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當前經濟犯罪的特點及對策范文1
關鍵詞：涉眾型經濟犯罪；犯罪偵查；犯罪預防；智能犯罪
涉眾型經濟犯罪，涉及面廣，破壞經濟秩序穩定，損害社會公、私經濟利益，影響社會安全，一直是經濟犯罪偵查機關防范、打擊的對象。近年來涉眾型經濟犯罪的智能化特點日益突顯，其對經濟和社會的破壞作用也更為嚴重，亟需思考其新的應對措施。
一、涉眾型經濟犯罪的智能化特點分析
涉眾型經濟犯罪通常都具有一定的智能性特點，但在近年來涉眾型經濟犯罪智能化的特點日益明顯，主要表現在以下幾個方面：
(一)犯罪人自身知識的智能性
隨著國家對涉眾型經濟犯罪防范、打擊能力的增強，犯罪分子也增強了自身犯罪的能力。他們利用自己的某些專業知識、經驗、社會閱歷等，不擇手段地攫取他人財產，以滿足自己的私欲。從近幾年看，涉眾型經濟犯罪分子的學歷構成較過去已大為提高，他們的知識及對作案對象的預先選擇、辨別能力以及犯罪技能比以往犯罪有較大提高。當前，越來越多的不法分子借助現代科學技術實施犯罪，涉眾型經濟犯罪的高科技化、智能化程度不斷提高。
(二)犯罪預備的周密性
對犯罪人而言，涉眾型經濟犯罪和其他犯罪一樣，同樣是一種具有較強風險和犯罪成本的活動。因而加強犯罪預備的周密性就成為了犯罪分子圖謀犯罪成功的常用手段。司法實踐中，他們往往仔細設計、勾畫犯罪預案，分析犯罪可能的困難，認真準備犯罪工具、勘察犯罪地形，慎重選擇作案對象和作案環境，仔細設計脫逃掩蓋隱匿的方法手段及路線等。
(三)作案手段的科技性
從近幾年的涉眾型經濟犯罪看，許多犯罪分子在作案時大量使用科技手段以達到侵占、騙取或非法牟利等犯罪目的。常見的如犯罪人借助現代印制手段偽造信用證單據及其附隨文書、偽造信用卡、偽造信用證修改書進行詐騙，利用現代制版技術非法印制貨幣、稅務票據、財稅票證；利用計算機程序設置侵占挪用公私財物等等。這些犯罪手段無一例外地顯現出利用現代科技的特點。
(四)證據收集困難性
由于涉眾型經濟犯罪本身隱蔽性的特征，犯罪分子作案又極其狡猾，因而雖然在案件偵查方向、犯罪人范圍等的確定上相對容易確定，但偵查中對犯罪證據的收集、保全卻存在諸多困難。譬如犯罪分子利用計算機實施犯罪后立即破壞設置程序的、網上購物中被騙受害人及其受害額的確定等較為困難。
二、涉眾型經濟犯罪的智能化對犯罪防控的影響
涉眾型經濟犯罪的智能化對傳統的經偵工作帶來了新的課題，傳統經偵工作在涉眾型經濟犯罪打防中面臨新挑戰，這集中表現在以下方面：
第一，案件及時偵破的艱巨性增強。涉眾型經濟犯罪由其事后追究的特點和本身的隱蔽性所決定，案件的偵破自然地具有諸多困難，犯罪智能化的出現無疑又加劇了案件偵破的艱巨性。在司法實踐中，有的犯罪分子作案設計周密，及時銷毀犯罪證據，未留下對案件偵破有用的線索；有的犯罪人利用高科技作案，長時間未被發現，在敗露后又潛逃他地，這些情形都為及時有效地偵破案件增加了難度。
第二，涉眾型經濟犯罪社會防控的難度加大。涉眾型經濟犯罪的社會防控是由社會主體在社會、經濟領域進行犯罪防范的一項復雜的體系性工程。隨著涉眾型經濟犯罪智能化的突顯，社會防控工作對防控參與者的知識技能要求勢必增強；由于涉眾型經濟犯罪本身的隱蔽性，其對防控人員、范圍的要求也必然進一步擴大；在犯罪社會防控的手段要求上也不能僅僅局限于常規的加快經濟的發展和社會管理改革、強化社會價值的重整與統一。涉眾型經濟犯罪的智能性特點使犯罪的社會預防不能止于傳統的個人、社區、社會積極參與的機制，社會預防的方式、途徑也需要多層次、網絡化、系統性?？梢哉f，涉眾型經濟犯罪的社會預防在新形勢下成本增加，難度增強。
第三，偵查中的協作配合亟待提高。經濟活動具有復雜性，犯罪分子也往往“巧妙”地利用多種多樣的經濟聯系來實施犯罪，因而對涉眾型經濟犯罪的偵查也需要從多渠道入手來發現、確定偵查線索、方向和收集、固定證據，捕獲犯罪人。這必然不能脫離與國內、外其他相關職能機關、部門、企業的協作配合。涉眾型經濟犯罪智能化對偵查中這種協作配合的要求空前提高。
三、智能化涉眾型經濟犯罪的治理對策
(一)及時更新、完善涉眾型經濟犯罪的現行防控預案
控制犯罪必須首先掌握犯罪的特點和發展規律。因而，首要的是認真調查研究涉眾型經濟犯罪在新形勢下的規律特點及其表現形式，尤其要加強對犯罪智能化現象的分析、研究。在此基礎上，經偵部門應不斷總結智能性涉眾型經濟犯罪偵破、控防的有效途徑、措施，及時更新新形勢下的涉眾型經濟犯罪防控預案。
(二)積極探索應對涉眾型經濟犯罪智能化下的社會、治安防控新措施新手段
某一時期涉眾型經濟犯罪防控的體系是與該時期涉眾型經濟犯罪的特點相適應的。因而涉眾型經濟犯罪的社會防控也必須以該時期涉眾型經濟犯罪的狀況而確定。在新形勢下，必須以涉眾型經濟犯罪發展的現實狀況為構建社會防控手段的基礎，同時，不斷改革創新，依據犯罪智能化的特點探索適應治安防范各種涉眾型經濟犯罪的新措施新手段。
(三)強化科技強警的力度
在犯罪智能化的新形勢下，科技建警、科技強警就具有更為重要的現實意義。目前，應重點加強一線經偵科技裝備的研制、開發以及基層現代科技設備的裝配等工作，以適應有效打擊智能涉眾型經濟犯罪的需要。
(四)加強組織隊伍的業務素質建設
第一，應加強一線經偵人員的業務培訓，使其掌握工作必備的現代科技知識、涉眾型經濟犯罪發展的規律、特點以及新時期經濟偵查的常用手段、策略。第二，采取有效激勵機制，調動廣大經偵人員，尤其骨干經偵人員學科技、鉆業務的積極性。第三，加強對智能性涉眾型經濟犯罪偵查預案的編制、研究，制訂科學、機動、有效的偵查預案，從而為有效及時打擊犯罪提供智力準備。
(五)積極開展打擊智能涉眾型經濟犯罪的國內、外刑事司法協作
當前經濟犯罪的特點及對策范文2
首先，單位犯罪的現象將進一步增加。入世后，隨著市場經濟體制的逐步確立與完善，所有制結構將進一步由單一向復雜轉化，從而使經濟犯罪的主體呈現多元化的變化。除了傳統的自然人犯罪外，單位犯罪將會越來越多，諸如走私，生產偽劣產品；偷稅等單位犯罪有可能進一步增加。
其次，犯罪領域將進一步拓展。這一拓寬主要表現為兩個方面：一是向新興的經濟犯罪領域發展。入世后，各種專業市場不斷得到發展，各種新的經濟現象和經濟行為將不斷出現，而其規范機制卻不可能在短期內完全建立或健全起來。在金融市場、證券市場、期貨市場、信息市場、房地產市場、勞動力市場、高科技市場等不斷興起的新興市場中，由于內部管理制度的不健全，極易成為各種犯罪分子投機的場所。二是向執法部門滲透。工商、稅務、海關等行政執法部門大都處于經濟體制轉軌時期權力與利益的結合點。入世后，隨著大量的經濟法律法規的頒布實施，執法部門將越來越多地介入經濟生活。一些法制觀念淡薄、金錢欲望膨脹的執法人員，很容易被經濟犯罪分子拉入貪污的深淵。
第三，犯罪手段更為復雜化、多樣化和現代化。各類經濟犯罪的手段更加隱蔽，更加狡猾，并向智能型、科技化、現代化方向發展。先進的科學技術被引入經濟犯罪領域在國際上已經并不鮮見，如利用計算機技術進行貪污犯罪，利用高科技手段偽造貨幣等。至于設立公司，利用經濟合同進行詐騙活動，在入世后相對日趨自由的貿易環境中，很有可能大量出現。
第四，經濟犯罪種類將不斷增加。除走私、貪污、賄賂等原有的經濟犯罪案件繼續增加外，新類型的經濟犯罪，如刺探、搜集同行業競爭對手的業務秘密；竊取、出賣本企業的技術秘密；封鎖市場，壟斷價格；制作虛假廣告，操縱股市行情從中牟取暴利等“新興”經濟犯罪類型，也會不斷出現。
第五，經濟犯罪的跨國化和集團化的趨勢將大為增強?？鐕越洕缸飳嵸|上是經濟犯罪活動在地域上的擴展和延伸。犯罪要素跨越兩個或兩個以上的國家或地區，是國際性經濟犯罪的主要特征。入世后，隨著人員跨境流動的進一步方便，境外人員入境犯罪將逐步增多。同時，境內以貪污、受賄、挪用公款、盜運珍貴文物、盜竊、詐騙等經濟犯罪為主的經濟犯罪分子，作案后攜帶贓款贓物潛逃國外或港澳臺地區的案件也會不斷增多。
第六，經濟犯罪危害性將日趨嚴重化。集團化和跨國化的經濟犯罪，對社會所造成的危害結果將愈來愈嚴重。在金融和證券領域的經濟犯罪，往往會導致銀行破產，成千上萬股民的損失，不僅造成經濟上的重大損失，還嚴重危及社會的穩定。
一、當前經濟犯罪的主要特點
從青州法院審結的經濟案件來分析，我們認為主要呈現以下幾個特點：
1、犯罪分子往往內外勾結，共同作案
犯罪分子自恃聰明，利用經濟領域里我國法制及法規管理制度上的漏洞，有的是單位的個別領導與關鍵崗位上的工作人員相互勾結，有的是單位內部人員與外部人員相互勾結、共同作案。如有的犯罪分子拉攏腐蝕銀行職員為內應盜取存款單位開戶印鑒卡，然后私刻印鑒，偽造信匯憑證進行貸款詐騙；有的犯罪分子內外勾結編造交通事故，擴大事故險情等進行保險詐騙。
2、結伙詐騙案，呈現集團化趨勢
犯罪分子為追求共同的犯罪目的，結成犯罪團伙，有組織有分工，手段專業，往往是每一個環節都有專人負責，犯罪成功率高，危害極大。如我院審結的信保紅借用抽紗廠名義，多人合伙分工像演戲一樣從濰坊一個體門頭騙取年貨10000余元，至今主犯仍在逃。
3、手段多樣化、裝備現代化，有些經濟領域的犯罪中使用了高科技手段，很多表現為智能化犯罪。如有的犯罪分子模仿領導簽字、私刻印章、變造防偽標志，偽造產品提貨單，如有一犯罪分子就采用這種方式從我市某酒廠提走價值十余萬元的酒水，給企業造成巨大損失。
4、受害人多，涉案金額大
一些犯罪分子以“高回報”、“高利息”為誘餌非法集資，騙取社會公眾巨額資金，或結伙詐騙金融機構或生產企業，得手后大肆揮霍并攜款潛逃，造成極大損失。這些集資款除少部分用于支付利息外，絕大部分被行騙人揮霍或據為己有。
5、大要案持續增長
我國司法機關一貫堅持對經濟犯罪進行嚴厲打擊，挽回了巨大的經濟損失，但在經濟利益的刺激下，犯罪分子往往鋌而走險，以身試法，一些大、要案不斷出現，涉案金額越來越高，并且呈現多發的趨勢，如廈門遠華走私案中，涉案金額已高達幾百億，令人觸目驚心。
中國社會還存在著經濟犯罪滋生和蔓延的土壤和條件，因此懲治腐敗和健全經濟犯罪預防機制已成為刻不容緩的課題。只有防患于未然，才能從真正意義上堵塞經濟犯罪危害社會的“黑洞”，遏制腐敗。
二、經濟犯罪案件產生的原因及對策
經濟犯罪的產生有著全方位、多層次的原因，綜觀當今我國經濟犯罪預防的現狀，結合有關專家的觀點，我們認為這類犯罪可以歸納為以下幾個方面：
第一，深層次和淺層次問題。深層次是指我國政治體制問題，淺層次是指具體制度問題。經濟犯罪產生的關鍵原因還在于體制。即在進行經濟體制改革的同時，沒有適時地進行政治體制改革，在國家權力系統中，尚未及時建立起以權力制約權力的制衡機制，權力過于集中而又缺乏強有力的監督制衡機制，在新舊體制交替時期和市場經濟負效應的影響下，很容易導致權力的異化，滋生經濟犯罪。企業中，仍存在以人管人的傳統體制，還沒有真正建立以制度管人、以法律約束人的現代化管理機制。
第二，道德和法律問題。在這方面，道德問題十分嚴重，道德淪喪，不顧廉恥，無人格的人（包括國家機關工作人員）大有人在。道德問題如此嚴重，僅提出一個方略解決不了問題，應在發展經濟的同時，在各行各業中，在現有的人員隊伍中強化道德約束。但更為重要的是法律的規定，在當前情況下，法律的特性能及時有效地解決問題，這兩者相輔相承，均不可偏廢，不能因提依法治國，忘了道德建設，也不能因為提依德治國，忘記了依法行事，兩者均不可缺。
第三，嚴重。這主要是瀆職犯罪。行為和作風，亦是黨政機關工作效能低下的一個主觀原因，又是國家公職人員瀆職犯罪的集中表現。職務犯罪與官僚作風緊密聯系，比如由于某些公職人員的，疏忽大意，違反科學，違章蠻干，冒險施工而造成礦企業重大責任事故；有些公職人員嚴重不負責任，沒有查明簽約對方資金情況和履行能力，就輕信對方，支付款項或發放貸款，造成國家巨額資金被騙或難以收回的現象；有些地區和部門的領導，不經調查研究和科學論證，草率決策和盲目投資，展開大規模的基建工程而導致國家巨款資金、資源的驚人浪費，等等。嚴重的的存在，必然會出現濫用權力或不正確行使權力的現象，必然會導致，，索賄受賄等瀆職犯罪的產生。
第四，商品經濟的負面影響。市場經濟與瀆職犯罪本無共同的內涵，權力腐敗也不是市場經濟的必然產物，但無可辯駁的事實告訴我們，二者有著密不可分的聯系。由于市場經濟是商品經濟高度發展的產物，一切生產要素都要進入市場，通過市場的公平競爭，促進社會資源優化配置目標的實現。因而一切有使用價值的東西，都具有了可以轉化為商品的內在動因，一旦時機成熟，它們都有可能現實地轉化為商品，其標志即是權利交易或。目前，我國尚沒有形成一套完整的法制體系，來規范企業行為，經濟行為和市場行為，正常的市場行為往往受制于非正常的行政干涉，也為利用手中權力謀取私利的行為創造了條件。司法實踐中查處的大量的徇私枉法、、瀆職犯罪大多出于此種原因。
第五，法制觀念淡薄，對經濟犯罪所帶來的社會危害性認識不足是犯罪產生的主觀因素。瀆職犯罪的產生既受社會環境因素的影響，也與犯罪主體的主觀認識和心態有關。近幾年來，雖然普法工作日益加強，但仍缺乏應有的廣度和深度，一些干部特別是企業領導干部工作較忙、應酬較多、加上思想認識上的偏差，認為只要企業效益好，一俊遮百丑，忽視了經常性的普法學習和教育，甚至有些領導干部受“工作失誤，沒有中飽私囊”等錯誤觀點的影響，瞞案不報或出面活動，要求減輕或免除對犯罪分子的處罰，以致在打擊和處理力度上不夠，起到了助紂為虐的作用。
第六，打擊和預防的力度不夠是瀆職犯罪產生的客觀因素。盡管經濟犯罪會給國家和集體造成巨大的損失，但由于相對于嚴重侵犯人身權利的犯罪而言行為人的主觀惡性小，案件查處難度大。辦案人員對此類案件或多或少存有畏難情緒，司法機關對此類案件的處理往往秉著教育挽救的目的，量刑也較輕，因而達不到警戒的目的，反而會產生一定的負面影響，導致處罰偏輕，打擊不力，客觀上助長了經濟犯罪行為的發生。
三、關于預防經濟犯罪的幾點設想
一是超前預防與事后預防并舉。超前預防和事后預防是針對發案而言的，超前是指犯罪行為發生前運用各種預防機制，采取一系列的措施，減少引發犯罪的各種可能性，將犯罪的苗頭消滅于萌芽狀態；事后預防是指犯罪行為實施后的預防，針對暴露出來的各種問題，制定整改措施。超前預防可發揮防患于未然的作用，可減少或避免經濟損失，挽救一大批可能走向犯罪的人。事后預防能產生“亡羊補牢”之效。
二是重點預防與普遍預防相結合。重點預防于普遍預防相結合可分為三種：一是根據目前的情況將重點放在黨政機關及稅務、工商、海關、商檢、公安等行政執法部門，而將其他系統和部門作為普遍預防的對象；二是在某一系統或單位將重點放在易發案件的重點部位和重點人員，而將其他部位和一般人員作為普遍預防對象；三是在預防措施上將重點放在重點對象的法制宣傳和改革建制方面。
當前經濟犯罪的特點及對策范文3
一、“村官”經濟犯罪案件發生的原因
1、監管
機制不健全，監督不到位。主要體現在以下幾個方面：一是村務公開不到位。大多數地方村級財務只公布數字，不公開具體事項。二是鄉鎮黨委政府監管不得力。三是處理不到位。少數鄉鎮領導錯誤地認為“村官”待遇低，平時工作辛苦，沒有太大問題就沒有必要深究，以免影響“村官”的工作積極性。四是對村級財務缺乏審查。
2、財務管理混亂。農村財務管理是群眾關心且反映最強烈的問題，財務管理混亂是“村官”職務犯罪的重要根源。集中體現在三個方面：一是白條入賬。二是分工不明，財務人員不能履職。三是不能嚴格執行財務紀律，收款不入賬現象時有發生。
3、少數“村官”法制觀念淡薄，政治素質低。據司法機關對案件的調查和分析發現，一個明顯的特點就是涉案人員法律意識和組織觀念淡薄，政治覺悟和個人修養較差，不講原則、不顧大局，容易利用職權謀取不正當利益。
4、“村官”待遇普遍偏低。當前，“村官”工資待遇普遍偏低，在得不到應有的報酬時，部分“村官”便產生了利用職權貪污錢財來作為補償的心理。
5、查處教育力度不足。近年來，對經濟職務犯罪案件，多數存在著處刑偏輕，對一些農村案件，處刑上更是顯得寬松。雖然每年都有“村官”被追究刑事責任，但真正違法犯罪受到查處并給予法律制裁的仍只占少數，這在一定程度上降低了人民群眾的舉報熱情和對政法部門的信任，顯得打擊力度不足。
二、預防“村官”經濟犯罪的對策建議
1、完善制度，加強監督。一是完善村務公開制度，堅持村委會集體討論研究決定的原則，并納入村務公開制度內容，防止搞暗箱操作。二是完善督促檢查制度。建議鄉鎮一級黨委政府對村務公開制度的落實情況進行督促檢查，發現問題及時糾正，確保村務活動規范有序地開展。三是完善村級財務管理制度。鄉鎮黨委政府要指導幫助村級建立規范的財務帳目，切斷貪污、挪用犯罪的源頭。四是加強監督，堵塞各種漏洞。鄉鎮黨委政府要加強對村級組織及“村官”的監督，村黨支部和村委會要發揮自身的監督作用，建立本級監督制約機制，做到分工明確、相互配合，使村民的監督落實到位。
2、加強教育培訓，增強“村官”的法制觀念。首先，加強思想道德教育。堅持對“村官”進行上崗前培訓制度。其次，抓好從政道德教育。教育廣大黨員干部忠于職守、清正廉潔、勤政為民，自覺遵守廉潔從政的各項規定。再次，加強作風紀律教育。廣泛開展總書記提出的“八個方面”良好風氣的學習教育，促使他們增強遵紀守法意識和依法執政、依法辦事的能力。最后，加強警示教育。提高“村官”的法律意識，從而有效地遏制“村官”職務犯罪的發生。
3、建立統一的職務津貼機制，適當提高“村官”待遇。中央財政應加大對村級組織建設的轉移支付力度，逐步提高在職“村官”的工資水平，確保按時發放到位；建立“村官”養老、醫療保險制度，將其納入社會保障體系；對工作成績突出、德才兼備的“村官”，積極探索其考錄鄉鎮公務員、選任鄉鎮領導干部的有效途徑。
當前經濟犯罪的特點及對策范文4
一、當前挪用公款犯罪的特點
1、主體年齡偏低化，年輕女性犯罪的突出。由于財務會計、銀行職員、證券從業人員中，年輕人和女性的比重越來越大，挪用公款犯罪主體的年齡結構也趨向偏低，且女性犯罪逐步增多。
2、犯罪主體擴大化，黨政機關、行政執法機關、經濟管理部門的工作人員突出。
3、挪用數額趨大化，領導干部犯罪突出。
4、作案手段多樣化，不擇手段地“虛、空、假、騙”突出。
5、犯罪動機復雜化，投機、鉆營的突出；犯罪呈現連續化，炒股買債券牟暴利的突出。
6、犯罪技巧智能化，剛畢業新分配的大中專生突出。挪用公款的犯罪大多有較商的文化知識和智商水平，他們利用所掌握和微機電腦、計算機等先進設備和現代技能，乘其普及推廣使用、多數人不懂的現況，妄圖隱蔽作案掩人耳目。
二、挪用公款犯罪的原因
1、從主觀原因看，一是以職謀私的特權心理，啟迪其利用職務便利損公肥私，從“有權不用過時作忘廢”而行，到“有權濫用永久作廢”而終。二是超越現實的攀比心理，誘發其私欲膨脹，心理失衡攀比高消費，而不是正當競爭，導致思想上的防線崩潰走上犯罪。三是見空鉆營的投機心理，激發其見縫就鉆，碰機就撈，有利就鉆。四是瞞天過海的僥幸心理，催化其出現經濟越軌行為，挪用時人不知鬼不覺，到頭落個聰明反被。五是感情用事義氣心理，用哥們義氣代替法律和道德約束，雖一時滿足了親朋好友的要求，卻長期坑害國家、集體及自己。
2、從客觀原因看，一是我國正處于社會主義計劃經濟向市場經濟的轉化，由于體制不完善、法制不健全、政策不配套，工作中易出漏洞，致使某些投機分子利用職務之便鉆了政策、制度接軌的空子。二是市場經濟中出現的負效應，特別是貨幣媒介的誘惑力，致使某些領導干部滋長了金錢至上的不正當競爭意識，故而濫用手中掌管的財權，為追逐金錢不惜違法亂紀，以身試法。三是發展黨員重數量輕質量，提拔干部重年輕化、知識化、輕革命化、專業化，用人關把得不嚴，即順利入黨、提干、提拔重用，掌管金融財政職權，造成魚目混珠，濫宇充數，給國家、集體、單位造成損失。四是財經規章制度不嚴密，防范措施落實不夠。發生挪用公款犯罪的單位，大多是有財經管理制度沒具體防范措施，或有防范措施卻沒有抓沒有管，或管得不力沒落在實處。客觀上形成了有章不循、有法不依，為犯罪分子提供了便利條件。五是監督機制不健全，內部互相制約機制不務。
三、遏制挪用公款犯罪的對策
1、學理論抓教育，從根本上提高全民素質，做到防患于未然。首先是要堅持四項基本原則不動搖，引導人們處理好公仆與主人、權利與金錢、先富與富的關系，自覺抑制封建特權和金錢至上等腐朽思想的侵蝕。二是扎扎實實地抓好法制教育，真正落實有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必糾。
2、加強針對性的思想政府工作，提高勤政廉潔的意識。結合反腐敗斗爭，要經常利用外地和本地的大案要案典型事例，或者組織觀看勤政廉政事跡展覽，用真人真事進行形象化的有針對性的思想政治工作，不斷增強反腐倡廉、自覺防范的意識。
3、強化財經制度堵塞財務漏洞，盡快完善內部監督機制。隨著改革開放經濟騰飛，財經新業務將不斷增加，對財經戰線要不定期地整頓，徹底改變企、事業單位、廠礦、機關，在銀行多頭設立賬號、各種信用卡、空白支票的混亂狀態。從財經制度上要日趨完善，手續上要嚴格把關，要建立健全崗位責任制和定期輪換崗位制，按章操作，互相監督，互相制約，各項財務要嚴格按內部監督機制運行。
當前經濟犯罪的特點及對策范文5
關鍵詞：會計人員；職務犯罪；預防
中圖分類號：D920.4 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.56 文章編號：1672-3309（2013）10-123-02
隨著經濟的快速發展，近幾年我國會計人員經濟犯罪現象呈上升趨勢，對整個會計行業的聲譽造成了不良影響，阻礙了社會經濟的發展，對企業的經營發展造成沖擊，如三明市2004年發生的建市以來最大的財務人員貪污案：福建省煙草公司三明分公司原出納劉愛與煙草公司原財務科長林建洪，利用二人分別擔任財務科長和出納的職務之便，共同侵吞公款551.9萬余元，其中被告人原出納劉愛分得290.3萬余元，此外，劉愛還利用職便挪用公款131.6萬元。此案雖過去近10年，但因案情重大，至今影響深遠。
一、當前會計人員職務犯罪的主要特點
（一）隱蔽性相對較強。從近幾年三明市發生的財務人員職務犯罪相關資料可知，其作案手段主要有收款后不給交款人開正式發票，收款不入賬或少入賬得以私吞款項，或利用保管單位印鑒章的職業便利私開銀行支票提取現金，重復報銷或開虛假發票報銷，模仿領導簽字，鉆企業財務管理制度不健全的空子，手段隱蔽，一般很難當場發現，只有在金額越滾越大，漏洞越來越大，才會“東窗事發，引起人們察覺。其隱蔽性較一般以經濟犯罪更強。
（二）“小金庫”案發集中。長期以來，有一些單位，部門領導在自家“小團伙”私利的影響和驅動下，違反《會計法》有關規定，采取“上有政策，下有對策”的方式，欺上下，截留款項，其金額巨大，款項游離于監管之外，只要內部人不說，知情人不舉，很難發現和查清，容易逃避財務監督和檢查，特別容易引發財務人員違法犯罪。為財務人員犯罪提供了可乘之機。許多貪污私分國有資產案件，都與“小金庫”有關聯，可以說，“小金庫”一日不除，就存在財務犯罪的可能。
（三）單位領導與財務人員相互勾結作案。財務人員職務犯罪案件有不少是單位領導與有關財務人員相互勾結共同作案，如三明市煙草公司發生的原出納劉愛與煙草公司原財務科長林建洪貪污案件，其原總經理許錫明也深陷其中。許在擔任煙草公司經理期間，利用職務上的便利，采取侵吞、騙取等手段，貪污公款共計1679多萬元，其中個人貪污公款1047多萬元，與他人共同貪污公款632多萬。單位領導直接參與作案，使得財務監督如同虛設，在查處時難度也更大。
（四）犯罪手段呈現多樣化。如采取收取現金不入賬、多收少記等手段貪污公款；或采取虛報冒領的手段侵吞公款，或采取“開陰陽發票”的手段貪污差額款；或公款私存、貪污利息等等。
二、當前會計人員職務犯罪的主要因素
會計人員職務犯罪，有主觀因素，也有客觀因素。
（一）主觀因素。
1.放松對自身價值觀改造。財會人員每天接觸大量金錢，由于受到社會上某些不勞而獲不良思想的影響，盲目攀比導致心理上不平衡，自覺不自覺地違反執業規范和會計相關法律法規，一次次將黑手伸向公款，最終積重難返，走上不歸路。
2.財會人員犯罪普遍存有僥幸心理。正如三明煙草分公司原出納劉愛在事后懺悔錄中寫道，拿第一筆錢是最怕的，整夜睡不著覺，時間一天天過去，居然沒有任何動靜，于是，心就逐漸變黑，膽子越來越大，很快就有了第二次，第三次……
3.官本位“一言堂”。在某些單位和部門，官本位，一言堂思想嚴重，有些會計人員害怕領導給自已“穿小鞋”，受排擠，明知道所為違反財經原則和法律，仍違心充當為虎作倀的角色。
（二）客觀因素。
1.內部財經制度不健全，監管不力。從近幾年的經濟大案要案犯罪情況解讀，發案單位的內部財務管理制度大多混亂，有的盡管制定了詳細的財務制度和財務流程，但流于形式，沒有落實到實處，缺乏有效的監督體制，沒有在規定時間內進行財會稽核大檢查。很多單位領導對犯罪現象沒有及時察覺，致使犯罪的財會人員泥沼深陷。
2.宣傳貫徹實施新《會計法》力度不夠。新《會計法》對整個會計行業的工作質量提出了更高更嚴的法律要求，對整個會計管理設計了更為詳細的制度流程，嚴格規定了工作中違反《會計法》必須承擔的責任。但從現實看，《會計法》的貫徹落實并不盡如人意，不僅會計人員深入學習貫徹不夠，一些單位領導法律意識也較為淡薄，對《會計法》的監督檢查也多是應付，對違法現象也未嚴格進行處罰。
三、有效預防會計人員職務犯罪的主要途徑
（一）建立健全各項財務制度。
1.加強對財務收支的管理。要建立健全各項財務制度，財務日常工作要做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化，如實行財務支出授權批準制、會簽制等。財務收支業務不但要嚴格遵守財務相關規定，也要相應確定各有關人員權限和辦理程序。
2.加強對原始憑證的日常審核和監督。一是對原始憑證準確性和完整性進行監督，確保財務收支的真實性、正當性和公道性。二是注意原始憑證的保管，雖然企業財務很多都實現了電算化管理，但仍要做好原始憑證的裝訂和歸檔保管。
3.嚴格執行不相容職務相互分離原則?！稌嫹ā访鞔_規定：“記賬職員與業務事項和會計事項的審批職員、經辦職員、財物保管職員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約”。因此，在賬務管理中，必須遵循不相容職務必須分離的原則，合理設計會計出納崗位分離與監督機制。
（二）建立監督約束機構。一是加強內部監督約束。嚴格落實《會計法》，建立健全各項規章制度，如內部資金使用審批制度、會計監督制度。在財務印章、會計賬簿的監督管理上要引起重視，堅決杜絕造假賬、賬外賬現象。二是引入外部監管。政府主管部門監督和社會監督要到位，促進財務公開、民主理財，消除“小金庫”存在的社會土壤。
（三）積極推廣會計委派制度。會計委派制是指政府部門作為國有資產所有者，向機關、企事業單位委派會計，賦于會計人員獨立的職業地位，對被委派單位進行會計核算和財務監督，直接受委派單位領導，對委派單位負責，通過會計核算，參與被委派單位內部管理。委派會計人員職權相對獨立于被委派單位，在履行職責時更不容易受到被委派單位的干涉，更能保證會計信息質量，并充分發揮會計工作的監督作用。但目前三明市企業推行會計委派制的并不多，主要還是認識上存在誤區。
（四）加大對財務人員職務犯罪的打防力度。改革開放后三明市經濟取得快速發展，但同時經濟犯罪也呈現出上升趨勢，其中財務人員利用職務便利貪污、挪用公款的案件所占比例較大，給有關單位和國家財產造成了重大損失。因此，必須加大打擊和預防力度，遏制財務人員的職務犯罪。同時也要加強對財會人員的警示教育，如檢察機關利用自身優勢開展行業性預防，幫助案發單位建章立制，堵塞漏洞，遏制財會人員職務犯罪的發生。
（五）加強會計人員素質培訓和廉政教育。通過會計人員的繼續教育工作，既可豐富會計人員的理論知識，提高其專業水平，又可規范會計人員的職業道德，從而提高其思想素質。根據《會計法》和《福建省會計人員繼續教育實施辦法》的規定，開展好每年一次的繼續教育。今年應重點學習《會計職業道德與會計違法違紀案例》和《小金庫治理的政策與實務講解》；《小企業會計準則》、《中華人民共和國企業國有資產法》；行政、事業單位會計人員可加修《事業單位財務規則》。
參考文獻：
當前經濟犯罪的特點及對策范文6
關鍵詞：高學歷人員 犯罪 預防對策
近年來,隨著市場經濟的發展和改革開放的不斷深入,使人們在生活方式、思想觀念等方面發生了很大的變化,也經歷著一場前所未有的道德良心考驗,特別是一些高學歷人員,本來擁有著令人羨慕的工作和平靜的生活,但在一些現實誘惑中,迷失了自己做人、做事的原則和方向,墜入了犯罪的泥潭。近年來,我國高學歷人員犯罪的數量逐年上升,犯罪形式走向多樣化、犯罪人員低齡化的趨勢比較明顯,多以職務性犯罪和經濟性犯罪為主。如何有效遏制這一發展趨勢,已經成為擺在我們面前一個急需解決的問題。
1、高學歷人員犯罪的特點
(1)從犯罪發展趨勢看,呈逐年上升的趨勢。隨著我國高校的不斷擴招,社會上的高學歷的人員數量不斷增加,加上干部隊伍年輕化制度的推行,我國的干部隊伍呈現出高學歷、年輕化的態勢,這是形成高學歷犯罪人數逐年上升的一個重要原因。其次,高校道德與法制教育的缺失、市場經濟的發展和改革開放的深入、重視物質忽視精神等因素,也是導致高學歷人員犯罪的重要原因。
(2)從犯罪性質看,權錢交易突出。就查處的高學歷人員職務犯罪來看,大多以經濟犯罪為主,權錢交易突出,犯罪動機比較明顯,就是為了足個人日益膨脹的欲望及家庭成員消費,利用自己手中的權力,在物資采購、工程基建項目、重大人事調動等事情上獲取經濟利益。
(3)從犯罪手段上看,具有較強的計劃性和隱蔽性。他們運用自己所掌握的知識,利用自己的手中的權力和關系,將非法獲取的資金轉來轉去,將資金據為己有。整個犯罪環節都經過深思熟慮,精心策劃、具有較強的計劃性和隱蔽性,體現著犯罪個體的高學歷特性。隨著經濟發展具體模式的多樣化,目前高學歷職務犯罪的手段除了截留侵吞、索賄受賄、撈取回扣等傳統型外,還出現了一些新型手段,比如利用權權交易掩蓋權錢交易、私設小金庫,公款私用、利用手中權力開設營利行業,掩蓋其非法收入、利用權力將有利可圖的項目通過發包形式給予親朋好友經營,從中謀利。這些都給這類犯罪披上了看似合法的外衣,給案件的偵查增加了難度。
(4)從案件偵破過程看,反偵查能力越來越強。高學歷者往往利用自己的高智商,利用自己的權利和關系,盡量掩蓋自己的非法行為。同時,高學歷人員一般工作交往和社會活動多,在長期的工作中互相結成一種關系網。網內的成員之間往往有密不可分的利益關系,牽一發而動全身,所以一旦東窗事發,他們之間往往互相包庇,影響案件的偵查。
2、高學歷人員職務犯罪的原因十分復雜的
(1)忽視思想政治教育是根源。隨著市場經濟的發展和改革的深入,社會也處于關鍵的轉型期,社會成員的收入形式多樣化,收入差距也日益顯現。高學歷者往往認為自己付出甚多,應該得到更加優厚的報酬,應該比其他社會成員的物質生活更優越。受這種思想的影響,在工作和生活當中容易忽視自己的思想政治理論學習。雖然單位都會定期組織學習,但是許多人不能從思想根源上去反思。在現實的生活和工作中,他們往往經不住各種利益的誘惑,,貪污受賄。東窗事發的時候,他們又會良心發現,非常后悔,高學歷人員的悔罪態度往往也比較好。
(2)法律意識淡漠是主要原因。高學歷者雖然都有較高的專業知識和技能,但大多數人在學習期間對法律課程的學習不重視,法律意識淡漠,加上自我僥幸心理嚴重,容易導致走上犯罪道路。
(3)監督、制約機制不健全是誘因。完善的制約制度能有效規范人的行為,避免犯罪行為的發生,有效的監督機制可以保證制度的有效實施。法律、制度等不可能事無巨細,面面俱到,加上有些部門單位的監督不到位,容易給這些人員造成可乘之機。表面上看是好事,實質上是對個人不負責任的做法。
3、預防高學歷人員犯罪的對策
(1)切實加強思想教育,提高高自身免疫力。隨著社會的發展變化,人們的人生觀、價值觀難免會受到一程度的沖擊,有不少人將金錢的多少作為衡量一個人能力大小和社會地位的標準。因此,加強自我思想教育意識,提高自身免疫力尤為必要。一是加強思想道德教育。結合個人的實際情況,有針對性的開展教育工作,使他們從思想根源上真正認識到自我教育的重要性,從內心樹立起正確的世界觀、人生觀、價值觀,自愿、主動的約束自己的行為。二是樹立典型、加強作風教育。把作風優良、廉潔自律的人員樹立典型、在獎懲制度上體現出來,鼓勵大家向他們學習。三是進行警示教育。采取定期組織觀看一些現實的、典型的案例影像資料,到監獄去參觀了解等措施,讓他們親自體驗到這些犯罪行為對自己、對家人、對國家、對社會造成的嚴重危害,從而有效地遏制犯罪的發生。
(2)健全規章制度,加強監管。堵塞滋生犯罪的機會和漏洞。是避免產生犯罪行為的重要條件,要在工作的各個環節中不斷健全各項規章制度,層層把關,互相監督,互相制約。要建立和完善用人機制,堅持任人唯賢的原則,公平競爭、擇優錄用、反對家長制和任人唯親。 對一些違紀違法案件,不僅要追究直接責任人的責任,而且還要根據具體情況追究相關人員的責任。只有這樣,才能切實提高監督水平,有效避免,也是真正對別人負責任的態度和做法。
合理使用高學歷人才對國家、對社會的發展有著十分重要的意義。同時,高學歷人才的培養是一個長期的過程,對國家、對個體來講都是付出很多的努力的。個人應該珍惜自己許多年的奮斗成果,廉潔自律、利用自己的才能服務人民、服務社會,實現自己真正的人生價值。單位應該珍惜人才,給他們施展自己才能的機會,同時本著對人才負責的態度,多方面入手加強管理,杜絕各種犯罪行為的產生。社會成員都應該行動起來,形成積極有效的監督機制,一方面可以有效防止個體犯罪行為的產生,另一方面也有助于形成良好的社會風氣,保障經濟建設健康、快速地發展,促進國家的繁榮富強。
參考文獻
[1] 韓世強,陳秀君.當代大學生的法律素養及法制教育改革探索 .中國輕工教育,2005(01).
