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財務管理制度規章范文1
小公司財務制度范文一、庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用白條入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發之日起執行。
小公司財務管理制度第一章 總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，結合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。
第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務工作管理規范
第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規定。
第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條 財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條 財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。
4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監交，部 門經理交接由總經理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條 現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現金收據;
現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘現金日記賬。
2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽盤。對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發;
3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無 誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。
第四條 各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫借款單，申請人簽名部門經理審核總經理批準財務主管審核出納審核付款。
第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條 財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。
第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章 費用開支管理
一、人工費用管理
第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。
第二條 考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際出勤天/月應出勤天計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執行。
第四條 工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、補助等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審批。
第二條 公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規經濟損失依照用車管理制度執行。
第三條 水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章 費用報銷管理制度
第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。
第二條 發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條 對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。
小公司財務制度范文一、總原則
1、公司財務實行計劃為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
財務管理制度規章范文2
第一條為加強財務管理，根據現行資料實行整理歸檔備查。
第四章重點支出管理制度
第十六條招待費用的管理。明確執行標準，嚴格審批程序，實行統一管理，從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應事先征得辦公室主任或分管財務的副主任同意后，由經辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標準、陪客人數、經辦人等），經主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴格執行“禁酒令”的規定，并及時結算，將“來客就餐接待單”作為招待費支出發票的附件。
第十七條招商引資費用的管理。招商經費的使用要堅持“必需、節約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算，嚴格把好費用開支關，支出發票要合法、真實、具體，做到支出手續齊備、用途清楚、經手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項經費的管理。堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項經費中發放獎金福利。對專項經費的核算，按項目分別進行明細核算。
第十九條車輛費用的管理。嚴格執行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規定，凡違反規定擅自發生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理，嚴格執行派車核準制度，按照里程油耗進行考核，單位職工因私用車經批準需承擔相關費用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴格執行政府采購規定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領用登記臺賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴格執行開設銀行賬戶的有關規定，開設賬戶必須報經財政局、人行批準，不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零余額”賬戶管理規定，及時劃轉賬戶余額，不得套取現金、轉移資金。按規定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內容使用資金。
第六章資產管理制度。
第二十二條嚴格規范資產的核算，定期開展財產清查，資產的增減須及時入帳，保證賬實相符；明確資產管理部門以及使用人、保管人的責任，建立健全實物資產管理卡片、臺賬。
第二十三條資產的調撥、轉讓、報費要履行審批手續，未經批準不得擅自處理；加強非經營性資產轉經營性資產的管理，出租資產要面向社會公開競價招租或競爭性談判，并及時、足額收取租金，按規定上繳固定資產占用費。
第二十四條加強往來款項的管理，及時清理應收、應付款項，往來款項不得長期掛賬。
第二十五條加強現金的管理，嚴格按照現金使用范圍支取現金，嚴格控制庫存現金數額，不得“白條抵庫”。
第七章附則
財務管理制度規章范文3
（一）制度缺乏政策法規依據
出臺財務管理制度規定，不是依照國家法律、法規和財務規章制度，而是脫離學校實際情況，不合乎相關規定，缺乏嚴肅性。
（二）制度不健全不合理
制度建設嚴重缺位，相關內容片面、籠統、不規范，有的內容已不符合當前實際，失去其合理性，不利于操作。
（三）制度制訂過程簡易化
宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執行。
（四）制度執行約束力軟化
制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。
二、高校內部財務制度建設的政策法律依據
國家法律法規和財務規章制度是高校制定內部財務管理制度的政策和法律依據。《高等學校財務管理制度》規定的原則精神是高校制定內部財務制度的直接依據。它明確規定。
（一）高校財務管理基本原則
執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤工儉學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益關系。
（二）高校財務管理體制
“統一領導、集中管理”和規模較大的學校可以實行“統一領導、分級管理”。高校財務工作實行校（院）長負責制。高校應單獨設置一級財務機構，統一管理學校財務工作。
（三）高校財務管理遵循的一般原則
預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業基金管理應遵循收支平衡原則；專用基金管理應遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ迷瓌t；資產處置應當遵循公開、公平、公正、競爭和擇優原則，按科學規劃、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產等。
三、高校內部財務制度建設的主要內容
主要包括高校財務預算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結余分配管理、專用基金管理、基本建設財務管理、資產管理、后勤保障財務管理等諸多方面制度。
（一）根據事業發展目標和計劃編制年度財務收支預算
區分不同性質收入來源，合理組織收入；根據資金支出性質、用途，加強支出管理；專項資金、結轉和結余、事業基金和專用基金管理應?？顚Ｓ谩为毢怂?。
（二）重視學校資產、負債和成本費用管理
加強財務管理科學性、真實性、有效性、均衡性，降低風險；建立基本建設投資制度，內部控制制度，經濟責任制度，財務信息披露制度，財務清算制度，定期報送財務分析和財務報告。
四、高校內部財務制度建設的保障實施
高校內部財務制度是高校開展財務工作，加強財務管理監督的直接依據。高校、財政、主管部門和審計部門應切實依法行使監督職能，與高校形成合力，保障財務制度的貫徹執行。
（一）履行監督檢查職能
財政部門應定期檢查高校財務管理制度是否得到有效執行，管理措施是否有力，落實到位。監督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進行處理。
（二）重大財務事項報告制度
高校應嚴格執行財務制度。如有會計核算方法的改變、重大預決算方案變更、重大財務制度實施，應向財政部門報告，并自覺接受檢查。
（三）財政部門、主管部門的審批制度
高校的重大項目建設、重大設備購置，按財政管理制度規定，應實行報批和招標采購程序，高校進行必要的可行性論證，合理配置資源。
五、高校內部財務制度建設應注意的幾個問題
財務管理制度規章范文4
(一)郵政單位財務管理的問題產生分析
在調查中發現，很多郵政單位在整體財務管理和財務內部管理機制劃分非常不明確。而且財務管理制度在很多郵政業務方面并不能體現，也是集中出現的問題，并且有些郵政單位從不進行主動實行的財務管理制度。很多郵政相應的部門都是在工作過程中出現問題后在單獨進行財務審查措施，這就造成整個單位不能整體進行財務管理，財務管理機制基本成為擺設的存在，對于整個系統用來說存在著很大的風險隱患。還有很多問題體現在，本單位對于職工的財務制度思想教育跟進不及時，業績關心程度遠高于思想關心，這就造成很多并不能發生的財務問題的思想產生，而得不到及時的控制。從客觀的角度來看，這是極其不正確的，正是因為對于員工的管理失控，造成很多財務問題的產生，而在處理發生問題方面，單位只是單方面的堵漏措施，財務管理制度和內部管控制度只會一時出現，當問題解決后，就又回到惡性循環當中。在很多郵政單位都是管理制度口頭派，各種規章制度都體現在墻面上，而在實際工作當中根本沒有制度管理的概念。
(二)提高內部管控和財務管理制度的執行力
為了提高郵政系統的可持續性發展，郵政系統的各個部門必須按照一套財務管理制度和內部管控執行，建立定期和臨時的財務管理制度思想教育。在內部管控方面，要充分的調動員工的積極性，踴躍和自主的進行自檢、監督等財務管理制度的實施，結合國家財務規定創建一套符合本單位的財務管理辦法和內部管控機制。創建層次管理模式、階梯式管理模式、交叉式管理模式等，加強執行力的操作。對于郵政單位內部財務控制方面，單位要明確劃分主次關系，做到在財務制度面前人人平等，設立專門的財務監督、內部監督人員或班子。單位負責人要主動擔任主管，并全力配合監督工作。并且在操作上要嚴格按照規章制度進行，充分的保障財務管理制度在單位的運行。保障管控機制長期有效的執行。在問題處理方面，必須做到透明化處理所有問題，不回避、不逃避、不畏懼的態度。對于個人出現問題的，在處理上要做到公平、公正、公開的原則。根據郵政企業的整體情況，增設信息化財務管理，實現財務全面管控，定期進行檢查，發現問題及時處理。對于財務基礎的管理建設，必須合理，確立會計師為內部管控的主體，因為只有單位內部的會計師才能真正了解單位財務出現的問題，而作為郵政單位的會計師必須具備，良好的職業操守，只有這樣才能夠讓單位實現經濟最大保障化。只有確立財務制度重要性和必要性，才能保證執行過程中不出現問題。
二、郵政單位在財務管理制度制定要點
郵政單位在財務管理制度制定方面，必須要做到人性化執行，充分的考慮問題是如何產生的，并杜絕此類問題的再次發生。一定嚴格按照國家法律的層面進行財務制度建設，一切的措施都是有章可循有法可依的。
(一)郵政單位財務管理可持續性發展建議
財會管理是保障一個單位可持續性發展的重要保障，郵政單位的財務管理制度的建設，必須圍繞會計統計制度、單位整體經濟效益的控制、會計核算、資金籌集等。郵政單位的財務管理重點應該放在資金的籌集和運用、成本核算、有形資產運作、無形資產等。郵政單位的成本核算以及運用如果不能很好的進行管理，那么一旦出現問題就是致命性的問題。作為主要貨幣的體現，成本運用要有預見性，要有充足的運用計劃，嚴格控制財務的輸出與流向，財務管理人員要仔細核算本單位的成本運行，對于市場要分析到位，并對項目進行可行性調研。作為郵政單位的財務管理人員要經常性的補充經濟思想性，對于單位的資本運營要有自己的見解，并根據當地市場運行情況給出建設性意見。在內部管控方面，財務管理人員要準確的了解當地的資金運行情況、市場經營情況，交易規模等，這樣有利于本單位的資金運行和風險投資等。
(二)郵政單位財務管理中的票據和存儲的重要性
郵政單位財務的管理制定的主要因素，取決于財務管理人員的基本素質，以及單位的整體配合能力，無論是單獨的財務管理人員，還是財務管控小組，都要做到在單位整體成本運營環節不出現疏漏、資本運營合理化、單位經濟效益最大化為最終目標。郵政單位必須對票據的管理必須在法律框架下執行，所有收據都要有存根保留，所有支出必須清晰明了，財務記錄是體現郵政單位的整體業績，越復雜的數據越要細致處理，并根據不同類別的業務進行類別劃分。逐步實現財務信息系統化，做到隨時查閱，隨時匯總的程度。所有的財務數據、票據、賬本、報表等，都要嚴格按照國家《財務法規》下進行整理、備份、核算等。
三、結語
財務管理制度規章范文5
關鍵詞：統管模式；檢察財務管理制度；改革；完善
財務管理制度是檢務保障當中最為重要的環節之一，不但對檢察事業的發展進步有著很大的作用，對于檢察機關的職能發揮，也有著至關重要的影響。在司法體制當中，檢察機關是一個十分重要的組成部分，為了確保法律監督職能的充分發揮，進行了司法體制的深入改革。在統管模式下，檢察財務管理制度也需要進行相應的改革與完善，才能夠滿足新時期檢察機關職能的充分發揮。
一、檢察財務管理制度的特點
(一)公共管理性質
在檢察機關中，財務管理制度主要是對公共財力進行內部控制，確保合理的分配公共財力。而檢察財務管理制度能夠對國家財力、公共權力的濫用進行有效的制約[1]。作為國家公共安全管理當中的一個重要部分，檢察財務管理制度在社會公共安全管理宏觀調控體系當中，也占據著十分重要的位置，能夠實現社會管理職能的進一步優化。檢察財務管理制度除了能夠對檢察權的平衡、協調加以確保，還能夠對社會公共安全管理職能進行推動和調節。通過檢察財務管理制度，對治理能力進行提升，對物質保障進行強化，因而對于現代公共管理意義重大，公共管理性質也十分明顯。
(二)檢察業務工作特色
在檢察財務管理制度當中，財務規范與檢察業務具有最為密切的聯系。例如，涉案財物管理制度，在檢察財務管理制度當中，就具有明顯的檢察業務工作特色。其指的是公安機關將案件移送檢察機關，對于其所附帶的涉案款物進行管理；或是在貪污受賄案件中，關于涉案款物的扣押和處理的制度規范[2]。此外，檢察機關在履行其法律監督職能的時候，對于瀆職案件辦理的費用支出、人民監察員經費、政法轉移支付裝備辦案費用、辦案偵查裝備費用、協助辦案費用、常規辦案費用等，都體現了明顯的檢察業務工作特色。
(三)國家財政法律制度運行規則體系
在國民收入分配、宏觀調控等過程中，財政法律制度是最為重要的政策和依據。對于檢察財務管理制度來說，其目的也在于基于復合財政法律制度的財務活動下，合理的對檢察工作進行指出，從而確保在國民收入分配參與中，對檢查公共需求進行確保。在宏觀國民收入分配中，國家財政的地位不容置疑，其直接和間接的影響著國民收入分配。而在宏觀財政調控當中，檢察財務管理制度則是一個十分重要的部分。而檢察財務管理制度在實際運行中，其運行機構為檢察機關，運行規則就是財政法律制度。
二、統管模式下檢察財務管理制度的問題
(一)法律范圍分散
關于檢察財務管理制度的內容，在很多法律規范，諸如規范性文件、部門規章、行政法規、法律當中都有所涉及。例如，在《會計法》、《預算法》、《政府采購法》、《預算法實施條例》、《政府采購法實施條例》、《財政部門實施會計監督辦法》、《行政單位財務規則》、《行政單位財務制度》，以及一些相關的通知、意見、決定、規劃、標準、綱要和檢察機關內部財務管理規定當中，都涉及到了檢察財務管理制度。由于法律范圍分散，缺乏統一規范，因而在實際執行中效果不佳。
(二)地方化與司法獨立的矛盾
在檢察財務管理制度地方化、檢察司法獨立之間，存在著較為突出的矛盾。對于檢察機關的預算經費，要想得到增加，檢察機關領導需要與地方財政部門領導多番交涉，因而檢察機關的工作經費時常面臨不足的情況，使得很多案子難以進行有效的辦理，檢察機關的法律監督職能也難以得到充分的發揮[3]。在檢查財務管理當中，需要協同地方黨委、政府、財政部門，而檢察機關作為被管理者，其檢察司法獨立性自然難以得到有效的確保。
(三)財務管理制度實踐當中存在的問題
在當前的檢察機關當中，由于實行了統管模式，因而其法律監督職能獨立性得到了進一步的提高。但是在統管模式下，檢察財務管理制度并沒有與法律監督職能有效契合，在實踐當中，仍然存在著很多問題。例如，會計核算科目經濟評價、檢查工作職能特點之間，不能很好的融合，當前一些檢察財務管理制度，與檢察業務工作性質也不相符。同時資金管理制度、資產管理制度等不夠完善和健全[4]。檢察機關的財務管理在監督制度、內控制度等方面，也較為薄弱。此外，在賬務處理方式、財務管理方式、制度執行方式中，也較為落后。
三、統管模式下檢察財務管理制度改革的完善
(一)統一財務管理制度
在統管模式下，為了對檢察財務管理制度進行完善，應當對財務管理制度進行統一?？梢砸勒諜z察機關的法律監督職能特點，對相應的財務管理法律規范文件內容進行歸集和整理，由國家財政部、最高人民檢察院根據檢察機關司法體制改革的具體情況，共同制定出一種程序規范、可操作性強的統一的檢察財務管理制度，從而使檢察機關在開展財務管理工作的過程中，能夠擁有更加明確的規范和標準，取得更好的財務管理效果。
(二)去地方化并加強司法獨立性
對于檢察機關的經費來源，應當盡力擺脫地方財政的控制，轉而由省一級財政進行分配，這樣才能夠實現檢察財務管理的去地方化，檢察司法獨立性才能夠得到更為有效的確保[5]。在檢察財務管理中，雖然具有行政治理的性質，不過，檢查機關作為法律監督部門，法律監督權顯然更為重要。隨著我國法治水平的不斷提升，檢察機關也得到了較大的發展。國家財政部門應當針對檢察經費，設置專門的保障機制，確保檢察機關擁有充足的資金，更好的發揮法律監督職能。在檢察財務管理制度的改革與完善當中，大的方向必然是去地方化和加強司法獨立性。在統管模式下，檢察機關的經費由省一級財政打足打實，對于檢察機關的獨立性確保有著至關重要的意義。
(三)財務管理制度完善的具體措施
在統管模式下，檢察財務管理制度要想實現真正的完善，應當確保建立的財務管理制度與程序，能夠很好的匹配檢察機關的權力模式。將特定目標設定為檢察權力模式，充分確保檢查機關法律職能，通過財務管理形成完善的財務治理、管理控制、內部控制制度和體系[6]。在實際執行中，應當對支出會計科目核算進行改進與完善，對原有財務管理制度中，與檢察業務工作不相符的規范和制度進行改革。同時對資金管理制度進行完善，基于統管模式下，對國有資產管理方式，也應進行健全。在檢察財務管理制度中，對于監督制約制度、內控制度等，應當進行不斷的強化。此外，應監理信息化的財務管理機制，提升財務管理的效率和質量。培養和吸收同時掌握檢察業務、法律知識、財會業務的人才，確保檢察財務管理制度能夠發揮出更好的作用。
四、結論
財務管理制度規章范文6
關鍵詞：民營醫院 財務管理 對策
隨著改革開放的不斷深化和我國社會主義市場經濟體制的逐步完善，我國的民營醫院也得到了較快的發展，據有關資料顯示目前我國的民營醫院已將近占據全國所有醫療機構的半數。民營醫院的財務管理是醫院內部管理工作的重要組成部分之一，對促進醫院的發展有著十分重要的意義。但由于近年來民營醫院發展速度快，財務管理跟不上，醫院的財務管理工作中存在著一定的問題，給醫院的發展壯大帶來了不利的影響，因此，探討民營醫院財務管理中存在的問題，尋找相應的解決對策十分必要。
一、民營醫院財務管理中存在的問題
（一）對財務管理重視度不夠
目前，民營醫院的管理者多是從事醫療工作的人員，這些醫療工作人員在醫學方面有著豐富的臨床經驗和知識，但對于企業管理的知識則較為欠缺，有些工作人員甚至不會看財務報表，缺乏醫院管理、財務管理的經驗，對醫院財務管理的重要性認識不到位，有不少管理者認為財務部只負責發工資、報銷，部分民營醫院甚至不設財務部。在開展醫院管理工作時，精力基本上都放在醫療技術人員管理和新醫療技術的開展上，對醫院資金的運作成本和資金的使用效率沒有概念，有時為了提高醫療水平和醫療服務，盲目添置各種新的醫療設備，而不考慮醫院的實際發展情況，不僅增加醫院運行成本，還可在一定程度上造成資源的浪費。
（二）財務管理制度不健全
我國的民營醫院發展較晚，國內尚缺乏有效的財務管理模式供民營醫院借鑒，加之多數的民營醫院成立時間長、規模較小、運行周期不明確，醫院的財務管理缺乏健全完善的日常財務工作制度、會計核算制度、內部控制制度等醫院財務管理制度，部分民營醫院中甚至沒有基本的財務管理制度，易出現財務管理人員職責不清、財務核算不規范等問題，影響到各項制度的有效實施。
（三）財務崗位設置不合理
我國的《會計法》明確規定，必須取得會計從業資格證書才可從事會計工作，同時各單位的出納人員不得同時兼任相關的會計崗位工作，但我國的民營醫院由于規模較小，醫院的財務人員先對較少，通常只有一個會計和一個出納，一些民營醫院中的會計和出納還是由同一人擔任，成報賬、記賬、復核由同一個人完成難免會出現差錯。此外我國的民營醫院不少是由私人診所發展壯大而來的，有些醫院采取的是家族式管理模式，從事會計工作的人員甚至不具備會計從業資格，同時缺乏機制的管束，導致醫院財務管理混亂，影響財務管理水平。另外，醫院的會計工作與工業、商業企業中的會計工作存在著一定的差異，部分民營醫院中的財務人員雖是專業的會計人員，但對醫院財務管理不熟悉，核算醫院經濟業務時仍使用工業、商業企業的會計核算方法，難以正確地反映出醫院的實際經濟情況。
（四）現代化管理技術應用不及時
隨著計算機網絡技術的發展，各種現代化的先進技術被應用于管理中，有效地提高了企業的管理效率和管理水平，而目前我國一些民營醫院財務管理中仍采用手工記賬、人工核算，不僅導致財務管理工作的效率低，隨著醫院的發展，工作量的增加還使的財務工作人員更易出現差錯。
二、民營醫院加強財務管理的對策
從總體上來看，民營醫院財務管理中存在著管理者缺乏現代醫院財務管理理念，對財務管理工作人士不足，醫院財務管理不科學、不合理、不規范等問題，嚴重阻礙了醫院的發展壯大。針對醫院財務管理中存在的問題，在實際工作中可從以下幾個方面著手解決。
（一）強化思想認識，提升醫院競爭力
首先醫院的管理者應當提高對醫院財務管理工作的認識，充分認識到財務管理對醫院發展壯大的重要性，通過學習財務管理的相關知識，提高自身的財務管理思想認識，摒棄以往傳統的只要醫療水平高，不需要財務管理一樣能提高醫院經濟效益的思想，認識到激烈的市場競爭形勢下財務管理不僅是醫院管理工作的核心部分之一，是醫院重大經濟決策可行性分析的重要指標，還在一定程度上決定著醫院的綜合競爭力，是醫院能否實現長遠發展的重要影響因素。還應當加強全體職工的相關知識教育，促使醫院每位職工都認識到財務管理工作的重要性，提高財務人員的主人公意識，促進醫院財務管理工作順利有效開展。
（二）完善管理制度，規范財務管理
合理完善的規章制度是保障管理順利實施和保證管理有效性的重要前提，在民營醫院財務管理中，應當根據醫院的實際發展情況，自身特色和發展目標，制定并不斷完善基本財務管理制度、獎懲制度、分配制度、固定資產管理、收入支出管理等財務管理的相關管理制度，建立合理的會計工作組織體系、會計人員崗位責任制及原始記錄、憑證傳遞、財務處理程序制度、會計稽核、復核制度、費用支出管理制度等具體的財務管理規章制度，細化各崗位工作，明確各工作人員的責任，同時加大規章制度的實施力度，組織相關的人員對財務管理制度進行學習，確保各項管理制度落實到工作中。還應當定期根據管理制度實施的實際效果和醫院的發展情況對財務管理制度進行評價，根據實際情況作出必要的調整，不斷地完善財務管理制度，使其更加科學合理。
根據財務管理制度的相關內容規范并加強醫院的日常財務管理，加強醫院的預算管理，參考醫院歷年來的年度收入和支出情況，編制符合本院實際情況的預算方案，合理地配置醫院資源，在編制支出預算時應注意將醫院人員經費、水電藥品經費、醫院設備購置、維修費用等各種經費支出考慮在內，盡可能地考慮周全，同時預算方法還應留有一定的彈性和空間，保證預算方案的可行性。在加強醫院的收入和支出管理時，可按照國家規定的收費標準，實行醫院日常收入全部入賬的管理方法，規定各科室或個人不得私設小金庫，實行日清月結，當日的收入應當日結算；對醫院的支出分醫療之處、藥品支出和其他之處進行分類管理，嚴格遵照管理的規章制度，執行支出預算，對預算內的資金不得隨意用于其它用途，在日常報銷時，對發票、憑證等應進行嚴格的初審、復審，對超出范圍和標準的財務人員及時提醒管理者；采購藥品、設備時應根據醫院的實際情況和發展目標，選擇性價比高的產品，以節約醫院的支出成本，提高醫院的經濟效益。另外，還應當加強對醫院的固定資產和凈資產的管理，提高固定資產的利用率，并加強對固定資產的清算，以防止盲目購置設備而造成資源浪費，增加醫院成本。
（三）合理設置崗位，提高人員素質
在任用財務管理人員時，應積極地引進專業的財務管理人員，選聘的人員必須會計從業資格或是具備至少三年以上的醫院財務管理工作經驗，加強對財務管理人員工作績效考核，嚴格執行相應的獎懲制度，以提高財務管理人員的工作積極性和責任心；同時還應當加強對財務工作人員的培養，積極組織醫院財務人員進行培訓學習，使財務人員不僅熟悉醫院相關的經營流程，還具備相應的法律、法規及財務稅收知識，提高財務工作人員的專業素質，對于主動學習新知識，并有一定成績的人員應給予適當的物質或精神獎勵，對優秀的員工進行肯定和鼓勵，以提高財務人員的學習積極性，從而更好地提高醫院財務管理水平。此外還應當加強財務財務人員對現代信息化技術的掌握，全面提高財務人員素質。
（四）加強信息化建設，提高管理效率
醫院還應當根據醫院的實際發展情況，適當地引進現代化信息技術，加快醫院管理的信息化建設，提高財務管理工作效率，在會計核算、庫存管理等方面積極地運用醫院管理軟件，規范會計核算工作，減輕財務人員的核算工作量，使其將精力更多地投入到醫院資產運行分析中，從而為醫院的運行發展提供更為準確的建議，進一步提高醫院資金運行的效率，促進醫院的良好發展。
三、結束語
民營醫院的財務管理是醫院運行管理中的核心工作之一，醫院財務部門提供的財務資料是醫院經營決策的重要依據，對民營醫院的發展戰略和發展目標的實現有著重要的影響，在民營醫院財務管理中，管理者首先應當提高對財務管理工作的認識，從思想上重視財務管理工作，建立健全并不斷完善醫院財務管理制度，規范加強醫院財務管理，提高財務管理崗位人員的專業素質，積極引進現代化的技術提高醫院財務管理水平，同時應注意，由于不同醫院的發展水平有所不同，采取對策解決財務管理工作中存在問題時，應當根據本院的實際發展情況和發展特色，采取有針對性的對策，確保采取措施的科學、合理和可行，從而提高醫院財務管理水平，使其能適應民營醫院的發展，進而進一步推進民營醫院的發展壯大。
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