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綜合部內控管理制度范文1
關鍵詞：企業內控管理 弊端 建議
雖然很多企業在發展的過程中，已經實施了內控管理。但是我國內控管理實施的時間比較短，很多管理條例都處于發展和健全階段，導致企業在運用的時候，經常存在執行度不夠、管理不嚴格等問題，給企業的發展造成了嚴重影響，所以，必須對企業管理的內控制度進行研究。
一、實施內控管理的意義
成本和效益是企業實施內控管理的前提。內控管理制度主要由環境控制、風險評估、信息監控、活動控制和交流五部分組成。企業實施內部管理制度不僅讓企業的信息和操作向規范化發展，還可以將企業的成本降到最低，提高企業利益，將成本差額轉化為內控實施機制，進一步提高企業管理能力。所以，內控管理制度的實施，是企業進行經營活動、實現信息公開的有效手段，對企業的管理和生產效益具有很大意義。
二、企業實施內控制度的狀況和存在的弊端
（一）內控環境不協調
產生內控環境不協調的主要原因是，很多員工對內控制度的認識和接受力比較弱。雖然已經進行了長時間培訓，但是由于傳統思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認識，不能脫離傳統的管理模式，導致內控管理的實施存在很大阻力。在實際工作中，員工不能按照企業制定的管理制度約束自己，經常存在行為偏差等現象，對企業的正常運行造成了嚴重影響，嚴重的時候會造成企業破產。
（二）對內控管理制度的重視性不高
從我國企業的發展狀況來看，很多企業中的管理層都不能對企業實施的內控制度引起重視，很多管理者認為，實施內控制度對企業的發展沒有作用，制度的推行只是表面現象，從企業的內部應運營情況來看，并沒有產生有效影響。管理層的錯誤認識，導致內控制度的作用很難體現出來。除此之外，很多基層員工由于沒有受到教育和培訓，還不能對內控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對上級制定的內控完全不予理會，導致企業實施的內控制度不能發揮出應有的作用。
（三）內控管理信息比較滯后
內控管理信息的滯后是影響企業實施內控管理的主要因素。內控信息的滯后，不可以反映企業進行內控管理存在的問題，不能正確認識存在的問題，嚴重影響了企業的發展。從現階段我國企業實施的內控管理現狀來看，內控管理信息做大的特點是單向性，這種現象對企業信息的更新造成了嚴重阻礙，影響了企業發展。
（四）企業內部人員的綜合素質比較低下
企業的整體管理和企業內部實施的管理具有密切聯系，企業的內部管理又和企業管理人員的綜合素質水平具有重大聯系。企業內部管理人員素質低下主要表現在以下兩方面：一方面，內部人員職業的職業道德素質比較低下；另一方面，內部人員對企業相關知識和企業經營的內容認識不深刻，導致企業整體盈利較低。
三、解決企業內控管理的方法
（一）提高內控管理制度的重視度
內控管理制度實施的關鍵是重視管理制度的實施。只有讓內控制度的實施引起員工的重視，才能利用內控管理對企業進行全面管理。另外企業管理者在加強內控管理重視性的同時，還要對企業運行中存在的風險和變化情況進行分析，只有合理的分析才能規避風險，減少企業損失。
（二）完善內部管理制度
內部管理制度的完善既可以間接的促進內控管理的實施，還可以幫助企業建立較科學的發展機制。企業制度的完善，需要對員工的職責和權利明確劃分，從工作流程和作業方式方面對員工進行培訓；開展重要作業的時候，必須規定兩人以上共同合作協商，減少個人片面觀點對企業發展造成的影響。除此之外，還應該對進行審計部門建立一定的會計內控制度，保證內控管理實施的有效性。
（三）利用信息化管理
在科學技術不斷更新和快速發展的影響下，信息化技術給人們的生活帶來了很大便捷。企業內控管理中應用信息化技術，不但可以保證信息在傳遞過程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業內控管理存在的問題，及時完善內部管理制度。除此之外，信息技術還可以增加企業財政信息評估的準確性，在企業內控管理中具有重要作用。
（四）提高管理人員的綜合素養
企業內控管理工作的進展和企業員工具有很大聯系。企業員工是執行管理的主要人員，加強企業員工的綜合素質對企業內控管理的實施具有很大幫助。所以，企業管理人員必須站在員工的角度上思考問題，根據企業發展的情況制定對應的措施；可以按照企業內控制度運行的狀態，對員工定期進行培訓，加強員工的思想認識，不斷完善內控制度，提高內控管理的實施水平，促進企業向健康穩定的方向發展。
四、結束語
由于我國企業實施的內控比較晚，內控管理依然存在很多問題，為了促進發展，企業必須根據存在的問題制定相應的措施，可以從提高思想重視，加強企業內控管理的實施，提高企業內部人員的綜合素養，實施信息化管理，讓企業向健康穩定的方向發展。
參考文獻：
[1]常丹丹.我國中小型企業內部控制研究[J].山西：山西財經大學， 2012，（09）
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（一）企業會計內控管理的現狀
根據相關的調查發現，很多企業的內控管理存在很大問題，甚至是腐敗現象嚴重。例如，企業的會計信息保密性很差，單位的辦公用品的購置以及公務出差方面差旅費用的報銷管理松懈。不少員工利用會計審查的空子，用假發票或者嚴重超出計劃的發票進行報銷，對企業的管理造成很大的負面影響；部分企業為了謀取私利，公然的做假賬、貪污受賄，非法集資，對社會群眾的利益造成巨大的損害，更有企業在會計工作中制造虛假消息，以便達到自己不可告人的目的，這些不僅使得正常的會計工作不能繼續，還對企業的發展產生嚴重的阻礙；此外，企業對于會計部門人員的招聘過于隨意，僅要求具有會計資格證和通過業務理論考試，對應聘者的職業操守等方面缺乏嚴格的審查，多是在崗的會計工作者法律意思淡薄，素質低下，這些都反映出了現階段企業會計內控管理制度的松散。
（二）企業會計內控管理的原因分析
1.企業會計內控管理制度不都完善
由于我國企業對會計內控管理制度的研究起步較晚，相對來說企業的會計內控管理制度設置不夠合理、相互之間缺乏協調性和連貫性、建立的制度和體系不夠科學、工作流程的安排以及組織結構相對比較混亂，當管理層做出正確有利的決策時，往往會因為決策的過程過于繁雜而影響其實現的可能性，企業員工的工作職權分工不夠明確，權責不相統一，最終嚴重阻礙了企業的發展，缺乏戰略發展的目光，不能緊跟時展的潮流。此外，企業還缺乏居安思危的意識，內部控制管理往往事前沒有準備，事后徒勞。
2.企業會計內控環境的基礎薄弱
內控環境對企業在特定條件下制定或者調整相關政策、程序對企業效益造成影響的因素，內控環境對企業內部控制的方針政策的落實、決策的執行、企業預期效益的實現等方面都具有直接的影響。而在我國企業中，內控環境的基礎相對比較薄弱，具體體現在其一，董事會的監控權名存實亡，不能對企業的決策以及執行力做出有效的監督和管理；其二，企業中一些維持日常運轉的常設機構缺乏，對企業的發展不能產生實際的意義；其三，企業員工會為一己私利，挑戰法律的權威性，對企業的控制環境造成不利影響。
3.財務信息失真狀況嚴重
財務信息是會計工作的核心，但是我國企業的會計內控管理相對落后，部門之間缺乏有效的溝通和協調配合，管理層對會計事物的過度干預以及會計部門本身結構的不健全，致使財務信息失真現象嚴重，可靠性不高，這就導致企業中假賬、壞賬頻繁出現，員工鉆空子報銷超出預計的費用、甚至腐敗現象。
4.缺乏明確的會計內控與風險管理政策
出現企業內上述問題的另一個基本的原因就是我國對于企業會計內控和風險管理缺乏法律法規的正確引導，例如：銀行匯票、短期投資以及對外捐贈等問題，這就使得尤其是中小企業在會計內控和風險管理方面缺乏明確的分工，權責不統一，導致企業賬目管理混亂，嚴重影響企業的穩定健康發展。
二、企業會計內控管理強化的重要性
（一）企業內控管理是財務管理的核心內容
企業內控管理是財務管理的核心所在，首先，企業內部的分工是比較復雜而繁瑣的，財務管理進行明確的分工以及權責的統一，確立多個層次，細化財務管理的內容有助于提高企業財務管理的效率。財務經營者和經理在企業內部管理中起到決定性的作用，是董事會各項戰略和決策執行、落實的執行者，同時負責對公司預算的施行。其次，企業財務管理在履行其職責的時候需要和企業各個部門進行聯系，只有能協調企業的內部和外部各個部門之間的利益，處理相關問題，才能夠為企業的發展和工作營造和諧的氛圍和環境，有利于企業內控管理工作的順利開展，推動企業戰略目標的最終實現。故而，強化企業內控管理是企業發展的必要推動力，有利于推動企業各部門之間的相互激勵和約束，促進各部門之間的合作和交流，推動企業的平衡穩定發展。
（二）強化會計內控管理是會計信息真實性和科學性的有效保證
強化會計內控管理是對會計信息的真實性和科學性的有效保障，主要體現在：其一，建立和健全企業會計內控管理機制能夠對會計信息工作做出規范和約束，有利于會計信息的采集、歸類、記錄和匯總工作的展開，有利于企業的真實的經營狀況以及資金運轉現狀的真實體現，有利于及時的發現企業運轉中的問題并采取有效的措施進行糾正和彌補；其二，建立和健全企業會計內控管理機制能夠有效的對企業的整個經營環節進行制約和監督管理，及時了解財務動向，降低運營成本，有效防止違規操作現象的出現，避免造成企業的風險和損失。
三、企業會計內控管理的強化措施
（一）構建良好的內控管理氛圍
企業會計內控管理能夠有效的對企業可能會面臨的風險進行評估和控制。對企業內控管理宣傳力度的加大能夠提高企業員工對會計內控管理的認識和理解，為健全和完善企業會計內控管理制度奠定理論基礎。要明確，對企業會計內控管理的強化不能緊靠企業管理層的努力，還需要企業廣大職工的積極配合和踴躍參與，在管理層充分重視的前提下，積極調動員工的參與熱情和主動性，有利于企業會計內控管理工作氛圍的營造，有利于內控管理工作的順利展開。此外，企業會計內控管理從來不是一個部門獨立完成的事，而是需要各個部門之間的密切配合，通力協作，共同承擔內控的職責，這樣才能促使內控管理在企業中得到順利的發展，從而更好的發揮內控管理在企業管理中的重要作用。
（二）完善和健全企業內控管理制度和體系
加強對企業會計內控管理制度和體系的健全以及完善有利于會計工作規范化和科學化目標的實現。第一，對企業內的各個崗位的分工和職責要進行明確。不同企業的會計應該根據自身工作的特點以及企業的實際情況，有針對性的對會計崗位進行設置和調整，堅持“按事設崗，按崗設人”的基本設置原則，有利于各個崗位以及會計工作者明確自身的工作職責和工作范圍，確保各個崗位和工作者之間的相互制約和監督關系，從而促進內控管理系統的構建以及實施工作的有效性；第二，不斷地健全和完善會計工作處理程序。對會計憑證進行嚴格的審查和核實，根據來往客戶的名單和項目的名稱詳細進行對賬，對轉賬進行專門的設置和核算，以便保證財務的收支全部歸到賬戶管理的范疇中，有利于對企業會計處理程序進行優化，提高處理的效率，實現會計工作的標準化和科學化。
（三）提高企業財務工作者的專業技能和綜合素質
強化企業會計內控管理需要提高企業財務從業人員的專業技能以及綜合素質，加強企業的財務隊伍的建設，主要可以從以下幾個方面進行：一是在招聘的時候，提高企業對會計人員招聘的要求，提高其就業門檻，杜絕招聘缺乏會計從業資格證的求職者，在企業中杜絕無證人員從事會計工作；二是對于企業內部的會計從業人員加大教育的力度，包括專業技能的培訓、職業道德操守的提高以及法律意識的培養，提高反腐倡廉的宣傳力度。一旦方面職工有違反職業道德的行為，就要嚴格的進行處理，以此對會計人員的行為和活動進行約束和規范，強化道德觀念，提高內控管理制度的操作規范性，提高工作人員的責任感和事業心；三是積極對高素質高技能的復合型會計人才進行招攬和引進，為企業會計內控管理注入新鮮的血液，提高活力，整頓會計工作的不良風氣，從整體上提高企業會計工作者的專業技能和綜合素質。
四、結語
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一、企業內控管理簡介
企業的內控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實程度, 直接決定著企業是否可以正常有序、高效地進行運作。企業可以根據自己公司的實際情況制定相應的內部管理制度, 從多個方面來進行考慮, 如風險評估的管理、監督檢查的管理等。
在企業的管理內容中, 內控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業提高財務核算的準確率、增強財務信息的真實性和可靠性,幫助企業在應對外在環境變化時做出最為正確的決定, 同時也保障了企業資金的安全, 讓企業獲取更多的利益。其次, 企業的內控管理是把責任和工作細化到每一個人, 這樣的細化可以帶動每個人的積極性, 更好地完成公司的目標, 有利于公司在激烈的競爭中站穩腳跟。企業的內控管理對企業的資金也進行了嚴格的管理和控制,貨幣資金是企業發展和生存的根本, 內控管理就是要保證企業財產的安全和完整, 企業這樣才可以長期穩定地發展下去, 在復雜的環境中生存下來。
二、現今企業內控管理和財務風險防范的不足
在世界經濟不景氣的情況下, 完善企業內控管理制度, 加強財務風險防范意識就顯得格外重要。就目前的狀況來看, 企業的內控管理和財務風險防范這兩方面工作都還存在很多問題。
1 . 企業內控管理存在的問題
(1) 企業對加強內控管理的主動性不強。企業的內控管理就是企業根據自身的實際情況, 制定的一些規章制度來約束自身的某些不當行為。內控管理的性質決定了企業對內控管理的積極性不高。其次在加強企業內控管理中, 必定會有一些資金的投入, 這些都要企業自己去承擔, 這樣勢必會影響到企業的經濟效益。企業因為沒有加強內控管理, 才會導致這些問題的存在, 企業往往也只看到眼前利益, 從而忽視內控管理這部分工作。
(2) 企業領導思想觀念的偏差。在現今的很多企業, 企業領導和管理人員思想都出現了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會導致企業在危機面前毫無招架之力。企業管理人員如果從長期發展的角度來看問題, 就會意識到內控管理對預防財務風險的重要意義,企業才能長期健康地發展。有的企業管理者甚至認為內控管理是對員工和工作的一種束縛, 會增加企業的經濟負擔。思想上的偏差在對內控管理的工作中就會體現出來, 這樣的思想也使得內控管理工作不能有效地完成。
(3) 內控管理的分工不具有獨立性。內控管理是企業每一個人都參與其中擔任不同的角色, 所有的內部人員都是內控的執行人員。因此在實際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔任, 管理者在制定內控管理條例時, 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據了解, 現今某些企業只由財務部門來負責企業的內控管理, 這就導致各項管理條例不落實, 存在不公平的現象, 給公司的財務帶來危機。為了避免這些現象發生, 公司要采取科學性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學習先進經驗, 結合公司運營實際綜合考慮, 充分發揮各部門監督權力, 促進企業發展。反之一旦內控管理出現問題, 不僅僅在財務上出現漏洞, 還會給公司帶來更大的危害。
(4) 企業的風險意識薄弱?，F今有些企業的風險意識都較為薄弱, 沒有及時關注現代經濟的發展動態。隨著世界經濟一體化的發展, 各國之間的經濟聯系越來越密切, 任何國家的金融危機都會影響到其他國家和地區。這就要求企業具備一定的風險意識, 通過學習和交流認識到內控管理對財務風險預防的重要性。企業還可以加強對企業內部員工的責任心和風險意識的培養, 讓員工對外部風險和周邊環境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業在危機中的損失。
2. 企業中的財務問題
外部環境和內部經營是造成企業財務問題最主要的兩個原因。外部環境的原因包括金融危機、政治以及法律環境變化、國家政策等。內部經營則包括以下幾個方面。
(1) 盲目投資導致資金不足。某些企業急功近利, 為了追求更大的經濟效益, 所以進行盲目的擴張, 想通過擴大規模來抵御風險, 增強企業的市場競爭力。企業只有結合自身實際, 進行合理的分析, 才能得到發展, 避免財務危機。
(2) 缺乏合理的籌資?，F在一些企業都采用籌資來進行擴建, 以便獲取更多的經濟效益。但是在籌資之前沒有進行合理的分析, 選用了不恰當的籌資組合, 這樣也會增加企業的財務負擔。
(3) 內控管理不善增加了企業的財務風險。有效的內控管理可以降低企業的財務風險, 反之則會使財務風險越來越大。管理人員的風險意識薄弱, 執行者和檢驗者的不獨立, 導致內控管理工作不到位, 從而給企業帶來不好的影響。通過分析, 我們不難看出, 內控管理和財務風險預防有著密切的關系, 要增強企業在社會上的競爭力, 并在危機環境中穩定地發展, 就必須加強企業的內控管理, 降低企業財務風險。
三、加強企業內控管理, 降低企業財務風險的措施
1 . 加強企業的環境控制
控制環境是企業內控管理的核心部分, 營造一個良好的、有利于公司發展的環境十分重要。要實現這一點就要建立完善的內控管理制度, 公司要制定預算方案, 提高員工的風險意識。
2. 提高對風險評估工作的管理力度
在企業發展過程中, 會遇見很多問題, 企業應該重視風險評估工作。提高工作人員的綜合素質, 增強工作人員的思想道德建設,企業要及時地收集世界經濟和國家政策這方面的信息, 隨時做好迎接危機的準備。
3. 加強控制工作的管理
內控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內控管理工作有效開展是要我們解決的問題。企業可以設立專門的審計部門, 主要對企業的財務風險進行評估和對財務工作進行檢驗。對會計人員進行實時監督, 對其財務工作采取不定時的抽查, 同時加強對員工素質的培養。
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關鍵詞：企業 財務內控 創新
財務內控作為企業經營管理的重要內容，主要是指通過一系列的財務會計政策以及實施方法，來保障企業經營過程中的資金以及資產安全，會計信息的真實可靠，確保企業的各類經濟活動能夠在法律以及企業規章制度下順利開展。隨著當前市場競爭環境的日益激烈，企業發展經營環境已經出現較大變化，完善財務過內控創新，提高財務管理水平，已經成為降低企業經營風險，提高企業的管理水平，實現企業經營發展效益的最大化的有效手段。
一、企業財務內控創新作用研究
（一）財務內控管理創新是現代企業管理制度的基本要求
現代企業管理要求企業必須具備完善的財務內控管理制度，并能夠適應新時期企業內控管理工作的需要。這對于實現內控管理工作與企業現代化的財務管理、經營管理的配套也具有非常重要的作用。
（二）實現企業的財務內控創新管理有助于避免會計信息失真的發生
強化企業的財務內控管理創新，可以有效的保證財務管理制度的落實與貫徹，并針對會計信息重點強化了核查管理，因而有助于避免會計信息失真現象的發生。
（三）財務內控管理創新有助于強化企業管理的系統性
企業經營發展需要企業的生產部門、營銷部門、物資管理部門、人力資源部門以及財務管理部門的綜合協調工作。而開展財務企業內控創新管理，則可以有效的將企業的業務管理、財務會計、統計以及內部審計工作結合，強化企業的整體控制管理效果。
（四）財務內控創新管理有助于強化企業的財務風險控制
通過財務內控創新管理，可以進一步的規范企業的經營管理以及投資決策程序，并注重對于企業投資項目的理想、評估以及實施階段的細節控制，因而有助于提高企業規避經營風險的能力。
二、企業內部控制管理現狀問題分析
（一）企業財務內控管理理論不成熟，對于內控管理工作的重視程度不足
現階段我國企業的財務內控管理理論主要是借鑒西方發達國家的內控控制理論，而缺乏針對我國企業實際情況的創新研究，因而導致財務內控理論在我國的適應性較差。其次，部分企業的管理者重視企業的生產經營，而對于財務內控認識不全面，并錯誤地認為財務內控屬于財務部門管理內容，將財務內控劃歸財務部門兼管，因而導致企業的財務內控管理工作開展困難。
（二）財務內控管理對于風險控制管理側重不足
財務風險控制屬于財務內控工作的重點，但是現階段部分企業在財務內控管理工作開展過程中，對于企業的財務風險分析以及防范控制缺乏妥善的執行措施。當企業的經營管理部門或者是財務管理部門在制定經濟活動決策時，不能夠準確的分析決策會導致的風險發生概率，因而也難以為企業的經營決策提供有效的風險規避措施，致使企業經營風險時有發生。
（三）財務內部控制體系不系統，內部控制管理效率較低
由于部分企業在財務內控管理工作上，沒有建立完善的財務內控管理系統，因而造成財務內控管理體系比較片面，缺乏整體覆蓋性，也難以與企業的其他職能部門相配合，沒有充分體現財務內控工作的全面性，因而對于企業經營管理的全過程以及企業發展的戰略規劃輔助力度較差，不利于企業的長遠發展。
三、企業財務內控管理創新模式研究
（一）創新企業的財務內控管理模式，完善財務內控管理工作流程
首先，企業應該按照現代化企業管理制度的基本要求，建立完善企業的財務內控監管體系，通過單獨完善的財務內控監管體系，來保證企業財務內控管理工作的順利開展，實現企業管理機構的完善。同時，進一步明確企業財務監管體系的主要職能責任以及管理權限，便于財務內控體系獨立的開展管理工作。其次，根據《會計法》以及國家《企業內部控制規范》等法律法規中的相關要求，并結合企業的財務管理狀況，進一步完善企業的財務內控管理制度，并重點針對企業的資金管理、項目運行管理、效益收支管理以及財務分析，細化財務內控管理制度。最后，為了保證企業財務內控工作能夠及時準確的反映企業在生產經營中的財務管理問題，應該對財務內控管理流程的運行情況進行優化，實現財務管理工作的像話協調、相互監督以及相互制約，促進企業財務管理工作的順利開展。
（二）重視財務風險管理，提高企業經營過程中的風險規避能力
財務風險管理控制作為企業財務內控管理工作中的重要內容，也是提高企業經營水平與競爭能力的關鍵。因此，在財務內控管理工作過程中，應該提高企業財務管理人員的財務風險意識，強化財務風險發生因素的分析預警能力，并針對項目投資規模大、運行周期長的項目建立財務風險預警機制，以便于幫助企業及時分析風險因素，提高防范控制財務風險的能力。
（三）強化企業的內部審計，進一步優化企業的經營環境
內部審計工作作為企業財務內控的工作重點，主在對企業發展經營實施過程主要發揮監督作用。因此，實現企業財務內控管理工作的創新，必須進一步完善企業的內部審計機制?？梢越Y合企業的管理機構情況，成立由企業高層直接管理的內部審計機構，并將其作為特殊的職能機構部門，在企業內部開展全面審計工作。同時為了提高審計效果，應該確保審計機構具有一定的權威性與獨立性，并詳細明確內部審計工作人員的具體崗位職責、內部審計程序、審計工作方法以及企業審計結果的使用等一系內容，通過完善的內部審計工作來規范企業的生產經營管理活動。
（四）構建信息化的企業財務內控管理系統
信息化管理作為企業現代化管理的重要形式之一，可以有效的提高企業的管理效率，因此，企業財務內控管理的創新，也應該重視信息化財務內控管理體系的建設。財務內控信息化管理的重點在于與企業的財務管理信息化系統相結合，借助于財務會計信息數據資料的采集以及分析，并通過相應的分析評價指標，對于企業的財務管理活動進行定性或者定量的評估，進而為企業的財務內控管理提交準確完善的參考依據。
（五）深化企業內控管理認識，提高企業財務內控管理人員的能力水平
實現企業的財務內控管理創新，首先應該在企業內部樹立內控管理意識，使企業內部各個職能部門的職工能夠積極的配合企業的財務內控管理工作，降低財務內控管理的推行阻力。其次，對于企業的財務內控管理工作人員，應該強化培訓教育，重點在財務會計理論知識、財務會計法律、國家政策規定、職業道德等幾方面開展，通過全方位的教育培訓，提高企業財務內控管理人員的綜合素質水平，確保企業財務內控管理工作的順利開展。
四、山東豐源集團股份有限公司資金內控創新管理實例研究
山東豐源集團股份有限公司由于充分認識資金內控的重要性，并搭建了一套以資金預算管理、資金集中管理、資金收支控制、資金運營監督制度相結合的資金內控體系，因而為棗莊市企業資金內控管理帶來了成功的經驗，也為企業開源節流提供了有力的支撐。其管理創新經驗主要有以下幾方面：
（一）資金預算管理方面
在資金預算管理上，公司以財務預算為基礎，核定集團年度經營現金供給量；按照“量入為出，輕重有序”的原則，將年度可配置資金進行分配，下達項目資金預算。并將資金預算的具體化，嚴格按資金預算辦理收支業務，提高了預算管理水平。
（二）資金集中管理
采取了資金集中存放、集中結算和集中籌措方式，進而有效的提升了企業資金使用效率。同時依靠資金有償使用制度，使得內部存款余額不斷攀升，部分成員單位內部存款余額超億元。
（三）資金的收支控制方面
采購付款額應該按月度資金預算控制，項目建設付款必須保證項目付款符合資金預算規定，整體項目付款進度和金額必須與年度項目資金配置預算相匹配。這一系列資金的收支控制制度保障了集團日常收支有序，也為資金預算編制提供強有力的依據。
（四）資金內控運營監督方面
豐源集團建立了由財務內部稽核、集團內部審計和外部審計所組成的“三位一體”的資金運營監督體系，各負其責，相互協作。財務部內部監督要求財務稽核人員依托資金管理系統和會計核算系統，對集團總部及各成員單位資金收支進行實時監控，包括利用資金管理系統預設授權限制，對超限或超額資金支付進行自動控制；利用資金管理系統預警功能，監督異常收支業務等。
五、結束語
推動企業內控管理創新，不僅是新形勢發展對企業管理工作的新要求，也是企業實現戰略發展規劃的有力手段。因此企業應該通過創新內控管理模式，優化內控工作流程、完善機構配置等一系列措施來建立企業的內部控制體系，并通過內控體系來保證企業內部控制監督預警職能的發揮，確保企業經營活動順利完成，實現企業經營效益利潤的最大化。
參考文獻：
綜合部內控管理制度范文5
關鍵詞：財務管理；財務內控管理；完善
一、企業加強財務內控管理的必要性
企業加強財務內控管理對創新財務管理模式，推動企業實現戰略目標發揮了巨大的意義?；诖似髽I轉變財務管理模式可以幫助管理者準確判斷投資活動的合理性，對有關投資者合法權益有效保護。對企業原本的財務管理流程優化整合，且在這一前提下創新模式添加有關的實踐管理內容。企業加強財務管理可以促進企業管理改革，與市場管理要求更好適應。我國企業所面臨的風險和不確定性因素正在持續增加，管理環境也出現了巨大改變，這些都會導致企業隨時面臨風險，極大程度影響自身運營。內部控制是通過構建與完善有關的管理程序或制度對管理風險有效識別與防范，極大提高了企業日常管理的效率，突出了風險管控和預防。企業構建完善的內部控制制度可以提高內部管理水平，保證企業安全及科學應用資產，確保會計財務信息的真實性。
二、企業財務內控管理制度存在的問題
改革開放以后，我國企業在不斷深化改革的基礎上，獲得了一些成績。但是，由于市場環境、管理制度等方面帶來的影響，企業內控水平還是不高，具體出現下列問題。
（一）財務會計制度不完善
企業在運營過程中，需要結合自身實際發展情況，制定全面的財務會計管理制度。但是，有關調查表明目前企業財務制度一般不完善，一些單位甚至尚未構建財務會計制度。大部分企業雖然構建了會計制度，但是無法真正貫徹落實，造成財務會計管理制度流于表面形式。其中，尤其是在編制財務會計制度的過程中，缺少科學計劃，直接影響了財務管理水平。
（二）風險意識普遍不高
在財務管理方面，個別企業沒有任何財務管理的概念與經驗，容易引發財務管理風險。其中，在企業中應收賬款風險所占比例較大。一部分經銷商若沒有及時上交款項，將會造成整個企業出現資金斷裂現象。
（三）資金管理強度低
通過分析企業資金管理可知，整體水平不高。具體表現為：第一，在資金管理過程中，缺少合理的計劃，使資金管理出現隨意性和盲目性。第二，資金管理效率低，一些資金長時間被閑置，降低了利用資金的效率，無法形成經濟效益。最后，過度使用資金，導致資金周轉困難，無法購入所需的新產品，對企業發展造成了限制。
（四）內部控制力較低
首先，企業的內部控制制度缺乏規范性，管理相對混亂，造成內控機制形同虛設。其次，子公司管理無法到位，缺少統一的財務管理制度，為子公司違法犯罪埋下了伏筆。此外，采購重大項目的過程中，缺少全面預算，造成內部控制的缺失。
三、企業財務內控管理制度完善建議
（一）加強應收賬款管理
首先，加強信用銷售控制過程，要求每個月業務員與客戶及時對賬，定期走訪與客戶進行溝通，對客戶的生產經營狀況整體把握，實現心中有數。認真梳理全部客戶，對客戶運行質量科學評定，合理調整客戶資信與結構。其次，對重大客戶嚴格監控及動態管理資信風險，控制回收重大客戶的應收賬款情況。最后，明確催收逾期應收賬款的流程，形成固定模式，并且貫徹落實到日常管理工作中，嚴禁出現變通行為。綜合分析，企業應當通過完善的信息管理政策，科學指導各個部門的業務活動，比如搜集客戶資料、評估客戶信用級別，對授予客戶信用額度有效明確，構建客戶數據庫。利用有關模型分析，企業應把應收賬款保持在合理范圍之內，確保安全且及時回收應收賬款，從而獲得最大化的利潤。1.總經理辦公室下設與財務部和銷售部互相獨立的信用管理部，并且結合信用管理流程把信用管理部根據不同職責劃分為客戶調查科、信用評估可、賬款管理科等。2.確定信用管理部門職責。信用管理部門對公司信用政策的擬定與修改工作負責，并且向公司內部人員和客戶宣傳信用政策，培訓各個部門的人員，根據已經確定的信用政策，認真選擇公司客戶，審批賒銷和追收賬款等。3.制定信用政策。企業需要從內外部因素共同考慮制定信用政策，制定信用管理政策不但需要對政策的松緊度有效明確，還需要對年度信用指標有效確定，分級管理客戶，整體分析部門考核指標。
（二）完善庫存管理
企業需要強化庫存管理，構建績效考核。結合GSP規范構建合理的收發庫存內控制度，對入庫、出庫、盤點和報損保費等工作全方位監督。與此同時，利用ERP系統管理模式，使庫存管理符合現代企業管理要求。建立存貨盤存制度，定期對存貨進行檢查和盤點，全面記錄損壞、長期不流動的存貨，填制報告表，通過倉庫主管簽字以后，實行報批處理。建立完善的績效考核至，庫存管理需要和績效掛鉤，獎懲分明。藥品入庫或者出庫都需要利用出入庫讀寫器。根據藥品劃分庫位為Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等級，在每一個庫位門口擺放物品分流讀取器，這樣在流通藥品的過程中自主進入對應的庫位。而一部分藥品可能對分類不能識別，需要人工處理。其中利用EPC編碼庫位，可以有效解決庫位混亂的局面，在庫存管理系統中可以查詢到全部信息，形成出入庫轉換流程，更好的完成企業財務管理工作。
（三）健全流動資金內部控制制度
1.科學預算資金需求事前預測與規劃內部資金的流通與使用，認真考察各類籌資方式，科學預算資金需求量，比較資金成本和財務風險，從而優化籌資組合。同時還要做好銷售、采購、投資和人工環節的預算工作，這部分事前控制對于風險預測發揮了巨大的作用，提前掌握資金的各類信息，防范可能產生的風險，提升效益。2.嚴格控制與管理資金企業應當以部門計劃為根據，制定收支預算表，強化資金的收支平衡，加快周轉資金的速度。為此，對企業資金需求認真規劃，將資金計劃和占用情況及時反映給各個部門并且落實考核。嚴格管理財務收支，結合資金的來源和數量，確定支出數量與順序。除了外部籌集資金之外，還要明確內部資金來源，合理規劃采購資金、資本性支出資金、日常費用等。3.完善資金的跟蹤管理和信息反饋工作企業對資金使用各個環節嚴格管理，并且定期分析預算差異，找出問題及時糾正，并且不斷對庫存、應收賬款、不合理開支進行壓低，嚴格管理開支范圍。將銀行結算機制引入企業內部，成立內部結算中心，對各個部門資金定額實施核算，有償使用資金，制定科學的內部轉讓價格，實施內部核算。
（四）改進內部控制管理制度
第一，財務部門結合市場需求、經營要求與財務管理工作目標，對內部控制制度不斷完善，改進內部控制方式，確保內部控制制度的有效性。內部控制應體現出統一性，有效結合各個部門；突出實用性與針對性，避免發生隱患；同時還要體現出可行性，操作簡單。第二，嚴格監督和考核制度的執行，通過制度管理取代人為管理，應當在實際操作中貫徹落實制度，并且及時調整與改善。企業管理層應努力支持財務人員執行財務管理制度，企業層也需要自主遵守財務管理制度，禁止人為特殊化現象。
五、結論
由于企業缺乏較強的內控意識，在實施內控管理的過程中容易出現監管不力、獎懲不明等一系列問題，對企業的健康發展造成了極大的影響。所以，企業只有不斷加強應收賬款管理，完善庫存管理，健全流動資金內部控制制度，改進內部控制管理制度，才可以提升員工的工作主動性，為企業創造大量的經濟效益。
參考文獻：
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綜合部內控管理制度范文6
【關鍵詞】事業單位；內控；方法
隨著我國社會的經濟體制的轉變，事業單位的管理方式也由傳統的管理方式向著企業化的管理方式進行轉變。在這種轉化的過程中，對于企業中都會運用的內控的管理方式也進行了相應嘗試。這就使得在事業單位在轉變管理結構的時候面臨著必須要解決的問題，所以事業單位在實施內控管理過程中，不僅要吸收企業中內控管理方法中的優點，還要根據自己的實際情況進行相應的改進。
一、事業單位采用內控管理方法的必要性
現階段，我國存在著大量的不以盈利為目的的政府職能部門，這樣的部門都是為了服務大眾而存在的，這種部門被我們稱之為事業單位。在這些部門中部門所要涉及的行業大多是教育、文化、科學、衛生等。因為這些行業關乎著人民的生產生活，所以國家要加強對從事這些行業的事業部門的管理，從而保障人們生活的質量。由于這些事業單位都是由政府進行統一的管理的，因此在款項方面，也是由國家進行統一撥放的，其中就包含了在事業單位中工作職工的工資。
相對于其他單位而言，事業單位的業務較為單一，所以核算工作也比較簡單，但是要想保證其工作能夠正常運行，還是需要構建科學有效的內控體系。內控體系的建立都能夠起到提高企業經營績效的作用，并為方針的制定提供參考依據。同時，內控體系的構建以及不斷完善，能夠進一步發揮事業單位的執行功能、監督職能以及防范職能等等，而這些顯然都會對事業單位當下的發展有益處。
二、事業單位采取內控管理所面臨的問題
在內控管理方式在事業單位的實際運用過程中，由于事業單位與盈利性的企業的性質不同，其內控管理方法的應用就會遇到一些影響其實施的問題。又由于事業單位的內控管理方法是從企業中借鑒而來的，所以多年的企業管理中，已經形成了一定的管理體系，其中還包括了各種各樣的組成企業內控管理方法的不同的環節，所以在事業單位實施內控管理中會遇到一些問題，主要的問題可以總結為以下幾點：
1.事業單位內部的管理環境存在的問題
事業單位的內部控制環境就是通過建設事業單位的組織文化，來對員工的自身素質進行引導，不僅可以提高員工的工作自覺性，還可以令員工的工作態度更加端正。在這個過程中，工作人員工作能力的有效發揮不僅可以提升事業單位的工作效率，還可以樹立事業單位的社會形象。對于事業單位的內部控制環境可以分為以下兩個方面：
第一就是對權責的劃分，在這方面，事業單位存在一定的弊端，具體表現為對于權力責任的劃分。事業單位的各個部門之間沒有明確的界限，這就大大限制著事業單位未來的發展。在事業單位中，各部門之間根本沒有明確的職責說明，這種情況下，各部門之間一旦出現問題，就會找不到對該問題負責的部門，各部門都會對問題責任相互推卸，從而影響了單位的工作質量。另一方面，在日常的辦公過程中，很多部門的領導都沒有相關的工作說明，只能根據自己的感覺進行工作的開展，這樣就使得工作過程中，很多情況都會脫離實際，事業單位由政府部門變成了個人部門。
第二就是對于工作人員的管理上存在一定的問題。事業單位在人員的任用上沒有制度化，從而使得在人員錄用的過程中，會出現任人唯親的現象，這就使得一些有能力的人失去工作的機會，并且很多在職人員沒有相關的知識儲備，從而影響到單位的發展。一些工作人員雖然是在職的狀態，但是其沒有履行相關的工作義務，這就會出現人員冗雜的狀況，影響事業單位的正常發展。單位的正常發展，與工作人員的素質以及道德水平有著很大的關系，因此高素質的人才的任用會改善單位的工作情況。
2.在風險評估上存在的問題
伴隨著社會的快速發展，各個事業單位在向企業化發展的過程中，會出現很多問題，特別是在醫療衛生機構，由于醫療衛生機構企業化的轉變較快，所以問題的表現上也就最為明顯。因為經濟市場時刻都存在著風險，所以事業單位在實行內控管理方法過程中也面臨著一定的風險問題。
現階段，事業單位在運營過程中對于風險的評估不夠，對風險的防范力度也明顯不夠，這就使事業單位在運行的過程中面臨著一些不可預見的威脅。以醫院為例，很多醫院的領導者都還處在傳統的經營理念當中，對市場的把握不夠，進而會出現盲目投資某一醫療科研項目的情況，但是由于對項目的不了解，會給醫院帶來經濟虧損，從而增加醫院運行難度。
三、實施事業單位采取內控管理方法的措施
在事業單位實行內控管理制度首先需要解決的就是單位內部中存在的不足及缺陷，應采取相應的解決措施，從而提高事業單位的工作效率，以下就是幾點可以解決內控管理工作所遇到的問題的優化措施：
1.明確職責劃分，進行有效的人員管理
事業單位在進行發展的過程中，需要大量的專業人才進行工作，因為事業單位所處的行業基本是影響著人們日常生活的基礎行業，例如學校、醫院等。在這種情況下，就需要事業單位進行有效的人力資源的管理。在這方面，首先就要明確職責的劃分，事業單位在運行的過程中，依據工作人員的工資標準進行資金的劃撥。并且明確各部門的工作職責，避免一旦出現問題就出現無人負責的情況，其次，應依照納入到單位授權過程中的業務活動的重要性、該類活動需要資金的多少以及所能起到的社會效益等多方面進行綜合考慮，從而確定對應工作崗位相應的職責權限，以使權責對等。
2.提高風險預警與防范體系
單位在正常的運行過程中，要具有一定的風險防范意識。其目的就是保證事業單位在工作正常運行過程中，一旦出現問題可以采取相應的解決策略及時高效地解決，避免因工作上的問題給整個單位甚至是整個社會帶來不良的影響。這就要求事業單位在設定一定的規章制度前，要具有前瞻性，能考慮到各種措施可能會帶來的社會反響，從而在發生問題時及時進行處理解決。
3.完善事業單位的制度體系
內部控制制度是以一個單位經營活動為總體，因此各個部門在制定相應的規章制度的同時，應該及時進行實際情況的分析。內控管理制度包括了經營管理制度、崗位責任制度等。整個制度是由不同的制度組合而成。在事業單位的運行過程中，所呈現的管理情況的好壞，都與整個內控管理制度的各個環節有著非常密切的關系。
4.加強信息管理，強化溝通
由于事業單位由不同的部門構成，在傳統的管理制度的影響下，各個部門之間的職責和工作都是獨立的，這就使得整個事業單位在運行的過程中，各個部門之間的信息都不能及時地傳遞，所以就會大大降低事業單位的工作效率。事業單位在實施內部管理制度期間，只有加強各個部門的信息管理，強化各部門間的信息溝通，才能為提高事業單位的工作效率奠定基礎。并且可以培養各部門之間上下級之間的和諧關系，使得有利的社會信息能夠及時地由上級領導傳遞給工作人員。
5.設立合理的監督制度
由于事業單位的運行，影響著人們生活中的教、科、文、衛這幾個重要的方面，特別是醫療衛生方面，所以要設立合理的監督制度，這樣就可以保證事業單位中內控制度的正常運行。合理的監督制度可以采用相應的獎罰制度進行輔助，在獎罰制度的刺激下，保證工作人員的正常工作任務的實施。在建立合理監督制度的同時還要建立合理的審計制度，工作人員的職位提升都需要相關的審計部門的介入，從而達到人才的合理重用。
總之，當事業單位采用內控的管理方法進行管理時，不僅可以使事業單位中工作人員的工作效率有所提高，還會使事業單位中各個部門的工作信息能夠有效地、及時地的進行溝通，一旦單位內部出現問題，都可以及時進行解決，以免造成不必要的損失。并且在使用內控管理方法時，還可以有效控制單位內部的管理成本，從而增加單位的經濟效益，同時還可以更有效地服務于大眾。
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