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商業銀行抵債資產管理范文1
關鍵詞：抵債資產；商業銀行；風險管理
近年來，隨著我國經濟進入增速和產業結構調整的“新常態”，銀行不良貸款居高不下，以資抵債形成的抵債資產風險顯現。那么，抵債資產對商業銀行帶來哪些風險？這些風險是如何形成的？商業銀行如何通過公司治理加強該類風險管理？相關管理部門可以采取哪些措施，拓寬商業銀行抵債資產處置渠道？本文擬就上述問題開展分析。
一、商業銀行的抵債資產
抵債資產是指商業銀行等金融機構依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。這些抵債資產主要有三類：一是以房地產、土地等為代表的不動產；二是以商業物資、交通工具等為代表的動產；三是以股權、專利權為代表的權利資產。
二、抵債資產風險及其成因
（一）抵債資產收取過程中的風險
抵債資產收取過程中，通常存在實物瑕疵風險、權利瑕疵風險和估值過高風險。
1. 實物瑕疵風險。有些銀行由于在收取抵押物前，缺乏對債務人經營狀況的實地調查，未發現房產等不動產類抵押物的瑕疵。另外，有些銀行在收取抵債資產時只考慮放貸條件，忽略了商品物資、交通工具等動產類抵押物未來變現的貶值可能。
2. 權利瑕疵風險。該類風險主要集中于權利類的抵債資產，成因有二。一是有些股權類的抵債資產按照法律規定有優先受償權，即使被銀行處置，貸款也難以收回。二是銀行的業務人員可能因為自己的工作疏忽，可能會收取了一些具有地域限制和用途限產等附加條件的資產，導致變現困難。
3. 估值過高風險。商業銀行內部缺乏甄別資產價值的專業技術人員和專門機構，需要將抵債資產的評估工作交給專門機構，而評估機構由于客觀和主觀上的原因，往往抬高資產的價值。客觀上，可能由于債權人與債務人之間沒有進行充分溝通，選取了不合適的抵債資產，加大了評估工作的難度；評估機構在進行評估時，為了節省時間，往往只是對資產進行綜合評估，沒有針對各抵債項目進行具體評估；評估機構通常可以采用多種方法對抵債資產進行評估，卻沒有權衡各種方法利弊，選取最貼近市場價值的評估方法。主觀上，我國在對于資產評估方面的法律問題沒有引起足夠重視，缺乏法律法規來約束評估過程中出現的違法行為。
（二）抵債資產管理過程中的風險
為了降低損失，銀行在處理部分歷史遺留不良資產時，對債務人所提供的抵債資產幾乎照單全收。然而，大部分動產類抵債資產具有“冰棍效應”，在管理過程中可能出現大面積的價值“縮水”，在加上高額的管理費，極易造成抵債資產的“負價值”。
（三）抵債資產處置過程中的風險
不同類別的抵債資產在處置時往往涉及多個環節，稅費過高問題難以避免。此外，根據財政部頒發的《抵債資產管理辦法》規定，大部分抵債資產應在兩年內處置，但由于相關人員忽視而導致延遲處置，在拍賣環節出現資產嚴重縮水的后果。
三、抵債資產風險的防范
在商業銀行基本完成股份制改革的背景下，可以從公司治理視角加強內部風險管理。然而，與公司風險管理相比，商業銀行風險管理大都表現為“形似”，尚未完全“神似”。由此，可以將公司風險管理體系植入銀行，加強抵債資產風險管理。
（一）審慎接收抵債資產
接收抵債資產的過程中，主要涉及銀行業務部門、風險管理委員會、信貸部門，這些部門的相互協作，相互監督，能夠保證資產的質量以及合理的定價。
1. 甄別抵債性質，界定接收條件。為避免動產類資產的保管與處置風險，對于債務人確實無法以現金償還的部分，銀行客戶經理在綜合分析以后，申報接收相關的抵債資產來償還債務。在判斷接收的抵債資產是否符合清償標準的過程中，風險管理委員會在聽取評估機構意見的基礎上，還需進行專門考察，組織業務人員對資產進行實地核查，以有效降低資產后續風險。此后，信貸管理部門需要及時完成相關資產的產權變更手續，進行接收審批。
2. 合理確定價格，有效維護權益。判斷抵債資產價格是否合理是接收過程的關鍵。為了防止資產的價值與市場脫軌，特別需要關注評估資產的公允價值。為了防止銀行內部人員與債務人勾結獲取利益，虛增資產價值，審計委員會應定期加強對評估機構工作的跟蹤分析，防范違規現象的發生。
（二）妥善保管抵債資產
近年來，商業銀行對債務人提供的抵債資產類型幾乎覆蓋生產、生活的方方面面。為防范抵債資產的損耗，商業銀行需要選取有經驗的業務人員，將抵債資產進行分類，采用系統化管理流程和模式，完善崗位工作職責和工作流程等管理制度。同時，在會計期末，需指定會計人員及時計算抵債資產的可收回金額，定期盤點抵債資產，及時、準確記錄盤點結果，保證賬實相符、賬表相符、賬卡相符。
（三）高效處置抵債資產
1. 恪守制度，慎用抵債資產。一旦接收抵債資產，銀行管理部門應按相關法律規定，積極尋找多方途徑來處置抵債資產，使其在最短時間內有效變現。在處置的過程中，由于銀行內部控制環節的薄弱，可能出現位高權重的人身兼多職，不相容職位沒有及時分離等問題。為了降低這類風險，銀行稽核部門需要加強內部監督與外部監督，完善相關的管理政策，及時懲處違規人員。同時，需要建立相P的激勵與約束機制，通過監事會加強對高級管理層的約束，防范債務人與高層人員相勾結的不法行為。由此，銀行應及時處理資產處置前的問題，例如，瑕疵沒有充分披露，權屬含糊不清，債務人有拖欠稅費的問題，資產質量不過關，存在破損、被占有以及租用等情況，以免造成法律糾紛而使處置復雜化。
2. 堅持“三公”原則，依法合規處置抵債資產。商業銀行應該遵循公開、公正、公平的原則，選取評估機構。同時，設立資產保全部門，負責對評估機構的考評，每年應對其內部管理、服務水平、職工的工作能力、是否嚴格遵守職業操守等方面進行至少一次的考評；只有考評合格，才能繼續維持合作關系。抵債資產處置中，可能還會存在潛在風險，比如，一些業務人員沒有經受住第三方的誘惑，利用銀行內部信息不對稱與風險不對稱的劣勢，虛增資產的價值，讓銀行承擔損失。由此，管理層需要加大內部風險控制的力度，積極引進德才兼備的人才，建立良好的企業文化，營造嚴謹的工作氛圍。
四、通過抵押品線上交易平臺拓寬抵債資產處置渠道
（一）抵押品線上交易的興起
浙銀押品信息網覆蓋了浙江省200多家銀行的抵債資產的信息，其交易物包括交通工具、房產、土地、交通設備等多種類型，為社會公眾提供物品種類、所在地、用途、銀行業務人員等重要信息，推進雙方達成初步意向，促進后續商談細節和流程，直到線下交易，具有“廣擴面，早介入”的優勢，能在提高抵債資產處置信息透明度的同時，有效降低處置成本。
（二）抵押品線上交易平臺建設困難仍待解決
然而，抵押品線上交易作為互聯網金融的一部分，還是存在一定的困難。首先，網絡平臺沒有安全保證，其在運營過程中容易受到黑客的襲擊，監管部門暫時沒有完善的法律法規來規范。其次，線上交易若涉及第三方支付，銀行的技術人員還應遵守銀監會與央行聯合出臺的《關于加強商業銀行與第三方支付機構合作業務管理的通知》，熟悉作為第三方主w需要承擔的責任和義務，嚴格保護客戶個人信息的隱秘性。此外，需要金融機構積極配合，及時更新抵押物的信息，協調好包括債務人和第三方等利益主體的關系，引進專業的網絡技術人員，維護平臺運作的穩定性，提高抵債資產的處置效率。
參考文獻：
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商業銀行抵債資產管理范文2
一、風險性非信貸類資產基本情況及其損失預測
截至20****年末，×行××省分行風險性非信貸類資產余額××億元，占資產總領的11.64%，預計損失額××億元，損失率高達78.97％。風險性非信貸類資產主要集中在表內應收利息、待處理房改資產、待處理抵債資產、歷年虧損掛賬、待清理接收資產、待處理其他應收款等方面。
（1）表內應收利息××億元，占風險性非信貸類資產總額的13.52%，按95％的損失率測算，預計損失××億元，占風險性非信貸類資產預計損失總額的16.27％。表內應收利息是年商業銀行會計核算實行權責發生制以來累計形成的歷史掛賬，其中2****年底以前形成的占79.08％。
（2）待處理房改資產××億元，占風險性非信貸類資產總額的2.35%。這部
分資產是住房體制改革后形成的已售公房的實際損失，占風險性非信貨類資產預計損失總額的2.98％。
（3）待處理以資抵債資產××億元，占風險性非信貨類資產總額的3.92%，預計損失額××億元，損失率50.52%，占風險性非信貸類資產預計損失總額的2.51％。從抵債資產結構看，房地產所占比重達78%。
（4）歷年虧損掛賬××億元，占風險性非信貸類資產總額的42.63%，占風險性非信貸類資產預計損失總額的53.99%。
（5）待清理接收資產××億元，占風險性非信貸類資產總額的13.25％。這部分資產主要是1994年以來×行陸續接收的從人行及其他金融機構劃轉的資產（其中×行劃轉企業貸款本息××億元，占85.26%)，由于政策性強、時間跨度長、檔案資料短缺，清收難度較大，預計全部形成損失，損失額占風險性非信貸類資產預計損失總額的16.77%。
（6）待處理其他應收款××億元，占風險性非信貸類資產總額的4.26%，主要包括各種跨年度待處理墊款、掛賬和非業務性暫付及應收款項，如待處理結算損失、墊付的訴訟費等。預計損失額××億元，損失率62.32%，占風險性非信貸類資產預計損失總額的3.36%,
另外還有待處理拆借墊款、以前年度擔保墊款、案件糾紛墊款及持處理投資等共計××億元，占風險性非信貸類資產總額的××%，這類資產的形成時間大約在年之間，情況復雜，預計損失額××億元，損失率××%，占風險性非信貸類資產預計損失總額的××%。
二、風險性非信貸類資產的形成原因
風險性非信貸類資產產生時間長、項目情況復雜，其形成原因主要有以下四個方面：
（1）非信貸類資產風險是信貸資產風險的延續和最終體現。從××省的情況看，四家國有商業銀行中×行貸款質量最差。截至20****年末，×行××省分行不良貸款余額××億元，不良貸款占比29.69%，高于四家國有商業銀行平均水平××個百分點。大量的不良貸款導致了大量的風險性非信貸類資產。具體表現為：20****年末應收利息余額中，貸款應收利息占××%，其中××%掛賬時間已超過兩年；抵債資產本身就是貸款無法正常收回而接受的不良資產；信貸資產質量差導致資金收益率低下，直接造成巨額經營性虧損。
（2）制度性、政策性因素是形成風險性非信貸類資產的重要原因。（略）
（3）內部控制不力，違規經營直接造成大量風險性非信貸類資產。（略）
（4）對已經形成風險的非信貸類資產重視不夠，管理不到位，使風險進一步加大。（略）
三、風險性非信貸類資產處置中存在的主要問題
分析×行××省分行各類風險性非信貸資產，歷年虧損掛賬、表內應收利息，待處理房改資產、待處理其他應收款等共計××億元，占風險性非信貸資產總額的××%，這部分資產只能通過盈利逐年消化。比較而言，在各類風險性非信貸資產中，最具處置價值的是抵債資產。如果處置及時，手段得當，可以有效避免“縮水”效應。但是，目前在抵債資產處置中存在的一些問題需要認真研究解決。
截至20****年末，×行××省分行累計接收抵債資產××億元，已處置××億元，待處置××億元，平均處置率僅為14.49%；抵債資產余額中，入賬時間超過一年仍未處置的有××億元，占待處理抵債資產余額的××%，20****年該分行處置變現率僅為××%，尚未處置的抵債資產，尤其是接收時間在一年以上的部分資產，處置變現率將更低。
抵債資產長期大量閑置，自然損耗不斷增長，風險也越來越高。究其原因，一是抵債資產本身有缺陷。二是缺乏及時處置抵債資產的積極性。在各級行業務經營考核計劃中，利潤指標是中心指標，而抵債資產處置變現的損失率高，使處置行承受著巨大的財務壓力，為了實現當年的利潤目標，基層行存在減緩抵債資產的處置進度或不及時處置抵債資產的現象。在核算中有的甚至將已處置抵債資產的變現損失掛在抵債資產科目中，使當期損益反映失實?！列小痢潦》中?0****年末億元抵債資產中，有××億元為掛賬損失，應計入營業外支出。三是處置手段單一。只能采取協議處置或公開拍賣等手段，不利于抵債資產及時變現。
抵債資產變現率低的根本原因是入帳價值與市場價值嚴重不符。目前抵債資產接收時一般采用重置成本進行評估，即以重新購置該類資產需要投入的成本為基礎，而對該抵債資產本身在當前市場上的被認可程度考慮不夠。處置變現時則采用現行市價法評估抵債資產，兩者存在較大差異。在市場價格疲軟的情況下，采用重置成本法的評估價格要大大高于處置時市價法的評估價格。產生抵債資產入賬價值高估的原因主要是企業力求高估以抵償更多的債務；法院釗決時主要以企業評估結果為依據；有的機構為了最大限度從賬面上減少不良貸款而高估抵債資產價值。另外商業銀行接收、處置抵債資產缺乏稅收及收費上的優惠政策，處置成本高，也是抵債資產變現率低的原因。以房地產為例，在接收和處置變現過程中，僅稅款一項就大約占到變現價值的20％左右，而資產管理公司在收購、處置不良資產時所涉及的稅金全部免征。同樣是處置不良資產，早處置可以多收回，但銀行缺乏相應的政策和手段；拖了多年之后，待處置資產已經進一步“縮水”，才將政策和手段賦予資產管理公司。當前的政策和制度在事實上鼓勵拖延處置不良資產。
四、強化風險性非信貸類資產管理的一些想法
基于前面的分析，我們認為風險性非信貸類資產在總資產中占比高，潛在損失嚴重，已經影響到商業銀行的穩健經營，必須采取有效措施，強化管理，化解風險。
（1）從政策上引導和鼓勵加強風險性資產的管理和處置。考慮在政策上賦予商業銀行更多的處置手段；從實際出發調整商業銀行不良資產處置過程中的有關稅費政策，同時在政策上支持商業銀行加快改革步伐，鼓勵商業銀行在發展中解決歷史問題、消化歷史包袱，提高經營管理水平，不斷提升國際競爭力。
（2）督促商業銀行建立健全內控制度，規范非信貸類資產的管理。（略）
商業銀行抵債資產管理范文3
一、健全機構，組織強有力的工作隊伍
對不良資產實行集中化、市場化、專業化處置，是資產保全經營管理體制改革的方向。目前不少一級分行成立了“不良資產處置中心”，實行“業務垂直、人員集中、費用獨立、績效掛鉤、風險自擔”的公司化運作，效果很顯著。資產保全人員不僅要具備商業銀行的業務經驗,還要有資產處置和企業重組等投資銀行的專業知識,懂得法律、財務和企業的運作，還必須具有綜合的分析決斷能力、敏銳的市場意識、嚴謹的法律運用能力、實干的工作作風，以及不怕吃苦、敢于負責、敢于開拓創新的精神。因此銀行應將一些多專長、多技術、有責任心、有使命感的優秀人才，配備到不良資產管理和經營崗位，確保最合適的人、最直接的成效。
二、改革績效機制，提高資產保全人員工作積極性
資產保全工作壓力大、難度大、艱苦性和復雜程度高，且往往面臨各種威脅和危險，如果沒有科學的激勵和約束機制，就會影響清收和處置工作的進展?？擅鞔_綜合費用與不良貸款壓縮額的掛鉤系數不得低于一定比例，加大訴訟執行回收等的費用支持力度，增加資產保全部門的增量營銷費用，建立專項獎勵制度等。一個季度考核和獎勵一次較為合適，在確?；竟べY的前提下，獎金收入高低與盤活成效直接掛鉤。對于難度特別大或者金額較大的項目，可以制定單獨的獎勵辦法。當然，對于清收中發生的懈怠、失誤以及其他不負責任的行為，也應有相應的懲罰措施。
三、加強內控管理，建立健全管理不良資產的制度體系
在不良資產管理工作中，需要建立健全以下內部管理制度：《不良資產管理工作目標及考核辦法》、《呆壞賬核銷管理辦法》、《清收不良資產獎懲辦法》、《擔保物、受償物管理辦法》、《涉及銀行債權的企業兼并、破產、重組的操作規定》、《不良資產交接、歸檔、信息管理辦法》、《盤活貸款操作規定》，以及不良資產分類追討、律師報告、工作總結、資料送審、業務培訓、信息調研、工作會議、文件管理、目標考核、人才招聘等一系列制度。
四、加強精細化管理，為優化資產質量奠定基礎
依托歷史經驗數據的積累和內部評級系統的支撐,參照市場同類交易價格，按照公平合理的內部轉移價格解決不良資產的內部移交和成本分攤問題，逐步在公司業務單元、個人銀行業務和資產保全業務單元之間形成商業化的不良資產移交、收購機制，以利于明晰不良資產的經營管理責任，合理分攤不良資產的減值損失,有效地促進內生的自我約束和監督機制的建立。對不良資產按照風險級別、資產種類、緊急程度、經濟效益和成功概率等因素制訂催收、盤活、處置方案,并進行重要性、最優化排序。由于不良資產出現原因復雜，時間跨度長，人員變化多，故還需要通過完善基礎資料，細分業務與客戶，設立信息分析檔案庫，培訓專業隊伍，健全規章制度等手段加強基礎管理，為做好不良資產管理工作打好基礎。
五、超前防范，控制不良資產的發生和損失擴大
通過加強對各行業、產業的分析，加強對信貸需求市場的規劃，進一步完善行業、企業差別化評價體系，來細分市場、優選客戶。要主動抓住新的市場機遇，積極運用有效的市場營銷手段，拓展優質客戶，嚴格把握新增貸款投向，尋求提高商業銀行經營效益的新的增長點，在進退有度中實現信貸資產區域、行業、品種和客戶結構的合理調整，實現新增貸款的進一步優化。在實際工作中，資產保全部門負責人作為貸款兼職審批人，在擔保方式的選擇、抵(質)押物價值的確定、通過法律手段實現債權的可操作性等方面，均可提出建議以供決策參考。對一些有劣跡的公司及法人代表新上的貸款項目，可以及早發現。對商業銀行不良貸款的擔保人提出貸款需求時，可以通過落實有關貸前條件，督促擔保人代償，從而化解商業銀行不良貸款；法律人員也可參與業務部門的市場開發、信貸審批會、債權重組、追討不良等，及時提供法律支持，避免被動局面的出現。
六、加強與政府、人行等的聯系和配合，營造良好的信用環境
強化與地方政府部門聯手合作，通過對頒發營業執照、年檢及稅務登記環節加以控制等多種手段，嚴厲打擊企業逃避銀行債務。針對借款人惡意逃債，隱瞞財產，逃避銀行監管，銀行可以發起公告懸賞，鼓勵社會各界知情人舉報財產線索。并將其列入“黑名單”，銀行同業內部通報，并可考慮由人民銀行出面，簽訂同業公約，禁止為其提供貸款、結算等金融服務，將有不良行為的企業逐出銀行領域，進而逐出市場，凈化社會信用環境。
七、采取行政手段和市場手段，盤活企業不良資產
一是爭取國家政策支持。對于國家重點支持的基礎產業、高新技術企業、支柱行業項目、經濟調整對象以及指令性建設項目，銀行可以協助企業爭取國家給企業注入部分資本金、稅收返還、價格政策、土地政策、企業破產配套政策以及貼息、出口優惠等方面的支持，幫助企業走出困境。二是協助企業開辟市場。銀行利用自身廣泛的客戶群體、大量的市場信息和調控資金等方面的優勢，主動牽線搭橋, 幫助企業宣傳產品，提供配套的金融服務，支持企業開發市場，提高競爭力。
八、采取信貸手段盤活不良資產
一是追加貸款。對于貸款項目可行但超概算項目、企業經營良好還需要擴大再生產的項目、企業出現暫時資金周轉困難或者企業進行資本運作需要項目，銀行可以考慮按程序審批追加貸款，但需要注意項目風險分析和控制并關注信貸資金的合理配置。二是息轉本或停息掛賬。三是收貸掛鉤和提前收回。前者就是把原有貸款的回收以某種形式與其關聯貸款的回收發放結合起來，促使企業協助銀行催收貸款本息的行為。后者是指銀行在借款合同無效、借款人違約等情況下，銀行提前回收貸款的行為。
九、主動參與企業的重組改制
銀行要主動參與企業的破產、合并、分立、租賃等的全過程，加強對企業轉制的動態監控和貸后管理，密切與政府及企業的溝通與合作，力求政府、企業和銀行三者在債權債務的處理上意見統一。可參與企業改制方案制定及實施、資產評估、產權轉讓等，利用銀行與企業聯系面廣、信息靈通等條件，為當地政府和轉制企業當好參謀，適時提出有利于企業重新煥發生機和活力、有利于保全銀行信貸資產的意見和建議，針對不同企業的改制方案，分別采取收回貸款、停息掛賬、重新簽訂借款合同等方式，適時辦理資產抵押手續，防止企業借改制逃廢銀行債務。
十、核實貸款擔保情況，保全信貸資產
銀行信貸人員應該逐一核實擔保狀況，對不情愿的擔?；驘o力承擔擔保連帶責任的企業和單位，經查實后要及時通知貸款戶，限期重新尋找企業和單位進行擔保，擔保貸款到期未能歸還時，應及時使用法律武器來保全資產。
十一、實施推動訴訟工作新做法、新策略
為求得訴訟實效，銀行應加強與司法協作，積極探索并實踐不同的策略：一是建立一套完整高效的貸款訴訟管理制度。二是強化律師隊伍，調動律師積極性。三是針對重點支行、重點客戶開展工作，在重視程度、人員配置、工作分工上，有效加強執行工作的力量，力爭顯著有效地回收資產。四是探索尋找貸款訴訟最佳切入時點，嘗試一筆貸款在進人次級的時候采取訴訟手段，以便企業有資產可供執行。五是注重銀行權利，通過行使代位權、抵(質)押權、追索保證人來保全資產。六是做好訴前法律文書完整性和有效性的認真審查、有無可供執行財產的調查、分析及保全工作，避免盲目訴訟，善于運用小標的訴訟、申請支付令和還款協議公證等手段以相對小的訴訟成本取得較好的債權實現效果。七是對行政干預的執行案件，可以根據案件的具體情況，實事求是地提出執行和解方案，或者認真考慮債務人或執行法院提出的執行和解方案，通過給予債務人一定的債務減免達成和解，從而實現對債權的迅速回收，并避免使執行工作陷人僵持狀態。八是在年中或年底臨近時，執行法院的工作力度相對平時要大，因此對于具備執行條件的案件，應當請求法院迅速執行。九是在訴訟過程要靈活機動，相機抉擇，注意債權轉讓、債務重組、債務對沖等非訴訟手段的使用，力求以最經濟、最有效手段回收不良資產。
十二、研究建立不良資產營銷機制，積極探索快速有效的變現方式
一般情況下，銀行處理貸款抵押物主要通過訴訟程序解決。由于拍賣行由司法機關指定，事前公告信息不夠詳盡，難以刺激購買者的興趣，造成竟投稀落，成交價格嚴重低于市場正常水平，銀行受償程度普遍不足。因此，處置時不妨嘗試采取以下幾種辦法：
1、事前介入抵押物轉讓程序。通過非訴訟方式直接委托中介機構(如房地產交易商)處理抵押物。對中介機構拍賣價格過低要及時行使異議權。對于部分定價過低、拍賣時無法變現的抵押物，也可考慮用以物抵債等方式處理。此外，通過事先簽訂抵押物處分協議，貸款到期借款人不能償還時，不用與借款人協商即可直接自行拍賣抵押物償還貸款。
2、網上公開拍賣。建立抵償物分類科學、貼近市場的信息共享、統一的處理和估價網絡，免費提供查詢，配以必要的咨詢、融資方案設計，以促成企業間的以抵償物為標的的資產置換、收購等行為。如果國內買主不多可以探索找國外境外買主；單個出售困難可以高低搭配“捆綁”出售，實現快處置、少損失。
3、舉辦不良資產交易洽談會變賣。也可將較為集中、便于公開出售的商品房，結合個人住房抵押貸款業務，合理作價予以銷售，對暫時難以變現的網點門市房，以招標的方式（承租人要有擔?；虻盅捍胧?，對外經營出租，對回收的大型酒樓等采取托管的方式經營，在規范操作的前提下最大限度地將償債物處理變現。
4、與資產管理公司合作。一是把某些抵債資產形式上劃給或移交資產管理公司，利用資產管理公司的有關優惠政策，處置抵債資產，降低有關費用。二是與第二方合作成立房地產開發公司或委托專業中合機構對“爛尾樓”和半截子工程進行改造和出售。三是將不良資產外包給資產管理公司經營處置，若銀行后來有更好的辦法處置，還可以回購。
5、租賃、資產置換、以物放貸。對手續不完善暫時難以出售的抵債資產，可以采取租賃或承包等形式，進行出租或承包，用租金和承包費來抵償貸款本息；對原債務人有其他易變現的有效資產的，可以運用資產置換的方法；對仍有經營能力的原債務人可積極采取回購或以物放貸的辦法等等。
6、在處置的實際工作中，有三點要注意。一是要注意通過法律手段控制并取得企業出租和經營所得的現金流收益，甚至可通過法律對抵押的資產收回，自己對外出租；二是對許多訴訟案件，要與上級行的關系，通過上級行與上級法院來處置抵押資產，而在同級法院往往效果不好，因為當地政府的干擾因素太大；三是不良資產不因人動而擱置。不良資產的處置離不開基層行的協調配合，應把收回不良資產的比例當作基層行領導政績的一個重要考核指標。
十三、在充分運用傳統清收處置手段的基礎上,遵循市場化處置的原則
靈活運用“集中訴訟”、“連帶訴訟”、“申請仲裁”等方法，完善“招標收貸”、“責任收貸”等手段，在法律政策的框架內，積極探索運用債務重組、資產推介、轉讓出售、資產證券化等手段。加強不良資產的整合分類，利用國內外的社會中介力量，探索多樣化的不良資產處置渠道，開拓“市場化、批量化、證券化、科技化”的資產處置新局面。對個貸等業務量多但金額小的項目，可以采取委外催收方式,委托銀行系統外的合法機構,運用訴訟以外的其他合法方式回收指定的逾期貸款本息并支付一定報酬,從而有效降低銀行的催收成本。
十四、加強調查研究，積極向國務院及有關部門提出政策建議，爭取不良資產經營盤活處置的相關政策和手段，努力創造有利于不良資產經營盤活處置的外部政策環境
如商業銀行在收取和處置抵債資產以及其它的不良資產經營處置過程中，適當給予一定的稅費減免政策；適當調整放寬商業銀行處置不良資產的權限，如減免部分利息或“債務打折”；允許商業銀行用市場化或商業化運作方式盤活處置不良資產，如資產證券化、資產重組過程中的階段性持股等；允許開拓我國的民間資本市場，開拓國際市場，引入國外投資者；建立債權交易市場，增強債權的流動性等，以加速不良資產的處置。
十五、探索具有投資銀行性質的不良資產風險化解新方式
商業銀行抵債資產管理范文4
銀行不良資產是指的是不良貸款，處于逾期、呆滯、呆賬狀態而面臨風險的部分貸款。銀行不能正常收回或已收不回的?J款，包括次級、可疑和損失貸款及其利息。
一、我國銀行不良資產的現狀
通過銀監會統計資料來看，截止2016年年底，我國的商業銀行不良貸款高達1.53萬億元，數額特別巨大，而且不良貸款數量呈上升勢頭，且比例仍在兩位數。一方面由于商業銀行不良資產存量數額巨大，占比過高，導致部分商業銀行實際處于資不抵債狀況；另一方面，雖然不良資產存量巨大，但其增量一直處于不斷累積的狀態，這是由于貸款企業多是國有企業，國有企業的一個普遍特征就是較高的負債率，在負債中處于經營，而政府過多的干預導致銀行對困難企業不得不放貸，使得不良資產一直上升。整體而言，占比高、存量大、增長快是我國商業銀行不良資產的普遍特點。
二、商業銀行不良資產產生的原因
對銀行不良貸款產生原因的分析，有利于快速、準確地處置不良資產，實現效益最大化。我國銀行的不良資產產生原因是復雜的，有經濟體制與政治體制的原因，也有銀行內部與外部原因，也和社會風氣有關，原因是多方面的。具體而言，其不良資產產生的原因主要是以下三大類：
（一）借款人經營不善而產生的不良資產
此類貸款多是由于借款人從事的經營活動不利而造成的，經濟市場體制下，市場變化快，而借款人作為企業法人，在經營活動中，肯定會面對多方面的經營風險，而且在我國，大部分企業內部信用風險管理機制滯后，甚至根本沒有，借款人在經營失例后，容易把經營風險轉給銀行，直接形成了不良資產。
（二）銀行內部違規違紀產生的不良資產
同國外相比，我國的銀行業管理水平不夠先進，熱別是貸款部門，仍存在一些漏洞。信貸員作為貸款的最重要的環節，容易產生各種違法亂紀的行為，各種人情款、關系款層出不窮，更有甚者明碼標價收取返點。我國銀行的發展離不開一批高素質的從業人員，如果信貸員不能嚴格按照貸款流程進行操作，專業水平不夠，不能客觀識別貸款風險，其信貸項目最終必然會成為不良貸款，難以收回。
（三）社會信用體系差導致的不良資產
隨著我國經濟的深入發展，物質水平大大提高，而精神文明建設卻相對落后。整個社會信用體系不夠健全，而市場經濟要持續發展必然要有一個良好的社會信用基礎，而且企業間借貸的重要保證也是信用。而實際情況卻是，部分企業缺乏誠信，造成了大量假賬壞賬等，不僅擾亂了正常的經濟活動，也阻礙了經濟的發展。
三、國內外商業銀行不良資產管理模式
（一）國外銀行不良資產管理模式
從國外來看，銀行主要存在以下三種不同的不良資產管理模式，具體如下：
1.美國的重組信托公司（RTC）模式
在上個世紀80年代，美國由利率風險而導致信用風險，最終貸款機構發生了信用危機，在此背景下，美國政府為了妥善處置金融機構的這些不良資產，由美國政府牽頭，與需要處理不良貸款的相關機構合資成立了重組信托公司（簡稱RTC）。信托公司在法律的框架下對不良資產進行相關的清理、重組、拍賣等，處理效率較高，而且在不斷的實踐摸索中，找到了“好銀行―壞銀行”方法。這一方法能夠及時有效的快速處理不良資產。
2.波蘭的分散處理模式
波蘭在處理不良資產時采用的是分散處理模式，這種模式的具體做法就是發型公債給銀行配置大量的資金，再通過國有商業銀行內部的“沉淀資產管理部門”對不良貸款進行分類處理，改變銀行經營行為，使它們加大對企業的預算約束力度。波蘭政府在這個過程中發揮了主導作用，一直貫穿銀行與企業的整個重組計劃，但是它卻只是發揮監督功能，目的是幫助建立一種策略來分散地解決銀行問題。
3.東亞各國的資產管理公司（AMC）模式
東亞的資產管理公司是在金融危機背景下建立的，與發達國家處理模式相比，東亞在處理不良資產時，政府起到了關鍵作用，在危機發生后，各種政府直接介入開始處理不良資產，采用了類似國有化的方式來解決，主要手段有對銀行注資、整頓與合并金融機構、調整企業債務結構等，大部分不良資產已經以較大的折扣出售給海外機構投資者。
（二）國有商業銀行采取的不良資產管理形式
我國商業銀行現行的不良資產管理形式有獨立型和指導型兩種：
1.獨立型管理形式
顧名思義，獨立型管理模式是指銀行從頂層至基層構建一個對不良資產獨立管理的部門，對進入該部門的員工有著嚴格的把控，該部門的工作人員均具有良好的業務素質，對不良資產轉變為正常資產過程中的每一個環節都全面嚴格監管，這與上文中講述的聯合管理、統一經營的模式有著相輔相成的作用。
2.指導型管理形式
不良資產的指導型管理模式是指在銀行內部自上而下構建一個針對不良資產歸口整合的專業化的管理單位，改單位主要工作職責有不良資產向正常資產轉換的引導、協調和監督，對解決方案進行審批。該部門在不良資產管理中僅僅扮演了協助的角色，不具體參與不良資產的日常管理，具體管理工作則由信貸部門負責。
商業銀行抵債資產管理范文5
現代金融風險管理的一個重要特點是它作為金融機構內部管理的一個組成部分，在整個管理體系中的地位已上升到金融機構發展戰略的高度。對于城市商業銀行來說，大多由城市信用社改造而來，規范化的現代風險管理對其生存和發展更有重要意義。
一、城市商業銀行風險管理的現狀
理論上的風險定義為投資受不確定因素的影響，其實際投資和預期結果或預期收益發生偏離而導致損失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會由潛在的風險轉變為現實的損失。
從風險的來源分，可分為內部風險和外部風險。內部風險主要有經營風險、操作風險、管理風險、財務風險、道德風險、策略風險、人才風險；外部風險主要有市場風險、法律風險、政策風險和其他環境風險等。從目前城市商業銀行的實際情況看，涉及較多的風險為內部風險，如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會計結算風險、財務收支風險、信貸資產風險、中間業務風險、抵債資產接收、處置風險及投資業務風險等；如果按會計報表劃分，可分為資產類風險、損益類風險、負債類風險、表外業務風險等。城市商業銀行在風險管理方面主要存在以下問題：
（一）風險承擔主體不明確。在西方發達的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關風險管理的重大政策，并在銀行內部建立起有效的風險內控體系。我國城市商業銀行均是股份制，在我國《股份制商業銀行公司治理指引》中并沒有明確規定風險承擔的主體。任何有效的風險管理都應該是以風險承擔主體明確，權力、責任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業銀行中這種風險承擔主體不明確的特點在風險管理上的后果就是導致了國家宏觀經濟管理層對金融風險非常重視，而微觀金融主體的金融風險管理意識相對淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。
（二）內控體制不健全，風險管理組織結構不完善，還沒有形成現代意義上的獨立的風險管理部門和管理體系。據巴塞爾銀行監管委員會在1998年提出的《銀行機構內控指引》，完善的現代銀行內控體系應該以運作合法、有效和信息暢通為目標，涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效識別和評估、控制活動和責任分離、信息和交流以及監控和缺陷修正等五個方面的內容。到目前為止，我國大多數銀行包括城市商業銀行都還沒有現代意義上的獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，無論是內部稽核部門還是信貸管理部門（管理信用風險）或資金管理部門（管理利率等市場風險），都沒有能力承擔起獨立的，權威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。
（三）管理人才嚴重匱乏。由于風險管理的綜合性和專業性，要求從事風險管理的人員必須具備很高的素質，經受過嚴格的專業訓練，否則將很難理解業務和產品的風險性質，更難以采取適當的風險防范措施。目前，我國金融機構，特別是城市商業銀行這方面的人才還相當匱乏。
二、構造城市商業銀行風險管理體系
進行有效的風險管理，必須做好兩方面的工作：一是確定風險管理戰略；二是建立嚴密的風險管理體系。
（一）實施風險管理戰略。風險管理戰略必須立足于一個從董事會到經營層白上而下的責任和職能體系，董事會將最終承擔銀行所遭受財務損失或股東權益減少的責任。因此董事會作為最終責任主體，要負責管理銀行的各種風險，這種管理風險的責任涉及以下幾方面：①確立銀行的發展目標并提高銀行的風險管理能力；②確定銀行能夠接受的風險水平；③在可行的風險視野和銀行戰略性計劃基礎上，通過把資本配置給不同的業務活動來提高銀行的潛在收益；④保證銀行所處的控制環境能夠保護資本。
（二）構建風險管理體系。一個完善的風險管理體系包括各相關職能部門的支持，風險管理體系的建立與一個銀行的內部組織結構是密不可分的，一般而言，一個銀行采用的組織結構是與其經營思想密切相關的。組織結構有三個重要組成部分，即管理層次、部門設置和職責劃分。管理層次指的是縱向結構[董事會（各專業管理委員會）經營層各業務部門各支行、營業部]，部門設置指的是橫向結構，而職責劃分以管理層次和部門設置為基礎，既牽涉到縱向，又牽涉到橫向，形成一個縱橫交錯的網絡結構。在這個網絡結構中的每一個交叉區域都是重要的風險控制點，每一個部門都是一個風險責任主體，每一責任主體都要建立相應的風險識別機制和風險內部控制機制。在這個網絡中，從總部到支行，從一線普通員工到行長、從一項新業務出臺到具體實施，這一系列的過程包含著許多風險控制點，每一業務部門的主管必須承擔其業務部門內部日常管理和報告各種風險的職責。（一）定性分析
1.會計結算風險的控制。會計結算風險存在于前臺業務操作及后臺業務管理兩方面。銀行對外服務主要是以會計結算的方式對外進行的，這其中所包含的風險具有隱蔽性和突發性，風險管理部門要定期查找業務風險點，通過稽核部門工作中反饋出的問題，找出風險隱患，隨時監控結算風險，督促業務部門制定相應措施加以防范。
2.信貸資產、抵債資產風險的控制。一是信貸資產風險的監控。凡新發放貸款，即使審貸委員會已經通過，也需報風險管理部。風險管理部負責對貸款風險實行量化管理，通過對影響貸款安全的因素，測定出貸款風險系數，即為貸款的風險度。只有當該筆貸款的風險度小于一定標準，貸款才可發放，同時建議從社會上聘任有關行業專家碑為貸審會的特邀委員，以實現管理型和專家型相結合的復合決策體系，進一步降低新發放貸款的風險。二是抵債資產接收及處置的監控。凡經特資會審議通過的欲抵債資產及已抵債資產的變現，均需報風險管理部批準，風險管理部負責對每筆欲抵債資產進行嚴格審查，從以物抵債的必要性、抵債金額的合理性、抵債資產變現的可能性等幾方面進行把關，對不符合抵債資產管理規定的，一律不得抵頂；抵債資產的變現，風險部負責對其全過程進行監控，以最大限度地減少資產的損失。
3.控制各項業務的規章制度。銀行業務總是向前發展的，而制度一旦制訂，就相對穩定。目前的內控制度多局限于對原有制度的補充和修訂，往往是風險發生后才制訂了一些規章和制度，前瞻性不足，因此要樹立制度先行、內控優先的思想。風險管理部要加大對新開辦業務規章制度的風險監控。新興業務（中間業務、表外業務、特別是風險較大的衍生金融業務）的開拓與相應的控制制度存在“時差性”脫節。因此，在新業務開辦前，各業務部門應深入調查，進行可行性分析，然后將制定的規章制度，提請風險管理部門對其在防范風險方面提出意見，以健全的風險控制機制和風險識別機制加以約束，引導新業務依法經營，規范發展，防止出現新的風險。
4.計算機系統的風險控制。計算機系統的風險控制主要通過事后監控，具體包括審查其職責分離制度；網絡管理、網絡終端使用和網絡用戶是否經過授權；密碼控制是否按權限因人而異；機房管理、數據管理等方面。
商業銀行抵債資產管理范文6
[關鍵詞]國有商業銀行；不良資產；處置
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2016.14.084
[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）14-0-02
1 國有商業銀行不良資產處置中存在的問題
1.1 不良資產的評估機制不規范，依法處置的執行效果差
從目前我國銀行不良資產處置的事件報告來看，我國國有商業銀行在不良資產的處理上是非常不規范的，這種不良資產評估機制的不規范包括：評估方法在選擇上缺乏評估準則的指導，使得評估機構對銀行不良資產的價值類型存在著很大的誤區，使得每個銀行不良資產評估的個案沒有同意的規范性約束；由于歷史原因，我國不良資產的評估方法還缺乏一定的公允性，除少數的以物抵債或債權轉股權的債權和股權進行規范的資產評估外，大多數評估都存在不規范的行為，銀行的資產評估如果得不到公允，就會出現評估結果高于實際資產價格的情況。
在資產公司對處置資產進行法律的時候，經常還會遇見來自各個方面的牽制，再加上我國資產管理公司運行的相關法律與法規不完善，使得我國的資產管理公司在訴訟方面面臨一定難度，就算是資產公司贏得處理資產的訴訟，也無法得到依法執行判決的保障。
1.2 不良資產的處置效率低下，逃費債現象普遍
國有商業銀行中的不良資產處理和管理模式不同于國際上通用的全行業資產管理公司的模式。在我國現實的情況中，國有銀行里的四大資產管理公司在對不良資產的處置過程中存在著辦事效率低下的現象，四大商業資產管理公司相互扯皮、推諉的事件也時有發生，這就很容易造成國有銀行里債權與產權的流失，在實際操作過程中，一些資產公司出于自身利益考慮，希望通過清算保全、抵押拍賣等措施來獲取自己的利益，這使得企業的資產折價售出，從而被迫倒閉，這種行為還會影響其他資產管理公司的權益，使其遭受損失。
相當一部分借款人還利用剝離的機會逃廢債務，具體操作流程是隨著是公司企業把債權人的錢用來安置企業員工，把政府還有相關部門應負的責任轉嫁給債權人，隨著市場經濟的發展，企業的剝離現象越來越多，也越來越嚴重，有些企業在逃廢企業債務的過程中，還出現了公開化的現象。
1.3 處理力度難以到位，道德風險較高
商業銀行處置不良資產的過程中遇到的問題還有處置成本過高、資產處置相關交易市場不健全等。這使得我國商業銀行在處理不良資產的方式非常被動。同時，這一系列資產處置的配套措施如果得不到落實，就會使資產交易市場出現滯阻，資產轉讓很難實現的現象。不良資產的產生主要來自于我國各大商業銀行的不良貸款，所以在資產公司進行處置的過程中就會出現由于責任不清導致的處理動力不足。另外，資產處理公司在處置不良資產的過程中急于套現，還存在很多不規范競爭的現象，這都是由于相關人的道德水準不高導致的，我國商業銀行在處理不良資產的過程中因為道德問題而產生的糾紛并不在少數。
2 國有商業銀行不良資產處置中現有問題的解決對策
2.1 提高不良資產評估的規范性
國有商業銀行在提高不良資產評估的規范性方面，必須滿足以下三個方面的操作要求。首先，評估的方法必須滿足特定的處置方式的需要；其次，評估方法必須要有完整的評估價值體系；第三，評估過后的結果必須真實地反映出不良資產的價值。這就要求有關評估機構在對不良貸款的評估方式上要明確，不同形態的資產的處置方式對評估的要求是不一樣的，每一種形態資產的價值表現不一樣，其評估方法也要做出適當的改變與之相適應。
銀行在處置不良資產的過程中涉及債權人與債務人，在債務重組的過程中會受到時間因素、市場因素、地域因素等各個方面的影響，所以銀行的不良資產評估價值類型也不同，比如說債權轉讓項目買方考慮投資的價值、折扣變現項目的評估結果價值類型是否可以持續經營等，這就要求銀行在不良資產的評估方法的選擇上要充分考慮到銀行不良資產的評估價值體系，提高不良資產評估的規范性。
2.2 改善不良資產處置的市場環境
良好的不良資產市場處置市場環境，是改善和提高我國不良資產處置結果的重要手段。所以，相關部門在改善不良資產處置的市場環境上，要與政府部門積極配合，并加以政策扶持。形成銀行不良貸款的原因在很大程度上是由于政府的過度干預，所以相關部門要積極采取措施，督促地方政府摒棄小地方保護主義觀念，積極介入銀行的不良貸款處理工作。對已經形成的不良貸款，要采取措施積極補救，對有利于不良貸款產生的政策還有行規，要積極說服政府予以廢止。
國家還應該制定和出臺優惠的稅收處置政策，以減輕商業銀行與資產管理公司財務上的壓力。對涉及政府定價的、拍賣等中介服務的收費應該給予適當的優惠和減免。在對不良資產的案中所涉及到的訴訟費應該適當放寬。在對債轉股所持有的股份轉讓的問題上，要積極給予資產管理公司特別的豁免權，使該公司持有的股權可以進行市場變現。改善不良資產處置的市場環境，總體上來說需要政府相關部門的配合。
2.3 加強金融監管防范風險的產生
國有商業銀行在加強金融監管防范的時候應該重點協調多家的監管行為。在監管過程中要找出適合自己的一套監管辦法，然后明確自己對資產管理公司實施監管的內容。在加強金融監管防范機制的過程中還要盡快規范操作規程與處置行為，這就要求商業銀行的總行，能夠盡快制定好《金融資產管理公司內部控制原則》來規范各個資產公司在資產操作中的流程，從制度上杜絕違規交易，防止道德風險的產生。
在對資產管理公司的日常工作進行監管和檢查時要把檢查的重點放在資產定價的準確性、處置程序是否規范等方面。在對員工的道德機制的建設方面要盡快建立起完善而又有效的獎勵和監控機制。對資產管理員工的獎勵和監控機制的建立是資產管理公司最大限度地提高資產有效利用率的重要問題，它不僅可以提高員工的工作積極性，還可以在很大程度上杜絕道德風險的產生。
3 結 語
隨著市場經濟的壯大與發展，我國國有商業銀行中不良資產所存在的問題已經成為我國經濟發展中的一個重大難題。不良資產如果處理不當會導致銀行虧損和倒閉。我國國有商業銀行不良資產處理的現狀不容樂觀，其治理策略還需要通過實踐進行檢驗。
主要參考文獻
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