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稅收籌劃的作用范文1
關鍵詞：稅收籌劃 財務管理
稅收籌劃是指企業納稅人在財務管理中所形成的符合立法意圖而減輕稅負的行為，一般情況下，考慮稅收籌劃主要從降低企業稅負的角度考慮，很少與企業財務管理的相關問題結合予以探討，但是現代企業經營活動的核心是資金的運動，如果企業沒有充足的現金流量，一旦到期債務無法償還那么可能面臨破產的威脅，所以資金運動成了企業關注的中心環節。
一、稅收籌劃是實現企業財務管理目標的重要手段
1.現代企業財務管理目標的實現，要求企業最大化降低成本，包括稅收負擔。只有通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，進行科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，才符合現代企業財務管理的要求。
2.現代企業財務管理應有利于企業和國家長期利益的增長，要求理順企業和國家的分配關系。稅收作為市場經濟國家規范國家與企業分配關系中最重要的經濟杠桿，受到法律的保護。企業只有通過科學的稅收籌劃，才能保證企業在獲取最大的稅收利益的同時兼顧國家利益，才能使企業財務分配政策保持動態平衡，保證企業的生產經營活動正常進行，保證企業財務管理目標的實現。
3.現代企業財務管理目標是戰略性目標和戰術性目標的有機結合，要求企業在選擇納稅方案時必須兼顧長遠利益和眼前利益。只有通過科學的稅收籌劃，選擇兼顧長遠利益和眼前利益的最佳納稅方案，才能更大程度的支持現代企業財務管理目標的實現。
二、稅收籌劃是現代企業財務管理決策的重要內容
現代企業財務管理決策主要包括籌資決策，投資決策，生產經營決策和利潤分配決策四個部分，這些決策都直接或間接的受到稅收的影響。
1.企業在籌資決策中，不僅要考慮企業的資金需要量，而且要考慮企業的籌資成本。因此，要降低企業的籌資成本，就必須充分考慮籌資活動所產生的納稅因素，并對籌資方式、籌資渠道進行科學合理的籌劃，選擇最合理的資本結構。
2.投資是企業取得利潤的前提，也是擴大再生產的必要前提。企業在進行投資預測和決策時，首先要考慮的是投資收益。在一定地區、一定時間內國家為了支持特定行業或產品生產，往往規定一些特殊的稅收優惠政策。由于不同地區、不同行業的稅收優惠政策不同，導致企業最終所獲得的投資收益就不同。企業可以做出選擇。
3.企業的經營方式多種多樣，而不同的經營方式通常需要負擔不同的稅收。對這些不同的經營方式做出合理的選擇可以獲得一定的稅收利益。
4.稅收籌劃對企業利潤分配決策的影響，以股份公司為例，公司的股利政策不僅影響其股東的個人所得稅問題，而且也影響該股份公司的現金流量。常見股利分派形式有現金股利和股票股利，若發放現金股利，企業需支付一定數額的現金，股東需繳納個人所得稅；若發放股票股利，便可將盈余留在企業內部，股東雖未得到現金收入，卻可以從股票價值增加量中獲取收益，也無需繳納個人所得稅。企業由于不用支付現金股利，可以增加營運資金，還相對擴大了所有者權益的數額，使企業價值最大化，增加了今后發展的潛力。
因此，稅收籌劃與企業財務管理密切相關，稅收籌劃是現代企業財務管理整體的一個重要組成部分，它在企業財務管理中的意義，在于依托稅收法規的導向，通過對企業籌資、投資和收益分配等財務活動的調整，尋求企業收益與稅收負擔的最佳配比，從而實現企業財務管理的目標。也正是因為稅收籌劃與企業財務管理的這種密切相關性，用財務管理學科中研究財務風險的方法來研究稅收籌劃中的風險將是合理而且可行的。
三、企業財務管理活動中稅收籌劃的應用
稅收籌劃貫穿于企業日常經營活動中，在財務管理中，應將稅收籌劃納入成本管理，作為企業財務管理的有機組成部分。在此，我們從籌資、投資和利潤分配三個方面來討論稅收籌劃的應用。
1.籌資決策中的稅收籌劃
企業經營所需的資金，無論從何種渠道獲取，都要付出一定的代價，這種代價稱為資金成本，籌資決策的目標不僅要求籌集到足夠數額的資金，而且要求以較低代價取得，企業籌資的稅收籌劃，是指引納稅義務人利用一定籌資技術使企業達到最佳獲利水平的最輕稅負的一種決策活動。 轉貼于
站在企業與現有股東角度，對每項籌資方案我們需考慮以下幾種重要因素:(1)實際籌資過程中的管理成本與法律成本；(2)所籌資金的服務成本，如利息支付；(3)支付利息或費用支出，以及償還資金的現金支付能力；(4)資金成本的減稅程度；(5)對現有股與控制企業與行動自由程度的影響。
從上可以看出，資金成本的減稅程度已經成為企業籌資考慮的一個重要因素，利用利息攤入成本的方法的不同和資金往來雙方的關系及所處經濟活動地位不同往往是實現有效減輕稅負的關鍵所在。根據稅法規定，股息支付不作為費用列支，只能在稅后利潤中分配，而利息支出則可以作為費用列支，允許企業在計算所得稅時予以扣除。提高利息支付，減少企業利潤，抵扣所得稅額，是一種減輕稅負方法，所以企業在籌資時就面臨著資本結構選擇，是側重于股票籌資自有資本，還是側重于通過負責的方式借入資本(負債)，這就需要決策人充分考慮投資收益率、負債成本率、財務風險、融資風險及采取籌劃帶來的收益，決定籌資方案，選擇最佳資本結構方案。
2.投資方案的稅收籌劃
投資方案的稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規定的有關減免優惠政策，通過對投資方案的選擇，達到減輕其稅負的目的。投資方案稅收籌劃主要包括投資企業類型選擇法，投資方式選擇法，投資產業選擇法，投資地區選擇法等等?，F僅投資企業類型、投資方式選擇進行探討。
(1)投資企業類型選擇法是指投資者依據稅法對不同類型的企業的稅收優惠規定，通過對企業類型的選擇，已達到減輕稅收負擔的方法，投資者通過對不同機構組織方式對納稅方面的影響，從而選擇出一種對投資者帶來潛在收益的組織方式，如建立子公司，建立子公司是一種直接對外投資形式，目的是從中獲取財務利益，建立子公司的優點有:在國外建立子公司能夠享受東道國為新設公司提供的免稅期或其他投資優惠；利潤如果留在東道國，母公司可能得到延期納稅的優惠，向母公司支付利息或特許權使用費允許從子公司應稅所得里扣除等等。當然，建立子公司也有一定的缺點，如與母公司的交易通常成為稅務機關反避稅審計的重點對象。
(2)投資方式選擇法是指納稅人利用稅法的有關規定，通過對投資方式的選擇，以達到減輕稅收負擔的目的。如稅法規定，盈利企業收購虧損企業，可以合并財務報表，在五年內可以用虧損企業累積虧損來抵消盈利，減少稅負，節約現金支出，所以目前許多企業收購、兼并破產虧損企業。
3.利潤決策中的稅收籌劃
利潤決策中的稅收籌劃是指通過對企業的稅后利潤分配方式的選擇，減輕投資者的稅負的方法，企業的稅后利潤除提取種種規定公積金之外，就存在一個如何分派股利的問題，企業股利分配方式通常采用有股票股利和現金股利兩種。根據稅法規定，投資者得到現金股利需交個人所得稅而股票股利不交稅，所以企業就需籌劃如何分派現金股利和股票股利。
參考文獻：
1.王惠艷，白璐.《稅收籌劃與現代財務管理》.《財經界》，2007年，第2期.
2.劉百芳，劉洋.《企業財務管理中的稅收籌劃原則及其應用》.《現代財經》，2004年，第12期.
稅收籌劃的作用范文2
關鍵詞：稅收籌劃 財務管理 應用
一、前言
稅收收入是國家財政收入重要來源，依法納稅是企業應盡的義務，但企業也擁有在法律允許范圍內不必繳納多余稅款的權利。在沒有違背法律前提下，對稅收進行籌劃，是企業在財務管理中降低經營成本、追求股東權益最大化的重要途徑之一。近年來，我國稅收征管法則和稅收法規在不斷完善，但企業稅收籌劃理論研究，稅收籌劃在企業財務管理中的實踐都相對較少。在這種背景下，探討稅收籌劃與企業財務管理之間的關系，尋求合法、合理的稅收籌劃道的重要性就顯得格外突出。
二、稅收籌劃概念
（一）稅收籌劃概念
關于稅收籌劃概念，國內外各個專家、學者的論述不一，但總結而言主要是指：納稅人在國家法律、稅收法規允許范圍內，通過對不同納稅方案的比較，選擇最優納稅方案，盡可能減少或避免稅負、降低企業經營成本、維護股東最大利益的企業籌劃行為。筆者認為稅收籌劃主要包括以下幾個方面：第一，稅收籌劃的主體是包括有納稅義務的個人和單位。第二，企業、個人進行稅收籌劃的前提是，符合國家法律及稅法法規、政策，不能將稅收籌劃的概念與偷稅、漏稅混為一談。第三，稅收籌劃是事前籌劃，并且貫穿于企業經營管理全過程，企業在融資活動之前、投資活動之前以及營銷之前，企業生產、經營的各個環節進行之前都可以選擇最優的稅收籌劃方案，根據國家稅法政策導向，降低納稅支出。第三，稅收籌劃的最終目標是實現企業減免稅負，實現企業稅后利益最大化，從而降低經營成本。
（二）稅收籌劃基本原則
稅收籌劃是企業在國家法律、法規、政策范圍內選擇最優納稅方案，是一項專業性極強的工作。企業要發揮稅收籌劃在企業財務管理中的作用，發揮其在企業稅后利益最大化的作用，企業在進行稅收籌劃中，要遵循以下幾點原則。
第一，合法性原則。所謂合法性原則是指企業要遵循稅收法規、政策，通過合法途徑選擇稅收籌劃方案。納稅是企業應盡的義務，作為納稅義務人的企業，必須按照法律規定依法納稅，但同時可以根據法律、政策的導向，優化稅收籌劃方案。企業不得將稅費籌劃與偷稅、漏稅等逃避稅收的違法行為混為一談。作為企業財務管理者，應該高度關注國家對稅法作出的調整和補充，切實采取有效的稅收籌劃方案。
第二，兼顧企業長期利益原則。其主要指企業在做稅收籌劃方案時，不僅要符合法律規定減少納稅總額的同時，也要從企業長期發展的角度選擇籌劃方案。
企業在對各種稅費進行籌劃時，一定要兼顧我國“多稅種”、“多層次”的復稅制體系，對單項稅種進行稅費籌劃要考慮與之相關的其他稅種。總而言之，企業在進行稅收籌劃時，不能片面追求企業稅負最輕，謀求節稅的目的，必須站在實現企業的整體財務管理目標的高度，著眼于實現企業總體利益最大的目標。
第三，風險控制與控制原則。首先，稅收籌劃在給企業帶來稅后利益最大化的同時，在其籌劃過程中也存在著一定的風險。這是因為，國家稅收法律、法規雖然基本穩定，但隨著經濟快速發展，國家會根據經濟環境變化對稅法進行相應的調整和補充，這些都可以給企業稅收籌劃方案帶來影響。因此，企業要加大企業財務人員風險業務培訓，增強員工風險防范意識，及時對稅收籌劃方案作出調整。其次，稅收籌劃方案本身就是在稅法法規、政策邊緣“游走”，方案本身可能就存在風險。因此，企業要完善企業風險控制機制，全面評估稅收風險，有效降低稅收風險的發生幾率。
三、企業財務管理中稅收籌劃的重要性
（一）財務管理概念
所謂財務管理，是指按照財經法律規定，依據財務管理的規則，在企業的未來目標中，對于企業的投入、資本的融通、現金的運營流轉和利潤的分配進行管理的一項經濟活動。[2]財務管理是現代企業獲得最大經濟效益的重要經濟手段，貫穿于企業發展的各個領域，是現代企業管理體系中極為重要的經濟管理工作。
（二）稅收籌劃在企業財務管理中的重要性
稅收對企業財務管理決策起著至關重要的作用，企業稅收籌劃與財務管理存在著天然的緊密聯系。因此，研究兩者之間的關系，明確認識到稅收籌劃對企業財務管理的重要性，具有非常重要的意義。稅收籌劃在企業財務管理中的重要作用主要體現在以下幾點。
第一，稅收籌劃直接影響財務管理工作質量。財務管理的三大主要內容包括籌資、投資和財務成果分配。以投資為例，投資者在進行項目投資時，稅后收益最大化是投資者選擇項目時一項重要考核內容。因此，企業財務管理能否做好稅后籌劃方案，減少投資商稅費支出、實現稅后利益最大化，成為了企業吸引投資商的一塊重要砝碼。所以，企業財務人員要通過財務管理作出合法、優化的稅收籌劃，在為企業“節稅”的同時，兼顧企業長期發展目標，才符合企業財務管理的工作要求。稅收籌劃是否合法、優化直接影響財務管理工作的質量。
第二，稅收籌劃影響現代企業的財務管理決策。[3]籌劃決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策是企業財務管理四大決策內容。根據國家稅收法規，這四項決策都直接影響企業的稅負。以籌資決策為例，相同數額的籌資，但因為籌資渠道、籌資方式、成本列支方法都直接影響企業稅負。因此，稅收籌劃直接影響著企業各個環節資金有效籌集、利益最大化。因此，稅收籌劃直接影響著現代企業的財務管理決策。
第三，稅務籌劃有利于提高財務管理水平。財務管理的最終目的是實現企業整體利益最大化，稅收籌劃作為企業經濟管理的重要手段之一，與財務管理的目標一致。再加之，稅務籌劃貫穿財務管理活動的始終，且極具專業性，這就需要企業利用稅收政策對企業財務進行合理規劃，從而直接提高了企業財務管理水平、提高企業的經濟效益。
四、稅收籌劃在企業財務管理中的應用
稅收籌劃在企業財務管理過程中具有重要作用，且貫穿企業財務管理始終，如何在企業財務管理過程中做好稅收籌劃，筆者有以下幾點建議。
第一，企業要重視稅收籌劃工作。長期以來，我國企業都忽視了稅收籌劃的重要性，將稅收籌劃與偷稅、漏水混淆概念。但根據上文分析，企業財務管理全過程，都可以通過稅收籌劃降低稅收成本，提高企業的經濟效益。因此，企業應該重視稅收籌劃在財務管理中的作用，根據企業財務管理的各個環節設計的稅目制定不同的稅收籌劃方案。
第二，企業內部設立相應機制。企業可以針對財務人員開設稅收籌劃相應培訓，提高財務人員稅收籌劃意識，提高稅收籌劃決策者的業務操作水平。其次，建立相應的風險評估體系，對企業稅收籌劃進行風險評估，提高稅收籌劃實施的有效性。再次，財務人員在稅收籌劃中重視成本效益原則。財務人員在進行稅收籌劃時將籌劃成本、收益進行比對，判斷稅收籌劃的可行性。
第三，在企業籌資、投資、利潤分配等財務管理過程中分別做好稅收籌劃。稅收籌劃貫穿企業財務管理的始終，財務人員要根據企業不同生產環節，制定切實可行的稅收籌劃方案。首先，在籌資環節。籌資是企業進行生產的先決條件。企業籌資渠道主要包括：向金融機構貸款、向非金融機構或企業借款、內部集資以及發行股票、債券等方式。企業要根據自身情況，分析不同籌資方式形成的不同的稅后籌資資金。其次，在投資環節。投資帶來的稅后收益是投資者舉措的主要依據。企業在進行投資時應該根據企業的組織形式、地區、方式、行業等方面進行籌劃，做出最優化選擇。在此，針對投資地區和投資方式的稅收籌劃應用做出分析。再次，在利潤分配環節。利潤分配方式影響著企業的稅收成本，我國現行企業所得稅法中規定：納稅人從其他企業分回的己繳納所得稅的利潤，其己繳納的稅額可以在計算本企業所得稅時予以調整。
五、結語
財務管理和企業稅收籌劃的目標都是實現企業利益最大化，并且稅收籌劃貫穿企業財務管理的始終，兩者關系密不可分。所以，作為企業應該認真對待稅收籌劃在企業財務管理中的作用，采取切實可行的措施，推進稅收籌劃進行的同時，提高企業財務管理水平。
參考文獻：
[1]聶艷萍.財務管理活動中的稅收籌劃研究[D].河北科技大學碩士論文，2009，5
稅收籌劃的作用范文3
關鍵詞:現代企業財務管理 稅收籌劃 問題 探討
稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內，在不妨礙企業正常經營的前提下，借助一定的方法和技術，通過對企業自身的經營或投資活動進行適當的安排，盡可能最大限度地延緩或減輕企業的稅負,以實現企業價值最大化的一種財務管理活動。稅收籌劃作為實現企業現代財務管理最終目標的有效途徑，對企業的發展具有至關重要的作用。
一、稅收籌劃對現代企業財務管理的意義
(一)稅收籌劃有助于實現企業財務利益的最大化
在現代企業制度下，要實現現代企業財務管理目標，要求企業必須最大限度地降低成本和稅收負擔。而在企業規模一定的情況下，進行科學合理地稅收籌劃，是實現現代企業財務管理目標的有效途徑之一。有效地開展稅收籌劃，可以避免企業掉入稅法陷阱之中，對于一些可交可不交的稅款或者重復性征稅的現象，企業應該在遵循相關法律法規的前提下，盡可能最大限度降低企業的稅負，從而實現企業財務利益的最大化。
(二)稅收籌劃有利于提高企業的財務管理水平
從稅收籌劃定義和實施過程我們可以看出，稅收籌劃活動本身可以說就是企業的一項重要的財務管理活動，它是對企業會計活動中所發生經濟業務的會計處理進行一系列的調整，以實現企業的資金、成本、利潤等的最優效果，進而提高企業的財務管理水平。能否有效地開展稅收籌劃活動對企業的財務利益會直接產生重要的影響，為此，企業要想獲得長期生存與發展，增強自身競爭力，就必須適時、高效、合理的進行納稅籌劃活動。因為有效的稅收籌劃對提高企業財務管理的綜合水平有著積極的推動作用。
二、現代企業財務管理下的稅收籌劃措施
鑒于稅收籌劃在企業財務管理中具有的重要意義，為了能夠充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，作為一個大型石油化工企業，中石油大慶石化分公司在開展稅收籌劃活動時應該注意從以下幾個方面著手：
(一)成立專門的稅收籌劃組織機構，強化石化企業整個生產經營流程中的稅收籌劃工作
目前稅收成本已經成為石化企業的第二大成本支出，加之近年來稅費改革的深入，特別是燃油稅的開征后，石化企業的稅負大大加重了。因此，開展稅收籌劃工作已經成為企業的長效機制。石化企業應該組織成立專門的稅收籌劃組織機構，深入了解國家相關的稅收政策法規，及時做好稅收籌劃工作，從而為企業生產經營活動提供有力地決策依據。
(二)與稅務機關保持緊密聯系，充分挖掘新的稅收政策和信息
近年來，隨著我國的稅費改革的不斷深入，能否及時掌握最新的稅收政策和信息，對企業的生產經營至關重要。大慶石化企業是一個特大型石油化工聯合企業，應該積極主動地與主管稅務機關保持良好的溝通關系，并保持緊密聯系，這不僅可以使自身能夠更快更準更多地了解稅法的最新動態，而且可以確保在發生重大經濟事項時（擴大經營范圍、資產處置、債務重組等）進行的稅收籌劃行為合法，最終獲得更好的企業效益。
(三)營造良好的稅收籌劃氛圍，樹立全面籌劃意識
眾所周知，稅收籌劃不是局限于企業生產經營的某個環節而是涉及企業生產經營的各個環節，因此，開展稅收籌劃工作，必須加強各個部門的合作，需要從上而下樹立一種全過程、全員參與的全面籌劃新理念,提高所有員工的稅收籌劃意識。為此，作為石化企業首先領導要高度重視稅收籌劃工作，加強對本企業財務人員及其相關業務人員進行稅收知識專題培訓，譬如可以定期組織稅收優惠政策專題、所得稅政策專題、個人所得稅專題等等，讓企業的職工都能夠更多地了解相關稅收政策，并根據各自業務類型進行稅務籌劃，樹立全面的稅收籌劃意識，從而為企業開展稅收籌劃營造良好的氛圍。
(四)結合自身實際，選擇科學合理的稅收籌劃方法
稅收籌劃的方法很多，目前普遍為企業所采用的稅收籌劃基本方法有：合理地充分利用國家現行的稅收優惠政策;制定和選擇適合本企業的稅收籌劃最優方案;利用稅法及文件相關條款;進行稅負轉嫁；納稅期遞延等。作為一個大型的石油化工聯合企業，大慶石化公司具有自身獨立的經濟利益，具有法定的權利和義務。為了以最小的投入獲得最大收益，在選擇單一或者多個方法搭配的納稅籌劃方法時，應該小心和慎重。由于各種稅收籌劃方法具有其特點和一定的適應性，石化企業不能只為了減低稅負、不考慮企業的自身狀況。
三、結語
總之，稅收籌劃作為實現現代企業經營目標的重要手段,在現代企業財務管理中發揮著越來越重要的作用，其為企業帶來的直接或間接財務利益不容忽視。企業要想獲得最大的利益，就應該更好地開展稅收籌劃工作。根據多年的工作經驗和石化企業的實際情況，筆者認為對于石化企業而言,稅收籌劃的開展應該在遵循稅收籌劃基本原則的前提下，充分利用稅收和財務政策，并結合自身生產實際，選擇合適的籌劃方法，并在實施過程中通過反饋信息不斷調整，以使籌劃方案的效益最大化。
參考文獻：
[1]楊煥玲.企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析[J]. 中國管理信息化. 2009(06)
[2]李洪玉,雷紅麗.石油企業稅收籌劃可行性研究與應用[J]. 江漢石油職工大學學報. 2008(01)
稅收籌劃的作用范文4
關鍵詞：企業；稅收籌劃；意義；建議
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
稅收籌劃是一門綜合性較強、專業性要求較高的學科，是在稅法規定范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地獲得“節約稅收支付”的稅收利益，要求籌劃人員不僅要具有豐富的執業經驗，還要掌握較多的理論知識。要推進稅收籌劃在我國的發展，政府部門要進一步規范稅收法律法規，正確引導宣傳稅收籌劃工作，企業要充分了解稅收籌劃在企業生產經營活動中的重要意義，同時政府與稅務機關還應注重對稅收籌劃專業人才的培養和稅務機構的規范與扶持。
一、稅收籌劃的意義
在20世紀末期，稅收籌劃才開始在我國應用，最初時期各方面都還處于萌芽階段，還存在著很多不夠完善的地方。然而隨著經濟體制的改革，稅收籌劃在我國的發展也逐步成熟起來，稅收籌劃對于我國企業有著較為重要的意義。
1.有助于減少納稅人的稅收成本。企業稅收成本的高低將對納稅人的收益有著直接的影響，稅收越高，企業利潤越少。反之，能在合法的情況下將稅收控制到最低，對提高企業利潤有著直接的作用。同時稅收籌劃還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，稅法陷阱是稅法漏洞的對稱，由于稅法漏洞的存在給納稅人提供了避稅的機會；而稅法陷阱的存在，又會讓納稅人更加謹慎，否則落入稅法陷阱，會繳納更多的稅款，影響納稅人的正常收益。
2.有助于對納稅人納稅意識的提高。長期以來，我國都存在著納稅意識薄弱的現象，這給我國的社會發展造成了較大的阻礙。稅收籌劃對企業提高納稅意識有著積極的作用，是企業相關利益主體以合法性為前提的情況下，將企業的利益最大化。
3.有助于資本流動和資源的合理配置。納稅人根據稅法中稅基與稅率的差別和稅收優惠政策，實施投資、融資和產品結構調整等決策，稅收籌劃對于納稅人來說可以最大程度上減輕自己的稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收杠桿的作用下，逐步走向優化產業結構的道路。
4.有助于財務管理水平的提高。企業的財務管理水平的高低對于一個企業能否健康穩步的發展起著決定性的作用。然而財務決策對于財務管理水平的高低的影響也是非同小可的?，F代企業財務決策主要包括籌資決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策四個部分。然而，稅收對這些決策有著直接或間接的影響，所以說，企業有必要加強對稅收決策的重視，一旦欠缺考慮定會影響企業經濟效益。
二、我國企業稅收籌劃存在的問題
稅收籌劃通過數十年的發展，已逐步完善，并取得了不小的成績，但從目前的狀況來看，我國稅收籌劃還存在著不少的問題，例如尚沒有一套系統、嚴密的理論框架和比較規范的操作技術。尤其在實務操作方面，我國還處于低層次的個案籌劃水平，在實際操作過程中問題頻發，尚不夠完善。所以我們一定要加強對出現問題的重視，并采取適當的手段對其進行完善。目前我國稅收籌劃發展過程中存在的主要問題總結為以下幾個方面。
1.企業對稅收籌劃策略的理解不明確。稅收籌劃在我國的應用時間還不算太長，而且沒有完全一致的概念，這樣使納稅人對稅收籌劃的理解比較模糊，甚至出現偏差。一些人認為稅收籌劃等同于偷逃稅款，屬于國家稅法合理范圍之外的行為，是對國家利益的損害。還有一些人懷疑稅收籌劃是否真的可以發揮應有的效果。對于這兩種觀念的出現，使得稅收籌劃在我國發展的腳步比較緩慢。對于稅務機關而言，則表現為對納稅人進行稅收籌劃的不信任。事實上還存在著這樣一種現象，有些人借著稅收籌劃的幌子在偷稅，這樣對國家的利益造成較大的影響。由此可見，稅務機關對稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發展。
2.稅收法制還不夠完善。我國稅收法制不完善，導致我國稅務籌劃外部環境不佳，主要表現在以下幾個方面：第一，我國稅收征管水平不高。雖然近幾年我國的稅收征管水平有了進一步的提高，由于受多方面因素的影響，與國外發達國家還存在一定的距離。第二，稅務機構不健全。稅收籌劃須有諳熟我國稅收制度，了解我國立法意圖的高素質的專門人才。但目前由于高素質的人才還比較匱乏，導致多數企業只有通過成熟的中介機構稅務，才能有效地進行稅收籌劃，達到節稅的目的。我國稅收制度起步還比較晚，正處于發展階段，正在逐步地成熟與規范。
3.對稅收籌劃風險的重視遠遠不夠。稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、不斷發展的政治、經濟和社會現實環境中，企業在稅收籌劃中必須要保證準確無誤，一旦出現失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，所以說在稅收籌劃中還是存在著一定的風險，企業一定要加強對籌劃風險的重視。
4.缺乏稅收籌劃專業人才。目前我國稅收籌劃專業人才還處于短缺的狀態。稅收籌劃不同于一般的財務管理活動，它屬于一種高層次財務管理活動，所以對稅收籌劃人員的要求也是非常高的。稅收籌劃需要事先的規劃和安排，經濟活動一旦發生后，就沒有事后補救的機會。因此，稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務方面的知識。對企業籌資、經營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。
三、完善企業稅收籌劃的相關建議
隨著經濟全球化、信息化步伐的加快，企業財務管理下的稅收籌劃在企業生存與發展中的重要性和必要性越來越明顯。對于追求價值最大化的企業來說，如何在稅法允許的情況下，實現稅負最低或最適宜，也就成為企業稅收籌劃的重心所在。
1.應提升企業稅收籌劃的意識。目前，納稅人對稅收籌劃的認識存在著偏差，并且存在著籌劃意識淡薄的狀況，因此，稅務機關有必要對稅收籌劃進行正確的宣傳。政府與稅務機關應借助媒體、自身開辦的稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責消極違法偷逃稅行為，引導和規范企業的稅收籌劃行為。
2.注重綜合籌劃，有效降低整體稅負。利益最大化是企業的總體目標，而納稅籌劃則必須要圍繞這個目標進行綜合策劃，將其納入企業的整體投資和經營戰略，不能局限于個別稅種，也不能僅僅著眼于節稅。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。這是由于各稅種的稅基相互關聯，具有此消彼長的關系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。因而，稅收籌劃需要權衡的東西很多，不單要考慮某一稅種的節稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，一定要綜合多方面的因素，切勿為了籌劃而籌劃。
3.嚴格遵守稅收籌劃的三大原則。稅收籌劃具有三個重要的原則，即不違法性、事前籌劃以及綜合收益最大化原則。企業在實施稅收籌劃的過程中，必須要遵循這三個原則，同時這也是決定稅收籌劃能否成功的關鍵。稅收籌劃一定要遵守國家的法律、法規，切忌不能違反國家相關規定，否則會受到嚴重的處罰。
4.加強對風險防控意識的提升。納稅人在實施納稅籌劃時，應重點考慮企業生產經營過程和涉稅事務中的籌劃風險。由于目的的特殊性和企業經營環境的多變性、復雜性，納稅籌劃的風險是會存在于任何環節。
5.注意企業內部稅收籌劃人才的培養。在現階段，稅收籌劃方面人才的欠缺是稅收籌劃實施的一項約束。盡管企業可以選擇聘請外部的稅務機構來實施稅收籌劃，但這無疑會加大企業的財務成本。因此，企業應通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養，稅收籌劃人才的培養要實現人文素質和業務技能的雙向提高。同時也要加強財務部門人員的素質的提高，可以定期或不定期地組織財務人員對稅收方面知識的學習，多加強與稅收籌劃專門服務部門的合作，以提高本企業財務人員實施稅收籌劃的能力。
綜上所述，企業若想健康穩步的發展，做好稅收籌劃是關鍵所在，同時一定要遵循稅收的基本原則，在不違法、不違規的前提下開展稅收籌劃工作。并且一定要加強對稅收籌劃意識的提高、注重稅收籌劃人才的培養，加強對稅收籌劃存在問題的重視，并采取有效的解決辦法，才能將稅收籌劃工作做好，實現企業財務利益最大化，快速實現企業目標。
參考文獻：
[1]李樹奇.稅收籌劃與企業戰略[M].云南大學出版社，2007.
稅收籌劃的作用范文5
關鍵詞：稅收籌劃 風險成因分析 風險控制管理
一、稅收籌劃風險的概念
稅收籌劃風險，就是指企業在開展納稅籌劃活動時，由于各種難以預料和控制的原因存在，使得企業通過納稅籌劃得到的實際利益與預期利益發生相背離，從而導致利益的不確定性。稅收籌劃通常是在稅法規定的邊緣操作，而納稅籌劃的根本目的在于使納稅人實現稅后利益最大化，這必然存在著較大的風險。同時我們還可以知道稅收籌劃風險主要包括以下兩個方面的內容：第一，客觀存在的諸多不確定因素都是引起稅收籌劃風險的原因。第二，無論是納稅人自行設計籌劃方案還是通過于籌劃中介完成，稅收籌劃風險的主體都是納稅人本身。
二、稅收籌劃風險的成因分析
稅收籌劃是一種事前行為，具有長期性和預先性的特點。未來的不確定性導致納稅人在進行稅收籌劃時面臨著各種風險，因此這種預先籌劃性與項目執行過程存在不確定性因素之間的矛盾是稅收籌劃產生風險的主要原因。這種不確定性既可以是主觀估計的誤差，也可以是客觀情況發生了變化。企業只有對于各類風險的成因進行系統的研究，才能保證有效降低風險，進一步實現盈利的發展目標。
三、稅收籌劃風險的管理和控制
稅收籌劃面臨很多的不確定性以及不斷變化的規則制約，因此其風險更難以控制，有可能給企業帶來潛在的損失，所以建立稅收籌劃風險管理和控制系統是非常必要的。風險管理和控制是需要采取必要的風險評估、風險分析等手段制定的一系列的風險控制規避策略，已達到風險損失最低的稅收籌劃管理活動，它不是一個單一的工作，是需要多方面、多系統的角度來思考的系統。我們可將風險防控主要劃分為三個階段：籌劃前預防、籌劃中控制、籌劃后評價與處理。
1.稅收籌劃風險防控——籌劃前防控
在稅收籌劃工作啟動時就必須做好對風險的預防工作，那就是根據企業的實際情況明確稅收籌劃的具體目標，并盡可能收集掌握與此次籌劃方案相關的各種信息加以分析和管理，與此同時做好籌劃方案實施人員的管理，使企業在最基礎的層面預防稅收籌劃存在的風險，以保證涉稅事項可以達到涉稅零風險。
2.稅收籌劃風險防控——籌劃中防控
企業稅收籌劃風險的籌劃中控制是指稅收籌劃在設計選擇和執行階段而進行的風險控制。它需要稅收籌劃人員在籌劃過程中以風險量化思想為指導核心，對風險進行預測和控制。
這個階段總體體現在監管和控制。企業的稅收籌劃風險管理應處于監控之下，必要時還可對籌劃方案進行修正。這種方式可以動態地反映風險管理狀況，并使之根據條件的要求而變化。監控是通過持續的管理活動來監督的，而稅收籌劃是財務管理的一個方面，因此從總體戰略中對其進行監控。其監控主要包括納稅內部監控和納稅外部監控兩方面。內部納稅監控是指納稅人從企業內部對籌劃風險進行監控，內部納稅監控的合理與否直接關系到稅收籌劃方案的風險大小。外部納稅監控主要是利用國家相關機構例如審計機構、稅務部門等對稅收籌劃風險進行監督。
3.稅收籌劃風險防控——籌劃后評價與處理
稅收籌劃風險防控的最后一個階段，也就是在籌劃方案執行完成后，對籌劃方案的進行績效評估并對產生的籌劃最終結果的處理。通過這個階段，有利于企業總結經驗教訓，對下一次的稅收籌劃決策進行預測作用，使企業稅收籌劃的水平不斷提高。
主要有以下三種方法：第一，成本效益分析。進行稅收籌劃的風險控制要遵循成本效益原則，只有在保證稅收籌劃收益大于成本的情況下，才能體現經濟有效性。第二，依法納稅程度評估。依法納稅程度是用一個指標來衡量納稅人遵照稅收政策正確繳納的稅款額與違法違規所受到的罰款額之比，此比例越小，納稅合法程度越小，反之，納稅合法程度越高。第三，稅收負擔的衡量。稅收負擔對企業的稅收籌劃而言是一個很重要的指標，它顯示企業稅收籌劃方案的最終實施結果會改變企業的稅收負擔率，成功的稅收籌劃方案會降低企業的稅收負擔率。
四、結語
稅收籌劃的作用范文6
關鍵詞：企業集團；稅收籌劃；分析
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01
企業集團進行的稅收籌劃就是在法律法規的基礎上通過融資及投資等的科學安排，減少其中的納稅支出，實現納稅利益的最大化及稅后利潤的最大化的一種活動，企業集團的良好發展離不開有效的稅收籌劃工作，有利于企業達到整體資源的優化配置，使得企業集團能夠獲得更多的經濟效益，降低經營成本，為推動企業集團的可持續發展提供幫助。
一、企業集團進行稅收籌劃的作用
企業集團稅收籌劃的特點是規模巨大，一般需要跨部門、跨地區、甚至跨國度的合作，實現聯合稅收籌劃，企業集團實行稅收籌劃主要能發揮幾個方面的作用[1]。其一，就是降低企業集團的稅收成本，稅收在企業集團的成本支出中占有很大的比例，稅收的具體情況與企業集團的成本戰略的實施有著很大的關聯，利用稅收籌劃減少企業的稅款支出，也可以延后繳納的時間，能夠很好的實現資金的減少與節約。其二，有效的稅收籌劃能夠提升企業集團的總體管理質量，在籌劃工作中企業需要對自身的生產活動有一個全面的掌控，對自身的管理體制進行不斷的改進，進而使得企業集團的管理水平獲得提高。其三，稅收籌劃能夠提升貨幣資金的時間價值，納稅時間得到推遲，也就可以看作是企業集團在銀行中獲得免息的貸款，數量越多時間就越久，企業就會得到更大的資金時間價值。其四，企業集團實施稅收籌劃能夠對稅收風險進行防范，稅收管理制度的完善是進行稅收籌劃工作的前提條件，企業集團必須按照國家的稅收政策在加上自身發展的情況去制定相應的稅收管理制度，使其能夠得到真正的實施，能夠實現了制度的不斷更新完善，起到防范稅收風險的作用。企業集團的稅收籌劃具有整體性的特點，可以很好的產生財務協同效應，從而增加經濟效益。
二、企業集團稅收籌劃應形成的正確觀念
企業集團是由多個法人構成的企業聯合體，母公司是其管理總部，可以代表集團名義對內部實行管理權，對外實行外交權，其宗旨就是最大化的發揮其資源的一體化優勢與管理的協同優勢[2]。為了發揮這些方面的優勢，企業集團中的各個成員就需要通過統一的管理形成納稅一體化的觀念，共同遵守統一的規范，可以達到整體納稅利益的最大化發展。另外，在制定稅收籌劃方案的時候，不能單純的考慮降低成本，還需要考慮到方案實施的同時其他費用的變化情況，需要對方案的實施的綜合效果進行分析，使得經濟效益可以獲得真正的增加。因此企業集團需要確立成本效益觀念，確保稅收籌劃目標的達成。此外，還應樹立依法籌劃的觀念，這是開展稅收籌劃的基本原則，不能出現違法的偷稅逃稅等問題。
三、企業集團稅收籌劃的具體策略
1.提高企業集團的稅收風險防范意識
企業集團在自身發展中需要對客觀存在的稅收風險加強重視，對相應的稅收工作也應該提高警惕，在稅收籌劃方案中如果有一定的風險存在，再加上管理層的忽視，那么就會造成經濟利益上的重大損失，情況嚴重的企業可能會倒閉或者破產。比如企業集團在經營中對一些稅收政策法規的理解存在偏差，那么企業就容易發生偷稅漏稅的問題，被查處之后后果是非常嚴重的。所以企業集團需要對稅收風險提高關注度，在成員企業的聯系中通過現代化的信息技術形成完善的風險防范系統，實現風險的快速預警系統的建立，能夠對稅收籌劃過程中出現的各種風險進行監督與控制，能夠在籌劃之前進行正確的分析，也可以在籌劃之后進行及時的反饋，對其中獲得的經驗進行總結還能夠為今后的工作開展提供借鑒。
2.積極培養稅收籌劃的專業型人才
企業中的財務部門是進行稅收籌劃的主導部分，財務人員專業素質的提高有利于稅收籌劃的不斷完善與進步，財務人員在工作中具備的稅收意識及開展稅收工作的能力都與企業的稅收籌劃的開展質量有很大的關系。實行相關業務的培訓能夠使財務人員對稅收相關的法規政策更加的全面的進行掌握，能夠提升自身對稅法變動的洞察力，從而使得企業自身稅收籌劃策略的制定更加符合發展戰略需求。另外，對企業集團中的業務骨干也應加強稅收培訓，使其對稅法有更加全面詳細的認知，從而在實際的工作中更好的落實稅收籌劃方案。稅收政策的變動比較快，不斷會有新的稅收政策出現，要對新的稅收政策進行學習與掌握，不僅要自學還應該加強對財務人員及相關業務骨干專門的培訓，使其對政策的理解更加透徹，避免出現信息不對稱出現的風險問題。
3.對風險無法把控的稅收籌劃進行業務外包
稅收籌劃對籌劃人員的素質要求非常高，他們不僅要懂得財會和稅法知識，還要熟悉企業的生產經營活動流程[3]。企業集團缺少專門的稅收籌劃人員，通常都是兼職人員，在時間與精力方面存在不足，再加上其在能力上的限制，因此對企業集團的稅收籌劃的風險不能完全的進行掌控。這種情況下應該借助外部的中介機構對稅收籌劃方案開展風險的評估工作，將存在的稅收風險成功的轉移到中介機構之中，實現企業稅收風險的有效規避。而中介機構作為企業集團稅收籌劃的旁觀者，其在專業知識方面是比較有發言權的，可以為企業制定更加科學的稅收籌劃方案，增加企業的經濟利益。
四、結束語
企業集團的稅收籌劃是其財務管理過程中的重要組成部分，也是企業集團戰略性發展的組成內容，得到了人們的重視，實行稅收籌劃的主要目的就是進行合理的避稅，減少企業投入增加經濟效益。稅收籌劃的前提必須是合法的，籌劃手段也不能濫用，還要防范其中存在的稅收風險，通過事先的稅收籌劃，實現企業集團效益的最大化發展。
參考文獻：
[1]申錦峰.現代企業集團的稅收籌劃策略構架分析[J].價值工程，2015，09：257-258.
