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審計相關專業知識匯總范文1
一、加強采購預算管理，保證采購工作的順利進行
1 在編制政府采購預算的過程中，一是以部門預算為基礎的原則。支出預算表中屬于政府采購預算范圍的項目，要單獨列入政府采購預算表，并按政府采購的要求填報有關項目。二是政策性原則。政府采購預算編制必須以國家有關方針、政策和各項財務制度為依據，根據完成事業計劃和行政工作任務的需要，正確處理需要與可能的矛盾，保證重點，兼顧一般，實事求是地編制預算。三是實用性原則。單位在安排政府采購預算項目時，要精打細算，不能過于超前，但在滿足工作需要的前提下可適當超前，以避免項目剛投入使用即落后現象的發生。四是可靠性原則。在編制政府采購預算時，既要把根據事業發展需要應該采購的項目考慮好，還應注意政府采購資金的來源是否可靠，有無保證等問題是否存在，不預留缺口。五是完整性原則。在編制政府采購預算時，必須將單位取得的財政撥款和其他各項收入以及各項支出形成的政府采購，完整、全面地反映在單位預算中，不得在預算之外另留收支項目。六是統一性原則。在編制政府采購預算時，要按照國家統一設置的預算表格和統一口徑、程序以及統一的計算方法填列有關數字指標。
2 各預算單位編制部門預算時，同時編制政府采購預算，提出預算建議數，主管部門審查匯總報財政部門審核(一上)；對預算單位匯總上報的財務收支計劃(包括政府采購預算)，由財政部門的主管處室初審并送預算處(有的地方財政部門成立了預算評審小組)審核后，向各單位下達預算控制數(一下)；各單位根據財政部門下達的預算控制數，結合本單位預算年度的收支情況，特別是財政補助(撥款)數變動情況，本著“量入為出、不留缺口”的原則，對相關收支項目進行調整，包括調整政府采購預算，編制正式的單位預算。單位在調整政府采購預算時，應根據事業發展和工作計劃，提出具體采購項目的實施時間。正式的單位預算編制好后，各單位按照規定時問將正式預算報送主管部門審核匯總，由主管部門報財政部門審批(二上)；財政部門將各單位包括政府采購預算在內的部門預算匯總編入本級財政預算，按法定程序批準后，隨單位財務收支預算一并下達各單位(二下)。單位預算一經批準以后，即成為預算執行的依據，各單位必須認真執行，不得任意調整。
3 政府采購預算進行科學、合理、高效的審核，審核的內容主要包括：一是審核采購項目的完整性。具體包括審核采購項目是否存在漏報，審核采購項目是否具體明確；二是審核采購項目的合理合法性。具體包括審核項目安排是否合理，是否有資金保證，審核采購“檔次”是否合理合法，審核采購價格是否合理，是否存在高估或低估的情況。三是審核采購項目的真實必要性。要審核項目具體內容的真實性和必要性，以防止采購單位將來截留、挪用財政資金。四是審核采購項目的關聯性。即審核采購預算的編制是否存在著人為分解和拆分采購項目的問題，避免采購單位化整為零規避政府采購或公開招標等問題的發生，審核是否存在無關項目人為整合的問題，避免采購單位利用混淆采購項目界線套用財政資金。
二、調低限額標準，簡化采購程序。運用多樣化的采購方式
政府采購運行幾年來，已從過去的摸索、霧里看花，走向成熟，實現了保障采購當事人的合法權益，提高資金使用效益的宗旨和目的。同時，政府采購人員的職業素養、監管能力、實際操作水平等有了明顯提升，完全有能力勝任較大規模和范圍采購的需要。進一步降低采購的限額標準，擴大政府采購的規模已成為可能，這也是擴大政府采購規模的重要途徑之一。
根據事業單位物資采購的特殊性急需性要求，決定了事業單位應從實際出發，具體情況具體分析，采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內采購，加強與政府主管部門的協調，實行集中采購與分散采購相結合，招投標與非招投標方式相結合，積極推進事業單位的政府采購工作。根據《2008年杭州市政府采購目錄和限額標準》，工作船今年為新增項目，筆者所在單位購置工作船報主管部門審批后，進入招投標中心實行單一來源方式采購。
三、建立健全采購管理監督機制，打擊違法行為
從政府采購監督管理和制度的更加完善出發，建立全面的內部控制制度體系是亟待加強的，更是非常有必要的；應根據供應商的確認資格名單、市場行情、價格動態和政府采購領域具體崗位職責等情況，設計起草內部和外部相匹配的控制制度和流程體系，具體包括三個層次：一是在政府采購領域中的供、需、監全過程融入相互牽制、相互制約的制度層次。建立以防為主的事前控制體系，工作人員和責任人員從事相關采購業務時，必須明確業務處理權限和應承擔的責任；對一般采購業務或直接接觸供應商的采購業務，均要按有關采購法規和制度(章程)進行程序化操作(復核、檢查、監管等)，對重要(大額、大型、特殊性和技術復雜性等)的采購業務要有明確的處理程序甚至實行雙簽制；二是在常規的采購會計核算之基礎上，對政府采購各個崗位、各項業務進行周期性的考評和核查，建立以“堵”為主的事中控制體系層次。這一控制體系的有效運行，依賴于政府采購領域人員的責任感和稱職的工作能力，并將監督的過程和結果及時反饋給有關職責任人和相關負責人以及政府采購的監督管理部門和有關管理(機構)；三是以已有的稽核、內部審計、監督、紀律檢查部門和外部監察、社會監督力量等為基礎，通過內外部相結合的監督和控管體系開展好常規的稽核、離任、采購前、采購中和采購后審計及監督審查政府采購報表(檔案資料等)手段層次。對有關采購業務主管(主辦)人員和會計部門實施內部控制和外部監督，并建立以“查”為主的事后控制體系；通過以上三個層次構筑的內部和外部控制體系對政府采購領域發生的采購業務和會計核算以及資金劃拔等進行“防、堵、查”的監督、監察和審計控制，可以及時發現問題，防范和化解政府采購風險和財務風險。
采取有效措施對不履行采購義務、逃避采購監管、編制虛假采購預算的行為給予有力的打擊。政府采購實施幾年來，多數單位能夠按照《政府采購法》、《預算法》的要求及當地有關部門出臺的政府采購管理辦法辦事，但仍有少數單位不識時務、我行我素，置政府采購大氣候于不顧，從單位利益、個人利益出發耍小聰明，私自采購或化整為零逃避政府采購，使采購項目產生“跑、冒、滴、漏”現象。
監管機構要切實履行好自己的職責，充分利用法律武器，對逃避采購管理的行為要從資金上、行政處罰上、采購項目安排上
給予嚴歷制裁和處罰，進而維護政府采購來之不易的發展環境及《政府采購法》的嚴肅性，凈化政府采購市場，擴大政府采購的規模和范圍，提高政府采購的科學化、規范化管理水平，實現政府采購事業的健康、快步發展。
四、加強采購隊伍建設，提高人員素質
提高政府采購領域管理者的素質。管理者的素質既包括知識和技能，又包括道德觀、價值觀和世界觀等多個方面；不同的管理者，對政府采購領域的發展所產生的影響也不相同，進而影響到政府采購領域的內外部控制效率和效果；提高政府采購領域工作人員的綜合素質，從正反兩方面對相關人員進行法紀、政紀等思想政治教育；要切實增強政府采購領域各個崗位工作人員的自我約束能力和高度的責任感，使其自覺遵守和執行各項法律、法規和有關制度；同時要對政府采購的監督管理部門、審計機關、監察機關等相關專業人員開展持續有效的專業知識教育與培訓，以不斷提高其專業知識和業務能力；通過多層次人員的教育和內外部制度的控制，使各崗位人員均能勝任其所承擔的工作職責，減少業務處理上的技術錯誤，并能及時發現政府采購領域和政府采購活動中的異常情況，以便及時的糾正和“防患于未然”。
五、建立網上的供應商信息庫，提高政府采購效率
現代信息技術的應用，大大提高了政府采購效率。
首先，實行電子采購。按程序簽訂的長期供貨合同或定點采購合同在網上公布，并與國庫支付系統和各部門財務管理系統以及供應商網站聯網，整合所有信息資源。系統通過安全性很高的口令方式來運行，用戶同時可選用多家符合條件的供應商的產品，一次下單，信息直接通過網絡發送到相關注冊供應商，供應商直接按合同規定的方式供貨；國庫支付系統及財務管理系統同時收到相關信息，并根據合同條款直接付款。
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（二）項目建設內容具有隱蔽性信息化建設項目中軟件研發部分因其主要是軟件工程師智力成果的體現，工作量和研發成果的質量沒有統一考量標準，具有較強的隱蔽性，如何公允的確定軟件研發的價值具有較大難度。（三）項目建設成果確認具有用戶主導性信息化建設項目成效如何主要取決于用戶的需求和滿意成度，因軟件平臺在研發前主要以需求為主，具體表現形式、詳細功能等方面存在模糊性，最終研發成果、質量和技術要求是否達到合同約定，界定起來比較困難，對軟件整體價值考量存在一定影響。二、信息化建設項目審計面臨的困難和問題（一）審計依據標準方面存在的問題目前在信息化建設項目審計方面國家及部隊均沒有統一的審計參考標準，對具體審計事項的認定存在不確定性。如工程建設項目國家有統一的清單計價規范、定額標準，并且有及時更新的信息指導價格，審計工作開展起來依據充分，結果明確，爭議較少；信息化建設項目目前沒有統一的標準或相關指導文件，再加上信息化建設項目隨著用戶需求的推動，不斷的在更新新內容、研發新設備，相關規定制度始終處于落后狀態，審計工作開展起來難度較大、爭議較多。
（二）審計對象方面存在的問題在實際工作中，信息化建設項目承建商或集成商為追求最大利益，往往存在高報預算、拆分報價等問題，同時對相關硬件設備實行信息封閉，因目前在信息化建設項目缺少統一的具有指導性的價格作參考，內部審計人員在核定軟硬件價格方面存在一定難度。
（三）項目建設實施中存在的問題信息化建設項目往往存在重經費爭取，輕建設管理的問題。在建設過程中，對硬件的配備、軟件平臺的整合是否達到合同約定的狀態缺乏全程的跟進；特別是在軟件研發上，一般承建商交付的為研發完成的軟件，具體軟件研發投入力量、消耗工時全憑對方提供，建設方無法進行實時監督，存在較大的漏洞。信息化建設項目具體效果如何經常需要項目或平臺運行一個期間后才能全面評估，在竣工驗收階段，竣工驗收僅能表明項目建設能夠初步運行，并不能真正反映整個項目系統完全滿足用戶需求，常常在驗收完成后的運行階段又出現很多問題。
（四）審計隊伍建設方面存在的問題消防部隊信息化建設項目審計主要以內部審計人員為主導，主要存在如下問題：一是專業性不足。目前內部審計人員多從財務崗位轉崗至審計崗位，常規的財務知識掌握比較全面，但缺少信息化建設方面的專業知識，開展審計工作專業性不強。二是缺少針對性的培訓。內部審計培訓中，財務及基建采購等方面培訓內容較多，信息化審計方面的培訓內容較少，一定程度的遲滯了信息化建設項目審計的發展進程。三是審計培訓的方式缺乏創新，成本較高。目前消防部隊審計培訓多以就地培訓為主，培訓的時間、人員、內容都受到一定的限制，且培訓的成本較高，無法實現審計培訓的經常性，培訓量和成效都受到一定的限制。
三、信息化建設項目的審計對策（一）加強信息化審計制度體系建設一是完善工作程序規程。工作程序是開展審計工作的“生命線”，主要解決如何開展工作、怎樣組織工作的問題。目前消防部隊在信息化建設項目審計工作方面已先后出臺了一些規定，初步解決了審計工作的組織開展等問題，但在具體的程序上還需進一步完善。如在實時開展的信息化建設項目審計中，在前期論證、預算編制、招標投標、合同簽訂、項目實施、竣工驗收及結（決算）審計等環節，還應當進一步明確審計部門開展工作的具體程序和組織方法，規范審計工作開展。二是建立質量管理規程。在信息化建設項目審計的具體實施中，要從規避風險、提高質量方面入手去設計質量管理規程，重點解決每個環節具體審計內容、資料報送時限及內容、初步審核與復核、征求意見及意見反饋、爭議解決方式、審計結果質量要求、所有環節的格式文本等方面，利用規范的要求防止審計出現隨意性或審計遺漏；另外要在質量管理規程中設定人員職責和崗位分工，并對工作復核、檔案管理等方面進行明確要求，用制度防范風險，進一步提高審計質量。三是建立分類別審計操作規程。因不同信息化建設項目各自具有其特點和專業性，要結合不同類型的信息化建設項目建立完善分類別審計操作規程。對不同的類型的信息化建設項目，要根據其特點確定具有針對性的審計重點、審計方式方法、審計工作要求等內容，進一步提高審計效率。
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關鍵詞：企業；高級財會人才；素養
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-00-01
一、高級財會人才的含義
高級財會人才不同于一般財會從業人員。他們不但是專業人才和負責企業的高級財會事務，而且是管理型人才，參與企業的戰略發展和謀劃。他們精通財會知識，具備組織能力，具有國際視野和戰略謀劃能力。
按照國家勞動部門關于財會人才需的統計表明：我國高級財會人才的構建以財務經理、財務總監和財務主管這三類人才為主，目前對這三類人才的需求高達96%左右，對首席財務官和財務分析經理的需求較少，只占4%。
二、高級財會人才需要具備的素質
1.能力素質?，F代高級會計是系統、完整、連續地記錄、計算和分析企業的經濟活動，并控制和考核經濟活動的過程和結果，最終是為了加強經濟管理，從而提高企業的經濟效益?，F代高級會計的內涵和外延都在傳統會計的基礎上有了很大的發展和豐富。財會人員不是單一的對企業經濟活動的記錄和考核，同時要參與到企業的管理、控制和考核過程中，給企業提供翔實的經濟信息。高級財會人員要和相關的組織、單位、部門溝通和協調，解決工作中出現諸多的問題。所以，作為高級才人員要具有工作溝通和組織的能力，要增強溝通的渠道和方式，善于與各基層單位打交道，要確認、計量、記錄、跟蹤各方面的會計信息和會計資料，要與企業的各部門，高闊采購、生產、保管、銷售以及科研等部門的人員來往，全面、系統了解企業的經營情況，通過對經營活動的處理、分析和匯總，向決策層提供決策依據和生產經營的數據資料。 企業同時與銀行、稅收、工商和行政管理部門之間都發有聯系，與原材料和能源的供應商、產品經銷商之間具有密切的關系，這些都需要財務、會計方面參與和計量。如果會計工作者不具備這些環節的協調能力和技巧，就會影響企業的發展。
2.多層次的知識結構。高級財會人員作為企業的管理型人員，要能根據企業內外環境的變化，做出政策的調整，利用投融資的方式調整企業的資產或財務結構，規避風險、獲取收益、向領導層提供有價值的信息。這就要求高級財會人才要能熟悉相關行業的知識和技術；在處理國內外的經濟和財務來往中，尤其是跨國企業的會計人員必須掌握至少一門外語，熟悉國際會計準則和國外的會計處理方法；為適應信息化發展的要求，在會計電算化程度不斷提高的情況下，會計人員應具備計算機知識、網絡知識，會使用財務軟件；伴隨我國法律體系的完善，會計人員要增強法律意識，增加法律知識的學習，了解會計法、稅法、經濟法、公司法、合同法、證券法、融投資法等相關法律法規。高級會計人員作為企業管理人員之一，要參與企業的管理與決策，這就要求高級會計人員精通各項法律、法規、規章制度，熟知財務管理、審計、金融、證券、人力資源等相關專業知識。因為財會專業涉及了會計、稅法、審計、資產評估、統計學、管理學、計算機電算化、網絡、軟件技術、還有安全、標準化等，也涉及了金融、法律甚至貿易問題。
3.道德素質。高級財會管理人員來說要具有高尚的品質，并要有使命感。 良好的道德素質是開展工作的前提，尤其是處于企業整個經濟活動的核心位置為的財務人員，更要求他們的職業道德感和職業操守。要在名利和金錢面前保持清醒的頭腦和判斷。要誠實守信， 操守為重，遵循準則，不做假賬。這十六字方針是目標，是要求，是會計從業人員必須遵循的基本行為規范。針對高級財會管理人員而言， 應具備的道德素質應還要包括：堅持原則；客觀公正；敬業愛崗；誠實守信；認真仔細；廉潔自律；嚴守秘密。
三、提升高級財會人才的素質培養的措施
1.加強自律和他律， 提升職業道德水準。作為企業中的高級財會人員， 要具有強烈的敬業精神、高尚的職業道德， 是這一職業必不可少的行為規范。一方面應具有職業的自豪感和榮譽感；另一方面應為維護這一職業的榮譽而自覺自愿地作出自己的貢獻。高級財務人員要在平時的工作中自覺地接受他律，自覺實施自律，精益求精，努力提升自己的職業道德水準。高級財務人員平時應注意培養自己良好的工作態度，工作踏實、明智、果斷、誠實、盡責、主動、耐心，要保持平和的心態和良好的人際關系等。 職業的良好素養、職業的特殊魅力，是從一言一行中體現出來的。只有心靈高尚、品行端正的人才能勝任這一工作。 高級財務人員要積極參與企業經營管理的全過程， 提出改善經營管理的各項財會措施和建議， 充分利用財會信息， 協助領導搞好經營決策。
2.不斷加強學習和實踐鍛煉和教育。要不斷提高知識能力、管理能力，在實踐中增加途徑鍛煉、豐富和提高專業知識， 保持和發展專業技能；要保持經常性地進行學習培訓，不斷更新、充實和完善自己的知識和信息儲備。一方面注重系統、嚴謹的理論知識學習，同時應加強實務操作能力的培養。這方面可以借鑒MBA教學的思路，增加一些案例教學，針對性更強、更具體、更生動，更說明問題，真正做到理論聯系實際，以提升高級財管人員發現、判斷、分析、解決實際問題的能力。
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【關鍵詞】 內部控制制度； 內部控制； 內部環境； 內部審計； 內部評價
內部控制是現代企業管理的一個重要環節，特別是大型企業集團為維護財產物資的安全，保證資本運營增值、財務收支合法、信息處理真實等，以實現未來經營目標和提高長遠經濟效益，從而在內部形成一種自我約束、協調及完善的控制系統。作為支撐內部控制的制度是否有效，直接影響企業內部控制系統的正常運行。因此，在企業組織中建立有效的內部控制制度及獨立的審計機構，對于防范外部的財務風險、完善內部的經營管理、保障組織的健康發展，都具有重要的現實意義。然而，有效實施內部控制卻是一項系統工程，其中內部控制制度的健全也不是某個人或某個部門就能辦到的事情，需要組織的領導牽頭、所屬的部門參與、相關的環節協調，經過一定的程序才能完成。大型企業集團的內部控制，更顯系統的實施策略。
一、改善組織內部的控制環境
目前，許多中小型企業會計內部控制的基礎十分薄弱，在工作中遇到具體問題時，以強調靈活性為由而不按規定的程序辦理，使內部控制制度失去了應有的嚴肅性；有些大型企業集團，即使建立了內部控制制度，也僅僅只是一系列書面形式的內部文件，實際的操作層面并未完全執行。由于大型企業集團資金鏈的形成往往在市場上通過股份制的資本運作形式，董事會又是一個全體董事的組織機構。因此，對于大型企業集團的內部控制系統來說，財務管理就是核心的環節。為了提高會計工作質量，規范會計行為，保護投資人、企業、國家的利益都不受侵害，必須有效實施組織的內部控制，建立完善的財務制度及相應的審計方法。
（一）推行財務一支筆制度
從董事長到財務科長及會計員，必須做到層層把關，對不合理的開支堅決杜絕。內部財務制度規定的限額以下的開支，由分公司董事長及其財務科長審批簽字，至于限額以上的開支，由總公司董事長及其財務部長簽字后方能報銷；對于重大項目的決策及大額資金的使用，需由董事局集體研究決定；對于大型設備的購置，需進行實地考察后，參加競標才能簽訂合同而予以購置；對材料及用品的采購需求，由各職能管理的科室根據生產經營的需要做計劃上報批準后，由采購部門統一購買，以杜絕資源浪費及舞弊行為。特別要強調的是，在大型企業集團的物資采購過程中，還要嚴格執行“不相容職務分離控制”的制度。也就是說，對于請購與上級審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、付款申請與執行等，均為不相容崗位，應由不同的人員來擔任，而不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。只有這樣，內部控制制度的建立才具有客觀必要性，其實施又呈現主觀需求性，從而使內部控制落到實處。
（二）制訂會計一體化標準
大型企業集團內有相互關聯的各個不同的分部，每個分部又有相對獨立的會計部門，也就有必要經常性對會計人員在業務技能和職業道德方面進行培訓，以便及時更新知識結構及提高從業素質。因此，應經常安排集團內部的會計人員參加相關專業的知識培訓，也可以到內部控制運行比較良好的大中型企業參觀學習。這樣，通過與兄弟單位的交流，集團財務管理人員就會在日常工作中自覺或不自覺地與同行業務進行對比，借鑒于所學的專業知識科學地分析本集團內部控制系統的弱化原因并找出運行的薄弱環節，為建立、健全內部控制制度獻計獻策，不斷完善集團經營管理的內控制度。同時，集團外部的會計法規和會計制度的規范體系，也會促使集團內部的會計人員樹立良好的職業道德和法制觀念，營造良好的內部控制實施環境。所以，無論是內部工作的主動性，還是外部事業的被動性，都為會計一體化標準的制訂奠定了扎實的基礎。
（三）執行人員一條龍服務
對于有關人員的管理，基本原則是因崗設人，權責到位。鼓風機作為大型設備生產的行業特殊性，現金流量相對較大，其內部財務管理系統就應設置專人對每日產品的入庫、出廠，以及每日材料的出庫、入廠等事務，進行逐一匯總。其中，所涉及的銷售收入款額與采購支出款額，又要做到一一核對并按照合同予以收繳與支付，以防挪用公款、及洗錢行為的發生。同時，鑒于外部審計機構的權威性和獨立性的監督作用，還應授予國家審計機構和社會審計單位一定權力，定期或不定期地對集團內部控制制度進行評價；有關涉及工程預算、結算及核算的項目，要進行審核并簽注意見，形成權威性的審計結論，在重大招投標的決策過程使集團內部控制發揮應有的作用而不至于形同虛設。因此，完善內部控制制度，就是為了改善內部控制的環境，在組織機構之間構建內部控制的建設性溝通。只有通過內外部人員的充分結合而強化集團內部控制的一條龍服務，才能使每一個崗位與每一位專人的職權與責任分明，在組織內部培育有效實施內部控制的優良環境。
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關鍵詞：建筑工程；施工資料；管理對策
中圖分類號：TU198文獻標識碼： A
引言：
在進行建筑工程施工過程中，工程資料的管理對施工管理起到非常重要的基礎作用，同時也是工程進行檢查、改建以及管理維護的重要依據。建筑工程材料在一定程度上反映了施工單位的管理水平。因此，本文首先分析了建筑工程材料管理的主要內容，同時分析其中存在的問題，最后討論了解決措施和對策。
一、建筑工程資料管理的內容
在通常情況下，建筑工程資料主要包括計劃任務書、施工現場地質、水文、氣象等文件資料；征地和拆遷等文件；整個工程方案及初步設計文件等材料；工程施工規劃、消防以及環保等政府的審批材料和資料；中標文件、雙方簽訂的合同、協議書等；工程竣工驗收及質量鑒定文件資料；工程竣工結算及其審計報告等文件資料，有關工程施工、組織和竣工等的照片、錄像等。還包括建筑工程的開工和竣工報告、設計變更和技術交底等。整個工程的組織設計，監理的規劃和細節等，各種材料實驗和檢測的記錄登記；關鍵和隱蔽工程的驗收檢查記錄、安全事故記錄以及在工程施工完成后技術總結等。最后還包括平面布置、管線布置、裝飾和結構、給排水管工程、通風空調等工程的竣工圖。資料管理在建筑工程發揮著重要作用，可以為工程施工提供重要依據。
二、建筑工程施工資料現狀分析
1、工程檢測不及時影響下道工序的及時進行
建筑工程在進行主體結構施工過程中我們會進行見證取樣，除原材需復檢合格之外，對涉及主體結構的砂漿試塊、混凝土試塊同樣要進行見證取樣留置試塊，進行強度檢測。建筑工程主體結構封頂之后，施工單位要委托有資質的檢測機構進行現澆結構板厚、鋼筋保護層、混凝土強度等的檢測。按照圖紙及規范要求進行現場測量，施工單位根據檢測中心出具的檢測報告，查看是否能夠進行下道工序的施工。
在主體結構施工過程中如果發現有砂漿、混凝土試塊強度檢測不合格時，應及時委托有資質的檢測機構進行回彈檢測，檢測合格方可進行墻體抹灰等施工，如果檢測不合格，要采取取芯、加固、設計院進行安全與使用功能的核定等方式處理好后方可進行下道工序的施工。
但在現實施工過程中，我們的現場在趕工，我們的報告在生成。有的時候裝飾裝修已經完成了，可進行資料檢查時，發現不合格試塊沒有進行處理，于是就進行委托回彈，現場鑿除抹灰表層，再進行回彈等，既增加了人工量又影響了進度，同時給后期墻體裂縫、空鼓等埋下了隱患。
2、整理混亂
建筑工程在開發、施工過程中通常都是建筑群，所以施工單位的資料員在面對工程資料的收集、整理、歸檔過程中須養成分類擺放、整理的好習慣。這樣便于工程資料的查找與追溯。在此基礎上定期進行自我檢查，減少資料漏項、丟失等，發現遺漏及時補充完善。而事實上有的項目部一個工程從開工到竣工資料員換了幾個，在更換的過程中又沒有書面交接資料，于是資料的缺、漏、混亂現象比較常見。
3、資料收集、見證取樣不及時
建筑工程通常工程規模較大，施工現場工作量紛繁復雜，涉及到的分部、分項多，關系到專業承包單位、勞務分包單位的人員也多，因此當工程主體封頂，進入到屋面、裝飾、給排水、電器、電梯、節能等工程施工時往往會合格證書收集、見證取樣不及時，導致漏項。
三、建筑工程施工資料管理問題對策
1、要建立相應的工程資料管理制度
在建筑工程施工過程中，要建立建筑工程資料管理制度，從而為各項的材料搜集和管理工作提供必要的依據。同時要根據建筑工程的特點，對各個分部和分項和子工程的基本情況進行匯總，避免出現一些不必要的遺漏。還要明確施工資料崗位的責任，保證專門有人進行資料的搜集和整理，保證與建筑工程能夠同步；要不斷對資料管理職責進行細化管理，落實到位和個人。還要建立完善的獎懲機制，同時進行必要的定期考核，提高資料管理的效率。最后，要加強對工程資料的檢查，保證工程施工材料的真實、客觀與準確，對于在管理過程中出現的錯誤與問題，要進行及時的糾正，避免造成惡劣影響。同時，要明去人質監站等相關機構的職責，不斷對相應措施進行完善，做好相關的管理工作。
2、做好相應的準備工作
工程資料管理人員首先要熟悉施工圖紙，要針對施工圖紙提出適當的疑問，不斷完善施工設計圖，做好施工圖紙的會審工作。同時要認真填寫準備工程開工必備的資料，具體包括整個工程開工條件和文明施工開工條件驗評表、建筑工程質量保證審查表、工程施工開工報告、材料取樣表以及工程整體安全施工組織設計，在所有資料準備齊全后，然后辦理相關的手續。在搜集好材料后，要做好相應的分類和整理，為以后竣工材料的整理做好準備。就目前而言，工程資料一般分為施工技術管理、工程質量保證、工程質量檢驗評定和竣工圖四部分。在建筑工程施工過程中，資料收集就按照標準的順序進行及時的分類歸檔；同時要整理工程監理的資料，對于在施工過程中的表格，進行適當的分編號，保證便于使用。
3、施工過程中施工材料檢驗記錄管理
在施工過程中，要加強對工程原材料的檢測和實驗。對于工程原材料必須送到檢測中心進行必要的檢驗，保證具有很強的代表性。在質檢過程中，應注意嚴把質量關，保證檢測合格的材料才能進入到施工現場。同時還要做好資料的收集工作。將整個工程的概預算、測量情況、圖紙會審和技術交底記錄，與其他設計報告許可證一起進行整理歸檔。
4、施工管理資料需要注意的事項
施工管理資料包括:工程概括表、施工現場質量管理檢查記錄、工程開工(竣工)報告、企業資質證書及相關專業人員崗位證書、單位工程竣工驗收記錄等。施工管理資料通常是一些綜合性資料，如企業資質類證書等，這些證件為復印證件，在上報監理前要加蓋單位章。施工現場質量管理檢查記錄在進場后開工前及時填寫上報監理。工程開工(竣工)報告的日期要如實填寫，及時上報監理，這項內容涉及工期計算及工程交付。
5、施工物資資料
材料、構配件進場檢驗記錄、出廠合格證書(檢測報告)、原材料、構配件復檢報告等。施工現場的物資資料，普遍存在出廠合格證書為空白，施工現場填寫合格證書內容的現象，有的出廠檢測報告也已經過了有效期，還有出廠合格證書(檢測報告)與現場使用材料規格不符等現象。針對這樣的類似情況，施工現場資料員要做好審核與把關，確保施工物資資料出廠合格證書(檢測報告)的準確與有效。另外，施工物資資料要齊全有效，分類整理擺放，有可追溯性。
6、施工試驗記錄
施工試驗記錄包括:系統試運轉調試記錄、鋼筋連接型式檢驗報告、灌(滿)水試驗記錄、電氣接地電阻測試記錄、風管漏風檢測記錄等。施工試驗記錄要及時、齊全?，F場大部分施工試驗為施工單位自檢記錄，這些資料只要在施工現場試驗結束的同時，如實做好記錄進行報驗就可以了。但是這其中也有些為委托有資質的單位進行現場檢測，比如:電氣接地電阻測試記錄?；蛩蜆訖z測的:鋼筋連接檢驗報告等，鋼筋連接見證取樣送檢的時間一定要及時，要在柱子封模、混凝土澆筑前復檢合格。
7、要做好竣工資料整理工作
在建筑工程施工完成后，要進行最后資料的匯總。具體檢查材料中是否出現報漏或者錯誤等情況；同時要對全部的施工工序評定表進行點數匯總，并精確計算和填寫工序質量、部位質量以及單位工程質量，保證建筑工程工序、部位和單位工程的合格率能真實客觀的真實客觀的反映出來，再最終完成后，要由監理及業主方的簽字進行確認。將所有工程涉及的施工技術、質量管理和竣工圖等資料清單按照一定順序，進行合理的整理和匯總，進行歸檔。在整體建筑工程竣工后，要及時有效收集竣工報告、交工驗收證書以及施工質量保修書，保證最后的所有手續完備。
8、加強對資料管理員的培訓
施工單位應高度重視和加強檔案法規、工程檔案基本知識的教育工作，要求工程施工技術資料人員學習檔案基礎知識和施工過程中對竣工資料整編、工程項目驗收的基本要求，使他們了解檔案業務，提高檔案意識，為確?？⒐n案資料質量打下基礎。每年一次對各項目資料員的工程建設管理、檔案管理知識進行培訓使他們掌握工程專業知識和檔案方面的有關規定和要求，在日常工作中按高標準整理好基礎資料，經考核合格后方能上崗。
四、結束語
建筑工程施工技術資料管理是施工企業施工技術管理的一項重要內容,只有切實加強這項工作,才能有效地促進施工企業施工技術管理水平和安全質量管理水平的進一步提高,才能不斷提高施工企業的市場綜合競爭力,提升施工企業的整體形象,為施工企業的發展壯大發揮應有的作用。
參考文獻：
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審計相關專業知識匯總范文6
外資審計是一項政策性強，敏感度高的工作。在審計理念、目標、定位、以及方式方法上與其他專業審計不盡相同，與國際接軌程度相對較高。特別是外資公證審計，兼有國家審計和社會審計雙重職能，面臨國際審計規則與國內審計特色的矛盾，中央利益與地方利益的沖突。外資審計要求內外合一，如實披露，而審計機關往往不能做到，處于兩難的尷尬境地。近年來外資審計又出現一些新情況和新變化。一是外資審計職能調整。審計署逐步將國外貸援款項目公證審計業務分離出去，從做公證轉到問效益，重點加強對全部政府外債和監管和服務。二是2007年對公證審計管理方式進行了改革，外資項目公證審計只授權到省級審計機關，不允許再向下授權。三是利用外資項目地區分布發生變化，外資審計工作發展不平衡，東南沿海經濟發達地區由于資金充裕、投資主體多元化，國際金融組織投資扶持方向調整等因素影響，利用外資減少，外資審計趨于萎縮；而西部地區則呈擴大趨勢。陜西授權審計項目在全國排在前列，審計任務繁重。
我們的主要做法有以下幾點：
（一）適應公證審計管理方式變化，改進審計組織方式，推進公證審計創新。一是在審計署辦法框架下，結合實際，出臺了我省的實施辦法，為公證審計平穩過度、順利實施奠定了基礎。二是結合項目實際，改變過去固有模式和傳統做法，采取新的審計組織方式；所有項目由省廳統一下發通知、統一方案、統一組織實施、統一歸檔。對省本級、設區市兩級管理、執行的項目以及執行單位較少的縣級子項目，由省廳直接實施審計，對縣級執行單位較多的“傘型”項目，由省廳擔任審計組長，選派業務骨干，聘請市級審計機關和社會中介機構專業人員參與審計。實行新審計組織方式后，公證審計質量有了較大提高，減少了過去層層授權，審計質量不平衡，信息披露不對稱帶來的風險，有利于省廳全面掌握項目執行情況，整體把握和控制審計風險。
（二）明確思路，改進方法，突出重點，服務宏觀，全面履行外資審計職責，我們在認真做好真實公允性檢查的基礎上，突出重點，抓要害、抓關鍵，在審計的嘗試上下工夫，擴大延伸審計面，關注重大問題、敏感問題，關注國家宏觀調空政策落實，關注體制、制度、管理等方面的問題，力求好的審計效果。為全面履行外資審計職責，更好的為政府決策服務，2007年我們開展了全省政府外債審計調查，以分析我省政府外債償債風險為主要目標，把調點放在摸清政府外債的整體規模和結構，揭示外債項目實施、管理及償債過程中存在的共性問題，積極探索政府外債風險的防范措施上，在審計調查中，為提高省市縣審計機關協同作戰能力，節約審計資源，我們統一部署，統一方案和要求，確定了項目主體，屬地原則，協調配合、信息溝通、統一指揮的審計組織方式。
（三）嚴謹細致，精心到位，努力提升外資審計質量，特別是實行新的公證審計管理方式后，進一步加強了質量控制，分解、細化了任務，建立了責任追究制度；組織開發了質量自查；嚴格了審計紀律，落實了審計經費等保障措施。
（四）積極嘗試聘請外部專業人員參與國家審計，一定程度上緩解了對審計任務重，審計力量不足，相關專業知識受限制的矛盾，初步積累了經驗。
二、外資審計工作存在的主要問題
（一）審計理念相對滯后，對外資審計出現的新情況、新變化研究探索不夠，工作新思路、新方法、新舉措不多。長期以來外資審計主要工作還停留在圍繞需要公證審計的項目進行審計，大量沒有授權的國外貸援款項目長期沒有被審計過。隨著審計任務的增加和要求的提高，公證審計業務成為限制外資審計部門履行法定職責的瓶頸。公證審計習慣于按部就班，在創新審計組織方式，改進審計方法和手段，揭示問題的深度，發現重大問題和案件線索等方面還做得不夠。
（二）公證審計質量和防范風險意識有待提高和加強。一是由于外資審計任務集中，時間剛性，審計力量與任務矛盾突出，影響了審計的深度和力度，存在趕時間犧牲質量的現象。二是由于外資項目的特殊性，審計查出的問題，在對外披露、對審計署報告中有所保留，審計機關承擔的風險越積越大，防范控制若有不當，可能引發政治風險。三是有保留的披露，不能引起被審的足夠重視，不利于正視問題，落實整改，甚至屢查屢犯，弱化了審計監督職能。
（三）審計人員素質與事業發展不適應，審計隊伍不穩，外資項目分布廣泛特點決定外資審計涉及各專業審計領域，與國際接軌程度相對較高，相應的對審計人員的素質、專業水準要求更高。而我們的差距比較大。從省廳看，突出表現為，審計人員的知識結構、專業結構不合理，缺少高素質復合型人才。
三、進一步改進外資審計工作的思考和建議
（一）切實提高外資公證審計質量和水平，有效規避國家審計機關風險。一是要嚴格按照審計署新辦法組織實施審計，嚴格按照世行貸款項目審計操作指南和貸款協議要求，規范審計程序，提高審計報告質量。二是整合審計資源，充實審計力量，繼續采取聘請市縣外資審計骨干和外部專業人員參與審計，解決審計任務重力量不足的矛盾。三是突出重點，關注重大問題，傾向性、敏感性問題，關注宏觀層面和體制、制度、管理方面的問題，加大審計力度，擴大審計延伸范圍和調查面，促使公證審計上層次，出效果。四是加大審計處理力度，充分體現審計價值，鑒于外資項目的特殊性，改進對外公證審計報告披露方式，穩妥推進審計結果公告，加強與被審對象溝通，采取綜合報告、專題報告、審計要情等多種形式，多條渠道反映問題，督促整改，有效規避審計風險。五是加強項目管理，建立項目管理責任制，落實到人；運用外資項目計算機管理系統，建立項目基礎資料庫，對審計發現的問題進行分析匯總，做到心中有數，用以指導和改進今后工作。
（二）更新理念、拓寬外資審計領域，創造性開展外資審計工作。從做公證到問效益，外資審計發展方向發生重大變化。近幾年，審計署在調整外資審計職能后，逐步摸索形成了公證審計、債務管理審計（調查），專項審計和效益審計業務循環的系統審計模式。我們要積極跟進，適應外資審計的新變化和新要求，思考、探索改進工作的新思路，新方法。外資項目在協議中有明確的實現目標，建成后一般要在二三十年內用收益歸還貸款本息，最適合開展效益審計。今后要加大這方面工作力度，按照系統審計模式，結合我省外資項目特點，對正在建設期項目，注重把項目審計與效益審計結合起來，把效益審計貫穿于財務審計和公證審計中；對已建成的項目，關注項目的后評估，圍繞營運過程和還貸過程，開展效益審計和審計調查試點，積極探索外資效益審計新模式，突破公證審計瓶頸制約，拓展外資審計空間，促進外資審計上層次。
（三）加強隊伍建設，提高外資審計人員素質和工作水平。一是要增強責任感和緊迫感，積極引導外資審計人員樹立專業精神和敬業精神，鉆業務、出業績，形成良好的學習風氣。二是采取以老帶新，審計實務導師制，進行傳、幫、帶，在實踐中學習提高，增長才干。三是營造有利于人才脫穎而出的氛圍。鼓勵青年骨干發揮作用，給他們壓擔子，尤其在計算機審計、效益審計、外語、外資審計課題研究等方面，為他們創造發展空間和釋放才能的機會，在外資審計隊伍中產生良好的導向作用，激發外資審計隊伍的活力。四是穩定、充實外資審計隊伍，外資公證審計授權方式雖然改變，但是外資審計任務必須組織、依靠各級審計機關共同完成，因此，必須保持隊伍穩定。
（四）積極推進計算機審計。一是充分認識應用計算機審計的重要性，緊迫性和不掌握的兇險性，解決觀念、認識和習慣上的不重視不適應問題，克服畏難情緒。二是抓住應用這個關鍵，在審計實施過程中勇于實踐、探索、提高。按照審計署和廳里要求，今年所有外資項目審計必須運用外資版審計軟件進行輔助審計。要采取有效措施，從嚴要求，倒逼式推進。三是統籌兼顧，安排好審計任務，騰出時間、精力參加學習和培訓，尤其是注重骨干、帶頭人的培養，以帶動和提高所在處室和單位計算機運用水平。
