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經濟責任審計工作報告范文1
關鍵詞：基層審計 內容 發展 方法
為進一步加大消防部隊基層單位審計工作力度，充分發揮審計監督作用，嚴肅財經紀律、維護資金安全、促進黨風廉政建設，確保部隊各項經費健康有序運行，為順利完成以防火滅火、搶險救援為中心的各項工作任務提供強大的審計保障，現就如何加強基層（支隊級）單位的審計工作淺析如下：
一、基層單位審計工作現狀
目前，由于消防部隊的體制、編制所限，支隊級單位普遍沒有設置審計科，只是在政治部門設有專（兼）職審計員，通過調查了解，時任（專）兼職審計員70%以上不是正規的審計和會計專業畢業且沒有審計和財務工作經驗，再加上政治部門人員少，流動性強，審計監督工作無法正常開展。鑒于審計編制所限，審計專業性強等原因，支隊對所屬大隊的審計監督工作都是委托后勤財務人員具體實施，由于后勤部門是所屬大隊部隊行政經費供應的主渠道，大隊會計賬目均納入支隊財務集中核算中心，因此后勤財務人員對基層大隊的審計，實際上相當于自己審自己，審計監督作用明顯減弱。
二、基層單位審計工作的主要內容
（一）開展預算執行和財務收支審計
預算管理是經費管理的“龍頭”，預算編制是否科學合理，預算執行是否嚴格到位，一定程度上反映了一個單位經費管理的能力和水平，因此支隊對大隊級單位預算執行審計率要達到100%。預算執行審計監督的重點放在經費投向投量是否合理，是否嚴格落實預算，如大宗物資采購、基層基礎設施建設等，同時加大經費收支的審計監督力度，重點核實預算外經費來源的合法合規性，支出的依據是否合法，支出的標準是否合規。實際工作中要把預算執行審計、經濟責任審計、財務收支審計有機結合起來，加強經費使用管理的規范性、科學性，避免盲目性、隨意性，確保不發生預算編制與執行“兩張皮”現象，不發生財務收支不真實，財務信息不可用的現象。
（二）開展經濟責任審計
經濟責任審計包括任期經濟責任審計和離任經濟責任審計。每年初，政治部門結合人員調整和任職年限情況，對負有經濟責任大隊主官的離任經濟責任審計率要達到100%，對負有經濟責任大隊主官的任期經濟責任審計率要達到50%，重點審計重大經濟決策和大額資金使用情況，有無決策失誤、越權和越范圍開支現象；預算外經費收支管理使用情況，有無違規收費和超財力支出現象；家底經費結存情況，有無“一任政績、幾任包袱”的現象。
（三）開展大宗物資采購的審計監督
支隊對大隊級單位的大額大宗物資采購監督，要積極落實“審計關口”前移規定，全程參與并監督指導，從預算編制、立項、招投標、簽訂合同等環節入手，強化事前監督與過程控制，預防大宗物資采購活動中的浪費和舞弊等問題發生，力爭做到依據合法、程序合規，提高國有資產的使用效率。
（四）開展執法專項審計調查
根據《建立健全懲治和預防腐敗體系2013-2017年工作規劃》，各支隊級單位要成立由政治處、后勤處、防火監督處人員組成的執法專項審計調查組，每半年組織一次對所屬大隊執法專項審計調查。采取查閱案卷、向當事人調查、座談了解、審查會計資料等方式方法，重點調查罰沒款收入、行政性收費是否符合規定，突出審查故意轉移、隱瞞收入，私設小金庫的問題，堅決糾正亂收費、亂罰款等侵害群眾利益的不法行為，讓公安消防部隊的行政執法權在陽光下運行。
（五）開展土地、房屋管理情況專項審計調查
根據《公安消防部隊土地房屋專項治理工作實施方案》和《公安現役部隊土地房屋專項治理工作檢查驗收方案》要求，當前，支隊級單位要做好土地、房屋管理情況專項審計調查工作，全面了解和掌握大隊的土地、房屋資產占有、使用、管理及權屬等情況，加強和規范土地及房屋資產管理工作，維護部隊資產的合法性和完整性。
三、加強基層審計工作的方法與途徑
（一）建立審計工作領導責任制
由于審計工作直接對支隊黨委負責，因此支隊軍政主官對審計工作負總責，政治處負責具體組織實施，后勤處積極配合。上級黨委（總隊）要把審計工作開展情況作為考核評價支隊級領導班子和主要領導干部的重要內容之一。
（二）建立審計聯席會議制度
支隊要成立以主要領導為組長的經濟責任審計領導小組，每年至少召開一次審計聯席會議，研究有關事項，通報工作情況，協商解決遇到的矛盾和問題。
（三）建立審計工作報告制度
按照《公安邊防消防警衛部隊審計工作規定》，任期滿兩年且負有經濟責任的大隊主官，要按規定向支隊經濟責任審計領導小組報告履行經濟責任情況。
（四）建立審計整改報告制度
審計發現的問題，貴在整改。被審計大隊要在審計報告和審計決定生效之日起，在規定時間內積極研究整改措施，及時整改審計發現的問題，向上級報送審計整改工作方案和整改結果報告。被審計大隊主官是落實審計整改工作的第一責任人。
（五）建立崗位與專業相結合制度
支隊政治部門要加強調研，合理調配和任用干部，對專業性較強的會計、專（兼）職審計員崗位，規定被任用人員必需取得相應的專業技術資格，具有從事審計或財務工作2年以上的工作經驗，注重后備人才的培養和儲備，建立長效機制。
經濟責任審計工作報告范文2
摘 要 “以全部政府性資產審計為主線”是浙江省審計廳在全國率先提出的審計創新理念，《南湖區鎮街道黨政領導干部經濟責任審計評價辦法（試行）》和評價體系是南湖區審計局在全市率先推行的審計評價辦法。如何將二者有機結合，在經濟責任審計領域探索出一套行之有效的審計思路和技術方法，探索出一條突出重點、評審結合的政府性資產審計新模式，是審計人員思索努力的新課題。在近期開展的鎮街道黨政領導干部經濟責任審計項目中，審計人員開拓創新、勇于實踐，初步形成了以全部政府性資產審計為基石、以科學評價為抓手、以強化監督為目標的一整套鄉鎮黨政領導干部經濟責任審計方法體系，為轉化提升審計理念、深化經濟責任審計邁出了扎實的一步。
關鍵詞 經濟責任審計 審計實踐
浙江省審計廳在全國率先提出“以全部政府性資產審計為主線”的審計創新理念，嘉興市南湖區審計局在全市率先推行《南湖區鎮街道黨政領導干部經濟責任審計評價辦法（試行）》和評價體系。在今年的鎮、街道領導干部經濟責任審計中，審計人員通過實踐探索將二者進行了有機結合，摸索出一套行之有效的審計思路和技術方法，探索出一條突出重點、評審結合的政府性資產審計新模式。
一、做足審前準備 理清工作思路
審計計劃階段，在審計組人員的選擇配備上，我局首次引入競爭選拔機制，廣泛發動審計業務人員積極參與競爭選拔工作。通過提交審計工作思路、演講、討論的形式給審計人員提供暢談審計思路和工作設想的平臺，最后在審計業務會議上擇優選定審計組長和最佳審計思路。此舉創新了審計管理機制，整合了審計資源，進一步激發了審計人員的積極性、主動性和創造性。審計組長在整合汲取各方面思路的精華后，扎實開展審前調查工作。
一是精心設計審前調查表。根據《南湖區鎮街道黨政領導干部經濟責任審計評價辦法（試行）》關于經濟發展能力、經濟決策水平、政府性資產管理水平、經濟管理能力、廉潔自律能力五個方面能力的評價要求，突出全部政府性資產審計的重點，審計人員精心設計了審前調查表，內容涵蓋經濟增長指標、財政財務收支結構、政府性負債、實事項目完成及績效、重大經濟事項決策程序、政府投資項目實施情況、資產管理情況、公務接待支出、人員管理情況等多張表格。通過表格的填列，便于審計人員第一時間掌握單位基本情況，初步判定審計的重點和方向。
二是開好審計進點會。審計工作要順利開展，離不開審計單位領導的重視和支持。審計組在送達審計通知書的同時，召開鄉鎮主要領導和各部門負責人參加的進點會。新豐鎮領導介紹的經濟發展規劃和重點、融資及投入方向、招商引資政策、重點建設項目、新農村建設開展情況等方面的內容，拓寬了審計人員的思路和認知的深度。
三是多方收集資料。審計人員一方面認真研讀每年度的政府工作報告，了解鎮政府每年的工作安排、完成情況、取得的成績、面對的困難，特別關注其每年度向人代會報告的實事項目進展情況，分析未完成的原因。另一方面走訪區經貿局、區財政局等經濟部門，采集全區招商引資考核指標、財政收入實績等各年度主要經濟指標的完成情況，通過整理劃分為鄉鎮、街道、工業功能區三塊來測算各年度平均完成指標和增長水平，為今后經濟發展能力的分析評價做好準備。
二、做細實施方案 明確工作重點
審計實施方案是落實審計任務、確保審計項目計劃、檢查考核審計項目質量的重要依據，是指導審計作業的具體規程。審計方案對于有限地控制審計項目過程，保證審計人員有條不紊地進行審計查證，完成計劃所確定的審計任務，保障審計工作質量，達到預期的審計目標，都至關重要。因此，審計方案在審計質量控制體系中起到 “龍頭”的作用?？刂茖徲嬞|量從嚴格審查審計方案做起。
一是集思廣義、博采眾長。審計組長通過對審前調查情況的整理，理順了思路，編制有重點、有針對性、有計劃、操作性強的審計方案提交審計業務會議討論。審計科全體成員參與方案的討論，圍繞審計要達到的目的和預期成果、排出重點部門和需要關注的重點事項、明確審計方法和實施步驟、分配審計任務和規定完成時間；
二是“菜單式”計劃管理。在分管領導的指導下，貫徹以評定審的理念，審計人員將審計內容分解到五個發展能力的評價點上，細化實施內容和要點，細分成若干個測評點，確定評價標準和權數分值，然后根據每個點的審計情況來測評得分，經加總后得到評價總分，再根據得分來作定性評價。同時，明確每個審計點的審計責任人、預定完成時間和最終想要取得的審計結果，并且與評價標準、最終得分掛鉤，形成一個完整的“菜單式”審計計劃表。
三、做實審計內容 緊扣評價指標
“菜單式”審計計劃表有效避免了審計過程中的盲目性和隨意性，審計實施目標明確、重點突出。審計計劃表將審計過程劃分為兩個階段，第一階段是賬面審查，面對堆積如山的會計資料，審計人員牢牢把握“以責定評、以評定審”的理念，借助計算機輔助審計，用二十余天的時間完成鎮街道本級及下屬事業單位、所屬國資公司等十幾個賬套的審計，從全部政府性資產的角度，對各單位的貨幣資金、對外投資、債權債務、資產等情況進行了梳理匯總，查找疑點，反映問題；第二階段是調查分析，審計人員緊扣評價指標，落實審計疑點，審深審透重點內容。
本次審計以全部政府性資產審計為主導，因此資產審計是重點。在實踐中，審計人員探索出“三核對”法來開展賬外資產的審計：
一是核對清產核資明細與賬面資產明細；二是核對租賃明細與賬面資產明細；三是核對盤點明細與賬面資產明細。通過“三核對”，查實道路橋梁等公益類資產均未納入賬面固定資產反映、大量已竣工驗收項目掛賬在建工程或往來科目、安置房未分配房源等優質資產未反映在資產明細中、房產實際已處置未作賬面核銷、賬外資源性資產（土地使用權、市場經營權）等問題，并且指出資產租賃收入未及時足額收取、資產租賃合同管理欠規范的問題。
四、引進民主評議增強評價客觀性
經濟責任審計中，審計是基礎，評價是關鍵。一直以來，建立科學規范的評價標準和評價指標體系是經濟責任審計工作努力探索的方向。本次審計，按照《南湖區鎮街道黨政領導干部經濟責任審計評價辦法（試行）》規定的“重大決策效益性的評價，必須由村（社區）主要領導評價與審計組評價兩者結合進行”，審計組首次嘗試民主評議的方式、方法。
首先，從重要投資事項的受益面出發，精心挑選與與廣大群眾生產生活密切相關的、“看得見、摸得著”的實事項目，如鎮區主干道及集鎮里弄亮化工程、連村道路橋梁建設、農村飲水安全項目、河道疏浚保潔工作等多個惠及老百姓生產生活的實事項目，設計成問卷調查表。表中注明每個項目的建設內容和建設范圍，評價分為“好、較好、一般、差”四個類別。
其次，調查問卷面向的群體是村（社區）主要領導，許多實事工程就落實在各自的行政區域內，因此對工程的績效情況他們是最有發言權。測評活動采取無記名方式填列調查表，投票箱由審計組開啟，保證了評價的隱密性和客觀性。同時，審計人員對上述評議項目進行了實地走訪，查看了現實狀況，將審計組意見和村（社區）主要領導測評結果按照各占50%的比例進行賦分匯總，得出實事項目審計評價結果，增強了評價的客觀性、民主性。
五、取得的初步成效
一在審計評價上。本次審計全面執行《南湖區鎮街道領導干部經濟責任審計評價方法（試行）》和評價體系，通過統一評價內容，明確評價標準，統籌權數分布，量化評價結果，從經濟發展、經濟決策、政府性資產管理、經濟管理和廉政自律五個方面，對領導干部經濟責任履行情況進行客觀公正的審計評價，為實現審計評價的規范化、標準化和不同審計對象評價的可比性打下基礎，增強了審計評價的公信度。
二在完善工作流程上。本次審計逐步完善了經濟責任審計工作流程，有效避免了審計過程中的盲目性和隨意性，審計工作流程的優化同時帶來了審計工作效率的提高，實施時間相對以往同類審計項目縮短了三分之一的時間。
經濟責任審計工作報告范文3
一、制定年度審計項目計劃前的準備工作
每年在上年末和本年初,審計機關要對上年完成的全部審計項目和專項審計調查情況進行全面總結,重點是審計查出問題分類,以及此類問題發生在何單位。對那些內部控制不健全、幾次審計都發生違紀問題的單位要特別關注,一般要將這樣的單位再納入本年的審計計劃。除對上年的審計情況進行總結外,還可以組織調研選擇有關部門、單位進行分類調研,與單位領導及財務負責人座談調研財政財務收支情況,探討加強財務管理、提高資金效益的措施。在認真梳理總結和調查研究的基礎上,初步擬定本年度審計計劃草案。從當前的審計工作來看,一般有財政預算執行審計、企業審計、專項資金審計、行政事業單位財務收支審計、金融審計和經濟責任審計等審計項目。從一般意義上分析,以下情況的單位在制定審計計劃時應予以關注:財政預算資金量大、有預算資金分配權和下屬單位多的部門;與群眾切身利益關系密切的重點專項資金,如城鎮居民最低生活保障金、失業保險基金、農業綜合開發資金、資源環保建設資金等;行政事業性收費多、具有罰沒職能的行政執法機關;財政資金投入較多的國家重點建設項目;群眾普遍關注的、與群眾生活直接相關的事業單位,如醫院、學校等;以前年度審計中查出問題較多、屢查屢犯的部門單位;群眾反映較大、反映財務問題較集中的部門單位。
二、年度項目計劃要與方方面面的計劃相銜接
編制好年度審計項目計劃要做好與各種規劃計劃的銜接。一是做好與審計機關內部的五年規劃的銜接。編制年度審計項目計劃,要做好與“十一五”審計規劃的銜接。要服從五年規劃的要求。五年規劃是審計機關中長期發展規劃,年度計劃要服從服務于五年規劃。二是要做好與政府年度工作計劃的銜接。包括政府工作報告、國民經濟和社會發展報告、財政預算執行情況報告所規劃的年度工作。既要聽取三個報告對審計工作的直接要求,也要從報告規劃的重點工作中,探尋審計項目年度工作重點。三是要與經濟責任審計計劃相銜接。經濟責任審計計劃是由組織部門下達的。審計機關在編制年度審計項目計劃時,要注意與經濟責任審計項目不要重復,能結合的盡量結合,既節約審計資源,也減輕被審計單位負擔。四是要與上級安排的授權審計項目相銜接。上級安排的項目要盡早下達,地方審計機關也要主動與上級審計機關聯系,爭取主動。五是要預留資源,以備臨時交辦項目。政府常有臨時性工作、突擊性工作交與審計部門,審計部門在安排全年工作計劃時,要充分考慮到這一點。結合貫徹落實地方黨委和上級審計機關工作會議精神,圍繞地區確定的本年中心工作和按照上級審計機關的工作重點,充分體現圍繞中心,突出重點。審計機關局務會確定的年度審計計劃,要報地方政府主管領導批準,報上一級審計機關備案,然后再有條不紊地組織開展全年的審計工作。
三、年度項目審計計劃安排要突出重點
年度項目審計計劃應體現全面審計,突出重點。從當前來看,審計任務越來越重,政府及社會公眾對審計的期望越來越高,而國家審計人力、物力資源相對薄弱,矛盾比較突出。在這種情況下,審計千萬不可眉毛、胡子一把抓,如果被審計項目和單位定得過多,加之地方政府委托項目的工作任務越來越多,審計人員少與審計工作量大的矛盾越加突出,審計時間難以保證,審計質量也將難以保證,也必將加大審計成本,審計監督的職能作用就難以得到充分發揮。基于此,筆者認為:所謂“全面審計,突出重點”,凡是屬于審計法定范圍之內部門單位和財政性資金,審計機關在制定審計項目時都應考慮。審計項目安排既要考慮重點部門、重點領域、重點資金,抓住影響大、危害大、資金總量大的項目進行審計。審計署6號令《審計機關審計項目質量控制辦法》(試行)第五條規定,審計機關制定年度審計項目計劃時,應當考慮審計項目的時間、經費和人員要求,為審計項目質量控制提供保障。計劃安排的項目單位少一些,審計機關通過積極整合有限審計資源,能夠集中優勢兵力打攻堅戰,抓住重點項目,合理安排時間,注重計算機審計的應用,審深審透,力爭出成果,達到事半功倍的效果。
四、項目安排上要貫徹執行“行業系統審計”新思路
經濟責任審計工作報告范文4
一、當前財政審計中存在的問題
當前經濟社會發展中，首先，基于公共財政的整體性，財政審計應關注財政資金的籌集、分配等多個環節，注重將政府性資金全部納入審計工作，但受財政管理體制及審計資源的制約，使得當前的審計工作呈現出覆蓋范圍較低、力度不夠等諸多問題，難以有效深入到財政資金運行的各個環節，不能實現審計監督的全覆蓋；其次，從財政決算及審計工作報告的內容來看，二者存在年度上的差異，使得跨年度的審計工作報告不能有效反映當下的經濟變化，不能為政府的宏觀管理提供及時有效的參考；第三，財政審計涉及到的專業、部門眾多，如社保、財政、稅收等等，存在一單位被多次審計的問題，這不但降低了審計的效率，也不利于審計資源的有效利用，不利于審計工作高質量開展。
二、基于公共財政改革的財政審計發展思路
1.整合財政審計計劃
在當前的財政審計工作中，應結合財政管理現狀及政府中心工作，制定出一定時期內的財政審計目標及計劃，這對于財政審計的有效開展意義重大。具體操作中，制定年度審計計劃時，應當積極參考國家重大經濟決策、政府工作重點及財政工作重心等方面，在此基礎上形成一個整體，有效聯系起預算執行審計、經濟責任審計、政府投資項目審計等各個環節，通過這種方式，有效避免財政審計各項目之間的各自為戰現象，做到工作開展的嚴密性和有效性。
2.整合財政審計力量和審計方式
公共財政改革的大背景下，具體財政審計工作的開展，應當從項目的特點出發，結合其實際發展情況，配備各專業部門的審計人員，有效發揮其在各個項目領域的特長，逐漸形成“打破界限、協同作戰”的模式，促進審計工作開展的高效性。此外，應當對審計、審計調查等方式進行科學的選擇，必要的情況下，可在財政審計工作中結合運用多種審計手段，進而集中反映一些普遍的、宏觀的問題，經過有效地探討求證，提出針對性的的審計建議，以此來推動和促進財政體制改革，完善相關經濟制度，推動經濟社會發展。
3.整合財政審計成果
現階段的財政審計工作中，為了達到對審計成果的有效整合，應當從加強財政管理、提高財政績效水平等多方面來進行，具體的實施過程中，通過審計資料共享，有效避免工作人員的重復勞動，促進財政審計工作高質量和高效率發展，在此基礎上形成一個成熟的審計成果共享平臺，通過這一方式，來綜合反映體制、機制等方面存在的問題，并結合被審計部門及項目的具體發展情況，提出對策建議。在完成上述工作的前提下，應當進一步對審計工作報告和審計結果報告進行研究改進，進而力求將審計評價、發現的問題及原因等分析清楚，然后經過專業的研討給出整改和處理的措施，注重將此一系列過程融為一體，發揮財政審計工作的功能及優勢，促進我國財政及經濟的良性發展。
4.加快財政審計信息數據庫及管理平臺的建立
隨著信息技術的不斷發展，諸多的高科技技術及設備已經實現了在各個領域的運用，在公共財政改革的大趨勢下，應當積極推進以在線審計、實時審計為主的網絡審計系統，借助計算機審計方式及大項目管理模式，實現對相關項目的總體分析、分散核實等，充分利用現代審計手段，積極借助大型數據庫管理等先進的信息技術，完善后續的數據統計及分析，以此來提升審計質量，促進公共財政體系的發展。
深化財政體制改革是新時期財政工作的重點，為了積極推進這項工作，應當不斷拓展和深化財政審計工作，力求實現財政審計的創新，實現對整個工作過程的科學管理，積極落實國家宏觀調控政策，對存在的問題等及時進行披露，推動財政改革，維護財政安全，充分發揮審計“免疫系統”功能，努力為經濟社會的發展營造一個良好的財政環境。
經濟責任審計工作報告范文5
近年來，在國家電網公司、華東電網有限公司的領導下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞年度工作目標和各項任務，以發展為主題，以改革創新為動力，以建設一流公司為主線，制定并實施公司發展戰略，強化企業經營管理，全面落實雙文明綜合承包責任制，完成了各項經濟技術指標和工作任務，公司各項改革、發展事業取得了豐碩成果。作為公司經營管理工作重要組成部分的內部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機構的指導下，立足監督、服務與評價，積極開展內部控制的評審和項目審計，在促進內控完善、提升核心競爭能力和實現公司發展戰略目標等方面為公司總體經營目標的實現提供了強有力的保證。2000年至2003年公司系統共完成審計項目2682項，審簽各類經濟合同60558份，累計促進增收節支92289萬元。
一、圍繞企業經營發展，以創建一流公司審計為目標，與時俱進，開拓創新。
我公司內部審計緊緊圍繞公司總體發展戰略目標和中心工作，以建設國際一流電力公司審計為目標，以經濟效益為中心，以促進內控完善、防范經營風險為重點，圍繞發展、戰略、改革、服務，深化專業管理效益年活動，開展審計專業國際比較和同業比較，與時俱進，開拓創新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎工作等方面均取得較好成效，為建設國際一流電力公司審計奠定了基礎，也為公司改革發展和提高經濟效益做出了貢獻。
2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內部審計先進單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網有限公司)表彰為“華東電力審計工作優勝單位”。2003年被國家電網公司表彰為“國家電網公司審計工作先進單位”。
(一)加強組織體制建設，提高審計工作的整體水平。
1、建立完善的組織體系。按照現代企業法人治理結構和公司章程規定，明確實行內部審計制度，并在公司系統逐步建立完善了系統的、分層監督、職責明確的審計監督網絡。省、市、縣三級均建立監審委員會，重大審計事項和重要審計報告都通過監審委員會會議研究決定。按上級的相關規定及公司章程，省公司及所屬市級公司均建立了獨立的審計部門；縣級供電公司根據企業發展和經營管理的需要，配備了專職審計員。初步建立起了適應現代企業經營管理和發展要求的省公司、市級公司、縣級公司三級內部審計組織體系。
2、整合現有審計資源，合理配備審計人員。公司嚴格把好審計人員配備的“人口關”，選派政治素質高，具有較高管理理論水平、豐富經營管理經驗、較強組織能力和溝通能力的干部負責審計工作，選派業務骨干充實審計隊伍。同時，根據企業管理和現代審計發展的需要，不斷優化審計隊伍結構，充實懂信息、營銷、企業管理的專業人才，形成審計隊伍的“多師結構”。
3、加強審計隊伍建設。按照構筑人才高地的總體目標和要求，加強了系統內審計隊伍的建設。一是有針對性舉辦各類培訓班和學歷班；二是鼓勵審計人員參加國際注冊內部審計師、注冊會計師、造價工程師、預算中級編審等專業資格證書的考試；三是通過項目審計示范，以審帶培，提高人員實務能力；四是加強與兄弟省(市)公司的學習交流，拓寬視野、啟發思維。經過幾年的調整，公司系統審計專(兼)職人員達193人，具有國家從業資格(注冊會計師、注冊內部審計師、注冊造價工程師、預算中級編審)的人員達27人，占12．6％。
(二)建立有效的審計機制，充分發揮審計的作用。
一是信息接受機制。審計部門作為專業的經濟監督部門，能夠及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。審計參加與生產經營有關的會議，閱知與生產經營有關的文件，實現審計與各類經營管理信息系統共享。
二是參與決策機制。包括在決策前對有關決策的信息、經濟指標的計算及其結果進行的驗證；在決策過程中對不同方案進行比較、評價；在決策后對其執行情況和結果進行檢查、分析。充分發揮其在經營管理中的監督、評價和咨詢職能。
三是工作報告機制。審計部門定期向公司管理層、公司領導報告審計工作，在綜合分析的基礎上反映重大和重要事項，并提交審計意見和建議供管理層參考，保證了審計成果成為決策的重要依據。
四是成果運用機制。通過建立相應的內部處理處罰制度，約束被審計者執行審計意見并及時反饋信息，保證審而必糾、違紀必究；建立審計結果執行情況反饋制度；建立被審計單位情況數據庫，為系統掌握被審計單位基本情況和開展審計工作提供信息，促進審計效率的提高。
(三)加強審計制度體系建設，規范審計行為。
內部審計制度是完成審計工作的重要保證。幾年來，公司審計系統按照流程標準、制度健全、業務規范的目標，加強了審計制度建設工作，不斷健全審計制度體系，陸續制訂和修訂了《任期經濟責任審計暫行辦法》及實施細則、《審計處理處罰暫行辦法》、《資產經營責任審計辦法》、《重大審計事項報告制度》、《經濟合同審計辦法》、《內部控制制度審計實施辦法》等審計制度，并根據公司改革和發展的新形勢，不斷予以健全和完善，基本建立起以基本制度、業務規范、實施手冊為主體的省市縣三級內部審計制度規范體系，審計行為進一步規范，審計質量進一步提高。
(四)規范業務流程，注重審計工作的不斷創新。
公司內部審計緊緊圍繞中心工作開展審計工作的基礎上，積極開展審計業務流程研究，創新實踐，促進業務流程的優化。
一是組織開展審計項目內部控制流程的研究，從規范業務流程、防范審計風險出發，組織編制《審計人員工作手冊》、《工程項目審計業務指南》、《任期經營責任審計業務指南》和《審計綜合管理辦法(暫行)》，促進了審計業務流程的規范化、標準化。
二是加強審計方案的編制和審核工作。項目審計前編制詳細的審計方案，確定審計重點內容及應關注的事項，明確審計組成員及具體的工作內容，制定較具體的工作時間進度。
三是建立全新的審計報告體系。根據工作實際和管理需求，審計報告分為主報告和輔報告兩部分。審計主報告結合項目審計特點，突出反映重點內容。輔報告包括專題報告和分報告，輔報告既支持主報告，也獨立反映具體情況。
四是組織編制審計技巧、制度匯編、審計案例匯編、審計專家系統匯編的專業資料，以推進審計專業管理水平的提高。
(五)強化內部控制，努力建立適應公司發展要求的內部控制評價體系，積極推行內部控制評價審計。
內部控制的建設是一個動態的、隨著公司發展需要不斷完善的過程，開展內部控制評價是保證內部控制系統適應公司發展要求的重要手段。“國際比較”和管理咨詢結果表明，與國際知名電力公司相比，我公司的內部控制在風險管理、信息處理、監督等方面存在進一步完善和優化的空間。因此，我們積極開展內部控制評審，不斷健全內部控制，緊緊抓住“關鍵業務和資金流”，建立以公司四大關鍵業務為主的內部控制評價指標體系，通過測試與評價，了解公司內部控制總體狀況，查找內部控制方面的不足和差距，提出改進和完善的建議。
內部控制評審的開展，促進了公司治理結構、內部控制的完善，也進一步拓展了內部審計的領域，為內部審計服務公司發展、增加公司價值提供了科學、切合實際的工作手段。
(六)推進內部審計信息化，努力實現對經營管理的過程控制
開發《審計管理信息系統》，目的是增強信息傳遞時效性、提高傳輸信息質量、推進監控措施關口前移。從2001年起，我公司組織審計管理信息系統(amis)的開發工作，2003年7月完成了__電力審計管理信息系統推廣和運用。系統運用了全面計劃管理理論，明確了內部審計工作的責、權、檢查與控制評價方法，加強了內部控制監督環節的自我控制。
審計管理信息系統蘊含制度基礎審計和風險導向審計理念。內部審計通過系統中的分析與評價模型，對企業固有風險、控制風險及內部控制制度的有效性進行分析評估，實現對公司控制系統的經常性監督，為保證公司始終處于較好的內部控制狀態和風險水平、切實提升公司系統整體內部控制水平、有效控制企業經營風險等方面起到了一定的作用。
(七)適應企業發展的要求，加強與董事會、監事會工作聯系，更好地為企業服務。
公司化改制后，省公司加強了對子公司和控股公司的監督與服務，適時理順與子公司和控股公司董事會與監事會的關系。一方面，我們要求內部審計部門應充分發揮其監督與服務的職能，利用自己相對獨立的地位、專業審慎性以及專業特長對公司的經營活動進行審查，作出分析、評價和建議，并及時準確地向董事會提供可靠信息。另一方面，在所有權與經營權相分離的情況下，內部審計部門應多向董事會、監事會及管理層宣傳內部審計的作用和責任，以便促使董事及監事充分發揮其內部審計的作用，通過審計部門對經營者的經營行為或重大的經營事項的監督和評價信息，來提高董事會及監事會的工作質量和效率。
(八)積極開展內部審計的理論研究，以理論來指導實踐。
我公司進一步加強了審計理論的研究。一是建立和完善內部控制制度評價體系工作，通過試點應用評價體系，剖析公司內控的關鍵點、薄弱點和風險點，提出加強和完善的公司控制的建議，促進了內控意識的提高和內控的加強；二是積極開展審計風險評估課題研究。公司組織成立了審計風險評估課題組，開展風險研究，防范經營風險和審計風險；三是進行非現場審計的課題研究。公司組織成立了非現場審計課題組，通過研究，探索非現場審計的程序、質量控制措施、技術方法的運用，進一步提高工作效率和質量；四是積極參加__省內部審計協會主辦的內部審計理論研究，組織參加“投資審計”和“內部審計質量控制”等課題研討，均取得較好的成效。
二、圍繞公司中心工作，服務公司發展，積極實施項目審計。
幾年來，我公司堅持“全面審計，突出重點”方針，立足服務企業經營管理，充分利用審計資源，合理調配審計力量，發揮內部審計的評價和控制職能，注重服務與監督，富有成效地開展各項審計工作。
(一)積極做好領導干部任期經濟責任審計工作。
在開展任期經濟責任審計工作中，重點做好下列工作：一是根據公司黨委的部署，審計部門與人事管理部門密切配合、明確關系，確定年內任期審計的單位和責任人，編制審計計劃，并報請領導批準后執行；二是認真做好審前調查。審計前主動與人事、財務、紀檢等部門聯系，了解被審計單位的相關情況；三是精心編制方案，明確審計重點，科學分配審計資源，明確組員職責；四是客觀分析和反映情況。對審計發現的問題，堅持實事求是、客觀分析，分清主觀原因和客觀原因，正確評價責任；五是充分交流。審計報告在充分征求被審計對象意見的基礎上，征求本部相關部室的意見；六是注重審計成果的落實。注重閉環管理，對審計發現的重大問題，督促其根據審計意見進行整改。
經濟責任審計的有效實施，在加強干部管理、促進廉政建設，加強企業管理、提高經濟效益等方面發揮了一定的作用。一是通過審計對任期內經濟責任作出客觀公正的評價，為考核和任用干部提供了重要依據；二是通過審計摸清了企業經營管理的實際情況，分清了責任，有利于解決存在問題，促進了企業經營管理水平的提高；三促使企業領導干部增強法制觀念，促進了廉政建設。
(二)積極貫徹落實有關資產經營責任審計的要求，認真組織實施年度資產經營審計。
根據“資產經營責任兌現審計100％”和“先審計后兌現”目標和要求，省公司及各基層單位積極組織，認真貫徹落實。工作中著重把握以下幾方面：一是階段與全面相結合，現場與非現場相補充，采取送達審計即非現場審計方式為主，核實四季度經營情況并確定全年指標完成情況；二是把握重點，即以核實資產經營責任指標完成情況的真實性為主；三是堅持實事求是，反映審計發現的真實情況；四是對審計中發現的不足，著重從分析原因、規范經營管理、防范經營風險出發，提出審計建議和意見。
(三)加強工程審計，規范工程管理，提高投資效益。
工程投資是公司重大投資活動之一。為保證工程投資的效益性，反映工程投資的狀況及規模，規范工程管理行為，合理控制投資造價，我們繼續加大了工程審計力度。一是把握重點。本部著重負責對重點工程、重要工程項目的審計；二是合理使用審計資源。近年我們將部分項目的施工決算和財務竣工決算，采取招標方式，委托給社會中介機構審計，并對審計進展情況進行跟蹤調查，解決了工程項目面廣量大與審計力量不足的矛盾，加快了工程竣工決算審計速度；三是加大對基層單位工程審計的檢查、指導力度，全面提高工程審計質量。
工程審計的有效開展，促進了工程竣工結算速度的提高，保證了竣工資產的及時入賬，及時反映了工程建設規模和建設速度；各級審計部門認真執行公司政策制度，履行審計職責，反映投資規模、工程造價的實際情況，提高了投資效益。
(四)圍繞公司的中心工作，積極開展審計調查。
增強宏觀意識，提升審計層次，針對公司生產經營管理中的熱點、難點問題及職工關心的問題組織開展審計調查。根據電力體制改革的要求，我們組織對公司所屬多經公司經營效益、財經法規的執行及對外投資等進行專項審計調查；結合全省農電體制改革，對農電資產的移交、農電管理及財務收支方面等方面進行專項審計調查；我們還組織對電力營銷管理、十二家輔業公司的經營結果及資產狀況進行了專項審計調查，為公司完善相關管理制度和制度相應政策提供較好的支持?！?/p>
三、加強內部控制評審和發揮內審作用的體會
在電力體制改革的新形勢下，內部審計必須根據公司發展形勢與要求，與時俱進，調整定位，立足服務，開拓創新，力爭審計工作再上新臺階。近年來，__省電力公司的審計工作取得了一定的成績，這些成績的取得主要得益于__省審計廳、國家電網公司、華東電網有限公司的正確領導?？偨Y我們審計所做的工作，主要體會是：
(一)加強內部控制評審，是提高企業管理水平的關鍵。
隨著電力體制改革的深化，作為逐步走人市場、參與市場競爭的電力企業，應該更加關注企業內部控制體系的評審，發揮好內部控制體系的作用是公司生存與長期發展和提高公司自我約束能力和盈利水平的客觀需要。
近幾年，我公司從加強自身管理工作出發，建立了以《企業管理手冊》和《企業風險管理手冊》為中心、各類管理制度(辦法)和業務流程規范為主線的較為健全和完善的內部控制制度體系。企業管理層運用內部控制這個手段，全面、及時、準確把握企業經營信息，為決策提供有用和有效的數據支撐。同時，我們也充分認識到企業內控建設是一項長期性的工作，與國際先進企業相比還有一定差距，需要我們堅持不懈的努力，注意營造__公司的經營風格和管理哲學，建設好公司企業文化，使員工的操守及價值觀等成為促進內部控制效果的積極因素。
(二)內部審計是提高內部控制效果的重要環節。
任何成功的內部控制都應是建立在管理層對公司自身流程和控制的更為透徹的理解上的，都必須由管理層、執行層、審計(監督)層幾個層面協同作用。內部審計在履行監督職能的同時，更重要的是評價與服務。按照現代企業決策、執行及控制三大系統要求，必須建立一套較為健全、有效的內部控制制度體系，而內部審計正是重要的控制環節。
現代企業內部審計的基本特征是為企業管理高層提供服務，通過對本企業內部控制執行情況和執行效果的評審，為經營決策提供信息支撐。內部審計是企業較為獨立的專職監督和評價部門，有著其他管理部門不能取代的作用和優勢。公司內部控制是否達到預期的效果，是否有效、真正發揮作用應是關鍵。
(三)科學的評審標準和現代化的審計手段是發揮內部審計作用的關鍵。
在公司治理結構下的三大系統中，控制系統是一個相對較為薄弱的環節。近年來，我公司內部審計在對重點工程、重大經營管理等進行審計的同時，積極轉變觀念，調整思路，按照服務公司發展的要求，探索和開展內部控制評審、風險管理評價等工作。我公司組織開展了對系統內部控制制度建設及執行情況的審計調查。2003年基本建立內部控制評價體系并開展試點應用，基本建立起科學、定量、切合電網企業實際的評價體系，為評價和自我評價內部控制提供了標準和依據。
經濟責任審計工作報告范文6
**區審計局認真貫徹執行《審計法》，堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的工作方針，加強審計隊伍建設，加大依法審計力度，充分發揮審計監督職能，不斷提高審計質量，在嚴肅財經法紀、維護經濟秩序、促進黨風廉政建設和區域經濟發展等方面做出了突出貢獻。
一、嚴格執法，敢于碰硬
嚴肅查處違法違規問題和經濟案件是國家審計的基本職責。四年來，在區委、區政府的大力支持下，審計局一班人憑著堅忍不拔的意志，啃掉了一個個硬骨頭，查處了一批經濟領域內的嚴重違紀違規問題，使審計機關的監督職能得以充分發揮。2003年，根據區委組織部的委托，對某局領導干部進行了經濟責任審計。審計局克服了種種阻力，最終查出其下屬的開發公司采取收入不入帳等手段私設“小金庫”70萬元，該公司正、副經理動用公款6.8萬元，用于個人向區國資局交國有資產保值增值抵押金后。局黨組始終統一認識，對這種嚴重違紀問題，一定要堅持原則，嚴肅查處，決不手軟。對此，對私設“小金庫”問題給予一倍罰款處罰，同時，作出了追繳個人取得的國有資產保值增值獎金6.8萬元的處理決定。最后，所屬公司正、副經理被免職。這項審計結束后，經區領導干部經濟責任審計工作聯席會議決定，在該局召開了全體職工大會。由區紀委副書記、監察局長主持會議，由審計局長公布審計結果，區委組織部長作最后講話。這一舉動，在全區引起了極大反響，不僅對全區各級領導干部起到了警示、震懾作用，也使被審計者本人受到教育，表示要嚴格落實審計結果并在今后的工作中吸取教訓，堅決杜絕此類問題的發生。
二、規范執法，廉潔從審
目前社會上有這樣一種認識上的誤區：審計人員最瀟灑，下去審計只帶項目，不背指標，對被審單位審計得深透與否，完全由審計人員決定。如何從根本上解決這一問題，必須進行制度創新，通過建立健全科學的、完善的制度去約束、規范、激勵審計人員，努力克服各種人為因素給審計工作帶來的不利影響。
首先，審計局在貫徹執行審計署頒布的審計準則的同時，先后制定了《**區審計局廉政紀律暫行規定》、《**區審計局復核辦法》、《**區審計局錯案責任追究制度》、《**區審計局考評規則》等11項制度和辦法，對影響審計執法質量的各個關鍵環節均作出了明確具體的規定，尤其是在審計復核方面，通過建立局內部三級復核制度，確保了審計的每一個項目都能做到層層把關，明確責任，保證了審計質量。
與此同時，將審計人員執法情況納入公務員年終考核體系，并作為其中的一項重要內容，把執法的好壞、優劣同評選先進直接掛鉤。如行政事業審計科在2003年的年終考核中，因上繳財政繳罰款265萬元而在全局名列前茅。根據評分結果，該科的1名科長和兩名審計人員分別被市局授予先進工作者、區政府優秀公務員和區政府三等功。改變了過去干好干壞一個樣、業務能力高低一個樣、審計質量高低一個樣的局面，對激勵審計人員提高自身素質，在全局形成濃厚的比、學、趕、幫、超的工作氛圍，進而推動審計執法質量的提高起到了重要的促進作用。
俗話說得好：打鐵還須自身硬。審計機關作為權力監督部門，能否做到廉潔勤政具有特殊意義。因此，針對過去審計一個月、在被審計單位吃一個月的問題，決定將其作為抓好廉政建設的突破口，在制定的《**區審計局廉政紀律暫行規定》中明確要求：審計人員在執行公務時，不準接受各類宴請，一律在職工食堂吃工作餐，不準接受被審計單位的任何紀念品、禮品、禮金等十條禁令。一旦違反，無論是誰，都要堅決給予紀律處分。為使規定落實到實處，局長帶頭多次謝絕了被審計單位的宴請，為審計人員樹立了榜樣。有的審計人員婉言謝絕了被審計贈送的紀念品；還有一位審計人員為了約束自己的行為，硬是戒掉了十幾年的煙癮?，F在，貫徹局里的廉政規定，公正執法、不徇私情已成為每一位審計人員的自覺行動，審計人員依法審計、廉潔自律的工作作風得到社會各界的一致認可。局黨支部連續四年被區委授予標準化黨支部。
三、營造環境、提升地位
