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財務風險應急預案范文1
[關鍵詞]初創民營企業；財務危機；成因；對策
據中華全國工商聯合會統計，截至2005年底，內資民營經濟在我國GDP中所占比重為50％，預計在未來5年，我國全部民營企業將占全國企業總數的70％以上。但由于我國民營企業尤其是初創民營企業缺乏對財務危機的認識及防范、化解的對策，導致民營企業的平均壽命僅為2.9年，這勢必會給我國經濟的長期穩定增長留下隱患。因此。對我國初創民營企業財務危機的成因及對策進行研究是十分必要的。
一、初創民營企業財務危機的成因
財務危機是由于企業當期可抵債資產無法償還到期的債務而形成的支付危機，嚴重者將導致企業破產。在當今世界經濟環境下，財務危機已是眾多企業不得不面對的難題之一。依據我國初創民營企業獨特的內外生存環境，可將初創民營企業財務危機的成因分為內部成因和外部成因兩部分。
(一)內部成因
1 企業創建資金有限。初創民營企業的創業資金主要來源于創業者本人或民間借貸，資金數量較少，而初創期的企業卻需要大量的資金投入，這就導致企業內部各個環節的資金緊張。對企業造成整體壓力。容易產生財務危機。
2 創業者素質不高。初創民營企業的創業者往往缺乏管理經驗、風險意識不足、經營理念落后。而且創業者對市場的了解不多，整體把握性差，從而容易產生經營上的短期行為或重大決策失誤，使企業的產品開發、產品營銷存在嚴重問題，造成企業銷售收入減少，直接導致現金流入的減少；再加上創業者對潛在的財務風險沒有充分的認識和準備，均可引發財務危機。
3 企業管理體制不健全。由于初創期的民營企業內部管理體制的漏洞一般較多，系統化程度較差，企業內部員工的忠誠度較低，很容易造成企業管理存在真空、重疊、家族統治或目標不明確、企業資金流失、浪費嚴重，為企業留下財務危機隱患。同時，由于管理體制不健全、銀行等金融機構不敢給企業貸款等。也容易引發財務危機。
(二)外部成因
1 融資渠道狹窄。一方面，由于處于初創期的民營企業規模小、知名度低，外界對企業信任程度不高，銀行等金融機構和企業外部投資者對企業抱有一定的懷疑態度，企業融資困難；另一方面，從我國目前的貨幣市場和資本市場以及信貸政策環境來看，初創民營企業的融資門檻過高，高于其他類型的企業，易引發財務危機。
2 同行業競爭激烈。在目前同行業競爭愈演愈烈的條件下。與同行業強大的競爭對手相比，初創民營企業市場占有率低，市場競爭能力差，抵御市場風險的能力弱。一旦銷售不暢，資金鏈條極易斷裂，導致生產經營中斷，最終引發財務危機。
二、防范、化解初創民營企業財務危機的對策
對于初創民營企業的財務危機，防范、化解是必然的選擇。初創民營企業財務危機的防范、化解可分為三個階段：財務危機的事前防范、事中應對及事后處理，而且，事前防范最為重要。
(一)財務危機的事前防范
事前防范是指在財務危機發生之前，依據初創民營企業財務危機的成因。采取有效的防范措施，解決存在的問題，避免財務危機的產生。該階段具體對策如下：
1 全面提高創業者的素質。(1)初創民營企業的創業者要明確企業的目標、使命及市場定位，牢固樹立風險意識。在追求利潤最大化的同時，更應追求企業價值最大化。(2)創業者要有一定的財務知識，能夠讀懂財務報表，了解企業的財務狀況及經營成果，及時發現潛在的財務風險，避免發生財務危機。
2 建立科學的企業管理體制。一個人或幾個人的精力是有限的，民營企業的創業者不能一直盯著整個企業，更不能做到事必躬親。因此，創業者要建立一種管理體制，尤其是嚴格的財務管理制度，使整個企業無論創業者在與不在都能按管理體制的要求正常運轉，使員工的忠誠度、積極性和創造性均得到提高，以防止企業資金流失和浪費，也可以提高企業的信用等級。
3 開辟多種融資渠道及方式。多元化的融資渠道和方式可以使初創民營企業更容易籌措資金，從而緩解資金壓力，能夠更好地防范財務危機。國家應制定更優惠的信貸政策，鼓勵商業銀行等金融機構向初創民營企業融資；建立更多的信用貸款擔保機構。專門為中小企業服務。初創民營企業本身也應主動出擊，充分利用融資租賃、供應商信貸和投入資本等籌資方式。
4 制定應急預案。針對可能發生的財務危機，制定切實可行的應急預案。做到未雨綢繆。一旦危機發生。可以迅速啟動相關的應急預案，及時化解財務危機。避免驚慌失措或束手無策。
(二)財務危機的事中應對
財務危機一旦發生，尤其是在危機發生初期，初創民營企業的創業者必須沉著冷靜，積極應對并化解財務危機。具體對策如下：
1 啟動應急預案。如果發生的財務危機是事前估計到的類型，企業就應迅速啟動相關的應急預案，并依據事態的發展，及時調整、完善應急預案。使企業度過難關，最終化解財務危機。
2 制定危機處置對策。如果發生的財務危機是事前未估計到的或未遇到過的類型，企業應盡快查明原因，制定切實可行的財務危機處置對策，以尋求債權人、債務人、銀行、供應商和戰略伙伴等多方面的理解及援助，加強內部控制，穩定管理團隊和員工隊伍，減少企業內部的非必要開支。
財務風險應急預案范文2
關鍵詞：內控管理；財務風險；防范；對策
一、引言
現代商業經濟的高度繁榮在為社會和群眾提供更多豐富、具有個性化產品和服務的同時，也在不斷影響企業的生存方式和管理行為。企業經營活動的多樣性決定了企業財務行為的多樣性和內部治理行為的復雜性。融資、投資、應收賬款、固定資產等，企業的財務活動充斥著各色各異的財務風險，而內控管理和財務風險防控則為企業應對這些風險提供了有力的工具。內控管理是對企業內部各種財務資源進行優化配置的一種管理活動，以實現企業財務管理目標為目的，通過計劃、協調、控制、分配、考核等多種手段合理調度企業資源，最終完成企業的發展戰略目標。有效的內控管理可以促進企業提升自身內部管理效益，增強風險抵御防范能力，提高核心競爭力，實現企業的基業長青。
二、企業內控管理與財務風險防范的現狀
（一）內控管理現狀
1.內控意識不足
當前不少企業在內控管理和建設上存在實施效果不理想、人員荒蕪、推進過程遭遇各部門抵制等現象，這些現象的產生有多方面的因素，但內控意識不足是導致企業內控建設和管理停滯不前甚至逐漸荒廢的首要原因。許多企業領導者只重視看得見的“硬實力”，對市場開發、營銷推廣等業績關心備至，卻對為這些業績完成創造條件的“軟環境”建設視而不見，企業的人力和資源過多向外向性部門傾斜，內控建設經費和人手偏弱，難以跟上企業迅猛發展和高速擴張的步伐，成為企業獲得更大發展空間的短板。
2.內控環境建設不到位
內控環境應由健全的組織機構、完善的制度體系和卓越有效的執行力等構成，給予企業生產經營活動無聲的關懷和保障。然而在當前具體的企業實踐中，不少企業的內控環境建設不盡人意，如組織機構不給力，或缺乏機構而無人領導，或依附于財務部門下難以一展拳腳，喪失應有的企業地位和尊重；內控機制不完善，企業的計劃、設計、采購、生產、庫存、銷售等環節缺乏完備的制度覆蓋，管理漏洞比比皆是，生產浪費、庫件遺失等現象難以遏制；某些企業因缺乏有效的執行機制，導致上面的政策被下面念歪了經，適得其反。
3.信息溝通不暢
暢通的信息傳遞與反饋機制是企業各項指令正確下達并被貫徹執行的基本保證，也是企業獲取內部信息、掌握生產經營狀況的前提條件。然而，當前一些企業內部卻存在信息擁堵、溝通不暢的現象，這一方面是因為信息社會下企業所應付和處理的信息量過大導致信息壅塞而產生溝通不暢，更多的卻是企業內部溝通意識不足、上層自我意識濃厚、部門受利己主義驅動導致的自我封閉等內部因素，此外信息傳遞與處理手段的落后也是造成企業信息溝通不暢的一個重要因素。
4.內部監督缺位
內部監督是對內部控制建立與實施情況的監督和檢查，以評判內部控制建設的有效性，查找內部控制建設和管理過程中存在的問題，完善內部控制建設和管理。內部監督是企業內部多重防御體系中重要的一環，然而在企業實踐中這重要的一環卻經常被忽視和遺忘，不少企業缺乏健全有效的內部監督機制，沒有建立起明確獨立的內部審計機構，內部審計無從發揮作用。一些企業缺乏有效的績效考核和獎懲機制，缺乏內省式的責任追究，致使影響企業生產經營管理和財務安全的風險因素和管理漏洞一再侵蝕企業本身，甚至釀成不可估量的損失。
（二）財務風險防范現狀
1.防范意識不強，財務風險隱藏于企業的生產經營之中
個性化、信息化和全球化的到來，在為企業提供更多發展機遇的同時，也使得現代企業面臨較以往企業更為嚴峻激烈的挑戰和錯綜復雜的生態環境，企業生產面臨著各種交織纏繞的風險因素，企業經營活動的風險水平顯著上升。然而，在這本應謹慎經營、小心翼翼的環境中，仍有不少企業缺乏應有的風險防范意識，自我膨脹、自我迷信，罔顧企業生產經營中的風險因素，將企業置于風險環伺的危險境地?，F代市場經濟體制的不完善、企業信用體系的缺失、自身管理的疏失等又加劇了這種風險變為現實損失的可能性，而高度激烈的競爭市場和被逐漸壟斷的客戶群則增加了企業失利后翻盤的難度，因此面對財務風險應謹慎而為。
2.風險機制形同虛設，難以抑制企業盲目性生產驅動
在市場競爭高度激化而財務風險無處不在的今天，沒有建立風險機制的企業就如同沒有安裝殺毒軟件的裸機，在病毒肆虐和黑客充斥的世界中危險前行。不少企業缺乏財務風險評估機制，在重大財務活動諸如投資、融資等上，沒有經過必要的風險論證階段，盲目上馬各項投資項目，或不顧企業自身償債能力肆意擴大融資規模，最終慘淡收場；對一些在建或在營項目沒有進行風險監控，致使項目中途夭折；缺乏必要的風險應急和預警機制，在財務風險迫近時無法及時采取科學有效的處理手段而只能束手待斃或倉皇應對而致使損失擴大。
三、加強企業內控管理與財務風險防范的對策措施
（一）轉變觀念，提高思想警醒性
確保企業內部財務管理體系健康有序運轉，提供更為全面真實準確的財務信息，不僅是企業自身應對財務風險、提高財務管理水平的內在需求，也是會計規章制度對企業的硬性規定。企業領導者和管理層應從思想上驚醒起來，摒棄對內控管理和財務風險防范的錯誤認識，從企業長遠發展的戰略角度認真看待和重視內控管理和財務風險防范，提高內控管理和財務風險防范在企業的管理地位，自上而下推動內控建設和財務風險防范在企業內部的宣傳和學習，通過構建共同的價值觀體系營造出規范有序、安全可靠的企業財務運營管理氛圍。
（二）健全內控管理，筑起堅實的內部屏障
首先，企業應筑起堅實的組織保障。建立獨立于財務部門和其他部門之外的組織機構，統一領導企業的內控管理工作，組織機構應以企業戰略管理層為核心，吸納各部門負責人和子公司負責人加入，提高內控建設的管理地位，減少實施阻力。其次，應健全內控管理機制。內控管理機制應從企業戰略發展角度設計，在對企業進行認真研究和剖析的基礎上，實現對企業生產經營管理活動和各部門的全覆蓋，堵住管理漏洞，防范財務風險。暢通信息溝通渠道，提倡縱向、橫向之間的平等溝通和交流；通過推進信息化建設，降低信息處理的人力成本和失真率，提高信息傳遞效率。最后，加強審計監督。健全內部審計機構，創新審計方法，完善問詢機制和追責機制，強化對企業內部的二次管理。
（三）構建多重安全的財務風險智能防御機制
首先，建立財務風險特征庫。在對企業生產經營環境研究分析的基礎上，建立風險識別和預判系統，篩選過濾企業財務行為和生態環境中的風險因素，依據評級標準進行風險定級，歸入風險特征庫加以管理，加強對核心財務風險的識別和判斷能力。其次，強化財務風險掃描和監控能力。對企業生產進行中的財務行為，尤其是重大財務行為，及時進行風險掃描和評估，加強對后續行為的監控和防范。最后，提高風險應急處理能力。建立風險預警機制和應急預案，通過引進財務信息管理系統，模擬企業遭遇財務風險時的行為狀況，研究制訂應急預案，提高風險應急處理能力。
（四）加強人力資源建設
高素質、高效率的人力資源團隊是確保企業內控建設和財務風險防范取得成功的必要前提。企業應加強對內控建設和財務風險防范的人力資源建設，選聘和吸收優秀的風險管理和內控管理人才，加強對企業內部骨干員工的重點、定向培養，建立人才梯隊，充實人才儲備。企業應重視對核心人力資源的開發和利用，建立內控管理和風險防控的專家庫，嚴格控制專家庫的選拔標準和管理標準。同時，做好人才培養的后勤管理工作，健全薪資福利、期權鼓勵等人才激勵措施，通過合理配置物質刺激與精神獎勵，提高人才黏性和歸屬感。
四、結論
企業內控管理和財務風險防控建設非一朝一夕之功，管理層需做好長期建設的思想準備，提高意識，完善機制，加強人才隊伍建設，以不斷改進和完善企業的內控管理和財務風險防控水平。
參考文獻：
[1]李雪鵬.初探國有企業內控管理及財務風險防范[J].中國外資，2013（05）.
財務風險應急預案范文3
【關鍵詞】事業單位，財務風險，管理
風險是指由于某種行為或規則的實施將可能導致某種危機或問題發生的可能性。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和不斷完善，事業單位的資金渠道日益多元化，并越來越多地融入到市場經濟和社會發展中。但由于事業單位現行體制和制度等方面的原因，財務風險管理空白和缺位問題漸成事業單位內部管理的重大隱患，亟待引起高度重視。本文從當前事業單位財務風險的主要表現、事業單位產生財務風險的主要原因、加強事業單位財務風險管理措施等方面對事業單位的財務風險管理做了論述，闡述了自己獨到見解。
一、當前事業單位財務風險的主要表現
（一）債務風險。近年來，一些事業單位因投資強度不夠，便以舉債擴大再生產和事業發展，結果提高了資產負債率，造成資金周轉不靈，影響了正常地還本付息。由于事業單位自身償債能力的有限性，加上外部環境對事業單位貸款管理的缺位，事業單位“點菜”，政府“買單”的現象并不鮮見，債務風險問題日漸突出。
（二）擔保風險。《擔保法》明確規定，行政和事業單位不得為其他單位擔保。但有些行政和事業單位由于法制觀念淡薄或出于行政命令或在局部利益的驅動下，仍然違法為其他單位獲取銀行貸款等經濟行為擔保。盡管這種擔保行為屬于無效擔保，但嚴重破壞和擾亂了國家金融管理秩序，并且，對其所屬單位的擔保行為，作為主管部門或單位，也必然同時承擔相關的擔保風險。一旦風險轉換為事實，買單的仍然是行政和事業單位。
（三）投資風險。當前，事業單位對外投資情況較為普遍，但據某媒體調查，事業單位的對外投資行為中，真正盈利者少，實際虧損者多；能收到投資收益者少，有出無進者多。實踐證明，事業單位的盲目對外投資，一方面造成了國有資產流失的風險，大量的國有資產無法實現保值增值的目標；另一方面還會形成潛在的其他經濟風險，比如債務風險等。
（四）支付風險。眾所周知，目前事業單位醫藥費掛帳、人員經費擠占公用經費和項目經費現象十分普遍。隨著部門預算改革和國庫集中收付制度改革的不斷深化，事業單位預算管理和資金支付的矛盾越來越突出，大量的醫藥費和人員費用直接影響著事業單位的正常運轉和發展。在確保穩定和發展的工作壓力下，擠占公用和專項經費，彌補資金缺口，確保預算收支平衡成為不得已的選擇，財務部門也因此承擔著極大的違規支付風險。
二、事業單位財務風險產生的主要原因
（一）風險意識缺位。大家都知道，事業單位一般指為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織。在我國，事業單位往往是政府職能的延伸，是特殊的社會組織。也正因為如此，事業單位以吃“皇糧”自居，“吃穿”不愁，風險管理意識極其薄弱。
（二）管理制度缺位。不同類型事業單位參與市場經濟行為的程度不同，因此，其抵御風險的意識、能力和程度也不盡相同。但由于事業單位風險意識的缺位，關于不同類型事業單位控制和預防風險的相關制度缺位程度非常嚴重，從國家和事業單位層面，還沒有建立全面的風險預防、應急、報告、問責等制度體系。
（三）內部控制缺位。近年來，事業單位在加強內部控制管理方面取得了一定的成績，但仍然有個別事業單位在對外投資、大額資金支付、重大項目審批和外部融資等方面缺乏必要的內部控制制度，或者是內部控制制度雖然有，但沒有嚴格按制度執行，內控制度形同虛設，為諸多財務風險埋下隱患。
（四）預算管理缺位。目前事業單位預算反映的只是預算年度的收入和支出預算，對銀行貸款、對外投資等經濟行為，尚未形成明確的預算管理機制，因此，財政和主管部門無法通過預算管理渠道，全面了解和掌握事業單位上述需求和實際經濟行為，對其財務風險的發生不能有效地預測、防范和控制。
三、加強事業單位財務風險管理主要措施
（一）加快事業單位體制改革。要盡快建立事業單位分類標準體系，完善不同類型事業單位的財政管理制度；修訂事業單位財務規則，形成科學的財政財務管理體系。加快推進事業單位人事制度和醫療制度改革，完善工資制度，健全醫療保險制度。進一步深化事業單位預算管理制度改革，建立科學、合理、全面的支出定額體系；在現有部門預算報表體系上，增加對外投資預算、國有資本經營收益預算和金融機構貸款預算，加強對財務風險在事前、事中和事后的有效控制。
（二）全面引入謹慎性原則。謹慎性原則是指會計主體當前面臨多種會計方法時應選擇能低估資產和收益、高估負債和損失的方法。比如：對固定資產、無形資產計提減值準備，在通貨膨脹時期，對材料采取后進先出法核算，固定資產采取加速折舊等等。為進一步控制事業單位風險的發生和蔓延，建議在修訂《事業單位財務規則》時能夠全面引入會計謹慎性原則，要求事業單位必須根據實際情況，對長期應收賬款計提壞帳準備，對固定資產計提減值準備，修訂目前的對外投資核算方法等。
（三）健全貸款審批制度。要進一步加強事業單位貸款管理，建立嚴格的貸款審批制度。第一，要建立事業單位貸款的可行性報告制度。要通過可行性論證，明確事業單位貸款的額度、性質、條件、還款來源、還款時間、用款計劃等。第二，要建立事業單位貸款的專家論證制度。對超大規模的貸款，在必要時可以舉行聽證會，征求社會各界對事業單位貸款的意見。第三，要建立事業單位貸款的公示制度。貸款事項審批前，要在媒體進行公示。第四，要明確貸款審批程序和權限，其中，大額貸款必須報經財政部門批準，特大額貸款應報國務院審批。
（四）建立風險報告制度。要建立事業單位定期向財政和主管部門書面報告風險管理和控制情況制度，對可能出現的風險進行預測和分析，提出避免風險的主要方案和措施；對重大、緊急風險情況，要實行立即報告制度，對已經出現的風險，及時提出應急解決方案以及整改措施。
（五）建立風險預警機制。財務風險產生和發展是有規律的，隨著管理手段和管理方法的不斷進步，對財務風險的發生時間、范圍和程度實行科學的預測，并采取相應的措施來預防風險的發生，以最大限度地降低財務風險的破壞性。首先，要建立科學的風險預警指標，對可能出現的各種風險問題予以指標化、數量化。比如資產負債率、投資回報率等。其次，要量化預警線，分析預警指標的預警值。預警值可根據實際數據測算推出，也可以據經驗值測算。需要說明的是，預警指標應該定期進行更新和修正，但（上接28頁）同一會計期間的預警指標應該一致。第三，要充分借助于現代信息技術。面對海量信息數據，要善于借助現代信息技術，利用計算機來實時甄別信息數據，實現報警方式的及時性和有效性。
（六）完善風險問責制度。
問責制是指由于故意或者過失，不履行或者不正確履行職責，以致影響工作秩序和工作效率，或者損害國家或他人的合法權益，造成不良影響和后果的行為，進行內部監督和責任追究的制度。建立科學的問責制度，必須明確問責主體，確定問責對象，規定問責情形，細化問責方式，做到有法必依，執法必嚴。根據《會計法》的規定，單位負責人對本單位會計資料的真實完整性負責。因此，必須明確，單位負責人是本單位風險控制責任的第一責任人。
（七）建立風險應急機制。
財務風險應急預案范文4
航空公司風險管理概述
航空運輸業是風險較高的行業，而航空公司在經營活動的過程中，無論是飛機的引進，還是旅客運輸、貨物運輸等，均面臨著巨大的風險。近年來，隨著經濟全球化、一體化的持續升溫，航空運輸市場變化迅速，系統性風險大幅增長，且國內的航空公司發展迅速，擴張快速，航空公司的規模、所占據的市場份額日益增大，飛機數量、航班規模、經營效益等均有著較大的提升，與此同時，航空公司所面臨的風險因素不斷增加，風險種類日益復雜，稍有不慎，由此引發的后果將不堪設想。當前航空公司的風險主要分為安全風險、資源風險、品牌服務風險、財務風險等，其中安全風險主要是人為疏忽、人才匱乏等因素引發，資源風險包括航班時刻資源風險及政策資源風險，意外事件風險則體現在航務延誤、新媒體效應，財務風險包括燃油價格、匯率、債務、收益等方面的風險。而風險管理則是在一個肯定有風險的環境中，將風險降至最低的管理過程，其目標不僅針對損失發生前，也針對損失發生后。航空公司是航空業的重要組成部分，在周轉旅客、貨物運輸、推進經濟發展等方面發揮著極為重要的作用，其經濟效益和社會效益是顯而易見的。而航空公司在發展的進程中，哪怕是一個細微的風險或問題，均有可能無限放大，引發沉重的后果，給航空公司帶來致命的打擊，因而只有加強對風險管理的重視，采取相應的舉措來規避風險，強化風險方法及管理，才能保證航空公司的健康可持續發展。
航空公司風險管理措施
強化風險管理意識。強化風險管理意識是航空公司實施風險管理的首要步驟，航哥公司本身屬于高風險行業，只有提高全體員工的風險管理意識，增強員工的風險觀念，充分調動其主觀能動性，才能使風險管理的相關措施、規定得以有效地遵守及實施，從而提升風險管理的成效。航空公司可通過以下幾個方面，強化風險管理的意識：一是做好風險管理的宣傳，可通過公司內網宣傳、知識競賽、演講比賽等方法，加大對風險管理的宣傳力度，使航空公司的每位員工均能認識到風險近在咫尺，樹立起風險無處不在、無時不有、風險管理責任重于泰山、嚴防風險的意識和理念，提高員工對風險的重視程度，促使員工在工作時及時發現風險，規避風險。二是進行風險管理知識的培訓，航空公司可根據實際需要，定期或是不定期地開展風險管理培訓班、風險管理專項課題、風險案例解說等培訓工作，通過培訓使員工充分了解風險相關的理論及知識、風險管理辦法，使其切實將掌握的風險管理知識應用到實際的工作當中，以全面提升風險管理的水平。三是構建相應的獎勵機制，可通過精神獎勵和物質獎勵，充分調動其航空公司員工風險管理的積極性，不僅有效增強了員工的風險意識，也能及時發現潛在的風險源。
完善風險管控機制。只有在航空公司內部構建并完善風險管控機制，才能切實將風險管理應用到實際工作中，指導實際的航空公司運作?；诤娇展咀陨淼奶攸c，其風險管控機制應體現出快速、高效的特點，即需要在極短的時間里完成發現風險、評估風險、制定應對風險的措施這一系列過程，以提高風險管理的效果，保證航空飛行安全。航空公司需要依照民航安全管理體系的相關理論及辦法，結合自身的運營特點，構建并完善適合本公司的安全管控體系。安全管控體系的組織結構可分為風險管理決策層、風險管理辦公室、各一線部門組成，并進行合理分工，風險管理決策層負責制定風險管理政策，決定重大安全問題，風險管理辦公室則負責下發決策層的政策措施，匯總風險問題，起到上傳下達的作用，各一線部門則負責發現并收集風險問題，實施風險管理的措施，通過明確的組織結構及各部門職責，保證風險管理工作的順利開展。此外，還需構建風險管理信息平臺，借助這一平臺，收集并整理風險源、判定風險等級，統計分析各類數據，提出初步的對策，以高效的信息技術手段開展目標設定、事件識別、風險評估、控制活動、監督評價等風險管理的各項環節，還能夠從大量歷史數據中快速提取所需稻藎及時確認、捕捉并傳遞各類相關信息，加強航空公司的內部溝通與交流，增強員工的執行效果，提高風險管理的流轉速度及運作效率。
財務風險應急預案范文5
一、企業財務風險防范和管控概述
(一)財務風險概述
狹義的財務風險也稱為傳統財務風險，是指企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。傳統財務風險實質上是指流動性風險，是一種資產負債結構性風險，很難在市場上化解，只能通過不斷調整資產負債匹配關系來解決，如采取建立流動性資產組合等措施。廣義的財務風險是指企業在財務活動的過程中，由于各種難以或無法預料、控制的因素作用，使企業實際收益與預期收益發生偏離的不確定性。這樣財務風險的概念得到更為廣泛的外延，涉及資金籌集、投資、占用、耗費、回收、分配等各環節，包含了籌資風險、投資風險、資金收回風險、收益分配風險及營運管理風險等。廣義的財務風險理解有利于經營者充分和完整地認識財務風險的寬度與廣度，更適應現代企業管理理念。
(二)財務風險防范和管控的目標和功能
由于財務風險的不確定性，決定了財務風險不可能被完全防范和管控，必須理性認識風險防范和管控的目標。財務風險防范和管控的目標應是協調企業財務風險容量（riskappetite）與戰略，增進風險應對決策，抑減經營意外和損失，識別和管理多重貫穿于企業的財務風險，積極實現機會，協調企業改善資本調配。財務風險防范和管控系統應具有如下功能：一是監測功能；二是診斷功能；三是免疫功能。
二、建設投資企業風險防范和管控現狀的分析
建設投資企業主要從事房地產開發等項目建設業務，具有投資建設項目具有較強的計劃性、投資建設周期長、一般都會跨會計年度、投資金額巨大、投資建設項目業務復雜、財務杠桿率高等特點。經作者對所在地區建設投資企業進行的調查發現，這些企業的財務風險防范大都存在如下問題：(1)沒有全面風險管理的企業文化基礎，風險防范意識較弱，僅將財務風險狹義理解為財務支付困難的流動性風險。(2)企業沒有將財務風險防范和管控措施整合成為一個有機系統，沒有量化的、科學的風險識別手段和評估方法，風險應對措施粗放，缺乏事前預警和事中診斷能力。以主觀判斷為主的風險識別工作失誤率較高，往往是在企業財務風險發生之后才被動采取補救措施。(3)企業的突發財務風險應對能力不足，沒有建立應急反應機制，若發生對外擔保、未決訴訟等或有事項形成的重大風險，往往會使企業陷入嚴重危機。(4)企業的財務風險管控方法落后，風險防范機制僵化，有的企業甚至還在沿用計劃經濟時代的資金管理方式和方法，嚴重不能適應企業不斷發展和業務拓展的新常態。(5)重大投資或融資項目的可行性研究中，沒有進行必要的財務風險研究，造成財務風險只能治標不能治本。
三、基于某建設投資集團公司的企業財務風險防范分析
(一)實施財務風險防范和管控的基本情況
2014年，某建設投資集團公司（以下簡稱建投集團）部署財務風險防范和管控系統，防范和管控目標為“及時識別風險、客觀評估風險、科學應對風險，重點防范籌資風險，合理保障資金鏈安全，為企業價值創造活動提供安全保障”。財務風險防范和管控系統的基本思路：首先篩選與財務風險相關的財務指標，建立以財務指標為基礎的評測指標體系；然后，根據評測指標的重要性與相關性配置權重進行綜合評分；再后，按綜合評分分析財務風險發生的置信區間；最后，根據風險等級確定相應的應對措施。
(二)財務風險防范和管控系統的內容
1、評測指標體系對企業償債能力、盈利能力、營運能力及發展能力等四個方面進行定量對比分析和評判，每個方面由基本指標和修正指標構成，以修正指標對基本指標的評價結果作進一步的補充和矯正。(1)償債能力指標選取“資產負債率”和“已獲利息倍數”作為基本指標，選取“速動比率”、“現金流動負債比率”、“或有負債比率”作為修正指標。(2)盈利能力指標選取“凈資產收益率”作為基本指標，選取“銷售（營業）利潤率”、“盈余現金保障倍數”、“成本費用利潤率”作為修正指標。(3)營運能力指標選取“總資產周轉率”作為基本指標，選取“不良資產比率”“、應收賬款周轉率”、“流動資產周轉率”作為修正指標。(4)發展能力指標選取“銷售（營業）增長率”作為基本指標，選取“銷售（營業）利潤增長率”作為修正指標。2、財務風險評測指標按權重綜合評分評測指標實行100分制評分，指標權重依據評價指標的重要性和各指標的引導功能設定，將償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標、發展能力指標權重分別確定為50%、20%、20%、10%。3、指標評分方法根據企業實際值與全國國有企業行業標準值對比，按照功效系數法計算指標測評分。功效系數法：各項指標的評價檔次分別為優、良、中、低、差五檔；對應五檔標準值賦予五個標準系數：1、0.8、0.6、0.4、0.2；按以下方法對每個指標計分：上檔基礎分=指標權數×上檔標準系數、本檔基礎分=指標權數×本檔標準系數、調整分=(實際值-本檔標準值)/(上檔標準值-本檔標準值)×(上檔基礎分-本檔基礎分)、單項指標得分=本檔基礎分+調整分；總得分=∑單項指標得分。4、測評標準值確定和修正財務風險測評行業標準值根據國務院國資委的年度《企業績效評價標準值》選擇確定，企業根據本地區和本企業實際情況進行適當修正，經董事會批準后應用。5、財務風險等級和置信區間根據評價分數結合定性分析，確定企業發生財務風險的置信區間并推定風險等級：得分X|85分，發生財務風險的置信區間處于[0,15]范圍為“優質”級別；得分X為70≤X<85，發生財務風險的置信區間處于[15,30]范圍為“良好”級別；得分X為50≤X<70，發生財務風險的置信區間處于[30,50]范圍為“中性”級別；得分X為40≤X<50，發生財務風險的置信區間處于[50,60]范圍為“危險”級別；得分X<40，發生財務風險的置信區間處于[60,100]范圍為“高?！奔墑e。6、定性分析補充驗證當置信區間推定財務風險處于“中性”、“危險”、“高?！钡燃墑e時，采用定性分析法進行補充驗證，避免出現錯報或漏報。財務風險聯系會議制度。由財務總監召集，財務與各業務部門負責人為成員召開會議，通過溝通驗證財務風險發生的概率及危害程度。外部專家調查咨詢意見。組織外部財務、法律等各領域專家運用專業方面的知識和經驗，通過直觀的歸納，對企業發生財務風險的概率及危害程度提出咨詢意見?！八碾A段癥狀”分析。對照財務風險“病癥”特征，判斷財務風險發生的概率及可能所處的階段。7、財務風險應對機制(1)當企業處于“優質”或“良好”風險等級時，一般不需要采取特別措施；(2)當企業處于“中性”風險等級時，列為關注，將財務指標采集頻率提高到每周一次，與業務部門協同進行風險跟蹤；(3)當企業處于“危險”風險等級時，啟用風險應對和化解措施，將財務指標采集頻率提高至三天一次，向管理層提交風險報告，控制非主業投資、對外兼并收購、固定資產投資、債務融資等事項；(4)當企業處于“高?！憋L險等級時，立即啟動應急預案或申請外部救助，測評數據轉為實時更新，成立由董事會、監事會和管理層組成的“危機管理委員會”監管企業財務風險危機處理事宜，停止非主業投資和非日常經營性的重大支出事項，嚴格控制主業固定資產投資和日常經營支出。
四、建設投資企業風險防范和管控改進建議
財務風險應急預案范文6
關鍵詞：事業單位 財務風險 規避措施
中圖分類號：F234.3 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）01-164-02
事業單位財務風險是財務活動中在各種不確定因素的影響下,致使經濟活動中的實際收益與預期收益出現相應的偏離所發生的機會和可能。進入市場經濟以來,我國對事業單位的定位和理財思路基本上停留在計劃經濟時代粗放型的管理模式。既沒有企業面對市場競爭的壓力，也沒有政府機關職能轉變的要求，所以事業單位財務風險管理意識極其薄弱。加之財政撥款的欠缺，籌資渠道的多元化，資金使用不當或資金結構不合理，財務風險的發生呈上升趨勢，且缺乏有效的財務風險防范機制。特別是投資、債務、支付和管理等四大風險，給事業單位的穩步發展帶來隱患。因此，建立有效的財務風險預防和控制機制，強化前期有效控制，對于防范和規避財務風險，減少經濟損失具有十分重要的意義。
一、防止決策失誤，規避投資風險
1、強化民主決策。當前，事業單位對外投資情況較為普遍，但真正盈利者少，實際虧損者多。主要原因在于決策的失誤。一些行政事業單位的財務由領導說了算，資金管理憑領導個人意圖操作。財務部門只負責日常賬務處理，會計內控機制非常薄弱，難以發揮理財作用。更為嚴重的是投資決策不謹慎、隨意性較大，投資項目論證不充分，決策程序不規范，缺乏監督，存在盲目投資、感情投資、關系投資現象。許多對外投資項目因決策失誤而失敗，導致投資項目經營陷入困境甚至出現虧損，造成國有資產流失。要有效避免事業單位投資風險，必須完善對外投資的決策管理和審批制度。
首先，單位領導成員要按照民主集中制的原則，對投資事項通過行政辦公會等會議形式認真研究，嚴格按照本單位的投資決策權限，對投資事項實行集體決策，確保事業單位對外投資決策的合法、科學、合理。其次，要根據國家有關規定，實行重大投資項目的審批制度，即按投資管理權限報上級主管部門和國家有關部門審批。
2.強化財務分析。事業單位財務分析是管理決策的重要依據，是決定投資效益的關鍵。對外投資項目必須進行詳細的可行性研究。應根據項目性質，組織有資格的單位和人員形成可行性分析報告，對投資項目的合理性和可行性進行全面的、科學的分析論證和綜合評估，作多方案比較評價。并進行法律咨詢，聽取法律專業人士的意見，然后形成投資的決策性意見，確保投資可行性論證報告的可靠性、真實性和客觀性。
3.強化預算的科學性。預算管理具有導向作用，是事業單位規避財務風險的關鍵。就行政事業單位而言,其建設與發展只能建立在財力許可的范圍之內,不宜“負債經營”。然而,眾多決策者難以抵擋外部機遇帶來的誘惑,片面強調發展而不顧財力地鋪攤子,上項目,將企業的“負債經營”思想引入政府的預算編制和執行中,勢必造成隱性赤字預算。
目前事業單位預算反映的只是預算年度的收入和支出預算，對銀行貸款、對外投資等經濟行為，尚未形成明確的預算管理機制。財政和主管部門無法通過預算管理渠道，全面了解和掌握事業單位上述需求和實際經濟行為，對其財務風險的發生不能有效地預測、防范和控制。不僅造成了國有資產流失的風險，使大量的國有資產無法實現保值增值的目標，還會形成債務等潛在的其他經濟風險。這就要求事業單位在提出預算時，一要充分反映各項業務所需資金；二要考慮財力可能；三要準確把握部門的工作重點。在編制預算時一定要考慮上年總的支出水平，不能盲目地鋪攤子，爭項目。對所申請的各項資金進行合理排序，使得預算分配部門了解業務部門的主要任務，統籌兼顧，保證重點。
二、控制負債規模，規避債務風險
近年來，一些事業單位因投資強度不夠，欲通過舉債求得事業的發展，結果提高了資產負債率，造成資金周轉不靈，以至影響了正常還本付息。實際上,在預算指標的安排上,事業單位人員經費、公用經費和專項經費不足的狀況并沒有得到根本改善。為了保穩定、保發展,事業單位又不得不擠占專項經費,彌補資金缺口,確保預算收支平衡。由于事業單位自身償債能力有限，加之外部環境對事業單位貸款管理的缺位，時有事業單位“點菜”，政府“買單”的現象，債務風險問題日漸突出。有必要從以下幾個方面加以防范。
1.堅持適度負債原則。負債在給事業單位帶來效益的同時，也會帶來財務風險。財務管理中引入負債要堅持適度原則。即負債的規模以不影響今后單位正常費用的開支與正常發展為宜，以便在借款期內能償還本金，支付利息，更大限度地用活資金，優化資源配置，解決單位事業發展中遇到的突出問題，同時避免超負荷負債給國家造成的經濟損失。
2.健全貸款審批制度。一要建立事業單位貸款的可行性報告制度，通過可行性論證，明確事業單位貸款的額度、性質、條件、還款來源、還款時間、用款計劃等事項。二要建立事業單位貸款的專家論證制度。對超大規模的貸款，在必要時可以舉行聽證會，征求社會各界對事業單位貸款的意見。三要建立事業單位貸款的公示制度。貸款事項審批前，要在媒體進行公示。四要明確貸款審批程序和權限，做到大額貸款必須報經財政部門批準。
3.建立債務風險預警系統。為防止事業單位過度舉債或不良舉債而形成債務風險，事業單位內部應建立債務風險預警系統，確定債務風險指標體系；科學分析確定債務風險預警指標臨界值；制定科學的債務風險評價體系；并提出諸如運用遠期、期貨、期權、利率互換等金融衍生工具化解債務風險的措施辦法，組織有效實施，達到規避和化解融資負債風險的目的。
三、加大約束力度，規避支出風險
事業單位作為財政撥款單位，其財務是消耗性的純支出型財務。財務支付風險主要來自于部門預算改革的制度性缺陷。財務管理的大收支模式，要求對支出實施嚴格控制。目前的《預算法》對財務支出只有原則性的規定，缺乏適應市場經濟的相應制度，特別在對外投資、大額資金支付、重大項目審批和外部融資等方面缺乏必要的內部控制制度，或者是內控制度形同虛設，造成財務支出有章難循、無章可依的現象。在管理體制上，單位財務支出管理方法落后，經費不足與損耗浪費并存。目前大多事業單位由部門通過調整和優化來預算經費支出，預算經費間相互擠占的矛盾十分突出，且缺乏剛性控制，從而給財政資金運作帶來了潛在預算失控的風險。為了徹底消除財務風險隱患，必須推進實質性改革，采取有效措施，加大約束力度。
1.推進事業單位體制改革。要盡快建立事業單位分類標準體系，完善不同類型事業單位的財政管理制度；修訂事業單位財務規則，形成科學的財政財務管理體系。加快推進事業單位人事制度和醫療制度改革，完善工資制度，健全醫療保險制度。進一步深化事業單位預算管理制度改革，建立科學、合理、全面的支出定額體系；在現有部門預算報表體系上，增加對外投資預算、國有資本經營收益預算和金融機構貸款預算，加強對財務風險在事前、事中和事后的有效控制。
2.進一步規范財務行為。規范財務管理行為既是依法理財的基本要求，又是防范財務風險、促進事業發展的有效途徑。規范財務行為可具體通過建立多方面的管理制度來實現，如綜合性的管理制度、單項的管理制度，相關性的管理制度。在日常的財務工作中，財務人員可依據相應的制度處理，從單位內部建立起有效的支出約束機制。從而做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞、節約資金，防止經費支出中的“跑、冒、滴、漏，”最大限度地提高各項資金的使用效益。
四、完善制度建設，規避管理風險
事業單位的財務風險很大程度上表現在管理方面?？v觀目前事業單位的財務管理，還存在著內部牽制機制不健全、內部審計監督不到位、會計工作秩序混亂等問題。這些最終導致了對會計信息由產生、傳遞、審核等全過程的管理不到位,造成會計信息的真實性、完整性無法得到保障,信息傳遞的及時性受到影響,影響決策的科學性與合理性,增大了決策失誤的風險。因此，必須從各種防范制度的建立著手，才能使管理風險得以規避。
1.風險報告制度的建立。即建立事業單位定期向財政和主管部門書面報告風險管理和控制情況制度，對可能出現的風險進行預測和分析，提出避免風險的主要方案和措施；對重大、緊急風險情況，要實行立即報告制度，對已經出現的風險，及時提出應急解決方案以及整改措施。
2.風險預警機制的建立。即建立科學的風險預警指標，對可能出現的預警線等各種風險問題予以指標化、數量化。預警指標的預警值可根據實際數據測算推出，也可以據經驗值測算，并定期進行更新和修正，但同一會計期間的預警指標應該一致；面對大量信息數據，要善于借助現代信息技術，利用計算機來實時甄別信息數據，實現報警方式的及時性和有效性。
3.風險應急機制的建立。即制定風險應急預案，對各種可能發生的風險危機，分別制定不同類型、不同級別、不同程度的應急實施方案，并盡可能使之具體化、可操作化。應預留充足的風險資金，來防御和化解風險危機。同時建立通暢的法律咨詢機制，選擇國內外知名法律機構，依法保護本單位的合法權益，盡可能地降低風險和損失。
4.風險問責制度的完善。即明確問責主體，確定問責對象，規定問責情形，細化問責方式，對故意或者過失，不履行或者不正確履行職責，以致影響工作秩序和工作效率，或者損害國家或他人的合法權益的行為，進行內部監督和責任追究。鑒于《會計法》規定單位負責人對本單位會計資料的真實完整性負責，所以必須明確，單位負責人是本單位風險控制責任的第一責任人。
5.風險控制原則的確定。一是財務活動的資金核算、資產管理、項目實施、內部監督、隊伍建設等主要工作環節的運作上做到規范有序；二是財務管理活動所形成的全部財務信息應力求真實無誤,符合可靠性、及時性和完整性的要求;三是各種財務活動必須遵從現行規章制度的規定,確保財務工作的合法性。
除此以外，還應該建立員工培訓制度，通過有關業務及職業道德等素質培訓，提高財務人員規避和應對風險活動的能力。
參考文獻：
伍文勇，戴邵長.事業單位財務風險的預防與控制.會計之家，2001，（8）
