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商業銀行授信風險管理范文1
關鍵字：授信；風險評估；風險管理
風險管理一直以來是商業銀行永恒的話題，特別是在全球金融危機的席卷下，使得風險管理在商業銀行的營運中顯得尤為重要和迫切。加快中小企業授信業務的風險管理，已經成為我國商業銀行應對金融危機、保持自身長期穩定發展的迫切需要。
一、定量與定性指標結合進行風險評估
當今的中小企業表現出以下特點：①企業規模小，融資渠道狹??；②大多數中小企業屬于個人或家族企業，或由一些鄉鎮企業轉型而來，經營機制不完善，管理水平有待提高；③財務信息不透明甚至嚴重失真，有可能向工商部門、稅務部門和銀行提供不同的財務報表；④擔保狀況不甚明晰，擔保人背景很難核實。由于中小企業的這些特點，商業銀行一般采用的對大企業進行授信風險評估的方法對其不適用或者評估起來不準確，這就需要有一些針對中小企業的信用評估方法對其進行授信風險評估。
傳統信用評估方法主要是通過專家主觀判斷對影響企業信用評估的一些關鍵因素，長期以來被概括為”5C”原則，即借款人的品格（Character）、資本（Capital）、償債能力（Capacity）、擔保狀況（Collateral）和環境（Condition）。在這個體系下，商業銀行對是否批準一筆貸款，單純的依靠信貸主管人員的主觀判斷，這種定性方法具有很大的不確定性，很難保證信貸資產的質量。
鑒于傳統信用評估方法的主觀性太強，缺乏必要的定量因素，本文采用定量因素與定性因素相結合的方法對中小企業信用進行評估。其中，定量指標與定性指標如下圖所示：
圖 銀行授信風險評估指標
商業銀行授信風險管理范文2
[關鍵詞] 商業銀行 風險管理流程 授信業務風險管理
風險管理是現代商業銀行有效運行的基礎，是提升銀行價值創造力、打造核心競爭力的保障。保持風險回報管理能力的優勢是外資銀行商業銀行獲取競爭優勢的關鍵所在。本文擬從授信風險管理流程角度，對外資銀行進行模式分析，并根據我國商業銀行的現狀和基礎條件，通過授信風險管理流程模式再造，為提高我國商業銀行核心競爭力提供支持和保障。
一、外資銀行的授信風險管理流程
外資銀行公司類客戶授信業務風險管理模式與其風險管理文化背景、業務管理集約化程度，以及風險計量技術支撐能力等因素有關。一般對大中型和小型公司類客戶實行差別化的授信流程，從大中型公司授信業務管理流程來看，主要有三種模式（見表）。
表外資銀行大中型公司客戶授信業務風險管理模式
下面以美國銀行、花旗銀行、渣打銀行為例來具體說明：
1.美國銀行的授信風險管理流程
美國銀行采用六西格瑪方法，根據對客戶滿意度、銀行內部用戶滿意度的跟蹤測評，本行戰略計劃，以及股東和監管要求，持續地對各類業務流程進行改進優化，其授信風險管理流程分為規劃、執行、評估三個環節：在規劃環節，主要根據美國銀行的戰略目標、收益目標和風險偏好進行經濟資本和資金的分配；在執行階段，主要是通過授信風險管理政策和措施，進行風險的識別和控制，并同時獲取風險數據；在評估階段，主要是對風險進行評估和報告，并對業務進行考核。評估階段的輸出結果將又作為規劃階段的輸入，為規劃提供建議，從而實現授信風險管理流程的持續改進。
從公司類客戶授信業務管理來看，采取類似于上述模式一的四個操作環節，客戶經理負責客戶營銷和授信申請；風險經理負責客戶信用評級和授信業務審批（是在客戶經理申請簽字基礎上的“雙簽”審批，大額授信按授權等級由更高級別的業務部門主管和風險部門主管“雙簽”審批）；授信審核人員負責付款前審核；后臺支持部門負責辦理貸款支用的法律、會計手續和貸后催收管理等服務支持等。此外，還設有專門的信貸風險部門，按5％～10%的比例，對已批準授信業務的審批流程和信貸政策標準執行情況（50人左右）進行持續的、不定期的信貸復查（credit review）。
從零售業務授信管理來看，具有高度標準化、流程化、自動化、專業化的特征，其信用卡貸款、消費者抵押貸款、小企業貸款的系統自動化決策所占比例分別達到99％、53％和35％。
圖1 美國銀行授信風險管理流程
2.花旗銀行授信風險管理流程
花旗銀行各個業務單元負責自身的授信風險管理，并與信貸風險管理部門共同建立信貸額度和風險管理流程。從公司類業務信貸風險控制流程來看，花旗銀行只與少數大公司進行大宗的、量身定制的和復雜的交易。在拉丁美洲金融危機和東南亞金融危機發生之前，授信審批曾經基本由業務單元自行決策；在危機發生以后，授信業務流程強調了風險管理部門的集中控制。從零售業務信貸風險控制流程來看，花旗銀行向許多個人提供標準化的和平均交易額較小的貸款產品，簡化信貸申請過程，廣泛應用統計學記分模型及征信機構信息,通過廣泛應用行為模型與技術，實現批量回收。
3.渣打銀行授信風險管理流程
渣打銀行基本信貸業務流程分為制定信貸標準、資產組合管理及賬戶策略設計、評估及審批、文件管理、監測以及壞帳管理等環節，每一環節的具體活動如圖2所示：
圖2 渣打銀行信貸風險控制流程
從外資銀行的授信風險管理流程可以看出，每個部門在信用風險控制中發揮著不可或缺的作用，在流程中各負其責、相互協作，并且可以不斷改進實現良性循環。
二、外資銀行授信風險管理流程模式對我國商業銀行的啟示
我國商業銀行目前從事貸款管理的部門主要包括客戶經理部、信用風險管理部、貸審會和稽核部。
客戶經理部主要負責對貸款客戶資質的前期調查（包括識別客戶提供的虛假財務報表等），它是銀行信用風險的第一道防線。信用風險管理部的主要職責是對各支行提出的貸款申請進行審查，并提出反饋意見。將審查通過的貸款合并自己的審查意見提交貸審會。貸審會是銀行審批貸款的最高權利機構，一般由銀行若干資深的專家組成。他們投票決定貸款的發放和以及貸款的發放條件?；瞬渴秦撠熴y行各項工作的監督檢查機構，主要是從會計角度審查文件和憑證的齊備性。雖然對貸款也是一種事后檢查部門。
雖然目前我國商業銀行都普遍實施了審貸分離制度，客戶經理部負責發放貸款，信用風險管理部負責審查貸款，通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但是外資銀行的授信風險管理模式流程，仍然存在明顯優勢：一是聯動制衡能力強。大多按照審貸分離、業務聯動、集約管理的原則，明確前臺客戶經理、風險經理和后臺業務支持人員在授信流程中的職責，在流程中各負其責、相互協作的基礎上有效平衡風險與回報。二是精細化管理。貫徹“以客戶為中心”的理念，在客戶細分的基礎上，對公司類業務和零售業務實行差別化的業務流程，采取針對性的授信風險管理模式，在不同的業務單元內細化崗位設置，培養專業化的客戶經理、風險經理和產品經理人才，為目標客戶提供專業化的授信風險管理增值服務。三是實現持續改進。授信風險管理流程是一個動態改進過程，若干環節構成一個循環，一個風險管理流程的輸出構成下一個流程的輸入，通過不斷檢查、改進和提高，實現授信風險管理能力持續提升。
三、再造我國商業銀行授信風險管理流程的措施
通過對比研究，我國各家商業銀行可以結合本行的實際現狀和基礎條件，采取以下具體措施對其授信風險管理流程進行改造。
1.運用科學方法改進優化各類授信業務流程
我國商業銀行應進一步將“以客戶為中心”的理念體現在業務經營和風險管理控制過程中，根據銀行管理基礎和市場競爭環境，積極借鑒6西格瑪方法，運用科學測評改進技術優化業務流程。綜合考慮各類細分市場的客戶反應、內部用戶聯動需求和股東對風險回報管理的要求，妥善定義（define）、度量（measure）、分析（analyze）、改進（improve）以及控制（control）業務流程優化進程，有效消除關鍵業務流程的管理和服務質量差距，使各種授信產品和服務流程逐步接近外資銀行水準，提升在業務流程中動態平衡風險回報管理的能力，構筑與外資銀行競爭的比較優勢。
2.分步推進授信業務平行作業
平行作業機制是按照“以客戶為中心”的理念進行業務流程優化的具體體現，其關鍵是在客戶群體細分基礎上差別化地設置業務流程，并將風險識別、評估、應對的政策標準嵌入流程之中，客戶經理、信貸經理、貸款審批人和風險經理按崗負責，相互協作，以便妥善處理好控制風險與提高效率、改進服務之間的矛盾，使“了解市場、了解客戶”的風險管理理念真正落到實處。在起步階段，要積極推進大中型公司類客戶授信業務平行作業，將現有客戶信用評級和項目評估專業人員并入風險管理部門，作為貸前平行作業風險經理參與貸前調查評價，并撰寫客戶信用評級（項目評估）報告，專職貸款審批人在其權限內進行客戶信用等級認定和貸款審批；貸中、貸后平行作業風險經理負責授信審批條件落實情況審查和風險監測預警。對低信用風險授信業務及授信額度項下單筆業務由客戶經理和有權審批人進行“雙簽”審批。在此基礎上，進一步梳理優化小企業和個人授信業務流程，逐步擴大“雙簽”審批范圍，逐步實現授信業務的標準化、流程化、自動化、專業化和集約化經營。
通過一系列的風險管理流程模式再造，積極推行客戶經理與風險經理風險管理融入業務流程的平行作業機制，前移風險管理關口。在技術支持上，設立專門的風險計量部門，加強計量工具、分析模型的開發應用，實現風險管理的專業化、精細化，從而為提高我國商業銀行核心競爭力提供支持和保障。
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商業銀行授信風險管理范文3
關鍵詞：商業銀行；企業授信：風險控制
我國金融機構全面開放承諾兌現已有三年，我國主要商業銀行平均資本充足率均超過了8％的巴塞爾協議要求。但與匯豐、花旗等世界級跨國銀行集團相比，都面臨著資本充足率偏低、盈利能力不足的局面。根據歷史來看，國家的多次通過注資與核銷來提高國有控股銀行資本充足率與核心競爭力的努力都被新增巨額不良資產抵消。因此，建立完善的企業授信風險控制體系是商業銀行向現代金融企業改革發展的必然要求。
一、我國商業銀行企業授信風險控制的現狀及不足
(一)銀行企業授信風險控制的發展歷程
在歷經多年的金融體制改革后，我國商業銀行的企業授信風險控制體系在經歷7如下兩個階段：
第一階――1997年到1999年，根據人行要求，我國商業銀行基本上在全行范圍內的企業類客戶授信流程中建立了客戶信用評級和風險限額控制制度，并配備了相應的管理軟件系統，由此基本實現了集中統一識別、評價企業類客戶的整體授信風險評估制度；
第二階段 1999年至今。我國商業銀行基本上改變其原先將各項授信決策分散于各部門的狀況，建立起了信貸管理部集中決策銀行授信行為的業務運作機制。從而使得各分支機構集中管理、控制企業授信業務風險。
(二)我國商業銀行企業授信風險控制的現狀
我國商業銀行目前已經初步形成了一個較為完整的企業授信風險控制體系，其核心內容“統一授信、審貸分離、分級審批、責權明確”已成為其進行授信風險控制的行為準則，并形成了一套“貸前、貸后”授信管理程序。
1、我國商業銀行現行授信風險控制架構
我國商業銀行已形成了總行、一級分行、二級分行、麥行各級信貸管理部門分級管理的架構。后為加強“貸后”管理。我國商業銀行專門成立了獨立于信貸管理部之外的資產保全部來專門負責“貸后管理”工作，而信貸管理部則主要負責“貸前管理”。貸款審批根據行內授權。由業務部門提出申請后，經信貸部受理，實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。審批流程呈縱向運動特征，垂直管理特征明顯。
(三)我國商業銀行現行企業授信風險控制的不足
在我國央行對我國的存貸款利率進行了嚴格的限制的情況下，我國商業銀行享受著受到政策保護的高達3％左右的存貸款利差的同時，我國商業銀行盈利能力仍較國外先進銀行相差甚遠。主要原因在于我國商業銀行相對較高的不良貸款率。超過花旗及美國銀行一倍有余。差距表明。我國商業銀行的授信風險控制體系仍未完善，離目標相差較遠。
二、我國商業銀行企業授信風險控制中存在的問題
1、央行政策執行不力的問題
(1)與“統一授信”的差距
在具體操作實踐中，我國商業銀行仍較多的以授信業務產品為對象進行部門設置和職能分工，授信產品的具體運作分散在不同部門，這增加了各部門分頭向客戶授信、分散管理信用的可能性。同時，由于銀行的各級支行及各職能部門獨立核算的考核體系。其各級機構在各自考核利益的驅使下，為更多地爭取客戶資源，而在風險管理和業務拓展方面亦各自為政。且這種情況對于我國商業銀行的跨國企業及全國性大客戶類企業表現尤為明顯。各分支機構在考核利益的驅使。大多急于發放貸款，力爭“早貸款、早受益”，而沒有部門跟蹤調查該客戶在授信期內的不利變化。另外分頭授信、多頭貸款的給客戶帶來很多不便，導致客戶對繁瑣的銀行手續產生厭煩。
(2)與“貸審分離”的差距
信貸管理委員會主要由我國商業銀行各級分支機構的行長、分管信貸的副行長組成，而且行長往往具有實際上的最終決定權，他們并不是業務人員，卻是業績考核的利益相關人，與業務人員具有相同的利益，因此，希望行長們在貸審會上保持公平、公正，那幾乎是不可能的。而且在對于大額貸款及大客戶時，行長們的傾向性就更為明顯，這不但導致了“貸審分離”的原則被破壞，且導致銀行在貸款投放上的集中趨勢更為明顯。
(3)與“分級審批”的差距
我國商業銀行的授信授權體系劃分為垂直的三個層次，即授權、轉授權和再轉授權。在每個層次上，均采用“總量控制”的管理模式，但就其實際操作而言，問題在于該套分級審批制度僅僅是對授信“量”的控制，而沒有考慮客戶的具體情況。由于經辦行對優質客戶與一般客戶的授信額度權限相同，這一制度的安排極大的影響了業務部門的市場營銷能力與市場反應能力，同時也增加了上級授信管理部門不必要的工作量，更為嚴重的是增加了相關經辦行為爭取優質客戶而采取化整為零的可能性，制度功效降低。
(4)與“責權分明”的差距
首先，將過多的責任推卸給了業務部門。在我國商業銀行，業務部門的工作極為繁重，既包括產品的營銷，有包括授信業務的初次評估調查。申報及初審。而后相關業務獲批后，業務部門還將組織授信業務的放款，貸后調查，授信業務的質量評估，貸后管理及回收。這種現象的存在導致業務人員對業務的爭辦和產品的營銷產生了較大的抵觸情緒，“多做多錯”的消極思想在銀行業務人員中頗有市場。
其次，簡單的將利益而非權力與責任掛鉤。這種掛鉤看起來可能會增加業務人員的積極性，并降低授信業務的風險。但由于在實際操作中，授信風險總是或多或少的存在于每筆授信業務中，因此我國商業銀行的信貸人員往往會因為畏懼成本高昂的處罰措施，而對符合條件的企業“惜貸”，導致銀行盈利能力嚴重下降。
2、授信風險控制內部環境的問題
我國商業銀行國有產權制度的影響根深蒂固，相關人物對信貸審批的結果主觀影響過大，導致整個授信管理體系獨立性大打折扣。再如企業文化，企業授信業務經營重復過去的粗放型規模擴張的路子。對各級經營機構，簡單的以貸款規模、利潤為考核重點，重經營績效，而輕風險防范；重賬面利潤，而輕實際的盈利能力的提高。另外企業授信風險控制未能跟上業務開拓的步伐。近幾年來，我國商業銀行的國際貿易融資業務、中間業務等發展很快，這些業務開展的時間較短，經驗不足，授信風險控制的制度不健全，所以風險性相對較高，違規經營和賬外經營時有發生。
另外，授信風險控制信息系統。各地
分支機構信息系統建設各自為政?；ゲ幌嗤?；各子系統獨自發展，數據不能共享；網絡建設緩慢，數據無法實時更新。
3、授信風險評估體系的問題
(1)在企業授信控制的組織體系上，識別風險的能力不足
由于其“金字塔型”的垂直授信管理體系，導致兩個隱患：
首先，貸前與貸后管理相脫節。不但導致了人力資源的浪費，更有可能因為工作分工的專業化而導致兩個部門對于此筆授信業務都沒有全面細致、全過程的風險評估和識別。
其次，無法有效識別非常規業務的風險。由于信貸管理部和資產保全部經辦人員個人能力及工作經驗的限制。導致他們精通于傳統的貸款業務而對于商品貿易項下的貿易融資和需要授信的各種金融衍生工具等非常規授信業務知之甚少。此時，授信控制人員對于此類業務的授信風險評估及風險識別往往建立在其對業務人員業務介紹理解的基礎之上。
(2)授信風險評估仍以單筆業務為中心
這一以業務為中心而非客戶為核心的做法使得我國商業銀行的企業授信風險控制本末倒置。這種一味緊盯授信業務而置授信申請人于不顧的做法，將會給實施者帶來極為嚴重的后果。
(3)風險識別、評估和管理手段與時代脫節
我國商業銀行的企業授信風險評估技術還主要停留在以手工的定性分析為主，定量分析為輔的階段，而且定量分析還只局限在對企業財務報表的簡單分析上，對反映企業真實舉債能力的現金流量表利用不足，更談不上設計風險評估模型來對風險實時監控。對于企業賬目的調查，真實性全部有賴于會計師事務所的信譽。對企業的信用風險分析，僅限于對其自身過去的經營和財務資料的審查，對其未來的風險、所屬集團及關聯企業的發展趨勢預測不夠，主觀判斷多，科學方法少。
4、授信控制內部稽核的問題
在一級分行長領導的稽核管理體制下，稽核部門多作為本級分行的內部機構而存在。對審計中查出的問題，不經行長同意就不能上報總行。而且稽核部門只有經濟處罰權，沒有獨立的行政處罰權。這種稽核管理體制嚴重影響了內部稽核人員審計地位的超脫和審計工作的力度。加之內部稽核監督檢查范圍窄、頻率低、周期長。往往只局限于事后監督，不能及時發現問題，即使發現了問題，也可能通過領導的“甄別”而失真。
三、我國商業銀行企業授信風險控制體系的改進
(一)企業授信控制體系改進的原則
因此，在對我國商業銀行的企業授信風險控制體系的改進中，仍應堅持將“統一授信”作為核心，將“審貸分離”作為前提，將“分級授權”作為基礎，將“權責分明”作為保障。
(二)建立企業授信業務平行作業制度
為保持授信審批的獨立性，建議在銀行內部試推行“授信業務平行作業制度”，即將原信貸管理部與資產保全部合并，設立授信風險管理部，其下設置風險經理，由風險經理完成原由業務人員負責的授信業務的評估、調查及初審，并承擔對授信業務的貸后跟蹤及風險評估、監控。其具體操作如下：
1、平行作業的人事安排
在我國商業銀行總分行各級授信風險管理部門設立相應級別的風險經理。各級風險經理均接受上級風險經理的直接領導，并對授權范圍內的授信業務進行獨立的評估、審查及審批。原參與授信審批的各級分支行的行長不再具有授信審批的決定權，各級風險經理作為各級分支機構的授信主管，對授信業務具有最終審批、發放及貸款質量分類的決定權利。
2、以“客戶為中心”的授權管理體系的建立
改進現有的授權分類方式，將授權權限與授信風險評轂、授信條件掛鉤，體現“風險授權”原則，但在具體操作中應將高等級的授信風險評級的審定權保留在上級分支機構，以防出現授信失控的局面。
此外，授權形式應由“單筆授權”向“余額授權”，即控制客戶授信總量的方向轉變。具體操作是：區分低風險授信與風險授信進行授權與轉授權。低風險授信業務采用單一客戶總量控制方式，在單一客戶低風險總量指標內，業務部可自主進行審批。
3、企業授信控制管理信息系統的改進
完善的授信控制信息系統將極大地促進我國商業銀行的經營管理。而要從根本上解決這一問題，就要需花大力氣改進授信管理信息系統，強化電子化建設，加大對授信管理信息化系統的投入，改變我國商業銀行過去的各級分行各自為政的模式，提高授信管理信息系統集成化程度，提高各子系統數據共享的共享性。
4、企業授信風險全程控制關鍵點的設置
由于成本及效率的考量，銀行并沒有必要對授信管理中的所有的操作細節進行全部的監控。作為一家以盈利為目的的商業銀行，我國商業銀行理應在具體控制過程中遵循風險一收益原則。故而，對授信管理中的風險關鍵點進行尋找及評估就成為重中之重。
商業銀行授信風險管理范文4
[關鍵詞] 集團客戶 商業銀行 風險管理
一、國內集團企業的主要風險特征
集團企業是指以一個或少數幾個大型企業為核心，通過資本、契約、產品、技術等不同利益關系，將一定數量的受核心企業不同程度控制和影響的法人企業聯合起來，組成的具有共同經營戰略和發展目標的多級法人結構經濟聯合體。國內集團企業主要具有以下風險特征：
1.組織結構復雜。通常表現為以一家實力雄厚的核心企業為基礎，通過控股、參股、簽訂合作協議或長期優惠性合同等方式，組成多層次、多法人、交叉持股、相互影響的企業聯合體。集團企業的成員單位可能跨多個地區，有的甚至分散在國內外。
2.信息隱蔽性強。集團成員單位間經常發生業務往來和關聯交易，不少集團企業跨行業、跨地區甚至跨國經營，業務交易頻繁，資金運作復雜，生產經營及財務信息透明度不高，集團整體財務報表中的銷售收入、利潤、資本等主要指標并不能完全反映企業實際狀況。
3.風險疊加效應。集團企業可以通過交叉持股使成員單位運用同樣的資本和不動產從不同渠道獲得融資，從而將其成員單位的風險通過杠桿效應在母公司（控股公司）層面進行疊加，一旦成員單位出現風險，母公司（控股公司）將承受巨大壓力。
4.“多米諾骨牌”效應。集團成員單位間復雜的持股關系、緊密的業務關聯,以及統一的資金調配,導致集團某一成員單位的經營或財務風險可能迅速波及到集團內的其他企業，進而影響集團整體的資金調配，甚至出現資金鏈斷裂，給集團企業帶來整體性風險。
二、國內商業銀行集團客戶的授信風險表現
國內商業銀行的集團客戶授信風險是指由于銀行對集團客戶多頭授信、過度授信和不當授信，或集團客戶經營不善，以及通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方間不按公允價格轉移資產或利潤等情況,導致銀行不能按時收回貸款本息，或給銀行帶來其他損失的可能性。集團客戶授信風險主要表現在以下方面:
1.關聯交易風險。關聯交易是指關聯企業間發生非公允的轉移資源或義務的事項。集團客戶通過非公允的關聯交易轉移資金或利潤，將影響銀行貸前調查評價的準確性，授信條件設置的合理性，以及貸后管理和風險防范的有效性。
2.企業互保風險。企業互保是指集團客戶為獲得銀行貸款支持，以其內部成員單位相互擔保的方式進行融資。當銀行以互保作為貸款風險的緩釋工具時，將導致授信風險系數成倍增長。當互保企業形成的擔保鏈中某一企業出現問題，將可能使其他眾多擔保人或債務人面臨資金周轉不靈的困境，進而引發銀行不良資產激增的連鎖反應。
3.資金挪用風險。資金挪用是指集團客戶母子公司間、成員單位間或其他關聯企業間相互占用、調劑使用銀行專項資金。資金挪用將導致銀行貸款實際使用者與銀行評級授信對象間出現偏離，銀行無法準確把握資金使用者的資信情況，貸款實際用途與合同用途不一致，實際還款資金并非合同約定的還款來源，使授信資金脫離了銀行的監管視野。
4.資產轉移風險。資產轉移是指集團客戶內具有獨立法人資格的成員單位彼此轉移資產，利用企業法人以其全部資產承擔有限責任的法人制度規避法律義務。資產轉移造成銀行貸款企業資本不實、有效資產流失等后果，直接降低銀行債權第一還款人的償債能力，使銀行債權遭受損失。
5.多元化經營風險。多元化經營是指集團客戶進行與主業關聯度較低或無關聯行業、項目的重大投資。在對銀行貸款依賴度較高的情況下，集團客戶某一項投資的失敗就可能加大整個集團客戶的授信風險。同時，多元化經營投資過程中多元化的融資結構和擔保方式也會加大銀行在產品定價、風險緩釋、貸后管理等方面的難度和風險。
三、國內商業銀行集團客戶風險管理的對策建議
1.實施差別化信貸政策。要加強集團客戶的風險管理，首先必須在全面分析集團客戶實際特點的基礎上實施差別化的信貸政策：對抗周期性風險能力強、具有政府背景和壟斷性特點的政府行業性集團客戶，應積極營銷，大力拓展；對民營集團客戶，應選擇誠實守信、管理規范、具有較好發展前景的進行支持；對在地方政府推動下擴張過快、總投資中銀行融資占比較高的集團客戶，要謹慎介入；對有非正常融資需求的集團客戶或虛假出資、以融資為目的成立的空殼公司，必須設置禁入門檻。同時，對同一集團內部的不同成員單位，也應考慮各自經營狀況、償債能力和信譽水平的差異，在保證承貸主體與實際用款主體一致的前提下，實行差別化信貸政策：重點選擇集團中有穩定現金流支撐的優勢生產企業，適度控制主要依靠投資收益的集團本部融資。
2.深度挖掘客戶真實信息。要實施差別化的信貸政策，必須具有真實的信息支撐。一是要加強對集團客戶關聯方的審查，通過獲取客戶提供的關聯方清單及股東名冊、董事會會議記錄、主要交易對手、供應商和債權人的交易性質和范圍等情況，準確識別關聯方。二是要核實集團整體和各承貸主體的真實資產和財務狀況，包括現金流量、還款來源、利潤構成、關聯交易利潤占比、非主營業務利潤占比、投資收益占比等。三是要注重對集團客戶主導產品市場競爭力、市場占有率，分析產品研究開發能力和可持續發展能力等非財務信息的分析。四是要定期深入企業調查了解情況，并利用人民銀行信貸登記咨詢系統及時掌握客戶與各家銀行信貸往來情況，通過銀監局“黑名單”了解失信企業名單，通過工商、稅務、供電等政府部門及新聞媒體、中介機構搜集信息，保證客戶信息的真實性。
3.注重風險緩釋措施的有效性。在集團客戶風險管理過程中，應充分關注集團客戶內部關聯方之間互相擔保的風險。對集團客戶內部直接控股或間接控股關聯方之間互相擔保的，應嚴格審核其資信情況，并注意控制互保在集團客戶整體授信擔保方式中的比重。對采取互保方式的，應補充要求其他有效的風險緩釋措施，同時定期了解其生產經營和信用履約情況，適時變更擔保方式，主動防范擔保鏈風險。在辦理新的授信業務時，原則上不接受集團客戶關聯企業間的相互擔保，逐步增加資產抵押、供應鏈融資、股權質押等擔保方式的比重。嚴格控制集團客戶對外提供擔保，對擔?？傤~過大、可能危及銀行貸款安全的客戶，應及時根據合同約定采取提前收貸等制裁措施。
4.建立風險預警體系。集團客戶授信風險管理應針對集團客戶的風險特征突出前瞻性分析，加強對單個客戶風險或單個風險因素可能引起集團內部風險延伸和傳遞的趨勢分析，提早發現、準確揭示集團客戶整體風險，提高風險管理的主動性和預見性。針對集團客戶風險特征設置風險預警指標，形成信息收集、發出預警、快速反應的動態監控機制。當集團客戶任一成員單位觸及風險預警指標底線時，對該集團內所有成員單位的授信業務經辦機構及其相關經營管理部門發出風險預警信號，及時調整信貸策略，對可能形成的不良債權，搶占先機，及早退出。加大對集團客戶貸款資金使用的監控力度，防止關聯企業間相互挪用資金或改變借款用途，以及通過關聯交易轉移資產、惡意懸空銀行債權。
5.提升風險處置能力。由于集團客戶存在組織結構復雜、信息隱蔽性強、關聯效應明顯等特點，集團客戶授信風險處置應把握以下原則：一是抓住先機。集團客戶授信規模較大，一般涉及多家銀行，因此應注重迅速出擊，提前擬定預案并抓緊實施，采取追加抵押和保證、停止授信支用、監控賬戶資金流向等針對性措施。二是嚴控資產。在實施清收措施的同時，要特別關注集團客戶內部關聯方之間的關聯交易，防止出現轉移有效資產等逃廢債行為。如果單獨清收受到較大阻力或困難，可以聯合其他銀行，形成合力，開展戰略協作。三是尋求外援。集團客戶由于規模大、涉及面廣，授信風險的暴露往往會引起一定層面的經濟和社會波動。因此要高度重視保持與上述各級部門積極有效的溝通，爭取得到來自外部的有力支持。
6.積極拓展銀團貸款。集團客戶可能因資金鏈斷裂給銀行帶來巨大風險，特別是大額集團客戶授信日益成為國內商業銀行不良貸款的重要發生源。而銀團貸款業務有利于信用風險識別和分散，提高銀行談判地位，是優化資產質量和收益結構、提高核心競爭力的重要手段，對于防范和控制集團客戶授信風險具有深遠影響。因此，國內商業銀行應建立合作機制，積極拓展銀團貸款。對信貸資金需求規模較大的新授信集團客戶，可以采用一家主辦銀行牽頭、多家銀行參與的貸款方式；對已經授信且額度較大的集團客戶可采取俱樂部方式，建立銀行間分別監測、信息共享、利益共享、風險共擔、協調一致的合作機制，定期交流集團客戶的生產經營和融資情況等信息，防范集團客戶授信集中度風險。
參考文獻：
[1]江蘇省農村金融學會課題組.風險與效益的博弈――對銀行強化集團客戶信貸風險控制的思考[J].農金縱橫,2004（1）.
商業銀行授信風險管理范文5
關鍵詞:集團客戶;風險限額控制;風險限額的新模式
一、風險限額（最高授信額度）的概述
為防范集團客戶授信風險，實現信貸資產資源有效配置，2003年，中國銀監會頒布了《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》（以下簡稱指引）?！吨敢芬笊虡I銀行對集團客戶授信應遵循適度原則。即“商業銀行根據客戶風險大小和自身風險承擔能力，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止過度集中風險”?！吨敢访鞔_將“一家商業銀行對單一集團客戶授信控制總額超過商業銀行資本余額15%以上”的情形規定為“超過風險承受能力”的情形。根據《指引》精神，各商業銀行相繼出臺了相關的風險限額（最高授信額度）控制標準。而以集團凈資產為基數，以信用等級為調節系數的最高額度風險控制成為各商業銀行集團客戶授信控制的主要措施（方法），即集團客戶授信風險限額（最高授信額度）=集團凈資產×集團信用評級調節系數，所謂風險限額（最高授信額度）就是銀行根據借款人的資信及經濟狀況，授予其一定期限內的貸款額度.集團凈資產=集團資產總額—集團負債總額，而集團信用評級調節系數是在信用評級[信用評級就是由獨立中立的專業評級機構，接受評級對象的委托，根據“獨立、公正、客觀、科學”的原則，以評級事項的法律、法規、制度、有關標準化規范化和財務報表為依據，運用科學嚴謹的分析技術和方法，對評級對象履行相應的經濟承諾的能力及其可信任程度進行調查、審核、比較、測定和綜合評價，以簡單、直觀的符號（就是AAA、AA、A、BBB、BB、B六等）表示評價結果，公布給社會大眾的一種評價行為]的基礎上，商業銀行按歷年客戶資料對信用評級等級分別進行確認的凈資產的折扣數（0-1之間）。
二、目前集團風險限額模式的缺陷
由于風險限額（最高授信額度）=集團凈資產*集團信用評級調節系數，使商業銀行集團客戶授信決策建立在客戶凈資產規模和信用評級的基礎上。但是，隨著集團客戶交叉持股、偏離主營業務的大規模兼并擴張以及盲目涉足境內外期貨等現象的普遍出現，商業銀行信用授信的風險日益多樣化?，F有的風險限額控制模式的局限也就日益顯露出來。
（一）集團客戶方面的風險隱患
集團客戶信用風險是指集團客戶因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使商業銀行遭受損失的可能性。
集團客戶信用風險主要來自兩個方面：一是集團內部，主要包括公司治理、經營方式和信譽等；二是集團外部，主要包括行業政策風險和市場環境風險。由于集團和銀行存在信息不對稱，加之銀行在與集團客戶的博弈過程中，往往處于被動地位，不得不滿足客戶提出的種種條件，使得集團客戶授信的信用風險加劇。
1、關聯交易風險
信用評級是評估債權按時足額歸還的可能性。但現實中，集團客戶有可能通過關聯交易改變信用評級的基礎指標，誤導銀行對它做出錯誤的授信決策。其表現形式主要為：
第一、利用關聯關系編制不實報表。為順利通過銀行貸款的資信審查，集團往往利用關聯交易操縱申請貸款企業的贏利狀況、粉飾財務報表、掩蓋真實情況。在銀行不了解集團客戶真實關聯性質的情況下，會放大對集團客戶的風險限額。
第二、利用關聯交易轉移資產。當控股股東分別以金字塔結構或交叉持股方式持有多個子公司的股權時，其在集團內將采取對自己利益最大化而非集團價值最大化的原則進行資源配置。在金字塔股權結構的集團客戶中，控股股東可能將資源從最下級公司轉移到上級公司；在交叉持股的集團中，控股股東會將資源從現金流權益低的公司轉移到權益比例較高的公司中等。對于負債融資在公司的配置也是一樣，控股性股東往往利用子公司從銀行借款，然后再轉移到其控制的其它公司或關聯方手中；或是通過關聯擔保，從銀行套取資金，間接地實行資產轉移。而不論采取何種手段，資產轉移的結果都是導致公司信用發生轉移，并最終將信用轉嫁到各貸款銀行，增加銀行風險。
第三、利用關聯交易進行集團客戶盈余管理。集團客戶盈余管理的第一步有可能通過操縱關聯交易膨脹盈利，即通過關聯購銷、資產轉讓、資產租賃、托管經營等，將關聯方的利益轉移至集團客戶，以在短期內人為地提高其經營業績。第二步是操縱關聯交易的信息披露。關聯方對關聯交易信息不知情，或者根據已公開披露的關聯交易信息無法判斷其交易性質，因此關聯方利益集團往往通過不披露關聯交易信息或在公開報告中隱瞞真實交易達到其操縱目的。
2、或有負債風險
或有負債，是指過去的交易或事項形成的潛在義務，例如擔保，擔保作為一種特定的經濟行為，其初衷是減少風險，但集團內關聯擔保，使不考慮對外擔保的風險限額反而增加了銀行信用風險，使授信額度遠遠超過集團客戶實際償債能力。
3、行業風險
一般集團客戶授信從收集材料到上報審批少則2-3個月，長的達5-6月。而對集團的信用評級往往以上一年度的年財務報表為基礎，實際是集團客戶上年度信用等級情況。而用上年度的信用等級去預測未來1-2年的集團客戶風險狀況，顯然忽視了行業經濟周期風險。不同行業其行業經濟周期差異較大。為控制行業周期風險，商業銀行已將集團客戶授信期限進一步縮短。但不考慮行業特點的授信周期不僅造成基層工作量加重，對風險控制也沒有起到積極作用。
4、集團客戶授信范圍和集團法人治理風險
集團客戶具有關系復雜、范圍不易界定、關聯交易隱蔽、風險轉移(傳遞)性強等特征。商業銀行授信業務首先應明確集團客戶范圍,嚴格區分正常和非正常的關聯交易,全面掌握企業關系及變化情況,及時調整和嚴格控制最高授信額度。
商業銀行授信風險管理范文6
關鍵詞：集團客戶；貸款授信；風險評估
中圖分類號：F830.3文獻標識碼：B文章編號：1674-2265（2009）05-0059-03
集團客戶授信管理是銀行授信業務中的重點和難點。中國銀監會下發了《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，為強化集團客戶授信管理提供了業務指針。本文基于國際會計準則（IAS）和經濟實體理論（Economic Entity Theory），提出了關于集團客戶授信風險管理中存在的若干問題及相關的對策建議。
一、集團客戶授信風險管理目前存在的問題
銀行尤其是國有銀行目前的多層級管理體制和對分支機構的業績評價考核機制，使各級分行比較關注自身經營目標，一定程度上造成經營行集團客戶按單一客戶管理的逆向選擇；同時對跨區域、多元化、組織結構和內部交易都很復雜的集團關聯客戶，由于缺乏分行之間的協同配合、風險共擔、利益共享機制，導致分行之間橫向傳遞信息的渠道十分不暢，從而影響了對集團客戶信息的及時掌握和快速傳遞，造成諸多問題。
根據中國銀監會關于集團客戶的定義可知，從股權或經營決策上直接或間接控制其他法人或被其他法人控制的組織形式，到其他可能不按照公允價格轉讓資產利潤的，都要求納入集團客戶進行授信管理。但在具體的銀行授信業務中，各級行對于集團客戶的管理以及會計處理存在很大爭議。對比國際會計準則，從我國新會計準則關于合并財務報表的理論依據來看，母公司理論（Parent company concept）和經濟實體理論（Economic Entity Theory）成為爭議的焦點。
最新的國際會計準則基本采用了經濟實體理論的框架，要求母公司提供合并財務報表，取消簡單合并子公司報表的合并方法；我國的新會計準則采用了母公司理論和經濟實體理論二者融合的方式。從銀監會集團客戶授信風險管理指引中關于集團定義和管理來看，傾向于經濟實體理論。
二、母公司理論與經濟實體理論的對比
（一）母公司理論
強調編制合并財務報表的最主要目的是滿足母公司股東的需要。因此，它一方面認為母子公司間的關系是控制與被控制的關系，主張采用完全合并法編制合并財務報表，另一方面為了滿足母公司股東的需要，又對完全合并法進行了一定修正。
母公司理論的主要特點是：（1）將子公司的全部凈資產、凈收益進行合并；（2）企業合并時產生的商譽和子公司凈資產的增值，在報表合并時只確認和攤銷屬于母公司的部分；（3）母子公司間的內部交易產生的未實現損益，只抵銷屬于母公司的部分；（4）少數股東權益在合并資產負債表中既不列在股東權益部分，也不列在負債部分，而是作為一個單獨項目列示在負債和股東權益之間，合并資產負債表的股東權益實際反映的是屬于母公司的股東權益；（5）在合并利潤表上，少數股東損益項目被視為一項費用，并因此而作為合并損益的一個扣減項目，這樣，合并利潤表中的凈收益反映的只是屬于母公司的凈收益。
（二）經濟實體理論
經濟實體理論認為，母子公司之間的關系是控制與被控制的關系，而不是擁有與被擁有的關系，母公司有權支配子公司的全部資產。編制合并財務報表的目的是滿足合并會計主體（即集團）所有股東的信息要求，而不僅僅是滿足母公司的信息要求。實體理論主張采用完全合并法編制合并財務報表。實體理論的主要特點是：（1）將子公司的全部凈資產、凈收益進行合并；（2）企業合并時產生的商譽和子公司凈資產的增值，在報表合并時全部加以確認和攤銷；（3）母子公司間的內部交易產生的未實現損益全部抵銷；（4）少數股東權益列在合并資產負債表的股東權益部分，合并資產負債表的股東權益反映的是整個企業集團的股東權益；（5）少數股東損益項目在合并利潤分配表中反映，合并損益反映的是整個企業集團的凈收益。從新會計準則所依據的理論來看，是母公司理論與實體理論的某種結合，但以實體理論為主。
三、基于兩種理論的合并財務報表分析
母公司理論在實務上的可操作較強，被很多國家采納。但是母公司理論也存在著不可克服的缺陷：一是它缺乏獨立的理論基礎。二是它無法克服比例合并法的雙重計價問題。三是將少數股東權益列示于負債和所有者權益之間，使得少數股東權益的性質模糊不清，破壞了報表的形式與內容上的統一性。經濟實體理論的優點是符合控制的實質。由于對子公司的凈資產計價，能夠克服母公司理論下對子公司資產的雙重計價缺陷。
從我國企業集團形成的現狀來看，以控制和被控制關系建立企業集團的形式占重要地位，并且呈發展趨勢?？刂破髽I和被控制企業組成的企業集團的會計信息，更容易被人們所接受，并在會計實務中得到廣泛運用。母公司理論在控股權獨大的背景下代表母公司股東的利益，而在實踐中股權結構更為分散及多層控股和交叉控股更為普遍的背景下，母公司理論轉向實體理論正是代表著集團內的少數股東權益。在經濟實體理論指導下編制的合并財務報表提供的信息可以供企業集團的所有股東使用，其比母公司理論指導下編制的僅為母公司股東服務的合并財務報表更為客觀、公正和全面。在經濟實體理論下，全面抵銷集團內公司間交易未實現損益，無論是順銷、平銷還是逆銷，都全面抵銷到未實現的損益，從而有助于抑制企業利用集團內的關聯方交易操縱利潤的現象。
四、集團授信風險管理中經濟實體理論的應用
（一）深入研究集團關聯交易分析，加強對合并財務報表的審查
集團客戶經營規模龐大，結構復雜，銀行需要從多個維度對由母公司、子公司、參股公司等構成集團法人進行關聯風險分析，因此，需要認真對集團內部企業之間的關聯交易進行分析。
不少銀行目前仍允許集團子公司評級可高于集團母公司評級，授信風險限額來自單獨財務報表數據。銀行授信風險管理實踐中，造成了集團客戶故意選取風險意識薄弱的銀行，或粉飾甚至操縱提交銀行的財務報表信息。結合經濟實體理論，為防止集團客戶為獲取銀行更高的信用級別、更為有利的授信條件而故意操縱資產負債表謀取不正當利益，對合并財務報表的各子項目進行詳細的風險審查十分必要。銀行風險審查實踐中，應緊密結合集團內部的治理結構和近期關聯交易，對不同時點的財務指標異常變動予以高度關注。對銀行評級授信的基期即年末數據進行詳查，尤其應區分不同的集團關聯類型，采取不同的分析方法：一是縱向一體化集團；二是橫向多元化集團。
縱向一體化集團多以產業或行業上下游之間的供應鏈關系聯系在一起，例如上游企業為下游企業提供原材料，下游企業再進行銷售。此類集團模式，審查時可關注上下游企業財務報表中存貨和應收賬款的變化情況，判斷是否上游通過賒銷向下游輸入商業信用；下游是否存在購入不必要原材料使得上游獲得好看的賬面利潤和現金流。橫向多元化集團的內部企業之間多通過兼并重組建立聯系，一般表現為母公司將現有資產進行評估，以低于公允價值出售給上市子公司，后者再通過增資或配股方式進行再融資，并以所購資產溢價作為投資收益。
銀行應區分不同的集團管理模式，對其非正常的關聯交易進行有效甄別，及時識別其關聯風險。
（二）區分集團關聯和非集團關聯
銀監會《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》中關于集團客戶的定義的外延其實遠遠超過了傳統意義上會計準則中納入并表范圍的集團客戶。該定義暗含了集團關聯和非集團關聯兩種類型的關聯客戶。因此在銀行授信業務中必須嚴格劃分集團關聯和非集團關聯兩種類型，分別制定不同的風險評級模型和授信風險限額體系。
（三）建議提升集團關聯客戶的管理層次
逐步實現信貸風險的集中管理；實現信息的共享和整合，及時全面掌握集團客戶信貸風險；同時，從經營模式、資金管理模式、發展戰略、公司治理結構、關聯交易的性質和特點、對外投資、實際控制人的素質等方面加強對集團客戶運營模式的分析研究，從整體上把握集團客戶的風險狀況，逐步建立適應集團客戶風險特點的信貸管理模式。同時研究完善業績評價考核機制，調動整個銀行關注集團整體風險的積極性。
（四）確定“管理行――主辦行――協辦行”管理模式，明確集團客戶管理中各參與機構的權責利
集團客戶授信時，各參與機構之間權責利匹配原則是，只提供資金而不承擔相應授信風險的機構獲得相當于資金成本的無風險收益RFP，高于資金成本部分的風險收益由承擔授信風險的機構獲得。承擔操作風險的機構可獲得一定的管理費用。各參與機構之間就風險和收益的分配達成其他協議的，按其協議處理。集團授信額度下，如參與行愿意承擔相應授信的信用風險，應以書面方式向牽頭行表明，并在內部完成授信審查。該部分授信收益由參與行獲得，風險由參與行承擔。
（五）集團客戶名單的動態調整
總行層面職能部門應當建立清晰明確的報送路線，對全轄的集團客戶關聯線索定期梳理，并及時響應，如遇重大情況的，應及時對集團客戶名單進行動態調整。調整后的集團客戶名單，報送風險管理職能部門，及時采取相應的風險管理措施，如及時調整其最高綜合授信額度，或壓縮其融資安排。
參考文獻：
