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醫療授權管理制度范文1
1.核算基礎相對薄弱，重視程度不夠。目前醫院的核心工作基本以發展醫療技術為重點，財務管理工作發展相對較緩慢；醫院的成本核算觀念相對落后，沒有一套詳實健全的理論基礎可參照，造成醫院上下對成本理念意識淡薄，對身邊的浪費現象會視而不見，員工沒有主動參與到增收節支的管理活動中來。
2.約束機制與獎懲制度不到位，成本控制不力。目前的醫院成本管理制度還不完善，執行中缺少政策支持或部門的配合，成本管理的細節往往局限于字面，或流于形式，在具體操作中沒有真正落到實處。日常消耗中浪費現象較嚴重，支出的合理性控制不夠。
二、提高成本管理成效的關鍵點
醫院成本管理是一個系統工程，需通過制度的建立來規范各項開支，通過成本核算等數據的分析和反饋來強化全院的成本意識，從而達到管理的要求。筆者認為要實現成本管理的目的需特別注意以下關鍵點：
1.建立費用支出的管理制度。醫院應按照國家有關部門政策法規，在基本制度的基礎上制定適合本院的成本費用支出管理制度。日常開支嚴格遵守成本費用開支范圍和標準，實現每一筆成本費用的合理控制。
2.嚴格授權審批制度。必須明確授權范圍，根據經濟業務的重要程度、金額大小確定相關授權批準層次，超出范圍則無權處理；同時需明確被授權人員處理經濟業務應承擔的責任，規定每一類經濟業務的處理程序，以便按程序辦理，避免越權操作。使醫院的每一筆業務支出合理、規范。
3.加強日常支出的管理力度，嚴格控制各項費用。要保證每一筆開支體現成本效益原則和業務實際需要原則，實現收支的配比性，達到成本費用控制的目的，必須先從預算開始建立有計劃性的控制措施。通過預算編制和執行的控制，使醫院業務支出具有計劃性，并在計劃范圍內活動，確保各項支出有序、可控。特別是占支出比重較大的醫療耗材，做到應收盡收的同時，必須實行預算控制，超預算時結合業務量形成追加審批制度；對于不可收費的各類耗材必須實行定額管理，采取與科室獎金掛鉤的措施，減少非醫療行為的支出。對于維修等人工性支出應區別自然損耗還是人為損耗，建立健全責任賠償制度并嚴格執行。
4.核算方法必須科學合理。醫院各項費用產生后，歸集和分配時，必須逐一細化分析，運用以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，調整和規范醫院、科室、職工個人間的分配關系。將直接費用歸口核算，間接費用必須在各科室間合理分攤，本著相關性、成本效益關系及重要性等原則，按照分項逐級分步結轉的方法，先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫療技術類和醫療輔助類科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。再將醫療輔助類科室成本向臨床服務類、醫療技術類科室分攤，最后將醫療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤，分攤參數可采用工作量、業務收入、占用資產、面積等，分攤后形成門診、住院臨床服務類科室成本。
5.完善組織機構，及時修訂核算考核辦法。醫院成本管理是日常支出管理和事后核算成果相結合來完成整個體系的，需做到事前預測、事中控制、事后分析。完成整個過程需方方面面的相互配合和積極參與；醫院應成立以院長為中心的考核領導小組，通過財務部門定期出具的成本分析和效益分析報告，及時了解成本管理執行情況，掌握成本升降原由和變動規律，修訂完善成本核算方案，并落實考核獎懲制度；讓醫院成本核算工作有章可循?？剖覂炔繎x任1名成本核算員，主要職責是做好政策宣傳并關注科室的成本動態變化，并執行科室二級核算考核辦法，讓科室消耗得到有效合理的控制。
6.提倡增收的同時厲行節約，培養每個員工的成本意識。通過成本核算與部門績效相掛鉤，及時兌現獎懲制度；使每個部門都能融入到醫院成本管理的工作當中去，讓每個員工真真切切地感受到自己就是成本管理活動的參與者，明白積少成多的道理，以主人翁的姿態自覺地創造節約型醫院，努力做到增收節支。
三、總結
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【關鍵詞】醫院財務 內部控制 解決對策
一、醫療機構實行財務內部控制的必要性
（一）適應新時期醫療機構健康發展的需要。
隨著醫療衛生改革的不斷深入，醫療機構經濟活動從內容到形式上發生了較大變化，財務風險和經營風險也日益加大，傳統的內部牽制制度已遠遠不能適應醫療機構財務管理的需要。
（二）貫徹執行國家有關財經法律法規的要求。
《會計法》第二十七條規定： “各單位應當建立、 健全本單位內部會計監督制度”。財政部《內部會計控制規范——基本規范》也明確提出： “各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統的內部會計控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施”。建立醫療機構內部會計控制制度既是貫徹落實國家財經法規的要求，也是嚴格執行財經法規的有力保證。
（三）預防行為的制度保障。
有些醫療機構的收費、財務人員甚至個別領導鉆制度不健全、不完善的空子，利用職務之便，進行貪污犯罪，如擅自動用單位巨額資金購買彩票造成投資虧損，利用藥品、物資采購以及工程項目招投標等業務損公肥私、收受回扣等。加強內部財務控制，建立經濟活動關鍵崗位、關鍵環節相互制約、相互監督機制，有利于從源頭上預防行為的產生。
（四）有利于規范醫療機構經濟管理和提高財務管理水平。
根據財政部《內部會計控制規范》，結合醫療機構經濟活動特點，制定行業性的《醫療機構財務會計內部控制規定》是解決當前一些醫療機構內部管理松弛、控制薄弱和財務管理水平不高的重要舉措。財務會計內部控制，作為一種特殊的解決活動監督形式，有利于醫療機構建立健全財務管理制度，規范經濟管理活動，提高財務管理水平。
二、醫院內部控制制度存在的主要問題
（一）因內部管理制度松弛導致內部會計控制工作薄弱、賬目混亂、財產不實和數據失真。
（二）因會計人員配備不足、素質參差不齊，造成記賬隨意、手續不清、差錯頻繁和會計資料嚴重缺失。很多在職內控人員在心理上技能上和行為方式上不能達到實施內控的基本要求，對內控的程序或措施理解不到位。
（三）為了掩蓋真實的財務狀況和經營成果，任意偽造和變造虛假的會計憑證，造成會計信息失真。
（四）部分會計人員違反會計職業道德，不履行會計監督職責，發生少列收入或截留各種現金收入、公款私用、私設小金庫等貪污挪用舞弊行為。
（五）有些單位對內部控制制度理解不夠，在處理內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系認識上有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，使得有些單位在實際工作中有制度但缺乏嚴格的監督檢查。
（六）強調經濟效益，也影響內控職能的發揮。當控制成本大于可能產生的損失時，就認為沒有必要設置控制環節或控制措施，這樣，某些小錯誤和舞弊的發生就可能得不到控制。
三、解決醫院內部控制存在問題的對策
（一）加強醫院領導責任制，切實負起責任。
繼續加強醫療機構負責人對本單位財務內部控制制度的建立和有效實施負責。單位負責人必須十分重視財務工作，并花費一定的時間和精力抓好財務工作。會計機構和會計人員充分發揮其積極性，對于做好財務工作至關重要。
（二）加強內控制度的監督檢查。
單位負責人應定期和不定期的開展內控大檢查活動，以監督考核內控制度的執行情況，制定相應的獎懲制度。如檢查會計人員是否在授權范圍內辦事，有無越權現象。內控的監督檢查，一方面可起到查錯防弊的作用，另外可使單位負責人收集信息，健全內控制度。
（三）抓好關鍵控制點，建立補償控制制度。
1.加強貨幣資金的管理
醫院應對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金；嚴格執行財務管理制度，收入必須及時入帳，不得私設小金庫，不得設帳外賬；核定庫存限額，超額部分及時存入銀行，并指定專人定期核對銀行賬戶，定期或不定期進行現金盤點，確保銀行賬面余額與銀行對帳單相符、現金賬面余額與實際庫存相符，對于國家或上級部門核撥的專項資金，必須?？顚Ｓ茫瑖澜米耘灿?、借出貨幣資金；辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構的人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。
2.加強財產物資的管理
建立健全藥品及庫存物資的管理制度和崗位責任制，明確崗位職責、權限，確保請購與審批、采購與驗收、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離，醫療機構不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程，固定資產的采購、付款、領用、管理要有嚴格的制度，防止在此過程中個人收受回扣，醫院蒙受損失，對各類財產物資定期進行盤點，賬賬、帳實核對，確保帳實相符。
3.嚴格票據、印章管理與收費稽核制度
醫院應加強收費票據、印章和收費工作的監督和管理，制定收費票據的購入、領用、核銷制度，制定掛號、門診收費、住院收費的工作程序、退費辦法以及收費稽核制度，防止亂收費、漏收費及貪污、挪用現象的發生。
4.進行成本費用核算
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第一章總則
第一條為加強醫療器械經營企業的監督管理，規范醫療器械經營許可行為，根據國務院《醫療器械監督管理條例》和國家食品藥品監督管理局《醫療器械經營企業許可證管理辦法》、《體外診斷試劑經營企業（批發）驗收標準》等有關規定，結合本省實際，制定本細則。
第二條本細則適用于安徽省行政區域內《醫療器械經營企業許可證》（以下簡稱《許可證》）的發證、換證、變更和監督管理。
第三條除國家食品藥品監督管理局列入不需辦理《許可證》的第二類醫療器械產品名錄的品種外，企業經營第三類、第二類醫療器械和按醫療器械管理的體外診斷試劑（以下簡稱體外診斷試劑）,應申辦《許可證》。
第四條省食品藥品監督管理局（以下簡稱省局）負責全省醫療器械經營許可工作；指導監督設區的市級食品藥品監督管理局（以下簡稱市局）開展對醫療器械經營企業的資格審查和監督檢查工作；受理第三類醫療器械和體外診斷試劑批發（屬零售和直接驗配性質的除外）經營企業的《許可證》申請，以及審查和發證工作。
市局負責并監督指導縣級食品藥品監督管理局（以下簡稱縣局）開展對本轄區內醫療器械經營企業的日常監督檢查工作；受理省局委托的第二類醫療器械（體外診斷試劑批發除外）和第二類、第三類醫療器械屬零售、直接驗配性質經營企業的《許可證》申請，以及審查和發證工作。
省局根據具體情況可委托市局進行第三類醫療器械和體外診斷試劑批發經營企業的現場審查。
第二章《許可證》的申辦條件
第五條申請《許可證》應具備以下條件：
（一）人員條件
1、擬辦企業的法定代表人和負責人應熟悉國家及地方有關醫療器械監督管理法規、規章和相關規定。
2、具有與其經營規模和經營范圍相適應的質量管理機構和經專業培訓合格后上崗的專職質量管理人員，并確定質量管理負責人。經營10個類代碼以上的企業，還應設立質量管理機構，質量管理機構人員應不少于2人。經營第三類醫療器械的質量管理人員，應具有國家認可的相關專業本科以上學歷或中級以上職稱；經營第二類醫療器械的質量管理人員，應具有國家認可的相關專業大專以上學歷或初級以上職稱；經營屬零售性質醫療器械的，應具有中專以上學歷的質量管理人員；經營屬直接驗配性質的，應具有國家認可的相關專業專職驗配技術人員。
經營體外診斷試劑的批發企業，質量管理人員應不少于2人。其中,1人為執業藥師或藥學相關專業大學本科以上的學歷；1人為主管檢驗師，或具有檢驗學相關專業大學本科以上學歷，并從事檢驗相關工作3年以上工作經歷。
質量管理人員應熟悉國家及地方有關醫療器械監督管理的法規、規章和相關的規定及所經營主要產品的技術標準，對企業經營的產品質量具有裁決權。應在職在崗，不得兼職。
（二）經營場所和倉儲場所條件
1、具有與經營規模和經營范圍相適應的相對獨立的經營場所。
經營場所環境整潔衛生,室內寬敞明亮、清潔衛生，配備電話、傳真、資料柜、計算機等辦公設施。經營范圍屬于批發在10個類代碼以內（含10個）的，其場所建筑面積不少于60平方米；經營范圍屬于批發在10個類代碼以上或體外診斷試劑批發的，其場所建筑面積不少于100平方米；經營屬零售的，應設置產品陳列柜，場所建筑面積不小于20平方米；經營屬直接驗配性質的，應設置相應的驗配室,配備相應的設施設備。
2、具有與經營規模和經營范圍相適應的倉儲場所。經營范圍在10個類代碼以內的（含10個），其倉儲建筑面積不少于60平方米；經營范圍在10個類代碼以上20個代碼以下的（含20個），其倉儲建筑面積不少于100平方米；經營范圍在20個類代碼以上的，其倉儲建筑面積不少于200平方米。
專項經營授權的軟件、醫用磁共振設備、醫用X射線設備、醫用高能射線設備、醫用核素設備類產品及經營屬零售或直接驗配性質的，可不設倉儲場所。
3、具有符合產品性能特殊要求的儲存設施、設備。經營體外診斷試劑批發企業應設置儲存診斷試劑的冷庫等相關設施和設備。冷庫的容積不得小于20立方米。冷庫應配有自動監測、調控、顯示、記錄溫度狀況和自動報警的設備，備用發電機組或安裝雙路電路，備用制冷機組。
經營醫用高分子材料制品、橡膠制品等標準有溫濕度要求的產品應具有陰涼庫、常溫庫。
經營其它有特殊要求的醫療器械產品應具有符合其特性的貯存條件。
4、經營場所與倉儲場所均不得使用居民住宅用房。
5、經營第三類植入材料和人工器官、介入器材類的企業應有自有房產。
6、經營場所與倉儲場所應分隔設置，并在同一建筑體內（倉儲場所建筑面積大于200平方米的可除外）。
7、同一處經營場所或倉儲場所不得申辦兩個具有獨立法人的《許可證》。
8、兼營醫療器械的，其醫療器械產品應與其它非醫療器械產品分區存放，并有明顯標識；專營醫療器械的，其倉儲場所不得使用非本單位藥品經營企業的倉庫；醫療器械生產企業申請經營其它企業醫療器械產品的，其經營倉儲場所應與生產倉儲場所分隔設置，并有明顯標識。
（三）質量管理制度
1、管理制度應結合本企業實際制定，并確保有效實施。內容主要包括：企業的質量管理方針和管理目標、質量管理職責（包括質量管理、購進、驗收、儲存、銷售、運輸、售后服務等崗位）、內部質量評審管理規定、質量管理文件管理規定、首營企業和首營品種資質審核的管理制度、醫療器械采購、進貨驗收管理制度、倉儲保管和出庫復核的管理制度、醫療器械銷售管理制度、效期產品管理制度、不合格產品管理制度、設施設備管理制度、退貨管理制度、醫療器械技術培訓、維修、售后服務的管理制度、醫療器械質量跟蹤管理制度、醫療器械質量事故、投訴的管理制度、醫療器械人員的體檢管理制度、醫療器械不良事件報告制度等。
經營需要驗配的醫療器械的還應具有驗配操作規程、設備使用保養、驗配管理、用戶訪問等制度。
經營體外診斷試劑批發企業還應制定相應的工作程序。工作程序應包括：質量管理文件管理程序、診斷試劑購進、驗收、儲存、銷售、出庫、運輸、售后服務程序、診斷試劑銷后退回程序、不合格診斷試劑的確認及處理程序等。
2、醫療器械質量管理應建立相關內容的記錄。質量管理記錄包括:首營企業和首營品種審批表、醫療器械入庫驗收記錄、倉庫溫濕度記錄、醫療器械出庫復核記錄、內部質量評審記錄、醫療器械售后服務記錄、醫療器械質量跟蹤記錄、醫療器械質量投訴記錄、醫療器械不良事件報告記錄、企業職工醫療器械法規、規章和專業知識培訓記錄、不合格產品退貨記錄、醫療器械經營過程中相關記錄和憑證的歸檔記錄等。
經營體外診斷試劑的還應增加體外診斷試劑設備的檢查、保養、校準、維修、清潔記錄等。經營需要驗配的醫療器械的還應增加設備使用保養記錄和用戶訪問記錄。
（四）技術培訓和售后服務能力
經營設備類醫療器械的，應在與供應方簽訂購銷協議上，明確產品安裝、維修、技術培訓服務的責任或由約定的第三方提供技術支持的責任；自行為客戶提供安裝、維修、技術培訓和售后服務的，應取得生產企業的授權，配備具有專業資格的人員；經營第三類醫療器械的企業，應具有相關專業大專以上學歷或中級以上技術職稱的技術培訓、售后服務人員；經營第二類醫療器械企業，應具有相關專業中專以上學歷或初級以上技術職稱的售后服務人員。
經營第三類植入材料和人工器官、介入材料的，應具有生產企業授權委托或與供貨商簽訂相關質量協議,質量協議應明確質量條款。技術培訓、售后服務人員應經供應方或生產企業專業培訓，合格后上崗。
（五）質量管理資料和檔案。內容主要包括：醫療器械法律、法規、規章及規范性文件、主要經營產品的技術標準（國家標準、行業標準或企業標準）、醫療器械采購、銷售合同檔案、經營醫療器械的資質檔案、供應商和產品資質檔案、用戶檔案、企業職工檔案、職工健康檔案、醫療器械相關質量管理記錄檔案等。
經營體外診斷試劑的，還應增加體外診斷試劑工作程序檔案、體外診斷試劑設施、設備檔案（包括檢查、保養、校準、維修、清潔）；經營需要驗配的醫療器械的還應增加驗配操作規程檔案、驗配設備檔案。
第三章《許可證》的申請
第六條申請《許可證》應提交以下資料：
（一）《安徽省醫療器械經營企業許可證申請表》（附件1）一式三份，同時提交與《申請表》內容一致的電子盤一份。
（二）工商行政管理部門出具的企業名稱預先核準證明文件或《營業執照》復印件；藥品經營企業兼營醫療器械的應附《藥品經營許可證》復印件；醫療器械生產企業異地設置本企業產品專賣機構的，應附《醫療器械生產企業許可證》復印件。
（三）擬辦企業法定代表人和企業負責人的身份證復印件。
（四）質量管理負責人的聘用協議、身份證、學歷或職稱證明復印件及任命文件、個人簡歷。
（五）組織機構與職能設置框圖。
（六）注冊地址、倉庫地址的地理位置圖、平面圖（注明面積）、房屋產權證明和租賃協議復印件（自有房產的可提供自有房屋產權證明復印件）。
（七）專營授權的軟件、醫用磁共振設備、醫用X射線設備、醫用高能射線設備、醫用核素設備類產品不設倉庫的，應提供相關授權協議書。
（七）質量管理制度目錄。
（八）非法人企業還應提供加蓋法人企業印章的書面意見。
（九）其它需提供的證明文件、材料。
（十）企業對照現場審查標準的自查評分表。
（十一）所提交資料真實性的自我保證聲明。
申請第三類醫療器械經營或體外診斷試劑(批發)許可的，應將上述全套材料的復印件報所在地市局一份。企業所提交的材料應統一使用A4紙，標明目錄及頁碼并裝訂成冊。
第七條企業申請《許可證》提交的資料為復印件的，應在申請時攜帶原件供省局或市局受理時核對復印件的有效性，省局或市局對復印件確認后，在復印件上加蓋“與原件核對無誤”印章。
第八條食品藥品監督管理部門應在其網站或者受理場所公示申請《許可證》所需的條件、程序、期限、需要提交的全部材料目錄和申請書示范文本。
第九條食品藥品監督管理部門應按照本細則第四條界定的權限受理《許可證》申請資料，根據下列情況分別做出處理：
（一）申請事項不屬于本部門職權范圍的，應當即做出不予受理的決定，發給《不予受理通知書》（附件2），并向申請人說明原因。
（二）申請材料存在可以當場更正錯誤的，應允許申請人當場更正。
（三）申請材料不齊全或者不符合法定形式的，一般應不予受理。受理后發現不符合要求的，應當場或者在5個工作日內向申請人發出《補正材料通知書》（附件3），一次性告知需要補正的全部內容；逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。
（四）申請事項屬于本部門職權范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的，發給《受理通知書》（附件4）；《受理通知書》應當加蓋受理專用章并注明受理日期。
第十條食品藥品監督管理部門自受理之日起，按照本細則第四條界定的權限，依據《安徽省醫療器械經營企業檢查驗收標準評分表》（附件5）組織對申辦的經營企業進行現場審查，并填寫安徽省《醫療器械經營企業許可證現場審查驗收記錄》（附件6），并在30個工作日內做出是否核發《許可證》的決定?，F場審查中，企業需要整改的,應填寫《安徽省醫療器械經營企業現場檢查限期整改通知書》（附件7），并在限定期限內完成整改，整改時間不計入工作時限。認為符合要求的，應當做出準予核發《許可證》的決定，并在做出決定之日起10日內向申請人核發《許可證》；認為不符合要求的，應書面通知申請人，并說明理由，同時告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。
第十一條食品藥品監督管理部門對申請人的申請進行審查時，應公示審批過程和審批結果，申請人和利害關系人可以對有關事項提交書面意見進行陳述和申辯。
第十二條食品藥品監督管理部門應及時通過網絡傳媒形式公布已頒發的《許可證》的有關信息，公眾有權查詢。
第四章《許可證》的變更與換發
第十三條《許可證》變更分為許可事項變更和登記事項變更。
許可事項變更包括質量管理負責人、注冊地址、倉庫地址（包括增、減倉庫）、經營范圍的變更。
登記事項變更包括企業名稱、法定代表人或企業負責人的變更。
第十四條申請變更應提交以下相關資料：
（一）《醫療器械經營企業變更申請表》（附件8）一式三份，同時提交與《申請表》內容一致的電子盤一份。
非法人企業申請變更的，應附法人企業對變更事項的書面意見。
（二）《許可證》正、副本原件及副本復印件和《營業執照》復印件。
（三）變更質量管理負責人的，應提交新任質量管理負責人的任職文件和身份證、學歷證書或者職稱證書復印件及個人簡歷。
（四）變更企業地址（含注冊地址、倉庫地址）的，應提交地理位置圖、平面圖（注明面積）、房屋產權證明和租賃合同復印件（自有房產的可提供自有房屋產權證明復印件）及儲存設施設備目錄。
（五）變更經營范圍的，應提交擬經營品種的加蓋供貨單位印章的注冊證復印件和供貨單位的資料證明復印件，相應的質量管理人員學歷或職稱證明，相應的倉儲地理位置圖、平面圖（注明面積）、產權證明和租賃合同復印件（自有房產的可提供自有房屋產權證明復印件）及儲存設施設備目錄。
已取得第二類醫療器械經營資格的企業申請增加第三類醫療器械經營范圍的，除提交上述材料外，應將已持有《許可證》正、副本原件交所在市局，并由所在市局收回存檔，市局在《安徽省醫療器械經營企業許可證變更申請表》備注欄中簽署“此許可證正、副本原件已交市局”字樣，并加蓋市局印章。
（六）變更企業名稱的，應提交工商行政管理部門的名稱變更核準通知書；變更法定代表人或企業負責人，應提交法定代表人、企業負責人的任免文件和身份證復印件及個人簡歷。
（七）其它需要提供的證明文件、材料。
（八）所提交材料真實性的自我保證聲明。
（九）企業對照現場審查標準的自查評分表。
第三類醫療器械經營或體外診斷試劑（批發）企業或已取得第二類醫療器械經營資格的企業申請增加第三類醫療器械經營范圍變更的，應將變更全套材料的復印件報所在地市局一份。企業所提交的材料應統一使用A4紙，標明目錄及頁碼并裝訂成冊。
第十五條企業提交的資料為復印件的，按本細則第七條規定處理。
第十六條企業應按照本細則第四條界定的受理權限，將申請變更資料報省局或所在地市局。申請變更登記事項和質量管理負責人及醫療器械經營范圍的，應在10個工作日內進行審核，做出準予變更或不準變更的決定；申請變更注冊地址、倉庫地址和醫療器械經營范圍需要現場驗收的，應在受理之日起10個工作日內進行現場審查，做出準予變更或不準變更的決定?，F場審查中，企業需要整改的,應填寫《安徽省醫療器械經營企業現場檢查限期整改通知書》，并在限定期限內完成整改，整改時間不計入工作時限；準予變更的，應在5個工作日內向申請人辦理變更手續，不準變更的，應書面告知申請人并說明理由，同時告知申請人享有依法申請行政復議或提起行政訴訟的權利。
第十七條《許可證》變更，在其副本上記錄變更的內容和時間，更換正本，其有效期不變。
第十八條企業的許可事項發生變化，應在變更手續辦理完畢后，方可開展經營活動。
第十九條企業因違法經營被食品藥品監督管理部門立案調查，尚未結案的；或者已收到行政處罰決定，但尚未履行處罰的，應中止受理，直至案件處理完結。
第二十條企業分立、合并或者跨原管理轄地遷移，應當按照本細則規定的程序重新申請《許可證》。
第二十一條《許可證》的有效期為5年。有效期屆滿，需要繼續經營醫療器械的，企業應在有效期屆滿前6個月，按照第四條所界定的受理權限，向省局或市局提出換發《許可證》申請。
第二十二條申請《許可證》換證應提交以下資料：
（一）《安徽省醫療器械經營企業許可證換證申請表》（附件9）一式三份，同時提交與《申請表》內容一致的電子盤一份。
（二）《醫療器械經營企業許可證》正、副本原件和復印件及《營業執照》復印件。
（三）企業法定代表人和企業負責人的身份證復印件。
（四）質量管理負責人的聘用協議、身份證、學歷或職稱證明復印件及任命文件、個人簡歷。
（五）注冊地址、倉庫地址的地理位置圖、平面圖（注明面積）、房屋產權證明和租賃協議復印件（自有房產的可提供自有房屋產權證明復印件）。
（六）專營授權的軟件、醫用磁共振設備、醫用X射線設備、醫用高能射線設備、醫用核素設備類產品，不設倉庫的應提供相關授權協議書。
（七）非法人企業還應提供法人企業的書面意見。
（八）企業對照現場審查標準的自查評分表
（九）其它需提供的證明文件、材料。
（十）所提交資料真實性的自我保證聲明。
換發第三類醫療器械經營或體外診斷試劑(批發)許可的，應將上述全套材料的復印件報所在地市局一份。企業所提交的材料應統一使用A4紙，標明目錄及頁碼并裝訂成冊。
第二十三條企業提交的換證資料為復印件的，按本細則第七條規定處理。
第二十四條食品藥品監督管理部門按照本細則規定對申請換證的企業進行審查，并在《許可證》有效期屆滿前作出是否準予其換證的決定。準予換證的，應當在《許可證》屆滿時予以換發新證，并收回原《許可證》；不準換證的，應限期進行整改，整改后仍不符合條件的，應在有效期屆滿時注銷原《許可證》，書面告知申請人并說明理由，同時告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。逾期未做出決定的，視為同意換證并辦理相應手續。
第二十五條企業因不可抗力原因而造成《醫療器械經營企業許可證》遺失、損毀，應當立即向所在地的市局報告，并在省級以上的報刊登載遺失聲明（遺失聲明應注明企業名稱、許可證號、發證日期和有效期）。自登載遺失聲明之日起滿1個月后，企業填寫《安徽省醫療器械經營企業許可證補發申請表》（附件10），并根據第四條界定的受理范圍，將許可證補發申請表連同企業的營業執照復印件、未遺失的《許可證》正本或副本原件、自我保證聲明一并上報省局或市局。省局或市局在收到完整資料的10個工作日內按照原核準事項予以補辦。補辦后的許可證用原編號并在原編號后加“補”字，其有效期不變。
第五章監督檢查
第二十六條食品藥品監督管理部門應對轄區內醫療器械經營企業開展定期和不定期的監督檢查和定期對企業的質量管理人員進行培訓，對培訓考試合格人員，應發給合格證書。
第二十七條食品藥品監督管理部門應建立轄區內醫療器械經營企業檔案。檔案包括《許可證》發證、換證、變更和監督檢查等方面內容。在依法實施監督檢查時，應將監督檢查情況和處理結果記錄在案，由監督檢查人員簽字后歸檔。
第二十八條監督檢查的主要內容：
（一）企業名稱、企業法定代表人、負責人、質量管理負責人、注冊地址、倉庫地址等事項的變動情況；
（二）經營、存儲條件及主要設施設備變動情況；
（三）經營范圍等事項的執行和變動情況；
（四）質量管理制度的執行情況；
（五）食品藥品監督管理部門認為需要檢查的事項。
第二十九條企業有下列情形之一的，必須進行現場檢查：
（一）上一年度新開辦的企業；
（二）上一年度檢查中存在問題的企業；
（三）因違反有關法律、法規，受到行政處罰的企業；
（四）未按要求上報自查報告企業;
（五）食品藥品監督管理部門認為需要進行現場檢查的其它企業。
第三十條有下情形之一的，《許可證》由省局注銷：
（一）《許可證》有效期屆滿未申請或者未獲準換證的；
（二）醫療器械經營企業終止經營或者依法關閉的；
（三）《許可證》被依法撤銷、撤回、吊銷、收回或者宣布無效的；
（四）不可抗力導致醫療器械經營企業無法正常經營的；
（五）法律、法規規定應當注銷《許可證》的其他情形。
第三十一條企業自愿注銷《許可證》終止醫療器械經營的，應填寫《醫療器械經營企業許可證申請注銷登記表》（附表11），與《許可證》正、副本原件一并報所在地的市局。其中，第二類醫療器械經營企業《許可證》的注銷由市局辦理；第三類醫療器械經營企業《許可證》的注銷由市局受理后交由省局辦理。
對注銷的《許可證》，應當自注銷之日起5個工作日內通知工商行政管理部門，并向社會公布。
第三十二條企業的許可事項發生變化，未申請辦理變更手續繼續經營的，應按照《醫療器械經營企業許可管理辦法》第三十四條查處。
第三十三條市、縣局在監督檢查時，發現在《許可證》有效期內的企業未辦理變更手續已撤離許可的注冊地址，由市局及時填寫《安徽省醫療器械經營企業撤離許可注冊地址需網上公告企業情況匯總表》（附件12）上報省局，省局在網站上進行公告，責令企業自公告之日起一個月內辦理相關變更手續。對在公告期內辦理變更手續的企業，依據本細則第三十二條處理；對逾期未辦理相關手續的，視為企業終止經營，并依據本細則第三十條有關規定，注銷其《許可證》。
對注銷的《許可證》，應當自注銷之日起5個工作日內通知工商行政管理部門，并向社會公布。
第三十四條已取得《許可證》的企業，每年應對照《安徽省醫療器械經營企業現場審查標準》自查，于每年12月底前將《安徽省醫療器械經營企業年度自查情況報告表》（附件13），報所在地的市局。
第六章附則
第三十五條《許可證》的經營范圍按照《醫療器械分類目錄》中的管理類別和類代碼名稱書寫。申請經營體外診斷試劑批發企業的，應在《許可證》經營范圍中書寫“體外診斷試劑（批發）”；對屬零售性質的醫療器械經營企業，在《許可證》經營范圍中注明“以上經營范圍為零售”；經營第三類一次性使用無菌醫療器械產品的零售只限于一次性使用無菌注射器械產品經營,應在《許可證》經營范圍中書寫“一次性使用無菌注射器零售”；申請經營單品種或屬直接驗配性質的，應在《許可證》經營范圍中書寫品種名稱。
管理類別為第三類的類代碼名稱覆蓋管理類別為第二類的同類代碼名稱。
第三十六條本細則中“相關專業”主要是指與所經營的各類代碼醫療器械技術性能相關的專業。“自有房產”主要是指企業的法定代表人名下或申辦企業所擁有的房產。
第三十七條零售系指將購進的產品直接銷售給消費者，零售的品種一般為第二類醫療器械，第三類一次性使用無菌注射器等除外；批發系指將購進的產品直接銷售給醫療器械經營企業或醫療機構。
第三十八條專營醫療器械的經營企業其名稱應有與醫療器械相關含義的字樣，非藥品經營企業其名稱不得含“藥品”、“醫藥”字樣。
第三十九條《許可證》正本和副本具有同等法律效力，均由國家食品藥品監督管理局統一印制?！对S可證》項目包括許可證號、企業名稱、注冊地址、倉庫地址、法定代表人、企業負責人、質量負責人、經營范圍、發證機關、發證日期、有效期限。
許可證號統一由“皖”加6位阿拉伯數字組成。前兩位數字為區域代碼，后4位數字為順序號。非法人企業許可證號后加流水號，如法人企業已取得《許可證》，則其非法人企業許可證號為法人單位許可證號后加流水號。
區域代碼為：省局（00）、****（01）、蕪湖（02）、蚌埠（03）、淮南（04）、馬鞍山（05）、淮北（06）、銅陵（07）、安慶（****）、黃山（10）、滁州（11）、阜陽（12）、宿州（13）、巢湖（14）、六安（15）、亳州（16）、池州（17）、宣城（18）。
醫療授權管理制度范文4
關鍵詞：醫院；財務管理；成本管理
中圖分類號：F234.4文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2008）14－0115－02
財務管理是對醫院有關資金的籌集、分配、使用等財務活動所進行的計劃、組織、控制、協調、考核等工作的總稱，在醫院經營管理活動中占有重要地位，醫院所有的經營決策都以醫院財務核算為依據，在經營決策實施過程中財務部門合理的財務控制也是不可或缺的。隨著醫療機構不斷深化改革，醫療市場上的競爭越來越激烈，加強醫院財務管理，對保證醫院經濟的健康發展，提高醫院整體效益有著重要的意義。
一、建立健全醫院內部財務管理制度
一些醫院由于缺乏有效的管理手段和措施，內部財務管理制度并不健全，導致財經秩序較為混亂，經費管理漏洞較多、責任不清，以及重供輕管和重錢輕物的現象比較普遍，致使出現了嚴重流失、浪費經費物資的問題。加強醫院財務管理，應建立和完善財務管理機制和體系，在不脫離醫院財務活動實際情況的前提下，進一步明確醫院內部各職能部門財務管理的職責和權限，使醫院的財務活動有章可循。
完善財務管理制度的關鍵在于加強財務內部控制，內部控制制度約束著醫院全體人員，任何個人所擁有的權力都不得超越內部會計控制的權力。為確保資產的安全，降低資金成本以及財務風險，醫院應對現金收支、采購、驗收及保管業務建立嚴格的授權審批制度，加強對物品和收款情況的管理。嚴格制定財務預算，建立定期分析檢查制度，分析發生額與預算產生差異的原因，并做出及時的控制與調整。醫院應根據適度授權原則，建立嚴格的財務收支審批制度，對會計及相關人員授權批準范圍、權限和所應承擔的責任進行明確規定，使其依法依制履行職責，切實負起自己應負的責任。為防止違法違紀現象的發生，醫院應對其收支活動的合法性進行監督和控制，同時，強化外部監督，才能有效地堵塞漏洞，解決經費物資流失、浪費嚴重的問題。
二、強化醫院領導財務管理意識，提高財務人員自身素質
部分醫院領導的財務管理意識并不強，在對醫院進行管理的時候，只重視醫療業務管理，忽視了醫院的價值管理，這樣容易造成衛生資源的浪費，使醫院的運行成本過高。醫院財務工作專業性極強，工作量大，因此，需要素質較高的財務人才，但醫院普遍注重對醫療人員的培養，并不重視對管理人員的培養，這就使部分醫院缺乏高素質的財務管理人員，以至于不能發現管理中更深層次的問題，不利于醫院競爭水平的提高。
強化醫院領導財務管理意識，有利于財務管理人員做好財務管理工作，醫院領導有較強的財務管理意識，重視財務管理，醫院的財務管理工作才會做的更好。醫院財務管理工作的主體是財務管理人員，現在醫療行業競爭日趨激烈，對財務人員的素質要求也越來越高。為適應新形勢的要求，醫院應重視對財務管理人員的培養，鼓勵財務管理人員努力學習業務知識，組織開展繼續教育學習活動。財務人員自己也應主動學習新知識，提高自身素質及業務水平，適應新形勢。醫院領導和財務管理人員應樹立起新的理財觀念，增強財務人員的積極主動參與意識，財務管理人員不僅要做好核算工作，還應充分利用財會信息參與經營活動決策和管理，從能否獲得最佳經濟效益的角度分析判斷和評價醫院經營活動的預測和決策是否可行，并能夠提出建設性的意見和措施，提高經營效益。
三、實施全面預算管理，提高資金使用效率
醫院預算是根據醫院事業發展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃，是財務管理的重要內容。醫院預算管理是一種全面預算管理，通常以醫院經營發展目標為預算目標，根據醫院財務活動的實際情況和醫療市場的情況，編制的業務收支計劃、投資計劃等預算。編制預算必須遵循收支統管、統籌兼顧、積極穩妥的原則，應有配套的管理制度做為保障，因此,醫院要成立預算管理組織機構，建立并逐漸完善預算管理制度。醫院應建立科學的現金流量預算，根據現金的流入量來安排現金的流出量；同時應對預算執行情況建立考核制度，定期對各部門預算執行情況實行考核，如果預算制定的依據發生重大變化，則應對預算進行適當的調整。
加強資金管理，提高資金的使用效益，是醫院財務管理工作的重點。醫院應在財務收支上實施嚴格的財務監控制度，合理安排資金調度，提高資金使用效率。堅持執行嚴格的審批制度是提高醫院資金使用效率的關鍵。對于醫院后勤物資的購置，在相關科室提出采購計劃后，由主管院長通過審批后才可以進行采購，而財務科有權對超計劃采購和庫存過大的采購拒絕付款；建立嚴格的報銷審批制度，使資金使用落到實處，這樣才能使重點項目資金的需求得到保證，提高資金的使用效果。
四、樹立成本效益觀念，加強醫院成本管理
醫院財務管理的核心是醫院成本和費用的管理，運用財務管理手段進行醫療成本控制和成本核算，能夠合理地利用現有的資源，降低勞動消耗，取得較好的社會效益和經濟效益。成本核算的目的是控制支出、節能降耗，可以為財務決策提供信息，也可以發現新問題，從而促進醫院對其工作中不完善的地方進行改進。因此，醫院領導應從只注重醫院的收入、不注重成本耗費的誤區中走出來，樹立成本效益觀念，建立健全內部激勵機制與約束機制，加強醫院成本管理。
成本管理的主要內容包括成本預測、成本控制、成本核算以及績效評估，應制定有效的科室成本核算辦法，完善成本核算制度，建立責任制成本考核、分析評價和信息反饋體系，控制支出，降低服務營運成本。強化成本核算管理，實行成本控制，應運用以成本會計為主的各種方法，預定成本限額，按限額開支成本費用。在對成本執行的情況進行考核時，應將實際成本和成本限額進行比較并分析產生差異的原因，以便及時發現和解決成本執行過程中存在的問題。嚴格控制各項支出，降低成本費用，使費用與科室、個人利益相聯系，利用醫院的規章制度和獎懲制度，促使各部門轉變觀念，強化醫院職工的成本意識，使其主動實現成本目標，提高資源利用率。
五、強化對醫院資產的管理
一些醫院一方面有很多多年不用的材料與設備占用大量資金，另一方面又面臨資金不足的問題，資金運用狀況難以優化。為解決這些問題，醫院應根據自身實際情況，在財務部門與相關部門相互配合的情況下，制定合理有效的固定資產管理制度和資產報廢制度，定期由醫院財務部門和物資設備部門共同進行資產清查，提出積壓清單，對積壓物資進行及時處理，防止物資的浪費和積壓。建立盤點清查制度，保證賬賬相符、賬實相符。建立資產檔案管理，使各部門所承擔的責任得到進一步的明確，對相關人員加強職業道德教育和業務知識培訓，增強其進行資產管理的責任感和管理能力，使資產的安全完整得到保證。為優化資源配置，醫院不僅要健全固定資產管理體系，還應加強對無形資產的研究。醫院是科技密集型行業，其無形資產包括醫療信譽、專利權、專家聲譽及知名度、科技研究論文以及病案等。對醫院的無形資產進行合理的評價，有利于提高醫院的聲譽，促進醫院的進一步發展?，F在對無形資產的管理在財務管理中所占比例越來越大，加強醫院財務管理，必然不能忽視對醫院無形資產的管理。
六、結語
總之，財務管理工作是一項政策性、法規性和業務性很強的系統工作，在醫院經營管理活動中占有重要地位。只有用嚴格統一的財經法規規范整個財務活動，強化監督管理機制，才能使財務管理活動落到實處。在實際工作中，應根據醫院的實際情況來實施成本目標管理，明確各項管理細則，完善日常財務管理規定，確保醫院財務活動有法可依、有章可循。因財務工作質量的優劣受財務隊伍素質的高低的影響，加強醫院財務管理，要強化醫院領導財務管理意識，全面提升財務人員的自身綜合素質。醫院應結合自身實際情況。開展全面預算管理，提高資金使用效率，樹立成本效益觀念，強化對醫院資產的管理。醫院要樹立起財務管理的觀念，強化財務管理職能，充分調動財務人員的主動性，為醫院決策提供財務信息支持，推動醫院經濟的發展。
參考文獻：
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醫療授權管理制度范文5
關鍵詞：醫院 內部控制 制度完善
一、醫院內部控制管理中存在的主要弊端
（一）人文問題
1、缺乏內部控制環境
內部控制環境首當其沖的便是醫院領導層的內控意識，它是內部控制制度得以健全和實施的重要保證。如果管理層意識淡薄，平時只注重醫療、教學、研究等事業的發展，不注重內部控制，缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，在實際的工作中不按規定程序辦理，或僅僅是把貫穿于醫院經營管理全過程的內部會計控制錯誤的認為是內部控制體系，這就造成了一些醫院內控管理混亂，嚴重阻礙了醫院事業的發展。
2、執行人員素質不高
不管多么完美的內部控制體系都是需要人來實現的，因而執行人員職業素質的高低及水平，就會直接影響實施的效果。當然這里所說的執行人既包括會計人員也包括內審人員。就目前來看，所有醫院的會計人員和內審人員綜合素質普遍偏低，控制制度松懈，職業操作意識不強，業務不精通，工作中缺乏主動性、責任性，甚至無視財經法規，弄虛作假，同時面對新的情況和新的問題，他們墨守成規，不能適時做出應有的反映和調整，所有的這些都會給內控的正常運行帶來莫名的阻力。
（二）制度問題
1、尚未建立健全有效的內部控制制度
主要體現在有些醫院用財經規章制度代替內部控制制度；有些醫院對內部控制問題的處理隨意性很大，憑經驗及貫例辦理，業務流程控制過于簡單，使內部控制制度流于形式；有些醫院內部控制制度常年不變，不能與醫院發展目標相一致，對那些已經過時的舊制度，不進行完善和更新。
2、預算管理制度形同虛設
再好的內控運行體系都需要一套完善的預算管理體系來做為它的前提。對于醫院所有的收入與支出，從財務人員到醫院領導必須對此有所預算，合理控制收入、支出。財務部門要對每一個科室預算的執行情況進行監督、分析；對預算外的情況及時做出調整，對超出職責范圍的事項及時上報醫院領導集體討論決定，只有這樣才能保證內控制度體系的順利運行，而不是流于形式。
3、內控執行制度不完善
嚴格的內部控制體系必然會增加醫院的執行成本，不管是精力、物力，還是財力，這些昂貴的成本都是不可避免的，而內控執行制度的不完善，都會讓醫院和執行人員有空隙可鉆。醫院的漠視，執行人員的走人情，使內控體系流于形式，長期以往，內控執行制度形同虛設。
（三）監督問題
1、內部牽制得不到有效落實
內部控制制度主要強調的是內部牽制問題，它要求內控人員的分工相互牽制，相互制約，不相容職務相互分離，設置專人專崗，然而在現實實踐中，內部牽制就是一句空話，因為醫院的編制不夠，或是執行人員的專業素質的原因，致使醫院里面一人多崗的現象比比皆是，內控根本得不到有效落實。
2、內審機構的設立不科學
內審部門是醫院內控制度的一個重要組成部分，具有一定的獨立性，但有些醫院在設立醫院內審部門時，未充分考慮內審部門的相對獨立性，往往把內審部門作為財務部門的下屬機構。當然有些醫院的內部審計部門不設在財務部門下，但只是簡單的設置一個相應機構，配備一兩位審計人員，院領導也不賦予其相應權力，因此更談不上追查異常情況。以上兩種機構的設立方法都是不可取的，這樣缺乏獨立性的內審機構很難有效對內控進行評價，并且評價建議很難得到落實，根本起不到發揮審計監督、評價、防護的作用。
3、缺少評價、監督機制
目前，由于各醫院內審機構設置和人員配備參差不齊，工作發展不平衡，致使內部審計監督、檢查及評價、監督的職能作用未能得到較好發揮。同時，建立內部控制是醫院從普通員工到一把院長都參與進來的大工程，每一個環節出現問題，就有可能讓其整個的內控體系受到影響，因此對此的評價還是存在一定的難度。
二、完善醫院內部控制的主要措施
（一）建立完整的內控體系
建立一套完整的、具有本院特色的內部控制體系，從院領導班子到財務主管及財務工作人員，都要明確經濟業務處理的范圍，正確核算醫院醫療業務，層層把關，對不合理的開支堅決杜絕。依據財政部頒發的法律法規，建立健全各項規章制度。
1、建立授權審批制度
授權審批制度是醫院對其所有的業務的范圍、程序、責任等所做的規定，它包括常規授權，既醫院平時業務的授權，還包括特殊授權，既對某一項特殊的業務，醫院對每一科室或某一經辦人的授權。當然對于重大的經濟事項，醫院應當實行集體決策或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見，因此建立合理的完善的受權審批制度是嚴把內控制度的第一步。
2、建立內部牽制制度
醫院制定內部控制制度體系時要充分考慮哪些崗位是不相容的；應根據每個崗位各自的特點進行崗位分工，使其相互制約，相互牽制，形成科學規范的執行、監督、決策機制體系。同時對重要崗位要加強監督，提高工作質量，對其進行必要的定期輪換制度。
3、建立會計控制制度
這里說的會計控制并不是僅局限于財務科的會計處理事項上，既不是對各項經濟業務進行簡單的記錄、歸集、分類 編報等，而是對醫院全體員工增強財務管理意識，加強會計知識的普及。它運行的好壞，直接影響到醫院的效益，可以說它是醫院的晴雨表，因此建立科學、嚴密的醫院財務控制制度是安全、有效的內控管理的基礎。
4、建立健全預算管理制度
預算管理制度是醫院實行內控的前提，現在的醫院一般運用的是零基預算法，當然我們也可以采用平均預算和滾動預算法，根據醫院經營活動的方方面面來進行預算編制，平時對其執行情況進行分析、修正，及時發現問題，及時改正，把不合理的因素扼殺在搖籃之中，以此來確保內控的無阻力運行。
（二）加強人員業務培訓，提高人員素質
一方面醫院應當通過選派會計、審計人員外出進修，培訓，交流等方法，來提高會計、內部審計人員的整體素質，全面提高他們應對新問題的應變能力；另一方面積極吸收復合型人才，以次來促進醫院內部會計、審計人員從理論到實踐素質的整體提高。
（三）建立獨立的內部審計部門，發揮其監督作用
醫院內部審計部門是為內控運行保駕護航的，它的設立應該保持絕對的獨立性和權威性，它只能對有最高決定權的機構負責。當然做為獨立的機構，它首先要明確它的審計內容，做好科室內控的審計，以保證各科室取的好的經濟效益，當然隨著醫院內控環境的日益完善，內審人員素質的提高，內審不在是單純對各科室做檢查、監督那么簡單，而是有了深一層次的提高，既對內部審計做進一步的分析、評價，以期對內控起到再控制的目的，以此來保證內控運行的暢通。
（四）建立健全有效的評價體系
建立健全有效的內部控制評價體系，對發現的內部控制缺陷及時加以改進，是內部控制實施的重要保證。每一個醫院都應建立一套具有本院特色的、完整的評價體系，從健全性、適應性、一致性、成本效益性等方面，結合內控的實際情況，定期或不定期的編寫內部控制自我評價報告。從點到面的來評價醫院內控制度的建立是否建全，是否符合原則等，以期獲得經濟性和健全性的雙豐收。
總之，醫院內部控制制度的實施，不是一個人或一個科就可以解決的，它是醫院所有員工參與其中，進行全方位、全過程的管理模式，只有建立健全醫院所有的內部控制制度及監督制度，才能達到預期的效果。
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醫療授權管理制度范文6
在知識經濟時代，醫院信息化在醫院的經營管理中發揮著重要的作用。但隨著醫院管理信息系統的廣泛采用，原有的內部控制已無法適應醫院管理的要求，迫切需要進行改進和完善。
一、醫院信息系統使用后內部控制存在的問題
內部控制是指單位為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等，而由單位管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。搞好醫院內部控制制度建設對于規范單位內部管理，有效防范經營風險，保護單位財產安全和完整，實現醫院國有資產保值、增值等具有十分重要的作用。但在醫院信息化逐步普及的今天，一部分醫療機構、特別是一些基層的醫療機構在開展信息化工作的同時，不注重加強內部控制建設和完善，在內部控制中存在一些問題，主要表現在：
（一）醫院信息系統的開發設計缺乏專業人員參與，在內部控制上是先天不足，沒有很好地解決好內部控制問題
主要表現在：醫院信息系統中崗位分工控制雖有體現，但還不夠合理明確，實踐中可操作性不強；電算化系統應用程序中數據有效性檢驗控制不力，系統在特定方面發生錯誤或違規行為的可能性加大。
（二）醫院信息化軟件使用后與財務會計工作相關的各崗位職責、分工、權限與手工處理未發生相應變化，經濟業務缺乏有效牽制
主要表現在：醫院信息化后手工會計的記賬、對賬、月末（年末）結賬、發票管理、收入支出統計、成本計算等大量工作已由電子計算機自動完成，數據處理的集中性使傳統的組織控制功能減弱，部分業務流程變化較大，牽制缺乏有效性。
（三）醫院信息化軟件使用后管理人員數據安全意識淡薄，操作口令管理不嚴，容易泄密或被人竊取，帶來巨大安全隱患，造成部分內控制度失效
主要表現在：
1.一部分單位雖然設置有不同的業務分工，卻往往是一個操作員身兼數職，可以以不同的身份進入系統進行不同的操作，這樣，不相容職務分離控制就名存實亡。
2.未經授權的計算機專業人員可以利用計算機技術和網絡技術輕易地瀏覽各種數據文件，造成重要機密數據被泄漏，授權控制失控。
3.檔案管理人員缺乏安全意識，檔案管理的內部控制未能有效落實，重要的檔案數據泄漏、丟失的事件時有發生等。
（四）人員素質不高，實際操作能力難以適應信息化環境下對內部控制的要求
由于醫院信息化涉及政策、法規較多，需要多專業、多層次、多學科人員參與，操作人員雖然經過計算機等級培訓，計算機管理人員也經過專業培訓，但缺乏內控方面的學習研究，實施管理過程與實際要求水平還有較大差距，未能適應內部控制的要求。
（五）內部控制制度執行不力，流于形式
內部控制制度重在執行，部分醫療機構僅僅出于應付上級檢查，有章不循，形式主義嚴重；部分醫療機構內部控制制度制定得較為健全，但由于單位負責人重視程度不夠，或者執行人員業務素質所限，造成內部控制制度執行不力。
二、醫院信息化后內部控制的新變化
醫院信息系統使用后，給內部控制帶來一些新的變化，主要表現在：
（一）授權的方式、執行與手工系統存在差異
授權、批準控制是一種常見的、基礎的內部控制，在手工處理環境下，不同崗位的人員各司其職，對于一項經濟業務各環節處理都要經過具有相應權限人員的簽章，職能的分割與人員的分工便形成了行之有效的內部組織控制。但醫院信息系統使用后，操作人員可利用特殊的授權文件或口令，對一項經濟業務可用不同的身份或權限獲得某種權利或運行特定程序進行業務處理，人員與職能的分工控制功能明顯減弱。
（二）內部控制的實現方式發生了較大變化。主要表現在：數據收集、加工、處理由繁瑣的手工處理轉為計算機高度自動化處理；內部控制手段由原來的手工控制轉為手工控制和程序化控制相結合；控制的重點由原來的人員控制轉為由人員控制與計算機軟件控制相結合；數據存儲介質由紙質數據文件向電腦大型數據庫、程序文件磁介質轉變等等。
（三）內部控制的范圍擴大，控制內容增加
計算機軟硬件的維護、信息網絡數據安全管理、計算機操作人員素質控制等問題是信息化工作開展以前不必涉及的內控范圍。醫院信息系統使用后，為實現內部控制目標，內部控制制度的范圍和控制程序較之手工處理模式更加廣泛，更加復雜。內部控制的內容也有所增加，包含了傳統手工處理模式沒有的內容，如網絡系統安全的控制、系統開發過程的控制、數據編碼的控制、使用人員系統權限的控制、數據調用和修改程序的控制等。
三、完善內部控制的措施及建議
在研究內部控制變化的基礎上，如何進一步完善內部控制制度，筆者認為應加強以下幾個方面：
（一）加強醫院信息化系統的組織控制
在醫院信息系統使用后，醫院應根據實際情況合理設置崗位，對原手工模式下不適應的部門及崗位進行調整，明確相關部門和崗位的職責、權限，在保證原有會計系統內部控制的基礎上，確保軟件開發與系統操作、系統操作與維護以及檔案保管等不相容職務相分離，使涉及會計系統內部控制、信息系統開發、使用及管理中的有關人員正確、有效地履行自己的職責，并能有效地限制和及時發現錯誤和舞弊行為。
（二）加強醫院信息化系統的管理控制
管理控制主要是針對信息系統涉及的各個部門和人員所建立的內部控制制度。主要內容是：
1.各種人員的崗位責任制度，包括各崗位的職責范圍及其考核辦法。
2.建立用戶操作管理、上機守則、操作規程及上機記錄制度。
3.建立計算機網絡安全管理制度，包括安全保密、授權口令密碼的使用和管理辦法、數據備份、計算機病毒防范、外來軟件的限制安裝、違規處理等管理制度。
4.建立計算機軟、硬件維護管理制度及系統應急預案。
5.建立完備的設備管理制度。
6.制定信息化檔案管理制度等。
（三）加強人員素質控制
再好的制度也要由人來執行，加強人員業務素質控制是實行內部控制的關鍵。一是加強各崗人員的思想品德修養，樹立正確的人生觀、價值觀，提高各崗人員的政治、業務素質。培養各崗人員熱愛本職工作，刻苦鉆研業務，不斷更新觀念、更新知識，把自己培養成既精通業務，又熟悉政策的一專多能人才，增強發現問題和解決問題的能力。二是提高各崗人員的業務水平，系統管理員要不斷提高維護水平及應急處理能力，操作人員要具備扎實的基礎知識和熟練的專業技能，加強對計算機操作的熟練程度，適應醫院發展需要。
（四）醫院信息化后的內部控制制度的執行檢查及完善
1.加強醫院信息化的內部審計或紀檢監察工作，加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，確保內部控制制度的有效執行。
2.加強對內部控制制度的分析和評價，圍繞內部控制制度的健全性、合理性、有效性，針對內控中不科學、不合理的控制措施，不充分、不必要的控制程序，找出運行中存在的漏洞及缺陷，提出相應的改進及補救措施。
