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稅收風險管控范文1
目前大部分企業存在一個誤區――稅是財務的事。正是這種觀念影響到企業依法納稅，給企業帶來了巨大的稅收風險。本文就企業經營決策的管理與風險控制談談個人的一點看法。
一、目前企業存在的稅收風險
企業存在稅收風險主要有三大環節：一是企業負責人決策產生的稅收風險；二是業務部門做業務產生的稅收風險；三是財務核算與交稅產生的風險。
（一）企業負責人決策產生的風險
企業負責人普遍認為：沒有經營收入公司怎么生存？所以，他們都把主要精力放到經營上，稅的問題，交給財務來解決，造成企業在經營決策時可能隨時帶來大量的稅收風險。
（二）業務部門做業務所產生的稅收風險
合同決定業務過程，業務過程產生稅，合同是產生稅的根源。只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。目前企業普遍沒有從根本上重視業務部門的稅收問題，從企業負責人到每一名員工，大家都認為，業務部門的主要工作是搞好經營，為公司創收，但卻不知道在創收過程中不當的業務操作可能會給公司帶來巨大的稅收風險。
（三）財務核算與繳稅產生的稅收風險
企業財務部門的主要職能是監督作用，通過財務分析來發現業務部門存在的問題，針對問題幫助企業制定相應的管理措施，以達到控制和規范的目的，使企業能更好地利用資金，有效地控制費用、避免損失，規避風險。財務部門可以監督業務部門，那么誰來監督財務部門，有沒有企業領導知道財務賬是否做得準確、合法？這也是很多企業面臨的問題。很多企業就因為財務的疏忽，或業務素質低下導致企業多繳稅。
例1，某房地產公司擬成立一個酒店公司，作為其全資子公司。建酒店需買地，由誰為主體購買地，有以下兩種操作方法：
1.由房地產公司購買建成酒店后再作為投資成立酒店子公司，或直接將土地作為投資成立酒店子公司。房地產公司購買地建成酒店或直接將土地再作為投資成立酒店子公司，這種模式在稅法上要視同銷售來處理，要繳納土地增值稅、契稅、營業稅及附加等，稅額巨大。
2.先成立酒店公司，以現金投入酒店公司，再由酒店公司投資購地興建。
這種模式，不需要交任何稅金。
以上兩種模式比較，雖然投入資金相同，但第2種模式顯然比第一種模式節約了大額稅金。
二、企業稅收管理中的誤區
由于企業存在稅是財務部門的事的誤區，業務部門只負責創造收入，只要是能給企業帶來收入，合同可以隨意簽，稅收問題應該財務來處理。殊不知“合同決定業務過程，業務過程產生稅，只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險?！睒I務部門是產生稅的根源，稅怎么交不能看賬怎么做，而要看業務怎么做，如果業務部門不按照稅法的規定去做業務、簽合同，或不利用稅收政策來規避納稅風險，等出了問題或產生了稅收結果之后，讓財務來解決、來處理，這只能是事后的過程，財務只能通過賬來掩蓋前面的業務過程，以達到少交稅的目的，這就形成偷、逃稅款，產生稅收風險。
三、企業如何管理與控制經營決策中產生的稅收風險
稅是業務過程產生的，是財務部門繳納的，但是稅收產生的主要根源在經營決策。公司要發展，風險要規避，必須加強內部的稅收管理，制定一些相應的管理措施來約束各種經營行為，使之符合稅法的規定。
（一）經營決策程序中須有財務部門的參與
企業在作出經營決策時，除了考慮經營收入外，還應該考慮決策所產生的稅收影響，就如很多企業為了規避經營風險，聘請法律顧問一樣，企業在經營決策中對于稅收風險的規避，也應咨詢顧問，財務部門就是這樣一個角色。如果在重大經營決策上財務部門不能解決，則可咨詢一些中介機構，或聘請稅務顧問，將稅務風險控制在事前。
（二）公司業務合同會簽程序應有財務部門的參與
業務部門在簽訂業務合同時，應讓財務部門進行審核會簽。很多企業在合同簽訂時，沒有財務部門的參與，合同簽訂完后財務部門才知道這筆業務，此時稅務風險已成既成事實，只能“亡羊補牢”，有時甚至完全無法補救。所以在合同會簽審核程序中應有財務部門的參與。
（三）建立監督體系，加強對財務部門的監管
在稅收風險管理中，財務部門可以監管業務部門，但財務部門因做賬帶來的風險由誰來監管？企業應建立內部審計監督機制，成立審計、監察部門，財務部門監管業務部門，審計、監察機構監管財務部門，公司領導監管審計、監察機構，形成層級風險管理體系。必要時，可聘請外部專門機構對財務部門進行檢查、審計。
（四）加強財務人員的培訓，提高財務人員的業務素質
培訓的價值，不是兵來將擋、水來土淹的危機處理技巧，而是“上兵伐謀”的戰略思維，所以培訓工作對企業的長遠發展意義重大。
稅收風險管控范文2
關鍵詞：稅收籌劃；稅收籌劃風險；風險控制
稅收籌劃作為企業理財管理的重要內容，旨在通過企業的經營、投資、理財活動進行事先安排和籌劃，以實現“節稅”或稅后利益最大化目標。而稅收策劃風險是很難避免的，特別是在稅收減壓下因缺少財務方面的全局分析，很容易致使企業整體成本的攀升。為此，本文從稅收籌劃風險的概念界定出發，利用風險及風險控制理論相關方法，全面分析構成稅收籌劃風險產生的原因，試圖從現行的稅收政策和相關制度的分析中，科學、合理、正確的評估稅收籌劃風險，以進一步提升企業風險控制能力。
一、稅收籌劃風險概述
1.稅收籌劃風險
稅收籌劃是企業財務管理的重要內容之一，旨在不違法國家相關法律法規的前提下，利用合理、合法的手段來統籌安排企業的生產經營活動，以達到節稅、減稅的目標。在納稅人追求稅負最小化的過程中，由于諸多不確定因素的存在，稅收籌劃風險也是難以避免的。因此，加強對企業稅收籌劃風險控制就顯得尤為重要。
2.稅收籌劃風險的基本特征
基于風險的不確定性和損失的可能性，對于稅收籌劃風險來說，需要從企業生產經營的內外部環境出發，來正確分析稅收籌劃風險的特征。一是客觀性，稅收籌劃離不開企業所從事的經濟活動，也離不開企業所處的稅收環境，而稅收籌劃的過程實際上企業在相關稅收政策環境下的合理籌劃經濟行為，稅收環境政策的變化是客觀存在的，其稅收籌劃風險也是不可避免的；二是主觀相關性，不同企業面對稅收籌劃的認識和理解是不同的，對于稅收籌劃方案的設計與稅收籌劃風險的判斷與企業的主觀判定相關，如企業管理層的風險意識，企業財務人員對財務、稅收、法律等政策的掌握程度等；三是復雜性，從稅收籌劃的風險因素來看，既有客觀環境的影響，如國家經濟、稅收因素，又有主觀認識制約，如相關籌劃人員對風險的判別能力，企業內外經營環境的變化，這些都是造成稅收籌劃失敗的重要因素；四是不確定性和可能性，風險的不確定性決定了稅收籌劃風險的不確定性，社會、經濟、政策法規的變化，企業籌劃人員對稅收環境的理解不同等也給稅收籌劃方案帶來了風險的可能性；五是可度量性，事物的發展是有一定規律的，盡管風險是難以把握的，但結合稅收籌劃風險對未來結構的預測分析，可以借助于一定的經驗數據，運用數理統計方法來加以評估和測算，從而為風險的預防提供參考。
3.稅收籌劃風險控制效應分析
隨著企業內外經營環境的日益復雜，企業的利潤空間也相對越來越小，對于成本的控制要求也日益提高。稅收籌劃風險控制的實施，其目標是通過制定相應的稅收籌劃方案，也實現對企業風險的實時監控，減少經濟損失，其效應主要有兩點：一是稅收籌劃風險控制的經濟效應，對稅收風險進行籌劃，首要任務是消除企業稅收籌劃中隱含的風險，如籌劃方案失敗后給企業帶來直接的經濟損失，因此，從稅收籌劃風險控制目標的設定上，更加突出減輕稅負、實現稅后利潤最大化；二是稅收籌劃風險控制的社會效應，對于企業自身來說，通過稅收籌劃風險控制，在確保企業經濟效益的同時也帶來了一定的社會效益，特別是對企業納稅信用的維護，有助于提升企業的社會形象和商業信譽，增強企業品牌的無形財富。
二、企業稅收籌劃風險因素分析
稅收籌劃必須遵守貨架政策法規及稅務機關政策導向，不能偷稅逃稅。作為一種事前風險控制行為，稅收籌劃需要具有計劃性和前瞻性。而企業管理層在實施稅收籌劃風險控制過程中，需要針對企業面臨的諸多不確定性問題和不可控因素進行統籌分析，主要從以下幾點著手：
1.正確認識稅收的本質屬性
稅收作為國家強制實施的一項基本制度，具有強制性、固定性、無償性等特征，納稅主體依照國家稅收政策和法律納稅不僅是無償的，更是一種義務。因此，在制定稅收籌劃方案時，企業的涉稅行為處于被動地位，而稅收籌劃行為的是否合法，需要稅務機關來核定，從而導致稅收籌劃風險的存在。
2.籌劃人員的主觀因素的有限性
稅收籌劃是在合法的前提下達到合理節稅、減稅目標的，而有些企業的籌劃人員誤將稅收籌劃與偷稅、逃稅相混淆，在經濟利益的驅使下，采取欺騙、隱瞞的手段來少繳或不繳稅款，直接導致稅收籌劃風險。同時，由于企業籌劃人員缺乏對相關稅收法規、財務知識的全面理解，特別是對于某些因經濟變化而需要協同配合的政策，難以做到及時、準確的把握和修正，導致稅收籌劃陷入被動地位，因此需要從提高自身綜合素質和增強風險防范意識上努力。
3.征納雙方的博弈風險
稅法制度并非是無懈可擊的，在設計和實施中難免出現漏洞和缺陷，因此，為了確保政府稅收的有效征管，需要從不斷完善稅法上來調整稅收政策，而企業作為納稅方，面對稅收的政策變化的不確定性，也給自身的稅收籌劃方案帶來風險隱患，如因稅收政策的調整，導致企業無法及時修正稅收籌劃方案而增加企業的稅收籌劃風險。
三、加強企業稅收籌劃風險控制的對策
1.構建企業稅收籌劃風險識別體系
企業的內外部環境是不斷變化的，對于企業稅收籌劃方案來說，構建科學有效的風險指標識別體系是避免稅收籌劃風險的重要內容。為此，結合籌劃主體的選擇、風險信息的收集、籌劃目標的確定與反饋分析，從而發現潛在的稅收籌劃風險，提升籌劃方案的可行性和控制水平。
2.加大對稅收籌劃風險的測量
在稅收籌劃風險識別的基礎上，加大對風險發生的可能性或不良后果的量化和分析，從而利用數理統計方法，來評估發生風險的概率和可能造成的損失，并依此來籌劃企業的生產經營活動，規避稅收籌劃風險控制中的各類風險。如建立企業風險預警機制和風險排序系統，通過對相關稅收數據信息的收集，有效預測企業稅收風險的變化趨勢，設定預警參數和預警區間，從而排列出風險等級，調整籌劃方案，避免不確定性因素對企業稅收籌劃帶來的影響。
3.制定全面的稅收籌劃風險控制方案
從風險控制的方法來看，主要有風險回避、風險轉移、損失控制和風險保留，而對于稅收籌劃風險控制來說，也需要從四個方面進行著手。一是增強企業風險意識，對于某些風險行為做到主動放棄，以避免給企業帶來更大的風險；二是結合稅收風險的特征，從減少風險損失的角度來制定控制方案，降低稅收籌劃風險的發生概率，最大化減少風險出現后企業的損失額，加大損失預防，從事前控制上制定應急措施，如加大對稅收籌劃信息的管理力度，確保信息質量，加強稅收籌劃人員的管理，從業務素質上、執業道德上、溝通協調能力上提升籌劃水平；三是借用風險轉移來增強企業面對風險的能力，與保險公司、稅務師事務所進行合作等；四是合理保留稅收籌劃風險，有計劃的對企業稅收籌劃管理中的風險進行主動承擔，通過調整企業資源來彌補和完善籌劃方案，使得企業面臨較小的籌劃風險。
四、結語
稅收籌劃風險是企業生產管理實踐中不可避免的風險之一，需要結合企業自身實際，采取有效合理的經濟和技術手段，做到對稅收籌劃風險的有效識別和評估，從而避免額外風險損失的發生。
參考文獻：
[1]王振生.稅收籌劃風險管理研究[D]. 山東大學 2010
稅收風險管控范文3
關鍵詞：企業；稅收風險；管理機制
對于企業建立稅收風險管理機制而言，不但與社會經濟的穩定發展有著緊密的關聯，同樣也是實現企業長期穩健發展的中心，可以說，對企業非常有益。但是，如果在核算、納稅方面缺乏有效的管理，將容易造成企業蒙受不小的經濟損失或名譽受損。因此，如何建立起高效的稅收風險管理機制，是當前相關從業人員所必須要重視的問題。
一、企業稅收風險的特征與帶來的不利影響
（一）企業稅收風險的主要特征對于企業的稅收風險而言，極容易遭受到多種原因的影響，例如：經營所處的環境、內部的管控力度、經營的活動范圍以及納稅的自主性等，都會在絕大程度上對企業的稅收風險管理工作產生極大的影響。特別是對于較為大型的企業而言，影響到稅收風險的原因更是多種多樣，同樣層次也要更深。面對這些風險原因，如果企業沒有及時的采取解決策略，將極容易導致企業的經濟收益降低，并且加大成本費用的增長。
（二）企業稅收風險帶來的不利影響通常而言，企業的正常經營活動都會蒙受到內部、外部的影響，對于一些經營活動來講，很有可能與稅法的相關內容、財務的相關處理標準有所涉及，從而變成企業稅收風險發生的根本原因，此種風險源頭極有可能是以靜態的方式呈現，但是，如果在處理方面存在不恰當的行為，將極有可能由靜態風險轉換為動態風險，進而導致企業在稅收繳納之時，會出現多繳納或是少繳納的現象[1]。但是，無論是多繳納還是少繳納，都會對企業的未來發展產生不利的影響，甚至有可能造成企業面臨法律問責或是經濟損失，對企業在社會中的名譽、自身的財產造成直接影響。
二、企業發生稅收風險的關鍵因素
（一）對于稅收風險防范缺乏相應的意識對于我國絕大部分的企業來講，均能夠對納稅申報有明確的認知，知道這是企業自身所必須要履行的義務。但是，依然存在一些企業缺乏自主納稅的素養，并且認為這是所不得已完成的一項任務。這樣的想法、被動的姿態，會造成企業無法對稅收政策有一定的掌控，從而導致企業會出現將政策依據應用失誤、納稅金額存在差錯的現象發生，進階導致無法正常將納稅的義務執行，又或是在缺乏意識的狀態下，出現繳稅過多的情況[2]。無論是哪一種現象，均會為企業帶來極其嚴重的負面影響。另外，如果企業自身缺乏相應的稅收風險防范意識，還極有可能導致企業對自身所應該擁有的權益無法進行更為細致的了解。同時，當企業的利益受到損失的時候，無法樹立起維權意識，這同樣也會導致稅收面臨風險的發生。
（二）企業核算與稅收政策不相符如果稅收政策與企業的核算工作不相符，主要的原因在于企業的財務工作人員在核算時與稅收政策存在一定的差異。在企業開展交易工作期間，財務工作人員的核算工作，十分容易受到交易行為以及交易模式的影響，從而將財務核算與稅收政策之間的差異拉大，對納稅工作的精準開展造成極大的干擾，并且將今后一段時間中交易損失與盈利的未知性加大[3]。特別是企業的關鍵交易、重大交易沒有稅務部門參與時，如果稅務部門只是在完成交易后展開核算工作，同時由于缺乏相關的稅收風險管理體系，沒有對納稅后可能導致的影響展開預測與監管，那么將會導致稅收風險的引發。當前，相關部門已經向企業頒發了全新的會計準則，促使絕大部分的交易核算方式與稅收法規不再存在過大的差異，但是仍然有絕大多數的企業無法將核算與稅收政策之間的差異進行全部消除。對于我國來講，當前所應用的稅收法規體系有待進一步完善，多數的部門性文件、地方性文件摻雜其中，導致企業在面對稅收政策的同時，還需要面對地稅的納稅要求，從而導致其界限存在模糊的現象，時常出現相互矛盾的情況，這同樣也造成企業納稅無法對業務種類作出詳細的分別，進而將稅收風險的發生概率加大[4]。
三、企業稅收風險管理機制的高效確立
（一）樹立起稅收風險防范意識首先，對于企業而言，必須要將誠信理念進行樹立與培養，能夠遵循法律，合理納稅，通過將完善的核算機制進行確立，從而對企業中任何一項經濟交易與活動展開實時性、精準性、全面性的核算工作，能夠及時向有關部門申報，從而足額納稅得以保障，能夠以正確的態度加入市場競爭當中。在展開合同簽署以及交易審查期間，必須要嚴格的關注對方納稅的相關信息，并且對其信用評級展開了解，從而防止其稅收風險轉移至企業自身[5]。另外，對于簽署的合同中列舉的各個條款，都需要反復展開推敲，從而防止其中存在額外的稅額負擔，或是有稅收漏洞，從而將稅收風險進行防治。同時，對于企業的內部來講，還需要將與稅務工作相關的人員的風險意識強化，只有保障工作人員具備過硬的業務能力，才能夠對稅收政策有良好、充分的把握，并且能夠在企業的權益受到損害時，可以將稅收法規充分加以運用，從而將企業的權益進行維護，從根本上將企業防治稅收風險的能力提高。
（二）將稅收風險管理體系的完整程度提高對于企業自身的內部來講，應該在內部單獨設立稅收風險管理部門，同時，保障部門中擁有專業經驗高、工作能力強的稅務人員，與企業內部的財務部門共同展開工作。另外，還需要將稅收風險管理的模式隨時進行強化與改進，從而促使稅收風險能夠及時、有效的得到消解。通過職能的層面而言，專業性的稅收風險管理體系的制定，應該通過部門設立、風險識別、解決措施三個角度來開展，將風險管理機制加以規范，從而將稅收風險良好的管控與防止[6]。同時，企業還應該與自身的實際狀況相融合，選取適宜的第三方機構來展開合作，將該項工作承包出去。對于企業內部的稅收風險管理機制同樣也十分關鍵，能夠對現存制度所存在的缺陷進行彌補，起到查漏補缺的關鍵用途。
稅收風險管控范文4
關鍵詞：金稅三期；大數據；稅務風險管理
2007年，國家發改委批準了金稅三期工程的可研報告。2008年，金稅三期工程正式啟動。至今，金稅三期成為全社會推廣的主要稅收體系改革制度。這代表大數據與企業的稅收管理進一步融合，使我國的稅收征管工作更具現代化特點。借助信息技術打造數字化管理時代已成為現在主要的發展趨勢。但是，從綜合實際情況來看，稅務風險依舊是企業發展過程中面臨的主要風險。在金稅三期的制度體系下，控制好企業稅收風險，打造數字化的風險控制體系勢在必行。
1基礎理論分析
1.1金稅三期的具體概念
從政策體系角度來看，金稅三期工程是建立在原有金稅二期的基礎上，結合大數據時代的發展趨勢，將國家的稅收管理系統與信息技術相融合，打造多方兼容的數字化管理模式。從內容來看，經過拆解之后，可以分化為一個平臺、二級處理以及三個覆蓋，其中一個平臺指的是網絡硬件和軟件基礎融合的統一平臺，二級處理是指建立在一個平臺的基礎上，結合涉稅信息和數據的省局處理以及總局處理體系，三個覆蓋指的是落實好全稅種覆蓋、實現國地稅局覆蓋、落實好相關部門的聯網覆蓋。同時涉及4個系統，主要指的是征管業務系統、外部信息管理系統、行政管理系統以及決策支持系統?？傮w來說，金稅三期工程確保實現國地稅與其他各部門以及組織之間的高密度連網，進一步強化云計算功能和大數據評估能力，促使稅收體系一系列的工作可以通過計算機技術提升性能和效率，進一步打造便捷化、智能化的稅收制度和工作模式。
1.2金稅三期背景下企業面臨的稅務變動
金稅三期工程的核心指導思想為以票控稅，打造全方位的大數據識別系統，實現稅務管理模式的優化升級。金稅三期系統構建了針對所有增值稅發票的出口和入口，涵蓋了企業的銷項、進項發票，并且能夠進行自動匹配，例如對比納稅人的稅號和相關信息，分析同一法人相關性、數量相關性以及比例相關性等。這種稅改模式為當前的企業稅收管理帶來了一系列的影響。首先，金稅三期系統本身與互聯網和計算機技術對接，能夠快速收集和分析企業的實際發展信息。例如，可以跟蹤票據流，處理虛假開票行為。其次，金稅三期系統可以結合商品編碼和單位編碼，分析企業的銷售情況并進行監管，確保企業能夠依規繳納增值稅。再次，金稅三期系統可以結合三個覆蓋落實好稅務、銀行、工商、海關以及相關組織的對接交流，通過數據共享，確保企業的多種經濟行為能夠受到多方位的監管。
2金稅三期大數據背景下企業面臨的稅務風險點
金稅三期大數據技術能夠有效提升企業稅務管理的嚴謹性和規范性，但受傳統稅務管理模式的影響，部分企業在該環節下未能及時進行轉型，導致內部的風險管理意識不強，監管體系和稅收籌劃不科學，直接導致企業陷入稅務風險。
2.1對稅務風險管理的認知不足
在金稅三期大數據發展模式最初應用的環境下，部分企業依舊缺乏科學的稅務風險管控意識，在稅務管理工作方面投入的人員較少，且人員的專業素養不高，甚至會存在忽視稅務管理規定的違規現象。此外，稅務風險和社會整體的經濟發展水平以及多方體系的發展行為有一定的關聯，因此，風險因素較多。企業要具備敏銳的風險意識，才可以有效定位風險。但從實際情況來看，部分企業的風險察覺本能不夠強，在日常運維過程中存在虛假開票、轉移收入等違規涉稅行為，這將直接影響企業的信譽，同時也會對企業的正常發展造成影響。
2.2監督管理體系不夠科學
企業的涉稅不當行為類型主要分為非主觀和主觀兩種情況。其中，主觀情況是指管理者自身主動謀取不當利益而出現的涉稅行為，而非主觀情況是指在企業日常運維過程中，對部分細節把控不夠合理，出現了偷稅漏稅等情況。這其中非主觀意愿的產生存在一定的變動性，若企業未能及時察覺，會導致稅務風險。例如，在計算應繳納稅額時，存在計算錯誤和標準把控不清等問題，導致繳納金額與實際應繳納金額不符的情況。產生這種情況的因素不僅與外部影響因素有關，也與企業內部監管系統有一定的關系。內部監管體系不完善，未能結合實際情況落實全方位的監管，細節把握不清，導致出現了漏項缺項的問題，直接影響企業的稅務工作。
2.3稅收規劃體系不完善
金稅三期大數據背景要求企業在落實銷售活動和日常生產經營的過程中，必須做好相關信息的統籌規劃，從而合理地組織稅務工作。但從綜合實際情況來看，當前部分小型企業的日常運維體系不夠完善，稅收規劃制度缺乏合理性，沒有多余的精力結合具體的涉稅事項落實好對前期生產和投資情況的規劃和安排，未能制定完善的稅務籌劃方案。而這種現狀會給企業造成一定的沖擊力，如未能提前規劃涉稅事項導致生產經營活動存在滯后性，錯失了稅收優惠政策。此外，納稅稅款時機的安排不夠合理，導致出現提前繳稅等情況，影響企業內部資金的流通質量，從而引發財務風險。
2.4專業團隊的能力不高
金稅三期工程是在信息技術的基礎上構建的全新稅收體系和管理模式，要求企業財務人員具備更高的信息技術使用能力和管理能力。但實際上，部分小型企業的財會稅務經辦人員的綜合素養較差，未能經過系統性的技能培訓，對稅收政策不夠了解，對信息化的征管流程和辦公模式缺乏掌控，在日常的業務活動過程中缺乏敏銳的風險感知能力和技術創新能力，企業內部的稅務體系依舊沿用傳統的管理模式，或信息化的管控力度不夠深入，導致企業存在稅收風險。
3金稅三期大數據背景下企業應對稅務風險的對策
3.1強化稅務風險控制意識
在新的稅收管理體系下強化企業內部控制，企業要提升自身的稅收遵從度，這樣才能夠有效化解部分稅收風險。其中，云計算和大數據對企業的日常稅收管理提出了新的要求，同時也是提升企業稅收遵從度的主要技術。因此，在金稅三期大數據背景下，企業要強化稅務風險控制意識，并且認識到當前的稅收管理體系是透明化的，具備極強的多元性特點，能夠實時監控企業的日常涉稅行為。在追求日常稅后利潤的同時，還需要進一步提升企業內部稅收體系管理的科學性和標準性，防止潛在的稅務風險對企業發展帶來的不利影響，避免對企業稅收遵從度帶來沖擊。首先，企業要合理地分析金稅三期的具體內涵和相關政策體系，要認識到大數據技術的優勢，并且將其應用于企業內部日常運維和稅務行為管理中，要打造完善的內部控制系統，從而約束企業的日常生產經營行為。其次，構建完善的內部規章制度，利用制度體系引導日常涉稅行為。如此一來，能夠有效降低運營風險，讓企業的經營管理進一步滿足金稅三期大數據模式的實際發展需求。多元化的制度體系能夠避免企業在日常運維過程中存在稅務盲區，避免漏交和多交等行為，同時能夠確保企業的合同簽訂和業務辦理具有良好的規劃，可以結合具體的稅收模式合理地調整企業的經營管理工作。最后，在財務管理過程中，企業要通過云計算和大數據技術做好財務信息的有效收集和保管工作，確保能夠為后期的稅務查詢工作提供完整的資料體系和可回溯的數據信息。在此基礎上，還需要利用互聯網制定相互監督、相互制約的監督管理平臺，有效強化企業內部各部門之間的監督力度，避免內部出現混亂造成企業產生非主觀不良涉稅行為。
3.2落實好稅收規劃
金稅三期大數據背景下稅務稽查和監控工作的開展，往往以大數據技術為依托。傳統的納稅方式存在較強的滯后性，無法滿足當前企業的發展需求，同時舊的財稅理念也存在較多的弊端，在此環境下，企業要落實好稅務成本、企業利潤以及稅務風險的管控，要打造新的稅務管理格局，從而促使稅收籌劃工作成為提升企業稅務管理工作質量的重要動力。稅收籌劃工作主要建立在相關法律規定的基礎上，是結合企業的日常經營活動、投資活動以及理財活動落實全方位統籌安排和管理的預見。它能夠結合國家的稅收優惠政策，及時調整企業生產模式，確保稅后利潤最大化，同時也是降低企業賦稅的基礎舉措，是一種合法合規行為，與企業原本的偷稅漏稅和不正當的涉稅行為有直接差異。良好的稅收規劃可以進一步調動企業的納稅積極性，同時結合國家制定的稅收優惠政策實現節稅的目的，促使納稅人在享受自身應有權利的同時，改變傳統的納稅態度，打造積極的納稅環境，提升科學的管理認知，促使各環節的信息收集和分析工作更加合理。其不僅能夠了解企業本身的稅收情況，也可以有效地把控稅收風險，促使被動的稅收風險控制轉化為主動的稅收風險防御，以此增強企業稅務管理工作的科學性。
3.3提高企業業務人員的綜合能力
財務人員必須要具備極高的綜合管理能力和業務水平，尤其是在金稅三期大數據背景下，信息技術與企業的財會管理工作緊密融合，相關人員必須具備完善的技術體系掌控能力和創新能力。同時稅務風險意識也應從原有的事后逐漸轉化到事前。
4結束語
企業要在內部控制的基礎上，落實好人員隊伍的優化管理，通過日常的技能培訓和對外交流提升其專業知識能力和綜合水平，尤其是要落實好營改增后的創新工作。結合不斷更新的稅收政策，落實好企業專業知識的更替和優化，進一步實現技術體系的升級，提高團隊的計算機業務能力和大數據管理能力，構建復合型的人才團隊，以有效定位稅務風險，并化解稅務風險，為企業的稅務管理工作奠定良好的基礎。
參考文獻：
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［2］俞艷.“金稅三期”背景下的民辦幼兒園稅務風險管理［J］.納稅,2019,13(21):1-2.
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稅收風險管控范文5
1企業開展稅收籌劃的重要意義
（1）降低企業稅收負擔，提升企業經濟效益?？茖W合理的企業稅收籌劃能夠幫助企業降低納稅支出，提高企業經濟效益。利用納稅籌劃可以使企業在業務流量沒有改變的情況下實現納稅的降低、相對減少稅負、延長納稅期限，提高企業經濟效益，體現企業價值最大化。（2）控制企業成本費用，提高企業市場競爭力。企業實施稅收籌劃，主要是提前安排企業經濟活動，可以在合法的范圍之內實現降低企業稅負的財務目的，這樣以來能夠使企業在承擔繳納稅款義務的同時還能夠降低企業成本費用，給企業提供充足的資金保證，使企業能夠擴大規模進行再生產，最終提升企業總利潤，提高企業市場競爭力。（3）全面提高企業經營管理水平。稅收法律、法規能夠約束經營者的經營管理以及納稅活動，保證市場經濟秩序工作順利開展。稅收籌劃可以使整個企業投資行更加科學、合理、合法、合情，而且也可以使企業內部財務活動健康、有序開展，規范企業管理，全面提升管控水平，使企業朝著可持續方向發展。
2企業在稅收籌劃中的涉稅風險分析
首先，稅收籌劃過程當中財務人員對稅收政策的理解不到位。我國的稅收政策能夠約束企業的稅務行為，減少經濟波動，穩定市場經濟結構。隨著國家的變革和發展，稅收政策越來越多，給企業的稅務行為帶來了嚴重影響。假如企業的稅務人員不能全面理解國家的稅務政策，就會給企業帶來財務風險。其次，企業會計信息質量不高，增加了企業的稅務風險。假如財務基礎工作不合理，就無法保證稅務工作的準確性，會計核算中存在錯誤，稅務申報肯定不準確。但是現如今大多數財務人員的能力不強，使財務會計、稅收政策以及企業管理工作質量較差。部分企業內部控制工作不到位，財務流程不健全，致使財務工作人員無法及時發現企業中存在的財務風險，也沒法解決。最后，稅務人員不能靈活運用國家政策，給企業帶來稅務風險。交稅少可能會給企業帶來涉稅風險，不合理使用稅務政策也會增加企業財務風險。因此，企業想切實較少稅負，就必須要在科學合理的范圍之內制定稅務籌劃，企業必須要求相關工作人員認真學習稅收政策，提升他們的綜合能力，才能減輕企業稅務負擔，使企業經濟效益實現最大化。
3企業避免稅收籌劃涉稅風險的主要措施
（1）加強稅收籌劃風險意識。首先，綜合考慮企業的整體發展情況，尤其是企業的資金量，從而健全企業稅務風險監控機制。企業進行稅收策劃過程當中，要實施精細化管理，落實各項規章制度，全面、深刻意識到稅收籌劃工作的主要目標和內容，同時處理強化系統方面存在的風險。其次，深化企業風險管控意識，優化管控能力，提高服務水平。企業稅收籌劃相關工作人員要積極學習相關政策，并加強應用。在實際稅收籌劃過程當中，企業應該清楚國家關于稅收方面的政策法規，嚴格遵守國家法律法規，策劃和企業最匹配的稅務籌劃風險控制方案，提升企業防范稅務風險的能力。
（2）嚴格遵守成本效益原則。企業實施稅收籌劃方案的時候，一定要嚴格按照成本效益原則，才可以使稅收籌劃目標順利實現。不論實施哪一項籌劃方案，納稅人獲取稅收利益的時候，一定會對實施該方案付出相應的稅收籌劃成本，所以要想保證稅收籌劃方案科學合理，就必須要綜合考慮籌劃方案中隱含的一些成本條件，同時保證稅收籌劃成本低于所得的收益。
（3）處理好和稅務部門之間的關系。企業要和稅務管理部門一直保持良好的合作關系。企業財務管理人員必須要熟悉國家相關的各項稅收政策與法律法規，熟悉稅務機關的辦事流程，尊重稅務人員，按時上交相應的報表和資料，積極配合他們的工作，便于及時了解稅收政策的變動情況，從而使稅收籌劃的方向和思路更加清晰。另外，企業也可以積極參與稅務部門制定的相關培訓，提升財務管理水平，才能制定出和企業發展相適應的稅收籌劃方案。
稅收風險管控范文6
摘要：國稅地稅征管體制改革后，省級及以上稅務機關成立了稅收大數據和風險管理部門，市（州）及以下稅務機關成立了風險管理部門，實現了稅收風險管理工作的機構法定化和職能化。省級國地稅金稅三期系統完成并庫，積極探索實踐電子稅務局云化建設，互聯網、大數據、云計算等正在與稅收業務高度融合，稅收數據資產越來越大。如何依托稅收大數據資產構建全流程、高效率的稅收風險管理體系，是稅務機關優化執法方式的重要措施。本文在總結稅務系統運用大數據賦能稅收風險管理實踐基礎上，結合當前基層稅收風險管理面臨的問題，就如何更好地推動大數據賦能基層稅收風險管理工作作簡要分析和探討。
關鍵詞：大數據 稅收 風險管理
數據，已經滲透到當今每一個行業和業務職能領域，正在成為組織機構長遠發展的重要資產。大數據時代下的稅收領域，納稅人、稅務機關、以及三方涉稅部門和機構，每時每刻都在通過電子稅務局、金稅三期工程等信息化系統，將納稅人的生產經營、涉稅事項、稅務機關的稅收管理行為等實體場景抽象化、數字化，形成大量的稅收數據資產[1]，并納入稅務機關管理。挖掘、分析這些數據資產，構建全方位、分層級的“大數據+”稅收風險管理體系，有助于基層稅務機關解決征納雙方信息不對稱帶來的稅收管理問題，防范和化解納稅人稅收遵從風險。
一、稅務系統運用大數據賦能基層稅收風險管理的實踐
（一）持續推進稅收信息化建設，逐步構建起全天候、全覆蓋的稅收數據生產系統
自1994年實施“金稅工程”以來，經過20多年稅收信息化建設鋪墊，全國統一的金稅三期工程、自然人稅收管理、增值稅發票電子底賬管理等信息化系統已經建成，各省級稅務機關也根據工作實際需要自行開發了各種應用系統。國稅地稅征管體制改革后，各省級稅務機關正按照最新的《全國稅務機關納稅服務規范》《全國稅收征管規范》，組織建設全國統一規范的電子稅務局，有的還已經試點開展稅收業務運化探索實踐，積極推動稅務工作從前臺到后臺的全面數字化。從XX情況看，省稅務局集中的信息系統有XX個，通過這些信息系統，省局可以集中管理納稅人從登記到注銷的整個納稅活動生命周期內的信息，為大數據賦能基層稅收風險管理儲備大量數據資產。
（二）持續推進稅收征管方式轉變，逐步構建起職能化、專業化的風險管理組織體系
從2002年首次在稅收征管中引入風險管理理念以來，征管方式已經從“34字”模式[2]，逐步向以大數據云平臺為支撐，以動態“信用+風險”管理為基礎，從依靠事前審批、審核校驗向信用評價、監控預警、風險應對的全流程管理轉變?！按髷祿?”稅收風險管理已經成為稅收征管現代化的核心內容。征管體制改革后，省級及以上稅務機關成立了稅收大數據和風險管理部門，市縣兩級稅務機關成立了風險管理部門，實現了稅收風險管理工作的機構法定化、人員專業化，并逐步建立起大數據和風險管理“數據風險部門歸口管理、其他部門協同配合”的橫向互動機制，“數據管理總局、省局兩級集中，省市縣局分級采集、全方位應用”和“風險分析總局、省局為主，市局為輔；風險應對省局、市局、縣局為主，分局為輔”的縱向聯動機制。
（三）持續優化數據分析應用工具，逐步構建起多維度、全流程的稅收風險管理支撐體系
近年來，總局、省局積極建設大數據管理平臺，強化風險識別和數據分析功能，積極推進數據分析的智能化和自動化，特別是金三系統和增值稅發票電子底賬系統上線以后，逐步構建起了集數據采集、數據處理、風險識別、任務、風險應對過程監控為一體的風險管理支撐體系。從XX情況看，先后使用了稅收監控分析系統、風險評估及電子檔案管理系統作為不同時期稅收風險管理工作的支撐平臺。征管體制改革后，總局在金稅三期征管系統中，建成了全國統一的風險管理系統，基本實現了納稅人從登記到注銷的全流程、多維度稅收遵從風險篩選識別。當前，基層風險管理部門宏觀上可以通過大數據歸集和比對，分行業、分稅種、分行為對納稅人申報數據進行風險分析識別和排序；微觀上也可以通過納稅評估軟件和總局大數據平臺，勾勒出納稅人一系列具體的“風險畫像”，如虛開發票風險分析、虛假申報風險分析、成本扣除異常等等。
二、大數據視域下基層稅收風險管理面臨的主要問題
（一）風險管理理念有些滯后
由于風險管理部門成立時間短，部分基層稅務機關和稅務人員對稅收風險管理的核心理念和管理方法缺乏掌握和了解，工作中仍然采用基于傳統治稅理念的無差別統一管理方式管控稅收風險，沒有真正形成以風險管理為導向的分類管理理念。加之稅收征管系統更新升級加速，大數據、云計算等技術與稅收業務深度融合，部分基層稅務人員知識儲備不夠，既不能熟練使用新的稅收征管系統，也不能理解新的工作流程和風險分析指標模型。在開展風險管理工作時兩極分化現象突出，有的人員會對照風險疑點，調取納稅人賬簿資料，全稅種、全流程輔導納稅人消除涉稅風險；有的人員不對風險分析指標進行驗證，不對納稅人實際經營和核算情況進行核查，只是反饋已通知納稅人自行更正，簡單應付了事。這既可能造成大量稅收征管資源浪費，又可能使稅收管理人員疲于應付，影響稅收征管工作質效，降低了納稅人的稅收遵從度。
（二）數據資產難以高效盤活
大數據“量大、種類多、時效性強”的特征，讓盤活數據資產成為一項高難度的工作?！洞髷祿r代》的著者說過，大數據中只有5%的數據是結構化且能適用于傳統數據庫的，并且這5%的數據的存儲情況也是泥沙俱下，如果算上剩下95%的非結構化數據，數據本身所產生的噪聲信息幾乎無法估量[3]。從稅收內部數據看，還存在數據分散、難以整合的問題，雖然電子稅務實現了單點登錄和前臺界面整合，但后臺仍然是幾十個系統獨立運行，業務壁壘和數據孤島問題并未完全解決，關聯分析困難；還存在數據標準不一，難以清洗的問題，受制于信息系統建設規范、數據格式與標準不統一等因素，各類系統后臺數據無法直接匯聚使用，且存在業務相同但數據口徑不一的現象，使得分析人員在使用時陷入判斷相似數據準確性的困惑中，影響數據的深度分析使用質量。從外部涉稅數據看，還存在頂層設計欠缺、前瞻性差的問題，不論是金三系統還是電子稅務局，在頂層設計和開放性方面較為欠缺，未能統籌考慮各層級和各要素建立數據交互、外部系統關聯的規則規范和機制保障?；鶎佣悇詹块T與相關職能部門之間數據和信息的互換共享缺乏征管保障，信息來源渠道多樣、口徑不一，稅務人員對涉稅數據的分析和處理能力也相對有限，難以充分挖掘和利用第三方信息防控稅收風險，對涉稅信息數據的挖掘和使用效率亟待提升。據統計，在總局推送的新辦企業風險評價信息中，約3%的時效性差（納稅人已經注銷或轉非）、約80%的精準性差（基層難以理解指標含義及風險分值構成，且與納稅人實際經營情況不符），在推送的減稅降費風險信息中，經核實有效的僅占4%。
（三）機制制度建設不夠健全
當前，稅務系統在大數據管理與稅收管理在職能設置上呈現“倒置”狀態，一定程度上存在銜接協調不暢的問題，容易造成工作“梗阻”，使得基層稅收風險管理難以獲得大數據技術支持。即：數據資產管理（好比“財權”）職能逐級向上收縮，總局、省局集中管理稅收數據，建立分析指標模型、識別稅收風險、推送風險信息；風險管理職能（好比“事權”）逐級向下擴展，市縣兩級稅務機關分級承擔稅源管理職責，主要是風險指標分析驗證、開展風險應對。在這種情況下，省局、市局作為承上啟下的環節，應做到“財權”與“事權”相適應，發揮出支撐作用。但是，目前省局稅收大數據和風險管理部門沒有取得稅收數據管理權限，市州局也只獲得部分后臺分發數據資源，還不足以支撐起以風險管理為導向的稅收征管工作?；鶎佣愂诊L險管理工作基本上是“人工+智能”，主要以人工為主，普遍存在觀望情緒和“等靠要”思想。此外，雖然稅務系統自上至下成立了稅收大數據和風險管理部門，但風險管理工作的法律地位尚不明確，更沒有配套的規章制度來規范工作流程、文書資料等內容，基層稅收風險管理自身的執法風險還比較大。
三、發達國家“大數據”賦能稅收風險管理的經驗借鑒
發達國家非常重視“大數據”技術在稅收風險管理中的應用，并且積累了大量的管理經驗，主要包括以下幾個方面 ：
（一）法律體系比較健全
美國政府部門是擁有“大數據”占用權的大主戶，為了確?，F代化信息技術在稅收風險管理中應用的合法化，建立了一套較為完善的法律保障體系。法國《稅收訴訟法典》詳細規定了涉稅信息報告的責任人、報送方式、報送條件以及未履行職責所要承擔的法律責任。德國政府在《聯邦行政程序法》對行政協助的情況進行了詳細的規定，稅收行政協助的高度法制化使得稅務部門及相關的行政機關、社會組織和個人的權利、義務得到了法律層次上的明確和規范，使得稅源監控的多部門協作能夠順利啟動，相關爭議能夠順利解決，稅源監控多部門協作極具效率。英國、瑞典等國相繼將大數據技術投入土地財產登記、房產交易登記等領域，從而實現稅收行政管理質量與納稅遵從度的雙提升。從這些國家的舉措來看，通過立法形式保障稅務機關對納稅人納稅數據合法、及時、全面地采集，是對稅企雙方涉稅權益的法律保護。
（二）信息系統成熟穩定
在稅收征管系統建設上，部分發達國家非常重視大數據信息技術手段在稅收征管領域的運用。如20世紀60年代，美國就建立了全國統一聯網的計算機技術監管體系，并迅速應用在稅務登記、納稅申報、稅款追繳、涉稅監測、稅務審計及稽查選案等方面，與稅收征管體系有機地結合起來。意大利建立了歐盟成員國中最成功和最大的稅收信息管理系統，實現了全球化、實時化、專業化的稅源監控，為地方提供信息存儲和決策支持保障。在涉稅情報系統建設上，多數發達國家的稅收風險管理“大數據”應用系統，由國家進行統一調配，稅務機關與商務、外匯、海關、保險、銀行等部門的各種涉稅信息互為傳輸、共享數據、交叉比對，實現了跨州區、跨機構的系統聯網，形成了完整發達的情報系統。如美國、澳大利亞稅務部門都建立了專業化數據情報體系，同第三方主體（包括政府部門、銀行、保險、企業）間都建設有暢通的信息共享通道，使得納稅人辦理涉稅事項的自動化程度高。同時，稅務機關可定期獲得納稅人的資金流信息，并運用網絡信息“技術挖掘”、“納稅評估模型分析”等手段，把納稅人內外部商業數據進行全方位交叉對比，精確定位、跟蹤、篩選逾期納稅或未納稅的經營者，實現了稅源的實時、全方位監管。
（三）組織機構與隊伍完善
許多國家的稅務機關都有專門應對風險管理的組織機構和專業人才隊伍。美國國內收入局（IRS）1998年制定的《聯邦稅務重構與改革法》中明確，組織機構要設置層級，以方便扁平化和專業化管理，分別下設辦公室、規劃評估和風險分析處、研究處、數據管理處、政策和電子研究處、所得統計處 6 個處室。而英國皇家稅務與海關總署（HMRC）成立了數據分析部門，專職負責涉稅數據的管理工作。澳大利亞稅務局（ATO）建立了情報信息采集機構，將稅收、法律、財務、統計、計算機、經濟等相關行業專家進行集中管理，并投入大量的人力、財力、物力專司培養復合型專業人才。德國的稅收信息處理高度統一，僅在一州內設置一個信息處理中心，州下屬各級政府設置信息站，負責涉稅信息傳遞，這一設置使得信息共享更具效率。應當講，上述各國稅務機關在強大的稅收風險管理應用系統的基礎上，建立了稅收風險分析與管理的數據庫和專業的人才庫，以保障在稅收監管中能有效識別和篩選風險，確保及時處理稅收風險，其作用是非常突出的。
四、“大數據”賦能基層稅收風險管理的思考和建議
（一）促進數據與風險管理權責匹配
1.不斷強化信息管稅理念?；鶎佣悇諜C關要強化“以數治稅”稅收風險管理理念，將大數據時代的稅收風險管理理念融入稅收征管改革和體系建設的全過程，培養基層稅務人員的大數據思維，幫助基層稅務人員運用大數據技術查找涉稅風險疑點、開展稅收風險排查，營造用數據管理用數據決策、用數據創新的稅收風險管理氛圍。
2.逐漸理順數據管理職責。一是總局層面盡快出臺立足當前、規劃中期、著眼長遠的稅收數據管理運用制度辦法，盡快解決系統壁壘、數據分散、標準不一等問題，盡快建立起用戶體驗度高的大數據平臺，完善數據管理應用功能，為基層風險管理提供強大“動力”。二是要完善以服務為導向的省級數據集中管理。搭建以省級層面為標準的大數據倉庫，完善省級大數據云平臺，加強數據管稅基礎工作，加強省級層面數據管理人力資源配置，以數據服務和數據分析為導向，為基層稅收風險管理提供精準“導航”。三是要適度擴展基層風險管理部門數據查詢權限，總局省局要不斷豐富數據供給手段，完善數據服務應用功能，逐步建立數據下載、數據分發、遠程加載、應用開發等數據服務業務規范，讓大數據在基層轉化為“看得見、用得上”的具體工具，為基層稅收風險管理儲備更多“彈藥”。
3.優化稅收征管服務流程。以金三系統為支撐，以數據流為中心，按照基礎數據管理、大數據分析、政策業務支撐和風險應對四大板塊，全面梳理規范稅收業務工作網絡流程。著重整合優化業務流程和辦稅流程，對稅政業務和征管業務事項重新梳理和整合，建立職責明確、分工精細的工作流程。深度利用大數據技術的創新成果，以信息流程網絡化為導向，通過流程掛接業務、合并同類項設計，解決過去按每一項業務設計流程帶來的系統分離、環節重復、業務交叉問題，減少不必要的業務流轉和審批環節，形成全局通暢的工作流程，解決稅務人多頭上系統、重復勞動等問題，解決納稅人辦稅多頭找、多次跑等問題。
（二）促進數據與風險管理深度融合
1.提升數據采集與應用能力。一是不斷提高涉稅數據的采集能力。以建設云化電子稅務局為契機，不斷拓寬采集渠道和信息采集范圍，積極鼓勵納稅人實現財務核算和納稅申報的電子化和自動化，推動傳統財務稅收管理轉向智能化處理，并努力促成實現納稅人財務核算、納稅申報與稅務機關的稅務管理電子化無縫銜接。二是加快推進跨區域、跨部門涉稅信息實時共享?；鶎佣悇諜C關之間、基層稅務機關與三方部門之間，應當盡快實現涉稅信息實時共享，對多地經營的納稅人的涉稅信息實現交流互通，通過對涉稅數據的采集和分析，提升稅收管理工作質效。三是不斷提高數據的處理和應用能力，在信息化支持手段高度統一，管理模塊、網絡主機等應用技術相互匹配的基礎上，以“去技術化”維度規劃設計數據資產管理，繪制涉稅數據基因圖譜和納稅人“用戶畫像”，讓基層稅收風險管理崗位干部能夠直觀的接觸數據、了解數據、使用數據，實現系統、業務、個性化三個維度的數據資產全量、全景展示，便于各層級風險分析人員使用，為有效實施稅收風險管理提供精準方向和靶子。
2.健全稅收風險管理支撐體系。一是強化數據平臺建設。以總局金稅三期決策二包風險管理系統為基礎，打通其與核心征管、增值稅發票管理、自然人稅收管理等系統之間的物理壁壘，在稅收風險分析識別環節建立有機統一的應用系統生態集群，有效提升風險分析的針對性、指向性，全面推進大數據體系化應用，充分發揮大數據應用對基層稅收風險管理的“乘數”效應。二是明確風險管理工作規則。橫向上要厘清風險管理部門與基礎稅源管理、大企業管理、稅務稽查、稅政管理等部門職責邊界，縱向上要理清“總省市縣”四級風險管理部門的職責分工，構建“分工負責、各司其職、協作運轉”的良好局面。真正做到讓基層稅收風險管理就是進行任務扎口管理，根據風險任務等級高低，針對性采取提示提醒、風險核查、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等方式開展應對，不再承擔具體的風險分析和指標重復建設工作。三是健全稅收風險管理制度。從頂層設計上明確風險管理法律地位，從操作實踐上規范風險管理文書使用、運轉流程和質量管理等，在控制稅收流失風險的同時，防范產生稅收執法風險。同時，要優化績效考核指標設計，減少考核基層風險管理部門的數據管理、風險分析、跨區域協作、任務制發等工作。
（三）培養數據與風險管理人才隊伍
1.加強復合型人才培養。隨著稅收管理專業化程度的提高，稅收風險管理逐步滲入稅收征管、稅政、分析、稽查等各個領域，對稅務人員提出了更高的能力要求。一方面，基層稅務機關應當加強復合型人才培養，培養掌握大數據規律，同時精通稅收業務、計算機技術、電子技術，能夠熟練應用會計與數理統計等知識獨立完成涉稅數據分析的復合型人才，組成稅收風險管理人才智庫，為稅收風險管理出謀劃策。另一方面，基層稅收風險管理人員要努力提高自身技能，牢固樹立大數據的思維方式，養成持續學習、深入學習的好習慣，善于獲取數據、分析數據、運用數據，練就扎實的基本功。遇到問題善于從大數據的角度解決實際問題，懂得大數據，用好大數據，增強利用數據推進稅收工作的本領，提高對大數據解析、使用的能力，增強稅收風險防控意識。
2.加強風險管理隊伍建設。一方面，基層稅務機關應當結合“數字人事”和個人績效管理，將管、考、訓、用有效統一 , 圍繞打造風險管理專業團隊的目標加強業務培訓,面向風險管理人員定期開展稅收法規、財務會計等專業能力和執法能力的培訓和考核，打造能力過硬、作風優良的稅收風險管理人才隊伍，不斷提高稅收風險管理的能力和水平。另一方面，基層稅務機關要積極資源整合，的專業性、復合性，客觀承認我們在人才保障方面的不足，要把現有的人才匯聚起來，把外部的人才吸引進來，把未來的人才培養出來。要制訂稅收信息化人才培養計劃，完善稅收信息化人才引進、培養、使用和激勵機制，重點培養具有稅收和信息化雙重專業背景的復合型、實用型專業人才，要在大數據人才上作好前瞻性布局。
[1]數據資產，一方面包括納稅人登記、開票、申報、繳稅、以及辦理其他業務產生的基礎信息、發票、財務以及涉稅行為等數據；另一方面包括稅務機關日常管理、調查、評估、稽查等形成的記錄、文字、報表等數據。
