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存款管理辦法范文1
關鍵詞：預計銷售收入年增長率 應收賬款周轉天數 自有資金 流動資金貸款 其他渠道提供的營運資金
2010年2月12日，經中國銀行業監督管理委員會第72次主席會議通過，《流動資金貸款管理暫行辦法》正式公布于眾。《流動資金貸款管理暫行辦法》的問世，對各金融機構在流動資金方面的相關業務進行了進一步的嚴格規范，保證了各金融機構流動資金貸款業務的順利、高效開展。時至今日，《流動資金貸款管理暫行辦法》已經實際執行了近四年，積極促進了各金融機構流動資金貸款業務水平的提高，取得了較好的效果。但是，通過大量深入的分析研究，本人發現，依照《流動資金貸款管理暫行辦法》中的相關具體規定，在計算具體的流動資金貸款需求數額的時候，需要以 在理想企業財務報表為前提條件。即除了《流動資金貸款管理暫行辦法》中計算公式中所涉及到的應收賬款等科目之外，其他的一些流動項目，例如貨幣資金和應收票據，以及其他應收和應付票據，還有其他應付和應付薪酬、應付稅金等在報表中所占的比例極小。但是，在實際的計算過程中，情況卻并不是如此，且恰恰相反。計算公式中沒有涉及到的一些科目占據了較大的比例。因此，如果按照《流動資金貸款管理暫行辦法》中給出的計算公式來計算流動資金貸款需求數額的時候，便會出現較大的偏差。
鑒于這樣的現實情況，本人通過對辦法第九章的附件關于對“流動資金貸款需求量的測算參考”進行深入的分析研究，提出幾點看法，并根據存在的問題提出相應的改進建議。
一、預計銷售收入年增長率核算上的不合理
在辦法給出的計算公式中，預計銷售收入年增長率核算方面存在一定的不合理的地方。本人通過分析近十六家銀行的授信調查報告發現：大部分銀行對預計銷售收入年增長率依據歷史的財務數據進行簡單推斷。比如說2009年的銷售增長率是20%，2010年的銷售增長率是25%，于是乎便下結論認為2011年的預計銷售收入增長率應該為30%比較合理。同時也發現，不同銀行對同一家企業客戶，卻經常會得出不同的預計銷售收入年增長率。
問題出在哪里？
首先，辦法中沒有明確預計銷售收入年增長率的具體核算方法及該依據的具體客戶資料。
其次，辦法中沒有充分考慮到企業經營方式的變化。在辦法中，計算公式的設定前提是企業的實際經營方式要保持始終不變的狀態。但是，實際生活中，情況卻并不是如此的。我們需要注意到的是，在企業的實際生產經營過程中，受到經濟形勢以及企業自身發展變化等諸多因素的影響，企業的銷售收入年增長率大多不會呈現出較為平穩的增長情況，而大多會出現每年各不相同的波動狀態。
例如，在2010年，甲公司采用的是單一化的自產自銷模式。但在2011年，該公司調整了經營戰略，由原來的單一化自產自銷轉變為多元化的生產和銷售方式。擴大了經銷商的隊伍，生產由原來的“一條腿走路”變成了“兩條腿走路（對外委托加工）”。
因此，如果以靜態的眼光按照該公司的歷史財務數據進行預計的話，勢必會片面的認為歷史數據的合理性。在不考慮企業實際經營狀況變化的情況下，勢必認為30%的預計銷售收入年增長率是對的，而30%顯然是不切實際的。這樣，便極有可能導致企業在快速發展過程中出現嚴重的營運資金不足，因為預計銷售收入年增長率縮水導致分子變小。
改進建議：
結合企業客戶經營方式的變化，打破歷史數據的局限性，運用動態的科學發展觀，積極的對企業的銷售訂單繼續努力分析研究和一定的計算，然后得出具體的增長率數值。
預測企業的銷售收入年增長率的時候，可以選用企業上年度的實際銷售收入增長率作為基準增長率，也可以計算出企業之前2～3 個連續會計年度的平均銷售收入年增長率，并將其作為基準增長率。
在確定年增長率具體數值的時候還要考慮到其他一些因素的影響。例如，如果企業下年度借款人有新項目和技改項目等將要投產運行，或者企業將加大營銷力度以及拓展銷售渠道等，則需要考慮到企業的實際銷售收入將極有可能出現較為顯著的增加情況，并積極的以此來進行合理的預計。
二、確定應收賬款周轉天數方面不夠契合實際
在辦法中，并沒有對銷售收入進行明確定義。如果依照對辦法的理解，應收賬款周轉次數這個指標中的銷售收入應該包含企業的現金收入和賒銷收入。所以，80%以上的銀行在企業授信過程，都會參照企業利潤表的銷售收入進行應收賬款周轉次數核算。
實際上，應收賬款是因為企業賒銷產品而產生的賒銷款，與之對應的收入是賒銷收入。
在辦法中，對應收賬款周轉次數的計算也存在較大的問題。計算公式是以理想化的企業采取報表為基礎的，但實際計算過程總，卻大多會受到不同企業實際采取情況的具體影響。例如一些企業會出現故意隱藏收入來減少實際納稅額等情況。另外，計算公式也沒有考慮到企業其他一些流動資產以及流動負債科目可能會對具體結果造成的影響，例如應收票據和應付稅金等等。而且，在企業的實際經營過程總，還可能會出現合同變更和債務重構等問題，凡此種種，都會對最終結果造成影響。
因此，如果以企業全部的銷售收入作為分子計算應收賬款周轉次數，比那會人為地擴大了周轉次數，進而縮小了企業的應收賬款周轉天數，縮短了企業的營業周期。由此擴大了整個營運資金周轉次數，把營運資金量核算的分母增大，導致實際所需的營運資金量減少。
以上存在的缺陷，本人擬建議修正指標：
1、應收賬款周轉次數=銷售收入凈額÷應收賬款平均余額
2、銷售收入凈額=銷售收入-現金銷售收入-銷售退回、折讓、折扣
3、應收賬款平均余額=（期初應收賬款+期末應收賬款）÷2
4、應收賬款平均余額是指未扣除壞賬準備的應收賬款金額。
修正理由：企業既存在現金銷售，也存在賒銷，也存在因為產品質量而引起的銷售退回和折讓以及折扣等，會致使收入出現減少。
三、界定借款人自有資金等方面的模糊不清
在《流動資金貸款管理暫行辦法》辦法中明確的指出，在對新增流動資金貸款的具體數額進行計算的時候，可以用已經極端出的借款人的營運資金需求數額中將剔除借款人的自有資金數額，以及現有流動資金貸款的數額，還有其他融資部分。從已經估算出的借款人營運資金需求量中將借款人自有資金和現有流動資金貸款，以及其他融資等進行扣除，即可即在測算新增流動資金貸款額度的時候可以利用以下公式：
新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金。
其中，在計算自有資金的時候，可以利用以下公式：自有資金=流動資產-流動負債。
但是，在利用該公式進行計算的時候，要充分考慮到由中期流動資金貸款所提供營運資金支持問題?；蛘咭部梢杂嬎愠鼋杩钊私甑慕洜I性凈現金流量平均數，并將其作為自有資金。在選擇具體的計算方式的時候，要充分考慮到借款人的實際情況，合理進行選擇。
但是，在實際操作過程中，對于借款人自有資金的具體含義，不同的銀行有著不同的理解。就目前的實際情況來看，大部分銀行都認為借款人自有資金是企業所有者權益。按照這樣的理解進行測算，最終會得到很多銀行對企業新增流動資金貸款額度授信得出的結論是額度為負數的結果，即出現了“不差錢”的結果。
另外，在具體的財務核算方面，如果金融機構的財務核算工作不夠嚴格規范，也既有可能會致使一些中小企業的存量流動資金貸款被占用的情況，利用被固定資產投資占用等。在這樣的情況下，金融機構經過計算最終得的結果便會與真實值之間存在較大的差距。例如，我國分布著大量的中小企業，但這些中小企業大多采用的民營形式，且大多為家族制。因此，在非公司化管理的模式下，這些中小企業的財務工作大多較為不正規，存在較多的問題。例如，一些中小企業會出現隱藏利潤的方式來逃避繳稅。另外，在很多中小企業中，自有資金用作固定資產，“短貸長用”的情況也普遍存在著。
通過上文的分析，針對目前一些企業出現的財務問題，本人認為，要想合理確定貸款額度，就必須在界定方面下功夫，即要合理的界定現有流動資金貸款等。
（一）自有資金
對于企業來說，在進行日常各種生產和經營活動的時候，都需要一定的自有資金來予以支持。自有資金包含了多方面的內容，體現了企業所有者的利益，例如各種盈余公積金等。但是，企業的各種自有資金在具體投入方向方面存在較多的可能性。除了維持企業的日常生產和經營之外，還會被用于購買土地使用權等方面。一旦進行了投入，流動資金的實際周轉量便會隨之減少。
例如，企業在實際生產經營過程中可能會因為實際情況需要而購置各種生產所用的機器設備等。則在應付賬款和預付賬款項目，便需要分別剔除這些固定資產形成的負債和資產，從而避免應付賬款及預付賬款中的非相關因素影響最終結果的準確性。對于新建類的企業，則可以將各種周轉類指標的行業平均值當做最終結果。如果其業務與母公司的業務性質較為一致，則可以按照母公司的指標來測算。應收賬款一種特殊的存在形式便是應收票據，應收票據也同樣會占用一定的資金。因此，應收賬款的實際周轉率即為應收票據應收賬款周轉率。
（二）現有流動資金貸款
對現有流動資金貸款而言，需要包含多方面的內容，例如借款人的現有他行流動資金貸款，以及應付票據的敞口部分。
（三）其他營運資金
大多數其他渠道的營運資金都不是常態下的資金來源，且包含了多種類型。例如自股東處取得的借款，以及各種政府財政方面的補貼等。他渠道提供的營運資金的存在原因大多較為復雜，并會占用一定的流動資金的占用。因此，各金融機構在進行具體測算的時候，也要充分的考慮到這些復雜的存在原因。對于因歸還固定資產貸款或者其他金融該機構流動資金貸款占用的資金占用，也要予以考慮。但是，在考慮歸還貸款因素的時候必須保證真實性，要嚴格按照監管部門的具體要求。
四、其他問題和建議
在對借款人的應收賬款、存貨以及應付賬款的實際周轉天數進行測算的時候，各金融機構要注意積極的多方面收集信息，并進行匯總和分析，以充分的把握現實情況。同時，各金融機構還要注意對未來的發展趨勢進行科學、合理的預測。例如借款人所屬的具體行業，還有規模和所處的實際發展階段，以及具體的談判地位等因素，并積極考慮到保險系數問題。
對于集團關聯客戶，在進行具體測算流動資金貸款額度的時候，金融機構可以采用合并報表的方式進行統一的計算。但是，在對報表進行合并的時候，金融機構需要注意了解現實情況，并確定各成員企業是否符合條件。即要在確定成員企業的流動資金貸款總和小于估算的數值之后，才能進行報表的合并。
如果實際情況較為特殊，例如出現小企業融資以及預付租金等情況，則可在保證情況屬實。同時還要確定可以保證回款的前提之下，才可以根據實際交易的需求量來得出流動資金的具體數額。
五、結束語
對流動資金貸款需求量的測算是《流動資金貸款管理暫行辦法》的重要內容。通過本文對辦法第九章的附件關于對“流動資金貸款需求量的測算參考”存在問題的分析和相應改進建議的提出，可以更好的確定出企業在不同時期流動資金貸款的合理需求額。從而進一步提高資金的使用效率，杜絕超額受信和貸款挪用等情況的出現，引導各種資金的合理使用。
參考文獻：
存款管理辦法范文2
一、澳大利亞的銀行賬戶管理情況
澳大利亞對銀行賬戶的管理有其自身的特點，澳大利亞沒有制定專門的關于銀行賬戶管理的法律、法規，但涉及到銀行賬戶管理方面的規定，散見于國家的有關法律之中。商業銀行與存款人必須遵循國家的有關法律，通過簽訂協議的方式，明確雙方的權利和義務，規范開立和使用銀行賬戶的行為。
銀行賬戶的種類。澳大利亞商業銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結算產，存款人可以使用票據、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結算業務；二是投資產，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發支票，只能到開戶銀行的柜臺辦理轉賬結算和支取現金。
開立銀行賬戶的客戶身份確認。澳大利亞通過立法規定，商業銀行等金融機構為存款人開立銀廠行賄戶時必須確認存款人的真實身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報告法》中專門規定了商業銀行有確認客戶身份的義務，商業銀行在客戶前來開立銀行賬戶時，需要取得“簽字人信息”?！昂炞秩诵畔ⅰ笔墙议_立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執照、護照、出生證明等。如果是企業單位開立賬戶，除需要提供企業營業執照外，還需要提供具體經辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據《金融交易報告法》澳大利亞的監管機構——澳大利亞交易報告分析中心制定了開立銀行賬戶的指導準則。指導準則規定，商業銀行對存款人開立銀行賬戶時提供的各種身份證明文件實行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質進行評分（例：駕駛執照為40分，目前工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當存款人提供的身份證明文件達到100分時，商業銀行準予其開立和使用賬戶；當存款人提供的身份證明文件未達到100分時，商業銀行可給予其開立賬戶，但款項可以存不可以取；如果存款人開立賬戶以后在12個月內仍然達不到100分時，商業銀行應按規定向澳大利亞交易報告分
析中心報告，依法進行沒收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現象。
銀行賬戶的使用。澳大利亞對銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉賬和現金收付業務。澳大利亞對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過1萬澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內外的，必須按規定向澳大利亞交易報告分析中心報告。
銀行賬戶的信息。商業銀行對存款人在本系統銀行機構的開戶信息建立數據庫，供系統內的分支機構共享。按照法律規定，商業銀行對存款人的開戶信息在賬戶撤銷戶后至少保存7年。
開立和使用銀行賬戶的責任。澳大利亞商業銀行對開立和使用銀行賬戶的責任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開立和使用銀行賬戶外，商業銀行按照正常的。善意的操作程序為客戶辦理開立和使用銀行賬戶，將不再承擔相關的法律責任。存款人對開立和使用銀行賬戶的責任，法律規定對以假名開戶或者經營賬戶的，以犯罪論處。個人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。
二、澳大利亞的反洗錢情況
澳大利亞為了有效地預防和打擊洗錢等犯罪活動，在規范開立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢法律法規，組建了專門的反洗錢機構，建立了嚴格的交易報告制度，并且取得了一定的成效。
制定反洗錢法律規范。澳大利亞聯邦議會與政府，根據國家憲法的授權，制定了若干相當重要的聯邦反洗錢法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務相互協助法》。1988年《金融交易報告法》、1990年《犯罪（品與精神藥物販運）法》等。其中《金融交易報告法》的出臺，對規范反洗錢行為、建立反洗錢機構作了法律規定。除法律規范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規和行業自律規范。例如：澳大利亞財政部制定了針對不同金融機構的交易報告法規，用來規范不同金融業務領域的交易報告活動；澳大利亞的銀行聯合會，其他金融行業組織以及政府監管機構還都制定了一些指導準則等規范。
組建反洗錢專門機構。1988年，根據《金融交易報告法》，澳大利亞聯邦議會批準設立了一個專門的反洗錢機構——“現金交易報告局”，現已改稱為“澳大利亞交易報告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，簡稱“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機構與各現金交易商向其提供的報告。該機構共有80人，其中15人專門從事信息分析工作?！鞍拇罄麃喗灰讏蟾娣治鲋行摹弊鳛橐粋€金融交易的情報信息中心，在與澳大利亞國家犯罪局和聯邦警察署等有關的刑事調查機關協同打擊洗錢斗爭中發揮了積極的作用。
建立交易報告制度。建立交易報告制度的依據是《金融交易報告法》及其配套的行政法規和相關的指導準則。根據《金融交易報告法》的有關規定，現金交易人（包括金融機構、保險公司、證券交易商、期貨經紀人、黃金交易人、賭場經營人等）在不同條件下應當承擔不同的交易報告義務。例：大額現金交易報告義務、可疑交易報告義務、國際資金轉移報告義務。
大額現金交易報告義務，是指現金交易人在其從事每一筆金額在1萬澳元以上的現金交易時，應當向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。
可疑交易報告義務，是指現金交易人在進行金融交易業務過程中，如果有“合理的根據”懷疑交易資金的來源為犯罪收益的，有義務向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。
國際資金轉移報告義務，是指現金交易人應當在收到客戶關于
電匯資金進出國境指令的14天內，無論金額大小，一律向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。交易報告制度的實施方式。商業銀行按照澳大利亞交易報告分析中心統一規定的數據格式，在本行的會計核算系統中自動采集交易數據，并通過網絡每天向澳大利亞交易報告分析中心傳送信息，較小的金融機構也可采用書面形式向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。澳大利亞交易報告分析中心建立了“交易報告運用數據庫”，集中記錄和處理各銀行及各金融機構、人員提交的交易報告并及時向國家犯罪局、海關、聯邦警察署、證券委員會、稅務總署等執法機構提供有關信息。
交易報告人的法律責任。對于應當履行而不履行交易報告義務的行為人，法律認定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報告義務罪、泄露交易報告信息罪、報告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。
交易報告制度取得的成效。交易報告制度實施以來，由澳大利亞交易報告分析中心提供的信息被廣泛地運用到預防和打擊洗錢等犯罪活動中。同時，商業銀行充分利用系統內賬戶數據庫信息，能更全面詳細地掌握客戶信息，更多有重點地關注客戶需求，提高自身經營管理水平，防范經營風險。
三、啟示和借鑒
澳大利亞對銀行賬戶管理和反洗錢工作的一些做法，對于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監測報告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。
（－）根據我國實際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。
澳大利亞雖然沒有制定專門的銀行賬戶管理的法律、法規，但對銀行賬戶管理的內容卻在其他的法律中都有相應的規定，整個法律法規體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢等犯罪活動，澳大利亞在《金融交易報告法》中明確規定客戶在開立銀行賬戶時，必須提供其真實的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業銀行都必須共同遵守執行的開立賬戶人身份確認考評管理辦法。相對我國而言，長期以來習慣應用專門的業務管理辦法來規范銀行賬戶的開立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內容。為加強對銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進行逃廢債和洗錢等違法犯罪活動，借鑒國外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規范銀行賬戶的開立和使用是完全必要的。同時要在立法的層次上加以提高，在適當的情況下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門規章提升為《銀行賬戶管理條例》。
（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個方面。澳大利亞是市場經濟國家，通過法律規范，公民的信用觀念和法律意識較好。存款入可以自愿選擇開戶銀行，銀行也可以根據信用狀況選擇存款人，對銀行賬戶的種類和性質不作人為的規定，對存款人開立銀行賬戶的數量和支取現金的數額也不作任何限制，完全由商業銀行根據法律規范自律管理銀行賬戶。而我國目前正處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變時期，經濟格局和市場環境發生著很大的變化，加上市場經濟制約機制發育不很完善，公民的信用觀念和法律意識有待進一步提高，單位和個人的逃廢債務現象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應當借鑒國際上的通行做法，以適應我國經濟、金融發展的現實需要。
第一，嚴格對開立銀行賬戶存款人的身份確認。澳大利亞對識別客戶身份問題進行嚴格的法律規定，這是防止存款人利用多頭開戶逃廢債務和進行洗錢犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，企業單位開立銀行賬戶時，除了必須提供的工商企業營業執照外，還必須提供企業法人代表的身份證明以及被授權人的身份證明。
第二，銀行賬戶管理應從“嚴進寬管”轉變為“寬進嚴控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應當根據經濟、金融發展的需要，從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。適當調整銀行賬戶的開戶準入條件，應將銀行賬戶的管理重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。也就是盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強化銀行賬戶監控的一種有效管理手段，為建立反洗錢監測系統作好基礎性工作。
第三，確立銀行與存款人的平
等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，銀行和存款人在開立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國家法律和行政法規規定外，任何單位和個人都不得干預存款人開立銀行賬戶。
第四，充分體現銀行與存款人開立、使用銀行賬戶的權利與義務對等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，存款人開立銀行賬戶時，必須與銀行簽訂書面開戶協議；對有關銀行賬戶的管理規定，銀行有告知義務，存款人有承諾履行義務。
第五，必須將個人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據市場經濟的發展需要，個人存款賬戶的作用將越來越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，將辦理結算業務的個人儲蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。
（三）盡快開發和推廣運用銀行賬戶管理系統。
從澳大利亞的情況來看，雖然沒有一個統一的銀行賬戶管理系統，但是各家商業銀行本身對所開立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統，而且都可以有條件向有關部門進行系統地反饋，這樣就構成了比較完整的全社會的銀行賬戶管理系統。而我國目前銀行賬戶
管理系統還處于一個分散和不完整的狀態，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構筑反洗錢機制的基礎，人民銀行必須盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，并將其與同城票據交換系統、現代化支付系統進行連接，有效地監控違規開立和使用銀行賬戶的行為。同時在建立全國統一的銀行賬戶管理系統基礎上，建立社會支付信用監測系統和異常支付監測系統，并作為央行最終要建立統一共享的金融信息系統的一個重要組成部分。
（四）及時制定大額和異常支付監測報告制度。
根據澳大利亞的反洗錢經驗，反洗錢的工作涉及社會的方方面面，而且反洗錢立法工作需要有一個過程。因此，在現階段根據我國實際情況，為加大對逃廢債行為和洗錢犯罪活動的打擊力度，人民銀行應當立即制定和出臺大額和異常支付監測報告制度，明確商業銀行職責和規范商業銀行對客戶的大額支付信息和異常支付信息的報告行為。商業銀行應按照大額和異常支付監測報告制度中規定的報告格式，在本系統的會計業務核算系統中的自動采集大額和相關異常支付信息，通過網絡每天實時、自動地向人民銀行監測分析中心報告。
（五）組建大額和異常支付監測與分析的專門機構。
存款管理辦法范文3
關鍵詞：銀行；結算賬戶；管理；改革
一、我國銀行結算賬戶管理存在的問題
目前，我國銀行賬戶結算賬戶管理存在的問題主要體現在以下三個方面：
1 銀行結算賬戶管理政策方面的問題
(1)在政策掌握上對于獨立核算的附屬機構開設基本存款賬戶難以把握。我國《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》對于單位所設立的獨立核算附屬機構開展基本存款賬戶方面的相關政策還沒有明朗。首先，在操作中，對于應該出具什么樣的文件來證明單位設立的獨立核算附屬機構并沒有進行明確界定；其次，對于獨立核算附屬機構所開設的基本賬戶在數量上沒有進行限定。
(2)銀行在開設一般存款賬戶的設置條件較寬。在《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中規定，一般存款賬戶主要是指存款人出于結算或者是借款等需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的其它銀行中所開設的銀行結算賬戶，該辦法并沒有對存款人的其他結算需要進行明確界定，并且對于其開設的一般存款賬戶的數量也沒有進行限定，出現了存款人在多個營業機構開立多個一般存款賬戶或者是在同一個銀行營業機構開立多個一般存款賬戶的問題。
2 銀行結算賬戶日常操作方面存在的問題
(1)在臨時賬戶的使用方面存在不規范問題。特別是部分建筑企業在項目結束以后，沒有進行及時銷戶，在超過期限以后并沒有辦理展期相關手續，從而使臨時賬戶成為單位基本賬戶在長期使用，有的外地機構所設立的賬戶經常成為長期賬戶使用，使臨時賬戶的最長期限不超過2年的相關規定成為虛設。
(2)開戶單位所提供的資料在真實性方面難以保證。部分企業在辦理單位的結算賬戶時候，提供了一些虛假或者是無效證明。如果銀行受理其辦理基本存貨賬戶開戶手續的時候，要求單位提供營業執照，但是有的企業年檢標志是在副本之上才能反映出來，容易造成單位營業執照是否有效難以確認的問題。雖然銀行系統規定必須對開戶單位的稅務登記證、營業執照、組織機構代碼等進行輸入，但并不能對證件的真實有效性進行甄別，在冒用單位名義開設賬戶的情況下，銀行部門也難以識別。
(3)對于銀行違規賬戶管理行為缺少有效懲罰措施。在《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中，沒有對銀行在沒有對客戶提供的開戶資料進行嚴格審查，出現資料不真實或者不齊全的問題所進行的懲罰；對于銀行對客戶開戶資料及管理檔案沒有按照會計檔案管理的行為沒有進行懲罰；沒有明確規定銀行對已開設賬戶進行嚴格年檢的行為進行懲罰。此外，對于客戶違法賬戶開戶及使用規定的行為應該如何處罰的問題，也沒有做出明確規定。
二、我國銀行結算賬戶管理制度完善對策分析
針對我國銀行結算賬戶管理制度存在的問題，主要可以從以下幾個方面加以不斷完善：
1 對我國銀行結算賬戶管理制度進行修訂完善
對于一般存款賬戶確實需要開設結算賬戶的，應該明確其它的種類、用途和性質。特別是要增加限制財政預算的單位客戶開設一般賬戶的條款；并且，也要根據發展需要，對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》進行及時補充和完善，特別是要對其中的罰則內容進行補充和修訂，要對在罰則中沒有明確的或者遺漏的條文進行喜歡，對各種處罰包括處罰額度、處罰幅度、處罰標準等操作規程進行明確規定，以此應對銀行擅自為存款人開戶行為的處罰。
2 對銀行結算賬戶管理系統進行升級
為進一步提高銀行結算賬戶管理系統功能，提高操作效率，可以從以下3個方面對其系統進行升級。
(1)要能夠增加行政許可文書的出具功能。要能夠通過系統自動采集客戶相關信息，并生成和打印相關如準予行政許可決定書和受理行政許可申請通知書一類的行政許可文書。
(2)為便于發證部門進行事后核對，要能夠增加變更、銷戶、開戶明細流水賬，從而完善賬戶管理檔案。
(3)要能夠增加相應的查詢和修改功能。要增加銀行結算賬戶管理系統的修改和查詢功能，特別是要能夠增加單位跨地區開立實名專用賬戶的功能，并且也要能夠完善系統查詢功能，要能夠對系統中賬戶變更、撤銷、開立查詢欄中的結束日期和開戶日期等于欄目進行完善，便于所有的開戶信息都可以直接進行查詢和打印。要能夠將系統中的核準類臨時、專用存款賬戶開戶日期調整為人民銀行的核準日期，以便于進行相應檔案管理和查找。
存款管理辦法范文4
銀行結算賬戶在個人層面的作用
根據中國人民銀行令2003年第5號《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，個人銀行活期賬戶分為個人結算賬戶和儲蓄賬戶兩種，分別具有不同的功能?！掇k法》第43條明確規定“儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。”明確地區分了個人儲蓄賬戶和個人結算賬戶的不同功能。
個人銀行結算賬戶可通過存折辦理現金存取款、銀行卡、轉賬、扣款、投資、匯款等多種銀行業務，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權或產權轉讓收益；個人貸款轉存；證券交易結算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農、副、礦產品銷售收入；其他合法款項。同時還可辦理以下服務：支付水、電、氣、電話等基本日常費用；工資、養老金或社會救濟金；住房、汽車等消費信貸還款；匯款；銀證轉賬、銀券通業務；記賬式國債、開放式基金等投資業務；使用借記卡購物刷卡消費，通過電話銀行、網上銀行、ATM等自助設備存取款、查詢余額、轉賬等；使用個人支票、信用卡等信用支付工具。
現在各大銀行為方便廣大客戶，不斷推出了系列服務項目，如短信息服務、手機銀行、網上銀行等，都為客戶管理個人結算賬戶提供了快捷、安全的服務。
銀行結算賬戶在企業層面的作用
其一，銀行結算賬戶是創立企業的必備條件之一，企業應正確使用不同的銀行結算賬戶。任何一個企業，在設立之初，都必須進行驗資，而驗資就得到銀行開立銀行結算賬戶。按照《中華人民共和國公司法》規定，設立公司，應當依法向公司登記機關申請設立登記，取得工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書后，和有關部門的批文一并提交銀行，銀行按規定為企業開立賬戶，以便企業注入資金進行注冊驗資。企業必須嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算，不得多頭開戶。企業因辦理日常轉賬結算和現金收付需要，可以開立基本存款賬戶，作為企業的主辦賬戶，企業日常經營活動發生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應通過該賬戶辦理；企業因借款和其他結算需要，如為享受不同銀行的特色服務或分散在一定銀行開立賬戶可能出現的資金風險，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數量限制，企業可以通過該賬戶辦理轉賬和現金繳存，但不得辦理現金支??；企業按照國家法律、行政法規和規章的規定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付，收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理；臨時機構或存款人因臨時性經營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機構以及臨時經營活動發生的資金支付，此類賬戶可按照國家現金管理的規定支取現金。由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現臨時機構和臨時經營活動所獨有的臨時性特點，與基本存款賬戶加以有效區別，《辦法》規定，對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過2年。企業可根據自身的經營發展需要，合理選擇開立不同類型的銀行結算賬戶。
其二，強化銀行結算賬戶管理，是企業實現資金安全的必要手段。企業必須按規定使用銀行結算賬戶，保證銀行結算賬戶的安全。首先應加強對預留銀行簽章的管理。印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管。印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。單位遺失預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。其次是加強銀行結算賬戶銀企對賬工作。企業和銀行要簽訂對賬服務協議，按約定時間進行對賬，對賬工作要貫徹不相容職務分離的原則，企業要指定專門的非出納人員對銀行結算賬戶定期進行對賬，對發生的資金收支業務逐筆核對，非對賬人員進行復核。財務負責人簽字，確保企業資金的安全。再次是企業發生重大事項變更應及時報請其開戶銀行。主要包括：(1)企業名稱更改，但開戶銀行及賬號不改變的，應及時向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。(2)企業法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，及時通知開戶銀行并提供有關證明。(3)發生下列情況之一的：一是企業被撤并、解散、宣告破產或關閉的；二是企業注銷、被吊銷營業執照的；三是企業因遷址需要變更開戶銀行的；四是其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。企業應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。企業撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。《辦法》規定：存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。企業應加強銀行賬戶各個環節的管理，確保企業資金安全。
銀行結算賬戶在國家層面的作用
隨著經濟發展和市場環境的變化，企業經營行為日趨多樣化，為了更好地管理具有不同來源和用途的資金存款人需要開立不同類別的銀行結算賬戶。一是為了適應存款人規范財務管理的需要。二是為了適應企業單位經濟活動的需要。由于一些企業單位經營方式的變化和管理制度的改革，需要開立相應的銀行結算賬戶。三是為了有效監督和控制按國家法律、行政法規和規章規定要專戶存儲的專項資金的使用。由于政府對一些專項資金的使用規定了不同的管理要求，存款人必須按照規定開立和使用相應的賬戶種類，才能有效控制和監督種類專項資金的使用。因此，《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，存款人以單位名稱開立的銀行結
算賬戶為單位銀行結算賬戶(個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理)，根據存款人的需要、資金性質和管理需要，本著既可以滿足單位結算需要，又有利于加強對單位銀行結算賬戶管理的原則，將單位銀行結算賬戶進行了科學、合理的分類，按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關的手續，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記，便于全面反映和控制存款人的各類銀行結算賬戶開、銷戶情況，加強銀行結算賬戶的管理。由此，體現了基本存款賬戶在四類單位銀行結算賬戶中處于統馭地位，是單位開立其他銀行結算賬戶的前提，其他三類單位銀行結算賬戶則作為其功能和作用的有益補充。
存款管理辦法范文5
敢于“破舊” 剖析傳統考核模式
受體制機制、管理水平以及發展模式等因素制約，傳統的考核模式存在諸多弊端。一是各業務條線各自為政。各條線在總行統一分配的分值內，自行設置考核指標、分配考核分值，導致考核標準不統一、重點不突出、條塊分割明顯，如貸款投放、不良貸款壓降、經營利潤等指標缺乏有機關聯，難以真正實現業務發展的安全性、效益性和流動性的統一。二是精細化程度不足。傳統考核模式或盲目求大，未考慮資本占用成本、資產質量對利潤的影響等因素；或一心求全，未充分考慮資源的稀缺性，缺乏統籌規劃，合理搭配。三是注重短期效應。傳統的考核模式往往重視當期利益，在考核體系中以當期指標完成情況為主，未考慮對客戶的培養及企業未來的成長性，不利于銀行的長期發展。
勇于“創新” 引入新理念新模式
在確定2013年考核模式的過程中，青島農商銀行建立了一套全新的考核體系，由綜合考核辦法、等級行評定辦法、業務及管理費考核辦法、內部資金管理辦法組成，并引入了行之有效的考核新理念。
新理念之“平衡計分卡”
青島農商銀行在2013年管轄行考核辦法中，引入平衡計分卡理念，設置財務、客戶、流程、學習與成長四個維度，既有衡量盈利能力的指標，又有評估客戶及員工價值的指標，引導各條線、各管轄行不再只注重眼前利益，而是以長期可持續發展為經營目標。
新理念之“經濟資本”
青島農商銀行在綜合考核辦法中引入經濟增加值（EVA）、經濟資本回報率（RAROC）等指標，其中經濟增加值指標取代原有的經營利潤指標，公式為：EVA=經風險調整后的經營利潤-經濟資本成本。
該指標考量的是各經營單位扣除股東回報后實現的利潤額，同時會從中扣除貸款預計損失額，引導各單位在經營過程中，高度重視資產質量。由于目前尚無經濟資本計量模型，青島農商銀行采用監管資本來替代經濟資本的計量，并根據新資本管理辦法中對各類風險資產權重的設置，結合自身實際經營導向，設定了各類風險資產的權重，如房地產類貸款權重設定為150%，小微企業及個人貸款權重設定為75%等，體現鼓勵小微、個人貸款等低資本耗費業務的考核導向。
新理念之“結構調整”
在2013年考核辦法中，青島農商銀行設置了調整客戶結構、調整資產結構、調整收入結構等指標，引導各單位細分客戶、細分市場，優先發展高端客戶、發展低資本耗費業務、發展中間業務。
內部資金轉移定價指在銀行內部建立資金池，將業務經營單位的資產、負債業務按照一定規則全額有償轉讓資金，達到核算業務資金成本或收益目的的一種資金經營管理模式，是一種能夠將產品定價、資源配置和績效考核結合起來的有效方法。
青島農商銀行修訂了全行的內部資金管理辦法，初步實現存貸款資金買賣制，以貸款收息率、存款付息率均值作為資金價格，引導貸款定價較高的單位重點發放貸款，引導存款成本較低的單位重點吸收存款，各自發揮所長，不必面面俱到，以擴大全行利差水平。
新模式推動轉型變革
從存款結構來看，2013年上半年，青島農商銀行定期存款占比較年初下降2.13個百分點，且新增存款中定期存款占比低于全行定期存款占比10.53個百分點；從存貸比來看，各管轄行間的差異在逐步擴大，提高了全行的利潤水平。
自今年二季度起，青島農商銀行的正常貸款加權利率呈現出自央行啟動利率市場化改革以來，首次由降轉增的局面，體現出考核體系應對利率市場化改革的顯著成效。
存款管理辦法范文6
開辦教育儲蓄的根本目的，是以利息免稅、利率優惠為條件鼓勵城鄉居民為子女教育積蓄資金，其實質體現了國家對特定儲戶的變相補貼。教育儲蓄開辦的前提條件之一是免征利息稅，認購教育儲蓄的儲戶也正是看中了免征利息稅的優惠條件，尤其在利息稅率為20％的時期，免征利息稅是很誘人的優惠條件。隨著2008年10月9日國務院對儲蓄存款利息所得(包括人民幣，外幣儲蓄利息所得)暫免征收個人所得稅政策的出臺，教育儲蓄在利息稅賦方面的優惠條件已經不存在了，儲戶很少問津。為此建議中國人民銀行和各金融機構對現有的“教育儲蓄”儲種進行優化改良，創出新的“教育儲蓄”，真正實現教育儲蓄的開辦目的。具體應從以下幾方面予以考慮：
1，增加每個賬戶的存款額度?，F行《教育儲蓄管理辦法》規定：一個學生只允許開立一個教育儲蓄賬戶，并且每個賬戶允許的最高額度是2萬元，現在教育體制中義務教育只到初中，而讀完高中，大學還需要七八年，如果再繼續攻讀碩士、博士研究生則需要11～13年的時間。按照目前的消費物價水平計算，一個賬戶2萬元的教育儲蓄限額，只是杯水車薪。以接受非義務教育的每個學生每年需要支出學雜費、生活費1.5萬元計算，教育儲蓄賬戶的存款限額應該在12萬元～20萬元之間。
2，適當擴大存款期間和適宜對象?，F行《教育儲蓄管理辦法》規定：教育儲蓄的對象為在校小學四年級(含四年級)以上學生。“聚沙成塔”是上個世紀儲蓄宣傳的常用語，對于工薪階層來說，資金積累是一個漫長的過程，而隨著大學教育的普及和國民素質提高的要求，每一個新生兒將來都有接受高等教育的可能，為確保支付較高的學習費用的需求，建議擴大存款的期間和適宜的對象，教育儲蓄的對象應擴大為每一名新生兒，這樣才能使存款的期間相對擴大。
3，對儲種進行新的設計?，F行《教育儲蓄管理辦法》規定：教育儲蓄為零存整取定期儲蓄存款。在對該儲種進行設計時，應該考慮到前面兩點已經提及的適宜對象的擴大和學習期間較長的因素，第一，建議教育儲蓄賬戶為“零存零取”型。所謂“零存零取”型，零存即開戶時儲戶應與金融機構書面約定每月或每年固定存入的金額，中途如有漏存，應在次月或次年補齊，未補存者按零存整取定期儲蓄存款的利率和有關規定辦理。在整個存期中，允許儲戶更改按月或按年的存入方式，但是儲戶要提出書面申請。零取即采用分“學段”支取的方式。儲戶升入高中，大學、研究生后，憑相應“學段”的錄取通知書，每年允許一次性支出1.5萬元，用于支付學生在高中及大學、研究生期間當年的學習費用，直到該“學段”結束。如果儲戶只能提供其中一個或幾個“學段” 錄取通知書的，銀行按規定支付其同“學段”學習費用相應額度存款，對不能再提供下一“學段”錄取通知書的儲戶，允許一次性提取剩余存款，但是這部分剩余存款不再享受教育儲蓄的優惠利率，只享受同檔次零存整取的存款利率，對實際存款期限已經超過最高檔次零存整取期限的，僅享受最高檔次的零存整取的存款利率。第二，增加教育儲蓄存款的期限檔次。即在現有的一年期、三年期、六年期的基礎上，增設八年期、十年期及以上檔次。