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稅收籌劃的工作范文1
關鍵詞：博弈；德州撲克；稅收籌劃
1.稅收籌劃及其特點
稅收籌劃是指納稅人在納稅行為發生之前，在法律、法規允許的前提下，通過對政府稅收政策導向分析，事先對生產經營行為進行合理籌劃和安排，對納稅方案進行比較，最終選擇最優納稅方案，降低稅負，實現企業利潤最大化。
企業進行稅收籌劃并不是一件簡單的事情，稅收籌劃有其固有特性：首先要合法，這是稅收籌劃與偷稅、漏稅本質區別；其次，籌劃帶有明顯的政策導向性，與國家稅收政策相輔相成；因其前瞻性和專業性，必須由專業人士及早運作布局；任何一種稅收籌劃都不可能永遠是最優的，都具有一定的針對性和時效性，存在一定的風險。因此納稅人一定要順應稅收法律環境的變化，因時、因地制宜地設計相應的籌劃方案。
2.稅收籌劃與博弈的相通之處
博弈是參與者在特定條件制約下的對局中，利用相關方的策略，而實施對應策略的行為。博弈中的行為一般具有斗爭或競爭性質，參與者具有不同的目標或利益，各方均應考慮對手可能的行動方案，從而針對性地采取對自身最為有利的方案。
在稅款的征收過程中，稅務機關作為國家強權機關，需要盡可能多征稅；而納稅人有依法納稅義務，但同時國家也賦予了納稅人稅收籌劃的權力，納稅人希望通過稅收籌劃盡可能少繳稅款，這就形成一種對立，雙方通過不斷博弈，直至達到“納什均衡”，按照特定條件下稅法規定來征收稅款。作為征稅主體的國家，也要考慮納稅人的生存發展，在制定稅制的過程中，有必要為納稅人留出一定空間，這也為納稅人進行稅收籌劃提供了可能，相對于偷逃稅款的嚴厲懲處，稅收籌劃顯然是雙方都愿意看到的結果。所以從某種意義上說，稅收籌劃本身就是一種“納什均衡”。但很有可能因爭取利益最大化而打破這種平衡，納稅人有可能鋌而走險，偷逃稅款或為了達到目的而行賄；各級稅務人員信息不對稱或征稅人員的專業素質也可能造成執法過程中的偏差，導致稅收籌劃不被認可。
但我們不是為了單純研究博弈論，而是要運用博弈的思路來解決工作中的實際問題，下面就結合博弈經典―德州撲克博弈思維對稅收籌劃進行剖析。
3.稅收籌劃過程中的德州撲克博弈思路
3.1看籌碼說話，量資本籌劃
德州撲克比賽中，籌碼的多少決定你的發言權，也就是能參與多大的賭局；能在多大范圍和層面與稅務機關進行討價還價也取決于自身實力的大小。其實力主要體現在以下幾個方面：企業經營規模和行業跨度、公共影響力、稅收籌劃的專業水準以及對風險的承受能力。
從個體經營的核定征收、小規模納稅人簡易征收，到集團企業關聯交易轉移定價，可以看出稅務機關給予納稅人的自隨著納稅人經營規模的擴大逐步放寬，稅收籌劃的余地也進一步加大。企業經過多年發展和擴張，已從單一設計行業轉型為橫跨幾大板塊的集團公司，股權投資結構、投資的多樣性及多方關聯交易為開展稅收籌劃提供了豐富資源；同時隨著業務的拓展，一批國內外EPC項目的承接（如工業分院正在洽談的印尼項目），業務涵蓋設計、建筑安裝、設備采購、國際運輸及監理等，稅種涉及面寬泛，存在多項涉外稅收優惠政策，納稅籌劃前景更為廣闊。
企業綜合實力的增長也帶動了社會影響力的提高，區內國、地稅對企業納稅誠信度認可較高，多次選擇企業作為代表配合稅政宣傳，今年企業財務人員還作為特邀嘉賓參加了區國稅“營改增”節目錄制，暢通的稅收溝通渠道營造了良好的籌劃氛圍；集團領導對稅收籌劃工作的重視也起到一定促進作用，兩年內公司開展了多次“營改增”及稅收籌劃專題培訓，財務人員已有多人取得相關資質（注冊稅務師、注冊會計師），集團稅收籌劃能力顯著提高。
業務規模、產值收入、社會影響、專業水準的提高大大增強了企業在稅收籌劃中的話語權和影響力，同時也提高了企業稅收籌劃的抗風險能力。
3.2分析底牌：大浪淘沙，擇優介入，及早布局
對底牌的分析類似對稅收籌劃進行一個盲選，從多個有可能的籌劃思路細致篩選，主要從成本效益、可行性兩方面入手分析，確定進行籌劃還是放棄。首先是成本效益分析，對符合效益預期的方案還要進行可行性研究。我們需要多渠道了解本地區政策細節，稅務人員專業素質及對類似案例的處理風格，綜合判斷籌劃的可行性，如可行則正式開始制作稅收籌劃方案參與（call），否則退出（fold）。
集團實現以股權為紐帶的產業鏈構建，分設幾大板塊，各參控股企業均涉及股權轉讓和股息、紅利分配所得稅問題，集團財務事先籌劃，合理安排利潤分配時機，確保在股權對外轉讓時，不會因之前未分的股息轉化為股權轉讓所得而白白納稅。這一籌劃思路易于操作，且收益頗豐，經考察，以往有成功案例，所以決定先行介入籌劃，以觀后效。（call）
再比如印花稅，是對經濟活動和經濟交往中書立、領受應稅憑證的行為征收的一種稅，企業簽訂的各類設計合同（萬分之三）、產權轉移書據（萬分之五）、營業賬簿、權利許可證照（按件五元）都是計稅依據；印花稅稅基廣闊，但稅率極低，也有一些優惠政策，卻因稅負輕微，多數企業并不重視；印花稅與其他稅種不同，歷來是輕稅重罰，雖然新稅收征管法對此作了修訂，但處罰震懾力還在，籌劃的結果可能會得不償失，所以此類稅種應照章納稅，沒有籌劃的必要（fold）。
3.3.分析公共牌：權衡利弊，管控資金，耐心守候，勇于決斷。
三張公共牌發出以后，情形進一步明朗，類似公司已制定初步稅收籌劃方案，并就稅政法規與征收機關有初步咨詢溝通，征稅機關對籌劃方案的法規依據有初步了解，同時征收機關也有自由裁量權，企業需要進一步搜集信息，研究征收機關可能的決策，再次權衡籌劃的成本效益，綜合資金面進行分析，和德州撲克一樣，對籌劃方案的跟進將有三種走向：
――Fold，該情形是新的信息表明繼續跟進勝率非常小。2013年8月份“營改增”，企業稅率由原營業稅5%改為增值稅6%，但設計行業人工成本占到總成本近半，這部分不可能有進項稅抵扣，單從流轉稅考慮，稅負是增加的，稅改前我方就了解到，上海某大型設計企業向上海市政府成功申請退稅補貼，所以我們初期也有申請退稅計劃。“營改增”后，經與征收機關接洽，我方分析認為：上海之所以能申請成功，取決于他是最初試點城市，政府有一系列政策支持，我方稅改時已是全國推行，政策基礎有變；同時上海的財政與本地區財政也有一定差距，再進一步跟進退稅沒有現實意義，后果斷放棄。
――Call，該情形是跟進后有一定勝率，但收益情況與把握性均無絕對優勢。例如我們在進行個稅籌劃時提到：在不違背稅法規定前提下可以從職工福利方面著手，將某些工資支付方式轉化為費用或福利，比如每年為職工提供一定費用額度的培訓機會或學習交流費用。這項費用就極具爭議，站在征收機關角度，相關稅法規定并不是非常明確，各省執行情況也不一樣，征收機關態度模糊，若不認同會要求企業按職工工資補交個稅；我方提出，設計行業生產的是智力產品，高素質的設計人員是企業最重要的生產力，職工交流學習是學習國內外知名建筑的必要活動，不同于傳統意義上的外出考察旅游。但這一項費用使得企業在應對稅務檢查時面臨很大壓力，最終認定與否取決于征收機關?，F階段雙方均無絕對優勢，征收機關難以一刀切，我方也沒有必勝的把握，相持時明智的選擇是繼續跟進，但我方需清醒認識到風險和收益的對等性，審時度勢，時時關注政策的風向轉變，控制形式變化，積極促成對方認同我方觀點，如此則一勞永逸，若情勢一有反轉，則及早執行退守的籌劃方案，將損失鎖定在可控范圍。
――Raise。對企業利潤影響巨大，且涉及面廣，意義重大的稅種籌劃，需加大投入力度，一舉拿下。起初企業一直套用西部大開發政策。這之后，有兩項政策可選擇：一，繼續沿用西部大開發政策，享受15%所得稅優惠政策；二，加大科研投資力度，成為高新技術企業，除可享受15%高新優惠稅率，同時也符合北部灣優惠政策（區域內高新企業可免征地方分享部分（40%）企業所得稅），實際稅率降為9%。企業專門科研機構成立時間不長，加大研發投入也符合企業發展思路，科研投資規模在當年基本能達到要求，但取得高新資質手續比較復雜，需滿足一系列評定指標（如研發投入、高新收入占比，研發人員比例等）。這時企業需多方組織人力、物力，內部指定專門機構負責高新評審，外部請專業人員協同辦理，最終成功拿下。有了高新資質，后續在征稅機關的審核和備案基本一路綠燈，僅此一項優惠籌劃，三年時間節稅效果顯著。
――All in應該看到，這是一把雙刃劍，用的好能斬獲收益，用得不好就是自斷手腳，所以應慎之又慎。按所得稅政策規定，研發投入可按50%加計扣除，除滿足一系列政策外，還需專項管理，并分別經營費用和研發費用明細核算，方可扣除。但企業的管理和核算方式所限，且研發和經營投入往往混同，研發轉為產值收入也體現不明顯，在所得稅匯算時，認為此項籌劃風險極大，征收機關對加計扣除查核一向非常嚴格，如不被認定則可能構成實際上的偷、逃稅，且金額巨大，一旦出紕漏，補交稅款，罰款（一倍以上，五倍以下）、滯納金（按日加收萬分之五）以及公司聲譽的損失將無法估量，經側面咨詢，權衡利弊，最終沒有加計扣除。正是這一處理，使得企業在后續的稅務大檢查中，得以成功脫身。
3.4.分析轉牌和河牌：對周期長的籌劃項目的過程控制和跟進
對于一些周期長的籌劃項目，雖然前期穩定，但中途可能出現一些臨時狀況，如中間推出了新的稅政法規，征收機關關鍵人員變動等引起對前期認定的重新審議，或者要求企業進一步上報材料，更改部分方案等，出現類似局面，公司可能的應對思路如下。
――若收益可觀，后續投入不大，且沒有根本翻轉局面出現，應分析事態根源，梳理關系，加強溝通，進一步跟進（call），這一階段，考慮到前期投入，不可輕言退出（fold），否則前功盡棄。如集團內企業之間轉移物業，若不是以出售這種方式，而是以物業進行投資，則不需要交納諸多流轉稅及土地增值稅，集團內企業互轉物業，就運用了這一優惠政策進行策劃，稅務初期認可，但后續又要求補充一系列資料，累計查核了幾年的納稅情況，經多方梳理溝通，經過一年的周旋，終獲通過。
――不管項目前期投資如何，如果后期局面發生反轉，不能只看到前期投入而一撐到底，關鍵時刻要懂得自控和節制，應分析風險效應，若風險過大，不應心存僥幸心理，應果斷出局，保存實力。我們在前述案例中提及的高新技術企業所得稅籌劃，在前期為企業節約大量稅金，但是目前只有技術部牽頭負責科技研發，研究院雖然也承擔一部分研發項目，近年已逐步向設計所轉型，隨著企業年產值的逐年高速增長，企業研發投入明顯不足；新研發項目轉為生產力概率很低，并且與其企業正常設計項目收入很難區分。以前期間稅務稽查雖已基本完結，但我們應清醒地看到，即使高新資質復審通過，企業以后運用高新優惠進行稅收籌劃將面臨很大的稅務風險（高新資質多項硬性條件事實上難以達標），且今年高新企業北部灣優惠已終結，所以目前企業已籌劃轉向申請“西部大開發”政策優惠，同樣可以享受15%的所得稅優惠政策，但稅務風險相比高新所得稅優惠政策將大幅降低。
稅收籌劃的工作范文2
稅收籌劃指的是企業在遵從稅收法律法規及其他相關法規的基礎上，在納稅行為發生前，對尚未發生的經濟業務進行一定的計劃、籌劃，使得企業達到延期納稅、少繳、不繳稅款的目的。國家為了鼓勵出口以及政治、經濟目的的需要，對進出口企業所發生的對外經濟貿易往往會制定一些稅收的優惠政策，相關企業則可以在符合國內、國際相關法律法規的基礎上，運用稅收優惠政策進行一定的稅收籌劃，從而達到減少納稅成本支出，提高自身經濟效益的目的。
一、進出口企業實施稅收籌劃的策略
（一）利用匯率的走勢實現關稅的稅收籌劃
目前來看，出口企業在國際貿易結算中除以人民幣結算外，大多都以美元或是歐元結算，根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》規定，對于進出口貿易中所涉貨物以人民幣以外的貨幣計價的，應按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格，這樣就產生了匯率折算問題。而從關稅的計算方式來看，分為從價、從量、復合稅及滑準稅等四種，而這四種計算方式都與關稅完稅價格有關，關稅的完稅價格是需要按匯率折算成人民幣的，可以看出，進出口企業繳納關稅的多少同完稅價格與匯率的高低有著直接的關系。法律對于企業報關所依據的匯率有著如下的規定，每月使用的計征匯率為上1個月第3個星期三（第3個星期三為法定節假日的，順延采用第4個星期三）中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率；以基準匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現匯買入價和現匯賣出價的中間值。我們可以看到，雖然匯率都在實時的發生變化，但是企業報關所征收關稅的匯率是相對較為穩定，且對于企業來說是可控的。因為，所進出口的貨物繳納關稅所采用征稅匯率與實際匯率存在著時間差，使得上月末與下月初報關繳納關稅時的完稅價格也同樣存在著價差的問題。并且相關法律規定，進口貨物在進境之日起十四日內向海關申報（如為轉關貨物其申報遞延時間會更長）不征收滯報金，這為節稅籌劃也提供了時間上的可操作性。
（二）改變采購來源方式對增值稅的稅收籌劃
我國對于貨物出口的增值稅的優惠政策分為“免抵退”、“免、退”兩種方式，前一種方式適用于生產型企業自營出口方式，后一種方式則是針對不具備生產能力的出口企業或是其他企業而言的。以進出口貿易公司為例，其選擇的采購來源方式如果不同，其退稅金額及出口貨物的成本就會不同。原因在于，從小規模納稅人處購進貨物，其稅率為3%，那么退稅率也是3%，而從一般納稅人處購進貨物，退稅率一般都低于其稅率，從而使得兩稅率的差額計入出口貨物成本。
現以某進出口貿易公司為例進行分析：
某外貿公司需要采購價值為1000萬元的貨物進行出口，其增值稅稅率為17%，出口退稅率為15%，現對從一般納稅人及小規模納稅人處購進貨物進行比較：
方案一：從小規模納稅人處購進，可取得普通發票金額為1030萬元。退稅金額=普通發票所列金額÷（1+征收率）x征收率=1030÷（1+3%）x3%=30萬元，其出口貨物成本為1000萬元；
方案二：從一般納稅人處購進，取得增值稅專用發票的價稅合計為1170萬元；退稅額=采購價x退稅率=1000x15%=150萬元；出口貨物成本：1170-150=1020萬元。
從上述兩方案中可以看出，方案一可比方案二的出口貨物成本降低20萬元，兩個方案的差額就是不予退稅的金額。
因此，外貿進出口企業應該從小規模納稅人處購入貨物進行出口。需要注意的是，有進出口經營權的生產型適用“免抵退”稅收優惠政策的企業，還是應該從一般納稅人企業購入原材料進行生產、加工。
二、稅收籌劃中應注意的風險
（一）避開出口退稅的陷阱
據統計，稅收收入占我國財政收入的90%以上，可以說是國家的命脈。由于國內鼓勵出口，對于進出口企業對外貿易給予一定的優惠政策，但是，對其稅收的征收管理還是較為嚴格的，因而對于出口退稅的手續辦理方面審查較為仔細。而相關企業的?務人員由于對出口退稅業務不是十分精通，對一些退稅政策的把握不是十分到位，很容易踏入“稅收陷阱”。比如，進出口企業應在稅務機關規定的時限內辦理相關業務，但由于不及時辦理造成不但本應享受的稅收優惠政策沒有享受到，還有可能遭受稅收征管部門處以滯納金、罰款的處理。再比如進出口企業應該按稅法規定的時限取得相關的單證，但由于其財務人員的疏忽沒有按期取得，稅務機關則將會對其采取追繳稅款方式，這樣會使得企業得不償失。
（二）企業要提高對于稅法的遵從度
進出口企業的稅收籌劃工作，應該本著對稅法高度遵從的前提下進行，切不可為了一時的小利而冒違反國家法律法規的行為。我國對于通過出口進行騙稅的打擊力度是相當大的，國內因為虛報出口業務而騙取退還增值稅、消費稅的業務都會施以重刑，所以，進出口企業的負責人及相關財務人員一定要按照稅法的規定，謹慎辦理相關進出口涉稅業務。
稅收籌劃的工作范文3
（一）有利于優化產業結構，促進資源合理配置
納稅人進行投資融資決策、企業制度改造、產權結構調整、產品結構調整等活動，主要是根據稅法中稅基、稅率的差別，根據稅收各項優惠政策進行的。納稅人進行這一系列活動，在主觀上是為了減輕稅負，但在客觀上卻是在國家稅收的經濟杠桿作用下，逐步走向了優化產業結構和合理布局生產力的道路，體現了國家的產業政策。這有利于促進資本的有效流動和資源的合理配置，也有利于經濟的持續增長和發展。
（二）有利于提高稅收征管水平，完善稅收法律制度
我們不能否認，納稅人的稅收籌劃活動是不違反稅法的，但這并不意味著一定都符合政府的政策導向。稅收籌劃活動不能離開法律范疇，作為征管方，也只能在法律范圍內對其引導、控制與管理。這樣可以促使稅務當局及早地發現現行稅收法律制度中存在的缺陷與漏洞，然后按照法定程序進行補充或修改，進一步提高征管水平，促進稅法不斷健全和完善。此外，企業進行稅收籌劃后，減輕了企業的稅負，為企業節省了資金，使企業有了持續發展的活力，有利于提高企業的競爭力；而且，進行稅收籌劃需要大量的專業人才和機構，從而還有利于促進社會中介服務的發展。
二、我國企業稅收籌劃中存在的問題
（一）企業對稅收籌劃認識不完善且籌劃意識不強
稅收籌劃在國外已經形成一個相對成熟的行業，與之進行比較，我國的稅收籌劃還處于初步發展階段，專業人才和機構緊缺，信息量不足。盡管許多企業設有專職的會計人員，但這些人主要關注財務會計方面的問題，對稅收并不太關注和了解，更不善于利用稅收政策進行稅收籌劃。不僅如此，不少企業把稅收籌劃等同于偷稅、漏稅、抗稅等違法的經濟活動，并沒有真正認識到稅收籌劃的實質。
（二）企業稅收籌劃的水平不高
企業進行稅收籌劃的最終目的是降低稅收成本，實現經濟效益的最大化。而在實際操作中，企業并沒有做到把二者真正的結合起來。有時候，企業雖然達到了降低稅收成本的目標，卻不一定能夠增加企業的經濟效益。另外，有些企業在進行稅收籌劃時，只是單純考慮稅收、成本、收益的問題，而忽略了企業存在的市場環境、資源配置及發展前景的問題，只局限于眼前的節稅效果，缺乏全面、長遠的稅收籌劃方案。
（三）缺乏專業的人才
我國的稅收籌劃工作起步比較晚，對這方面的研究人員較少，專業程度并不高。目前我國大多數企業的稅收籌劃工作是由企業的納稅人員、財務人員甚至是一般的行政人員來負責的，而這些工作人員在稅收籌劃方面的知識水平有限，業務素質不高，無法滿足在稅收籌劃工作過程中所需具備的財務、稅收、管理、統計等多方面的能力要求。由于缺乏稅收籌劃的專業人才，企業稅收籌劃的工作恐怕很難落到實處，更難以達到預期的效果。（四）缺乏稅收籌劃風險意識，稅收評估機制不健全影響和制約我國稅收籌劃發展的因素是相當廣泛的，除了稅收法律政策、企業經營管理水平及業務人員素質之外，還包括稅收籌劃本身的復雜性等多個方面，這些因素都加大了企業稅收籌劃的風險。這些因素具有不確定性，若處理不當，將為稅收籌劃帶來不利的后果。加之我國稅收籌劃后的評估機制不健全，未能建立完善的信息收集、傳遞和反饋系統，缺乏一套完整的指標體系，使得稅收籌劃的質量和效益都得不到很好的保障。
三、完善我國企業稅收籌劃的對策建議
（一）加強組織領導，建立稅收籌劃機構
稅收籌劃工作是一項貫穿于企業管理、生產經營全過程的活動。做好稅收籌劃工作，需要企業相關部門和工作人員步調一致，共同行動。而建立專門的稅收籌劃機構，不僅有利于正確監督和教育企業的稅收籌劃活動，為稅收籌劃工作的進行提供有利的環境，還能夠提高企業工作人員的稅收籌劃意識，促進企業認識稅收籌劃的本質，進而推動稅收籌劃工作的有效進行。
（二）加強稅收籌劃專業人才的培養
稅收籌劃是一項專業性和政策性較強的工作，它要求稅收籌劃的參與者應該是具備財務、稅收法律和會計等多方面知識的綜合性人才。人才是決定稅收籌劃成功與否的關鍵，所以企業財務人員需要不斷豐富并強化自身關于財會、稅務等方面的知識，提供自身的工作能力；還要主動了解宏觀形勢、外部市場、法律環境和企業自身的經營狀況，提高對經濟形勢、社會形勢和相關信息的敏感性，緊跟國家政策的腳步。
（三）提高稅收籌劃風險意識，建立健全稅收評估機制
稅收籌劃評估機制是在籌劃方案執行結束后，對企業稅收籌劃目標的完成情況進行分析、評價和預測，是一種綜合性的評估機制。通過稅收籌劃績效評估，建立健全有效的評估機制，有利于總結稅收籌劃的經驗和教訓，并對下一次的稅收籌劃決策起到預測和警示的作用，從而不斷提高企業稅收籌劃的水平。這樣有利于確保稅收籌劃的質量，保證稅收籌劃目標的實現。而健全的稅收籌劃評估機制更能夠有利于不斷完善和發展稅收籌劃事業，推動稅收籌劃向深層次發展。
（四）樹立全局觀念，關注長遠利益
稅收籌劃的工作范文4
關鍵詞：企業；稅收籌劃；問題；對策
稅收籌劃作為企業財務管理的重要內容之一，對企業財務管理質量有著至關重要的影響。企業稅收籌劃就是采用嚴謹、科學的方法來實現是對企業支撐的有效分配，以及進行合理的融資管理，進而對企業財務管理形成一定的約束作用，為實現企業財務管理目標提供保障。
一、企業稅收籌劃應用意義
在企業經營管理過程中采用合理稅收籌劃能夠提升企業盈利能力和債務償還能力。對于企業發展潛力而言，盈利能力是其中較為重要的參考標準，有著極為重要的現實意義，而稅后的盈利大小對于企業而言才具真實意義。
（一）利益最大化的必然選擇
從企業的本質上開看，企業一切的經營管理活動都是為了追求利益最大化。同時稅務籌劃工作也是企業為了追求利益最大化的必然選擇。很多企業在經營的過程中都要尋求降低稅金的方法，但同時降低稅金的繳納需要建立在不違法的前提下，合理地去對企業的稅務進行籌劃。尤其是在市場經濟環境下，經過市場化的改革，合理的稅務籌劃工作也能夠完善企業的成本控制，使企業的經營成本降低，增強企業市場的競爭力。
（二）符合優化產業結構與投資方向
企業之所以能夠通過稅務籌劃來降低企業的稅金支出，很重要的一個原因就是國家通過稅務的優惠政策對企業的經營方向進行引導。通過稅收優惠政策能夠鼓勵企業進入到產業機構調整之中，同時這也是目前國家促進產業結構改革的主要方式，企業的稅務籌劃就是要充分利用國家的稅收優惠政策，在降低企業成本，提高利潤空間的同時，促進企業的轉型。
（三）提升企業的經營管理水平
稅務籌劃工作實現了企業資金的合理利用，能夠有效地降低企業的成本，提高企業的競爭力。同時稅務籌劃的水平在某種程度上也體現了企業經營管理的水平。企業要實現經營管理上的變革，需要通過高水平的稅務籌劃工作提升企業經營的活力，使企業擺脫傳統計劃經濟的影響。企業的稅務籌劃工作涉及到了企業的法律水平與權責劃分，因此提高企業的稅務籌劃工作在某些程度上來看就是提升企業的法律水平，促進對企業內的權責進行合理的劃分。企業參與市場競爭的前提就是對法律有一個的清晰的認識，同時企業內部的權責劃分也要明確。只有這樣，現代企業才能在競爭中處于優勢地位。
二、企業稅收籌劃應用存在的問題
（一）企業對稅收籌劃的認識不清，重視不足
許多企業，尤其是中小型企業對于稅收籌劃認識不清，尤其是對其在企業戰略發展中的重要性認識不夠深入。加上我企業業中稅收籌劃的應用概念發展的時間較短，許多財務管理人員未能及時進行學習了解，導致在稅收籌劃方面有著錯誤的理解，更未能意識到稅收籌劃對于財務管理，乃至企業盈利的重要性。故而導致稅收籌劃收效甚微。
（二）稅收籌劃不夠靈活
企業的規模都很大，多數企業稅收籌劃不夠靈活。所涉及到的經營范圍從民用到軍工無一不包，因此需要很多子公司來分擔企業經營管理的壓力，一方面可以擴大公司的規模與影響力，另一方面也把企業的風險分散了起來，不可否認這種經營方式在企業擴張的過程中起到了很大的作用，但是隨著子公司的增加，企業需要繳納的稅款也在增加，會給公司的資金造成很大的壓力。而且很多子公司的經營狀況無法保證，給企業的經營帶來了很大的風險。
（三）企業稅收籌劃存在一定風險
稅收籌劃是企業執行稅法的一項重要措施，不是違法行為。不過就現階段看來，國內部分企業錯誤的認為稅收籌劃只是單純的少繳稅或是不交稅，所以導致其在實際稅收籌劃時出現了一些風險，影響惡劣的還遭到了法律的制裁。不僅如此，還有不少企業并未深入的研究稅收籌劃的風險，尤其是部分工作人員稅收籌劃能力有限，也產生了部分人為的風險因素，這些企業均要求予以高度關注，只有做好稅收籌劃風險的管控，方可切實發揮出該項工作的作用。
（四）專業的稅收籌劃人才較少
企業在進行稅收籌劃管理過程中，往往缺少專業人才進行統籌管理，導致企業的稅收籌劃科學性與合理性不足，尤其是稅收籌劃缺乏必要的成本意識，具體的工作人員對所制定的稅收籌劃方案也較為膚淺，尤其是近年來沒有深入的了解國家實施的營改增等稅收政策，導致稅收籌劃工作漏洞百出，嚴重影響了企業發展。
三、企業稅收籌劃應用相關優化策略
（一）遵循稅收籌劃原則
企業必須嚴格遵守相關原則，才能確保各項具體工作有章可循、有據可依，才能在開展稅收籌劃過程中發揮稅收籌劃工作的積極作用。對于企業財務管理來說首先要確保各項稅收籌劃工作的合法、合規，同時在稅收籌劃上注重與時俱進，以最新的法律法規做稅收籌劃依據，遵循稅收籌劃的合法性原則。其次，在選擇和運用稅收籌劃方法過程中，應注意與企業財務管理總體目標保持高度一致，共同推進實現企業利潤最大化。在注重目標的同時，企業稅收籌劃也應對成本效益予以同等重視，充分遵守財務決策，最大限度地提升稅收籌劃價值。
（二）克服體制僵化
企業在發展的過程中要避免的最大問題就是體制的僵化，這一點在進行稅收籌劃時也要特別的注意。這就需要企業的稅收籌劃人員對國家的稅收政策實時的關注，靈活的對稅收籌劃的手段進行調整，需要注意的是在進行稅收籌劃調整時，需要考慮到企業的戰略布局，不能與企業經營管理的方向發生沖突。
（三）建立健全企業稅收風險管理制度
首先要建立和完善企業稅收風管理制度，加強企業所有員工對稅收風險管理認識的重要性，要明確崗位的職責，優化企業稅收管理及制定方案。筆者認為，可以構建稅收政策與法律變化跟蹤機制，根據企業實際經營情況，準確把握企業稅收籌劃業務關鍵點，并建立關鍵點責任人及其責任單位。其次，定期對稅收籌劃風險進行識別、分析，及時制定應對措施，一旦發生風險，企業可以有效應對，降低稅收籌劃風險帶來的危害。此外，在稅收籌劃實際執行中，企業要制定稅收籌劃風險的管理目標，并且對于可能引風險的因素能夠有效的識別出來并且給予關注。另一方面，企業要建立相應的監督機制，保證各環節的執行能按照相關要求進行，也能及時發現引發稅收風險的細微因素，從而達到有效防控風險的目的。
（四）形成稅收籌劃合理
全面性與綜合性是企業的稅收籌劃的特點，所以在實際開展過程中應當要將該項工作融入到日常工作當中，積極形成稅收籌劃的合理。企業可以單獨設置稅收籌劃部門，也可以在其他部門設置，稅收籌劃部門主要用來組織稅收籌劃工作的開展，同時還要講其他部門的積極作用發揮出來，調動起參加到稅收籌劃當中。此外，還應當要科學制定稅收籌劃制度，對有關部門與工作人員的全職予以明確，統籌做好稅收籌劃工作。同時還需要增進與地方稅務機關的聯系，定期邀請稅務部門的專業人員來進行指導，以更好地發揮出稅收籌劃的效果。
（五）提高企業稅收籌劃工作者的專業水平和綜合素質
企業稅收籌劃工作者的專業能力直接關系到企業稅收籌劃質量和稅收風險防范質量。因此，企業稅收籌劃工作者必須提高自身素質和對自我的要求。不僅需要對稅收理論知識有一定的了解，還需要對涉稅方面的稅收政策及法律制度有所了解。因此，企業必須加強對稅收籌劃工作者的綜合素質的培養。制定培訓計劃，給稅收籌劃工作者提供學習機會，掌握相關政策以及法律法規，了解市場發展的新動向，牢牢跟緊時代的步伐。提高稅收籌劃工作人員自我學習積極性，從而使企業整體稅收籌劃能力和水平得到有效提高，確保企業人才隊伍的建設和培養，降低企業稅收籌劃風險。
四、結束語
稅收籌劃是企業的重要財務工作之一，需要科學籌劃，做好相關工作。隨著我國經濟的快速發展，稅收籌劃方面還存在著很多問題，影響著企業的發展。對于企業來說，需要企業稅收籌劃人員制定高效的稅收籌劃優化策略，完善稅收籌劃對策，提高市場競爭力，以更好的推動企業發展。
參考文獻
[1]企業稅務籌劃存在的風險及其防范策略[J].吳春紅.納稅2018(14)
稅收籌劃的工作范文5
關鍵詞：企業財務戰略 稅收籌劃 問題 措施
企業為了實現長遠戰略及增強自身財務競爭優勢，通過對企業內外部環境因素對資金流動影響進行分析來謀劃企業資金均衡流動，即是企業財務戰略。稅收籌劃作為企業財務戰略實施的重要內容，需要基于財務戰略角度，進一步完善企業稅收籌劃基礎性工作，努力提高企業稅收籌劃水平，采取切實可行的措施來做好稅收籌劃工作，更好地促進企業的健康持續發展。
一、企業財務戰略和稅收籌劃概述
在企業制定財務戰略過程中，需要對企業所處經濟環境進行分析，科學規劃企業資金，以此來推進企業資金的合理流動，最大限度的提升企業資金的價值，企業財務戰略也是為了提升短期財務價值的財務籌劃。
稅收籌劃需要以遵守國家法律法規為前提，通過靈活運用稅收政策來提高企業稅收收益，屬于企業稅收戰略，從而有助企業價值的最大化。在稅收籌劃過程中，稅收政策發揮著重要的引導作用，通過合理及合法的手段來減輕企業稅負壓力，稅收籌劃作為企業的一項財務活動，科學合理的利用現有稅收政策來達到合理避稅、提升企業經濟效益的目標。
二、基于財務戰略的企業稅收籌劃存在的問題
（一）稅收籌劃的意識不強
我國企業稅收籌劃起步較晚，發展速度也較緩慢，一些企業領導沒有認識到企業稅收籌劃的重要性，稅收籌劃意識不強。再加之企業稅種繁多，這也使企業對于稅收籌劃所投入的精力較少。
（二）稅收籌劃風險的控制能力不高
稅收籌劃風險控制作為企業稅收籌劃管理工作中非常重要的一項工作。企業稅收籌劃風險的發生，主要是沒有按照相關的稅法進行籌劃，再加之企業風險控制管理機制普遍不健全，沒有設立專門的稅收籌劃管理崗位，這就更加大了企業稅收籌劃的風險。
（三）稅收籌劃人才缺乏
當前有我國大部分企業都沒有專業的稅收籌劃管理人員，稅收籌劃管理人員普遍無論是稅收知識還是業務能力都有進一步提升空間，這就導致稅收籌劃方案欠缺科學性和合理性。
三、基于財務戰略的企業稅收籌劃的有效措施
（一）完善企業稅務管理制度
在當前企業稅收籌劃管理工作中，需要對稅務管理制度進行完善，并做好稅務管理制度的落實工作，使每一名員工都能夠嚴格遵守，確保企業稅收工作的有序開展。稅收籌劃作為企業財務戰略中一項非常重要的工作，企業只有不斷對稅務管理制度進行完善，才能有效增強工作人員履職過程的內部控制，并為企業健康有序發展營造一個良好的環境。
（二）企業成本費用的稅收籌劃
在企業成本費用稅收籌劃過程中，以固定資產折舊率的選擇為例，可以有效與企業自身實際情況結合，來選擇適宜的折舊方法，使處于不同時期的折舊費用對企業的經濟效益帶來直接的影響。再比如，企業需要針對自身實際情況來選擇科學的存貨計價方法。在原材料價格下降時，存貨計價方法成本則較高，企業納稅額也會隨之增加，反之，則企業稅負t會降低。所以在企業財務戰略管理過程中，可以選擇合理的折舊方法、存貨計價方法等，科學對稅收進行籌劃，確保企業成本費用的降低，有效支撐財務戰略真正落地。
（三）完善稅收籌劃的基礎性工作
企業在發展過程中，各項工作之間都存在較大的關聯性，因此作為企業財務管理人員，需要建立溝通機制，及時與其他部門進行溝通交流，這對合理安排財務管理戰略及稅收籌劃工作十分有利。同時，財務人員還要進一步對企業財務報表內控管理，使其能夠真實有效的對企業的經營狀況進行反映，為企業管理層制定運營計劃提供重要依據，使企業能夠有序、健康的發展。同時，應將稅收籌劃作為企業財務戰略的重要內容，把企業稅收籌劃納入到財務管理工作中來，科學合理的進行稅收籌劃，有效降低企業運營成本，減少企業稅負，實現企業經濟效益的最大化。
（四）拓寬稅收籌劃的途徑和方法
當前企業在發展過程中，不僅要制定長遠的財務戰略目標，同時還要對企業稅收籌劃途徑和方法進行不斷地拓寬，從而為企業健康穩定發展提供有力的保障。在當前市場經濟環境下，企業在發展過程中，只有注重稅收籌劃途徑和方法的創新，有效結合企業自身的發展的實際經驗，才能充分轉移企業稅費負擔，為企業的更快更好發展奠定良好的基礎。
四、結束語
企業稅收籌劃是一項系統性和復雜性的工作，基于企業財務戰略角度出發，企業需要努力提高自身的市場競爭能力，因此可以通過對自身稅務管理制度進行完善，創新企業稅收籌劃方法和途徑，科學合理地設計企業稅收籌劃，從而降低企業的稅務負擔，實現企業的健康、持續發展。
參考文獻
[1]詹炳根.基于財務戰略視角的稅收籌劃研究――以A公司為例[J].會計師，2016-07-23
稅收籌劃的工作范文6
1企業稅收籌劃工作以及影響因素分析
所謂的稅收籌劃工作就是指納稅人在一定的稅法制度下，對相關的納稅方案進行選擇和分析，在這一過程中，主要是以納稅人本身的利益為主。通過各種規劃和經營工作，讓納稅人本身的納稅量減少。企業進行稅務籌劃的主要目的就是以降低稅收成本為主，進而增加經濟效益。稅收籌劃工作更多地是依靠納稅人主觀意識。但是在實際的工作中所受到的各種影響因素如下所示：
1.1納稅人自身狀況納稅人的自身狀況包含的內容比較復雜，除了納稅人自身的經營規模以及業務范圍之外，還包括結構形式，經營方式。通常情況下，企業的經營規?；蛘呤墙M織規模越大，結構越復雜，其業務范圍也就越廣，而且企業稅收籌劃的空間也就越大?？梢姡{稅人自身狀況和企業的稅收籌劃工作之間存在著密切的關系。
1.2政策因素政策因素的影響程度比較突出，從稅收籌劃本身的概念上看，稅收工作不能和國家的政策相背離。如果出現了違背政策的問題，就會受到法律的制裁。另外，在企業進行稅收籌劃的過程中，如果出現了偷稅或者是漏稅的現象，只是從企業發展的眼前利益入手，不利于企業的長久發展?？梢?，企業的稅收籌劃工作受到政策的影響比較大。
1.3稅制因素對于企業的稅收籌劃工作來說，稅制因素對其的影響是最為直接也是影響程度最大的因素。這種稅制因素是任何納稅人都無法通過自身的努力來進行控制的。從這一制度制定和實行的過程上看，稅制的剛度越大，其彈性也就越小，因此，稅收的優惠也就少。最終納稅人進行稅收籌劃的空間也就不但縮小?？梢?，稅制因素是一種客觀上的影響因素，因此，企業管理人員在進行稅制籌劃工作中，應該對稅制因素加強重視。
2稅收籌劃和企業戰略的關系
所謂企業戰略，從總體上看就是指和企業的整體價值以及產期的發展相關聯的具體策略，這種策略的主要特征就是具有整體性和長期性。另外，企業戰略與企業的稅收籌劃之間的關系可以被看作是一種包含著經營目標，手段以及行為等在內的具體關系。企業的戰略本身就是一種全局性的規劃，稅收籌劃應該從根本上符合企業發展的全局性規劃。企業戰略是一種長遠的目標。稅收籌劃主要是一種具體的戰略工作之一，應該積極地服從于企業的戰略特點。在企業戰略確定的過程中，不僅需要考慮到各種不同類型的稅收因素，還應該考慮到各種影響因素。另外，企業工作人員需要處理好稅收籌劃和企業戰略之間的關系，在二者關系達到一定和諧行的前提下，才能夠充分地發揮稅收籌劃工作的積極性。而且，從企業戰略方面來考慮稅收問題，不僅可以有效地規避風險，還可以促進企業經濟的發展。在這一過程中，工作人員應該對整體成本和局部成本做好控制分析，企業發展的每一步工作都應該從企業長期的戰略的目標入手。擺正稅收籌劃和企業戰略之間的關系。
3從企業的戰略對稅收籌劃進行優化
3.1從成本戰略的角度進行稅收籌劃的優化稅收籌劃不但要考慮相關收益，還要考慮相關成本。實施成本指的是特定稅收籌劃決策的實施所導致的成本，有時可能是無法精確計量的隱性成本，比如為了享受高度的稅收優惠政策而進入一個需要設備專有化的行業，結果由于市場不景氣而退出，那么由于投入的大量的固定資產成本無法收回而造成的損失也是稅收籌劃的相關成本。稅收籌劃的服務成本具體包括：稅收籌劃人員的工資成本、部門管理成本、外購稅收籌劃服務成本。服務成本不同于實施成本，后者是特定稅收籌劃決策的相關成本，涉及的成本包括企業的很多方面'而服務成本與企業的每一項稅收籌劃行為有關。這里包括兩方面內容：一是是否有必要投資人力、財力進行稅收籌劃。二是采取什么形式進行稅收籌劃。
3.2從產品競爭戰略角度進行稅收籌劃企業的流轉稅一般來說是可以轉嫁的稅負，不構成企業的稅收成本，如增值稅、消費稅、關稅。但是我們應該注意的是，對于消費品市場來說這部分稅負將構成產品最終市場價格的一部分，顧客是基于含稅價格做出購買決策。因此，含稅價格也構成產品的核心競爭力，對市場份額產生顯著影響。上述內容考慮的是企業將流轉稅的稅負完全轉嫁的情況，但是還存在不完全轉嫁的情況，這取決于企業的定價策略。實施稅收籌劃，降低企業稅收成本是控制含稅價格保持產品核心競爭力的產品競爭戰略的重要輔手段。
3.3從產業投資戰略角度進行稅收籌劃企業產業投資方向、投資時間和地點的確定是稅收籌劃的重要內容，而企業的投資決策是關乎企業命運的戰略決策。因此，我們根據投資戰略對稅收籌劃進行優化是很有必要的。企業的投資決策取決于產業的長期盈利能力，一個產業的長期盈利能力有五種競爭作用力綜合起來決定：產業競爭者、潛在入侵者、供方、買方和替代品生產商。這五種作用力又是由很多因素所決定。如果替代品是國家鼓勵產品，享有很多稅收優惠，因此，替代品的相對價格就會比較低，會產生較大的威脅。
4結論
