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大公司財務制度范文1
關鍵詞:礦業 投資 財務管理
礦業投資公司是集礦山投資開發與技術服務為一體的經濟實體，近幾年來，我國經濟高速的發展對礦產品的需求一直保持較大的比例，使礦產品價格持續走高，給礦業投資公司帶來了較高的利潤。但隨著投資熱潮的逐漸退卻，礦業市場下滑趨勢以初現端倪，要在現有的環境下繼續保持盈利，礦業企業就需要從內部財務管理工作入手，保持資本的高效運轉。
一、財務管理在礦業投資公司經營運作中的重要地位
財務管理作為組織企業財務活動、處理財務關系的一項管理工作，是礦業投資公司經營管理的核心內容，在礦業投資公司經營運作中占有重要的地位。
(一)良好的財務管理是礦業投資公司財務決策最優化的保障
財務管理通過對籌資方式的成本分析，幫助企業發現成本最低的籌資方式，并確定最佳資本結構；通過對投資項目盈利能力的預測，計算可供選擇項目的凈現值及投資報酬率，為企業選擇最優的投資方向提供了依據；通過利潤管理，根據企業股權結構及經營資金需求確定最合理的利潤留存及分配的比例，從而實現公司各項財務決策最優。
(二)財務管理可以提高礦業投資公司財務風險的防范與化解能力
全面的財務管理要求企業對經營全過程進行詳細的分析與預測，因而有助于使企業發現經營中存在的風險因素，特別對于礦業投資公司，其經營業務的特殊性使不確定性成為其日常財務的必然存在，通過財務管理對各種風險進行識別與預測，進而建立起防范各種風險的措施體系，可以提高公司對多變的財務環境的應變能力，避免風險造成的財務損失。
(三)財務管理有利于促進礦業投資公司利潤最大化和價值最大化
財務管理緊緊圍繞利潤這一目標，通過擴大銷售收入、加強成本費用管控、降低資源消耗、提高資金利用效率等一系列工作促進企業經濟效益不斷提高。同時作為一項綜合性的經濟管理工作，財務管理工作的有效性也促進了企業管理結構的完善，保障了內外部財務關系的協調，因而有利于企業經營穩定與健康發展，推動企業價值的最大化。
二、礦業投資公司財務管理存在的問題
(一)財務管理基礎比較薄弱是普遍存在的問題
目前我國企業財務環境建設較之于發達國家依然比較滯后，表現出整體財務管理水平的薄弱。首先，財務管理體系建設滯后。一是財務管理制度建設滯后，雖然礦業投資公司都有一些財務管理制度，但這些制度的建立更多的是滿足國家財務法規的要求，很多公司管理層對于財務制度建設重視不足，滿足于當下的財務制度框架，對財務制度改進與創新關系甚少，因而使公司的財務制度逐漸滯后于經濟形勢的發展及公司經營方式的轉變。二是財務管理組織結構建設停滯不前，很多公司財務管理工作過多的集中于財務部門，上無必要的管理指導，下無充分的組織配合，使財務部門負擔過重，或者實際中財務部門與會計部門職責部分，權責不明，形成管理的重疊與真空地帶。三是財務管理隊伍建設進展頗小，公司財務管理人員無論知識結構還是年齡結構都顯現出老、舊的特點，人員更新不及時，業務培訓投入少，使財務人員很難達到新的財務管理實務要求的水平。其次，會計基礎環境缺乏完善性，財務管理與會計管理是緊密聯系的，會計核算信息是財務管理決策的依據，而由于會計核算不規范、執行程序不嚴等問題使企業內部會計信息可靠性難以保障，增大了財務管理的難度。第三，管理信息環境建設乏力，內部管理信息系統條塊分離依然普遍，財務與管理的信息傳遞與回饋缺乏充分的技術支持，形成決策時滯降低了管理效率，部門之間也因缺少信息交流的平臺而在日常管理中各行其是，工作協調能力極差。
(二)財務管理模式創新性不足
現代企業管理的發展與成熟帶來了企業財務管理模式的不斷創新與改變，其中全面預算管理作為推動作用巨大的管理系統已經成為先進企業必然采取的管理模式。但從眾多礦業投資公司的實際來看，財務管理控制方法還比較單一，全面預算管理并沒有得到必要的重視與采納實施，管理工作中各種資源的整合水平較低，利用不合理，事權財權的結構設置不夠科學，管理與控制障礙重重，因而整體來說財務管理缺乏有效的戰略驅動，管理效率比較低。
(三)財務監督與控制工作不到位
礦業投資公司進行財務監督與控制首要的目的就是保證各項財務制度與決策能夠按照計劃內容加以執行，減少執行偏差，保持財務管理一致性，其次是通過對實施過程的掌握來檢查財務制度與決策是否與企業財務實際環境相符合，以便對財務制度與決策內容加以及時的調整，第三是對財務執行人員的工作進行監測與評價，保障企業財務資產安全與使用效率。而實際中，很多礦業投資公司的財務監督與控制工作并不嚴格，年度審計很少發現財務問題，一些日常檢查也只是例行公事，執行程序不合規，檢查內容不詳細，對于檢查結果缺少事后的分析，因而財務監督與控制未對內部員工形成真正的約束與控制力。
(四)財務風險管理的體系不夠完善
礦業投資公司經營中籌資與投資活動比較頻繁，因而面臨的籌資與投資的風險也比較普遍，做好財務風險的管理是很有必要的。而很多公司財務風險管理并未形成完整的體系，風險識別上相關的信息搜集與風險匯總分析工作不到位，風險度量的方法比較簡單，指標選擇不能有效結合公司實際，風險控制的制度措施與必要的技術手段不健全，風險管理人員應急處理能力不高，這些體系建設方面的不足使公司的財務風險不能得到很好的控制。
三、加強礦業投資公司財務管理的建議
大公司財務制度范文2
“加強作風建設弘揚審計精神”先進事跡報告活動
內部控制是指企業為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。貨幣資金作為企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法有效。
一、貨幣資金內部控制設計
(一)貨幣資金完整性控制
貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。其控制方法一般有以下幾種：
1、發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬的一種完整性控制手段。
2、銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行逐筆核對，以確保銀行存款真實性與完整性的一種控制方法。
3、物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，在量上是否平衡，從而確保生產資金完整的一種控制方法。
4、業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。
5、往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與客戶或供應商核對往來賬余額，及時發現是否有挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠的資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。
(二)貨幣資金安全性控制
貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金。由于應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。其控制方法一般有以下幾種：
1、賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，
2、庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，將超過庫存限額的貨幣資金送存銀行，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。
3、實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。
4、崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人員負責，以達到相互牽制、相互監督的一種控制方法。
(三)貨幣資金合法性控制
貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付合法性的控制。合法性控制(下轉46頁)(上接41頁)一般采用加大內部審計監督力度的方法來實施，還可以通過公布舉報電話、網站，從公眾中獲取不合法收付的線索。
(四)貨幣資金效益性控制
貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段，合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口。還可以通過加快貨幣資金支付的采購政策、一定的賒銷政策或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，最大限度地發揮其經濟效益。
二、保證貨幣資金內控制度執行，有效防范資金風險的主要措施
(一)重視對貨幣資金管理人員的選用
內控制度是需要有較高素質的人員來執行的。因此企業必須要重視對會計內部控制制度管理人員的選用和培訓，通過嚴格考核等各種措施促進人員素質的提高。
(二)加強財務收支審批制度、內部稽核制度的建立和完善
各級領導應明確資金支付審批權限，建立審批人根據其職責、權限和相應程序對支付款項進行“聯簽”審批的制度。會計工作稽核采取專職復核與相互復核相結合，領導審核與室主任復核相結合的方法進行。庫存現金日清月結，實行每月不少于三次定期稽核的制度。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調節表。
(三)把好貨幣資金支付審批程序
財務人員應嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司的規定進行審批，是否符合資金計劃的要求，借款用途是否合理，支付方式是否符合財務制度的規定等。
(四)加大檢查監督力度，發揮內部審計機構的作用
建立內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施。內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，稽查會計事項，而且必須對內部控制制度是否完善作出評價，并向企業最高管理部門提出報告和建議，從而保證企業的內部控制制度更加完善和嚴密。在內部審計過程中應注意以下幾個問題：①超范圍收支現金；②亂開銀行賬戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤公款私存；⑥資金體外循環；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行賬號；⑩侵占、挪用公款。
三、強化財務風險防范意識，建立財務風險預警系統
(一)強化企業管理人員的財務風險的防范意識
企業經營中的風險無處不在，因此，為了降低風險，促進企業健康穩定的發展，企業必須要建立一套完整的財務風險控制機制，加強對企業經營風險的預警和識別。在實現經營目標的過程中力求化解財務風險，使風險損失最小化。
(二)建立企業財務風險預警系統
一是定期編制現金流量預算，為企業提供現金可用度的預警信號：二是確立財務分析指標體系，建立長效的財務預警系統；三是應結合企業實際情況，采取適當的風險應對政策。
四、借助現代信息技術強化貨幣資金內部財務控制
大公司財務制度范文3
一、入世后公司財務管理面臨的新形勢
（一）公司理財環境的深刻變化
理財環境是影響公司財務管理的內部與外部條件。中國加入wto后，公司財務管理的外部條件發生了重大變化。隨著商品市場、資本市場、產權市場和人才市場的國際一體化發展，商品、資本、產權、人才在世界范圍內自由流動的趨勢不斷增強，公司理財的范圍已從國內迅速擴展到全球。世界上其他國家發生的經濟危機、金融危險、政治危機與軍事沖突，以及商品與服務出口收入與外匯匯兌損益的形成等，必將對公司的財務狀況與財務成果產生重大影響。
（二）公司財務管理主體的明顯變化
財務管理主體是指進行財務活動的經濟組織與個人。隨著經濟全球化的發展，一大批跨國公司迅速成長起來，成為經濟全球化的載體，成為國際財務管理的主體。為適應這一重大變化，黨的“十六大”報告明確指出：“通過市場和政策引導，發展具有國際競爭力的大公司、大企業集團”。
（三）公司財務管理內容的重要變化
由于公司理財環境與財務管理主體的變化，公司跨國進行投資、融資、商品與服務交易和跨國進行企業兼并與收購重組等經濟活動十分頻繁，這就使財務管理內容不斷擴展，國際投資、融資、跨國財務結算、國際稅收交納、跨國資本重組和外匯收支控制成為公司財務管理的重要內容。
（四）公司財務管理方法的顯著變化
由于公司理財環境、財務管理主體與內容的變化，使公司財務管理方法也變得十分復雜。原來財務管理中，以各種財務狀況發生概率可以確定為假設條件的財務風險分析方法將不完全適應國際投資與籌資的風險分析，因此，必須研究財務狀況發生概率難以確定的復雜條件下進行投融資風險分析的新方法。wto規則雖對各國關稅的幅度有總的規定，但并未規范各國的國內稅收與稅率，各國稅收水平仍有較大差別，因此，國際稅收籌劃也不斷發展起來。此外，隨著國際市場的迅速發展，衍生金融工具日新月異，這些新的衍生金融工具的運用方法也層出不窮。
二、公司高層主管人員財務觀念的更新
入世后，面對新的財務管理形勢，公司高層主管人員必須適應國際理財環境，熟悉國際理財內容，學習國際財務管理方法，認真進行財務策劃，以實現財務管理目標。這里，筆者僅對公司高層管理人員在新形勢下如何進行財務觀念的全面更新進行討論。
（一）樹立國際整體理財觀念
公司財務管理同其他各項經濟管理工作一樣，都必須顧大體、識大局，從公司的全局和長遠發展來制定財務管理的戰略，講求財務與其他經濟活動的協調配合。只講“全國一盤棋”已遠遠不夠了，現在應講“世界一盤棋”，從促進世界經濟發展的全局去考慮公司的財務戰略，使公司經濟效益的可持續增長具有可靠保障。這是因為各種市場的國際一體化，使一個公司（特別是跨國公司）的物流、財流、人流與世界經濟的整體發展緊密聯系在一起，世界經濟的興衰或遲或早會影響某一公司的興衰。樹立國際整體理財觀念，應注意解決以下兩個基本問題。
1．觀察世界經濟、政治、軍事形勢的發展趨勢，制定財務大戰略。黨的“十六大”報告指出：“綜觀全局，二十一世紀頭二十年，對我國來說，是一個必須緊緊抓住并且可以大有作為的重要戰略機遇期”，并提出了全面建設小康社會，在優化結構和提高效益的基礎上，使國內生產總值到2020年力爭比2000年翻兩番的宏偉戰略目標。這一基于國際形勢的深刻分析而確定的我國經濟發展的戰略目標是完全正確的。我國公司財務管理目標與發展戰略應同“十六大”報告提出的總體目標與發展戰略相一致，在此基礎上采取積極的財務政策，制定今后二十年的公司經濟發展與財務投資、融資、資本重組與利潤增長的長期戰略規劃與相應的措施。
2．根據各時期世界經濟、政治、軍事形勢發展的具體情況，制定具體的財務戰略，力爭財務大戰略的實現。今后二十年的戰略規劃將是從世界發展的大趨勢出發制定的，這二十年中，許多難以預計的具體情況會不斷發生。例如，某些地區金融危機的發生、中東石油輸出國中的某些國家發生動亂、世界某些大經濟體出現經濟衰退、某些地區發生局部戰爭，這些情況的出現都將影響到我國公司的商品出口、材料與能源進口、國外投資安全與資本籌集等等。在這種情況下，公司高層主管人員應“遇事不亂”，一方面看到世界發生的不利因素，一方面分析公司自身的優勢與世界和國內經濟發展的“亮點”與新增長點，對有利因素與不利因素進行綜合分析，并對原來規劃的投資項目與籌資項目作出適當調整，對原來的外匯資產與負債結構作出相應變動，在逆境中求得生存與發展。我國家電企業的領頭者長虹公司與海爾公司在2002年世界經濟不景氣的情況下，大力調整產品結構，努力開拓國際市場，使背投彩電與電冰箱出口大增，獲得良好經濟效益。
（二）樹立國際財務競爭觀念
市場經濟是一種競爭性的經濟。中國加入wto后，公司之間的經濟競爭不僅由國內競爭擴展到國外競爭，而且由一般公司的競爭演變為大型跨國公司之間的競爭，在廣度和深度上大為增強。公司之間的經濟競爭大體可劃分為生產經營性競爭與財務競爭兩大類。生產經營性競爭主要表現為生產技術水平與商品、服務的營銷水平的競爭；財務競爭主要表現為資本營運水平和財務信譽優劣的競爭。國際財務競爭是在世界范圍內各公司之間圍繞資本營運和財務信譽問題的競爭。生產經營性競爭與財務競爭是基礎與主導的關系：生產經營性競爭是財務競爭的前提和基礎，財務競爭又通過財力資源的優化配置對生產經營性競爭發揮導向和調控作用。在實際工作中，不少公司高層主管人員忽視財務競爭，以為生產經營方面取得優勢地位，財務狀況會自然良好，這種看法是片面的。一些公司雖然生產經營活動運轉不錯，賬面上有不少盈利，但因負債比例偏高，財務上對資金調度不當而一時失去償債能力，導致“黑字破產”；一些公司雖然生產技術先進，產品很有市場，但成本控制不力，浪費嚴重，因成本水平高而失去價格競爭優勢；一些公司投資結構不合理，冒險進行證券投資，在資本市場遭到重大損失，使商品市場上的盈利傾刻化為烏有。因此，公司高層主管人員必須牢牢樹立國際財務競爭觀念，注意解決以下兩個基本問題。
1．優化財務結構，大力支持公司核心競爭力的形成。公司財務結構主要包括投資結構、籌資結構、外匯結構和利潤分配結構。投資結構的核心問題是實體投資與證券投資的比例；籌資結構的核心問題是權益資本與債務資本的比例；外匯結構的核心問題是外匯資產與負債、收入與支出中各種國際性外幣的比例；利潤分配結構的核心問題是稅后利潤的股利支出與留存利潤的比例。上述財務比例關系處理得好，有利于從財務上保證公司提高生產技術水平，降低投資風險、籌資風險與外匯風險，降低資本成本，調動公司所有者與債權人的積極性，形成各方面的合力，使公司的核心競爭力大大提高。
2．保持良好的財務信譽，使公司在國際價值鏈競爭中立于不敗之地。中國加入wto后，我國公司不僅以單個公司的形式參加國際經濟競爭，而且還與國內外的上游、中游、下游公司組成價值鏈與相關的其他價值鏈展開競爭。各個價值鏈中的公司不僅以技術鏈條連結，而且還以資本鏈條連結，相互處于一種動態的連結之中。一些技術先進、資本雄厚、財務信譽好的公司加入進來，一些技術失去優勢、資本薄弱、財務信譽差的公司被淘汰出去，使整個價值鏈保持活力，這樣才能在國際競爭中處于不敗之地。公司高層主管人員一定要高度重視保持良好財務信譽的重要性，努力做到：①不做假賬，保證財務報告提供的財務信息真實可靠，為價值鏈中的其他公司了解本公司的真實情況提供依據，使他們能作出正確的抉擇；②保持良好的支付紀律，按時、足額地支付購貨款、償還債務、交納稅金和支付股利，樹立公司誠信形象；③認真兌現商業信用方面的承諾，對按照商業信用條件與標準提前支付購貨款的其他公司，一定要按照事先的約定給予現金折扣優惠，加深公司之間的相互信任與友誼。
（三）樹立國際財務協調觀念
wto的職能有：組織成員進行多邊貿易協議的談判，促進協議的執行、管理；為成員提供談判的講壇和談判結果執行的機構；管理爭端解決的規定和程序；管理貿易政策的評審機制；為達到全球經濟政策的一致性，以適當方式與國際貨幣基金組織及世界銀行進行合作等?？梢?，wto的產生是為協調各貿易成員在貨物、服務和知識產權買賣中的經濟關系服務的。這種協調是多方面的，其中包括國際財務協調。國際財務協調主要表現在遵守貿易協議中有關財務的條款，諸如貨物、服務和知識產權定價的依據、價格補貼的范圍、收入結算的要求等。我國公司高層主管人員不僅要懂得國內的財務法規與制度，而且應懂得世界貿易協議中的有關財務條款。樹立國際財務協調觀念，應注意解決以下兩個基本問題。
1．國內財務法規與wto財務條款的協調。中國加入wto后，我國政府有關部門已全力清理國內各種法規，對明顯不符合世界貿易協議規定的過時法規加以廢除或修訂，因此從總的方面看，國內財務法規與wto財務條款不會有大的抵觸。但是，由于各國國情不同，特別是中國是以一個發展中國家的身份加入wto的，按照wto的有關規定，在降低關稅、減少與逐步消除非關稅壁壘和市場準入方面仍有一個過渡期，在五年之內還允許有一定的區別。在此期間，公司高層主管人員應運用wto的規定，保護自己的財務利益。例如，wto關于補貼與反補貼措施協議中，將補貼分為被禁止的補貼、可控告的補貼和不可控告的補貼三類。前兩類要立即取消，第三類補貼可在協議生效后保留五年。公司高層主管人員對自己出口產品的補貼也應區分三種情況加以處理，做到既遵守wto規定，又維護自己的權利。除了五年過渡期內的財務協調之外，對經常性的財務協調也要特別重視。例如，關于出口貨物價格構成因素與定價方法的規定，公司也應遵守，切不可將國內某些“打價格戰”的不良做法搬到世界貿易中去，否則會遭到外國反傾銷的訴訟而損失慘重。當然，對于外國某些惡意的反傾銷訴訟，公司也應提出詳細的成本資料與其他有關定價資料，勇于應訴，力爭獲勝。
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關鍵詞：油田企業；財務管理體系；財務共享模式
在網絡信息技術的高效普及背景下，人民群眾的生活方式與工作環境都出現了巨大的改變，特別是在我國油田企業發展進程中，為了提升財務管理效果，需要在企業財務共享模式下，優化財務管理環境，依照企業內部的財務工作現狀，對企業內部財務工作人員定期進行培訓，逐步強化財務工作人員的專業素養。
一、油田企業內部財務共享模式下管理系統的建設價值
（一）由財務管理向價值管理轉變
在油田企業的健康發展進程中，公司領導要優化企業財務環境，提高財務管理效益，同時也要在油田公司的財務共享管理模式下建立財務系統，使企業財務管理工作由傳統賬務管理模式逐漸向價值管理模式過渡，這既是對傳統財務管理工作的轉變與提升，也是對傳統財務管理工作的革新。公司有獨立的財務部門，有專門的會計核算人員，可以把企業財務人員從繁重的財務工作中解脫出來，并且精準地處理資金流轉問題，優化企業財務管理環境，為企業的健康發展提供科學決策，提升企業的運行效果。
（二）高度整合企業財務管理資源，有效降低企業運行成本
在油田企業財務共享模式下，企業財務管理體系能夠高度整合企業內部的工作資源，并且積極地應用先進的財務管理設施和理念，優化企業財務管理流程，適當地減少財務工作人員的重復工作，從而有效地減少企業運行成本，推動企業健康發展。
（三）規范財務管理流程，凸顯財務體系的重要價值
油田企業在財務共享模式的指引下，構建了相對健康的財務管理體系，在此背景下，企業財務管理流程更加正規，對企業內部的資金流轉帶來了重要價值，而且打破了傳統財務管理模式給企業帶來的弊端，優化了企業財務管理環境。
（四）實現從賬務管理變為價值管理
由于油田公司的迅速發展與壯大，以往的油田管理模式已不再適應現今油田公司的發展需求。因此為了實現油田公司的長期發展，油田公司必須探索一種新的發展管理方式，即企業財務共享管理方式。與以往的會計管理模型一樣，在財政資源共享模型下，企業財務人員既不需要單獨負擔會計核算等職責，也不需要日復一日從事機械性的管理工作。財政資源共享模型能夠把財務人員從繁瑣的管理工作中抽離開來，以便其有機會發揮更大的價值，分析財務報表和項目融資方案等，以此提升公司的經營績效，并最大限度地實現人才價值。
二、油田企業財務共享模式體系的發展背景
如今，隨著中國的經濟發展形勢趨于穩定，財政部門也陸續制定了相關的管理財務政策規定，如《有關全面推進財務管理會計建設的指導意見》等。國家現致力于國民經濟結構的升級，把推進石油體制改革和國家石油公司改制作為發展的重心，引導不同形態的資金流入油田市場。油田公司作為中國市場經濟發展中的重要部分，中石化、大慶油田公司總部等先后都實施了優化改造，以達到對油田資源的優化配置，這一系列舉措勢必會促進我國油田公司的專業化發展進程，并推動我國油田會計管理與公共服務中心的專業化發展。國家政策為油田公司財務信息共享管理模式的發展指明了方向，而油田公司管理層也需要充分認識到油田公司財務的重要性，因此我國的油田公司也要以建設全球一流的綜合型財務管理體系為奮斗目標，致力于從價值核算到價值管控的轉變，從集權管控走向分類授權，從職能管控發展走向協同管理，從計劃控制發展為市場配置。中國石油化工公司、中國海洋石化、中石油公司相繼開展了企業財務管理資源共享工程，中石化公司已經初步建立了“1+3+N”的企業財務管理資源共享管理模式。同時，我國政府也制定了一系列的優惠政策，以保障企業財務管理人員的培養計劃，以及保證我國油田公司企業財務管理升級發展不會發生人員嚴重短缺的情況。
三、油田企業在財務共享模式下經營管理體系的發展狀況
（一）財務和業務之間缺乏密
切的聯系，業財融合不深入經過幾年發展，油田企業財務管理部門逐步建立了一種比較穩定的運作管理模式。在中石化集團公司建立的財務集中會計系統中，財務機構一般承擔著各種類型的采購發票整理和審核、報銷以及會計、記賬、公布財務報告等重要管理工作。除此之外，機構只承擔財務的相關職責，不能直接與企業其他經營生產業務活動相關聯。如今，企業的財務管理工作模式已經實現了轉型，基本做到了公司財務管理工作與生產經營業務活動的合理統籌，財務機關的管理措施也與企業的經濟發展策略相一致，同樣需要承擔企業的財務預算管理各項工作和考核等工作責任。至于怎樣對人員進行考評，需要由企業財務部門和業務單位做出更詳盡的工作計劃后再決定。同樣，財務部門還需要及時聯系公司內部各部門，以獲取企業實際生產運營活動中的各種信息，與財務數據相結合，并綜合考慮企業的現實生產運營情況，以便為公司管理層提供決策參考根據。
（二）無法正確處理業務核算
在傳統財務模式下，財務部門的重點職責是記賬、會計核算和出會計報表，并對業務成果進行核算，實現對會計信息的監督和管理。整個工作內容關注的都是公司的運營情況和收益狀況，忽略了財務對投資決策的影響，缺少事前預見、事中管理和事后反思等方面。全新的企業財務管理模塊進一步充實了財務管理人員的工作內涵，既要求企業財務管理人員必須進行企業的會計核算、記賬等基礎工作，還必須進行財務報告工作，并與企業的實際發展狀況進行比較分析，為公司的相關投資決策提供有價值的依據，對企業財務管理中可能存在的風險因素做出合理防范，從而實現了油田公司的長期穩定發展。
（三）財務管理缺乏信息化
雖然在以往的公司財務管理工作過程中油田公司早已開展了有關財務管理的會計電算化工作，但財務管理總體上還未能充分融入公司信息化進程，僅由電腦取代了以往的手工操作。在一定程度上，這些方法使公司財務人員從財務管理工作中解脫出來，但對財務管理的整體工作過程并沒有進行全面優化。更為重要的是，由于這樣的財務管理系統與公司其他部分都是彼此獨立的，因此無法實現資源的高效集成，各自的資料也無法實現高效共享。數據的不一致與不完善，勢必會加大公司決策人員的工作難度。新的財務模型與此不同，以科學信息為基礎，實現公司內各部分財務數據的資源共享，使得公司管理層在做出投資決策時，可以準確掌握需要的信息，以便給公司帶來良好的發展前景。
四、強化油田企業財務共享模
式下財務管理效果的具體策略一個優質的企業內部需要有更為優質的財務管理體系指引，并且在油田企業財務共享模式下，優化企業財務管理環境，強化企業財務管理效果，為企業健康發展提供重要的前提保障。領導者可以借助油田企業財務共享模式，強化企業財務管理效果，有效地減少企業的生產和運營成本，推動企業財務管理的標準化、正規化發展進程，而且在當下的油田企業財務管理工作中，企業領導者需要定期組織財務工作人員參與各種專業的財務培訓活動，企業也需要積極地應用各種專業的財務工具和軟件，逐步強化財務人員的專業素養，為企業內部的資金流轉做好鋪墊。除此之外，企業領導者還需要從財務管理機制的構建、財務業務工作的融合與各個部門工作人員的互動入手，充分發揮油田企業財務共享模式的優勢，逐步凸顯出財務管理在企業內部的重要價值。
（一）重視財務專業培訓活動的開展，強化財務管理人員的專業素養
在油田企業財務共享模式下，企業領導者如果想要優化財務管理環境，增強企業財務管理效果，首要的任務就是需要借助專業的財務培訓活動，逐步增強財務管理人員的專業素養，以此來促使企業財務工作人員與財務崗位逐步融合，強化企業財務管理效果。此外，公司財務管理工作人員還必須注重對財務思維的培養，尤其是在企業財務共享管理模式的影響下，財務管理人員不僅要學習對先進財務管理設備和管理軟件的有效使用，還必須注重各種新型財務管理思維與理念的使用，以便更為迅速、有效地處理企業財務管理工作，為公司的健康發展提供重要的前提保證。在油田企業發展進程中，在財務共享模式的指引下，建立能夠優化公司管理層的工作環境，同時培訓活動還可以合理地引導財務人員的工作行為，為公司綜合績效的提高打下堅實的基礎?；诖?，作為油田企業財務工作人員，在新財務市場發展進程中需要學習各種新的財務知識，掌握各種先進的財務軟件，并且提高專業素養，讓工作人員可以緊跟新財務市場的發展需要，優化油田企業財務管理環境。
（二）構建相對完整的財務管理機制
在油田企業的發展進程中，公司管理者想要進一步提高財務效益，就必須建立相對完善的財務制度，同時在財務共享管理模式下，給企業內部的資金流轉提供重要的引導。在企業財務共享模式下，公司管理層的信息才能夠進行資源共享與交流，從而優化企業的財務管理效果。因此，企業領導者需要對財務工作提出更為正規、精準的要求，借助這樣的財務管理機制，并且充分發揮油田企業財務共享優勢，才能推動企業的健康發展進程。
（三）重視企業財務與業務的融合
在油田企業財務共享模式下，財務管理人員的工作不再繁重，并且有更多的時間投入到企業財務分析工作中，強化對企業資金流轉的監督工作，優化財務管理進程。在此過程中，企業領導者需要抓住財務共享機會，針對企業自身的發展現狀和財務管理模式，深入基層工作人員群體，明確財務工作人員的工作任務，保證每個財務工作人員的工作積極性，從而熟練地投入到企業業務中，強化財務管理效果。另外，財務管理人員需要依照其自身的專業素養，積極地運用各種先進的財務軟件和技能，為企業的財務信息處理和優化提供重要的基礎保障，進而凸顯油田企業財務共享的重要價值。
（四）重視各個部門之間的互動
油田企業的財務共享模式能夠給企業財務工作人員和各個部門的工作人員提供更為豐富的信息，企業領導者為了強化企業財務管理效果，優化企業的健康發展環境，就需要重視企業內部各個部門之間工作人員的互動，同時需要做好財務監管工作。所以說，在財務共享模式下，財務工作人員需要積極地與企業各部門的工作人員做好溝通，以此為后期的財務管理工作提供重要的前提保障。企業領導者需要做好以下幾點：其一是構建信息共享平臺，以此來保障企業內部信息的正常流動；其二是在財務共享模式下，共享中心需要定期安排監督人員，對油田企業財務工作做好監督，對于其中出現的問題予以糾正；其三是在企業財務管理工作中應用輪崗機制，在確保財務人員熟知工作職責的同時，強化財務工作人員綜合素養，為油田企業后期的財務管理工作提供重要的保障。
五、結語
對傳統財務模式的優化和提升，是對企業管理的優化和提升，通過油田企業財務共享管理模式，能夠提高企業財務效果，更有效地降低企業的生產成本與經營成本，從而促進企業財務的規范化、正規化發展進程，為企業內部資金的正常流轉提供重要的前提保障。企業領導者需要充分發揮財務共享服務的作用，依照企業的運行現狀構建適合企業的財務管理機制，重視與基層員工的互動，從而借助財務共享模式，為油田企業帶來更為優質的綜合效益。
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大公司財務制度范文5
為加強公司財務管理，根據國家相關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第一條 財會人員應嚴格遵守財經紀律，貫徹“勤儉辦企業”的方針，以提高公司經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務工作做好。
第二條 財會人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督公司各項經濟活動。
第三條 記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
第四條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和公司財務制度的款項，應拒絕支付、并及時上報分管領導、總經理。
第五條 建立穩定的財會人員隊伍。財會人員調動或因故辭職，應與接替人員辦理交接手續，未辦完交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。
第六條 一切現金往來，須憑據收付。
第七條 正常的辦公費用開支報銷，必須用正式發票，印章齊全，經辦人簽名，經分管領導、總經理、董事長簽字后方能報銷付款。
第八條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節輕重移交司法部門處理。
第九條 本制度自公布之日起執行。
辦公室管理制度
辦公室是公司對外聯絡的中心樞紐，是展現公司形象的一個重要窗口，全體員工均須遵守辦公室的有關規定。
第一條 按時上下班，上班期間必須穿工作服、佩戴工作牌；
第二條 辦公室內須保持肅靜，辦公時要端正坐姿，不得大聲喧嘩，不得在樓梯處停留會話，辦公時間不準做與工作無關的事情；
第三條 嚴禁上班期間在辦公室打牌、下棋、賭博，未經他人允許，不準隨意翻閱他人辦公資料，更換臺、凳、電話等，違者視情節輕重作出處理；
第四條 文明接聽電話，不得借辦公電話談與工作無關的事情，做好電話記錄，及時做好請示匯報，如私自打國內國際長途或用電話打與工作無關的信息臺等，一經查實，個人除需承擔相關電話費用外，并加罰20元/次；
第五條 嚴禁串崗或群聚聊天，影響他人工作；
第六條 注意保持辦公室的環境衛生，保持辦公室墻面及隔板玻璃的清潔，不得隨地吐痰、亂丟雜物；辦公用品、文件資料、器具等須擺放整齊，衣物、箱架、雨衣（傘）、頭盔等私人物品必須放到更衣室，下班后應整理好桌面物品，嚴禁亂擺亂放；
第七條 辦公室內嚴禁吸煙，嚴禁將煙頭扔進紙簍，違者罰款10元/次；
第八條 辦公室內的各種設施（包括空調、排氣扇、水龍頭、燈管、電話、電腦等）未經同意不準隨意拆裝，如出現故障須及時通知維修人員維修，凡擅自拆裝或者人為損壞的，須照價賠償；
第九條 熱情接待來訪客戶等外來人員，，！言行大方，注意維護公司形象；
第十條 下班后要關好門窗，關閉空調、燈管、電腦等電源，最后離開辦公室的人員，要檢查電源關閉情況等；
第十一條 嚴格按照夜班值班表值班，如需調換，應提前一天向分管副總、總經理申請，同意后，方可調換，不得無故不值夜班；
第十二條 本制度自頒發之日起執行。
出入口收費亭管理制度
為加強對公司出入口收費管理，維護公司利益，特制定本制度。
第一條 收費人員必須嚴格要求自己，認真學習相關業務知識，遵紀守法，樹立園區良好形象，愛崗敬業，完成好公司下達的各項任務；
第二條 尊重領導，服從分配，著裝整潔，禮貌待人，敢于同不良現象做斗爭，維護園區工作秩序，為經營業主做好服務工作；
第三天 收費員不得利用職務之便謀取私利，不準私收錢及私放車輛，不準，如發現或被檢舉，經查屬實者，按照公司相關規定處罰，情節嚴重者交司法機關處理；
第四條 收費人員要認真交接班，有事請假，不準遲到、早退、串崗，酗酒滋事，打架斗毆，發現一次罰款50元，二次100元，三次開除；
第五條 上班期間，不準打盹、睡覺，不準玩游戲、聊天，不準空崗，空崗不得超過10分鐘（空崗期間必須有保安人員代崗），發現一次罰款50元，二次100元，三次開除；
第六條 收費時，現金與通行卡一致，現金合理存放，交接前做好清帳準備并記錄；
第七條 崗亭內時刻保持衛生清潔，不隨地吐痰，亂扔垃圾，各類物品擺放整齊，交接前，須打掃好衛生；
第八條 收費人員須愛護公物，如人為損壞電腦設
備等辦公物品，經查屬實由當班人承擔全部賠償責任；第九條 本制度自公布之日起執行。
監控室管理制度
為了加強閉路電視監控系統操作室的管理，確保監控系統的正常使用和安全運作，充分發揮其作用，保障園區管理，特制定本制度。
第一條 電視監控室必須晝夜24小時由經過專業培訓的人員值班。值班人員應堅守崗位，認真履行崗位職責，嚴格落實各項規章制度、規定和安全操作規程，確保監控系統的正常運行。
第二條 監控人員必須具有高度的工作責任心，認真負責安全監控任務，及時掌握各種監控信息，對監控過程中發現的情況及時進行處理和上報。
第三條 監控人員每天對監控錄像進行查看，發現有異常現象或員工亂收費現象，及時保存錄像片段，并作好標記，以備查用。
第四條 值班人員必須嚴格按照規定時間上下班，不準隨意離崗離位，個人需處理事務時，應征得保衛科長的同意并在有人頂崗時方可離開。
第五條 監控人員須愛護和管理好監控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監控系統的正常運作。
第六條 無關人員未經許可不準進入監控室，外來人員需到監控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經保衛科長上報分管副總，同意后方可進入監控室。
第七條 不準在監控室聊天、會友、玩耍，不準隨意擺弄機器設備，嚴禁在監控值班期間打盹睡覺，一經發現，按公司規章制度嚴厲處分。
第八條 公司領導定期到監控室查詢情況，值班人員應及時匯報監控情況。
第九條 保持監控室設備的清潔衛生，堅持每月進行系統維護，確保機器設備的正常運作。
第十條 監控設備系統發生故障時，應及時聯系維修人員進行維修，并做好登記。
第十一條 監控人員必須保守公司監控秘密，不得在監控室以外的場所議論有關監控錄像的內容。
第十二條 未經公司總經理批準，不得擅自關閉電視監控系統、停止系統運行。
第十三條 本制度自頒發之日起執行。
信息管理中心制度
第一條 信息員應按照要求和規定采集、輸入、輸出信息，采集、輸入信息以及時、準確、全面為原則。
第二條 信息員應遵守公司的保密規定，禁止非微機室人員進入微機室。輸入電腦的信息屬公司機密，未經批準不準向任何人提供、泄露，違者視情節輕重給予處理。
第三條 信息員工資按任務完成情況核發，信息員須完成當天的信息數量任務，完不成當天任務的，扣發半天工資。
第四條 信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出微機室。
第五條 信息員應愛護各種設備，降低消耗及各種費用。應按規范要求操作、保養各種設備。發現故障，應及時報請維修，以免影響工作。
第六條 禁止私自拆卸或搬動電腦設備，如發生人為損壞，須按原價賠償。
第七條 信息員應本著為公司創造最大效益的原則進行各類信息采集、、管理。
第八條 信息員上班期間需保持安靜，不準在上班期間大聲喧嘩、聚眾聊天、嬉笑打鬧。
第九條 嚴禁用電腦玩游戲或聊天，上班期間，不得做與工作無關的事情，違犯者視情節輕重給予罰款處理或行政處分。
第十條 信息員應保持好辦公室的衛生，禁止亂扔垃圾，每天都要打掃辦公室衛生、擦拭機器，保持清潔。
第十一條 信息平臺的軟件、硬件要不斷更新、維護，信息員要在工作過程中，不斷提升自身操作技能和水平，不斷進行技術創新。
第十二條 本制度自頒發之日起執行。
會議管理制度
第一條 會議室統一由公司辦公室管理。公司會議室包括大會議室、小會議室。
第二條 各部門根據工作的需要確定相應的會議，提前一天到辦公室申請使用會議室，并登記。
第三條 會議室內的設備由辦公室統一管理，如麥克風、音響、空調等，辦公室負責設備調試。
第四條 會議期間損壞設備，須由相關部門或當事人按原價賠償；
第五條 會議必須要有紀錄，重要會議必須會簽確認。
第六條 做好會議的貫徹執行工作，做到有布置、有落實、有檢查。
第七條 公司重要會議、年度總結大會等，不得無故缺席、遲到，不能到會者，需提前向分管副總、總經理請假。
第八條 所有參加會議的人員應將手機設置在無聲或振動狀態下。
第九條 開會人員應注意保持會議室衛生清潔，會后打掃衛生，關好門窗、空調，整理好會場后，方可離開。
第十一條 本制度自頒發之日起執行。
保衛科管理制度
保衛科在分管副總及上級公安機關的指導下，維護公司及園區的治安秩序，保障公司日常管理的正常運行。為加強園區保衛工作，特制定本制度。
第一條 加強對保安和門衛工作的領導，維護公司治安秩序。
第二條 保衛科負責公司及園區“三防”、保衛、監控、園區車輛管理等工作。
第三條 嚴格落實公司各項安全保衛措施，確保園區的正常運營，發現重大問題及時向分管副總請示，匯報。
第四條 加強防火、防盜、防破壞、防事故災害的“四防”教育，定期進行演習，落實整改措施；
第五條 積極做好園區的安全防范工作，重大節日進行安全大檢查，發現問題及時處理；
第六條 加強園區內車輛管理及調度工作，非停車地點嚴禁停車；
第七條 做好接待保衛工作，確保外賓和首長、領導的安全；
第八條 全面負責公司值夜班以及監控室管理工作；
第九條 完成領導安排的其他工作任務。
安全保衛制度
第一條 保衛科要定期到各業戶進行安全檢查，發現安全隱患要及時處理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。
第二條 財務部門現金要按規定及時存入銀行，現金存放不得超過規定數額?，F金、有價票證一
律放入保險柜。第六條 財務人員去銀行送款，必須由專職保衛人員負責護送。第三條 公司員工自行車、電動車、轎車要按指定地點存放。
第四條 夜間巡邏人員不得睡覺，對重點隱患地方要經常巡視。發現可疑人員，要盤問檢查，對犯罪分子要扭送公安機關。
第五條 門衛要做好值班，發現可疑問題，要及時通知保衛人員協同處理。
安全防火制度
第一條 保衛科負責對公司和園區的安全防火工作進行監督、檢查，做好義務消防隊的組織建設和業務訓練，開展經常性防火宣傳；
第二條 消防器材的更換、維修和配置，由保衛科統一負責，任何單位和個人不得擅自調換；
第三條 在無火警的情況下，任何人不得擅自動用消防器材，違者予以批評教育，如損壞照價賠償，情節嚴重的要給予行政處分；
第四條 公司消防器材的購置、更換、維修及滅火器的定期檢查，由保衛科負責統一安排，各科室給予密切配合；
第五條 由專職保安負責日常安全防火檢查，如發現隱患要及時向保衛科長匯報，采取相應措施妥善處理；
第六條 存放、使用易燃、易爆物品的業戶，嚴禁使用明火、電爐。電器設備的安裝和使用必須符合防火規定；
園區內部治安管理規定
第一條 嚴禁打架斗毆和辱罵他人，違者按公司有關規定處理；
第二條 凡酗酒鬧事、影響正常工作者，由保衛科采取強制措施，保障安全。對所造成的損失全部由當事人承擔，并視情節輕重予以批評教育或行政處分；
第三條 嚴禁利用娛樂活動及其它手段進行聚眾賭博、播放錄像、傳抄黃色刊物，一經發現，即嚴加查處，對當事人給予治安罰款。情節嚴重、屢教不改者送公安機關處理；
第四條 園區內禁止玩火、破壞公物，不聽勸阻者，按有關規定處罰(未成年子女由家長承擔)；
第五條 嚴禁在園區內任何場所大聲喧嘩、起哄、擾亂公共秩序；
保衛值班巡邏制度
第一條 保衛人員值班巡邏，必須按規定著裝并佩帶各種警用器械。
第二條 值班人員的主要任務是負責園區治安保衛工作、安全防火工作，及時處理各類治安事故和治安案件，不能處理的及時向領導匯報。
第三條 加強夜間巡邏，確保園區內部各項安全，嚴防治安事故發生。
第四條 提高警惕，明確任務，善于發現可疑跡象和隱患并及時處置。
第五條 嚴格執行園區各項規章制度，堅守崗位，認真負責，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡邏記錄。
請假制度
第一條 員工請假必須提前1天向分管領導申請，由部門主管審批，在不影響工作進度的前提下給假。
第二條 員工因突發事件或急病來不及事先請假者，應利用電話及其他方式迅速向主管領導請假。
第三條 員工請假應說明期限、原因、交待事項，同時出示相關證明或口述理由。
第四條 提前結束假期回公司須通知所在部門負責人，需要延長假期的須出示延期證明，再次審核、批準。
第五條 請假或延長假期未經批準而擅自不上班者按曠工處理。
第六條 三天以上曠工者按自動離職處理。
第七條 請假期間，扣除請假期間的工資。
第八條 假期規定：事假每月不得5天以上，全年累計不得超過15天；病假2天以上者，須有縣級以上醫院開具的證明；本人婚嫁給予婚假7天；子女婚嫁給予2天；產假（女）90日；流產假（女）7天；喪假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，給假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，給假3天；
第十條 本制度自頒發之日起執行。
服務大廳管理規章制度
為了保障服務大廳的正常工作秩序，完善公司各項管理規章制度，展現我公司良好的企業形象，更好地服務客戶，特制定服務大廳管理制度。
第一條 工作人員必須統一穿工作服，佩戴工作證，舉止文明，熱情大方，禮貌待人，耐心為客戶服務；
第二條 工作人員要堅守崗位，按時上下班，不能有脫崗現象發生，不得遲到、早退、曠工；
第三條 工作人員應熱心解答客戶難題，不得敷衍客戶，更不得耍脾氣；
第四條 工作人員應維持服務大廳良好的工作秩序，遇到重大事件無法控制時，要及時上報分管領導，并妥善處理；
第五條 上班期間需保持服務大廳安靜，不得嬉笑、大聲喧嘩、打鬧、聚眾聊天，不得隨意變換崗位，充分展現公司良好的企業形象；
第六條 不得利用電腦做與工作無關的事情，如上網聊天、玩游戲等。
第七條 各員工要做好服務大廳安全保衛工作，防止發生失盜、滋事、失火等現象。
第八條 制定工作人員衛生值班表，保持辦公環境整潔衛生；
大公司財務制度范文6
【關鍵詞】治理；管控；多元化；股權結構；資本運營
集團治理與管控是隨著集團的形成與發展而對集團法人治理結構、管控模式、組織結構、管理制度等組合系統的科學安排，既解決狹義公司治理涉及的問題，又融入傳統的產業組織問題。有效的集團治理模式，能夠保證集團資源有效配置，贏得投資者信賴而順利走向資本市場，是打造企業集團競爭力最重要的基礎軟件。
一、加強大型煤炭企業集團治理與管控的必要性
（1）適應企業集團多元化發展的需要。隨著我國企業改革進一步發展，大型煤炭企業集團投資主體也紛紛向多元化轉變，于是在企業集團中出現眾多的股東與經營者，使得內部管理問題更加復雜，因此，需要建立和完善集團公司法人治理結構。同時，煤業集團產業升級和結構調整，大都明確了發展的目標，形成部分核心發展產業及眾多一般產業共同發展的局面，因此在多元化發展的過程中，不能迷失方向，要合理分配各個產業發展的投入比例，對各專業公司進行科學管控，確保產業協調有序發展。（2）適應國際化發展的需要。隨著我國對外開放程度的不斷提高，廣泛參與國際競爭，才能在將來的發展中立于不敗之地，因此當前應該研究如何學習先進的經驗，使企業集團管理制度充分與國際接軌，同時，在不同的發展時期及遇到新的發展問題中，能快速轉變經營模式，加強企業集團之間的合作，促使有實力的大型煤企駛上開放經營的快車道。
二、大型煤炭企業集團治理與管控的模式
隨著我國煤炭企業集團化發展，總部職能要著眼于宏觀發展方面，重點應放在制定企業發展戰略與投資等重大決策上，實現對內部成員企業的調控與管理，組織對各個成員的審計與考核，而具體生產經營管理職能則應充分下放，調動各方面的積極性。而各個產業群因其不同的發展要求宜實行事業部制管理方式。為確保管控系統更好地發揮作用，使管控、協調、服務統一起來，因此，應選擇戰略控制型集團管控及分權型混合式組織結構。
三、大型煤炭企業集團治理與管控的舉措
1.健全和完善法人治理結構。（1）調整和優化股權結構。在煤炭企業集團中，國有股相對集中是造成企業內外制衡機制失效，治理結構扭曲的直接原因。同時，加上當前國有資產管理部門對國有股權的管理監督不健全，中、小股東沒有能力及條件參與到企業治理中的原因，造成企業集團有者缺位現象，導致企業控制權不全，監督約束機制失靈。因此，完善我國企業集團治理結構的關鍵在于充分發揮國有股的監管作用，增加中小股東的管理權限，塑造所有者的權利，充分發揮監督管理作用，在優化股權結構過程中，改善公司治理的效率。（2）健全企業內部權力機構，加強董事會建設董事會在企業治理中的作用及其與治理結構中其他組成部分的協作與互動，是企業制度得以較好發揮作用的重要保障。加強董事會建設，首先要規范企業董事會相關制度，設立股東會、董事會、監事會等機構有效運作、相互制衡的科學機制，提高公司經營決策效率；其次要建立健全董事會的結構，董事會下設專門委員會，提高戰略規劃、科學決策和風險防范能力；第三，在董事會中設置一定比例的外部董事和獨立董事，以促進董事盡心履職；最后，應建立和完善董事提名與任免機制，使股東在董事會任免方面起決定作用，選舉職工股東代表進入董事會和監事會，加強監事會的監督職能，保證監事的獨立性。（3）加大內部職工參與公司治理的力度內部職工是企業利益相關者中的重要一部分。加大職工參與力度，由職工大會選舉的職工代表作為職工董事進入董事會，擁有與其他董事平等的權利，參與公司的決策與監督，強化他們在治理結構的制衡作用，在調動職工的勞動熱情和提高勞動生產率的同時，抑制經營者階層對業務信息的壟斷和降低股東對經營者的監督成本，有效地防止內部人控制的現象。（4）引進銀行等債權人參與企業治理。由于信貸契約本身的不完全性，銀行和公司之間的信息往往是不對稱的，為了降低信貸風險，銀行對于參與公司治理的欲望甚于一般債權人。因此，有必要借鑒外國的經驗，實行主辦銀行制度，強調銀行對公司的控制，在公司董事會中設立債權人委員會，使債權人的利益通過事前監控公司的資金運作而得到保障，也有利于減少經營者的成本，保證資金的安全性，防止內部人控制現象
2.調整和完善管控系統。（1）戰略管控系統。戰略管理是企業管理的最高層次，貫穿企業決策與執行整個活動當中。集團公司董事會是戰略管理的最高決策部門，負責總體戰略決策；下設戰略與投資委員會，負責戰略的咨詢和論證。CEO作為戰略管理最高負責人，下設戰略管理部門，負責戰略研究制定實施、日常綜合性管理工作。集團子公司是戰略管理執行單位，在集團戰略管理下負責本單位的戰略管理。（2）資本運營管控系統。隨著大型煤炭企業集團資本運作中心定位的提升，應強化建立資本運營三級管理體系。董事會為最高級，擁有最終的資本運營決策權和監督管理權，下設的戰略與投資委員會負責項目評審、論證和建議；第二級是CEO，負責資本運營項目立項、預審；第三級是集團資本運營部和全資或控股子公司，承擔資本運營具體工作。與此相適應，資本運營權限的分配上，集團資本運營部負責整個集團除控股子公司之外的資本運營工作，控股子公司擁有一定的投資決策權，各分公司及其下屬公司沒有資本運營的決策權和運作權。（3）財務管控系統。財務組織系統實施總部財務部、子公司財務部及其下屬單位財務科三級管理，實行人員集中、資金集中、稅收集中管理，各管理層級分別行使各自會計核算職能。財務目標系統實施擴張與穩健相結合的財務戰略，實行結算中心模式的資金集中管理。另外完善相關財務制度，完善控制系統。（4）人力資源管控系統。與集團強化戰略管理相應，改進人事考核系統，重視人力資本價值，建立有效的激勵機制和用人機制重視人力資本價值，探索使經營者的報酬與企業業績相結合的激勵機制，取消國有企業的行政級別，落實能上能下、能進能出的制度，通過市場淘汰機制選擇高級管理人員。實施平衡記分卡的考核辦法，由目前的單純經營業績考核向戰略管理考核轉變，由注重人員考核向注重部門及經營單位考核轉變。人力資源培訓體系由職能模式向中心模式轉變，實行集中培訓，并隨著企業發展可再向事業部模式發展。（5）安全管控系統。繼續堅持層次管理和誰主管、誰負責的原則，實行三級管理、逐級負責制。集團總部對安全生產負全面管理、政策制定、檢查指導、監督考核責任，各事業部、子公司對安全生產負全面安全管理責任，各生產經營單位對本單位安全生產負具體管理責任，各職能部門對本部門業務保安工作負責，生產區隊、班組對本區隊、班組生產經營活動區域安全生產負直接責任，工人對所在崗位自主保安、相互保安負責。各級安全領導小組是安全生產工作的領導機構，負責安全生產的領導、統籌、協調和決策，各級安全監察部是安全領導小組的辦事機構，屬企業內設專職安全監察機構兼安全綜合管理部門。（6）協調服務平臺。集團對子公司的協調方式一般分為資本控制型、行政控制型、參與控制型和平臺控制型。根據靈活性、適應性、整體性、長期性的原則，可采用平臺控制模式。這種模式的主要特征是在集團總部與各事業部及子公司間建立起一個協調服務平臺。通過這一平臺，實現集團總部與各事業部及子公司之間的信息雙向互動，為集團的快速、正確決策確立基礎；加強各事業部間的聯系，協調解決各事業部及子公司間的矛盾，優化資源組合，實現資源的合理配置。在協調服務方面應有專人負責，必要時可針對如法律工作、信息工作、經濟仲裁、市場分割等工作設立相應的部門。
參 考 文 獻
[1]徐陽.加強內部控制完善公司治理研究[J].安徽工業大學學報（社會科學版）.2010（3）