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財務審計分析范文1
企業的財務內審工作不僅是整個企業管理的重要組成部分，對強化企業內部財務的控制能力和避免財務漏洞的出現也發揮著重要作用。企業必須充分認識到財務內審工作的重要性，在企業內部建立財務審計這種企業內部約束機制，為財務管理工作的正常開展提供保障。文章對財務內審工作的管理進行了分析。
關鍵詞：
企業管理；財務內審；財務管理；內部控制；財務漏洞
隨著我國經濟的不斷發展和社會的不斷進步，企業財務內部審計工作成為企業財務管理中不可或缺的重要組成部分。財務內審是一種對財務管理工作進行監督的有效機制。在這個市場競爭激烈的時代，企業只有重視企業內部的財務審計工作，保證財務內審工作機制的順利運行，才能提高企業財務管理的質量，有效提高企業的市場競爭力。本文對企業內部的財務審計工作進行了概述，分析了財務審計工作管理中存在的問題，闡述了內部審計對現代財務管理的重要意義，并提出了企業加強內部財務審計工作管理的有關措施。
1企業內部財務審計管理工作概述
企業內部的財務審計工作的審計機構和人員均由企業內部指派，他們需要按照國家的相關法律法規和企業內部的規章制度來審查和評估企業內部各部門的財務管理、核算是否合法和合規，評價內控制度的有效性以及財務信息的真實性。因此，企業內部的財務審計是一種針對企業經營的監督和評價活動。企業可以借助內部財務審計工作管理，準確了解企業的資產狀況、負債狀況和收支的具體情況，為企業的經營管理奠定堅實的財務基礎，不斷完善企業內部控制制度，避免財務漏洞的出現，防止局部利益損害整體利益的情況出現，最終實現企業內部效益的最大化。
2企業內部財務審計工作管理中存在的問題
2.1企業管理者不夠重視
內部財務審計工作部分企業的管理者認為，企業的財務人員只要能夠把賬記好、算好，就能保障企業資產和資金的安全，就能避免財務管理工作中問題的出現，不重視企業內部的財務審計工作，認為內部審計就僅僅具有對企業財務進行監督的作用，沒有認識到內部審計對企業資金利用率的提高以及對企業經濟效益的促進作用。企業的管理者若對內部審計工作認識不正確，覺得審計工作可有可無，審計工作便得不到強有力的支持，從而難以開展，財務審計和管理體系流于形式，相關的制度也形同虛設，導致財務管理混亂，財務信息也缺乏真實性，發揮不出其應有的作用。
2.2企業沿用傳統的財務管理模式，不適應時展的需要
隨著我國經濟的迅猛發展和社會的不斷進步，傳統的企業財務管理模式，已經遠遠適應不了現代化的管理需求，而部分企業仍沿用傳統的財務管理模式，沒有對自己的財務管理模式做出及時的改革和創新，致使財務本身管理效率低下，財務自身的監督作用得不到有效發揮，助長了財務管理中漏洞的出現，現象頻發，最終使企業利益遭受損失。
2.3企業內部審計工作缺乏公平性
我國企業內部審計工作的主要審計內容是財務審計。由于部分企業管理者只注重追求和獲得企業的直接經濟效益，忽略對企業內部財務的審計工作，對內部審計工作缺乏全面認識，由于很多企業把財務審計和會計機構的歸屬權都給了財務部門，使財務部門可以直接領導財務審計工作，這就使企業的內部財務審計工作缺乏獨立性，也喪失了公平性，與我國財務與審計分離的要求相背離，發揮不出內部審計工作應有的作用。
2.4審計人員缺乏專業性，綜合素質有待提升
由于目前企業管理者對內部財務審計工作的重要性還沒有足夠的重視，審計崗位高素質的人員引進力度不夠，現階段很多企業的審計人員是在企業的審計期間臨時從財務部門抽調過來的，不符合國家關于審計人員配備的標準。財務人員擅長的是日常的財務核算和財務管理工作，而對內部財務審計管理方面缺乏專業知識、缺少實踐審計經驗，導致他們對企業內部財務的審計和管理能力不強，提出的審計意見和實施改進的措施水平都不高，同時他們在法律方面的知識也比較薄弱，不能及時掌握國家最新出臺的相關法律法規，綜合素質有待提高，這些都會對財務審計和管理工作的質量產生嚴重的影響。
3企業內部財務審計對現代財務管理的重要意義
企業管理者只有充分認識到內部審計在財務管理中的重要意義，才能發揮其財務監督的作用，使企業的財務風險得到降低。
3.1內部財務審計可以提高財務信息的真實性和可靠性
內部財務審計機制的存在可以促使企業遵循會計準則，提高企業財務信息的真實性，為企業內部各個需要用到財務信息的部門提供更加可靠和完整的財務信息，從而使企業的管理者對企業的經營情況及時進行了解和把控，及時做出正確的管理決策。此外，內部財務審計可以保證企業利潤的真實性，讓企業決策者了解到企業真實的收支情況和獲利情況，加強對企業產品各個生產環節的成本進行控制，對經營資金運行過程進行監控，提高資金的使用效率，保障企業的財務管理質量，降低企業財務風險，提高企業的市場競爭力。
3.2內部審計可以強化企業的內部控制，防止財務管理漏洞的出現
內部財務審計可以對企業的內部控制進行強化，防止財務漏洞的出現。企業內部審計可以監督企業的各個部門嚴格按照國家的相關法律法規實施經濟行為，使企業各個部門的經濟活動受上級部門以及整個企業員工群體的監督，從而使不良行為和違法違紀行為在萌芽狀態就被消滅。企業通過內部審計，可以對制度上出現的漏洞和執行中出現的偏差進行及時的改正，使企業的決策者通過對企業現有財務管理體系進行全面的梳理，不斷對企業的管理體系進行修改、補充和完善，不斷健全企業內部控制，使其朝著規范化、制度化以及合理化方向發展。另外，內部審計還可以避免現象的發生，防止財務漏洞的出現。
3.3內部審計可以提高企業的管理水平
傳統的內部審計工作主要是查找錯誤和防弊，現階段內部審計工作的主要內容是評估風險和內部管理咨詢等。通過內部審計，可以全方位監督企業的經營決策、資金流向、產品研發、技術改革以及經營管理等，從而可以對生產要素進行合理的配置，使企業的結構進行優化，最終提高財務決策的科學性，提高企業的管理水平。此外，通過內部審計，可以讓企業管理者認識到財務管理的重要性，及時發現財務管理中出現的問題，在獲得有效財務信息的支持和真實可靠的審計信息的基礎上，決策者可以及時準確地做出有利于企業發展的重大決策，使財務運行得更加科學，同時保障各項經濟活動安全有效地展開。另外，內部審計還可以增強企業管理者的經濟責任意識，高度重視財務管理，使企業競爭實力不斷增強。
3.4通過內部審計，可以加強企業的風險管理
強化企業內部財務管理，可以通過內部審計來實現，查找生產、采購和銷售等環節的管理漏洞，從客觀的角度對企業風險進行全方位的識別。內部審計部門通過對企業經營管理的各個過程進行監督，確保財務信息的真實性和決策的可靠性，從而增強企業的抗風險能力。另外，內部審計部門具有獨立性，直接由企業最高決策者領導，企業的風險評估意見也直接反映給企業的最高決策者，保證內部審計相關制度的貫徹和落實，充分地發揮出財務管理的職能，從而對企業財務風險的發生進行防范和控制，為企業的健康平穩發展保駕護航。
4企業加強內部財務審計管理的措施
4.1建立健全企業的內部審計制度
要想發揮出財務監督的作用，就必須貫徹落實企業的內部審計工作，建立健全企業內部控制制度和內部審計制度，加強對企業內部的控制和監督。隨著市場經濟的飛速發展，企業要想提高自己的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占據一席之地，就必須擁有自己的審計機構，對企業內部的控制制度和審計制度進行不斷的完善和發展，明確企業各個部門的職責，建立起有效的監督機制，為企業內部審計工作的順利開展奠定良好的基礎，提高企業內部審計的效果。
4.2強化內部審計部門的獨立性
企業內部的財務審計機構要想保住其獨立性，就必須使其受企業的最高決策者的直接領導。內部審計機構的人員由企業的最高決策者根據實際情況直接任命，這樣可以確保企業內部財務審計機構的權威性，強化內部審計機構的獨立性。只有在保障了內部審計機構的獨立性的情況下，才能保證內部財務審計工作能夠順利且高效地開展，真正地做到公平、公正和客觀。同時，企業的內部審計部門獲得真正的獨立以后，可以及時把企業經營中存在的風險反映給企業的最高決策者，為決策者做出科學性的決策提供具有真實性和準確性的參考依據。要保證內部審計部門的獨立性，公司就必須把財務審計部門和財務部門分離開，審計部門直接由最高決策者領導，這樣才能實現財務審計的獨立性和權威性，保證審計信息的有效性。
4.3建立一支具有專業素養的審計隊伍
由于企業內部審計工作的工作領域涉及很多方面，不僅局限于對企業內部財務的審查，現階段的審查工作已經從傳統的查錯和防弊轉移到了企業內部的管理決策。因此，企業內部的審計人員在掌握財務審計方面的專業知識和能力的同時，還要了解企業的經營管理。另外，內部審計人員不僅要對企業各部門的經濟活動進行監督，還要提供幫助和服務，使企業各個部門之間的工作協調配合。隨著社會經濟的不斷發展，企業的審計人員要做到與時俱進，不斷學習專業知識，提高業務能力，提高自己的職業素養。
4.4對內部財務審計工作的手段和方式進行改進
隨著現代信息技術的不斷發展，企業的內部審計工作的手段和方式也需要緊跟時展的步伐，充分利用現代化信息技術和手段，利用信息化審計平臺，打破傳統的事后審計模式，通過審計程序、審計臺賬和審計聯網等對事前、事中和事后進行全面的審計，特別是企業的重大項目的全過程要進行全面的監督管理工作，達到規避風險、減少資產的浪費和流失的目標。
5結語
如今市場競爭越來越激烈，企業要想提高市場競爭力，就必須建立財務內審機構，建立健全企業內部審計制度，充分發揮出內部審計的職能，提高企業的財務管理效率。
參考文獻：
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財務審計分析范文2
（一）內部制度不完善或者是沒有得到合理利用
審計單位對工業企業的經濟活動的制約和考核是由企業內部控制決定的，也是審計部門針對該工業企業制定審計程序的最重要的根據。目前我國的工業企業中還有絕大一部分沒有制定內部控制制度，從而造成了工業企業內部管理混亂，浪費現象嚴重，在這些工業企業中，沒有制定合理的生產額度，對生產時所消耗的物質也沒有制定預算和使用后的核算，生產出的產品也沒有進行質量方面的檢驗，導致市場競爭力大大降低，而導致破產。在2012年破產的工業企業中，大部分都存在著上述所說的情況。還有的工業企業在制定完內部控制制度后，沒有發揮它應有的作用，只是讓內部控制制度虛有其表，工作人員在工業企業的生產過程中，沒有按照內部控制制度執行，使得工業企業的資金成本投入難以收回，產品出現質量問題也不在少數，增加了工業企業審計工作的難度，加大了工業企業的審計風險。
（二）會計制度不完善
目前，我國的工業企業中呈現出財務處理混亂的狀態，且會計基礎非常薄弱，很多工業企業只是處在純記賬的階段，沒有對財務方面實施監督。并且在財務工作的交接上存在著斷層，財務交接制度不完善，交接的貨款都沒有進行清點，一旦出現問題，將很難查清楚問題的根源在哪里。后續的財務人員不得不進行徹底的清查，增加了審計人員的工作量和壓力，從而增加了工業企業的審計風險。
二、財務分析技術對企業審計風險分析的優化
（一）企業樹立風險意識，建立健全、行之有效的風險防范處理制度
建立風險基金，主要是為了在損失發生之前就財務相應的風險防范措施所需要的專項準備金，除此之外就是要建立健全相應的監督管理機制，尤其是針對企業資金使用效益，在提高流動資產的周轉率同時，加強流動資金的管理和投放，這樣就能夠在一定程度上增加企業的償債能力，盡管是短期方面的效果。
（二）通過財務分析技術加強對企業財務風險的控制
當企業面對財務方面的風險時，通常采取的一些策略包括分散風險、接受風險、控制風險以及回避風險策略等等，當然作為企業財務風險管理的核心內容——控制風險并不是一蹴而就的事情，需要長期的努力和實踐，其內容主要包括以下幾個方面。
1.籌資風險控制
由于我國現階段的社會經濟是以市場經濟為主導的，所以籌資活動對于企業來講是生產經營活動的起點，特別是企業的管理措施如果有失偏頗的話，就會導致其籌資資金在使用方面存在很大的不穩定因素，這樣就容易出現籌資風險。所以為了避免由于利率的波動導致企業加大了籌資的成本，就需要嚴格控制企業負債經營的規模。
2.投資風險控制
企業的投資類型主要包括三種，那就是投資商貿活動、投資證券市場以及投資生產項目。就投資項目而言并不能立刻產生預期的效益，這樣就會在一定程度上導致企業償債能力和盈利能力的不確定性，容易出現虧損的現象。所以企業在投資風險控制方面需要做到既要敢于投資，又要避免冒險主義和盲目樂觀主義，降低投資過程中可能遇到的風險幾率。在決策的過程中追求一種風險性、穩健性、收益性的最佳結合點。
3.資金回收風險控制
實際上這是企業資金回收的重要環節，需要建立相對穩定的信用政策，以及評估企業的償債能力和客戶的資信等級，同時還要建立銷售責任制。
（三）提高財務分析技術的決策水平
首先要建立財務預警系統，對于企業而言，其理財的對象一般情況下來講是針對現金以及現金流動的，企業能夠在短時間內維持并發展下去，實際上并不完全取決于其是否盈利，而是這些現金的流動。通過符合企業自身性質的財務預警系統能夠對現金的流向有比較準確的分析和預測，這樣企業的動態以及資金流動情況就能夠真實并且全面的反應出來，建立全面的預算體系，預測企業在未來的發展過程中的資金收入和支出的具體情況。其次就是構建風險預警的體系指標，這樣做的目的就是能夠綜合評價企業的經濟效益，例如償債能力、發展潛力、獲利能力以及經濟效率等等，著手防范財務風險的發生。最后就是加強企業的資產管理，這樣才能夠在一定程度上提高企業的運營能力，通過合理配置企業的各種資產，對資產周轉的時間也有一定幅度的提高，在促進企業經營能力不斷提升的同時，加強企業的融資能力，增加其防范財務風險的能力。
（四）利用財務分析方法來感知市場的動態。
這一方面涉及到企業的擴大再生產，對其進行財務測算、敏感性分析以及成本分析等活動，對企業領導階層所指定的融資和投資方案進行防范風險分析，有利于實現企業效益的最大化。充分利用財務分析的具體內容和方法能夠在一定程度上幫助企業規避不必要的風險，減少不必要的損失，有利于企業把握市場的最佳動態，真正在競爭日益積累的今天掌握好前進的方向。為了對企業的財務決策提供支持和分析，需要根據業務的發展需求以及相應的財務管理政策，撰寫投資財務調研報告、財務分析報告以及可行性研究報告等等。
（五）財務分析有效規避審計過程中的失誤
財務分析的最終目標就是為財務報表的使用者提供相對準確和可靠的依據，這樣才能夠提出具有建設性的決策。當然企業在財務審計方面會存在一些數據或者是流程上的錯誤，尤其是企業的投資風險、籌資風險以及資金回收風險等等。通過合理的財務分析方法能夠規范工作人員的行為規范，在一定程度上保障企業的生產經營活動能夠持續進行，盡量減少不必要的失誤。
三、結語
財務審計分析范文3
目前，我國的醫療體制改革不斷深入，醫院管理中暴露出許多不足，不僅嚴重損害了醫院利益，還對于醫院的品牌形象和群眾口碑帶去了非常不利的影響。新形勢下，醫院的長遠發展必須以不斷提高管理效率和改進工作質量為保障，才能滿足群眾對于醫院的服務要求，適應新時期的發展現狀。對于醫院來講，財務管理一直是各項管理工作的重點，同時由于其在醫院發展中的重要地位和發揮的巨大作用，財務審計工作也就顯得特別重要。做好醫院的財務審計工作，對于醫院經營狀況的改善和經濟效益的提高有著不可忽視的影響，醫院必須加強重視。
二、加強財務原始憑證審計工作的重要性
財務原始憑證的本質是一種證明，是經濟業務的“書面證據”，也是進行會計工作的有效資料和參照物。首先，財務原始憑證的填寫時間一般是在經濟業務發生的過程中或者完成之后，作用就是明確雙方的責任，以便會計工作能夠正常進行，簡單來說就是證明經濟業務發生的“證據”，是進行會計核算的依據。我國法律明文規定，原始憑證的填寫和審核必須由專門的機構或者人員依法進行，必須確保其真實、合法，既能夠如實反映經濟情況，又可以為財務工作的開展提供真實依據，確保財務管理的正常秩序和經濟安全。對于醫院來講，財務原始憑證必須依據真實情況如實、規范填寫，才能為會計核算和財務管理提供可靠依據，才能夠規范醫院的經濟管理工作，保障醫院的正常管理秩序，促進醫院的可持續發展。因此，為了確保原始憑證的功能得以發揮，就必須做好財務審計工作。
三、目前醫院財務原始憑證審計工作中普遍存在的問題分析
我國的會計法明確指出，原始憑證在使用過程中不得涂改，對于需要重開的單據，必須加蓋相應的公章，如果金額填寫有誤，必須重開，不得直接在上面更改。簡單來講，就是財務原始憑證必須規范填寫，且不得更改。但是，在現實中，很多醫院由于要求不嚴或者審計管理力度不夠，導致原始憑證審計存在各種各樣的問題，工作質量有待改進。
一般來講，醫院財務原始憑證審計工作出現頻率比較高的問題主要是憑證的填寫很不規范，漏項情況比較嚴重，比較普遍的問題有：收貨方沒有填寫；開票方填寫不規范，僅有公章卻無名稱的情況比較常見，另外，還有一些名稱沒有書寫完全；支出憑證多存在內容填寫不全面或者不完整的情況，還有的寫的過于省略，沒有細節和具體項目，甚至有的時候根本就沒有填制名稱和實際情況，只有一個大概的金額，憑證內容不完整；審批手續不齊，很多支出憑證的簽名填制很不規范，領導簽名不完整，或者經手人、負責人的名字沒有填寫齊全的情況都是比較常見的；還有憑證上有著明顯的直接涂改痕跡；原始憑證的使用不合規定，在發票缺失的情況下，使用過期發票或者已經作廢的發票作為替代品，是很不規范的行為。
四、加強財務原始憑證審計工作的對策建議
（一）加大票據審核力度
一般情況下，醫院的財務原始憑證分為外來和自制的兩種，但是兩種憑證在使用的過程中，都必須確保其具有可靠性與合法性。票據審核具有十分關鍵的作用，是提高醫院管理水平的必然要求，同時也是會計核算工作有效進行的基本前提保障。因此，要想做好審計工作，必須先要從思想上認識到票據審核的重要性，在實際的審計過程中，依據相關規定嚴格執行票據管理要求，保障資料的真實、可信。
由于外來憑證在醫院財務工作中占據比例較大、應用多，因此在審計的過程中，必須重視以下幾個方面：主要檢查其是否存在涂改痕跡以及開票單位是否合法存在、經濟業務是否依法進行；檢查單據填制和發生的經濟業務在時間上是否一致；票據填制細節是否真實詳細；檢查開票單位和公章是否一致，經營業務和開票方是否相符；收款單位是否填制正確；票據上的各項審批手續是否完備，如領導簽名是否規范和完整等。
醫院自制憑證一般包含收款和付款憑證，前者主要是醫療收據和押金等。由于醫院的特殊性，業務量比較龐大，所以單據數量比較多，針對這種情況，通常醫院都制定了相應的票據管理規范和制度，例如門診收據中只有匯總憑證需報送財務部門，同時，門診收益必須與財務部門對賬。對于票據的領用和保管必須實行規范化管理，醫院使用的各種收據必須由合法印刷單位統一印制，完成之后必須經過財務部門的驗收，單據入庫必須做好保管登記，使用過程中必須嚴格規范秩序，設置專門的票據管理人員，單據發放和領取必須嚴格依照規范制度進行。另外，由于計算機的普及和信息技術的發展，很多醫院目前采用都是電腦管理，收據是直接打印出來的，同時電腦還可以進行自動的單據匯總，給匯總審計工作帶來了便利。但是，計算機畢竟不是萬能的，其中還有一些其無法完成的部分，同時，部分醫院也仍然存在手工匯總的情況。另外，對于退票處理絕對不可以忽視，雖然其所占份額比較小，但是也會產生一定的影響。加強醫院自制憑證的審計工作，可以有效地預防違紀行為，保障醫院的經濟秩序。
（二）完善票據審計制度，強化責任管理
醫院財務審計工作的改善，必須以完善的管理制度為保障。醫院的財務原始憑證審計工作必須依照我國的相關規定合法進行，同時，對于醫院來講，還必須重視以下幾個方面： （1）嚴格報銷審核工作，確保報銷憑證填制完備。（2）自制憑證必須依照法律規定，規范自制憑證的內容和形式，確保合法、有效；嚴格報銷管理，對于不符合規定的發票視為無效；規范審批手續，確保各方簽字規范。另外，為了保障醫院的正常發展秩序，就必須盡力確保票據的可靠性和合法性，明確領導以及財務負責人的責任，加強責任管理，對于出現的問題，必須追究相關人員的責任，督促管理者重視財務審計工作。
五、結語
財務審計分析范文4
【關鍵詞】內部控制審計 財務報告 審計意見
財務信息失真問題對經濟發展帶來了一定的影響。為了提高企業內部控制管理制度，提高信息披露的真實性、透明性。在我國經濟轉型的過程中，要加強對企業財務報告內部審計控制問題的相關研究，提高企業的自律性。相關部門要加強對企業的服務與引導，通過相關法律規范財務報告審計工作。
一、財務報告內部控制審計的具體含義
在我國法律制度不斷成熟的過程中，企業內部控制相關制度也在不斷的完善著。但是對財務報告以及企業的內控卻沒有詳細的規定。因此，我國可以借鑒西方國家的雙審查的制度，提高對財務報告內部控制的重視。
財務報表內部控制審計就是指企業內部控制或者相關財務管理人員共同設計與監督的工作，受到企業的管理層影響，可以有效的滿足外部使用過程中對財務報表穩定性的要求?，F階段在財務報表制定過程中，主要包括如下步驟：首先，在會計記錄上要盡量保持合理性與全面性。要詳細、精準的對資產以及相關交易情況進行反應。其次，企業要提供對交易事項的重視，通過詳細的記錄，保障編制財務報表工作與要求相符。企業內部的全部財務活動，一定要通過董事會以及管理層的授權才可以開展。最后，杜絕企業出現在未經授權情況下，對相關資產進行使用與處置，要通過有效措施提供一定的外部保障。
二、目前財務報告內部控制審計存在的問題
通過對企業內部財務報表內控審計的分析，可以了解到現階段我國企業中財務報表審計主要存在以下幾點：
（一）財務內容控制標準缺乏系統性。在我國開展內部控制以來，在市場經濟的波動下，雖然內部控制的內容與定義在不斷的完善與優化，但是現今為止，還是缺乏規范統一的財務控制準則。我國為了保障財務報表內部控制審計的規范性，也出臺了相關法律法規，但是在整體上說，還是缺乏系統的標準規定。目前，大部分內部控制內容，基本是在原則性的基礎上開展的，忽略了實踐操作性。制度規范與實踐效果的缺失，無法保證我國內部控制審計工作的發展與完善，因此，要根據市場環境以及我國的基本國情，不斷建立完善的具有可操作性的內部控制標準，要形成系統的內部控制體系，制定行業標準，全面促進我國內部控制的整體發展。
（二）財務報告內部控制審計成本問題?，F今為止，各個國家通過頒布相關法律法規，要求對企業財務報告存在的財務問題進行披露，我國也要求企業在進行相關證券公開發行的時候，最關鍵的問題就是要求注冊會計要對內控報告進行無保留的公開，這一要求直接增加了企業審計的整體成本。
（三）內部控制審計實際問題。 對于企業財務報告開展內部控制審計工作，在社會上引起了一定的討論。一部分學者們認為，內部控制審計以及信息披露可以有效的避免財務舞弊現象的問題。對于財務報告的公開，可以提高管理著對企業內部的控制，提高對其重要性的認識。還有一部分學者對此種方法保留反對意見。認為這樣做會增加企業的審計成本，公眾會被企業披露的相關信息誤導。對于內部控制審計工作的開展我們缺乏一定的經驗，需要在實踐中不斷總結與探索。
（四）可否有效的緩解與代替審計責任。財務報告內部控制審計一定會加強審計人員的自身的責任，同時還會促進內部控制運行以及系統的建立與完善。高素質的審計人員對于內部控制問題的預防與管理有著極為重要的意義。但是現階段，企業對內部控制系統的構建尚待加強，可以有效的預防報表舞弊問題，因此，管理者要構建系統的內部控制管理，要明確規定企業內部控制的具體責任，構建完善的企業內部控制管理系統。
三、提高內部控制審計對財務報告審計工作的相關策略
針對，現階段內部控制審計對財務報告審計中存在的實際問題，在實際的工作過程中，要通過以下策略提高工作的有效性，在整體上提高工作的整體質量。
（一）提高對審計單位環境的掌握。要加強對企業的經營特征、組織結構以及資本結構的重視，全面掌握企業的財務信息、經濟狀況以及具體技術等狀況，要提高對企業內部控制變化的重視。注冊會計是喲啊提高對管理層的控制與管理。要對管理層的責權、決策以及工作方法進行明確規定。
（二）科學合理的進行審計規劃。綜合企業控制的背景，分析其對財務報告的影響，制定合理的審計計劃，要明確具體的負責人、工作任務要劃分明確；同時在計劃制定過程中要始終貫穿執行風險考評工作。傳統的控制方法過于單一，無法有效的起到效果。因此要加強審計人員對企業內控能力的判斷，保障相關工作的有效開展。在進行計劃執行過程中，要根據具體的工作配置專業的項目工作人員，通過助理人員的幫助以及專業的執行計劃開展審計工作，保障在短時間開展高素質、高效率的工作。
（三）提高企業內部控制審計，增強財務審計信息整體質量。內部控制審計對于財務高過審計有著直接影響，是影響財務報告審計意見的關鍵因素。公司通過系統的內部審計工作可以保證財務信息的真實性與可靠性。財務信息的可靠性直接影響會計是的信息質量，繼而對審計意見帶來一定的影響，企業要通過規范的內部控制審計程序，加強對相關工作人員的額培訓。提高工作人員的財務報表內部控制管理工作的掌握，提高實踐操作能力。
（四）健全內部控制審計相關法律法規、雖然，我國相關法律法規對內部控制審計的披露工作進行了強制性的規定，但是對于相關懲罰措施沒有起到足夠的重視。這在一定程度上影響內部控制審計工作的有效開展。同時也無妨實現強制性披露內部控制財務報告的根本目的。因此，相關部門要對不執行的工作采取一定的懲罰措施，對相關責任人進行追究，提高違反成本。建立完善的法律法規制度，提高相關人員的法律意識。只有這樣，才可以在根本上保障內部審計業務工作的正常開展。
（五）完善公司內部審計系統，提高對額你不控制財務報表信息披露的監督與管理。要通過建立完善的內部控制制度，保障企業的可持續發展，不斷的提高企業的管理水平。轉變管理層的管理觀念，通過現今的現代管理理念，提高對企業內部控制工作的重視，改變被動的管理現狀。企業管理層有責任與義務提高企業的內部控制管理，根據具體效果進行自我評價，并形成具體的報告。這樣可以有效的對內部控制缺陷進行披露，降低內部控制審計施工過程中的工作量，有效的提高整體工作效率與質量。
四、結束語
綜上，基于對內部控制審計對財務報告審計意見的相關研究，了解了我國現階段在企業內部控制審計工作中存在的問題與弊端，要不斷的強化公司的內部系統，以提升企業的核心價值觀，保障企業在市場競爭中的穩定性。為企業的可持續發展奠定夯實的基礎。
參考文獻：
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財務審計分析范文5
在“重建設、輕決算”的陋習下，政府投資項目竣工財務決算工作缺失，影響了政府投資項目的規范管理。建設單位內部審計可以從工作機制、專業知識、技術力量等方面促進基本建設項目竣工財務決算工作的開展。
【關鍵詞】
內部審計；基建竣工財務決算；利弊分析
隨著城市化進程的不斷加大，各地政府對城市基礎設施建設均投入了巨大的財政資金。但長期以來，由于“重建設、輕決算”的思想陋習，政府投資項目的竣工財務決算工作嚴重缺失。為此，筆者試從內部審計的角度，就如何開展政府投資項目基本建設竣工財務決算工作談點粗淺看法。
一、何為野基本建設項目竣工財務決算
“基本建設項目竣工財務決算”顧名思義就是對基本建設項目完成投資的財務決算。它既是基本建設的成果報告、是建設項目經濟效益的全面反映，也是建設單位正確核定新增固定資產價值、辦理其交付使用的依據，同時還是綜合、全面地反映竣工工程建設成果及財務情況的總結性文件,是工程建設中一項十分重要的工作。
二、項目竣工財務決算的原因
第一，建設單位領導及項目管理人員對竣工財務決算工作的認識不足，重視不夠。在“建設出形象”的意識下，建設單位往往對政府投資項目的方案設計、施工管理、建筑質量等方面比較重視，對項目竣工的財務決算工作沒有充分的認識，普遍不夠重視。第二，基建檔案不健全，項目竣工財務決算資料不完整。很多建設單位只重視工程施工進度和質量，不重視基建資料的收集和歸檔工作，基建檔案不健全不規范，或由于人動，工作移交手續不規范造成基建檔案的遺失，造成項目竣工財務決算資料缺失、不完整，竣工財務決算工作無法開展。第三、項目竣工財務決算工作力量薄弱，制約了項目竣工財務決算編制工作。這是最主要的因素，也是一時難以解決的因素?；窘ㄔO項目竣工財務決算是采用貨幣指標、實物數量、建設工期和種經濟、技術指標對建設項目自開始建設到竣工為止的全部建設成果和財物狀況的綜合全面的反映。其編制需要綜合工程管理和財務管理的人員力量。而實際工作，工程管理和財務管理分屬于不同的管理部門。一方面，財務人員缺乏必要的基本建設和工程造價知識，又不能參與基本建設全過程，對基建項目建設情況掌握不全面；另一方面，項目建設管理人員缺乏相應的基建建設財務知識，實施工程管理的部門對項目投資財務狀況不了解。而建設單位的業務分工又導致項目建設管理工作與財務工作的銜接不夠，從而造成項目竣工財務決算工作無人牽頭，甚至容易導致工程管理部門與財務管理部門相互推諉的情況發生。
三、內部審計與基本建設項目竣工財務決算的關系
（一）內部審計的概念
我國內部審計協會于2003年頒發的《內部審計基本準則》第二條將內部審計描述為“內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審計和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實施”。而同年施行的《審計署關于內部審計工作的規定》，又把內部審計定義為“獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法、和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。
（二）內部審計與基本建設項目竣工財務決算的關系
從內部審計和基本建設項目竣工財務決算的概念來看，內部審計是組織內部的一種獨立、客觀的監督和評價活動。內部審計所作的竣工結算審計，更是以國家規定，在準確計算工程數量的基礎上按照國家及地方定額站頒發的預算定額、費用定額、設計文件、變更費用及簽證為依據，對實施的建設項目竣工結算費用進行審計；基本建設項目竣工財務決算是采用貨幣指標、實物數量、建設工期和各種經濟、技術指標對建設項目自開始建設到竣工為止的全部建設成果和財物狀況的綜合、全面地評價和反映，同時也是對概算執行情況的評價，是建設項目的一種事后監督。因此，內部審計和基本建設項目竣工財務決算工作是目的一致、方法相近的內部評價活動。
四、內部審計參與基本建設項目竣工財務決算的利弊分析
（一）內部審計參與基本建設項目竣工財務決算的利處有以下三點
其一，擴大了內部審計的對基本建設項目的監督范圍。內部審計對基建建設項目的監督主要形式是跟蹤審計和項目決算審計。建設項目跟蹤審計是審計部門自建設項目立項開始至建設項目竣工驗收，依據有關建設工程管理的相關法律法規及規章制度對建設項目實施全過程的審計監督。其審計監督的范圍廣、時間長，不適用于承擔政府建設項目投資任務的建設單位（如城司）對所有建設項目開展審計監督。而內部審計在政府投資項目竣工財務決算環節，通過項目實施竣工財務決算審計來評價項目的概算執行、項目管理、建設成果、財務狀況等指標，可以對建設單位實施的所有建設項目進行審計評價和監督，是對建設項目審計的有效補充，是項目決算審計的擴展。其二，利于項目竣工財務決算工作的開展。如前所述，建設單位因為重視不夠、檔案不健全、工作力量薄弱等原因，項目竣工財務決算工作嚴重滯后，甚至缺失。尤其是工作力量方面，項目竣工財務決算工作需要綜合工程管理和財務管理的專業知識。而工程建設管理和財務管理分屬于不同專業，專業性較強，建設單位往往需要由工程管理部門和財務管理部門相互配合來共同實施項目竣工財務決算工作，給工作開展造成不便。而建設單位內部審計，或專設相對獨立的內部審計部或組織專門內部審計人員開展工作，可以將基本建設項目竣工財務決算作為內部審計項目列入年度內部審計工作計劃，集中一定的人力和時間開展基本建設項目竣工財務決算審計。一方面有利于取得單位領導的本項工作的重視，另一方面可以用第三方的身份取得工程管理部門和財務部門的共同配合。同時，內部審計人員相對綜合、全面的業務能力也利于基本建設項目竣工財務決算的質量提高。其三，利于規范基本建設項目竣工財務決算的編制建設單位無論由工程管理部門、財務部門或是兩個部門聯合共同編制基本建設項目竣工財務決算，都存在種種原因而影響竣工財務決算的質量。從客觀上看，專業技術力量單一，無法客觀評價建設項目的全部建設成果和財務狀況。從主觀上分析，由建設項目的管理責任單位來編制項目竣工財務決算，容易存在“為編而編”工作心態，對建設項目的各項指標和財務狀況的分析流于形式，難以對項目作出客觀公正的評價。而內部審計可以獨立、客觀地對建設項目進行各項指標分析、概算執行監督、以及建設成果和財務狀況真實評價。
（二）內部審計參與基本建設項目竣工財務決算的弊端
雖然內部審計部門作為建設單位的內設機構，參與基本建設項目竣工財務決算編制，或將基本建設項目竣工財務決算編制作為建設單位的內部審計工作實施，不違背財政部《基本建設財務管理規定》，“任何基建項目建成后，均需辦理竣工驗收，建設單位應編報竣工財務決算”的要求。但將基本建設項目竣工財務決算編制作為內部審計工作，建設單位工程管理部門、財務部門會將本部門作為內部審計的對象，不利于調動其開展基本建設竣工財務決算工作的主動性，不利于建設單位通過竣工決算與概算、預算的對比，分析和檢查設計概算的執行情況，考核項目投資控制的工作成效，總結經驗教訓，積累技術經濟方面的基礎資料，提高未來建設工程的投資效益。
作者：肖娟華 單位：海鹽縣城市投資集團有限公司
【參考文獻】
[1]何鵬如.竣工財務決算審核改進之我見[J].北方經貿.2014(08)
財務審計分析范文6
關鍵詞：財務管理 風險分析 審計
我國經濟“改革開放”后飛速發展，取得了舉世矚目的成就，多種經濟形態成幾何速度發展變化，企業作為經濟浪潮的核心，管理的是否完善有序對企業的發展起著重要的作用。筆者將闡述企業財務管理風險的分類及存在的問題，并分析從審計工作用應對財務風險，最終實現企業財務的完善有序。
一、企業財務風險的定義與分類
企業經營時產生的風險包括財務風險和經營產生的風險。企業在生產時，產生的不可控的、無法預計的風險稱為經營風險。在企業經營時，產生的收益分配、營銷營運、理財投資等財務方面的活動時，出現的不確定的無法控制的情況下生成的財務收益及與財務預期背離的收益則稱為財務風險。
企業財務風險通常從廣義的風險和狹義的風險進行闡述，其中，企業為發展進行舉債融資而產生的財務風險就表現為狹義的企業財務風險，同事又被成為融資風險。狹義的財務風險指企業負債經營在債務到期后無法償還本息或者出現資不抵債的情況。而企業在進行各項活動時發生的財務風險則是廣義的企業財務風險，包括企業活動中的企業分配風險、資金收回風險、投資風險、融資風險等。廣義的企業風險包括狹義的企業風險。
二、目前企業財務風險存在的主要問題
企業財務存在多方面的風險，如信用等級下降的風險、財務流通性風險、匯率變動風險、財務會計信息失真的風險。
（一）在銀行信用等級的下降
優良的企業具有良好的信譽度，并且可擁有這從銀行貸款的優越的借款環境，銀行愿借貸給效益好的企業，但銀行自身為盈利性企業，企業的還款能力終究存在風險，因此當企業無法按時償還本息時，將面臨著難以繼續借款的局面，信用度下降，將是企業面臨著財務風險。
（二）財務流通性的風險
財務流通性指企業在固定資產不能變現或企業正常債務不能正常履行情況下產生的風險。在企業財務方面，由于支付能力和償還債務能力的不足，導致企業現金不足，出現現金短缺而不能償債的風險。
（三）匯率變動風險
在國際貿易中，由于匯率的變動導致企業財務存在風險，企業在支付或結算時，由于幣種不同，導致匯率變動時存在著風險。
（四）財務會計信息失真的風險
企業運用時，由于種種原因，導致財務會計信息易出現失真現象，這對企業的發展極為不利。
企業面臨著種種的財務風險問題，為規避及減小企業財務面臨著風險，審計工作將具有著重要作用。
三、如何在審計工作中應對財務風險
（一）高風險意識， 構建全員參與機制
由于現代企業在運營時，財務風險存在著持續性風險和普通性風險問題，審計工作參與企業財務管理，將為應對企業中存在的財務風險提供保障。在內部審計中，要改變傳統式審計模式，建立“管理型”審計模式，利用內部審計熟悉企業內部各項規章制度及了解財務的優勢，及時了解和調查企業員工，形成普遍性的財務風險的認識，將審計結果和調查內容交給領導，從而形成自上而下，全方位多層次的管理模式。通過構建全員參與機制，將企業文化及企業規章制度滲透每個員工，促進企業的管理水平提高和健康發展。同時，審計人員還要不斷的加強和提高自身的審計業務能力，真正發揮出內部審計對企業的優化作用。
（二）強化內部控制， 構建動態管理機制
在現階段企業在面臨著激烈的競爭，為了應對財務風險及財務不斷增加的各種問題，內部審計應該建立健全設計監督機制，并構建科學的、有效的企業金融風險動態管理機制。在企業動態管理機制中，結合科學管理手段，并結合定性及定量的科學的手段實現對企業財務風險的評估，從而篩選和判斷其中主要的企業財務風險，從而評估財務風險產生的影響，從而得出科學的解決財務風險的方法，對實行的方法進行再次評估，不斷的進行改善。通過動態的調整，使企業保持著對財務風險管理的活性，使企業處于最佳的狀態，這都離不開審計對內部的控制。
（三）優化風險管理， 構建風險環節控制機制
企業在不斷的進步和發展的同時，需要對企業面臨的風險進行評估和預測，從而優化風險管理，構建企業對面臨風險的控制。而審計內部對于企業自身的發展具有重要的意義，通過審計工作，將企業發展的風險顯現出來，利用審計人員掌握的風險評估機制為企業財務風險提供保障，從而建立企業的風險控制機制。這就需要審計人員不斷的強化自身業務，真正發揮審計優勢。同時，審計人員應加強自身部門的獨立性，加強與其他部門的聯合，實現優化風險管理的目的。
（四）發揮審計作用， 構建風險預警機制
在現代企業發展過程中，由于變化速度較快，許多財務風險并未在第一時間顯現，這就需要內部審計人員發揮作用，不斷的深入和挖據，在進行相應的分析，再通過分析結果將財務風險顯現出來，這就需要企業構建風險預警機制，發揮審計的積極作用。
企業內部通常形成相互依賴、并相互制約的內部審計預警體系，這就形成了財務風險預警機制。這對于盤活企業的活力，預警企業將面臨的財務危機具有極其重要的作用。這就需要審計人員對風險預警機制不斷的發展和完善，始終走在企業的前列，從而通過審計的優勢和作用發揮風險預警機制對企業的推動作用。這也體現了內部審計對于企業實現完善的財務管理風險預警機制具有重要意義。
四、結束語
現代企業的發展迅速，社會經濟的發展依賴于企業，企業的良性發展則對企業管理水平提出更高的要求，企業的發展則取決于對管理風險的控制。因此，企業要不斷發揮內部審計對企業的推動作用，從而形成有效的企業風險管理機制。
參考文獻：
