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稅收征管理念范文1
信息：是貫穿于稅收征管的全過程的關鍵因素，是稅收征管工作的重要生產力。信息管稅：就是充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。
信息管稅，是國家稅務總局確定的稅收征管工作新思路。隨著社會和經濟的變化發展，給稅收征管提出了新的挑戰和更高的要求，征納雙方信息不對稱現象將會日益突出。因此，我們要牢固樹立信息管稅的思路和理念，充分利用集中上線的征管數據，來破解征納雙方信息不對稱的問題；以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念；以健全稅源管理體系為手段，加強業務與技術的融合，促進稅收征管工作再上新臺階。
“信息管稅”要樹立三個理念
第一，要樹立“稅收風險管理”理念。稅收風險管理就是稅務機關通過先進的管理和技術手段，預測、識別和評估稅收風險，根據不同的稅收風險制定不同的管理戰略，并通過合理的服務和管理措施規避或者防范稅收風險，以提高稅法遵從度和稅收征收率。樹立稅收風險管理理念，有利于從根本上認識稅收征管工作的本質和規律，提高工作的主動性和針對性，為“信息管稅”提供有針對性的管理需求，找準管理的切入點和著力點，提高管理效能。
第二，樹立“數據質量為本”的理念?！靶畔⒐芏悺笔沁\用先進的管理技術手段將數據加工整理成為信息，直接作用于稅收管理的過程。從這里不難看出，原始數據的質量是基礎，決定了加工后的信息質量，也直接決定了“信息管稅”工作的成敗。即便是真實可靠的原始數據，如果加工手段有問題，都不一定能夠得到高質量的信息。不可靠的數據，無論怎樣加工，出來的一定是垃圾信息。所以，我們一定要有質量就是數據生命的意識，寧缺勿濫，采取切實有效措施確保數據質量。
第三，樹立“業務技術相融合”的理念?！靶畔⒐芏悺钡倪^程，實際上是稅收管理業務與信息技術高度融合的過程，也是稅收管理者與信息系統平臺高度融合的過程。稅收管理業務是信息技術的先導，信息技術是稅收管理業務的支撐。只有二者高度融合，才能真正發揮“信息管稅”的威力。為此，我們要根據“信息管稅”的需求來規劃信息的收集、傳輸、存儲、加工、維護和應用等各項業務。
推進信息管稅，應著重抓好以下幾個方面：
一是建立維護一套運行平穩高效、信息采集種類齊全、稅源控管功能強大的大集中信息管理系統。
二是積極搭建和外部互聯互通的社會綜合治稅信息管理平臺。充分借助政府網站，定期進行信息交換，以徹底解決信息對稱問題。
三是制定數據采集、數據質量的管理辦法。通過建立制度、完善辦法、明確分工、落實責任制及強化考核等手段，提高內、外部涉稅信息質量，確保數據采集及時、完整、準確、有序。
四是創建稅源管理平臺，發揮稅收預警作用，完善稅收管理員制度，實現對各行業、各稅種管理的全面覆蓋。
五是培養一支既懂信息化、又懂稅收業務的復合型地稅干部隊伍。
稅收征管理念范文2
【關鍵詞】雜多縣；國稅；稅收征管；措施
雜多縣國家稅務局地處青藏高原腹地，隸屬西部偏遠地區，自然條件惡劣，該地區所轄納稅人只有幾家涉及民生領域的國有企業（水，電等）和金融企業，其余均為個體工商戶，居民以藏族為主，原始的畜牧業和采挖蟲草是當地牧民的主要經濟來源，生態環境十分脆弱，經濟環境十分脆弱，經濟基礎十分薄弱。2011年紛繁復雜的宏觀經濟勢必會繼續影響2012年，國稅工作，面臨難度大，任務重，隨著2012年地震災后重建工作的大規模展開，又將為雜多經濟的發展注入新的活力，給國稅發展帶來新的契機。為保證縣域經濟穩定，各項事業穩定有序開展，今年雜多國稅工作壓力很大，可謂困難與機遇同在，風險與機會并存，今年必須對原來的征管方式方法進行調整，加強稅收征管，目的在于實現稅收收入應收盡收，使稅款實征數不斷接近法定應征數，盡可能減少稅收收入的“跑冒滴漏”，切實為今后的工作交上滿意的答卷。
一、稅收征管工作的重要作用
稅收征管是指國家稅務征收機關依據稅法、征管法等有關法律、法規的規定，對稅款征收過程進行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。隨著納稅申報和稅款征收方式的多元化，納稅主體的多元化，稅收征管重要性日漸突出。稅稅收是財政收入的重要組成部分，稅收征管組織收入的重要手段，稅收征管對象是納稅人，稅收征管的目的表現為提高納稅人的遵從度，進而達到組織收入的效果，加強稅收征管，不斷提高征收率，已經成為促進稅收收入增長的重要因素，是國家取得財政收入的基本手段。在當前宏觀經濟不景氣的背景下，財政收入必須堅持開源節流的原則，依法加強征管，就是要以稅收信息化為依托，以稅源監控為核心，管理與服務并重，提高納稅人的遵從度。這樣才能確保財政收入科學穩定增長，有效保證縣域經濟穩定繁榮。
二、稅收征管的目標
1.執法規范。努力做到嚴格執法、公正執法、文明執法，確保各項稅收政策措施落實到位。推行稅收執法責任制為抓手，堅持完善科學執法機制，努力打造規范執法平臺，塑造優質執法隊伍，推進文明執法工作，自覺履行肩負起政治、經濟和社會責任，自覺規范日常稅收執法行為，自覺做到既文明執法又嚴格執法。
2.征收率高。依據稅法和政策，通過各方面管理和服務工作，使稅款實征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經濟協調增長。
3.成本降低。充分考慮成本效益原則，構建和諧收征納關系既利于稅務部門進行稅收征管，保障國家財政收入，降低稅制執行成本，提高稅收行政效率。降低稅收征納成本，以盡量少的征納成本獲得盡量多的稅收。
4.社會滿意。建立納稅服務體系，制定稅收服務工作制度，建立其稅收服務工作平臺，有效發揮稅收作用，為納稅人提供優質高效的納稅服務，稅務部門形象日益改善。
三、雜多國稅當前征管工作中存在的困難
在過去工作中，雜多縣國家稅務局在稅收征管方面下大力氣，組織收入取得了驕人的成績，連續幾年以10%的速度遞增，但審視宏觀經濟狀況，雜多縣經濟發展形勢，國稅干部隊伍情況，不免有些憂慮，主要存在以下問題：
1.工作狀況方面。稅收政策變化較快，一線征管資源少，工作壓力較大。雜多縣國家稅局稅收管理員只有3人，但是固定管戶有200多戶，加上災后重建一定程度上繁榮了本地經濟，流動納稅人保守估計有400多戶，稅源監控環節薄弱，其中個體工商戶較多，其點多，面廣，稅源零散分布，流動性強的特點造成了稅收管理戰線長，工作量大，加上雜多縣國家稅務局人力，時間有限，管理力度也有限?？陀^上造成了一定的稅款流失，財政損失。
2.納稅申報方面。受利益驅使，納稅人往往不提供真實信息，提供虛假申報，誠信納稅意識淡薄，雜多縣的納稅人多為個體，由于其規模較小，無力建賬，更無力負擔聘請財務人員的薪資，所以對這些納稅人一般采取定期定額稅的“雙定式”管理，其真實性較差，實際操作中能達到納稅人實際銷售額的百分之六十就不錯了，缺乏有效的驗證申報合法性與真實性的稽核體系，對納稅人的虛假申報行為控管及糾正乏力。
3.隊伍建設方面。人員素質參差不齊，高學歷年輕人員較少，干部普遍計算機水平較差，基層服務力量力不從心，有于我縣地處偏僻，條件艱苦，很難留住人才。普遍存在“優勢資源向上走、大量工作在基層，管戶責任找基層、骨干人員干行政”的現象，然而隨著經濟的不斷發展，災后重建工作的大規模開展，一大批高學歷、高素質管理人員、財務人員到來，跟加劇了這一矛盾。上述常規化的人員擺布方式，突出了人力資源的矛盾，也加劇了一線征管人員不足，加劇了征管工作的困難。
4.稅源管理方面。管理理念更新較慢，隨著經濟社會的發展變化，稅收征管不斷面臨新形勢、呈現新特點，而一些管理理念卻沒能跟上這種趨勢，遲后的理念導致稅收征管難度加大。當前，主要是管理理念欠缺，還停留“同質化管理”的階段，有些稅務干部在征管中習慣于“全面用力”、平等對待，不因納稅人的管理特點和風險等級而采取不同的管理策略，沒有進行科學整合管理力量，沒有把人力、時間資源傾斜于風險評估、風險識別、風險應對。這種非“差異化管理模式”容易造成稅源管理力量特別重點稅源管理力量的欠缺。
四、強化稅收征管的幾點措施
雜多發展的新機遇，征管工作存在的困難，全體干部迎難而上，集思廣益，為順利完成組織收入，確保財政收入穩定，從以下方面完善稅收征管工作：
1.運用科技服務稅收征管。隨著時代的發展，越來越多高科技術進入尋常百姓家的生活，同樣雜多縣國家稅務局也享受科技稅收帶來的便捷，通過實施科學化、精細化管理，從機制上堵塞征管的漏洞，減少稅收流失，按區域，分行業建立電子管戶臺帳，詳細記錄管戶信息，同時分類篩選，建立典型類別臺帳，稅收管理員隨即登記，主管領導隨即抽查，及時準確的掌握信息。加強管戶電子清冊管理，逐戶發放個體工商戶規范辦稅指南，及時催辦督辦，規范發票領購條件，綜合考慮路段，商譽，房屋租金，從業人員，定期核定的發票代開額等因素，科學核定集貿市場定額，規范定額核定程序，明確達不到起征點標準。隨著網絡的普及也同時開通電子郵箱和在線QQ大力宣傳稅收政策，深入與納稅人交流，將大量涉稅信息通過各種方式傳遞給納稅人，是納稅人明白稅務機關是在“為國聚財，為民收稅”，真是納稅不僅是依法治稅的需要，還是個體私營經濟發展的需要，通過真是申報納稅，進而促進本區域業戶形成合法經營，有序競爭，長遠健康發展的良好局面。
2.加強稅收征管隊伍建設。加強稅收管理員隊伍建設，稅源管控如何，征管效能如何，關鍵在人。一是開展崗位練兵，業務競賽和標兵選拔賽系列活動，通過這些活動并輔助獎懲措施，建立起了學習型機關和學習型團隊，使講學習，比技能，爭先進形成風氣，加強隊伍素質，激發干部活力。牢固樹立終身學習的理念，用最新的稅收理論政策武裝頭腦，用于日常的稅收管理工作。二是進一步充實基層稅源管理力量，選拔懂一定財會、經濟知識，熟悉稅收業務，責任心強的干部加入稅收管理員隊伍。同時強化稅收管理員的納稅意識，優化服務方式，為納稅人提供方便快捷，及時全面，使用性高的服務。三是加強激勵機制，吸引人才服務基層，專門撥出一部分經費獎勵一線優秀工作人員，逐步探索建立領導干部從基層選拔制度。激發干部活力，努力自學，從而提高稅務人員素質，提高知識水平，不斷降低稅收征收成本，提高稅收征管效率的基礎之上，相應改善稅務機關的工作條件和提高稅務人員工作水平，實現低成本，高效益的稅收征管。
3.運用現念，探索稅源管理新模式。根據納稅人的特點和風險等級，將工作重點、時間精力優先用于較（下轉第172頁）（上接第170頁）高風險納稅人的管理和風險處理上，防止征管力量與稅源規模的失衡，引入風險管理理念，可以適應稅源規模化、擴張化的發展趨勢，通過評估和區劃風險類別，制定有針對性的、差異化的管理策略，防止“眉毛胡子一把抓”；按照“抓大，控中，規范小”的原則，綜合納稅人的規模、行業兼顧特定行業和災后重建等因素，對稅源進行科學分類，將管理重點放在稅收規模較大，水源流失風險較多的環節和領域。按照事權分離的原則，改變過去劃片分戶的管理模式，合理分解稅收管理員的職責，科學配置人力資源，優化內部機構設計，形成因事設崗，分事到人，分工協作，相互制約的管理合力，有效解決以往權利過于集中，執法和廉政風險較大的問題，有效解決了沿用幾十年的的傳統的“管戶制”向“管事制”的轉化模式的轉型。
4.探索納稅評估工作新思路。不斷探索納稅評估工作新思路，制定納稅評估規程，完善作業規范，分行業研究納稅評估模型。結合雜多實際情況，因地制宜積極探索開展各類日常及重點稅源評估工作，探索路子，積累經驗，綜合分析行業總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，具體分析企業相關稅種納稅情況與其銷售收入、實現增加值、實現利潤等指標的對應關系，摸清規律，發現問題。結合實際制定行業平均利潤率和平均稅負等評估指標，經過不懈努力建立起與本縣經濟關系最為密切的電力，零售業，修理修配和加工行業，以及與災后重建密切相關的沙石行業的科學使用納稅評估模型，編寫了行業相關的納稅評估手冊，建立評估指標，確立預警值，同時排查稅收風險點。系統結合內勤與外勤的工作，同時密切與地震災后援建辦公室的關系，了解災后重建開展情況，有意識，有重點采集數據，進行案頭分析，實地核查等工作，要將案頭資料分析與必要的實地檢查結合起來，深入了解納稅人納稅情況。逐步建立健全了納稅評估長效機制。
5.充分利用現在征管的方針?，F在征管方針是：“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，強化征管”。2009年，隨著我國稅收征管形勢的不斷發展和征管改革探索的不深入全國，稅收征管和科技工作會議提出要建立“信息化、專業化、立體化的稅源管理體系”，拉開了稅收管理模式變革的大幕，這幾年隨著經濟的發展、繁榮，越來越多的基層稅務部門參與其中，雜多縣國家稅務局雖地處偏遠也不甘人后，加大計算機應用力度，提高計算機控管水平。不斷充實和完善現行稅收征管軟件在稅源管理過程中存在的薄弱環節，盡快逐步實現與工商、國稅等相關部門的數據共享，積極推行多元化納稅申報，提高征管信息的共享度和數據處理的集中度，逐步建立起稅源信息傳遞順暢、綜合分析準確、監管有力的計算機網絡。同時.在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。
參考文獻
稅收征管理念范文3
一、我局稅收征管信息化建設的現狀
通化地稅系統的信息化建設到目前為止，已擁有標準局域網8個，全區已形成廣域網環境，基本帶寬8M，擁有計算機500多臺（套），從事信息化建設與管理的人員27人，占全局干部總數的3%，應用的范圍有征管信息化、政務信息化、網絡傳輸、專業軟件等，征管信息化包括JTAIS2.0、征管信息分析系統；政務信息化包括公文處理、內外網站、政府網站；網絡傳輸包括省、市局間使用FTP、市縣（市）間使用地稅信使；專業軟件包括計會報表、人事檔案、勞資報表、工資管理、征管報表等專業科室應用軟件。
二、稅收征管信息化建設的模式
總體上講，稅收征管信息化建設應緊緊依靠稅收征管改革模式，稅收征管信息化建設要依托覆蓋全區的稅收征管網絡和互聯網絡為基礎，建立稅務系統的信息化高速公路為最終目標，以信息的集中處理為核心，以高速便捷的服務為根本出發點，提升稅收征管及稅收工作的計算機處理程度，全面實現稅收征管及其相關工作的現代化。
以上模式只是對稅收征管信息化的總體概括，我們認為稅收征管信息化應能夠達到以下幾個目標，或者基本具備以下幾個顯著特征：
（一）必須建設成功覆蓋全國的稅收征管信息網絡系統。建立稅務系統信息高速公路，并完成與國民經濟信息化連接，逐步深入國際互聯網的全球信息化軌道，這是進行稅收征管信息化建設要達到的基本目標，是一切工作的前提，我們認為，一是要建成總局到縣市局的四級稅收征管信息網絡，并且是平等性能夠互通的，用來保證信息的及時迅速傳遞；二是稅收征管網絡要能夠與各銀行、工商、企業、公安等部門以及政府網絡實現互通，不然稅收信息化只能是良好愿望、空中樓閣。
（二）必須對全部的稅收征管信息進行相對集中的處理和分析。這包括所有稅收征管信息都必須能夠達到網上傳遞、加工、存儲、處理和分析，所有信息能夠達到一定層次的共享。
（三）稅收征管及其相關稅收工作都要通過網上運行。要能夠達到通過網絡實現網上異地申報，網上稽查、網上征收稅款，真正意義上的實現網上辦公的目的。
4（）稅收征管網絡能夠對稅源情況實現真正意義上的監控，要能夠對稅收征管的前期過程包括納稅人經營、資金運行和納稅等情況進行徽機監控，實現計算機網絡幫助稅務部門進行稅收與經濟的分析管理功能，同時也是配合新征管法規定的納稅評估約談制度，從管理方法上要求稅務機關不能象傳統的方式直接向納稅人提取涉稅信息，而是由納稅人主動提供涉稅信息，這就要求稅務機關與納稅人之間有一條簡捷快速的通道。
5、要真正讓納稅人感動方便快捷。要能夠讓廣大納稅人和單位在足不出戶的情況下可以通過現有通訊網絡，如電話、手機、互聯網和媒體實現納稅申報和查詢納稅情況。
三、稅收征管信息化建設中存在的問題和建議
（一）存在的問題
目前，我國稅收征管信息化建設還處于起步階段，在思想認識、人員素質、硬軟件建設、財稅體制、法律支持和網絡安全上存在諸多問題。
1、思想認識問題
目前，基層稅收工作者對稅收征管現代化建設在思想認識上尚存在分歧。主要有以下幾種表現；一是無為論，認為現有的稅收征管手段能夠完成和處理現階段的稅收征管業務工作，缺乏現代化的稅收征管信息化觀念，認為稅收征管信息化是無為勞動。二是失權論，普遍認為實行信息化管理后，稅務部門和人員會失去特權，對企業和納稅人失去強有的控制力，只考慮到眼前利益沒有顧及稅收征管現代化的發展要求和趨勢。三是落后論，認為我國與發達國家差距較大，國民綜合素質較差，推行稅收征管信息化不會取得好的效果，不如安于現狀。四是目前的JTAIS軟件在運行過程中還存在不少問題，由于開發商的服務不及時造成工作上的不便利。
2、人員素質問題
從稅務內部來講，信息化是歷史發展的潮流，時展的要求和方向，科技加管理是對每個稅務干部的要求，再好的設備和先進的信息庫，也要高素質的人員去操作，但是目前的人員素質現狀不容樂觀。一是信息化素質普遍較低，稅務機關已基本上對所有人員進行了計算機知識輪訓，但是仍有相當人員不能操作計算機。二是缺少高精尖的系統管理人員，目前，每個縣市區局只有1至2名能夠進行數據庫管理和網絡維護的高層管理人員，一旦出現嚴重故障就會束手無策，難以就付。三是缺少信息化管理研究人員。從外部來講，社會各界特別是地方政府對稅收征管信息化的了解只限于政府上網等方面，缺少對稅務信息化管理的認識，我國國民素質和整體納稅意識不高，對稅收信息化管理不理解，有抵觸情緒，嚴重阻礙了稅收征管信息化的發展。
3、軟硬件問題
經過幾年的發展，我們全區在稅收征管信息化上投入大量的人力和物力，但仍存在問題。一是硬件投入多利用率低，基層分局計算機只限于打字報表功能，大多用于征收大廳的登記、申報、征收、發票管理等方面，許多功能沒有得到全部的開發利用。二是網絡功能不健全，由于稅務部門與工商、公安、交通、銀行的網絡還未真正實現聯通，制約了稅務系統廣域網絡作用的發揮，造成資源的浪費。
4、法制問題
稅收征管信息化最大的特點是網上實現稅收工作的計算機處理，有資料表明，到20*年全球電子商務銷售額達350000億美元，將成為21世紀的主要貿易方式，電子商務的無界性、虛擬性和無紙化特點將使稅收征管信息化工作面臨挑戰。而我們現在的狀況，一是電子申報缺乏法律支撐，沒有相配套的法律作保證，難以保證信息數據的合法化，現行的申報納稅是以納稅申報表為納稅的紙質依據，電子申報后難以界定其納稅申報的數據真實性和具有法律效應；二是電子商務活動缺乏法律依據，沒有法律來明確規定其基本的電子合同、交易支持、企業帳本及其它電子文檔的操作規范，使稅務機關難以監控其經濟行為；三是稅務機關上網信息管理缺少法律依據，稅務機關對企業和銀行其它部門的電子訪問沒有得到法律明文許可，阻礙了稅務機關對納稅企業的稅收征管質量的提高和力度的加大。
5、安全問題
一是稅務機關內部的廣域網和局域網安全性差，缺乏必要的安全軟件保護，容易被非法用戶侵入。二是網絡安全技術落后，還沒有真正開始研究稅務機關與銀地等政府部門網絡以及因特網對接后的安全保護問題。三是存在泄密隱患。稅務機關與政府、企業、銀行等網絡實現信息共享，如果缺乏必要的保護，開放性的電子信息和網絡就會受到來自多方的惡意攻擊和發生泄密現象。
（二）建議
1、提高認識，強化觀念。必須進一步提高對信息化建設重要性和必要性認識。隨著經濟全球化、一體化的加快和網絡化、信息化建設的飛速發展，以稅收信息化建設為突破口，進一步深化征管改革已成為必然選擇。領導干部首先要轉變觀念，把信息化建設提高到代表先進生產力發展要求的高度來認識，敏銳把握信息革命發展的大趨勢，創造性地把信息革命的成果運用于稅收管理實踐。
2、轉變觀念，加快人才培養，提高稅務部門群體信息化管理素質。樹立稅收征管信息化管理理念，從我局的現狀來看，應注重引導稅務人員全員積極參與信息化管理，各級稅務機關加大對稅務人員的計算機知識培訓，重點放在具體的操作規程上，在普遍提高全體人員整體素質的同時，特別要加強信息技術管理人才的配備和儲備，使從事信息化管理的人員有輪訓和再提高的時間和精力，向高層次發展，以適應信息化發展的需要。
3、加大基層單位的硬件投入，樹立一次性投入終身受益的指導思想。
4、加強信息中心建設，強化信息管理部門職能和作用。從實際工作上看，信息中心的職能和作用還遠遠未得到發揮和應用，要加快信息中心建設步伐，從總局到縣市局的四級稅收征管信息數據處理中心職能要進一步明確規范，賦予信息中心必要的職權，明確信息中心權威地位，全權負責各地的信息收集、加工、分析和處理等事項，任何單位和個人不得隨意改動征管數據，確保數據的真實有效。
稅收征管理念范文4
【關鍵詞】 大數據 稅收征管模式 建議
一、大數據基本概述
1、定義
“大數據”一詞最早出現在美國著名的未來學家阿爾文?托夫勒在1980年發表的著作《第三次浪潮》中，其在書中寫到：第三次浪潮是信息社會，大數據是第三次浪潮的華彩樂章。大數據開啟了一次重大的時代轉型。目前對“大數據”有兩種比較權威的定義：一是徐子沛在其著作《大數據》一書中對大數據的定義：“大數據是那些大小已經超過了傳統意義上的尺度，一般的軟件工具難以捕捉、存儲、管理和分析的數據?！倍蔷S克托?邁爾-舍恩伯格在其著作《大數據時代》中對大數據的定義：“大數據是人們獲得新認知、創造新價值的源泉，是改變市場、組織機構以及政府與公民關系的方法?！薄洞髷祿r代》指出大數據時代到來帶來的最大轉變就是人們不再注重對因果關系的探求，而是注重數據之間的相關性;不再注重“為什么”，取而代之的是“是什么”，換而言之，就是在海量、無序的數據中總結規律，發現價值。
2、大數據的特點
（1）數據容量大
數據的存儲單位依次是B、KB、MB、GB、TB、PB、EB、ZB、YB、DB、NB，數據存儲TB級別是典型計算機硬盤的容量，有些大企業的數據存儲量已經達到了EB級。世界正在向ZB級別邁進，根據國際互聯網絡數據中心對此作數的預測，到2020年全球以電子形式存儲的數據量將會達到35.2ZB，未來數據容量之大將會超乎我們的想象。
（2）數據多樣性
在大數據時代信息可以分為兩大類：一類是能夠用數據或統一結構加以表示的結構化數據，如數字、網頁瀏覽所產生的數字化數據;另一類是無法用數字或統一結構表示的非結構化數據，如圖像、聲音。稅收征管系統中不僅應包括征納信息等結構化數據，還應包含網絡、圖片等非結構化數據，使結構化數據與非結構化數據相融合，更好地為稅收征管服務。
（3）數據運行速度快
2014年11月11日（天貓“雙十一”）根據阿里巴巴方面提供的數據顯示，支付寶當天成交金額為571億元，支付交易筆數達到1.97億筆，最高峰時每分鐘支付處理交易高達79萬筆?？梢?，大數據時代數據的處理速度極快，這有利于及時地發現并解決問題，防范稅收風險。
二、大數據為稅收征管模式轉型帶來機遇
“大數據”開啟了一次重大的時代轉型，給我們的生活、工作、思維帶來了重大的轉變，同時也為我國稅收征管模式的轉型帶來了機遇。1990年我國廢除了稅收“管戶制”，在稅源分類管理的基礎上，全面推行“管事制”的征、管、查分離模式，由“分戶到人”到“分事到人”，扭轉了稅務人員“一員多責”、“一員多權”式的局面，逐步建立了基于稅務登記、納稅申報等稅收業務流程，強化了稅收征管上的專業分化和計算機技術的應用，提高了征管質效，降低了稅務執法風險，成功實現了稅收征管模式的第一次轉型。大數據時代的到來，“管事制”的稅收征管模式逐漸與現行社會、經濟的發展不相適應，這就推進了稅收征管模式的第二次轉型――由“管事制”向“管數制”轉變。新稅收征管模式應表述為：以稅收信息化為依托、以稅源監控為核心、服務與管理并重，提高納稅人申報的真實性。大數據為稅收征管模式的轉型提供了技術推動力，根據生產力決定生產關系的原理，技術的不斷升級，必將推動稅收征管模式的升級，大數據指明了稅收征管模式轉型的方向與道路。
美國在20世紀60年代就開始構建信息化管理體系，投入超過2億美元資金進行研發，并多次更新和改進，目前已建立了負責納稅人主文件、數據處理與災難備份、納稅人非文件的國家級數據處理中心。英國皇家稅務與海關總署的分析師使用高級軟件程序connect來識別風險，存儲著8億多個記錄。美國聯邦政府公布了一個新數據門戶網站Date.Gov，可以獲取各部門的原始資料。
目前我國已初步將大數據應用于稅收征管與稅收政策，1994年3月底，金稅工程辦公室組織實施了以建設50個城市為試點的增值稅計算機交叉稽核系統，即金稅一期。2001年7月1日，金稅二期四個子系統在全國全面開通，在北京等9省市已投入運行，數據采集率已達到了99.6%，建成了全國增值稅發票監控網，通過計算機管理的納稅戶超過1000萬，80%以上的稅款通過計算機征收，擁有3萬人左右的信息技術隊伍。以“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統”為工作總目標的金稅三期系統于2015年1月8日正式啟用。這些已有的實踐經驗反映了大數據時代對納稅征管和稅收政策制定了潛在機遇，并為稅收征管向“管數制”模式的轉變帶了機遇。
三、大數據時代現有稅收征管模式所面臨的主要問題
1、稅收征管理念與大數據思維不相符
大數據時代的到來，促進了稅收征管向“信息管稅”邁進，明確了稅收征管模式第二次轉型的革命方向，但現實中在思想觀念上卻面臨著嚴峻的考驗。一是稅務人員整體上思想落后，對大數據的理念、技術以及給我們的生活、工作帶來的影響認知有限，不清楚大數據對稅收征管及稅收政策帶來哪些重大的影響和轉變，也就無法準確地把握稅收征管模式變革的方向和未來。二是稅務部門人員對稅收征管的地位存在錯誤認知，經濟決定稅源，稅源決定稅收，在一定的經濟規模下，稅收政策制度的設定決定了能形成多大稅源;在稅源一定的情況下，稅收多少又取決于稅收征管能力、納稅人的納稅意識和社會的協助，稅務部門人員通常認為稅收收入僅取決于納稅征管能力，而忽視了納稅人的納稅意識和社會協助兩個重要的因素，這與大數據開放的觀念是相駁的。
2、征納雙方信息不對稱
隨著社會和經濟的不斷發展，納稅人的經營越來越多元化和復雜化，跨區域經營越來越多，使得稅源越來越隱蔽，加大了涉稅信息獲取的難度，導致稅務部門與納稅人之間存在著信息不對稱的問題，是導致稅收流失的根本問題。這種信息不對稱主要體現在稅務部門獲取納稅人信息的渠道單一，主要通過納稅人自行申報以及稅務部門根據工作需要所采集到的信息，無法有效地利用來自金融、工商等第三方部門的涉稅信息，導致納稅人故意隱匿銷售收入、資產等，出現避稅、逃稅的問題，因此帶來了稅收流失的風險。
3、數據質量有待提高
金稅工程積累的數據較多，但數據質量存在一些問題。一是信息采集要求不高、渠道單一，主要通過納稅人填寫稅務登記表自行申報，而納稅人通常只填寫表格的必填部分，其他大部門多是以空白形式存檔，不能獲取更多的涉稅信息。二是為了獲取更多的涉稅信息，從事稅收調查相關工作的系統部門眾多，被調查企業需要填寫來自不同系統部門的多張表格，這些表格中必然存在內容相同但填寫要求、格式不同的情況，缺少統一部門對數據指標設置原則、標準、格式進行統籌管理。三是納稅人申報的資料不全，漏填、故意隱瞞涉稅信息，稅務操作員的操作不當、錄入錯誤、審核不嚴，導致所獲取的數據差錯率高、數據不真實，大大降低了數據的應用價值。
4、缺乏專業信息技術人才，信息利用效率低
目前我國已經形成了3萬人左右的人才信息技術隊伍，但這遠遠達不到大數據時代的需求。能夠全面、系統地掌握大數據思維、計算機技術、稅務業務的稅務人員并不多，再加上稅務干部年齡結構老齡化，導致稅收創新點少。因此，高素質復合型人才缺乏的問題尤為突出，進而導致稅務機關面臨海量的涉稅信息卻無從下手，難以有效地整合分析利用現有的信息，對已獲取的數據分析的廣度和深度不夠，只停留在對某些數據的縱向對比分析，缺乏對稅收數據的多角度、多緯度的深層次挖掘以及與宏觀經濟、市場、社會、企業提供的財務數據的聯動分析。
四、構建與大數據時代相適應的稅收征管模式的建議
1、將大數據思維融入稅收征管體系中
“大數據”是數據、思維和技術的高度融合，將大數據思維融入稅收征管體系，是實現“信息管稅”的必然選擇。目前，各級稅務機關和干部對大數據思維運用到稅收征管中的意義認知有限，這就需在稅務系統內深入開展并普及“大數據”的知識，提升稅務系統內部各層級人員對大數據思維、戰略、技術與稅收征管關系的重視程度，培養大數據思維方式，將稅收征管模式與大數據先進的管理理念相結合，為實現稅收大數據時代奠定堅定的思想基礎。
2、構建涉稅信息共享平臺，強化涉稅信息的安全性
信息不對稱是稅收征管面對的最大難題，如果稅務機關能夠掌握納稅人的生產經營等所有的涉稅信息，就能有效地減少稅收流失的風險。這就要充分發揮政府的職能作用，搭建和完善涉稅信息共享平臺，將金融、工商等所有第三方部門納入數據平臺管理，各部門之間實現高效的數據信息共享。這樣納稅人申報納稅，稅務機關對數據共享系統中與納稅人有關的所有涉稅信息進行分析對比后核定應納稅額，并反饋給納稅人，防止漏稅、避稅，提高納稅人的稅收自覺遵從度。完善相關涉稅信息的法律，明確第三方向稅務機關提供準確涉稅信息的義務和責任，強化涉稅信息的安全性，保護納稅人的涉稅信息。
3、提高數據質量，加強數據質量管理
數據是實現“信息管稅”的基礎，是稅收征管模式變革的先行官，因此提高數據質量是任務之首。首先，要進行數據采集操作的規范設定，按照統一的標準錄入數據，規范原始數據，設置涉稅信息采集專業崗位，專門從事納稅人生產、經營等信息的采集，嚴把數據錄入關。其次，制定數據審核標準，設置數據審計子系統，對已進入稅收征管系統的數據以及數據之間的邏輯關系進行審核，出現有疑點的數據及時進行糾正、剔除等處理，提高進入系統數據的準確性。最后，將數據質量納入績效考核，實行銀行的“零容忍度”管理，對錄入等錯誤從嚴處理。對納稅人報送的稅務數據出現申報資料不全、有意隱瞞涉稅信息的情況按照相關法律法規處理。
4、培養稅收大數據人才，創新納稅服務
稅務機關應充分運用大數據思維，建立大數據人才培養體系，培養既精通稅收業務又掌握法律、統計、計算機技術的復合型人才，能夠將雜亂無章的涉稅數據變成有序、可分析的數據，探尋蘊含在數據中的稅收征管規律，及時發現涉稅疑點，實施稅收風險監控。另外，創新納稅服務，盡可能縮短辦稅流程。積極推廣手機服務，開發稅收征管手機APP，擴展24小時網上納稅，納稅人可以隨時辦理涉稅業務。同時，利用APP和稅務網為納稅人提供更多的“私人定制”服務，不斷滿足稅收征管的個性化需求，提高稅收征管水平。
稅收征管理念范文5
論文關鍵詞：稅收管理理念人本服務法治誠信論文摘要：隨著現代管理理論和理念的不斷更新，傳統稅收管理理念已不再適應現代化的稅收管理形勢和變化的需要。加強稅收管理，實現高效征管，必須運用先進的管理科學思想，創新稅收管理理念，并采取切實可行的有效措施，構筑高效征管的平臺，迭到稅收遵從度高，征納成本低，征管質量好，納稅人滿意的最終目的。
一、現代稅收管理理念的理論基礎(一)現代管理理念現代管理理論認為，一定的管理理念總是基于一定人性假設之上的，管理者總是根據這些人性假設來確定他們的管理理念、管理模式和管理手段的。西方關于人性的傳統基本假設為“經濟人”假設，認為：人是理性的，每個人都能通過成本收益或趨利避害的原則來對其所面臨的一切機會和目標及實現目標的手段進行優化選擇；人是“自私自利”的，總是在一定的約束條件下追求個人利益最大化。根據這一傳統的人性假設。管理學家麥格雷戈于1957年在其《企業中人的因素》一文中提出了X理論。X理論認為人天生是好逸惡勞，沒有雄心壯志的。寧愿受到指揮，要求安全高于一切。因此，必須對大多數人實行強制的監督指揮和用懲罰作為威脅，迫使他們為實現組織目標做出適當的努力。在此基礎上，x理論認為多數人不能自我管理，需要另外的少數人從外部施加壓力。在管理實踐上，x理論強調強硬管理的權威性和服從性。在管理方法和措施上，X理論強調：管理的重點是計劃、組織、指揮、協調和控制，基本上不考慮人的感情和道義上的責任；管理工作只是管理者的責任，是少數人的事情，被管理者的任務是聽從管理者的指揮，服從管理，而無權參與管理；為了加強管理，需要制訂各種嚴格的規章制度。實行嚴格的獎懲制度；通常的激勵措施是金錢刺激加嚴厲懲罰。傳統的管理組織結構、管理政策、措施和計劃都反映了上述假設。然而基于X理論的管理理念在實踐過程中的效果并不盡如人意，這使麥格雷戈認識到，傳統的指揮和控制的管理理念已不再適用于現代管理實踐，因此，需要一種對人進行管理的不同的理論，從而提出他的新理論——Y理論。Y理論認為：人并非天生就厭惡工作，因為在工作中消耗體力和智力就像游戲、娛樂或休息一樣自然；人們在自己對目標負有責任的工作中能夠實現自我指揮和自我控制，而外部控制和懲罰只是迫使人們努力實現組織目標的各種手段之一；絕大多數人都具備做出正確決策的能力，而不僅僅管理者才具備這一能力；在一定條件下。人不僅能夠學會接受責任，而且能夠學會主動承擔責任，而逃避責任、缺乏進取心、強調安全感一般只是經驗的結果；在現代工業社會，許多人對組織具有相當高的想像力，人的智力潛力僅僅利用了一部分。在這些假設下，Y理論認為人的自我成長和發展是完全可能的。通過組織一體化原則，創造一種條件，使組織成員通過努力爭取組織的和自我的成功，以最好地實現個人目標。因此，Y理論主張的管理方法和措施有：管理者的工作重點，要從控制人轉移到創造一種適宜的條件和環境，使人們在這種環境下能充分發揮自己的潛能，以充分實現自我；管理者的職能和任務應當從單純的指揮者，轉移到成為幫助人們實現自我的良師益友，為發揮人們的才干創造良好的條件，減少人們在實現自我中的障礙；獎勵方式從強調來自外部的獎勵轉變到強調內部的獎勵。Y理論與X理論的主要區別在于，X理論強調外來的控制，而Y理論則側重強調被管理者的自我控制和自我管理。由于X理論把人們的行為過分一般化、簡單化了。因此，Y理論的貢獻在于提出了能提高管理者目標和被管理者目標一體化的管理理念，并體現了人性的發展。同時，他把尊重被管理者人格當作管理目的本身，而在X理論指導下的管理根本無法實現管理者和被管理者之間利益的統一。因此，Y理論為人性化的人本管理提供了理論指導?，F實中，雖然管理層很少會承認他們信奉x理論，但他們的實際做法與口頭所宣稱的相悖。如果實事求是地看一看管理者是如何管理被管理者的，那么大多數組織的管理方式都反映出這樣一種理念，即：若沒有嚴格的監督機制，被管理者是不能很好地服從的。(二)現代稅收管理理念稅收管理是管理的一部分，關于管理理念的理論同樣適用于稅收管理。一定的稅收管理理念同樣是基于對被管理者的人性和行為模式的假設基礎上的。在計劃經濟條件下，傳統的稅收管理理念認為并且強調：納稅人都不可能如實申報納稅，人人都想少繳稅，最好不繳稅。因此，稅務機關和稅務人員必須像警察對付小偷一樣，對廠商企業和納稅人實行“上對下”式的強制型管理關系。然而，隨著現代管理理念的不斷創新，伴隨著經濟上新自由主義思潮的興起和信息技術革命的浪潮，西方近年來興起的“新公共管理”理論，根據現代管理理念的相關理論，對現代稅收管理理念提出了新的要求。新公共管理運動緣于對20世紀7O年代以來凱恩斯干預主義經濟政策所帶來的“滯脹”困境以及西方工業社會向信息社會轉型期間傳統官僚制政府管理模式弊端叢生的深刻反思，具有明顯的市場導向、服務導向和顧客導向的特征，主張把公共管理對象視為顧客。將顧客滿意程度作為政府績效考核的標準。這給謠方乃至世界各國的管理理論與實踐帶來深刻的影響，促使傳統的韋伯官僚制模式向以市場與服務為導向的政府管理模式轉變。同時，對傳統的稅收管理理念和運作方式也產生了深刻的影響，使得稅收管理理念從“管理導向”向“服務導向”轉變。新公共管理理論以理性經濟人的假設前提取代了傳統韋伯官僚制人性惡的假設前提，認為以人性惡為基點并試圖通過規制導向約束人的行為來維護公眾利益的思路是不完備的。應該承認人的經濟性特征，通過市場這只“看不見的手”引導并實現個人利益與公眾利益的統一。這一點給西方國家稅收管理理念帶來深刻影響，促使稅務機構從過去視納稅人為偷稅者處處設防嚴罰，轉變為重視對納稅行為的成本收益分析，通過提供高服務質量，降低稅收征收成本，以提高納稅遵從率。有測算表明，一份納稅服務方面的努力，相當于50份稅務監督打擊方面的收獲，成本收益率比較不言自明。鑒于此，一貫以嚴厲著稱的美國聯邦稅務局也于1998年實施了重組和改革方案，把“通過幫助納稅人了解和實現他們的納稅義務，并通過使稅法公平適用于所有納稅人，以此為美國納稅人提供最高質量的服務”。作為美國稅收管理現代化的理念和使命，并把為每個納稅人提供一流的辦稅服務和為所有納稅人提供旨在確保稅法得到公平實施的服務以及創造高質量的工作環境(為稅務人員服務)作為其三個戰略性目標。
二、樹立現代化的稅收管理理念(一)轉變傳統的稅收管理理念我國傳統的稅收管理理念正是基于前述的X理論。稅收管理的重點是計劃、組織、指揮、協調和控制，為了加強對納稅人的管理，制訂了各種嚴格的規章制度；管理者與被管理者之間是指揮與服從管理的關系，是一種傳統的“上對下”式的強制型管理關系。這種傳統稅收管理理念是一種任務統帥下的陳舊理念，其直接后果是納稅人與稅收管理者形成一種對立甚至敵對的態度，嚴重影響了稅收征納關系和納稅人的納稅遵從度，從而造成了大量的逃漏稅和稅收流失。給我國的稅收征管工作帶來巨大的困難。因此，必須對這種傳統的稅收管理理念從根本上加以轉變：(1)從傳統的征稅人即稅務機關和稅務人員對納稅人居高臨下的縱向管理，轉向征稅人對納稅人的橫向平等的現代人本管理；(2)從傳統的權威管理和服從管理，轉向現代的和諧管理和服務管理；(3)從傳統封閉式的以稅收計劃和稅收任務為中心的管理轉向全面開放的以依法治稅為宗旨的現代稅收管理；(4)從傳統的人治管理、目標管理、承包管理，轉向現代系統管理、綜合管理、有效管理和法治管理。然而，目前我國尚處于社會主義初級階段，直接跨越以規制導向為特征的稅收計劃和任務強制管理模式是不現實的。況且新公共管理運動所體現的稅收管理理念于現階段也不可能在我國全面推行，因此加強制度建設和監管仍是我國當前稅收管理的主流。但隨著改革開放的進一步深入，新公共管理運動所蘊含的“為納稅人服務”的理念必將成為我國稅收管理理念創新中必不可少的重要內容。稅務部門應由既是游戲規則的制定者又是參與者的角色逐步向游戲規則的制定者和維護者的角色轉換．并根據社會公眾的需求，提供優質的公共商品和公共服務。正是基于此，國家稅務總局提出了樹立“監督管理與服務并重”的稅收管理理念，明確地把我國稅收管理理念定位為“優質服務科學管理”。這是一種新型的適應稅收管理現代化發展方向的稅收管理理念，也是適應我國當前社會主義市場經濟實際需要的稅收管理理念。它把重視服務和加強管理相提并論，是對傳統稅收管理理念的揚棄和對新形勢下稅收管理活動的內涵和實質的準確把握，是我國今后稅收管理發展的指導思想。(二)現代化稅收管理理念的具體內容創新稅收管理理念，就是要在揚棄傳統稅收管理理念的基礎上。樹立適應現代稅收管理實踐的現代化的稅收管理理念：1．樹立“人本”管理理念。現代稅收管理強調“以人為本”，首先就是以納稅人為核心，把納稅人服氣不服氣、滿意不滿意作為衡罱稅務機關執法服務水平的重要標準，要根據納稅人的確切需要，做出正確的稅收征管決策，為納稅人提供個性化、貼近式的服務，引導納稅人正確理解國家的稅收決策。增強其稅收遵從意識；其次，要注意提升稅務干部隊伍的素質，加強思想品質教育，強調任人唯能和獎優罰劣原則，實行“功績制”考核；嚴格把好稅務人員“入口”和“出口”關，招聘具有專業知識的優秀人才充實稅務公務員隊伍，建立全方位、多層次培訓機制，培養造就復合型知識人才，承擔起知識時代稅收征管任務。2．樹立服務管理理念，實現辦稅服務與日常稅收管理的有機結合。要轉變傳統的稅收管理理念，改變把納稅人放在稅務機關對立面的做法，應通過多種形式為納稅人依法納稅提供服務。如成立納稅人服務中心，建立納稅服務專門機構，專門為納稅人提供政策法律咨詢、納稅輔導與培訓、票證領購表格領取或下載等互動式服務；建立公共服務型稅務機關，健全納稅服務體系，將納稅服務貫徹到稅務檢查、行政處罰、聽證、復議、訴訟全過程，使納稅服務制度化，利用信息網絡，采取信息化、電子化、網絡化等多種手段，為納稅人提供“全天候”優質服務。3．樹立信息應用和科技管理理念，實現由傳統的手工征管向現代化信息征管的轉變。近年來，稅務部門通過“金稅工程”、“大集中”工程等信息化措施實現了一定范圍內的信息集中。集中信息的目的是應用信息，實現對稅收工作全過程的分析、監控、改進和完善。各級稅務人員既要善于利用信息網絡廣泛采集信息，并對信息數據進行深入分析，又要增強信息安全意識，使稅收管理情報系統的安全性、可靠性得到保障。充分利用各種信息，就要整合現有信息系統，建立依托計算機網絡和統一規范的應用系統平臺，覆蓋所有控管稅種和工作環節的稅收管理系統；開發全國統一的稅收征管信息系統軟件，按照全國統一的稅收征管工作規程，對納稅流程實現計算機自動監控管理；建立覆蓋各部門的稅收綜合管理體系和信息管理監控系統，實現稅務與其他各部門的聯網與資源共享。提高稅收執法的針對性和有效性。4．樹立系統綜合管理理念。信息化支持下的專業化稅收征管模式，是—個不可分的整體，所有稅務人員都應該樹立系統綜合管理的觀念，掌握本崗位工作如何與相關崗位進行配合銜接。尤其是在專業化管理模式下，必須注重征、管、查之間的銜接和協調，注重運用系統整體觀念來系統分析，綜合解決稅收征管工作中存在的具體問題。同時，要樹立系統綜合管理觀念、自覺地把稅收管理系統與整個國民經濟管理系統有機地結合在一起，提高稅收管理系統的運行質量。5．樹立法治管理理念，實現由依靠行政手段管稅向依靠法律治稅的轉變。要最大限度地弱化行政權力的影響范圍和程度，強化稅收法律法規的約束力和覆蓋面，建立規范的稅收立法機制、科學的稅收征管機制、有效的執法考核機制、嚴密的內外監控機制，把稅收執法的各種行為置于法律法規的嚴格約束之下。6．樹立效率管理理念，實現由注重完成任務向注重提高征管效率和質量的轉變。簡化辦稅程序，減少征稅成本，將稅收效率作為評判稅收征管工作效能的重要指標。減少審批事項和環節，擴大窗口辦事權力，誰受理誰負責。誰辦理誰承擔責任。合理設置人員機構，弱化任務考核，強化質量考核，把征管質量高低作為判斷工作成效的主要標準。規范稅收征管費用支出，并列入中央和地方各級政府年終考核指標，調動全員參與稅收成本管理。7．樹立社會管理理念，發展中介機構。現代稅收管理是一項牽涉頗廣，工作量巨大的工作，僅憑稅務機關的力量是很難做到完美的?？梢越梃b西方國家的成功經驗和做法，大力發展稅務業，將稅務機關的主要精力放在大稅源的監控、稽查上，而對報稅環節的監管從稅務機關轉移到稅務中介機構，這樣既節約了成本，又有效提高了征管效率，使稅務在為納稅人提供廣泛社會化納稅服務的同時，也成為稅收管理的重要輔助手段。8．樹立文化管理理念。稅收文化作為一種文化觀念，是先通過一定的載體，凝練在管理上、制度上以及大家共同遵守的行為規范和道德層面的，然后通過學習和觀念上的提升來達到提升管理理念的。所以稅收文化建設應該更好地與稅收征管各方面的實際工作緊密結合起來，通過稅收文化建設，營造一種氛圍，讓征稅人和納稅人逐步理解稅收本質，形成征納雙方一致認同的精神追求、價值取向和行為準則，把稅收意識融入日常管理中，最終增加征納雙方的誠信度、責任感和法律意識。9．樹立風險管理理念，實施分類征管。將西方風險分析理論引入稅收征管，借鑒日本的“三色”申報機制、美國的“分三級管理模式”，針對不同類型納稅人的收入風險不同的現實，在稅務機關資源有限的情況下。根據不同類型納稅人的不同特征，分類管理，做到合理安排稅務機構內部資源，將稅收征管能力集中在稅收收入風險較大的納稅戶的監管上。10．樹立誠信管理理念，打造良好的誠信氛圍。稅務機關及其工作人員要留給納稅人和社會各界講求誠信的深刻印象，要以自身的誠信行為激發納稅人誠信納稅的自覺性。同時，要在稅務機關內部形成鼓勵誠信的激勵機制，在系統上下形成濃厚的誠信氛圍。
稅收征管理念范文6
1現行企業所得稅征收管理方面存在的問題
我國1994年確立的企業所得稅體系，由企業所得稅和外商投資企業和外國企業所得稅構成，十年來，我國國民經濟的經濟基礎、宏觀和微觀經濟形勢發生了深刻的變化，企業（內、外資）組織機構、規模、類型、性質發生了改變，特別是隨著社會主義市場經濟的建立和完善，目前企業所得稅制及征收管理等方面存在著與市場經濟不適應諸多問題，嚴重制約著稅收功能性作用的發揮，不利于企業發展，不利于發揮稅收杠桿對國民經濟的調節作用，企業所得稅征管機制存在的問題，可以從以下幾方面加以分析說明。
（1）現行企業所得稅征管制度不規范，無法體現稅收的公平原則?，F行企業所得稅制存在弊端，內資企業和外資企業稅法不統一，稅收優惠政策存在不平等性，內外資企業稅負不公平，所得稅政策具有多變性，所得稅稅前扣除項目規定復雜，納稅調整繁雜，企業所得稅納稅人界定不清晰，不同行業之間、不同區域之間、不同類型的企業之間，稅負差異比較大，無法真正體現稅收的公平原則，不符合市場經濟的客觀要求。因此，必須進行改革，建立科學規范的企業所得稅管理制度。
（2）現行企業所得稅優惠政策過多，不利于經濟結構、產業結構的調整，無法真正發揮稅收的調節作用。我國現行企業所得稅優惠政策太多，既有產業政策方面的，也有區域政策方面的；既有內資企業方面的，也有外資企業方面的；既有鼓勵投資優惠政策，也有抑制投資優惠政策，這種過多的稅收優惠政策，應進行必要的清理、調整、減并、取消。“稅收優惠政策不宜過多，其作用范圍應當加以明確限制，在市場經濟條件下，稅收優惠政策永遠是一種輔的調節手段，其功能在于彌補市場機制的失靈和殘缺”.否則，稅收優惠政策作為國家宏觀調控的一種手段，無法真正發揮稅收經濟杠桿作用，無法對國家經濟結構、產業結構進行調整。
（3）稅收政策與會計政策的差異性，加大了企業所得稅的納稅調整的難度，不利于企業所得稅的計算和征收。由于稅收制度與會計制度存在著差異性，使得會計稅前利潤與應納稅所得額之間存在永久性差異和時間性差異，在計算企業所得稅時，必須把會計稅前利潤調整為應納稅所得額，調整的方法有應付稅款法和納稅影響會計法（遞延法、負債法）。這就要求稅收征管人員要具備一定的會計專業知識和核算技能，或者會計人員要熟悉納稅申報業務，然而從實際運行情況來看，無論是企業還是稅務征收機關，具備這種復合型知識人才數量太少。事實上，會計政策與稅法政策差異性影響著征納雙方的主體利益。一方面“表現在稅務機關的稅收征收管理與稽查上，現在的稅務工作人員，不太熟悉新的會計準則、制度和政策，面對大量的政策差異項目，時常出現征管錯誤或稽查失誤，或者錯征、多征稅款，損害納稅人的利益”，另一方面“表現在企業財會人員的會計核算與納稅申報上，大多數的企業財會人員，或者能做到規范會計核算，但不能做到準確申報納稅，因而招致各種稅收處罰，導致企業經濟利益損失，或者為做到準確申報納稅而不在規范會計核算，導致會計信息失真”.
（4）企業所得稅征收管理方法單一、手段落后，專業管理人員知識老化，稅收征管信息化的程度不高，綜合管理基礎薄弱，漏征漏管現象依然存在。由于企業所得稅是一個涉及面廣、政策性強、納稅調整項目多、計算復雜的稅種，所以要想全面提高企業所得稅的征管效能，確保所得稅的征收管理的質量和科學規范，必須擁有一定數量專業素質的所得稅管理人員及先進的征收管理理念和方法，要充分運用網絡技術、信息技術等稅收征管信息化手段和平臺，全面加強綜合征管基礎性建設工作，要加強稅收征管信息資源優化和配置，及時保持國稅、地稅、工商、金融、企業等部門的協調，以保持稅收征管的信息暢通。然而目前的情況是：企業所得稅的征收管理方法、手段落后，專業人員數量少，知識陳舊，征收管理的基礎性工作薄弱，原有的制度、規章、辦法等已不適應新形勢的客觀需求，稅收征管應用型軟件的開發和使用存在一定問題，不利于所得稅征管工作的科學、合理、規范、高效。
（5）稅收成本較高，稅收征管效率較低，稅收資源結構的配置有待優化?，F行企業所得稅的征收管理，由于專業管理人員知識老化、業務不精、管理的方法手段落后、稅務機關機構設置不合理、部門職能交叉重疊、稅務工作效率低下、稅務經費使用效率不高、稅收資源得不到有效的配置等因素的影響，所以企業所得稅稅收成本較高，稅收征管效率較低，已嚴重影響稅收征管工作質量，必須切實采取各種措施，降低稅收征管成本，提高稅收征管效能，合理配置稅收資源結構。
（6）企業所得稅稅源動態監控體系不完善，稅源信息不完整，不同程度存在稅收流失。由于現行企業所得稅稅源信息化管理的基礎工作不規范，不同類型企業規模、性質、組織結構、信譽等級存在差異性，企業同國稅、地稅、工商、金融等部門的協調不暢，稅務資源信息不共享，稅收征收方式的核定不科學，國稅、地稅征稅范圍劃分不清等原因，造成目前我國企業所得稅稅源監控不力，稅源信息不真實、不完善，直接影響企業所得稅的計算和征收，也不同程度地存在著稅收流失現象，必須運用信息技術、網絡技術等先進的監控手段，對納稅人的開業、變更、停業歇業及生產經營的各種情況實行動態管理，以確保納稅人信息可靠、真實及納稅人戶籍管理規范化。
2加強企業所得稅管理的改革對策
（1）合并“兩稅”，構建新型的法人所得稅體系，體現稅收的公平原則。由于兩套所得稅制度在稅收政策的優惠、稅前扣除范圍標準及有關實務的具體處理方面，存在著差異，使得內資企業和外資企業的稅收負擔不同，內資企業的稅收負擔要高于外資企業，使內資企業和外資企業處于一種不公平的競爭環境中，不符合稅收的公平原則，必須合并“兩稅”，建立一種新型法人所得稅制度，這是企業所得稅改革的核心所在。“這不是名稱的簡單改變，而是科學界定納稅人的需要，這可以解決長期以來企業所得稅以‘企業’界定納稅人，法律依據不足，難以劃分清楚的問題，法人所得稅確定，以民法及相關法律規定為依據，界定清晰，對法人征收所得稅，對不具備法人資格的納稅人，則用個人所得稅進行調節，這就便于建立法人所得稅與個人所得稅兩稅協調配合的所得稅稅制結構”.
（2）調整稅收優惠政策?，F行的內外資企業，在稅收優惠政策方面存著較大的差異。國家為吸引外資，促進我國經濟全面發展，在全面優惠的基礎上，又在區域性方面給外商投資企業和外國企業諸多的稅收優惠政策，而給內資企業的稅收優惠政策較少，主要體現在產業政策優惠方面，而且不同行業、不同區域、不同類型的企業之間稅負差異性較大。這種稅收優惠政策的不平等性，直接導致內外資企業稅收負擔的不平等性，違背稅收的公平原則。隨著法人所得稅的構建，要對現有的內外資企業稅收優惠政策按照“取消、減并、傾斜、公平”的原則進行調整。首先取消、減并一些優惠政策，其次，為了鼓勵對國家基礎產業、重點行業、重點項目及重點區域進行投資，國家要制定傾斜性的稅收優惠政策。同時，“國家應實行產業政策為主，區域政策為輔
，產業政策和區域政策相結合的優惠原則，對內外資企業實行基本相同的優惠待遇”.
（3）法人所得稅應納稅所得額的調整。由于內外資企業在確定應納稅所得額方面存在著：稅前扣除標準及范圍、資產的稅務處理方法、稅法與會計制度的規定等方面的差異性，所以現行的內外資企業所得額的計算既不規范，又存在一定的差異性，這必將引起內外資企業在稅收負擔上的不公平性，使內外資企業所提供的納稅信息方面不具有可比性，無法真實考核內外資企業的盈利水平和運營績效，也給國家稅收征管帶來了一定難度。內外資企業“兩稅”合并后，構建了統一的法人所得稅體系，必須按照我國宏觀經濟發展的形勢及世界所得稅改革的發展趨勢，及時調整法人所得稅應納稅所得額的構成及計算有關規定。
（4）改進稅收征管的方法和手段，加強稅收征管的基礎性建設，降低稅收征管成本，優化稅收資源結構，提高稅收征管效率。
1運用信息技術、網絡技術等高科技含量的征管手段和方法，構建稅收征管信息化平臺，提高稅收征管效能。根據新一輪稅制改革的總體要求及市場經濟的需要，要采用先進的稅收征管方法理念和手段，加強稅收征管信息化建設的步伐?！耙劳邪W絡硬件和基礎軟件的統一技術基礎平臺，逐步實現數據信息在總局和省局的兩級集中處理，使信息應用內容逐步覆蓋所有稅種、所有工作環節和部門，通過業務重組、優化和規范，逐步形成以征管業務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大子系統的應用軟件，要在信息技術的支持下，以業務流程為主線，梳理、整合、優化、規范征管業務流程，利用信息技術和其他技術對稅務機關的內部組織結構和業務運行方式進行重大或根本改造，使稅收征管更加科學、合理、嚴密、高效”.
2優化稅收資源配置，降低稅收征管成本。目前，我國有些基層稅務分局（所），稅收征管支出與征收稅收收入的總量不成比例，征收成本較高，或者隨著CTAIS上線后，基層稅務局（所）業務量大幅度減少，造成人力、物力、財力巨大浪費，稅收資源配置不當，征管效率低下。適應新形勢的需要，要根據稅收征收環境和條件的變化，科學設置稅務征收機構，重新界定職責范圍，合理分流人員，使稅務機關的人力、物力、財力達到最優化的配置，建立和健全稅收征管的激勵機制、考評機制和約束機制，對稅務機關征管工作實行目標化管理，促使稅務資源達到最優化配置，降低稅收征管成本，提高稅收征管效率。
3切實做好稅收征管的基礎性工作。建立和完善稅收征管的工作機制，統一、規范稅收征管工作的程序、辦法、職責、工作流程，完善工作績效的考評體系及考評量化指標內涵，合理界定稅收征收方式及征收范圍，以規范稅收征管的基礎性工作。這是提高稅收征管信息化程度，確保稅收征管工作效能的基礎和條件。
（5）建立和完善稅源監控和納稅服務體系，提高征管水平，減少稅收流失。
1健全和完善納稅服務體系，規范納稅服務工作行為，使稅收征管工作科學化、規范化。我國現行稅收服務體系不完善，納稅服務水平低，內容單一，信息化程度弱，納稅服務意識淡薄，已嚴重影響稅收征管質量和效能，不適應市場經濟條件對稅收征管服務體系的客觀要求，面對稅收征管新的信息環境和條件，必須重新健全和完善稅收服務體系，規范稅收服務工作行為。
第一，“采取現代化的信息手段，提高服務的科技含量，在納稅手段上，推行多元化的申報方式，為納稅人提供多渠道的申報服務”.“進一步加強和完善稅收信息網絡建設，真正實現稅務登記、納稅申報、稅款劃撥、稅務咨詢、政策查詢等業務的網絡化服務，真正實現稅收信息資源共享”.
第二，“要完善稅收服務的考評機制，將稅收服務納入征管質量考核，實行嚴格的責任追究制度，使納稅服務制度化、規范化，要加強對稅收服務考核和日常監控，量化服務管理，充分發揮和調動稅務人員優化稅收服務主觀能動性和創造性”.
第三，“提升稅收服務的層次，為納稅人提供納稅的方便，這只是稅收服務的一個方面，稅收服務還必須包括為各個經濟主體提供稅收幫助，以促進社會經濟全面發展”.
2完善稅源監控體系，提高稅源監控信息化管理水平，減少稅收流失。加強企業所得稅稅源監控基礎性工作的薄弱環節，明確稅源監控的職責范圍、辦法、規程、內涵等基礎性規范問題，應加強同工商、金融、外貿、政府等相關部門的協調，使稅源信息具有及時性、全面性、客觀性，保證稅源信息真實可靠，做到信息暢通，信息共享，同時充分利用網絡技術、信息技術等高科技手段，搭建稅源監控信息化平臺，不斷提高稅源監控信息化管理水平，防止出現漏征漏管現象，減少稅收流失。
參考文獻：
翟志華。我國企業所得稅稅收優惠政策的改革[J].南京審計學院學報，2004，（2）：24～28
