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財務對賬管理辦法范文1
【關鍵詞】 工程項目 臨時賬戶 管理 初探
近年來，國家對基礎工程項目投資的力度加強，基本建設項目投資逐年增加，譬如2008年，中國政府出臺4萬億經濟刺激計劃，投資到新建住宅和基礎設施的總投資額達3.25億元。這次刺激計劃中的許多在建項目，今后仍需投入大量的后續資金，據不完全統計，2011年1月至5月，全國施工項目計劃總投資422760億元，同比增長16.5%。此外，2011年新一輪大規模政府投資擴張計劃并未停息，如1000萬套保障房建設、鐵道部確定基本建設投資規模6000億元。
為保證項目建設資金合理使用和防止建設資金被挪用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用建設資金，實行建設資金專戶專儲，?？顚Ｓ靡阎鸩匠蔀楣こ添椖拷ㄔO資金規范化管理的主要措施。工程項目業主一般會專門制定建設資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統一開立臨時賬戶作為工程款的結算賬戶，且參建單位需與項目業主、銀行簽訂三方資金監管協議，使用資金時必須按照規定報業主單位批準，以保證資金專項用于中標項目的工程建設。由于地域所限，企業對臨時存款賬戶的管理缺乏有效和科學的管理手段，其管理的有效性程度也直接影響了工程建設資金的結算秩序。因此，必須建立科學、完善的臨時存款賬戶管理體制。
一、勘察設計企業目前臨時賬戶管理存在的問題
目前勘察設計企業對臨時存款賬戶管理采用的是工程項目的承擔單位負責臨時存款賬戶的開立和管理。由于工程項目建設的周期性和項目工地分布的不均衡，決定了工程項目的承擔單位的主要生產資源集中于履行合同條款，項目管理的重點在于按期完成項目的建設，對臨時存款賬戶的管理力度不夠，對其重要性也缺乏必要的認識，這樣就會產生以下幾個問題：一是臨時銀行賬戶開立數量偏多。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定：存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。實際情況是：因為企業追求的是經濟價值最大化目標，不會主動限制工程數量，臨時性的業務也不能限制個數，企業每一項異地工程項目就有可能開一個臨時賬戶。隨著企業工程項目數量的增長，臨時存款賬戶數量也會趨向于逐步增長。二是臨時存款賬戶使用缺乏規范化的管理，現金支付金額過大。異地臨時存款賬戶缺乏專業的財物人員，各項費用的支付主要是從賬戶提現交易。這樣引起的比較突出的問題是從臨時存款賬戶提取大額現金，存在資金失竊和挪用的風險。三是銀行單據的傳遞不及時和賬戶的對賬工作滯后。由于臨時存款賬戶開戶地多在異地，因地域所限，導致臨時存款賬戶的各項銀行票據不能及時收集和傳遞回企業總部核算，造成財務核算滯后，難以及時反映企業的資金變動情況，由此也導致不能及時進行賬戶的明細對賬工作。
二、造成臨時存款賬戶管理不規范的原因分析
臨時存款賬戶是為了在異地辦理結算業務而申請開設的暫時性賬戶，其功能雖然與企業的基本賬戶相同，但是存在有時間限制，一般為2年，到期就必須辦理撤戶或展期，這在某中程度上導致企業和銀行兩個方面都對臨時存款賬戶規范化管理重視性不夠，集中表現在以下方面。
1、企業管理缺位因素的影響。由于基于成本效益原則和項目周期原因的考慮，項目部一般由工程技術人員兼職財務管理工作，沒有配備專門的常駐財務管理人員。項目部的日常財務核算和管理工作缺失，項目所發生的勞務成本和差旅費等開支由經辦人從臨時賬戶中分次提取大額現金支付，缺乏必要的財務監管和控制，造成資金安全隱患和管理漏洞?？辈煸O計企業的行業性質決定了一個合同施工圖設計工作雖然結束，但存在質量保證服務期，而這期間異地臨時存款賬戶被作為結算賬戶的功能依然存在，但相應的管理缺位造成賬戶長期得不到及時清理和維護。
2、銀行拉攏客戶穩定存款因素的影響。商業銀行需要盈利，需要將吸引客戶開戶作為重要的任務，也作為衡量自身業績的重要指標。部分商業銀行，為了自身利益，放松了對臨時存款賬戶的管理。另一方面，為了穩定商業銀行存款，他們也常給存款人違規使用賬戶提供便利。例如，有些商業銀行對從臨時存款賬戶提取大額現金未加控制；對臨時賬戶也不及時和按規定進行撤銷等。
三、完善臨時存款賬戶管理的對策與建議
臨時存款賬戶管理的不規范，不但給企業回收應收賬款帶來麻煩，也造成了企業財務核算的困難。因此，不論從做好應收賬款催收、提高資產質量的目標出發，還是從實行臨時存款賬戶科學、高效管理目標出發，我們都必須理順臨時存款賬戶開戶、使用、管理和銷戶各個環節的關鍵控制點，以此為基礎建立完善臨時存款賬戶管理體制就成為企業必然的選項。
1、完善開戶報備手續，不得擅自開設銀行臨時存款賬戶。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定：臨時存款賬戶的開立實行開戶許可證制度。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶?？梢蚤_立臨時存款賬戶的情況包括：設立臨時機構，異地臨時經營活動以及注冊驗資。其中，因注冊驗資開立的臨時存款賬戶可直接向開戶銀行申請開戶，因設立臨時機構和異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶時，應取得人民銀行核準并頒發的臨時存款賬戶許可證。需要開立臨時存款賬戶的單位應向公司財務部提交“臨時存款賬戶開立申請報告”，公司財務部書面批復同意后方可辦理開戶事宜。開立臨時存款賬戶需向銀行出具下列證明文件：營業執照正、副本原件及復印件；稅務登記證（國、地稅）正、副本原件及復印件；組織機構代碼證原件及復印件；法定代表人身份證復印件；項目部負責人身份證復印件；法定代表人的授權書、授權經辦人的身份證及復印件；基本存款賬戶開戶登記證原件及復印件；工程業務需提供工程承包合同復印件。在申請開立臨時存款賬戶時，還應注意以下事項：項目部在異地臨時經營活動的，開立賬戶名稱為單位名稱+項目部名稱的臨時存款賬戶時，還應提供開立單位銀行結算賬戶申請書（加蓋單位公章、法定代表人簽章）。項目部應在開戶后十個工作日內，將開戶地點、銀行名稱、賬號等書面報告公司財務部登記備案。公司應及時建立臨時存款賬戶管理檔案，視同會計檔案管理，保管期限一般應為賬戶撤銷后10年。
2、規范臨時存款賬戶使用行為，對臨時賬戶實行“收支兩條線”控制。臨時存款賬戶的功能應定位于只限于開戶單位既定生產任務工程款的結算，其他業務不得在此賬戶中操作。工程所需開支由企業財務部按照項目成本預算額度直接匯至項目部。為保證資金集中管理的目標臨時存款賬戶收到合同款后，必須將資金全額轉至臨時存款賬戶開戶單位的基本存款賬戶，即臨時存款賬戶除向臨時存款賬戶開戶單位唯一的基本存款賬戶劃繳款項外，原則上應“只收不付”。開戶單位不得出租、出借臨時存款賬戶，不得利用臨時存款賬戶套取銀行信用。在實際工程項目管理中，有的業主單位出于防范建設資金挪用的風險，會專門制定建設資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統一開立臨時存款賬戶，工程建設所需開支均從此賬戶支取，且該賬戶資金不能劃轉回臨時存款賬戶開戶單位的基本存款賬戶。這種管理措施對于施工建設企業的資金規范使用起到了一定的監管作用。但由于生產性質的區別，對于工程勘察設計企業來說，積極作用并不明顯，且在一定程度上增加了臨時存款賬戶實施“收支兩條線”管控模式的難度。對于這種確因業主單位有明確限制條款，臨時存款賬戶資金不能劃轉臨時存款賬戶開戶單位基本存款賬戶的情況，開戶單位需及時提交業主單位制定的建設資金管理辦法相關文件原件，報公司財務部審批備案。按照業主要求確需在臨時存款賬戶進行既定生產任務支出的，開戶單位必須提供業主單位工程款的撥款審批單，填制“臨時賬戶資金支出申請”，報開戶單位法人代表（或單位負責人）、經營部、財務部審批聯簽后執行，且必須按照國家現金管理條例的規定支取款項。
3、定期與臨時存款賬戶開立銀行核對賬務，嚴格臨時存款賬戶銀行印簽管理。開戶單位應指定專人負責管理臨時存款賬戶銀行對賬信息和相關票據。隨著各商業銀行企業網上銀行業務的普及，企業可以使用這個手段，定期與臨時存款賬戶開立銀行逐筆核對賬務明細，在臨時存款賬戶所在銀行規定期限內發出對賬回單確認信息。對于未達賬項應查明原因，及時取得銀行單據入賬核算。但需要引起重視的是開戶單位需要嚴格臨時存款賬戶銀行印簽管理，根據不相容職務分離原則，臨時存款賬戶業務的經辦和預留印鑒章及網上銀行UKEY鑰匙的保管應分別由兩人辦理。
4、為保證存款人賬戶的資金安全，有必要嚴格確定臨時存款賬戶的有效期限。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定：單位在異地開設臨時賬戶時，只有根據雙方簽訂的合同有效時間來確定，其最長有效期限為兩年。為了確保臨時機構、臨時經營活動行為人正常業務活動的順利開展，滿足其資金結算需要臨時存款賬戶有效期滿后，確因業務需要，存款人在臨時存款賬戶的有效期內，向開戶銀行提出延長賬戶使用期限的申請，由開戶銀行報中國人民銀行核準后展期，但最長不得超過兩年。工程已竣工結算的，開戶單位應及時撤銷臨時存款賬戶，開戶單位撤銷臨時存款賬戶前，必須與開戶銀行核對臨時存款賬戶余額，核對無誤后將賬戶余額轉至企業基本存款賬戶。之所以做此規定，一方面是因為臨時機構、臨時經營活動的活動周期一般較短，如基本建設項目工期通常一般不會超過兩年，臨時機構撤銷或臨時活動結束后，不再需要設立銀行結算賬戶。對于質量保證服務期的收款，可申請直接用企業基本賬戶結算。另一方面是因為存款人的活動行為結束后，如果臨時存款賬戶一年時間沒有發生結算業務也沒有及時作撤銷申請，銀行一般會將賬戶資金作為轉久懸未取款科目核算，中國人民銀行賬戶管理系統標注“久懸”，這樣企業就會暫時無法在其他銀行辦理開戶等事宜，只有該超期的臨時存款賬戶銷戶后方能解除限制，給企業的銀行賬戶資金管理帶來隱患。
四、結束語
臨時存款賬戶作為集中反映企業整個中標項目建設資金收付結算的起點與終點，其管理的有效性直接影響企業的經營性凈現金流指標，因此對臨時存款賬戶進行嚴格監管，完善臨時存款賬戶管理體制是保證企業應收款項資金結算安全的基礎。
財務對賬管理辦法范文2
銀行結算賬戶在個人層面的作用
根據中國人民銀行令2003年第5號《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，個人銀行活期賬戶分為個人結算賬戶和儲蓄賬戶兩種，分別具有不同的功能。《辦法》第43條明確規定“儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。”明確地區分了個人儲蓄賬戶和個人結算賬戶的不同功能。
個人銀行結算賬戶可通過存折辦理現金存取款、銀行卡、轉賬、扣款、投資、匯款等多種銀行業務，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權或產權轉讓收益；個人貸款轉存；證券交易結算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農、副、礦產品銷售收入；其他合法款項。同時還可辦理以下服務：支付水、電、氣、電話等基本日常費用；工資、養老金或社會救濟金；住房、汽車等消費信貸還款；匯款；銀證轉賬、銀券通業務；記賬式國債、開放式基金等投資業務；使用借記卡購物刷卡消費，通過電話銀行、網上銀行、ATM等自助設備存取款、查詢余額、轉賬等；使用個人支票、信用卡等信用支付工具。
現在各大銀行為方便廣大客戶，不斷推出了系列服務項目，如短信息服務、手機銀行、網上銀行等，都為客戶管理個人結算賬戶提供了快捷、安全的服務。
銀行結算賬戶在企業層面的作用
其一，銀行結算賬戶是創立企業的必備條件之一，企業應正確使用不同的銀行結算賬戶。任何一個企業，在設立之初，都必須進行驗資，而驗資就得到銀行開立銀行結算賬戶。按照《中華人民共和國公司法》規定，設立公司，應當依法向公司登記機關申請設立登記，取得工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書后，和有關部門的批文一并提交銀行，銀行按規定為企業開立賬戶，以便企業注入資金進行注冊驗資。企業必須嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算，不得多頭開戶。企業因辦理日常轉賬結算和現金收付需要，可以開立基本存款賬戶，作為企業的主辦賬戶，企業日常經營活動發生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應通過該賬戶辦理；企業因借款和其他結算需要，如為享受不同銀行的特色服務或分散在一定銀行開立賬戶可能出現的資金風險，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數量限制，企業可以通過該賬戶辦理轉賬和現金繳存，但不得辦理現金支??；企業按照國家法律、行政法規和規章的規定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付，收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理；臨時機構或存款人因臨時性經營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機構以及臨時經營活動發生的資金支付，此類賬戶可按照國家現金管理的規定支取現金。由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現臨時機構和臨時經營活動所獨有的臨時性特點，與基本存款賬戶加以有效區別，《辦法》規定，對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過2年。企業可根據自身的經營發展需要，合理選擇開立不同類型的銀行結算賬戶。
其二，強化銀行結算賬戶管理，是企業實現資金安全的必要手段。企業必須按規定使用銀行結算賬戶，保證銀行結算賬戶的安全。首先應加強對預留銀行簽章的管理。印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管。印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。單位遺失預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。其次是加強銀行結算賬戶銀企對賬工作。企業和銀行要簽訂對賬服務協議，按約定時間進行對賬，對賬工作要貫徹不相容職務分離的原則，企業要指定專門的非出納人員對銀行結算賬戶定期進行對賬，對發生的資金收支業務逐筆核對，非對賬人員進行復核。財務負責人簽字，確保企業資金的安全。再次是企業發生重大事項變更應及時報請其開戶銀行。主要包括：(1)企業名稱更改，但開戶銀行及賬號不改變的，應及時向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。(2)企業法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，及時通知開戶銀行并提供有關證明。(3)發生下列情況之一的：一是企業被撤并、解散、宣告破產或關閉的；二是企業注銷、被吊銷營業執照的；三是企業因遷址需要變更開戶銀行的；四是其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。企業應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。企業撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續?！掇k法》規定：存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。企業應加強銀行賬戶各個環節的管理，確保企業資金安全。
銀行結算賬戶在國家層面的作用
隨著經濟發展和市場環境的變化，企業經營行為日趨多樣化，為了更好地管理具有不同來源和用途的資金存款人需要開立不同類別的銀行結算賬戶。一是為了適應存款人規范財務管理的需要。二是為了適應企業單位經濟活動的需要。由于一些企業單位經營方式的變化和管理制度的改革，需要開立相應的銀行結算賬戶。三是為了有效監督和控制按國家法律、行政法規和規章規定要專戶存儲的專項資金的使用。由于政府對一些專項資金的使用規定了不同的管理要求，存款人必須按照規定開立和使用相應的賬戶種類，才能有效控制和監督種類專項資金的使用。因此，《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，存款人以單位名稱開立的銀行結
算賬戶為單位銀行結算賬戶(個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理)，根據存款人的需要、資金性質和管理需要，本著既可以滿足單位結算需要，又有利于加強對單位銀行結算賬戶管理的原則，將單位銀行結算賬戶進行了科學、合理的分類，按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關的手續，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記，便于全面反映和控制存款人的各類銀行結算賬戶開、銷戶情況，加強銀行結算賬戶的管理。由此，體現了基本存款賬戶在四類單位銀行結算賬戶中處于統馭地位，是單位開立其他銀行結算賬戶的前提，其他三類單位銀行結算賬戶則作為其功能和作用的有益補充。
財務對賬管理辦法范文3
關鍵詞：建筑企業;財務經理;管理職責;效率
建筑企業，財務經理的管理職責非常重要，同時要注意效率的提升，才能確保企業的財務管理為生產做好服務。無論是財務經理的職責還是管理辦法，都需要按照制度與規則進行。
一、建筑企業財務與項目資金管理
對于大企業來說，管理模式要非常完善，包括：營銷管理、財務管理、人事管理、生產管理、經營管理、物流管
理等等。對于小型企業來說，則要有營銷管理和財務管理、生產管理就可以了。對于建筑施工企業來說，個人覺得要設置的管理應該建立客服部、財務部、建筑部應該就可以了。建筑企業財務部是公司履行資金管理的職能部門，負責整個公司的資金統一管理，公司的一切收支一律由財務部統一收付并管理，任何項目和個人無權自行收付，具體包括，所有項目的工程款必須由財務部開具正式預收工程款收據，匯入公司指定賬戶，分公司保證項目資金?？顚Ｓ?，嚴禁項目經理以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。
二、財務經理職責與管理權限分析
一般情況下，建筑企業財務經理主管審批財務收支工作。對于重大的財務收支，須經財務經理和總經理批準。擬定公司財務管理辦法、工程款提取和使用管理辦法并監督實施。編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。建立、健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。負責對本單位財會機構的設置和會計人員的配備、會計專業職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。協助公司經理對企業的生產經營、業務發展以及基本建設投資等問題作出決策。參與工資獎金等方案的制定；參與重大經濟合同和經濟協議的研究、審查。制止或者糾正違反國家財經法律、法規、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為。簽署預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表。按照國家統一的會計制度設置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外，不得任意增減或者合并會計科目。根據國家財務制度和財經法規，結合公司實際情況，制定適用的財務管理辦法。圍繞公司的經營發展規劃和工作計劃，負責編制公司財務計劃和費用預算，有效地籌劃和運用公司資金。做好公司各項資金的收取與支出管理。定期匯總管理處的經濟運作情況，提出合理化建議，為公司發展決策提供參考依據。做好財務統計和會計賬目、報表及年終結算工作，并妥善保管會計憑證，賬簿、報表和其他檔案資料。
三、關于提升資金、現金、費用管理效率
財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。
另外，財務經理需要按照要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
參考文獻：
[1]劉成木:論施工企業財務支付風險的防范?？萍冀洕袌鯷j]，2006，（4）.
財務對賬管理辦法范文4
[關鍵詞]財務風控預警；信息化；財務人員
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.18.005
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）18-00-02
0 引 言
根據國家統計局公布的2016年中國上半年GDP數據，2016年一季度GDP增長6.7%。當前經濟的低中速增長成為經濟新常態，人工成本越來越高，人口紅利慢慢消失，企業資金成本和融資成本偏高，財務資金壓力大。隨著市場不確定性加大、成本結構的改變，使企業經營風險也逐漸加大，全球化帶來低成本競爭對手的出現，這些綜合作用的結果使企業在如何化解經營風險和成本壓力并快速有效地對市場作出快速反應方面，面臨難題，這也是經濟新常態下對企業財務內控新要求的最大驅動點，更是財務管控的重要手段之一，因此建立一套適合企業自身的財務風險預警機制顯得尤為重要。
1 建立財務風控預警體系應注意的問題
1.1 深刻領會財務預警的目的
根據企業經營和財務目標，分析資金流動和運行規律，即時捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費、過度滯留等影響財務收益的重大管理失誤和管理波動信號，并對企業資金使用效果進行分析評價，及時發出警報，采取相應措施，建立免疫機制，不斷提高企業抵抗財務風險的能力，使企業的財務管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態，從而實現企業價值最大化的財務目標。建立企業的財務預警機制，就是要關注可能會引發經營風險的經營活動，提前規避經營風險，及時化解現存的危機，促使企業健康穩健發展。
1.2 明確會計職能、前移工作重心
作為一名財務人員，首先要明確財務部門是確定預警指標、發出財務預警的職責單位。財務預警的范圍包括可能會導致財務風險和財務危機的經營風險。企業的會計職能必須從記賬、算賬、報賬提升至核算、反映、監督，更高的目標是核算、價值管理、價值創造。財務工作不能只是完成日常核算。財務核算數據是對以前經營結果的展現，工作前移就是要發揮管理會計的專業職能，以核算結果和預算結果監督指導采購、銷售、生產等環節，挖掘和反映問題、風險等信息，供領導層決策。
2 財務人員建立財務風控預警體系的方法
2.1 確定財務預警的對象、方式和周期
財務預警對象是企業管理層或相關業務部門。財務部門通過在會議上通報、書面專項報告、口頭、電話及郵件等方式發出預警。對預警指標按月度監控，預警按季度進行報告和通報，重大風險事項要隨時發預警通報。
2.2 挑選適合的財務預警方法
財務可通過一定的財務分析方法得出的結果，判斷經營趨勢對企業財務的影響，對存在風險和危機的因素加以預警。一般分為以下兩類。
（1）財務數據的定量分析法?？梢愿鶕髽I經營特點及財務管控重點的不同從償債、盈利、運營與發展能力四大類指標中選取。如資產負債率、成本費用利潤率、銷售毛利率、主營業務利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、技術投入率、銷售增長率與凈利潤增長率等指標。
（2）財務定性分析法。通過監控經營數據的異常波動、監控基本管理制度的執行，分析管理活動的效果，對企業經營和財務的影響趨勢。
2.3 常用財務預警分析指標及預警點
2.3.1 存貨管理預警
存貨預警的范圍：包括庫存原材料、在制品、產成品等三大類物資，以及虧損產品品種。主要監控其年度金額占用目標、庫齡、呆滯、遲滯結算與庫房盤點誤差等指標。具體預警指標如下。
（1）存貨占用目標。事先確定企業全年存貨占用金額目標和周轉率目標。按月度統計各單位存貨占用，關注異常和超額占用，進行通報和預警。
（2）原材料和產成品庫齡。配合企業對物流和生產的管理，通報存貨庫齡明細表，對庫齡超期的原材料、零件及產成品進行預警，督促加強物資管理，防止呆滯物資產生（可根據企業的生產周期設置計算庫齡）。
（3）在制品庫齡。借助ERP實際成本核算和生產系統、MES、電子隨工單、實物條碼管理等信息化工具可統計工序滯留1個月以上的在制品，預警生產工序管理問題，找出生產現場管理黑洞。
（4）發出商品賬齡。鑒于企業產品大多有賒銷的特點，發出商品比較頻繁，管理不善會造成資產損失，財務應常與銷售部門按月監控未結算發出商品，規定對發出時間超過2個月且未做銷售的發出商品進行預警通報，督促清理。
（5）委外加工物資賬齡。對于有委托供方加工業務的企業，如原材料或半成品在外流轉委托加工，若發出時間較長，一直沒收回入庫的委外物資，須監督該部分物資的安全性，督促及時結算清理，對超過正常生產周期不回的視同為不正常進行預警。
（6）外購物資暫估單據賬齡。采購物資當月入庫發票未到一般財務會進行暫估處理，利用ERP系統的暫估明細賬，檢查暫估物資的賬齡情況，對暫估后3個月還沒處理的單據進行通報，督促清理。
（7）存貨盤點。財務部門定期組織存貨盤點，定期抽盤、年底清查。督促減少物流和信息流不一致的問題，對因管理不善造成的盤點誤差進行通報預警。
（8）虧損產品或品種。虧損包括兩種情況：A構成產品實體的直接材料成本虧損，B產品制造成本虧損。管理重點：對上述A類虧損情況，應預警提示技術、生產、供應、銷售等部門對虧損原因從設計、制造工藝、原材料選用及價格水平等方面進行分析；對發生上述B類虧損情況，還應結合考慮產能利用、市場需求量與價格水平變化、訂貨是否滿足產能需求、訂貨價格及審批等因素；最后，結合本單位對該類產品的戰略意圖，提出技術降本、管理降本、停止接合同、淘汰等建議。
2.3.2 應收賬款管理預警
（1）銷售發貨。企業應制定《客戶信用管理辦法》，財務按照年度批準的客戶信用額度，每月對賒銷（應收賬款+發出商品）的余額進行統計，和客戶信用額度作對比，對欠款超過信用額度的客戶向銷售部門通報預警。
（2）應收賬款賬齡。企業應制定《應收賬款管理辦法》，財務按月進行賬齡分析，向相關部門通報賬齡表；對應收賬款賬齡超過半年的客戶，向銷售部門發出風險預警，督促貨款的回收，避免產生壞賬。
（3）往來賬差異。根據國家五部委的內控要求，企業應制定《應收對賬管理辦法》，由財務部門制作對賬函，組織銷售部門每年至少和客戶書面對賬一次，對往來賬出現重大差額的，組織查找差異，無法找到原因的，向銷售部門發出賬務重大差異預警，聯合處理，確定是否派人對賬。
2.3.3 全面預算指標預警
季度末，財務部門統計每個預算單元的實際發生明細，對比預算指標，對完成情況差異大的指標發出預警，并發送至各單位預算人員進行差異分析。
2.3.4 預付賬款的預警
定期檢查預付賬款（或應付賬款借方余額），采購當中出現預付貨款是經常性的，但預付賬齡超過1個月即為不正?，F象，財務部門在每月初檢查并預警通報，督促清理。
2.3.5 其他往來款的預警
定期檢查其他應收款和其他應付款賬齡，對備用金占用時間長、金額大的進行預警清理。出差借款1個月內須報賬清理，其他預借款時限不超過兩個月；其他應付款余額超過3個月的要檢查預警，督促清理。
2.3.6 采購付款的預警
制定《采購付款管理辦法》，采取付款信息備案制，監督協議付款的執行情況，對異常情況進行預警。
2.3.7 或有事項風險預警
企業如果存在著擔保、訴訟、抵押貸款等表外風險，有時表面看財務狀況良好，忽然之間負債大量增加，發生資金鏈斷裂，一個主要的原因是表外或有負債變成了實際負債，表外項目變成了表內數據。擔保、抵押、貸款到期不能償還等風險的突發性常令人企業措手不及。
3 結 語
上文列舉的常用財務預警點，大多定性、定量指標都可以從企業的大數據信息中挖掘和獲取，可利用金蝶ERP分析報表或BI系統，以現實數據和歷史數據為基礎，通過圖形和表格的形式來反映變化趨勢。因此，企業財務人員不僅需要會算賬，還要學會并掌握利用ERP、MES、電子隨工單等信息化手段，將會計和IT相結合，根據企業經營情況和企業特點，建立一套全面、靈活的應對企業經營風險和準確診斷管理“病灶”的財務預警分析指標體系，多維度地識別和分析財務風險，最終實現全面、快速、準確地對企業財務風險進行預警，并智能地展示相關結論。依靠信息化系統，財務管理和財務監督工作前移至產、供、銷各環節，突出財務監督的職能，強化事前控制，事先預警，盡可能提前化解各種經營風險。
主要參考文獻
財務對賬管理辦法范文5
一、進一步明確了加強政治理論學習與業務技能學習對統一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義。財務處通過多種形式認真學習實踐“三個代表”重要思想和科學發展觀，增強了財務人員的凝聚力、戰斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務人員數量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學校利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了學校財務工作的順利進行。
二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》精神，在深入研究高等教育辦學規律和高等學校理財規律的基礎上，明確了學校財務工作的組織領導責任和經濟責任，在有效執行預算的過程中堅持節儉意識、廉潔意識，注重貸款風險，提高了學校資金營運能力和抗風險能力。
三、進一步加強了財務管理制度建設，理順業務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障。2009年財務處按照學校事業發展需要，進一步完善了服務教育教學、科學研究和管理運行的財務制度體系。制定和完善了《北京工商大學現金管理辦法》、《北京工商大學差旅費管理辦法》、《北京工商大學會議費管理辦法》、《北京工商大學印刷費管理辦法》，在認真整理現有財務管理制度的基礎上，印發了學校財務管理制度匯編（2009）和報賬員工作手冊，使各項財務工作做到了有章可循，為提高財務服務質量提供了制度保障。
四、圓滿完成了XX年年的財務決算工作，2009年預算執行情況較好。財務決算工作既是當年財務收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據。為了做好XX年年度財務決算工作，財務處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結賬、對賬中的復雜問題，并在基礎數據生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為XX年年度財務決算工作先進單位。為了執行好2009年預算，學校財務處及時向二級單位下撥經費，并實時指導資金使用，杜絕無預算支出，在2009年預算執行情況自查工作中沒有發現違反預算的支出行為，預算執行情況較好。
五、圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。目前學校的辦學資金主要來源于財政撥款，預算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統一部署，09年預算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預算編制工作，在學校領導及相關職能部門的配合下，學校財務克服了預算先于事業發展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。
六、積極調研論證、多方協調，做好學校專項資金管理工作。在積極調研論證、多方協調的基礎上，學校進一步明確了項目經費是解決發展問題的主要經費來源,是項目實施單位為完成事業發展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學校根據發展需要設立的校內專項資金。為了加強學校項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發揮最大效益，根據《北京市市級教育事業單位項目支出預算管理辦法（試行）》以及《北京工商大學財務管理辦法》、《北京工商大學預算管理辦法》，學校修訂了《北京工商大學項目預算管理辦法》。從執行效果看，該辦法較好地推進了學校專項資金管理工作。
七、認真完成了2009年學校黨風廉政建設責任制的工作內容，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，實行“陽光收費”。伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務管理的環境發生了較大變化，面對新的理財環境，學校確立了從規范理財向科學理財邁進的財務發展戰略。依法理財是科學理財的核心和精髓，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。學校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現了“陽光收費”。行政事業性收費繼續堅持按照北京市發展與改革委員會批復的標準由校財務處統一收取、管理和核算，并在學校網站上向社會公示；服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。全力協助學校紀委監察處完成了2009年收費自查工作。 共2頁,當前第1頁1
八、進一步推進了學校財務信息化建設工作，學校財務信息化服務體系初步建立。構建學校財務信息化服務體系有助于學校各級領導及時了解、掌握學校財務情況，科學決策、科學管理；有助于師生員工及時獲取個人的財務信息，提高工作效率；有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務管理環境，2009年學校財務處在做好會計核算基礎工作的同時，主動適應信息化時代的要求，強化服務觀念，變被動服務為主動服務，從資金、技術、服務內容、業務流程、服務指南等多方面著手，拓展了財務信息處理中心的功能，為做好財務信息服務工作，提高財務信息的共享程度，向主管部門和校內有關部門提供可靠、相關的優質財務信息，增加重要財務信息在學校管理中的作用奠定了較好的基礎。
九、進一步規范了基本建設財務管理行為，積極配合相關職能部門全力推進良鄉校區一期工程決算工作。為了更好地貫徹落實《行政事業單位基本建設財務管理制度》，學校修訂了《北京工商大學基本建設財務管理制度》，以保證基本建設會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關職能部門做好良鄉校區一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉一期工程決算工作。
十、進一步探索了“統一領導、分級管理、一級核算”的財務管理運行模式。根據財權和事權相結合的原則，明確了學校二級管理單位參與理財的方式、方法，調動了大家參與理財的積極性，同時充分發揮財務處二級網站的窗口作用和服務功能，大力宣傳國家財經法律和學校財務制度，認真解決全校師生提出的財務需求，并組織校內財務人員和二級管理單位的報賬員進行財經知識專題培訓和研討，不斷提高學校整體財務管理水平和財務服務質量。
財務處
財務對賬管理辦法范文6
關鍵詞：應收賬款 管理 對策
應收賬款是購貨單位或接受單位向銷售產品或提供服務支付的款項，同時它也是企業經營活動所形成的債權。而賒銷則是形成應收賬款債權的主要原因。企業往往采取賒銷的辦法對外銷售產品或提供服務，來加強企業在市場中的競爭力，提高商品的市場占有率，擴大商品銷售量和利潤的實現。但是如果企業的應收賬款數額過大而又不能及時收回，企業的正常運營必然會受到影響，甚至可能導致企業的倒閉。因此，應收賬款的管理就顯得尤為重要，它既是企業正常運營的重要保障，又是企業提高經濟效益的重要途徑。
根據當前的市場經濟條件狀況，筆者認為應從以下幾個方面加強應收賬款的管理。
1 加強企業信用政策管理。企業的信用政策關系到應收賬款的效果。相關調查顯示，賒銷的風險關鍵在于企業內部的信用政策，只有合理的信用政策管理，才能避免不必要的資金風險，信用政策包括信用標準、信用條件、收賬政策三個方面的內容。
（1）信用標準。信用標準作為顧客獲得企業的交易信用所應具備的基本條件，是企業評價客戶的依據。企業在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：同行業競爭對手的情況、企業承擔違約風險的能力和客戶的資信程度?？蛻糍Y信程度的高低由品質、能力、資本、抵押和條件決定。
（2）信用條件。信用條件主要包括信用期限、折扣期限和現金折扣。
（3）收賬政策。這就要求企業依據市場經濟環境和自身發展狀況合理地制定回收政策。企業要確保不受資金損失，必須要確定適用的收賬程序，可先用信函通知客戶，然后電話催促，最后可直接與客戶面談。根據客戶的發展情況，酌情考慮收賬的期限。如果客戶暫時面臨資金困難，且有能力恢復正常營業，企業應扶助客戶渡過難關，以便收回更多的利益。但若客戶有意拖欠賬款，則應采取法律武器來維護企業自身的利益。
2 謹慎選擇結算方式。在確定合適的結算方式之前，必須對客戶的資信情況進行充分地調查，它是能否及時收回款項的關鍵因素。根據不同資信程度的客戶采用不同的應收賬款政策，對于資信度較好的客戶，企業可以考慮適當放寬政策，而對于資信度較差的客戶，企業應選擇保障度較高的結算方式，甚至是考慮不與其合作。只有這樣才能有效地降低資金風險。
3 明確應收賬款的管理部門。現在，有很多的企業對應收賬款存在這樣的管理現象，銷售部門和銷售人員自己對發生的應收賬款進行管理。這種應收賬款管理方式因為缺少對銷售人員行為監督的管控環節，存在著不小的漏洞。有人認為部門的財務應收賬應該由企業的財會人員進行管理，但是由于財務會計諳熟財務知識，卻對客戶的了解并不透徹，這對企業的發展不是很有利，因而財務人員對應收賬款管理的方法并不可靠。通過這段分析，我們了解到應收賬款是企業全稱信用管理的核心，在企業管理中占有很重要的地位。企業有必要根據自身的情況建立專門的部門對應收賬款進行管理，研究部門的營銷策略與客戶資信，建立適用于企業自身的信用管理制度。
4 建立切實可行的對賬制度。為了更好地完成企業的應收賬款對賬工作，企業應該結合自身的業務量情況，定期對企業的應收賬款進行核對，并且在核對完畢之后由對賬雙方的當事人簽字確認，作為對賬的依據。對賬過程中發現的差錯應該得到及時的處理。企業應收賬的對賬主要包括總賬與明細賬的核對以及明細賬與客戶往來賬的核對兩個部分。對賬的時候經常會由于各種原因出現本單位明細賬余額與客戶往來賬的余額對不上的情況，這種情況會造成客戶拖延付款的情況發生，給企業帶來不必要的損失。為了避免此種情況的發生，銷售人員在面對客戶方面，應該從第一筆就開始明確核對并簽字確認；在面對公司方面，銷售人員應該將與客戶對賬的情況及時反饋給財務工作人員進行相應的登記等程序。這樣通過各個環節的嚴格把控，不僅可以保證企業的利益免遭損失，也可以給客戶帶來一個財務嚴謹，不會出差錯的好印象。
5 加強應收賬款風險程度的分析。企業對于發生的應收賬款應該盡力按期收回。如果部分賬款不能收回，則應該采取相應的應對措施，對賬款的風險進行分析，做好相應的準備，來降低應收賬款的風險。存貨管理中的ABC分類管理辦法對企業的應收賬款進行分類分析有很好地幫助。
（1）根據應收賬款產生的原因進行分類。一類客戶由于應收賬款不存在利息，會刻意地想辦法拖延付款，這類客戶歸為A類客戶。另一類客戶確實資金周轉不靈，這類客戶往往會通過抵押進行產品賒銷，比較安全，歸為B類客戶。還有一類客戶因為銷售產品和回款時間上的差異而形成的，不屬于商業信用范疇的應收賬款，一般在收到貨后會很快付款，安全性很高，再次歸為C類客戶。（2）根據應收賬款的賬齡進行分析。根據經驗，應收賬款拖欠時間越長，回收的可能性越低，很容易形成壞賬。企業可以將賬齡長并且風險大的應收賬劃分為A類，賬齡小并且風險小的賬款歸為C類應收賬款，其余的可以歸為B類應收賬款。（3）根據應收賬款的比重進行分析。另外，可以根據企業的客戶賬款金額占比將比重較大的客戶劃分為A類客戶，比重較小的劃分為C類客戶，其余的歸為B類客戶。
通過上面的劃分可以看出，從風險角度、賬齡角度以及賬款比重角度，A類客戶的應收賬款最不安全，負責應收賬款的人員應該將更多的精力投放到這類的賬款回收上。B、C類客戶的賬款相對容易回收，但也不能放松管理。所有的賬款都應該盡可能快地回收來加速企業的資金周轉。
