前言：中文期刊網精心挑選了財務風險識別的概念范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務風險識別的概念范文1
【關鍵詞】財務風險；風險管理；體系構建；建議
在企業生產經營過程中，會遇到許多的風險，比如經營風險、財務風險等，這些風險的出現會影響到企業正常的經營發展。以財務風險來說，市場環境多變，內部制度與管理體系不夠完善、財務管理出現問題以及人員問題等因素非常容易引發財務風險，一旦處理不夠及時或是出現判斷錯誤，會影響企業現金流的平穩運行，有可能引發企業的財務危機，甚至造成企業的破產。所以說，要正視企業可能出現的財務風險，積極構建財務風險管理體系，提高對風險識別的能力，一旦出現財務風險，就能夠及時采取相應的措施解決問題?？梢?，提高企業財務風險規避的能力，有利于促進企業的順利發展。
一、企業財務風險的相關概念
1.企業財務風險的概念與其本質含義
一般而言，企業的財務風險指的是由于財務結構不合理、融資方式不恰當使企業有可能會喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。在企業的經營管理中，財務風險是客觀存在的，是必須要面對的現實問題。企業管理者只能夠采取一些合理的措施來降低風險帶來的影響，而不能夠真正做到消除財務風險。企業財務風險出現的根本原因是負債經營策略出現問題，對企業而言負債經營是借助于財務桿杠的作用，通過各種融資的方式來用負債的形式使企業的資本資產結構發生變化，從而來實現擴大經營以及提高市場占有率的目的?？梢哉f，合理的負債經營有利于降低企業的經營成本，提高收益。但是，在市場環境變化的情況下，企業對市場變化的反應不夠靈敏，就有可能造成資本與經營狀況惡化，增加企業破產的機率。
2.財務風險的表現形式與其內容
通常來說，企業財務活動開展的整個過程都有可能會爆發財務風險。從企業的融資階段來說，一旦對企業的現金流判斷出現錯誤，就有可能會發生不能及時還本付息、分配股利等資本成本的風險。在企業資本的投入階段，就有可能會發生在流動資產與固定資產資金投入上消耗量超過社會平均消耗量的風險。在資金回收的階段，就有可能面臨貨款拖欠而導致不能夠及時回收資金的風險。在資金的分配階段，就有可能會面臨著現金流流入與流出之間不平衡的問題，發生分配結構不合理而造成企業財務的風險。根據企業財務活動開展的各個環節表現出的財務風險，可以將其進一步劃分為幾個方面，分別是籌資風險、投資風險、經營風險、資金回收的風險、流動風險等。
二、企業財務風險出現的原因
1.外部環境變化過于復雜
對企業而言，經營管理的過程中是需要適應外部環境變化的。而企業生產面臨的外部環境主要說的是在企業財務活動中產生影響作用的外部條件，對企業財務決策來說外部條件對其約束是難以改變的。比如說，企業在進行融資決策的時候，金融市場上匯率的變化以及相關金融政策的出臺對企業而言是無法改變的，外部環境變化的因素存在于企業經營管理之外，但是卻無時無刻不在影響著企業的經營發展。
2.籌資決策的失誤
財務風險的出現與企業的資本結構是緊密聯系在一起的。從融資的層面上來說，一旦企業的融資決策出現失誤，就會加大財務風險出現的概率。首先，是融資規模不夠恰當。融資是企業財務管理中一項重要活動，融資規模的大小應該根據企業的生產經營活動中所需要的現金流及其生產的情況來決定，規模大，資金的需求量大，相應的融資量也就增加。如果企業的投資規模大，而融資的資金過少，就有可能使企業失去良好的時機，降低企業的預期收入，甚至有可能造成企業的經濟損失，發生財務風險；其次，企業資金來源結構不合理，在企業的融資中自有的資金與企業貸款借入資金之間的比例失調。通常來說，借入的資本越多，資產負債率越大，使得財務杠桿的系數越大，相應的財務風險越大；最后，企業在進行籌資決策時，選擇的方式與時間不合理。對企業而言，籌資的方式多種多樣，既可以向銀行這樣的金融機構借款，又可以向大型的企業集團尋求融資，不同的融資方式選擇對企業而言具有不同的影響，一旦融資方式選擇不正確或者是時機不對，都有可能引發企業的財務風險。
三、企業財務風險管理中存在的不足之處
1.財務管理體系不夠完善
從現代企業的管理體制來看，經營權與所有權相分離是其重要的特征之一。而在日常管理中，二者相互分離，就使得企業的經營者在經營過程中的約束力降低。從企業財務管理體制上來說，領導者的意見具有決定性作用，容易出現“拍腦袋”決策的現象，而一旦企業領導者的決策出現失誤，就會引發財務危機。財務管理體系不夠完善，管理理念缺乏創新，在籌資、投資及運行的財務活動中，對新興的信息技術手段應用少，財務管理方式較為落后，無法發揮出財務管理的作用。
2.企業的內部監管能力不高
就當前而言，部分企業的內部管理制度不夠完善，相關的監管機制不夠健全，就會降低內部監管的力度。而財務活動對企業而言就像是血液的流動一樣，十分重要，一旦財務活動出現不合理的地方就會影響企業的正常經營。然而，企業內部財務管理活動缺乏有效監管機制的制約，就無法加強對資金的監管，降低資金的利用效率，如對企業的應收、應付等往來賬款的控制力下降，就會加大企業壞賬準備的成本，使得企業的利益遭受損失，嚴重的還會導致企業的現金流運行出現問題，導致財務危機的爆發。
四、構建企業財務風險管理機制的建議
1.提高對財務風險的識別能力
企業的財務風險具有自身的特點，借助于系統的分析與研究，以及規范的方法與途徑，能夠監測與識別企業的財務風險。因此，要建立健全企業的財務風險管理機制，就需要先提高對風險的識別力。首先，是要完善財務風險相關的動態指標，通過對財務數據以及指標的分析來預測風險發生的可能性；其次，企業還可以借助于動態Z指標模型的建立來實現對財務風險的分類與警示，從而提高企業財務風險的預警能力；最后，企業還要提高對財務杠桿的重視，加強對財務杠桿的動態計量，建立起相應的動態風險系數標準，以此來衡量財務風險的級數，從而及時調整各項風險所占的比重，來提高對財務風險的識別。
2.加強對企業財務風險的過程管理
要建立健全企業的財務風險管理體系，就要提高對財務風險的過程管理。如從加強企業的先進預算管理層面入手，加強對現金的預算編制，發揮出預算管理的作用，調整現金收支的方式，并以規范的手段實現對企業現金流的全面控制。企業可以建立起與現金流相關的監督制度，提高對現金流流動的監督。比如，根據企業的經營管理環境與融資環境變化來加強對現金流的研究，減少企業財務風險出現的概率。除此之外，企業還需要理順財務工作之間的相互關系，提高對財務管理活動過程的認識，使工作的開展能夠更加順暢與透明，從而加強對財務風險過程的管理與控制，來提高對財務風險的規避能力。
3.制定財務風險的應對策略
要完善財務風險管理體系，就需要建立相關的財務風險應對策略與解決的辦法，來幫助企業提高財務風險的防控力度。企業財務風險的應對策略與解決的方法應該包含事前、事中以及事后3個階段的內容。在事前預防階段，可以對一些財務數據與指標進行分析，加強風險的辨識力；在事中階段，要提高對財務活動的控制力度，從而降低財務風險發生的概率；在事后階段，要加強對風險的處理力度，及時解決相應的問題，并進行分析與反饋。
五、結束語
財務風險是企業在經營管理中需要面臨的問題與挑戰。對企業而言，應該構建完善的財務風險管理體系，完善內部管理與控制制度，提高對財務風險的識別能力，并做好應急的方案與預防措施，以備不急之需。通過構建財務風險管理體系，來保證企業財務活動的順利開展。
參考文獻：
[1]張迎華.集團公司財務風險控制體系的建設[J].會計之友.2013（3）：102-104.
[2]張鴻.企業財務風險管理體系的構建[J].企業改革與管理，2015，13（21）：161-161.
[3]黃婉婷.企業財務風險控制研究[J].會計之友.2013（23）：40-42.
財務風險識別的概念范文2
【關鍵詞】 風險;企業財務管理;對策
近幾年,隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和發展,上市公司和大型集團公司的經營管理逐步由資產經營為主轉變為資本經營為主,企業財務管理將成為企業管理中的核心問題。在這種經濟背景下,如何有效的防范、抵御各種風險及危機,使企業更好的追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。因此,研究財務風險,憐理與防范控制財務風險就顯得尤為必要。
一、財務公司面臨的主要風險及其成因
(一)信用風險及其成因
信用風險是指財務公司運用信用工具從事信用活動時,信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風險的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關。信用風險是財務公司最主要的風險,信用風險產生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務的意愿,另一方面成員單位將生產經營過程中的各種不確定性風險轉嫁給財務公司。
(二)資本風險及其成因
資本風險是指由于財務公司的資本規模較小,不足以彌補一定時期經營虧損,影響財務公司正常營運的風險。產生資本風險產生的原因主要有是,財務公司作為隸屬于企業集團的余資附屬單位,當集團擴大發展需要資金時,財務公司不得不貸款支持,當企業集團所取得的聯合貸款需要支付利息時,要求財務公司墊付,財務公司的資本金就在無可奈何中被企業集團將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財務公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補資本金的來源的情況下,有可能出現資本風險。
(三)流動性風險及其成因
流動性風險是指財務公司無力為負債的減少或資產的增加提供融資,即當財務公司流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財務公司由于資金周轉不靈,流通阻塞,不能及時支付到期債務而引起的流動性風險,這主要是由于財務公司的資產、負債在期限結構上不匹配而引起。
(四)市場風險及其成因
市場風險是指由于市場利率或匯率發生不利波動,導致財務公司收入減少,或者成本增加或者資產貶值的風險。市場風險主要包括利率風險和匯率風險兩種基本類型,利率風險是指因利率的變化而引起財務公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時,負債利率上升速度要快于資產利率,對財務公司收益產生不利的影響。匯率風險是指由于各國貨幣之間匯率的波動使財務公司以外幣計價的債權和債務、資產和負債蒙受意外損失的可能性.
(五)管理風理及其成因
管理風險是指財務公司因管理不善、經營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經驗、拍腦袋、決策失誤給財務公司可能造成的損失,管理人員給財務公司可能帶來的損失,財務公司內部人員和社會不法分子勾結進行詐騙和套取資金的犯罪活動可能帶來的損失等。
二、企業財務風險的識別和分析
企業財務風險的識別與分析,是企業財務風險防范的首要環節。通過正確的發現和判斷企業面臨的各種財務風險,確定風險發生的概率及損失程度,為進行風險防范決策,選擇有效的風險防范技術提供可靠依據。
(一)企業財務風險的識別內容
財務風險識別是對尚未發生的潛在的以及客觀存在的各種風險進行系統的、連續的識別和歸類,并分析產生的原因。企業財務風險識別所要解決的核心問題,是企業要判明自己所承受的財務風險在性質上歸屬于何種具體形態。企業面臨的風險往往是多種多樣、相互交織的,需要認真加以識別,方能對其進行有的放矢的估計和處理。風險識別是風險防范的第一步,它為以后的風險估計和處理確定了方向和范圍。
1.企業財務風險成因的識別
財務決策失誤,在投資決策過程中,由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究,加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,導致投資決策失誤頻繁發生。企業內部財務關系混亂,企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權責不明、憐理混亂的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。
2.財務風險類別的識別
出資者財務風險:出資者對外投資所面臨的風險主要是被投資企業經營、財務狀況等方面原因引起對外投資收益出現不確定性變動的風險(即對外投資風險),一般可通過對外投資收益變異系數的大小進行估算。資本減值風險:當出資者投入資本以后,企業管理當局為履行其受托責任,保護投資者利益,并為了企業的持續發展,必須事先對資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價值包括原始資本價值和無風險收益,資本增值價值則包括資本有型增值、資本無形增值等。
(二)企業財務風險的分析
1.企業財務風險定性分析方法
家會議是依靠一些專家,對預測對象的未來發展趨勢及狀況做出判斷而進行的一種集體研討形式。召開專家會議,專家們可以互相交流、互相啟發,通過討論與辯論,取長補短,達成共識。由于會議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結論。
2.企業財務風險定量分析
債權融資對權益資本收益與風險的影響。債權融資對股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業負債經營可以為企業帶來一定的財務杠桿效應,即在一定的條件下,債務比例的提高會使權益資本的收益率相應提高;另一方面隨著收益的增加,財務風險也同時增加。
三、企業財務風險防范與控制對策
(一)提高風險防范和控制意識
企業的投資,在大多數情況下只能依靠對有限信息和資料的分析而進行決策,這不可避免地使經營決策帶有一定的風險,企業必須主動建立投資風險機制。一般而言,任何投資活動都是具有某種風險的資本投入,投資收益中又都相應包含了風險報酬。風險程度高的投資可相應地取得較高的收益,這不是說所有的高風險追求都可能得到相應的高報酬,投資者只能在可接受的風險度內進行投資活動。投資者可接受的風險度是一個相對概念,它是收益與風險權衡的結果,權衡收益與風險就是利用投資收益和投資風險之間的關系,對投資機會進行綜合評價和選擇的一種決策方法。顯然,風險防范和控制意識的確立在合理確定負債經營規模和形成合理化經營預期方面有重要應用。
(二)健全人力資源制度
1.建立嚴格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求
員工招聘應有明確的職位、崗位責任、學歷、經歷、技能、年齡等要求。首先人事部應對所有應聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發面試通知書;其次招聘組對面試人員進行考察,填寫面試記錄表,有必要時,可對面試者進行筆試、專業技能測定、外語能力的測試等。
2.制定員工工作規范
用以引導考核員工行為企業應制定員工工作規范,并通過口頭或書面等形式通知每個員工,如把工作規范制成書面條例,張貼在適當的位置,以便時時提醒員工要遵守這些行為規范,并以此作為對員工行為的考核依據。
3.對員工進行培訓,幫助其提高業務素質
隨著知識更新換代速度的加快,企業發展更為重要的是具備獲取新知識的能力,企業應創造條件讓員工更快的學習,促使企業內部形成自我學習、自我發展的良好氛圍。
(三)資金使用的風險防范控制
企業投資風險按照投資對象的不同可以分為實業投資風險與金融投資風險。實業投資風險是指企業內部與生產經營活動有關的投資以及對外的實業資本投資過程中投資項目達不到預期收益的可能性,它包括長期投資風險和短期投資風險兩部分。金融投資風險是企業在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項目達不到預期收益,影響企業金融投資收益實現的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風險不斷加大。
(四)資金回收的風險防范控制
(1)注意評估對方企業的財務狀況。尤其是對大宗購買的客戶,要預防壞帳損失的發生。(2)注意評估對方的資信情況。資信狀況是指一個企業在經濟交往中,貨款的結算與支付是否足額及時,遵守合同,惜守信譽。一般來說,資信狀況良好,信譽高的企業,資金回收風險小。(3)合理利用折扣手段,促進貨款的及時回收。折舊一般有兩種,一種是商業折扣,另一種是現金折扣,現金折扣主要作用是促進貨款的及時回收。企業應根據自身的實際情況,制定折扣政策,以促進貨款的及時回收。
(五)建立風險預警系統
財務預警系統是以企業信息化為基礎在企業經營管理活動中對潛在的風險進行監控的一個系統,它貫穿于企業經營的全過程。對風險預先做出警報和提前防范和控制是財務預警系統的核心,也具有當風險發生后一定的處理功能。建立上述完整、規范化的財務風險預警系統,必須遵循科學性、全面性、前瞻性、經濟性、合理性等原則,對現有信息、相關因素的相互影響、征兆信息的可能結果、偶發事件的發生概率、發生時間、持續時間、作用峰期以及預期影響等進行預測。
總之,加強對財務風險的防范和控制,將是我國企業財務風險管理工作的一個重點。
參考文獻
[1]黃錦亮,白帆.論財務風險管理的基本框架[J].財會研究.2004(6)
財務風險識別的概念范文3
摘 要 對企業而言，由于資本結構的不同而形成的財務風險是一柄雙刃劍，使用得當，它可以提高企業利潤，增加股東財富；反之，安排欠妥，它會加速企業虧損甚至破產為此企業應積極地建立財務預警分析指標體系來預測風險的機制，對于不同的風險情況采取回避、接受、轉嫁和分散等方式來降低風險造成的損失。
關鍵詞 財務風險 特征 控制途徑
一般企業的財務風險可以分為：籌資、投資、資金回收、收益等四項風險。但狹義上的的企業財務風險，通常是指籌資的風險，它是指企業因籌資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務本息和投資人報酬的風險。本文從分析財務風險的特征和成因角度出發，提出了應對財務風險的方法，以期同仁借鑒。
一、財務風險的識別
企業的財務風險主要包含經營和財務兩個方面。其中的經營風險是講，企業在生產經營的過程中的產品生產與市場供求之間的變化關系，它涉及到企業內部經營管理中各項指標的綜合評價，所給企業的盈虧情況帶來的不確定因素。影響經營風險的主要因素是市場供需結構的不確定性，對企業的盈余風險在其賬面體現，但是由于負債的籌措資金而引發股東之間的權益和償還能力等問題，其不確定性較高。財務風險主要包括：籌資、投資、資金回收、收益、分配等幾個類型的風險。深究財務風險形成的主要原因就是在于對負債的整體融資，其程度的大小主要是用財務杠桿系數來進行衡量。企業股份的每股盈余變動和股本稅前的利潤變動情況的取值系數作為財務風險的杠桿的衡量有重要作用。企業的負債籌資過程是利率的浮動變動和支出的過程，這就使得股東的收益浮動性較大，引起了固定的不必要的利息支出。當企業的財務稅前收益的數值和股東收益數值的積數比為壹的時候，則財務風險必然沒有。所以只要有效的控制股東收益額稅前收益的兩個要素，只要對其進行有效的控制，那它的風險就為零。
二、財務風險的種類
企業財務的風險按照發生的原因可分為兩類，即，現金性財務風險與收支性財務風險。
1．現金性財務風險
在企業的特定的時間內，現金流的支出超過了收入，而產生不能償付企業債務本息的風險稱為現金性財務風險?？偨Y其特征主要分為以下三點。第一，它是一種個別的風險，對以后各期的籌資影響較小。第二，它是一種支付的風險，與企業的收支平衡沒有直接的或與關系。是根據全責發生的影響，即使收支相抵有利潤，也不等于企業現金的凈收入。第三，由于資金調度不當或資金結構不合理引起的，如果在某一時期安排債務較多，會再下個時期出現債務高峰的壓力。
2．收支性財務風險
在企業收支不低的情況下出現不能償還已到期的債務本息和股東報酬的風險即為收支性財務風險。按照會計公式，如果企業發生資金虧損時，股東的權益將隨之減少，從而減少作為償還致癌物保障的資產。通俗的話，就是虧損越大償還能力就越小。其特征為以下三點：第一，它是一種對全部債務的償還和股利的支付都產生負面影響的整體風險，與其它事項無關。第二，是一種出于收不抵支狀態的支付風險，它的出現往往意味著企業經營的失敗。第三，當企業經營活動一旦出現收不抵支，面臨財產破算的局面時候，債權人和股東的權益收到嚴重的損失時，它代表的是終極風險。
三、有效防控財務風險的幾點建議
1．合理運用會計方法，提高會計信息質量
財務人員的道德風險是很難對其自身的實際運營情況建立符合本企業的內控制度體系的，因其防范性的理論基礎和科學基礎是無法應對它的獎勵和約束的。要確保企業的良性化發展，其內部的營運機制必須要良性發展。那么提高會計信息的質量，其根本的手法就是合理的運用會計方法。其中包括財會基礎工作的奠基，那么會計人員的職業素質、核算賬務水平、經濟業務的反映情況等各個方面，務必要做其真實性、客觀性、科學性等等方面的準確。提高信息質量關鍵是要從企業需求者的實際要求出發，在日常財務經營活動中要重視基礎會計工作的正確執行。這樣的當務之急就是在于做好基礎會計工作，有效利用各種方法對賬務進行實效性處理，最終達到質量高層次，滿足企業發展需要。
2．提高財務風險的甄別和控制
在當期經濟日新月異的發展中的今天，投資方和資金管理者對預算的概念是制度是非常嚴格的。他們兩個方面無非是一種合作的關系，這筆資金的正常運用就是在于利益的需求、戰略的制訂、財務的監控等等。首先，要在日常的財務活動中財務預算的滾動模式進行長期的戰略決策的制定，通過此方式對問題進行發現。然后，深入的通過各個手段去對資金項目的運用方式進行拆分以發現現金流使用過程中的每個潛在的問題。最后，要通過預算方式的甄別以控制具體的運算方式的控制，由此可以對所有問題產生影響。預算的風險控制作用要比與預算的風險發現作用重要很多，企業日常運營中，由于預算涉及企業現金流的每個環節，所以它是可以對企業的風險進行系統控制的一種手段。當企業的財務預算時間不段的減少時，說明其動態控制作用正在發生作用，那么我們只有冷靜的對待其風險的控制因素才能發現其中的不合理因素所產生的負面影響。所以我們說要把財務風險降到最低的狀態，只有通過動態的風險分析，而后對其詳細的分析，這只有依賴于目標有效制定和動態控制。
3．依照原則做事
我們在依據事實依據做前提下，按照有效性的原則，對企業的財務風險的確定、識別、評價、實施、控制能方面一定要做好這個工作為最終目的。在日常工作中我們要嚴肅確定其風險管理目標的一致性，這樣才能平衡企業風險的關系中的風險和收益。
財務風險識別的概念范文4
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-03
現代財務管理理論體系由財務管理實務與財務風險管理兩部分構成。從實踐中來看，財務風險是在市場經濟條件下參與競爭的任何企業、組織都必將面臨的風險。非營利組織在開展各項財務活動過程中，受到內外部環境因素變化的影響，導致其財務狀況呈現出不確定性的特征，也因此而存在資金損失的可能性。怎樣從非營利組織的特征出發，降低財務風險出現的可能性，做好財務管理工作，是非營利性組織開展活動的重要保障。
一、非營利組織財務風險管理分析
（一）非盈利組織的概念和財務的特點
非營利性組織的概念：非營利性性組織是指那些不以營為目的的組織，它的目標就是指支持或者是處理個人關心或者公眾關注的事件或者是議題。
（二）非營利組織財務風險管理的意義
1.有利于資源配置
任何一個組織都擁有人、財、物等多方面的資源，只有對資源進行有效配置，才能發揮出資源的作用。對于非營利組織而言，其最主要的業務活動就是籌資與資金支出，因此，財務管理工作就成為重中之重。有效的財務風險管理措施就是將組織的各種資源進行有效配置。
2.有利于企業財務的穩定與活動開展的有序
不論是組織內部環境發生變化還是外部環境因素發生變化，都會對企業的財務管理帶來一定的負面影響，可能會讓組織陷入財務困境或者出現經營混亂，而有效的財務風險管理，能夠保證非營利組織的資金安全。因此強化非營利組織的財務風險管理，建立有效的財務管理體系，能夠保證非營利組織在籌資、資金支出等方面健康有序，確保組織管理的資金的安全性與有效性，有利于企業財務的穩定與活動開展的有序。
3.有利于降低財務危機成本
財務成本是任何組織與企業都需要承擔的經營成本，在正常經營情況下，其財務成本都是受控的，在組織與企業可承受的幅度內發生。但是一旦出現財務風險，則會加大財務成本，引發損失增加。通常情況下，損失并不單單指直接的財物損失，還包括了間接非財務性損失。
4.有利于組織收益的實現
非營利性組織要實現持續活動，就必須有持續穩定的資金來源與經費保障，確保實現組織收益。如果組織的財務管理水平不高，則其防范財務風險的能力也必定較弱，很難實現資金的安全，也無法讓資金獲得最大的收益。而有效的財務風險防范措施則能夠確保實現組織收益。
二、非營利組織財務風險類型
1.籌資風險
我國非營利組織當前所面臨的籌資風險主要表現在以下幾個方面：一是籌資不足的風險，非營利組織的籌資計劃都是按照組織的發展規模設計的，如果籌資計劃落實的不好，則很可能會出現資金不足的問題；二是不能連續籌資的風險，非營利組織的活動具有連續性，因而要求其籌資也具有連續性，一旦籌資出現中斷，則很可能影響到組織的正常活動；三是籌資成本過高的風險，籌資總是需要付出成本的，比如利息、股息等，如果籌資成本過高，則可能造成組織不堪負擔，陷入困境；以上這些風險都可能讓該組織偏離目標。除此之外，在籌資過程中，還面臨著其他非營利組織的激烈競爭，因為社會資源是固定的，比如，一個人要捐款，那么他是捐給紅十字會還是捐給希望工程？無論是紅十字會還是希望工程，要想獲得該筆捐款，就必須提高自己的公信力與絳辛Α4幽殼拔夜非營利組織籌資來源來看，大部分依賴政府撥贈和捐贈。對于捐贈者來講，要捐多少錢，捐給誰，以什么方式實現捐贈，都完全憑借捐贈者的個人意愿決定，因此，對于非營利組織而言，獲得多少捐贈完全是不確定的。
2.用資風險
非營利組織的活動具有社會公益性，其所獲得的資金主要用于支付公益活動的開支，這也是其財務管理的本質目標。從我國目前非營利組織的實際資金支出情況來看，我們可以發現非營利組織在資金支出方面存在著以下幾個突出問題：一是來源于捐贈者怠于監督而出現的資金使用出現偏差，比如捐贈者捐款10萬元是為了要救助一名貧困學生，但是捐給希望工程后他就充分放任，任由希望工程使用，這就可能存在該筆捐款不用于救助貧困學生而改變用途，這實際上就是一種資金支出風險；二是非營利組織的管理制度還不夠完善，也沒有有效的制度來規范資金支出，因而出現資金支出風險。
3.會計風險
非營利組織聘用的會計也可能會因某種特定的目的而做假賬，致使會計信息失真，這就是會計風險。會計信息失真會讓人們懷疑該組織的可信度，損害組織的聲譽，進而影響到組織的持續活動。非營利組織出現會計風險的原因是多方面的，一方面可能是會計人員為了自己的私利而有意造假，這部分會計信息通常比較隱蔽，甚至連組織的監管者與負責人都很難發現；另一方面可能是出于組織負責人的授意而造假。非盈利組織的資金支出主要是公益活動支出與組織的行政支出兩部分，有時候，組織的負責人會為了提高組織的公信度而有意夸大公益性支出的比例，減少行政性支出的比例。此外，制度本身存在著缺陷也是非營利組織會計風險層出不窮的原因，比如，當前實行的《基金會管理辦法》對于基金會的行政性支出設定了一個相對固定的額度，即不能超過10%，事實上，按這一額度有時候很難滿足組織的行政需要，組織要想維持發展下去就不得不去擴大行政性支出的比例。再比如，我國現行的《民間非盈利組織制度》對于確認捐贈收入以及計量上還存在較為嚴重的不足，假如捐贈者的捐贈是以提供勞務的方式實現的，或者捐贈者還只是一種口頭承諾的捐贈，此時，所接受的勞務與承諾的捐贈還不能計入非營利組織的收入。以上原因，都是非營利組織出現會計風險的主要因素，因此，在實踐中，要注意防范會計風險。
4.其他風險
除了在籌資、用資的時候可能存在財務風險之外，非營利組織還存在著其他的財務風險。一類是人為原因或者不可抗力造成的損失，地震等自然災害原因以及因管理不當造成的損失屬于此類損失，比如因失火造成財物損失等等。再比如，因自身管理不當等原因致使非營利組織在一個時期內籌資銳減，引起較大的財務波動?？傊?，非營利組織也應當重視對其他風險的防控。
三、非營利組織財務風險管理策略
（一）國家層面
1.健全法律法規
我國目前的會計準則有兩類，一類是適用于企業的，一類是適用于事業單位的，非營利組織適用的是事業單位的會計準則，但是由于非營利組織的特征與事業單位相比已經發生很大變化，該準則已經無法滿足非營利組織的會計管理活動，比如，事業單位的資金來源主要是財政撥款，而非營利組織的資金來源主要是捐贈。因此，我國應當在立法層面上健全非營利組織法律體系，當前最主要的任務是制定單獨適用的會計準則，為非營利組織控制財務風險管理提供健康穩定的會計運行環境。
2.強化會計人員素質
會計人員的業務素質與職業素養，直接影響到會計管理質量的高低。當前非營利組織的會計人員素質并不能夠滿足業務的需要，比如，普遍年齡偏大，不能夠很好地適應會計電算化的要求；再比如，一些會計人員對會計準則還不是很掌握。以上這些原因都導致會計管理的不足，引發財務風險。因此，要繼續加強會計從業人員的職業培訓，一要繼續提升會計人員的崗位技能，不斷提高會計業務水平，豐富其理論功底，增長其實踐經驗；二要強化會計人員的職業道德與操守修養，并且強化提高會計人員的法律意識，要讓會計人員在工作中嚴格執行財經紀律，嚴格遵守法律與會計職業道德底線。
（二）組織層面
1.建立風險防范體系
非營利組織應當按照風險管理的一般理論，建立財務風險防范體系，一般包括以下四個方面的內容：
（1）風險辨識
風險辨識是風險防范是否有效的基礎。一個組織只有對其潛在的風險作出了明確清晰的識別，才能制定出針對性的防范對策。這就好比醫生給病人開藥方，醫生第一步要做的一定是對病人進行全面的檢查，什么部位病了都要了解清楚。風險防范也是一樣的，一定要了解清楚非營利組織在哪些方面存在著財務風險，預判出風險可能帶來的危害性。非營利組織進行財務風險識別的出發點在于準確掌握各類財務風險的狀態，并對每一類風險的大小以及損害程度進行初步的預判。對于非營利組織而言，在這個階段，就要查找出財務管理中潛在的籌資、用資等不同的風險，建立風險辨識庫。通常的風險辨識方法有調查法、頭腦風暴法、德爾菲法（Delphi）等。
（2）風險識別
對于非營利組織而言，就是要對前一階段建立的風險庫進行分析，比如，對于某一項籌資風險，就要認真分析是什么原因引起的風險。具體方法上，首先要選擇合適的風險預警指標，通常情況下，各種途徑收入的占比、各種支出的占比以及相關會計評價指標（資產負債率、現金儲備率、流動資產負債率、總收入增長率）等都是常采用的評價指標。其次要對采用的指標進行統計分析，可以采取縱向（本組織的各年度指標之間的變化）分析、橫向（其他非營利組織同類指標）分析、模型分析等不同的分析方法分析原因。這個過程實際上就是醫生在分析病人生病的原因，在醫生對病人進行全面檢查以后，醫生就知道病人究竟得了什么病，比如，對于感冒病人，醫生在辨識階段，首先確定了病人是“感冒了”這個結論，那么，在風險識別階段，醫生就要分析確認病人的感冒原因，是傷寒引起的，還是風熱引起的，醫生必須做出一個分析判斷，以便為下一環節的診治提供依據。
（3）風險控制
非I利組織在風險識別的基礎上，就要制定風險應對策略，做好風險控制，其核心思想就是要做到“對癥下藥”，其根本目的是避免風險發生或者降低風險損害程度。是制度建設方面的原因，就要完善制度；是人為原因就要強化對“人”的監督；是籌資、用資計劃不恰當的原因，就要及時調整籌資、用資計劃。這實際上就是醫生開藥方，是風寒感冒就要開治風寒感冒的藥，是風熱感冒就要開治風熱感冒的藥，否則就可能出現藥方失效，治不了病的后果。在風險控制階段，一定要注意鋒范措施的針對性與實用性，“頭痛醫腳，腳痛醫頭”是萬萬不可取的。
（4）風險評價
在對風險采取措施防控之后，非營利組織還要做好風險防控效果的評價反饋工作，也就是醫生常講的“復查”階段。對風險防控效果進行評價的目的是為了總結經驗，繼續對發現的問題進行改進。醫生在給病人開藥方的時候，也總是一個療程一個療程地開，在療程結束的時候要看看治療效果，效果好了，繼續下一階段治療，效果不好，就要及時調整治療方案。非營利組織對財務風險進行防范，也要做好效果評價工作，只有這樣，才能真正將風險出現的幾率降到最低。
2.加強財務管理制度建設
非營利組織還要注重強化內部財務管理制度的建設，要建立起行之有效的財務風險應急處理機制。一要完善內部各項業務的工作流程，對籌資、用資等重點業務、關鍵崗位在全覆蓋的前提下進行重點防控，比如，可以建立資金支出的授權審批制；二要建立健全內部財務管理制度，比如，要建立《財務崗位操作手冊》、《現金管理制度》、《財務報表編制指引》、《收付款業務流程指南》等制度，以制度來約束人，以制度來管理人，同時以制度來防范風險；三要借助計算機信息化平臺，大力推行財務管理的信息化，做到財務管理及時到位、財務信息準確無誤；四要從財務管理的特征出發做好會計業務，比如應當預留一定額度的風險準備金，一旦風險出現之后，非營利組織可以按照一定的使用流程與使用計劃合理使用該筆準備金，以便充分發揮風險準備金的補救作用。五要建立會計人員繼續教育培訓制度，每年度都要制定計劃定期培訓，以便提升會計人員的抗風險能力；最后，還要建立多元化的業務監督機制，比如，應當引入外部審計機制，發揮審計監督作用；再比如，可以建立籌資、用資公開制度，要將非營利組織的收入與支出向社會公布，接受社會公眾的監督。
四、結語
非營利組織已經在我國取得了長足的發展，但是在這個過程中也出現了很多的財務風險，嚴重制約了非營利組織的進一步發展。因此，非營利組織一定要重視財務風險的防范與控制，首先要在思想上認識到財務風險的危害性；其次要在制度上規范其財務業務活動；再次要建立風險防范體系?？傊?，要從非營利組織自身的實際情況出發，制定針對性的防范財務風險對策，非營利組織只有做好了財務風險管理工作，才能真正確保各項業務活動的正常開展，我國的非營利組織也才能夠得到持續健康的發展。
參考文獻：
[1]靳雯雯.非營利組織財務風險的表現特征和成因分析[J].投資與合作，2011（12）：78.
[2]蒲虹.我國非營利組織財務管理問題淺析[J].管理學家，2012（18）：52.
[3]馬立群.我國非營利組織財務管理問題研究[J].探索，2012（5）
[4]陳曉春，等著.非營利組織經營管理[M].清華大學出版社，2012.
[5]周B紅.民間非營利組織內部會計控制若干問題的研究[J].中國管理信息化，2012（14）.
[6]張雪峰.我國民間非營利組織內部控制問題探討[J].財會學習，2012（7）.
[7]陶潔.企業法律風險管理實踐――以J企業為例[J].商業文化：下半月，2011（1）.
[8]唐興.淺談企業法律風險管理[J].企業家天地：理論版，2011（2）
[9]徐小康.企業財務風險的成因、控制與防范策略[J].中國商貿，2014（33）.
[10]曹曉云.企業內控存在的主要問題和解決辦法[J].勞動保障世界：理論版，2013（12）.
財務風險識別的概念范文5
關鍵詞：財務風險管理防范
一、企業財務風險和風險管理的內涵
1、企業財務風險的概念。財務風險是指企業在進行各種財務活動的過程中，由于受到各種難以預料和控制的因素影響，使企業的財務收益與預期收益有所差異，因而造成蒙受損失的機會和可能。也就是說，企業財務風險產生的本質就來源于各種不確定的影響因素，因此，企業生存發展所處的內外環境的不確定性引發了企業財務運行結果的不確定性，從而產生財務風險。企業財務風險有狹義與廣義之分。狹義的財務風險也可稱之為籌資風險，是指企業在籌措資金的過程中形成的風險。廣義的財務風險包括籌資風險、投資風險、匯兌風險、收益風險、結算風險及存貨風險等，是指企業財務活動運行過程中，由于受到各種不確定性因素影響而導致最終獲取的財務成果與預期的經營目標發生偏差的可能性。本文主要針對廣義財務風險進行研究。
2、企業財務風險管理。COSO于2004年頒布的《企業風險管理框架》中指出“企業風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執行，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項。管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證”。從上述定義中，我們可以看出：第一，企業財務風險管理是一個系統的、過程的管理。企業財務風險管理是伴隨財務活動運行全過程的，包括資金籌資、投資、資金回收、收益分配等各個環節。是針對整個系統中面臨的潛在不確定性影響因素進行的全程伴隨管理。第二，企業財務風險管理的主要目的是發現并分析潛在的不確定性因素，從而為主體目標實現提供保證。第三，企業財務風險管理具有復雜陛。企業財務風險既受市場外部環境的原因的影響也有企業經營者內部的原因。風險管理面臨的不確定}生因素復雜多變，既有直接原因又有間接原因，有的容易預測，有的難以發現，這就使得企業財務風險管理成為―項復雜的工作。
3、企業財務風險管理的表現形式。企業財務管理活動是一個全系統、多環節的組織管理過程，其中的每一步驟和每一階段面臨的風險都會引發企業盈利和期望的偏差。財務風險與企業經營活動的各個環節密切相關，總的來說，企業財務活動主要分為資金籌措、投資活動、資金回收和收益分配四個階段，財務風險則表現于各個環節之中?；I資風險在于因為借入資金而提高了無法償還債務的可能性，投資風險則是由于受到各種因素影響而導致的投資報酬率達不到預期目標的可能性，資金回收風險是指銷售產品的過程中資金收回的時間和數額的不確定性，收益分配風險則是收益分配行為給企業未來經營活動帶來影響的不確定性。
二、加強企業財務風險管理的必要性
1、企業財務風險管理是外部環境變化的要求。我國企業施行風險管理是社會主義市場經濟體制的客觀需要。隨著我國經濟發展水平越來越高，經濟體制的改革不斷深化，企業外部環境不斷發生改變。政治、經濟、社會和技術條件均發生了重大變化，社會的生產結構、消費結構、技術結構和文化價值結構急劇更新，各種不確定性因素相互制約、相互影響，使行業之間的競爭愈加劇烈，企業面臨的選擇與風險越來越復雜。同時，國際資本尤其是直接投資方向已呈現出多元化、交融化和擴散化的趨勢，使得我國企業走向國際化的第一步就是要提高企業財務風險管理的水平以適應國際競爭中風險擴散化和全球化的趨勢。在這種情況下，企業面臨風險與機遇并存的局面，加強有效的財務風險管理成為一項必然要求。
2、企業財務風險管理是加強企業自身建設的需要。在競爭環境越加激烈的情況下，財務風險必然是企業所不可避免的。加強企業財務風險管理就意味著能夠降低企業經營成本、優化資源配置，提高企業的核心競爭力。企業財務活動一直在風險環境中運行的，風險的不確定性會對企業財務運行的各個環節帶來一定的經濟成本。而風險管理可以有效優化控制管理，科學采取預防性措施，從而提高企業經營決策質量，保證企業經濟收入的穩定。因此加強企業財務風險管理能夠加強企業自身建設，提高經濟效益。
3、企業財務風險管理是推進企業健康發展的保障。當前我國企業財務管理的水平相對較低，在各種不確定性因素的影響下常常面臨著資本結構不合理、資金回收保障不足以及對收益分配的不科學等問題，從而導致資產負債率較高、銀行貸款過多，資金周轉不暢通以及發展決策導向性不強等情況的發生。加強企業財務風險管理可以有效控制風險帶來的負面效應，推進企業健康發展。首先，風險管理是企業生存發展的基本保證，使企業在保證自身安全的基礎上可以大膽開拓新市場，進行技術創新，從而獲得更大發展。其次，風險管理還有助于樹立良好的社會形象和適應世界新技術新形勢變化的需要。
三、企業財務風險形成的原因分析
正確認識和加強企業財務風險管理意義重大，因此為了在實踐中更好的防范財務風險，降低損失，必須清楚認識企業財務風險產生的原因。企業財務風險形成的原因多種多樣，主要形式可以概括為以下幾種。
1、外界因素影響。企業的生產經營活動存在于復雜多變的宏觀環境之中，不可避免的要受到多種外界因素的影響和制約。外界環境的不確定性是造成財務風險管理的主要外部原因，這主要包括自然環境因素和社會環境因素。自然環境因素不但包括地震、洪水等自然災害所帶來的巨大風險，也包括債務人死亡等所帶來的無法收回款項的風險。社會環境因素則包括政治、法律、經濟、政策、市場等多方面因素，這些因素常常會產生物價震蕩、成本變動等情況，從而影響到企業利潤，甚至給企業的生存發展帶來極大的風險。
2、企業決策失誤。決策失誤是產生企業財務風險的又一重要原因。當前，依靠經驗決策及主觀決策為主的企業決策方式仍然普遍存在，從而使企業容易忽略規模擴張與加強自身管理的配套建設，難以適應市場彈性變化和多元化生產經營與投資結構的協調和控制，致使決策失誤頻頻發生。企業資產結構中債務比例過高所導致的企業因無法償還到期債務而使企業陷入財務困境是最常見的現象之一。此外，投資項目不能獲得預期的收益，對外投資無法按期收回，從而產生巨大的企業財務風險。因此，如何加強企業財務風險管理，強化科學決策成為迫在眉睫的重要工作。
3、經濟運行的客觀體現。經濟運行本身就包含著不確定性的內在特征，因此，企業財務風險的產生也是經濟運行的客觀體現。例如企業財務運行的籌資過程，需要企業以償債付息和承擔負債經營的風險為代價獲得生存發展的機會。然而負債經營是一把典型的雙刃劍，倘若企業資金流動性弱、資產變現能力不強，常常會致使企業無法償還貸款，引發潛在的財務風險，
給企業帶來嚴重的財務危機。
4、企業自身建設的缺陷。引發企業財務風險的因素諸多，既有企業外部的環境因素，也有企業內部自身建設的缺陷。第一，企業風險意識淡薄。財務風險是一種客觀存在，潛移默化的存在于企業生產經營的各種活動之中。企業對財務風險的重視不足。管理人員和財務人員應對風險能力不足，都是導致企業財務風險的重要原因。第二，企業管理制度不健全。企業管理水平不高，內部控制制度不健全，對資金的管理和分配不科學，致使企業抗拒風險的能力較弱，資金周轉不靈，資源配置不優，從而產生企業財務風險。第三，企業資本結構不合理。資產、負債和權益的比例結構失調，協調制衡作用不足。
四、企業財務風險的預防及控制措施
企業財務風險管理是一項復雜的系統工程，這就要求企業增強財務風險防范意識，建立財務風險預警系統，采取恰當的風險應對手段，以及拓展財務風險控制手段，提高企業防范、控制財務風險的能力和水平，從而達到規避風險、提高效益的目的，努力使財務風險的影響降到最低。
1、增強財務風險防范意識。意識形態的進步是應對風險的前提和基礎。市場經濟大潮流下處處潛伏著的各種風險對企業運營影響巨大，企業多元化發展方向更是要求企業管理者充分認識到財務風險的積極性和重要性，增強財務風險的防范意識。因此，企業應該積極增強風險防范意識，深化財務風險管理理念，協調各個部門之間的內部職能，提高財務人員和管理人員的積極性和主動性，促進技術、管理、資本等要素的有機配合。此外，加強企業財務風險防范意識還可以增強企業自身的內部凝聚力，創造人人參與管理、人人防范風險的良好氛圍。
2、建立財務風險頇警體系。財務風險預警就是企業通過庫存物資、資金收支結余、資產變現率、壞賬金額等一些敏感性財務指標的變化對經營運行過程進行監測，從而對企業可能或將要圃臨的財務風險進行預測識別的財務分析過程。通過建立健全財務風險預警系統，企業管理者可以用以判斷財務風險存在的大小，發現根源，預先準備，有的放矢，對癥下藥，準確把握各種財務風險信號及其產生原因，制定相應的對策。因此，企業要確立適合自身的財務分析指標體系，建立長期財務預警系統。要成立專門的財務風險分析機構，現場實地觀察企業生產運營和業務發展等具體情況，通過總資產凈現率、現金流量預算、預期未來收益、銷售凈現率、股東權益收益率等分析指標預測企業財務風險，筑起防范和化解財務風險的有效防線。
財務風險識別的概念范文6
（陜西華燕航空儀表有限公司，陜西 漢中 723102）
摘 要：在體制上全面風險管理與內部控制分別由國務院國資委和財政部提出，并在國有企業中廣泛實施，全面風險管理與內部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的。但由于分別有同的國家部分主抓，從而形成了在企業內部也會又不同的單位和人員來分別從事全面風險管理和內部控制管理，造成了企業內部機構設置繁冗、業務交叉重復等現象。因此研究全面風險管理與內部控制相融合非常必要。
關鍵詞 ：全面風險管理；內部控制；融合
中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）10-0179-02
收稿日期：2015-03-20
作者簡介：曹江濤（1976-）男，漢，陜西咸陽人，大學，會計師，陜西華燕航空儀表有限公司企業管理部部長，研究方向：企業管理。
全面風險管理是國務院國資委提出并推行的。全面風險管理是通過一定的方式識別出企業所有的風險，然后依據一定的標準對識別出的風險進行排序，尋找出企業應當重點關注的風險，再根據風險的屬性采取相應的應對方案予以防范風險。其中絕大多數風險都是要依靠應對方案對風險進行控制，預防其發生或者將其控制在最小范圍。
內部控制是財政部提出并推行的。內部控制是依據一定的標準對企業的流程進行審理，找出缺陷然后改進缺陷，以防止風險的發生。
可以看出全面風險管理與內部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的，但是在管理推進過程中，全面風險管理與內部控制形成了各自的體系，并在企業中并行開展。這樣的做法在初期對于推動該兩項項管理活動有很大幫助，但是也造成了企業內部機構設置繁冗、業務交叉重復、推諉扯皮、資源浪費等問題的出現。因此，研究風險管理與內部控制的融合具有很現實的價值。
一、組織體系的融合
全面風險管理與內部控制在組織體系設計上無論是層級還是職能都基本一致，所以便于融合。
全面風險管理的組織機構設置為三級，分別是風險管理委員會、風險管理辦公室和部門風險管理小組（風險管理員）。其中，風險管理委員會是頂層決策機構，風險管理辦公室是組織推進管理單位，部門風險管理小組是具體執行單位。
內部控制組織結構設置也分為三級，分別是企業級的內部控制領導小組、內部控制管理辦公室和各部門內部控制管理員，其職能分別是決策、歸口管理和實施。
因此，組織機構的融合可以采取合并方式，以全面風險管理組織機構為主，風險管理辦公室在管理人員上要兼顧內部控制管理的專業人員。
二、管理語言的融合統一
在兩個體系融合過程中建立統一的風險控制語言非常重要，有利于管理中信息的傳遞和管理行為的一致性，避免概念含糊不清導致的管理混亂。統一語言的原則是既可以保證語言的一致，也要保證兩個體系的全面融合，避免融合過程中失去內控的對風險管理的輔助優勢。
需要統一的語言首要的是對風險的名稱定義方式，全面風險管理與內部控制對風險名稱的定義辦法完全不同。在全面風險管理中，對具體風險事件的名稱沒有統一規范，均采取描述的方式表達，描述規則是風險事件的“表現+影響”。例如：“應收賬款超過訴訟時效導致無法收回”就是對應收賬款風險中的一項具體風險事件的描述。對二級風險名稱定義是按照業務類別定義的。例如財務風險可分為應收賬款風險、現金管理風險、現金流風險等等。對一級風險名稱的定義一般是按照風險的屬性定義的。例如：戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等等。
在內部控制管理中，僅有缺陷的概念，而沒有風險的概念，但缺陷導致的結果就是風險。內部控制對缺陷的分類是與流程級別對應的，也就是說一級流程缺陷、二級流程缺陷的名稱定義方式是“流程名稱+缺陷”。例如采購缺陷、采購付款缺陷等。缺陷所導致的風險也沒有統一的命名方法，與風險管理一樣是采用“表現+影響”的描述方法。
通過上述分析我們發現，對于具體風險事件的命名方法全面風險管理與內部控制管理基本是一樣的。對于二級、一級風險（或者缺陷），全面風險管理與內部控制管理命名方法雖然不同，但全面風險管理一、二級風險包含了內部控制管理的一、二級缺陷，因此，在體系融合過程中，可以統一管理語言，即不再使用缺陷的概念，而統一使用全面風險管理的風險概念。
三、風險識別方法的融合
全面風險管理中，風險識別方法有初始信息識別法、分類識別法、頭腦風暴識別法、流程分析識別法、價值鏈分析識別法等。通過這些方法的綜合運用，識別出各業務單元、重要業務活動和重要業務流程中的風險。
內部控制識別缺陷（即風險）是通過對業務流程進行實際觀察和穿行測試的方法，測試流程是否可以滿足控制目標的方式來查找流程缺陷。內部控制識別缺陷的方法確定性很強，因此，該識別方法可以直接融入風險識別中來，為了管理中的語言統一，我們可以把內部控制的這種識別風險的方法命名為流程識別法。
這樣的融合既滿足了內部控制對風險的識別，也充實了全面風險管理對風險的識別方法。
除此之外內部控制還有通過不相容職務的識別來查找風險的方法。這個方法可以被風險管理借鑒，也作為風險識別的一個方法。
四、風險分析方法的融合
全面風險管理的風險分析就是在識別出風險的基礎上，對風險發生的原因、風險發生的可能性以及風險發生后的影響進行甄別與描述。這一過程與內部控制基本是一致的。
內部控制在查找出缺陷的基礎上也要對缺陷可能導致的風險進行分析與評價。兩者的分析方法沒有本質區別，因此完全可以合并融合。
五、評價標準的融合
在全面風險管理中，通過風險識別、風險分析后，依據事前制定的風險評估標準，對風險進行評估。評估是通過對風險發生的可能性和風險發生后的影響程度分別打分（1-5份），然后將這兩個分值相乘所得的積作為對某一風險的評估值。而內部控制管理中，通過識別缺陷、分析缺陷后，依據事先制定的標準，根據缺陷的風險發生后的影響，分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。由于內部控制對于缺陷的評價僅限于影響程度層面，而且影響程度的評價與風險影響程度的評價維度基本一致，因此，可以將內部控制對缺陷的評價標準納入風險評估標準中的風險發生后的影響程度這一維度中，并根據企業的實際情況對風險評估標準進行適當修改，以便可以充分反映出內部控制評價的要求。這樣就可以實現全面風險管理與內部控制的評價標準的融合。
六、風險應對方案的融合
在全面風險管理中，對風險評估結束后，根據風險評估值的大小排序，企業選擇其中重大、重要風險進行重點管控。對重大、重要風險的管控是通過制定相應的風險應對方案來實現的。應對方案包括制度、流程保障以及針對風險特性所制定的一系列措施。
在內部控制管理中，對缺陷評價后，無論缺陷重要與否，都應當制定措施、完善流程以達到最大限度地控制風險發生。
內部控制所采用的通過對流程梳理完善以達到控制風險的方法，其實也是全面風險管理中的重要方法之一，可以完全融入全面風險管理之中，即在風險應對方案中要求必須對相應的控制流程進行分析評估，對有缺陷的流程進行完善，以確保有效控制風險的發生。
七、體系的融合
所謂體系的融合就是要把現在的兩個管理體系有機地融合在一起，包括組織體系、管理方法、管理語言、評價標準等，統一為一項管理，并能兼顧原來兩個體系各自的優點。
通過對上述六個方面的分析，可以看出在全面風險管理與內部控制體系融合中采用吸收融合法可以滿足原來兩個體系的管控功能，即以風險管理體系為主，通過統一評價標準、統一語言、合并組織體系、融合識別方法、融合分析方法、融合評價方法和融合應對方案等措施，豐富和完善全面風險管理體系，取消內部控制管理體系。重點在評價標準修訂、識別風險環節和風險應對環節充分吸收和兼顧內部控制管理的方式、方法，就能使原來的兩個體系有機融合。
融合后對體系運行情況的審計評價，則由原來對兩個體系的評價改為對一個體系的評價，評價方法不變。
八、融合前后的流程示意圖對比
九、結語
