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工程項目支付管理辦法范文1
【關鍵詞】 工程； 財務管理； 標準化； 模式
工程財務管理是個涉及面廣、周期長的復雜的系統工程。工程成本控制單由財務部門來執行十分困難，需要將財務管理與工程項目管理有機地結合起來，制定一套相應的標準，對各個流程、環節、事件加以協調和規范，從而更好地降低成本，提高效率，增強反應的靈活性，確保工程按計劃高質量地完成。
一、工程財務管理目前存在的問題
（一）工程管理過程中各部門的職責分工不明確，缺少執行及考核標準的約束。
（二）缺少完整的組織體系和必要的領導機構，對工程建設過程中的問題進行協調，對工程已完工工作量進行評估。
（三）財務部門沒有介入工程的全過程管理，對具體工程造價的構成不了解，使得工程財務控制被動、滯后。
（四）工程項目在合同管理方面，還有待規范。有關合同缺少必要的約定事項，如日后出現糾紛埋下隱患。大部分合同仍采取預算招標、費率招標等方式，在技術層面已相對比較落后。
（五）工程物資招標、價款支付、質保金的留取以及工程物資的出入庫管理缺少規范的流程。
（六）工程結算、決算資料移交不及時，不全面，對財務編制財務決算，移交資產管理，審計部門進行審計均帶來困難，同時也不利于資料檔案的歸檔。
（七）完工工程缺少評估機制，不利于工程項目經濟指標的考核及對工程概算偏差的校正。
二、工程財務管理流程
針對以上有關問題，筆者深入研究現狀，分析形成問題的原因，并結合自身的實際，修改和完善相關制度，建立工程管理組織領導小組，對合同價款的支付、工程結算、工程決算等環節的流程重新加以梳理和規范。
財務部門作為工程財務管理的牽頭部門，以財務特有的視角對工程項目每個時期的工程造價進行解讀。跟隨工程項目各個階段的計價標準的變化，加強對工程造價方面的控制。
（一）工程項目前期
財務部門全程參與工程前期管理、積極做好事前財務監督。財務部門在工程前期管理工作中應首先把握好幾個方面：
可行性研究階段：財務部門要對建設成本進行分析，提出合理化建議，既保證項目切實可行，又避免投資的盲目性。
設計階段：財務部門參與設計方案的造價估算、設計概算和施工圖預算的編制和審查。對設計方案進行比選，對設計取費標準進行審查，避免盲目擴大規模，虛列費用。
招投標階段：參與招投標全過程，履行財務監督職能，保證公平、合理、經濟、可行。
合同簽訂階段：配合內部法律部門，嚴格執行國家合同管理的有關法規，著重注意付款方式、進度結算、項目結算等事項，保障合同合法有效、全面履行。
在把握上述原則的基礎上，全面導入預算管理的理念，對工程成本實施預算管理模式。對工程成本費用進行科學的分解，編制工程費用分解表。
（二）工程項目建設期
資金管理作為企業經營管理的核心，在工程管理工作中同樣得到了充分的體現，在工程項目建設期，工程財務管理以資金管理為重要內容和手段，在工程建設、資產形成、交付使用的各個階段發揮著重要的作用。
1.工程款的管理
工程款是工程支出的重要內容，工程項目建設周期長、管理過程復雜、資金量大。公司依據上級有關規定，對工程款項的申請、審定、支付制定了嚴格的操作規范。
工程項目在開工支付款項前，由工程管理部門依據批復概算編制工程費用分解表。財務部門通過對概算與分解表的對比審核及費用開支合理性的分析，在工程開工前即對工程開支有了總體上的把握。
工程支付資金實行月平衡、周調度、日安排的管理制度。每月28日前工程管理部門根據工程進度計劃編制工程資金支付月度計劃，財務部門在每月30日前審定后報省公司財務部。
工程預付款及進度款，嚴格按照《邢臺供電公司工程結算管理辦法》以及上級機關有關規定：
工程預付款實行按合同約定撥付，預付比例不低于合同金額的10％，不高于合同金額的30％，對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。對于沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，財務部門不予預付工程款，杜絕以預付款為名轉移資金情況的發生。
工程進度款執行監理審批制，嚴格按照監理單位審核的月度工程進度付款。堅持按月結算與支付。即實行按月支付進度款，竣工后清算的辦法。工期一年以上的工程，在年終進行工程盤點，辦理年度結算。項目負責單位根據工程管理部門、監理部門簽字確認工程進度款結算單，開具發票向財務部門申請付款。
2.工程物資采購與領用管理
（1）工程物資的采購
對于符合《國家電網公司構建兩級招標管理體系實施意見（試行）》中規定的招標采購范圍的工程物資，嚴格堅持由國家電網公司總部和網省公司統一招標采購。
對于不符合國家電網公司總部和網省公司統一招標采購范圍的物資，由本公司招標辦公室負責招標采購。嚴格按照《國家電網公司構建兩級招標管理體系實施意見（試行）》的要求，貫徹“公開、公平、公正”的原則，嚴格履行合法合規的程序，綜合考慮信譽、質量、價格、到貨時間等因素，把好工程物資的采購關。
（2）工程物資價款支付及出入庫管理
為了實現物資價款的支付、工程物資的出入庫流程的信息化，公司組織研發了物流管理信息化系統。這一系統涵蓋公司物資管理過程中的計劃、采購、合同、收付、庫存、查詢及統計分析等業務，涉及公司所有物資計劃申報、審批和資金結算部門。系統采用ERP理念，全面采用網上審批流程，邁出了物資管理業務的全過程、流程化、信息化的第一步。同時這一系統的研發，也進一步規范和固化了工程物資價款支付以及物資出入庫整個流程。
在信息化物流系統中，對各環節的工作狀態、時間有直觀清晰的反映，并通過聲音提示，督促各環節待辦工作的進行，也有助于發現管理中的問題，明確管理責任，落實考核。
每月月末，財務部門與物資管理部門進行當月物資結存稽核工作。物資管理部門應定期對物資進行日常盤點，并有盤點書面記錄。財務部門則要對結存物資實施定期或不定期抽查核實。
（3）工程決算的編制
工程竣工決算報告是綜合反映工程項目從籌建到竣工決算日的投資情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是考核工程概、預算執行情況，分析工程建設成本，準確核定新增資產價值的重要依據。
由于決算編制階段涉及的部門比較多，每一步驟出現拖延，都會影響決算的編制進度。為每一環節限定時限，成為了必要的手段。目前公司結合上級有關精神，對工程結算、決算的具體時限要求如下：電源工程和220KV及以上電網工程項目應在工程項目經完工驗收后六個月內編制完成，110KV及以下的電網工程和其他工程項目應在工程項目經完工驗收后三個月內編制完成。
為了推動精益化管理，在上述各環節工作時限內，應進一步將結算、審核、審計時間段進行細分。如工程的土建部分結算根據實際可以提前進行審核和審計，以減少工程決算編制階段的時間壓力。
工程竣工決算報告在上報審批前，必須經內部審計單位或中介機構審計，并出具審計報告。其中：220KV及以上工程由省公司審計部組織審計，110KV及以下工程由各單位審計部負責審計，并出具審計報告。
工程決算編制階段，財務工程管理人員和資產管理人員到現場，核對設備清冊所列設備與實際設備是否相符，并拍照，為建立固定資產臺賬和編制固定資產卡片提供有利依據。對固定資產制定統一編號，與公司其他信息系統編號一致，方便與其他系統的連接，實現對固定資產的跟蹤與監控，為實施固定資產全壽命管理，打造良好的開局。另外，核對不須安裝的機械設備、生產工器具及家具等資產的輔助臺賬與實際是否相符，并對這些資產的使用部門進行登記，堅持“誰使用，誰負責”的原則，加強對工程中形成固定資產及流動資產的管理力度。
工程安裝費用、其它費用的分攤是工程財務決算編制的重要環節。財務人員要通過對工程概、預算、工程價款決算等依據進行認真分析，以此為基礎確定不同資產的費用分攤，從而合理、準確地反映每一固定資產價值。
三、竣工工程項目的評價體系
公司正在逐步完善對竣工工程項目的評價體系。評估體系按內容劃分，主要有以下四個方面：
目標評估：針對項目立項時原定決策目標的正確性、合理性和實踐性進行重新分析和評估。
項目前期工作和實施階段評估：主要通過評估項目前期工作和實施過程中的工作實績，分析和總結項目前期工作的經驗和教訓，為今后加強項目前期工作和實施管理積累經驗。
項目運營評估：通過項目投產后的有關實際數據資料測試與同類工程項目數據的偏離差異，并分析其原因。
項目影響評估：分析該項目對所在地區、所屬行業的經濟環境社會方面的影響。
四、工程財務管理下一步的思路
對于工程財務管理標準化工作的開展，我們做了大量的努力，也取得了一定的成效。但是由于在管理手段上還存在著一定的不足，有一些做法還需要進一步的驗證，管理理念還需進一步創新。下一步筆者主要從以下幾個方面，完善工程財務管理工作。
（一）積極推廣限額設計和典型設計
限額設計是設計階段控制工程造價的重要手段，能促使設計單位加強技術和經濟的統一，能克服設計概、預算本身的失誤對工程造價帶來的負面影響。另外，推廣典型設計不但能夠提高設計質量，而且能夠壓縮現場工作量，提高效率、節約成本。
（二）推廣設計監理制度，加強設計變更管理
設計監理制度的推行，能夠提高人們對設計工作的重視程度，從而使設計階段的造價控制得以有效的展開，同時也可以促進設計單位建立完善的管理制度，提高設計人員的質量意識和造價意識。另外，設計圖紙的變更越早造成的經濟損失越小；反之則損失越大。因此要盡量避免設計與施工相脫節的現象發生，由此減少設計變更的發生。對非發生不可的變更，盡量控制在設計階段，要做到“先算賬，后變更”，層層審批，有效控制工程造價。
（三）強化工程項目審計監督
公司應進一步加強工程項目審計制度建設，將審計監督納入工程建設的全過程管理，尤其在強化合同簽訂、招投標管理、工程結算和竣工決算環節的審計工作。各部門應該注意歸納和分析審計底稿或報告中檢查出來的問題，認真總結、堅決整改，有效地避免以后重蹈覆轍。
（四）引進外部機構，再造工程管理流程
引進外部專業機構，采用ERP的理念，對公司現有的工程管理流程進行進一步的分析、整合。大力推動信息化進程，通過技術手段實現現有的物流管理系統V6、生產MIS等系統的鏈接。努力拓寬信息系統的應用范圍，最大程度優化管理流程，提高效率，降低成本。
【主要參考文獻】
[1] 國家電網公司. 國家電網公司輸變電工程結算管理辦法.
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[3] 國家電網公司.電力企業物資采購管理審計辦法.
[4] 國家電網公司.工程監理表式.
[5] 國家電網公司.國家電網公司輸變電工程達標投產考核辦法.
[6] 華北電網有限公司.工程竣工決算報告編制辦法.
[7] 河北省電力公司.河北省電力公司基建工程項目結算管理辦法.
工程項目支付管理辦法范文2
為貫徹落實20**年度新社區建設工作部署，根據區黨委《關于規范開發區工程投資和管理的若干意見（修訂）》（*開委〔20**〕61號，下稱“《意見》”）的精神，結合我區新社區建設的工作實際，現對《**開發區新社區建設項目和資金管理（修訂）辦法》（*開管辦〔20**〕13號，下稱“《管理辦法》”）補充修訂如下：
一、關于項目招（競）標和項目施工
根據《意見》關于工程招投標管理的規定：“50萬元以上（含50萬元）的新社區建設工程項目，必須按照國家招投標法的規定進行招標；50萬元以下及15萬元以上（含15萬元）的工程項目，采用邀請招標的方法招標，具體工作由區招標辦公室和建設單位共同負責；15萬元以下的工程項目，由發包單位提出申請和工程要求，由建設分局負責安排組織施工和完成日常市政維修工作”的要求，對《管理辦法》項目建設實施中“項目招（競）標”和“項目施工”作如下修訂：
（一）明確上述規定中新社區建設工程項目的建設單位統一為開發區新社區建設指揮部（下稱“指揮部”），負責邀請招標的單位為區招投標辦公室，組織實施項目建設管理的單位為區建設分局。
（二）50萬元以上（含50萬元）的工程項目，必須按照國家招投標法的規定進行招標；在審批立項時，對不具備招標條件而又必須實施的工程項目，應先理順招標關系后再予審批。15萬元以下的工程項目，由建設分局按有關規定進行委托施工。具體操作程序為：由建設分局新社區建設項目專責小組擬定施工單位，建設分局審核后報區分管領導審批，然后送指揮部備案并予實施。
（三）50萬元以下及15萬元以上（含15萬元）的工程項目，按以下辦法和流程進行管理：
1、項目審批立項后，建設單位分批將項目資料移送招標單位，由招標辦公室組織實施邀標工作，確定中標單位后指揮部憑中標通知書將項目審批立項資料一并移交建設分局，由建設分局按原規范組織項目建設的實施。
2、指揮部派1—2人參加邀標工作小組，參與工程邀標；邀標程序及方案由招標辦制定，并報指揮部備案。
3、建立邀請應標施工單位數據庫。綜合幾年來參與開發區新社區建設施工單位的業績、信譽、資質和資金承受能力等因素，由建設分局篩選提供相關施工單位，報招標辦建立施工單位數據庫。然后，按照擇優邀請原則，由指揮部辦公室協調，與區建設分局和招標辦商議確定邀請應標單位。
二、關于項目工程量變動
《管理辦法》關于項目工程款的結算規定：“項目實施過程中，如有工程變更的應按相關規定執行：變更工程量1萬元以下（含1萬元）的由建設分局的項目負責人同意實施；1萬元以上3萬元以下（含3萬元）的由建設分局決定執行；3萬元以上的必須報指揮部審核批準?！苯Y合實際，作如下補充修訂：
（一）工程量變更核定。工程項目實施過程中，如有不可預見因素需調整施工內容或變更工程量時，建設分局項目負責人應報告指揮部項目管理負責人，對變更內容應以現場會議記錄形式予以確認，確認后三天內報指揮部備案。
（二）工程變更量審批權限。一是變更工程量1萬元以下的由指揮部項目管理負責人同意實施；二是1萬元（含1萬元）以上3萬元以下的由指揮部辦公室主任會議決定；三是3萬元（含3萬元）以上的由指揮部辦公室核查并報主管領導批準。
三、關于項目工程驗收和工程結算
（一）竣工驗收及工程結算流程
新社區建設項目必須嚴格按施工合同要求施工驗收，工程驗收及工程結算要嚴格遵循以下工作流程，即：施工單位工程完工項目單位（社區）開具工程完工證明施工單位憑證明申請建設分局竣工驗收建設分局組織竣工驗收指揮部組織項目驗收施工單位組織結算資料并報送建設分局審查建設分局送審計辦結算審核施工單位辦理結算請款手續并報送指揮部。
（二）流程操作辦理時限
1、申請竣工驗收。施工單位在工程完工15天內，要憑項目單位（社區）開具的工程完工證明向建設分局提出竣工驗收申請。
2、組織竣工驗收。建設分局在收到施工單位工程竣工驗收申請后的15天內，要及時組織竣工驗收。
3、組織項目驗收。建設分局完成竣工驗收后的15天內，新社區建設指揮部要及時組織項目驗收。
4、結算資料審查。指揮部完成項目驗收后的15天內，施工單位要將項目工程結算資料報送建設分局審查。
5、工程結算審核。審計辦要在接到建設部門報送的工程結算資料后的15天內完成工程結算審計。
6、辦理結算請款。項目工程結算審計工作完成后的15天內，建設者分局要協助施工單位按規定辦理工程款結算手續并報送指揮部。
四、項目資金的管理
（一）關于工程款請款手續
《管理辦法》關于專項經費的請撥和項目工程款的申領規定：“新社區建設項目專項經費的請撥按財政預算經費的申請辦法執行，由區財政局分期劃撥區財政結算中心，再由指揮部統籌使用；新社區建設項目簽訂施工合同、動工或竣工后，施工單位可按工程進度分期提交撥付工程款的申請，并完善所需資料交建設分局審核，報指揮部審批后由區財政結算中心直接將款項劃撥施工單位?！爆F做如下修訂：
新社區建設項目資金管理采取“財政預算專項經費請撥”和“建設項目撥款申請”相結合的模式進行運作。即：新晨
1、財政預算專項經費請撥：
新社區建設項目專項經費的請撥按財政預算經費的申請辦法執行，由區財政局分期劃撥至區財政結算中心；
2、建設項目撥款：
新社區建設項目工程款的請撥由施工單位按工程進度及工程款支付要求分期提交撥付工程款的申請，完善所需資料后由監理核實工程進度并交建設分局審核；經指揮部辦公室審查后，報指揮部主管領導批準，再送區財政局基建審核組登記備案。完善上述相關審批程序后，由區財政結算中心直接將款項劃撥施工單位。
（二）關于工程款的結算。
工程項目支付管理辦法范文3
關鍵詞：供電企業 工程管理 竣工決算
一、供電公司工程竣工決算管理的背景
國家電網公司在“十二五”期間預計投資將超過5 000億元，建成十一項特高壓直流輸電工程和“三縱三橫”全國性特高壓交流骨干網絡，特高壓輸電線路總長度將達到4萬千米，形成交流、直流協調發展的堅強電網。我國電力建設在未來10年將面臨重大發展機遇。
對供電公司而言，電力工程項目數量多，投資金額巨大，對公司的經營發展至關重要。由于電力工程成本最終都被歸集到工程竣工決算，通過竣工決算反映到實物資產價值當中，所以，供電公司的工程成本管理將對整個企業的管理與工程開展、建設產生重大影響。優質高效地完成工程竣工決算的編制工作，不僅能真實地反映工程成本，而且還有助于提高工程管理質量，提高工程投資效益，反映供電企業的工程管理水平。
二、供電公司工程竣工決算存在的問題
目前，供電公司一些部門對工程竣工決算的重要性、及時性認識不夠，竣工決算的責任部門之間的協調性較差，工程“兩算”管理手段缺乏，工程施工結算、竣工決算滯后，管理上存在較多問題。
（一）組織與管理方面的問題
1.建設項目未取得立項批復，部分項目缺少建設項目開工許可證、建筑規劃用地許可證、工程質量驗收合格證等相關合法手續。
2.政策處理問題日益突出。水土保持、樹木保護、拆遷賠償等費用急劇上漲，線路走廊費用成倍升高，拆遷戶、青苗補償戶經常因賠償問題阻攔施工，使電網工程建設屢屢受阻。
3.項目實際進度與形象進度不符。因提前上報開工、竣工時間導致項目實際進度與形象進度差異較大，工程建設管理與財務核算存在脫節情況，財務部門反映的工程實際工程量、材料消耗信息等資料與工程形象進度嚴重偏離，造成工程建設管理部門與財務核算部門同一口徑的數據存在差異。
4.項目完工后長期不能完成工程施工結算。工程竣工決算的上游環節是施工結算，工程完工后施工結算過程太長而影響工程竣工決算，工程施工結算的延期，使得工程竣工決算編制不能按時進行，影響了生產成本歸集的及時性和準確性。
5.電力基建工程完工后，工程項目物資仍存在多領、少領、錯領等情況，造成工程竣工決算與工程現場存在差異，嚴重影響了工程竣工決算的質量，給后續的工程竣工決算審計帶來不必要的麻煩，影響決算進度。
（二）財務管理方面的問題
1.財務部門一般是在工程竣工后才得到所有的竣工決算材料，資料的獲取時間有滯后性，無法時時掌握工程的進展情況，資料獲得的滯后性導致了財務工作職能僅僅局限于財務核算功能，無法充分發揮財務管理職能。
2.在編制決算時，財務部門由于不了解工程的實際情況，對于預算執行情況的分析不全面或者不夠準確，影響今后的工程資金預算。
3.工程完工后，財務部門很少參與資產的移交工作，缺乏有效的財務監督，不利于固定資產價值確認及后續管理，導致工程資金核算不準確。
4.設備的使用者及所有者一般會扣留供應商的設備質保金，當設備材料出現質量問題時，及時獲得供應商的解決。由于電力部門的設備材料一般通過第三方物資公司采購，并把設備質保金留在物資公司，當設備材料發生質量問題時，因質保金管理混亂，往往出現設備材料的更新維護不及時，造成隱患。
三、供電公司工程竣工決算的改進措施
（一）優化工程管理制度體系
為完善、改進基建工程管理制度體系，為工程竣工決算工作提供強有力的保障，國家電網公司出臺了基建工程財務管理辦法、工程結算管理辦法、工程竣工決算管理辦法、工程其他費用財務管理辦法等。明確規定了各部門在工程管理中的職責和權限、竣工決算資料的收集以及時間、傳遞要求、竣工決算報告如何編制等。供電公司應按照精益化要求對工程竣工決算的相關辦法進行細化，建立起全方位、多層次的管控體系，從制度上保證竣工決算工作的開展。
1.建立內部報表制度。在季報、年報中設立在建工程明細表、工程項目情況表等，全面反映工程項目的計劃、實際完成投資、項目進度以及工程結算、決算編審、轉增資產情況，以便領導和上級管理部門及時掌握工程情況。
2.建立工程竣工決算情況定期通報制度。為了加快工程竣工決算的編制速度，供電公司應對工程竣工決算過程實行動態管理，對工程竣工決算考核指標的完成情況進行定期通報，每個月以簡報的形式向供電公司分管基建工程的領導和各相關部門主任、各基層單位等通報，以促進各層面、各部門對基建工程竣工決算工作的關注。
3.建立基建例會制度。各部門、各單位將工程管理中遇到的各種問題在例會上反映、協商、確定責任部門和時間節點，會后各部門、各單位嚴格按照例會上確定的時間節點完成，減少各部門之間的推托現象，提高工作效率，為保證工程竣工投產后及時完成工程竣工決算工作打下基礎。
（二）深化工程竣工決算全過程管理
長期以來，電力基建工程項目管理的重點是施工進度、安全、質量，忽視基建工程竣工決算管理。工程項目的投資效益分析與經濟性研究難以深化，不利于引導資金流向的合理性，也不利于提高項目投入產出水平。為此，在工作中應以工程竣工決算為導向，一切服務于竣工決算。
1.工程開工前的準備階段。工程財務管理人員應主動與工程管理部門聯系，及時收集工程項目的可研立項批文、項目投資及資金計劃文件、初設及概算批文、批準概算書等，了解該項目的工作內容、資金來源、每項費用的概算值，并以此為依據控制各項費用，填制財務竣工決算報告的“項目”和“概算價值”欄目。
2.工程建設過程中，工程財務管理人員要做好以下工作：（1）收集資料。主要收集設計變更批復與增減投資批復、工程物資合同、工程施工合同、工程預算書等資料。（2）做好工程核算，正確反映工程投資。工程財務管理人員要根據工程形象進度清單、施工合同、施工方提供的工程價款結算賬單支付工程價款；同時還要深入施工現場，通過內部網絡、基建工作例會等渠道，及時了解整個工程的進度，督促工程管理部門及時結算工程價款，真實反映工程投資。（3）控制工程其他費用。根據工程其他費用財務管理辦法的規定，工程其他費用據實列支按概算數控制。所以工程財務管理人員要及時匯總各工程項目每一項其他費用的實際發生數，并與項目主管部門核對。審核憑證時嚴格把關，避免出現工程其他費用超支的情況。
3.在工程竣工交付使用后，工程財務管理人員要督促各部門完成結算、付款和資料整理及上報，做好竣工決算編制和資產入賬工作。（1）工程竣工交付使用后，物資管理部門應會同工程項目管理部門清理甲供物資，核對合同采購量、施工圖預算及其設計變更加定額內的合理損耗量、實際耗用量、買價及運雜費等，并在規定的時間內向財務部門提供工程物資移交安裝清冊和結算清單等資料。財務部門根據平時登記的設備臺賬與工程物資移交安裝清冊進行核對，支付價款。（2）工程竣工交付使用后，項目管理部門按招標文件的規定和合同約定結算建筑安裝施工費、勘察設計、工程監理等其他費用，在規定的時間內按相關要求完成工程竣工結算書的編制、上報和審批工作。財務部門根據工程結算協議核對賬務，支付價款。（3）工程其他費用的清理。財務部門根據批準概算書和審定后的工程竣工結算數核對賬上實際發生的其他費用，特別要注意核對項目法人管理費、生產準備費等可控費用。有問題及時和責任部門溝通以保證其他費用不超概算數。（4）清理核對上級撥付資金、物資調撥轉賬、清算資金往來。（5）按照會計制度的規定正確計算和分攤資本化的貸款利息。
（三）建立工程成本財務考核和評價體系
綜合運用各項分析指標分析反映工程項目整個建設過程，是竣工財務決算的一項重要內容。工程管理部門、資金管理部門及財務部門對工程工期、概算執行情況、資金到位、投資效益情況等都要詳細分析、說明。合理運用工程項目投資效果分析的各項指標，全面、真實、準確地反映工程項目建設成果。
工程竣工決算考核評價指標主要包含以下幾種：資本性收支預算編制、審批、預算執行和分析、調整情況；工程全過程成本管理、工程資金管理情況；工程成本會計核算的合法合規性、完整性、準確性、及時性；工程竣工決算編制、審批和轉增固定資產完成情況；工程經濟效益情況。
（四）提升工程財務人員素質
工程竣工決算是一項復雜的系統工作，不僅要求工程財務管理人員具有較強的責任感和職業判斷能力，還需要具備一定的項目管理、工程技術等專業知識。必須要合理配置人力資源，加強對工程財務管理人員的培訓，不斷提升工程財務管理水平。建立人才培養機制，加強會計人員輪崗交流機制，把財務人員培養成“一專多能”的復合型人才。堅持以人為本，注重培養優秀財務骨干，并將其充實到工程財務管理崗位。
在實際工作過程中，財務人員不能僅局限于財務數據的累加，要善于轉變觀念，在管理上進行創新和大膽實踐，將財務管理滲透到工程全過程管理中去，提高基建財務管理水平，降低工程造價，提升投資收益，實現新形勢下電網發展方式和企業發展方式的轉變。
參考文獻：
1.淮安供電公司.淮安十二五電網規劃綱要.2013.
工程項目支付管理辦法范文4
一、 以“三全”管理為重點，確保轉資驗收工作順利進行
一是領導重視，全員參與管理。
通過對轉資工作中存在矛盾的分析探討，高度重視轉資工作，要求基建管理部門、生產管理部門要把轉資驗收工作當成大事來抓，并由主管資產老總親自協調基建完工轉資驗收工作。由于領導重視，從資產管理部門到規劃設計、基建管理、預算審核、生產運行、財務管理等各個部門聯合辦公，形成了全員參與的良好局面。同時，制定了管理辦法，為轉資驗收工作的順利進行打下了一個良好基礎。
二是重點明確，全過程參與管理。
把轉資驗收的工作重點放到現場管理上，從基本建設項目交底、開工就介入，采取全程跟蹤的先期管理方式，在基建項目交底時，有資產管理人員參加論證；在基建項目施工中，有資產管理人員檢查監督；在基建項目完工后，有資產管理人員參與驗收。使投資-施工-轉資驗收-資金拔付-殘體回收一體化。在整個過程中，讓資產管理人員（特別是基層資產員）全過程參與，根椐工程進度分期進入施工現場，及時、準確了解全部需轉資的資產，建立相關資料，強化了資料的完整性、準確性和資產員的驗收力度，同時調動了基層資產員工作熱情、提高了他們的業務水平，改變了資產員只管賬務不管實物的現象。
三是明確職責，全方位參與管理。
在轉資驗收管理辦法中，明確規定：在基建項目竣工交付使用前，施工單位必須在資產管理人員的指導下，按規定認真及時填寫、上報相關資料；使用單位、資產管理部門必須派專人到現場，對照實物嚴格按固定資產管理標準逐項審查驗收；各有關管理部門要及時到現場監督，認真審核施工單位填報的一切資料。通過嚴格執行轉資驗收管理辦法，施工單位主動上報轉資資料，使用單位也及時到現場查物點數，并為轉資后建立資產卡片收集第一手資料，各有關管理部門也能夠認真監督，保證了轉資資產的質量。真實地反映實物資產的本來面目，做到了基建完工轉資資產的帳實相符。
二、以建立流程為基礎，實現轉資驗收工作規范有序
為實現轉資驗收工作規范有序，制定了工作流程，進一步明確了轉資驗收工作的程序，使轉資驗收工作逐步步入了規范化的軌道。
首先，在基建項目竣工交付使用前，基建部門要協助資產管理部門指導施工單位填寫《基本建設項目竣工轉入固定資產驗收書》和《單項工程明細表》，施工單位必須詳細列出工程項目中各類設施、設備的資產名稱、編號、規格型號、數量、金額（管線、通訊線路、電力線路和公路要說明起止點）等內容，以防止帳實不符和不合理的費用攤銷。
其次，在工程竣工后，施工單位必需將基建竣工項目的《竣工驗收書》、《固定資產驗收書》《單項工程明細表》《施工圖預算大表》等相關資料送交到資產管理部門。資產管理部門和使用單位根據施工資料進行基建項目竣工固定資產驗收。
第三，基建項目竣工固定資產驗收合格后資產管理部門在施工項目的《固定資產驗收書》上加蓋“基建完工轉資專用章”，《固定資產驗收書》連同其它施工資料由施工單位取回。施工單位將加蓋“基建完工轉資專用章”的《固定資產驗收書》及相關資料送交到基建管理部門，再由基建管理部門進行竣工驗收。
三、以嚴格審核為核心，加強預估轉資后的管理
基建項目竣工后，對預估轉資的基建項目首先由基建管理中心的預算審核部門對各工程項目進行審核。預算審核部門審核后將《工程結算書》轉交資產管理部門。資產管理部門根據《工程結算書》以及《固定資產驗收書》對《單項工程明細調整表》，進行嚴格審核，對單項資產進行認真核對，及時調整。資產管理部門審核后將加蓋“基建完工轉資專用章”的的《工程決算書》轉到廠財務部門。財務部門審核后向施工單位支付工程結算款。工程完工后在質量確實無任何問題的情況下，方可支付其余的工程質量保證金。
四、以跟蹤結合為保障，確?；ㄍ旯ぜ皶r轉資。
在轉資工作中，資產管理部門做到了及時跟蹤，主要是做好了五個參與，即在基建工程項目立項時，資產管理部門要參與論證；在基建工程項目開工時，資產管理部門要參與交底；在基建工程項目施工時，資產管理部門要參與監督；在基建工程項目完工時，資產管理部門要參與驗收；在基建工程項目結算時，資產管理部門要參與審核。通過這五個“參與”， 資產管理部門基本掌握了基建項目從立項到計劃下達、開工、峻工，以及結算等每一個環節。從而保證了轉資資料的準確性及轉資工作的及時性， 也做到了基建項目竣工一項，驗收一項，轉資一項。
工程項目支付管理辦法范文5
關鍵詞：公路項目;合同管理;合同審查;項目建設費用類型
引言
隨著貴州省高速公路建設全面步入新時代，項目投資建設時間緊、任務重，投資人在完成項目建設任務的情況下，需做好項目建設投資費用的管控。項目合同管理既是預防企業合同糾紛及風險防控的重要手段，又是對項目建設投資費用的合理管理，因此，合同管理應作為項目管控的重點之一。
1工程項目合同類型
按照合同類型劃分，工程合同分為施工合同、勘察設計合同、監理合同、檢測合同、咨詢合同、采購合同、技術服務合同等。該項劃分用于合同文本的簽訂工作。按照項目建設費用類型分為建筑安裝工程費、設備、器具購置費、辦公家具購置費、征地拆遷費、建設項目管理費、試驗研究費、建設項目前期工作費、專項評價（估）費、建設期貸款利息、新增費用、預備費等。（1）建設安裝工程費：此項費用包含施工合同。在簽訂施工合同時，應包含工程一切險及第三方責任險、單片梁橋梁荷載試驗檢測合同、橋梁預應力孔道壓漿及錨下預應力檢測合同。應注意，批復概算中如未單列既有道路維護與修復及跨鐵路干擾相關費用，應在簽訂施工合同時一并考慮，納入建筑安裝工程費，不再單列。（2）設備、工具、器具購置費：此項費用包含機電設備購置費及試營運期設備購置費，一般機電設備購置費應包含在機電施工合同中，不單列。（3）辦公及生活用家具購置費：此項費用含建設期及試運營期購置費用。（4）土地征用及拆遷補償費:此項費用包含征地拆遷協議、測繪合同、占補平衡、社保資金、耕地占用稅、森林植被恢復費、水土保持設施補償費、三電遷改合同、特殊征拆合同。其中，三電遷改合同包含10kV以下電力遷改合同、10kV以上電力遷改合同及通信光纜遷改合同；特殊拆遷協議指征拆協議中未列入征拆工作方案標準的費用，例如項目涉及壓覆礦、砂石料場的賠償合同。（5）建設項目管理費：①建設單位（業主）管理費、工程監理費、設計文件審查費、竣（交）工驗收試驗檢測費、ETC專項檢定費。②竣工工程檔案收集、立卷、編制歸檔技術服務合同、項目竣工審計合同列為建設單位（業主）管理費。③施工監理合同、中心試驗室合同、監控量測合同列入工程監理費。④勘察設計咨詢合同列入設計文件審查費。⑤交、竣工驗收檢測合同、機電工程試驗檢測合同、橋梁荷載、外觀評定及實體檢測合同、環境保護驗收檢測合同、水土保持驗收檢測合同類如竣（交）工驗收試驗檢測費。⑥ETC專項檢定費如已在機電施工合同中已列入，不再單列。（6）研究試驗費：包含科研項目技術合同等。（7）建設項目前期工作費：包含工程可行性研究技術咨詢合同、勘察設計合同、項目用地報批合同、林地可行性報告編制合同等。（8）專項評價（估）費：包含環境影響評估技術服務合同、水土保持評估技術服務合同、地震安全性評估技術服務合同、地質災害危險性評估技術服務合同、壓覆礦產資源評估技術服務合同、文物考古調查技術服務合同、用地預審報告編制技術服務合同等。建設期環境監測和水土保持監測項目單獨簽訂合同，則列為該項費用；如包括竣(交）工驗收時的環評、水保試驗檢測，則列入竣（交）工驗收檢試驗檢測費。（9）建設期貸款利息：包含銀行貸款合同等，按照建設期貸款年限及貸款分配額、貸款年利率測算應歸還的利息。（10）新增費用：包含既有道路維護與修復合同及跨鐵路工程服務合同等，具體以概算批復費用項為準。按照業主合同管理分為建安工程合同、征拆合同和其他合同，該項劃分用于合同中期結算費用管控。①建安工程合同即按各項專業工程劃分的施工合同，包含土建施工合同、路面施工合同、機電施工合同、交安施工合同、房建施工合同和綠化施工合同。②征拆合同包含征地拆遷協議、測繪合同、占補平衡、社保資金、耕地占用稅、森林植被恢復費、水土保持設施補償費、三電遷改合同及特殊征拆合同。③其他合同除建安合同、征拆合同以外的其他合同，包含前期項目合同、勘察設計合同、監理合同、交（竣）工試驗檢測合同等。
2合同審查工作要素
（1）合同形式：合同單位的確定需經過招標、邀標、競爭性談判或其他方式確定合同實施單位。（2）合同內容：合同內容包括但不限于合同編號、合同類型、合同當事人的名稱或姓名、住所、標的、數量、質量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任、解決爭議的方法。（3）合同資料：合同評審表、合同文本、中標文件、競爭性談判文件及其他合同資料組成附件。（4）合同審查分類：按照業主合同審批管理分為建安工程合同、征拆合同和其他合同。文本類型分為格式合同和非格式合同，格式合同一般是指行業或企業統一規定的示范文本；非格式合同一般指無示范文本的合同，此類合同需根據行業標準及項目實際情況起草，合同審查人員依據合同文本的審核要素及共性問題，通過各項目常用合同總結歸納，形成部分非格式合同的定價原則及非格式合同參考文本。（5）合同形式審查要點：形式審查主要依據公司內部的規章制度及流程規定，如工程合同管理辦法、招投標管理辦法、采購管理辦法等，通過形式審查，保證合同簽訂流程合法合規、資料手續完善、合同文本符合要求。主要審查內容包含量價原則、服務范圍、合同價款支付方式及違約責任。核實審查合同審批表的內容是否規范準確；合同的形式是否合規，是否具備招投標條件或競爭性談判條件；合同簽約主體非法定代表人時，授權委托手續是否齊全；報審資料附件是否齊全；格式合同核實審查合同是否與范本內容一致；非格式文本起草格式是否規范、合同內容是否清晰明確；合同取費依據是否符合國家標準或行業標準。
3信息化合同管理
合同的履約情況應結合信息化系統管理，以項目為單位建立完整的項目建設管理費用合同體系。形成合同文本信息化管理系統，包含合同登記、中期結算及末次結算、合同執行情況功能，按照合同約定比例支付合同金額；暫定總價合同由業主按照合同約定方式進行中期結算，末次結算時，累計支付金額不超過合同總價金額。同時，建立完整的項目建設費用概算執行情況控制，將已簽訂的項目建設合同錄入系統，根據合同約定比例辦理中期結算，包含本期支付金額、累計支付、累計支付比例，系統生成對應概算的項目建設費用分析比較表，通過系統對項目建設費用分類匯總形成系統的項目建設概算費用控制體系，并對合同信息登記不全、項目建設費用超概算原因作預警提示及情況分析。
4結語
工程項目支付管理辦法范文6
第一條為推動本區水利建設融資工作順利進行，保證貸款資金合理有序借入、安全有效使用和按時足額償還，根據企業融資相關規定，結合本區水利建設實際，特制定本管理辦法。
第二條市區水利局是水利建設的融資主體，牽頭辦理水利建設資金融資相關事宜；市區大禹水利建設發展有限公司（以下簡稱“融資公司”）是區政府出資的國有獨資公司，具體承擔全區水利建設融資任務及相關款項結算等。
第三條水利建設融資資金應遵循以下原則：
（一）合理有效整合原則。結合全區水利實際，綜合財力情況，按照重點項目規劃和實施要求，合理安排融資規模，切實增強全區水利支撐保障能力，實現水資源永續利用。
（二）分項封閉運行原則。融資公司設立貸款資金專戶，按董事會確定的年度資金計劃支付額度，分項結算水利建設貸款資金。任何單位和個人不得以任何理由平調水利建設貸款資金。融資公司也不得對外提供其他擔保事項。
（三）?？顚Ｓ媒Y算原則。水利建設貸款資金主要用于按國家政策辦理立項、批復手續，并經區政府批準列入貸款資金結算的重點水利建設項目。貸款資金實行專戶儲存、專人負責、專項結算，任何單位和個人不得隨意分配、擠占挪用。
（四）自我循環平衡原則。融資公司建立切實可行的還貸機制，編制年度平衡計劃，通過自身合理運作，解決項目融資及相關費用，做到良性循環、自我平衡。遵循項目借款協議規定，明確具體還貸資金來源，按還貸計劃和還本付息通知，做好還貸資金的落實工作，確保按時足額還貸。
第二章水利建設融資職責分工
第四條區水利局作為融資項目的實施單位，主要職責是負責申報和提交項目前期相關批件、可行性研究報告等手續;組織項目建設，嚴格控制建設成本，確保項目概算科學合理;督促項目工程進度，按進度提出用款申請；強化項目檢查驗收，并提供項目管理所需材料。
第五條區財政局、區國資辦是貸款資金日常管理監督機構，主要職責是負責指導融資公司業務工作；審核融資公司報送的用款申請，并開展日常監督考核；監控還貸情況，指導償還貸款的機制建設；檢查貸款資金的會計核算；組織對貸款項目的績效評價等。
第六條融資公司為具體借款單位，在區水利局、區財政局、區國資辦的業務指導下，主要負責向貸款銀行借入資金;匯總報送提款、用款申請;根據審核批準的項目資金，按相關協議（或合同）向建設單位、供應商、承包商等支付資金;履行借款協議規定，按時足額還貸;提供相關主管部門要求的其他材料。
第三章水利建設貸款資金的申請和發放
第七條區水利局根據上級下達的項目建設任務，確定建設資金來源，具備實施條件后，組織項目實施建設。
第八條項目投資的區管水利工程，經區政府同意后，由融資公司向貸款銀行提出項目申請及用款計劃，經相關部門與貸款銀行商定后，在《借款合同》中予以明確。
第九條《借款合同》簽訂后，由融資公司負責落實《借款合同》中約定的提款條件，并正式向貸款銀行提出貸款發放的書面申請。
第四章水利建設貸款資金的使用與撥付
第十條貸款資金主要用于區政府確定的全區水利工程建設所需的資金及必要的相關拆遷安置費用等，不得提取任何融資建設管理費。貸款資金使用實行統一審批程序，并接受貸款銀行的監督和管理。
第十一條水利建設資金收支由區水利局委派項目會計，委派會計依法對項目資金實施會計核算和日常監督。對各級財政補助的項目資金，仍按現行的水利資金管理辦法執行，由區財政局審核撥付；使用水利貸款資金，由融資公司依照項目進度確定的資金及項目會計核算結果支付資金，并按規定向區財政局、區國資辦、貸款銀行報送財務報表及財務報告，同時協助和督促收集、匯總工程決算資料。
第十二條貸款資金實行計劃管理，即水利項目建設單位在使用資金前，須編制項目預算書和資金使用計劃，及時報送區有關部門審核確認。資金的撥付必須合法、有據，與項目進度相一致，不得辦理無預算、無計劃、手續不全的資金撥付。對貸款資金專用賬戶實行雙印鑒管理，融資公司和區財政局各持一枚印鑒，印鑒齊全方可撥款，以確保貸款資金的使用安全。
第十三條對貨物采購和咨詢服務實行合同付款。由水利項目建設單位向區水利局提出申請，并依照政府采購和資金性質、撥付程序等，完善相關手續，經審核批準后，按合同規定直接支付給供應商或服務方。
第十四條對土建工程實行進度付款。由水利項目建設單位根據項目實施進度，向區水利局提出用款計劃，明確資金渠道，經審核批準后，直接支付給項目施工單位。
第十五條對相關拆遷補償安置實行委托付款。涉及水利工程項目所需拆遷補償安置費用，由相關部門或街道委托融資公司提出支付申請，完善合同簽訂、拆遷補償登記審核等相關手續后，從融資公司專戶直接支付給負責拆遷單位。委托方必須按融資公司轉借合同規定的貸款期限、利率、提款計劃、還款計劃等內容，簽定轉借協議，并出具相關還款承諾函。根據實際情況，提供質押或有關國有土地使用權抵押。
第五章水利建設貸款資金的償還
第十六條水利建設貸款資金分年度償還，還款資金的來源，主要包括預算安排的水利建設資金、當期土地出讓收益、使用貸款資金形成的資產收益以及政府收取的各項水利建設收入等。
第十七條建立還貸準備金制度，還貸準備金規模原則上按貸款余額5%的比例提取，統一繳至區財政水利專戶儲存管理。還貸準備金的來源包括：預算安排,在編制年度預算時根據財力的增長情況適當安排償債準備金;政府性基金;融資公司經營收益;處置國有資產收入;融資項目的土地收益等。
第六章水利建設貸款資金的監督與管理
第十八條項目實行法人責任制、招投標制、合同管理制、工程監理制和工程資金審計制；并執行財政部《基本建設財務管理規定》及水利工程項目相關管理辦法。
第十九條財政部門會同有關部門做好對貸款資金使用和項目實施的監督管理工作，確保貸款資金安全有效以及項目順利實施。項目竣工后，按有關規定和項目要求組織驗收。
第二十條審計部門依法對貸款項目和資金使用的真實、合法、效益進行審計監督。發現截留和挪用項目貸款資金、弄虛作假和國有資產流失等問題，可以采取停止貸款發放、提前回收貸款等措施，并按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定，對相關責任人進行處罰，構成違紀的按有關規定給予處理，構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任，由此造成的經濟損失由項目單位自行承擔。
