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加強流動資金管理范文1
關鍵詞：中小企業；流動資金管理；經濟效益
中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0137-02
流動資金的占用狀況和周轉率既反映了流動資金的利用效率，又反映著企業生產經營管理水平和自我生存、自我發展能力的大小。因為在生產經營規模等因素已確定的條件下，流動資金周轉越快，需要的流動資金量就越小。因此管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。
一、中國中小企業流動資金管理存在的問題
（一）認識不到位
少數單位只重視生產任務的完成，忽視流動資金的管理，似乎只要生產任務完成了企業就會有好的經濟效益，流動資金周轉快慢并不重要。
（二）內部管理不善，資金不良占用
企業的內部管理差，流動資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
（三）盲目投資，短貸長投
1.由于企業流動資金監管機制不健全，盲目采購、超定額儲備。計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度盲目采購，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
2.產品賒銷形成大量的應收賬款。產品賒銷形成大量的應收賬款增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。
（四）責任不明確
物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產過程的逗留時間，而是對流動資金周轉快慢沒有嚴格的考核要求，流動資金的支付和管理部門對物資材料采購缺乏有效的監督、控制，因物資積壓造成的經濟損失也無人負責。
（五）流動資金分散，使用效率低下
目前，企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現象比較普遍，設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。
（六）預算制度形同虛設，資金管理有章無序
相當多的企業大都是依靠經營目標、任期目標來籠統地進行企業規劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經營；有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。
（七）信息失真
現代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實、準確的信息來控制資金流動。然而，目前中國相當多企業信息不透明、不對稱和不集成。企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，不清楚下面的真實情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，全國80%以上企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理的效果。
（八）信用度不高
企業間缺乏誠信，相互拖欠貨款現象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發生，形成惡性循環。
（九）財務監控滯后，管理手段乏力
監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力，事后審計監督走過場，缺乏可行的考核辦法。目前中小企業中，所有者對企業、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞公有資產等問題突出。有的企業對下屬公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。
（一）進一步提高認識
企業的經營管理者必須強化資金效益觀念，充分認識到管好用活流動資金，最大限度地增加資金周轉次數，是取得較好經濟效益的有效途徑。進而充分發揮企業生產經營中各環節的主觀能動性，不斷改進生產技術和改善供銷工作，切實加強資金使用管理，在保證生產計劃正常進行的前提下，合理地儲備各種生產資料，以減少物資材料及產成品的積壓和損失浪費，節約成本費用支出，加速資金周轉。
（二）建立資金控制制度，強化日常資金管理
1.加強計劃管理，確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎，以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
2.逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理。要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工，在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用，加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。
（三）完善約束機制
建立嚴密的內部監督控制制度。形成按制度來辦事、按制度來管事、強化監督約束機制，堵塞流動資金流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。要通過健全和完善企業內部控制制度，切實做到把市場需求和企業生產經營計劃有機地結合起來，合理采購供應物資，確保產品生產和銷售各環節的正常運轉，既要防止由于市場供求矛盾突出時給企業生產經營帶來的影響，又要避免盲目采購造成庫存物資積壓。
（四）實行經濟責任制
將流動資金管理的責任目標和定額、周轉率等指標，逐級分解落實到各業務部門，使其明確各自在流動資金管理方面的職責和職權范圍，并制定出切合實際的考核和獎勵辦法。從而改變流動資金管理只是財務部門唱獨角戲的狀況，真正使廣大職工特別是各生產經營部門的職工認識到，在市場經濟條件下，企業生產和經營活動必須以一定數量的資金為前提，從而樹立資金觀念、利息觀念和效益觀念，人人為流動資金的管理和使用獻計獻策。
（五）實施全面預算管理，提高資金使用效率
企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。要通過加強資金的預算管理和流量控制，實現財務集中管理，提高企業管理水平。
加強流動資金管理范文2
關鍵詞：流動資金；目標管理；控制系統
引言
企業的流動資金是企業的“血液”，它的流動和運動，反映在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要，它對提高企業經濟效益至關重要。加強流動資金管理的目的，就是要加速資金周轉，使流動資金在流通過程中各個循環階段上有規律的不停頓地進行運動。流動資金周轉速度，直接影響企業的經濟效益，企業生產量和銷售收入不變情況下，加速流動資金周轉，可以相應地減少流動資金占用數額，相應減少向銀行借款和利息支出，增加利潤，提高效益?，F金流量風險是指企業由于資產的可變現性和融資問題導致企業無法滿足其現金流量需求的風險，因銷售的原則的不同或存貨過多所具有的不確定性。在權責發生制原則下，不錯的收益并不能表示銷售貨款已經收到、利潤已可用予支付。如果企業存貨過多，應收賬款不能及時回籠，導致資金周轉出現問題。在這種情況下，若企業債務規模過大，或債務期限結構不合理，就有可能造成償債能力急劇下降，支付壓力陡升，進而陷入財務困境。
1 企業流動資金緊缺現狀及原因分析
從貨幣資金出發，依次經過儲備資金、生產資金、成品資金，最后又回到貨幣資金這個過程稱流動資金循環。這也是資金運動的規律。在生產經營的不同階段，流動資金又表現為儲備資金、生產資金、成品資金，在流通過程中，表現為結算資金和貨幣資金等。流動資金在各種不同的形態，有其各自的特點，要求區別對待，同時，流動資金的各個環節的管理要環環相扣，任何一個環節出現問題，必然影響整個資金的周轉。
流動資金周轉不暢，企業生產經營的過程是從貨幣資金依次轉化為成品資金和結算資金，周而復始不斷轉化。但目前有相當一部分企業由于成品資金、結算資金的膨脹，企業之間的相互拖欠，應收賬款所占流動資金總額的比重不斷擴大，產品質量、品種不能適應市場需要，企業管理水平不高，新產品開發不利，銷售渠道不暢，造成產品積壓使資金沉淀，導致流動資金中途擱淺，使企業經濟效益無法提高。
從客觀上看，由于國家宏觀調控，物價上漲，企業間三角債拖欠嚴重，造成貸款回收困難；從主觀上分析企業流動資金緊缺，實際上是因為流動資金占用結構不合理，管理不善造成的資金緊缺。解決企業流動資金緊張的問題，需多方面采取措施。從企業外部來說，需加強宏觀調控，抑制物價上漲，幫助企業解決歷史包袱，采取措施解開債務鏈，適度投放信貸資金，以解燃眉之急等。企業外部問題的解決，既需要一定的時間也多是企業自身無能為力的。因此，緩解企業流動資金緊張的著眼點和立足點，首先應該放在企業內部，向流動資金管理要效益。
2 強化企業流動資金管理的方法和途徑――定額流動資金目標管理
流動資金管理已不完全適應經濟發展的需要。作為現代企業，面對激烈的市場競爭，必須探索改革企業流動資金管理的新路子，而實行定額流動資金目標管理，是在流動資金管理上的一種改革。企業的資金，可以分為定額流動資金和非定額流動資金兩大部分。定額流動資金是指那些可以在企業正常生產情況下，規定其最低需要量的流動資金，包括儲備資金、生產資金和成品資金；非定額流動資金是指流通過程中的貨幣資金和結算資金。在企業的流動資金中，定額流動資金占有很大的比重。因此，定額流動資金的管理在當前經濟體制改革中具有特殊的意義，它是開放、搞活和提高企業經濟效益所必須的杠桿。能否管好用活企業有限的定額流動資金，是衡量企業管理水平高低的重要標志。
2.1 定額流動資金管理的特點
(1)定額流動資金目標管理有一個比較科學完整的目標體系。企業計劃期的目標管理資金，是對前期資金占用情況以及對主要相關經濟指標進行充分調查和分析基礎上確定的，并通過資金的不同形態正常循環運動來實現的。
(2)目標具體，責任明確，重視實效。
(3)事先分析，循環控制。定額流動資金目標管理改變了過去事后算賬和分析問題的被動管理辦法，而是對企業目標資金和對策提前進行分析預測，積極組織實施，進行事前控制。
(4)群眾性的自我分解和控制。
2.2 定額流動資金目標管理的優勢
(1)實行定額流動資金目標管理，解決了按核定定額供應資金造成的“活生產死定額”的問題。
(2)定額流動資金目標管理是企業生產發展的基礎，它可以更好地服務于國家宏觀控制，有效地限制生產、供應系統的超指標。
(3)定額流動資金目標管理，通過信貸利率和獎金杠桿作用，促進企業及基層單位重視資金管理，千方百計向資金要效益。
(4)實行定額流動資金目標管理，有助于緩和流動資金不足的矛盾，企業可以集中資金保重點。
2.3 定額流動資金管理方式
(1)實行定額流動資金管理的承包制
從理論上說，管理流動資金離不開管物、用錢的部門和個人。只有把管錢的專業部門和管物的用錢部門有機地結合起來，調動方方面面的積極性，才能管好用好定額流動資金。筆者認為，實行定額流動資金的目標管理，只要抓住幾個重要環節，對于企業提高經濟效益就具有十分重要的意義。
(2)核定出先進合理的流動資金占用定額
在實行流動資金目標管理之前，必須做好定額流動資金承包前的準備工作，也就是說科學地確定資金限額。這就要對企業的前期資金結構變化、占用狀況等方面進行檢查和分析。一要查儲備資金的結構變化，分析原材料購進和消耗、積壓物資占用的資金及在途資金等；二要查生產的均衡性，分析生產資金的變化情況；三要查產成品的構成及單位產品成本，分析積壓、盤虧、在庫虛占資金的情況。在摸清底數的基礎上，根據企業的生產計劃，考慮市場變化及原材料與產品銷售價格因素，結合國家對加速流動資金周轉的要求，核定出先進合理的流動資金占用限額。
(3)全面實行定額流動資金目標管理
總的目標資金確定后，必須進一步作目標資金的分解，這是目標資金管理的中心環節。根據流動資金占用的不同形態進行多層次的分解，形成自上而下的資金管理體系，使每個崗位、每個人都明確自己在資金管理上的責任和應做的工作。
(4)建立必要的協調和控制系統
隨著目標的分解和有了制度之后，還要建立多層次的目標保證體系。首先，建立一個有權威性的控制中心，對來自目標管理體系中的任何偏離信號進行分析判斷，提出對策。其次，組織起靈敏的信息反饋系統，使資金的流動狀況及時地反饋到控制中心。第三，定期檢查分析資金管理體系的運轉情況，使資金管理的目標順利實現。
加強流動資金管理范文3
新興國家的魅力吸引全球，實際上我國國有企業在中東、非洲等新興市場一直進行的海外資源市場的拓展在近些年已經取得了很大的成功，但與此同時也帶來了更嚴格管理財務問題的需要，例如資金流量規模增大帶來的風險，由此諸多國有企業紛紛設立國際財務管理部門。
雖然一些公司在數年前便已設立了國際財務管理部，但其作用卻只是在最近才得以發揮。因此面對已在海外市場站穩腳跟的業務部門，國際財務職能必須迎頭趕上。事實上，國際財務管理部門正在努力開發和實施新的財務流程和程序，這些流程和程序與業務部門正在使用的財務流程和程序大為不同。對此渣打銀行(中國)有限公司現金管理及貿易融資部董事總經理兼上海分行行長林遠棟表示，面對中國企業走出去所帶來的財務難題，國際財務部門的變革勢在必行。
內憂&外患
《首席財務官》雜志：國有企業走向海外的目標地多為不太發達的新興市場，這給企業在財務管理上帶來怎樣的難題?
林遠棟：是的，國有企業在海外的目標地多為一些政治不穩定的市場，首要一個問題就是安全性，包括欺詐等等。若缺乏集中財務部門對銀行賬戶進行監管，會存在當地雇員盜用資金的風險。這種風險在海外業務部門仍采用建立之初的付款流程時尤為明顯，即少數當地員工中的任何人(或甚至一名員工)可授權支付任何額度的款項。有時中央財務部門甚至可能不知道當地公司開立的所有銀行賬戶，這使欺詐風險大為提高。
其次，監管和金融基礎設施并不完善也是一個顯著特點。比如凈收益成為只能在該國使用的“被套現金”、當地清算系統可能會妨礙部分流動資金的有效轉移等等，這些存在于國際財務的方方面面(包括外匯對沖策略)，尤其與流動資金管理息息相關。
《首席財務官》雜志：這些應該說是企業在走出去時遇到的一些外部困難，那么在公司內部的財務管理上是否也存在一些環節需要調整和變革?
林遠棟：這個肯定是需要的。首先國際財務管理部仍為一個相對較新的部門，在財務管控方面存在很多調整的方面，例如流動資金管理面臨的最大挑戰之一的銀行賬戶管理。各業務部門往往都有自己獨立的銀行關系，缺乏集中控制，除導致有效流動資金結構的落實變得更為復雜外，這種情形還增加了不必要的成本。
其他方面還包括稅費的管理和財務的透明。在理想情形下，業務部門應在交易前向財務部門進行咨詢，但實際上，許多國有企業的國際財務管理團隊往往是到事后才努力將此種稅收的影響降至最低。而對于財務透明方面，如果財務部沒有對銀行賬戶實施集中管理，那也會產生問題。我們曾經有客戶表示并不能實時了解所有海外子公司的現金狀況，至少需等待一個星期才能收到境外實體的現金報告，原因就在于在中國使用SAP，而境外實體卻在使用各種不同的財務系統，從而導致不能通過ERP系統獲得這些信息，因此標準化、傳輸更快的現金收支報告流程非常重要。
授權是個關鍵問題
《首席財務官》雜志：上面提到的一些挑戰其實也是對銀行提出了一些新的要求。隨著國有企業擴張到新的貿易通道，它們對國際銀行的預期也隨之擴展，這些預期表現在哪些方面?
林遠棟：企業對銀行的預期可分為三種等級：第一級是基本銀行服務、第二級是項目及貿易融資、第三級是咨詢服務。對于希望優化企業海外投資的流動資金的國有企業財務部門而言，與它們最貼切的是第三級。
除銀行可直接提供的建議以外，許多國有企業財務部門也希望借銀行渠道尋求專業的第三方服務(包括選擇適當的公司法律結構、本地注冊及稅務等方面的服務)。符合此預期的銀行可大大地減輕國有企業財務部門在全球流動資金管理方面的負擔。例如一個具有廣泛網絡的國際銀行不僅與當地監管機構有密切聯系，能夠就現有及將來的監管提供建議，而且對于當地清算系統有著充分的了解，可制定出最有效的流動資金策略及整體而言更有效的付款／應收款處理流程。
有趣的是，中國國有企業當前所面臨的挑戰與35或40年前西方諸國同行面臨的挑戰并無多大差別。兩者均是在新興業務部門挺進海外市場后，需要中央的財務部門來最大化潛在經濟利潤。結果國有企業財務部門發現自己需要和業務部門“齊頭并進”。但由于沒有足夠時間提前進行規劃，他們必須有效地開展重組，以應對流動資金管理上的挑戰。
《首席財務官》雜志：就像您說的，在技術上對流動資金管理面臨的各種挑戰已有解決方案，國有企業的國際財務部門應該如何對業務部門原有的財務管理進行變革和重組?
林遠棟：國有企業的國際財務部門面臨的實際挑戰在于如何切實有效地整合這些解決方案的授權。
國際財務部經常發現自己需要迎頭趕上具有相當大自及獨立財務流程的業務部門(海外子公司)。此外作為收入中心(與通常被視為成本中心的財務部不同)，海外子公司在國有企業內部頗具權威及地位。此外若財務部僅僅按照其自身權利試圖加強流動資金管理，其可能會遭遇阻力，因為這些子公司有時會認為超額流動資金屬于“他們自己”，而并非整個公司的財產。
這肯定不是一件非常輕松的事情。在多數國有企業中，國際財務管理部仍為一個相對較新的部門，要實現改善流動資金管理的目標，需要變更海外子公司已建立的許多財務安排(如銀行關系)。作為一個新部門，它缺乏推動這些變更必需的內部影響力。因此需要董事會從根本上對財務部的流動資金管理行動給予充分支持，否則財務部不可能取得很大進展。
實際上，財務部所能創造的潛在附加值很多，可為當地子公司及整個國有企業提供相當多的益處。財務管理最佳實踐的實施已給許多西方跨國公司的財務狀況帶來巨大貢獻。近些年，國資委正逐步要求國有企業向中央政府支付更多股息。這意味著公司用于支付股息的現金流將要大幅增加，那么如何改善流動資金的管理則是一項重任，對于擁有廣闊海外業務的國有企業來說，加強對海外業務的資金管理不失為一項更有吸引力的選擇。
《首席財務官》雜志：這將是一個很艱難且充滿博弈的過程。根據您的經驗，有無一些技巧提供給正處于困境的國際財務部門以加速這個過程?
林遠棟：多數情形下，國際財務部需采取漸進式的長期策略。除非有充分證據表明可獲得實際利益，否則董事會不會批準涉及突發式的大規模集中化措施及變革的流動資金管理方案。國際財務部是否可實際獲得充分授權以有效地調配這些工具，這個問題只有董事會才能解答，但財務部首先必須通過傳達及實例為變革提供令人信服的案例。
若可提供令人信服的案例(且董事會重視改善企業流動資金管理、降低成本及釋放內部套牢現金用以支付股息)，高級管理層則更有可能授予財務部足夠權利，以確保海外業務部門的配合。否則許多國有企業的國際財務部只會疲于提交各種材料。
最可能提供這類證據的第一步是透明度。若董事會支持財務部關于資金集中可視度的計劃，則大部分目標即可實現。首先，財務部需提供可信數據，披露超額貸款中隱藏的風險(如外匯、欺詐)及超額借款不必要的利息成本，或超額現金的低收益。鑒于此類實質證據(假設這些證據具有說服力)，董事會極有可能批準財務部有關流動資金的進一步行動。
加強流動資金管理范文4
需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。
在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
銀行賬戶管理
很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。
中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
優化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。
企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。
企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。
外匯風險規避
加強流動資金管理范文5
關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業資金管理的現狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。
2、內部管理不善,資金不良占用
企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發生諸多的經濟糾紛
企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
二.加強流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。
2、應合理安排流動資金的結構
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理
（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻：
[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經大學出版社.2000．
加強流動資金管理范文6
[關鍵宇]財務風險 風險 防范機制
什么是風險?風險就是不利事件發生的可能性。在企業管理實踐中，風險存在于管理工作的各個方面，比如，法律風險、舞弊風險、財務風險等。其中，財務風險是指企業在生產經營活動中資金運動所面臨的風險。具體來說，在企業的經濟活動中受客觀因素的影響和主觀能動性的制約，影響企業正常經營和持續再生產能力的一系列不確定性因素相互作用的結果，從而導致實際財務狀況惡化及未達到預定狀態的可能性，稱為財務風險。財務風險客觀存在、具有不確定性。財務風險按資金活動的主要環節分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。本文僅對財務風險中與流動資金相關的內容做一初步闡述。
流動資金狹義指企業的現金(含銀行存款)。廣義上還包括企業可變現的短期投資、應收賬款、存貨等。流動資金是維系企業正常生產經營活動的基石。在勘測設計單位流動資金管理中存在的風險主要是流動資金短缺的風險。
第一、項目資金到位不及時、到位率低，以及缺乏對財務收支的統籌安排，造成流動資金短缺。對勘測設計單位來說，特別是在每年的4-6月份，一般是流動資金最為缺乏的時期。流動資金短缺的主要原因包括以下兩個方面：
1.客觀上講，水利水電勘測設計單位所承擔的項目大都是國家投資建設的基礎設施項目，其審批程序環節多、復雜、嚴格、周期長；相伴而來的資金的運動也比較緩慢。盡管從項目建議書、可研、項目批準直到施工開工，項目的設計費等才能批復到位，期間要經歷一個漫長的過程，但在這期間，從項目建議書、可研報告編制，到初步設計及施工圖設計等等各項工作卻不能絲毫停止或打折扣，而完成上述工作所發生的先期費用大都要由水利水電勘測設計單位墊付。如果對這部分墊付資金估計不足，未事先儲備，直接結果就是流動資金匱乏，進而制約上述勘測設計工作的如期、按質、按量圓滿完成。
2.主觀上對流動資金的收支缺乏預算管理也是造成流動資金短缺的重要原因。資金來源相對不足與資金需求日益增長，永遠是一對矛盾。資金來源相對不足又是矛盾的主要方面。在這樣的狀況下，對有限資金來源的合理使用、統籌安排就顯得極其重要了。通常，對流動資金使用和統籌安排所采取的手段是預算管理。預算管理就是對資金的來源、使用和平衡進行事先的謀劃和安排，包括收入預算、支出預算以及收支的平衡。如果實際收入未實現預算收入，或者實際支出大大超出預算支出的安排，或者上述二者皆存在，其結果必然導致勘測設計單位的流動資金短缺，難以維系企業正常生產經營活動，而持續、嚴重的流動資金短缺甚至可能造成一個負債經營的企業的破產清算!
正因為如此，一般在西方企業管理實踐中，視流動資金為企業的生命線，嚴防死守，避免出現嚴重的、長期的流動資金短缺現象。
如何防范流動資金短缺風險呢?其一，要考慮所承攬項目是處在基本建設的哪個階段?是否需要單位預先墊付資金?還要了解項目業主的資金到位情況以及項目業主的誠信情況。應遵循謹慎性的原則，合理預見各個項目資金實際的、可能的到位情況，并依此進行收入預算安排。其二，在收支預算平衡中，首先應保證單位正常生產經營活動所需資金，制定一條流動資金最低保有量的“死庫容”線，嚴防死守!只有對超出最低保有量的資金，才能按照“量入為出”、“輕重緩急”的原則，統籌安排各項資金需求，并在資金“需要量”和“需要時間”上不斷進行資金收支的動態平衡，達到流動資金管理上的安全和高效。
第二，在流動資金管理中，還存在由于成本費用的超支、失控，造成流動資金短缺的風險。表現為非正常性開支過大，以及超標準、超計劃開支過多。上述情況同樣會造成勘測設計單位流動資金嚴重短缺，影響單位正常的生產和經營活動。
對各項成本費用的控制是勘測設計單位一項極其重要的管理基礎工作?；驹瓌t就是依據每個項目(及部門)的特點，充分估計、合理制定該項目(部門)的成本控制性指標，并與項目(部門)的獎懲掛鉤。成本管理的基礎工作包括對歷史性成本資料的分析、對各類項目(部門)的成本費用構成的分析以及成本控制考評獎懲制度的建立等等，這些工作需要財務人員、計劃人員、技術人員相互配合、共同完成。一個單位的成本管理最終要形成一個“千斤重擔眾人挑，人人肩上有指標”的局面。
第三，加強對往來賬的分析與管理，防范流動資金短缺的風險。眾所周知，采取應付票據、托收承付等非付現方式支付款項，以及采取預收工程款、預收其他費用等方式，均可以在一定期限內“合理”占用他方的部分流動資金，為我所用。另一方面，應收賬款等各種應收款項如果遲遲不能收取(回收)、到位，也會造成單位流動資金短缺問題。因此加強對往來款項的分析和管理，對防范流動資金短缺風險亦有重要意義。常用的方法包括：客戶信用分析評級、賬齡分析等手段。
