年和2006年大于零，其他年份小于零；運用債務杠桿產生的EVA值均大于零。與同方股份的比較中得出，京東方在生產經營活動與投資活動中并沒有優勢可言，并購后京東方經營管理能力進一步惡化且呈現不穩定狀態，風險加劇，與同方股份相差甚遠。但在財務杠桿的運用和其他活動方面京東方顯著高于同方股份，不過這并不能改變企業整體EVA下降的趨勢。
(二)杜邦分析：
下面我們再通過杜邦分析方法進一步剖析京東方并購后EVA下降的深層原因。
表二：各項指標對比結果
凈資產收益率
銷售凈利率%
總資產周轉次數
權益乘數
京東方
同方股份
行業均值
京東方
同方股份
行業均值
京東方
同方股份
行業均值
京東方
同方股份
行業均值
2001年
2.88
11.1
0.2
3.88
7.5
5.6
0.67
0.88
0.4
1.93
2.17
3.31
2002年
3.88
6.77
2.5
3.53
4.08
6.46
0.88
0.88
0.3
2.53
2.27
3.25
2003年
15.24
4.01
2.8
3.93
2.43
6.55
1.17
0.97
0.4
4.02
2.44
3.23
2004年
5.49
3.95
2.8
2.31
2.24
6.19
0.82
0.98
0.5
4.02
2.83
3.21
2005年
-38.1
3.49
3.7
-11.1
1.83
-3.03
0.69
0.98
0.3
4.66
3.31
3.09
2006年
-48.7
4.94
-1.3
-20.2
2.56
-1.07
0.47
1.03
0.3
5.16
3.7
2.36
2007年
16.34
9.87
-1.3
8.03
4.36
5.9
0.75
0.96
0.3
3.54
3.4
2.36
2008年
-15.4
3.99
-1.1
-12
2.85
-0.14
0.61
0.78
0.3
2.6
2.82
2.37
表三：杜邦分析——因素分析連環替代法分析表
2001年
2002年
2003年
2004年
2005年
2006年
2007年
2008年
凈資產收益率F
2.88%
3.88%
15.24%
5.49%
-38.09%
-48.74%
16.34%
-15.37%
銷售凈利率A
3.88%
3.53%
3.93%
2.31%
-11.11%
-20.22%
8.03%
-11.96%
總資產周轉率B
0.67
0.88
1.17
0.82
0.69
0.47
0.75
0.61
權益乘數C
1.93
2.53
4.02
4.02
4.66
5.16
3.54
2.6
替換A
5.56%
4.56%
8.75%
10.86%
-36.62%
-65.02%
19.47%
-31.75%
替換B
5.17%
6.00%
11.63%
7.61%
-30.82%
-44.29%
31.08%
-25.83%
替換C
2.88%
3.88%
15.24%
5.49%
-38.09%
-48.74%
16.34%
-15.37%
A因素變動對F指標的影響
-1.42%
1.68%
4.87%
-4.38%
-42.11%
-26.93%
68.21%
-48.09%
B因素變動對F指標的影響
-0.39%
1.43%
2.88%
-3.25%
5.81%
20.73%
11.60%
5.93%
C因素變動對F指標的影響
-2.29%
-2.12%
3.61%
-2.12%
-7.27%
-4.45%
-14.74%
10.46%
如上表所示，并購后的京東方的凈資產收益率在絕大多數年份均低于行業均值和同方股份。進一步說明了并購使企業的經營出現了惡化的風險。并購前后京東方凈資產收益率發生了較大變化，由并購前的正值轉變成并購后的負值，雖然在并購當年凈資產收益率有大幅提升，但是在并購后逐漸下降，其中2005年、2006年、2008年均出現較大幅度的負值，并購前凈資產收益率的變化區間為[2.88%，6.98%]，而并購后凈資產收益率的變化區間變為[-48.74%，16.34%]，凈資產收益率離散區間加大，市場拓展的風險逐漸顯現。
并購前后銷售凈利率對凈資產利潤率的影響最大，其次為權益乘數，影響最小的是總資產收益率。銷售凈利率在并購后第二年出現了由正直轉向負值的質的變化，總資產周轉率在并購后第二年也出現了下降，權益乘數并購后均高于并購前，尤其是并購后第3年達到案例分析期的高位5.16，可見并購后公司的各方面指標均受到了負面的影響。
京東方的銷售利潤率在整個分析期均低于行業平均值，在并購當年及并購后的2004年和2007年高于同方股份企業管理論文，其他年份均低于可比企業。說明并購在短期內給京東方帶來了一定的經營效益的改善，但是長期反而加速了企業經營效益的惡化。京東方的總資產周轉率在整個分析期均高于行業均值，但除并購當年外均低于可比企業同方股份，說明京東方作為大型企業在控制庫存及應收賬款的周轉方面具有一定優勢，京東方的權益乘數在并購前均低于可比企業和行業均值，并購后權益乘數迅速提高超過行業均值和可比企業，說明京東方在并購前后的財務風險發生了巨大變化，并購交易過程及其后對后期資金投入需求的增加，使企業的財務風險顯著提高。
總之，京東方并購韓國現代后，在本文的考察期內EVA值均小于零，但并購后進一步惡化；凈資產利潤率出現不同程度的下降，甚至出現了負值，說明企業的運營損害了全體投資者的利益。綜合EVA分析和杜邦綜合財務指標分析可知，并購后京東方的經營能力進一步惡化，財務運用能力有所加強，然后財務杠桿本身就是一把雙刃劍，財務杠桿的放大也會放大企業的財務風險，如果處理不妥，企業將會陷入財務困境。
(三)結果評價
TFT-LCD是一個典型的“大者恒大”和“產能決定競爭力”的資本密集型產業。廠商只有迅速將產能擴大，成本才能攤薄，采購原材料的議價能力才會提升，產品也才具備競爭能力。隨著產業環境的迅速變化，海外和海內的雙線擴張成為了京東方不能承受之重。京東方甚至曾作出決定將第五代TFT-LCD液晶生產線剝離出上市公司。以下對京東方并購的經驗進行總結以期對后來者提供借鑒。
第一，技術整合困難重重，生產無法實現規模經濟。
京東方想借收購擺脫核心技術受制于人的局面，然而3.8億美元得來的技術仍未為其換來競爭優勢。在京東方搭建TFT-LCD第五代生產線的同時，主要日韓液晶面板廠的八代生產線，便已經開始量產。夏普公司甚至已經投入液晶面板第十代生產線建設。 另一方面，對并購來的技術進行消化吸收也不盡如人意。液晶面板的生產類似于手工藝品制作，流程控制、投料比例等關鍵環節，都依照濕度、溫度的變化而改變，完全靠生產線工人長期的經驗來把握。京東方計劃收購后將技術轉移到國內，然后卻受到了韓國工會的阻撓論文參考文獻格式。最終導致國內外的液晶生產線完全由韓國員工全面掌控，韓國方面在原材料、設備的采購上具有決定性話語權。京東方面對強勢的韓國工會一再退讓，韓國員工在享受高工資、高福利的同時，大大推高了本就已經偏高的運營成本。
第二，行業整體低迷，并購后連年虧損。
京東方貿然上馬第五代TFT-LCD，是典型的“波峰投建，波谷產出”的舉措。在京東方搭建第五代生產線的同時，全球液晶面板產能擴張也進入一個高峰。從2004年四季度到2005年四季度，全球共有11條4.5代以上的TFT-LCD液晶面板生產線投產，這些生產線形成的新增產能在2005年開始顯現。從2005年11月開始，主要尺寸的顯示器液晶面板價格都出現了較大幅度的下跌企業管理論文，京東方面臨極大的壓力。
由于沒有足夠的資金投入以擴充產能，導致對上游配套廠商的話語權缺失，成本居高不下。京東方TFT-LCD液晶面板的綜合成本與國際一流廠商相比，至少存在10%左右的劣勢。
從原材料成本到最終的銷售價格，京東方都并無優勢可言，直接導致了其連年虧損，銷售利潤率大幅縮水，最終EVA維持負值，投資者價值遭到毀損。
第三，資本結構不當，面臨巨大的償債和后續資金融通壓力。
收購之時，高達3.8億美元的收購金額給凈資產只有20億元的京東方帶來巨大的財務壓力。2003年京東方資產負債率最高達到70%。公司B股增發完成后，負債率回落到50%以下。但是在2005年巨額貸款以及巨額虧損的壓力下，資產負債率又回到75%以上。
運用財務杠桿籌集收購資金使京東方背上了沉重的債務包袱。又恰逢全球液晶面板價格仍處在低谷，京東方虧損持續擴大。在此情形下，政府的救助和銀團的貸款有如杯水車薪，京東方面臨巨大的償債和后續融資的壓力。
五、結論啟示
在國內外企業并購史上不乏“蛇吞象”成功的案例，但其成功是以特殊條件和純熟的并購技巧為基礎的。而我國的IT企業在海外并購活動中顯然并不具備這些優勢。京東方為我們提供了一個鮮活的例子。盡管最終憑借出色策劃完成了并購，可京東方缺乏并購國際一流企業的實力和經驗，并購后陷入了財務費用高昂和后續資金投入乏力等危機。如若不是地方政府強有力的支持和國內銀行的協助，京東方可能早已因“蛇吞象”一舉而不復存在。然而政府的支持只能解燃眉之急，從長遠看，這些考慮不周的海外并購會使企業在很長時期內背負沉重的經濟負擔。在復雜的海外并購實踐中，企業應遵循一般性的并購規則，不要寄希望于出“奇制勝”或追求“蛇吞象”的宣傳效應，經驗寥寥的我們要更加審慎。
參考文獻：
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理財方案分析范文3
關鍵詞：案例教學；教學改革；應用型人才培養
目前我國軟件人才不僅數量不足，而且結構失衡[1]，具體表現：在缺乏軟件開發職業崗位的實踐能力，導致軟件企業從高校招聘的人才必須經過幾個月的職業崗位培訓，才能真正勝任工作；畢業學生到軟件開發工作崗位上要經歷適應期，說明高校培養的軟件人才與軟件企業的職業崗位存在明顯差距。其根本原因是軟件人才培養模式不能適應軟件市場發展所致。
數據庫技術是計算機科學技術中發展最快且應用最廣泛的技術之一?！皵祿煸砼c應用”作為計算機專業的重要課程，涉及到理論、技術和應用三個方面[2]。由于以數據庫為核心的信息系統發展迅速，數據庫學科和應用中的新思想、新概念和新技術層出不窮，特別是一些新建地方本科院校，在本科專業建設初期，追隨的是研究型大學的培養模式，很快這種教學模式與地方新建本科院校學生知識結構之間的不匹配弊端越來越明顯：學生僅為考試過關而學，并不注重提高自身能力，不利于激發學生學習的主動性的現象。為了改變這種紙上談兵、理論脫離實際的狀況，筆者與課題組的同事在數據庫教學中引入了案例教學法，使得教學效果有了極大改觀。
一、 構建培養應用型人才的教學模式
1. 培養目標的改革
對學生培養目標的準確把握是提高教學質量的前提，本次教學改革以培養市場急需的應用型人才為基本目標，不僅培養學生一定的理論基礎，還要著重培養學生的動手能力和創新能力。本課程的學習還應該對學生取得計算機數據庫相關職業資格證書有較大幫助，使學生在完成本課程的學習之后，能通過相關的職業資格認證考試，為其今后從事計算機軟件行業相關工作打下基礎。因此，為了適應應用型人才的培養，在認真考察就業市場的前提下，以市場需求為背景，適當修改了教學大綱，調整了教學內容。
2. 教學方法的改革
理論性過強、與實際應用脫節是目前大多數院校“數據庫原理與應用”課程的主要問題。過強的理論性和概念的抽象性使學生原本較強的學習興趣逐漸下降，這對人才培養是極為不利的。然而為了保證學生的考研和專升本，又不能輕易改變教學內容， 所以在教學過程中筆者和課題組成員在學生比較熟悉的應用領域精選了有代表性的大小案例十余個，采用大小案例相互結合的方法，進行示范教學，實現邊講邊練，循序漸進地引導學生掌握相應的知識和技能，大大縮短教學情景與實際情境的差距。通過案例把抽象的原理、概念等具體化，學生清楚地認識到這些原理、概念在實際生活中的用處、表現，增進了學習的興趣和動力，并有利于引導學生在理論與實際結合中理解知識，有利于培養學生分析問題、解決實際問題的能力，提高學生的實踐能力與綜合應用能力。結合案例中經常出現的問題，課題組成員指導學生如何查閱資料，如何充分借助軟件幫助系統，從問題的提出、方案的設計與實施，到最終問題的解決，不僅使學生全面了解了解決問題的全過程，還培養了學生如何解決設計中出現的難點、學生自學和調查研究解決問題的能力，從而實現了應用型人才的培養目標。
3. 考核方式的改革
在原有考核體系中期末成績占有較大比重，期末成績占至少70%，出勤率、課堂表現頂多占30%，而實驗成績和平時成績相對而言未受到足夠重視，導致學生平時散漫，臨近考試才緊急突擊的現象。因此筆者和課題組成員一起改革了考核方式，降低了期末成績所占比例，改革后的課程考核中增加了課程設計考核。
課程設計考核中表現考核占20%，根據學生在課程設計過程中的態度、出勤及紀律等給出分數；項目案例完成情況占40%，根據選題和完成情況，以及在系統演示時，針對設計隨機問題的回答情況給出分數；設計報告的考核占40%，根據報告中E-R模型設計規范、合理性，關系模式的設計是否滿足第三范式，數據庫的設計是否考慮安全性和完整性的要求，具體實現的情況說明給出適當的分數，并針對設計報告進行學生交流?？己朔绞皆诘谝惶谜n就介紹給了學生，使學生充分重視綜合素質的訓練，徹底打消僥幸和依賴心理[3]。實踐證明，這種考核辦法對調動學生的學習積極性，提高其學習興趣，客觀、公正地評價該門課程的教學質量和效果都起到了很好的促進作用。
通過以上措施改變了學生“為考而學”的現象，提高學生的學習自主性，引起學生對學習過程和實踐環節的高度重視。
二、 案例教學的效果
1. 案例教學的應用，提升了學生的能力和質量。
作為一所新建地方本科院校，在應用型人才培養方面的經驗嚴重不足，過去在教學方面主要借鑒的是國內一流研究型大學的辦學經驗，但這種教學模式與學生知識結構之間不匹配的弊端越來越明顯。案例教學的應用，大大改變了學生僅為考試過關而學的現象，激發了學生學習的主動性；培養了學生較強的責任感、職場溝通、團隊合作能力、語言表達、適應能力和創新精神，夯實了的專業技術；較好地掌握了計算機專業領域的基本理論和基礎知識，熟練掌握了軟件市場上流行的主流技術，豐富了項目實訓經驗，熟悉了行業規范，實踐動手能力得到了加強，適應了IT行業技術的需求。2008年，《案例教學在數據庫教學改革中的應用》獲濱州學院校級教學研究項目。2009年，我校計算機數據庫系統原理課程被評為濱州學院重點課程。在山東省齊魯軟件設計大賽中，我校學生連續3屆獲得優異成績。
2. 案例教學的應用，訓練和培養了雙師型隊伍的有效機制。
雙師型教師隊伍和實訓基地建設是專業建設的瓶頸和關鍵。案例教學法的應用迫使教師熟悉行業規范，掌握軟件市場上流行的主流技術，加強與軟件企業的聯系，保證了雙師型隊伍建設的可持續發展；而且作為雙師型教師隊伍建設的補充，我校與齊魯軟件園師創培訓中心建立了聯合辦學項目，要求雙師型教師進入師創培訓中心承接商用項目，并指導學生參加實際項目，作為雙師型教師考核指標，保證了雙師型教師的可持續地發展，有效地解決了雙師型教師后續培養的可持續。
3. 案例教學的應用，增強了以實踐能力培養為目標的應用型人才培養新模式。
融合計算機科學與技術專業規范和案例教學的新課程系，將目前軟件企業中應用最為廣泛的軟件開發技術植入課程體系，有效地提升了學生專業技術能力和職業素養，提高了人才培養的針對性和時效性。人才培養方案遵循“需求牽引，技術推動”的新模式，根據軟件市場對軟件人才需求規格的變化，動態調整植入的技術課程，解決課程滯后問題，使培養的應用型軟件人才緊隨當前技術主流平臺[4]。
實踐證明，案例教學法在數據庫課程設計教學中的運用，加強了學生理論聯系實際的能力，培養了獨立創新思考、學生發現問題、解決問題的能力，鍛煉了學生良好的職業規范道德、團隊分工協作等素質，加強了學生應用數據庫技術進行系統設計與開發甚至科研的能力，使學生能夠獨立的、創造性的進行學習；誘發了的教學內容、考核方式、教育方法的改革，使得教師遵循數據庫技術的發展規律，跟蹤最新技術的發展動態，能夠結合專業實際把新的教學方法和手段帶進課堂，提高了教學效率和教學效果。一系列改革的實施符合應用性教育的要求，對推進應用性人才培養有著非常重要的意義。在今后的教學實踐中，我們會繼續豐富和完善課程體系，使之適應應用性教育的發展要求。
參考文獻
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理財方案分析范文4
由上海市青年聯合會、上海市金融青年聯合會、《理財周刊》社共同主辦的第六屆上?！笆牙碡斨恰痹u選活動自今年6月開賽以來，得到了滬上各金融單位的廣泛支持。除了以工商銀行、建設銀行、浦發銀行和上海銀行等為代表歷屆參賽大戶繼續保持了強勁勢頭，今年招商銀行、農業銀行等金融單位的參與人數也大大高于往年，同時還出現了如民生銀行、英國巴克萊銀行等全新的參賽面孔。今年評選組委會收到的有效參評方案數目基本與去年持平，但本屆參賽選手中，以支行行長、副行長身份參賽的更多了，參賽選手的級別明顯高于往年，這也反映出來本次評選的激烈性。
根據評選活動要求，參評選手須首先參加網上理財基礎知識測試。通過測試后，選手須從組委會提供的8個理財需求案例中任選一個，根據案例的要求為該類個人家庭量身定做理財方案，評委根據方案將評選出30名個人和20個團隊入圍“十佳理財之星”評選復賽。大賽組委會設定了包括方案完整性、方案專業性、方案可操作性、方案通俗性以及方案個性在內的五項評分標準。評委們按照上述5個方面對參賽作品進行打分，將5個單項得分匯總得到選手的方案分，加上網上測試的分數，確定本次評選的初賽分數。初賽分數靠前的個人和團隊成為了新一屆理財之星的候選人和候選團隊。
和往年不同的是，今年的評選對參賽選手的專業資質提出了要求，使本屆比賽更顯專業化。在評審過程中，評委們也一致稱贊今年選手們提交的理財方案在專業水平上較往年又有了很大的提高，不切實際的數據少了，過于冒險激進的金融工具少了，尤其是前兩年普遍存在的過于繁復專業的風險矩陣，也在所提交的方案中大大減少，總體來說方案更簡潔、更可讀、更實用。但是，在方案專業化程度提高的同時，評委也發現參評方案在個性化程度上較往年有所下降。尤其是個別銀行形成了自己的理財方案模版，理財方案過于程式化、套路化，對客戶理財需求的分析不夠透徹，過于就事論事。同時，方案完整性水平參差不齊，有些方案缺少封面，有些方案缺少總結論述，另有部分方案對于風險提示不足，讓人頗為遺憾。
作為評委之一的市金融工作黨委組織宣傳處處長趙萬兵對參賽方案的設計提出了可行、可信、可貴三個層次的指標。首先，理財方案必須具備充分的可行性，數據合理。通過思路明晰的層層推理、演進。得出明確的結論，形成完整的方案。另一方面，理財方案更需可信。這不僅對理財方案設計者的資質、業績提出了要求，也對理財方案是否符合客戶的生活經驗和情感體驗提出了要求。在評審過程中，?？梢钥吹揭恍├碡斠巹澤嵊蔡捉滩哪０?，脫離生活體驗，不充分考慮客戶實際狀況和可能存在的較大的家庭財產變動，這樣的理財建議大大降低了理財方案整體的可信度。而最終，一個理財方案能否將專業化和個性化有機結合，正是方案“可貴”所在?！皟炐愕睦碡敺桨覆皇菃渭兊臄祵W問題，而是對幸福的追求”，現場有評委這樣說。理財方案的專業性也正是體現在與生活的結合上，不僅是在推理思路和所選取的金融工具上擁有自己的特色，更是能關注客戶的實際情況，提出人性化的建議和設計。理財方案的價值正體現于此。
理財方案分析范文5
摘 要 文章就發展我國個人理財機構進行探討，基于SWOT框架分析我國個人理財機構的現狀，剖析存在的問題，以期能提出較為完善的發展我國個人理財機構的一些對策，以有助于提高我國個人理財機構的服務水平。
關鍵詞 個人理財機構 SWOT分析 發展戰略
個人理財機構是指提供綜合性理財規劃服務的獨立的中介理財顧問機構，涉及范圍非常廣泛，包括投資規劃、風險管理規劃、消費支出規劃與養老規劃和財產分配等方面。目標是以客戶個性化、多元化和長期的理財需求為根據，為客戶度身定制適合客戶個人情況的理財方案。
一、基于SWOT框架對我國個人理財機構的現狀分析
SW0T分析法又稱為態勢分析法，它是出現于20世紀80年代初，是一種能夠較客觀而準確地分析和研究一個單位現實情況的方法。SWOT四個英文字母分別代表:優勢(Strength)、劣勢(Weakness)、機會(Opportunity)、威脅(Threat)。
（一）優勢分析
1.理財立場更具獨立性。個人理財機構的收入來源直接與客戶資產的保值增值相關，更具獨立性，不受任何金融機構的干預與限制，更能體現客戶利益最大化原則。
2.理財方案設計更具個性化、創新性。個人理財機構提供的理財方案是在分析了客戶的財務狀況后，根據不同的階段、不同的預期來做出短期、中期、長期的財務安排，強調“量身定做”。
3.理財手段更加多樣化。個人理財機構可為客戶提供全方位服務，涵蓋的金融產品包括國內幾乎所有的金融產品，甚至還可根據客戶的具體情況投資海外市場。
4.獲取理財信息更全面及時。個人理財機構與其他金融機構擁有密切合作的信息、結算和資訊系統，可利用其跨行業、跨領域的優勢，形成一個大型金融產品超市。
（二）劣勢分析
1.在國內起步晚，缺乏高素質的理財師。理財業務的個性化及其增值目標要求理財師不僅要對目前金融市場所有投資領域的理財產品十分熟悉，還要能夠根據客戶的具體情況做出合理的財務安排。
2.個人理財機構網絡覆蓋面小。由于我國個人理財機構起步晚，目前只分布在大城市，因此，客戶網絡的覆蓋范圍成為影響第三方理財發展的制約因素。
3.理財人員職業道德問題。從業人員成日面對大量客戶資產，有時抵擋不住某些機構不合理的傭金誘惑，易發生違背職業道德準則的事件，對個人理財機構的聲譽造成不良影響。
（三）機會分析
1.廣闊的市場前景。我國的個人理財服務剛處于起步階段，市場份額非常小。隨著社會經濟的發展和人民生活水平的日益提高，人們對理財產品的需求會日益增加，相關的理財服務市場將會空前地繁榮壯大。
2.國內個人理財服務尚未成熟。個人理財機構與金融機構無直接關系，選擇投資可橫跨銀行、保險、證券、信托等，填補了國內金融機構的空白。
3.理財師資格認證逐漸規范。理財行業的繁榮發展將吸引更多具有職業敏感性的證券、保險、銀行業等專業人士投入個人理財行業，逐漸涌現出一批優秀的理財規劃師。
（四）威脅分析
1.國內投資理財觀念仍未轉變。人們的投資理財觀念仍較傳統，更信任商業銀行、證券、基金公司等傳統金融機構。而且在國內現有的理財環境中，為一份理財方案支付很多費用，也讓多數人無法接受。因此單純的理財方案所能獲得的利潤十分有限。
2.外資理財機構介入。外資理財機構擁有卓越的財富管理能力和優良的品牌形象，國際市場期權和期貨掛鉤的理財產品，成熟的客戶關系管理，而國內理財機構都明顯滯后，如何向外資理財機構取經，提高國內理財服務質量是迫在眉睫的難題。
3.相關法律體系不健全。個人理財機構的業務涉及金融市場的多個領域及各個領域間的交叉，如果缺乏針對性更強的法律法規的界定，其業務要取得快速發展將非常困難。
二、對我國個人理財機構的發展展望
（一）借鑒國外個人理財機構發展經驗
在西方發達國家，個人理財業務發展比較成熟，主要為客戶提供專業化、個性化以及綜合性私人理財顧問服務，充分體現出以“客戶為核心”的服務理念，使客戶得到高質量的私人理財規劃服務。同時，為了給客戶提供全面的服務，需要及時更新客戶關系管理系統。
（二）保持與其他行業密切合作
由于大眾理財目標的多元化和不確定性，個人理財機構服務范圍會非常廣泛，非金融的針對越來越多，因此與銀行、保險公司、基金公司、地產商、留學機構等行業的合作機會非常多。個人理財機構應充分利用與其他機構的合作機會，把握跨行業、跨領域服務的優勢，使個人理財服務方式多樣化，手段豐富化。
（三）服務模式要有所轉變
在國外，個人理財業務已經向“私人理財管家”模式轉變，這種模式更能體現個人理財機構服務專業化、個性化的特點。其不僅要為客戶實現資產的保值、增值，更重要的是幫助客戶真正學會如何理財。所以，培育綜合性專業人才是未來個人理財機構發展中必須抓的一個重點。
個人理財機構在我國雖然剛剛起步，但隨著人們對理財需求的增加和各部門對理財業務的支持，個人理財機構將有更為廣闊的發展空間。
參考文獻：
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理財方案分析范文6
第三方理財最早在國外成熟的金融服務市場出現，也是金融服務經紀市場發展的必然。第三方理財一般是由獨立的中介理財顧問機構提供的綜合性理財規劃服務，這種服務是基于中立的立場，不代表諸如保險公司、基金公司、銀行等金融服務機構，也不僅僅代表消費者的利益。這種理財規劃服務涉及范圍廣泛，根據客戶個性化和多元化以及長期性的理財需求，判斷所需要的金融理財工具，追求不同資產組合所產生的專業價值和長期的客戶服務理念。另外，這些金融工具組合來自于不同的金融機構甚至是其它增值服務提供商。例如英國，45％的金融產品由獨立金融經紀人通過理財顧問服務實現。
目前，根據服務客戶的不同，第三方理財形成了兩種類別：一種是為普通客戶服務的第三方理財機構；另一種是為高資產凈值人士服務的獨立私人銀行。雙方分隔的標準一般為金融資產100萬美元，以上的為私人銀行客戶，而以下的為普通第三方理財機構的客戶。例如成立于1805年的百達銀行，是瑞士最為著名的私人銀行之一，其家庭辦公室專為歐洲的富有家族提供私密而全方位的財富管理服務。可以說獨立的私人銀行是第三方理財機構的明珠，是第三方理財服務發展到極致的體現。
第三方理財業務的運作模式并不復雜：客戶首先選擇和聘用獨立理財顧問：在理財顧問的協助下，先分析自身的財務狀況，進而測試風險承受能力；在設定理財的目標后，選擇不同的理財組合和投資工具，實現理財目標。
第三方理財業務的最大特征是理財業務的獨立性。第三方理財業務原則上不受任何金融機構的干預和限制，能夠根據客戶的需要和市場的變化作出合理的投資建議，選擇真正符合客戶利益的金融產品。獨立理財機構的收入來源可以是金融機構的產品傭金、客戶交納的服務費或兩種費用的混合。但費用收取的基本依據是客戶資產的保值增值，與當前傳統的理財服務方式，如銀行的貨幣理財、券商、基金的委托理財以及保險公司的投資聯結險理財存在很大的區別。
與保險公司，基金銷售公司傳統的金融經紀服務公司等相比，對投資者來說，第三方理具有以下特點：
第一，第三方理財試圖改變和優化傳統金融產品的售賣模式，建立以客戶利益為核心的中立性理財服務模式，因此，它的理財顧問服務是從以產品為導向轉換為以服務(客戶)為導向的，并提供滿足客戶生命周期需求(life cycle needs)的全方位金融服務。另外，還注重長期穩定的客戶關系(long-term advisory relationship)的建立。
第二，同其他理財顧問提供具體投資建議或售賣金融產品不同，第三方理財提供的是總體的理財規劃戰略與方案，側重的是量身定做和個性化。另外，獨立理財顧問不是不可以銷售產品，關鍵點在于這種產品銷售必須以客戶利益和價值最優化為核心，以客戶利益為根本出發點。
第三，由于獨立理財顧問本身中立或獨立，可以保證顧問或理財建議的公正性，因此能夠更好地、客觀公正地為客戶提供咨詢顧問和理財策劃服務。獨立理財顧問適合積蓄較多，增值愿望強烈的客戶。因此，獨立理財規劃師通過第三方身份彌補了客戶在對金融機構的信息理解和信息利用中的不對稱地位，幫助客戶規避風險，提供理財收益。
第四，獨立的理財機構貴在它獨立，還貴在它跨行業。獨立的理財機構在分析客人的理財需求和實際的財務狀況以后，給客人提供理財建議和理財報告書。涵蓋的金融產品包括證券、債券、保險等，還包括傳統的資產管理業務，甚至還包括如果客人需要的話在海外市場投資該如何安排。在產品方面，比單一的一個金融機構，比如說銀行、保險公司或者基金公司更全面。
第五，第三方理財與金融機構擁有緊密合作的信息、結算和資訊系統，并且成為金融產品與客戶的連接紐帶，也是金融產品間接營銷的主要渠道。在國外，有的第三方理財機構自建展示、專賣服務等物理網點，并配合電子網絡、多媒體等銷售平臺，與市場和消費群體有著直接的即時互動式交流，有著強大的營銷優勢。
第六，第三方獨立理財服務機構將有助于投資者了解和比較更多的理財品種，培養更全面和科學的理財理念。當前理財市場迫切需要由第三方獨立機構來站在客戶的立場上去提品整合服務。
因此，這種以服務為導向的理財服務，摒棄了產品售賣的“一錘子買賣”的短期利益，更關注客戶的長期理財利益，有的獨立理財顧問甚至和客戶建立起很深的友誼。
第三方理財是金融市場發展到一定程度的產物
第三方理財是整合個人金融服務市場，市場參與主體在分工上和專業化進一步細化的結果。可以說，第三方理財是金融混業經營或金融交叉營銷的核心價值所在，是金融市場發展到一定階段的必然產物。
我國的金融市場是以產品劃分的。金融機構是產品的供應商，它們的銷售機構僅為自身產品服務；而第三方理財機構是相對于所有產品供應商的獨立機構，站在客戶的角度幫助客戶選擇金融產品。目前市場上金融產品日益增多，很多產品的相互替代性很強，如果客戶對整個產品面不了解，就無法選擇，甚至作出錯誤的選擇。因此，發展第三方理財具有重要的現實意義。
第一，由分業管理所決定。由于分業管理，銀行、保險、證券、信托、基金等行業機構只從事一個領域的業務，在人才、知識、信息等方面都有一定的局限性。而個人綜合理財所要求的是全面的金融服務，有時甚至超出了金融的范疇，如涉及到法律、非金融產品規劃等。
第二，由各個理財產品提供商的內在商業模式所決定。比如當一個銀行對客戶進行理財服務時，從內在利益驅動出發，它必定要推介本行的產品，如果它向客戶提供了其它銀行的產品，則與自身的商業模式是相悖的。
第三，促使提供金融服務的機構開展有效的市場競爭，不斷創新金融產品。在個人理財中，有三個核心問題：一是個人家庭的財務分析與評估，找出財務問題；二是針對財務問題并參考個人生活目標制定理財規劃；三是幫助個人家庭實現財務規劃內容。其中在第三個核心問題中，首先涉及的就是對金融產品的選擇，以及相應的法律法規、稅收處理等政策應用。
第四，第三方理財業務體現了客戶利益最大化原則。傳統“理財服務”中，由于客戶資產保值增值狀況與提供理財服務一方的收入來源并沒有直接關系，因此不可避免地會以銷售金融產品為主，在理財服務內容上比較單一甚至空洞。
國內第三方理財市場發展任重道遠
目前，第三方理財業務在歐美發達國家金融市場中已經十分成熟，在我國臺灣、香港等地區的發展也十分迅猛。但
第三方理財業務在內地的發展還處在萌芽期。
從2006年以來，我國第三方理財機構陸續出現，如富晨理財、展恒理財，提供了財務屬性分析、風險承受能力度量、開放式基金投資組合報告、每月基金評價報告、每月基金組合收益跟蹤報告、定制季度開放式基金投資組合報告等服務。其開展的業務與銀行等機構相比更接近理財規劃的本質，提供的理財方案及建議相對中立，也因此漸漸打開了第三方理財機構的生存空間。但由于沒有龐大的金融平臺支持，第三方理財的發展仍舊處于理財市場的夾縫中。其中較為突出的問題表現在第三方理財普遍遭受信任問題的困擾，缺乏大型金融機構擁有的信任優勢。第三方理財機構如何獲得客戶信任是其發展中的一個問題。其次，由于在中國現有的理財環境中，為一份理財方案付費仍舊是很多中國百姓無法接受的事。因此單純的理財方案所能獲得的利潤十分有限，理財方案的資費標準通常較低，甚至無法彌補一份理財報告的各項成本。為尋找機構的利潤模式，一些第三方理財機構的產品紛紛由提供全面的理財規劃方案向某類金融產品的分析與建議方案上轉移，某種模式下的第三方理財機構的發展容易走入單純推銷金融產品的惡性循環中。
我國第三方理財業務發展緩慢與金融市場的不完善有關，主要影響因素有：
第一，國內目前金融產品和服務有限。對于理財來講，目前我國金融產品數量較少，可利用的金融工具不多，且有很多工具是不可替代的，這限制了理財師的發揮余地。
第二，我國金融、法律環境的限制。我國金融市場采用的是分業經營、分業監管的體制，而第三方理財業務涉及金融市場的多個領域及各個領域之間的交叉。如果缺乏針對性更強的法律法規的界定，第三方理財業務要取得快速發展將非常困難。
第三，復合型金融理財專業人才缺乏。第三方理財業務對復合型金融理財專業人才提出更高的要求。這方面的人才不但要對目前金融市場所有投資領域的理財產品十分熟悉，還要能夠根據客戶的具體情況作出合理的財務安排。金融行業內部的分割使得國內理財領域的多數專家僅具備單個領域的投資經驗，缺乏綜合理財的經驗和能力，從而對第三方理財業務的快速發展產生不利影響。
第三方理財作為一種獨立的理財方式，具有不可替代的作用。根據上述發展第三方理財的諸多制約因素，我國可以從以下幾個方面發展第三方理財：
第一，進一步改善第三方理財業務的政策環境。完善的法律法規可為第三方理財業務的發展提供一個有效的約束框架和法律保障，有效保護市場參與主體的合法利益。
第二，加強復合型金融理財專業人才的培養。復合型金融理財專業人才培養最有效的辦法無疑是加快理財相關培訓與認證的發展。我國目前雖然建立了多種理財培訓認證體系，但理財認證市場相對較為混亂，仍需對其進行梳理與約束。
