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商業銀行發展新趨勢范文1
【關鍵詞】理財產品 創新 監管 可持續發展
理財是經濟社會發展到特定階段的必然產物，目前我國理財需求持續膨脹，銀行在業務轉型中開展理財業務的壓力持續加大，而近年來金融市場快速發展為理財產品提供了越來越豐富的投資工具。
首先，宏觀經濟環境和金融市場的不斷發展為債券理財計劃的開發和創新奠定了重要基礎。從國內各個金融市場的流動性、收益性和風險性來看，一方面銀行間市場擴容力度在不斷加大，金融工具創新不斷增加，逐漸成為直接融資的重要渠道，為理財產品的開發設計和創新，進一步拓展了空間。另一方面，目前通脹的預期依然存在，市場收益率長期來看處于高位，促使理財產品的收益率提升；在較好地控制產品風險的情況下，可以更有效地滿足客戶資產保值、增值的需求，也為理財產品帶來了較大的操作空間。
其次，以股市為代表的高風險市場波動劇烈，風險較大，2010、11、12年的股市讓多數客戶損失慘重，預期隨著經濟恢復高增長而走強的股市并沒有出現，越來越多的客戶實實在在的感受到了風險，也會促使更多的客戶開始轉向于穩妥和風險可控的投資，理財計劃無疑是較好的選擇。
再次，商業銀行主要經營的仍是傳統業務，大部分資金運用主要集中于貸款，主要利潤也來源于存貸利差，導致贏利能力單一，經營風險過于集中。中間業務主要集中于常規的結算類、保險、黃金等傳統或新型創新業務，而通過為客戶提供專業化服務來收取手續費的理財咨詢類業務仍較少，由此帶來的直接結果是盈利能力低且缺乏專業經驗。隨著利率市場化的逐漸推進和銀行業的競爭加劇，加快發展中間業務已迫在眉睫。理財產品創新可以為理財計劃提供優于市場的收益，推出更有市場競爭力的理財產品，提升商業銀行品牌形象，提高盈利能力和市場競爭力，降低整體經營風險。
二、商業銀行理財產品創新存在的問題
隨著我國的社會進步和經濟發展，國內個人居民擁有的資產日益增加，但目前國內居民的投資渠道十分狹窄，主要投資品種為銀行儲蓄存款、股票市場及房地產。隨著存款利率維持較低水平、股市難有大的起色、多個城市樓市價格調整，龐大的儲蓄存款面臨著尋求保值增值途徑的壓力。
（一）理財產品同質化嚴重，缺乏針對性
目前我國商業銀行理財產品種類、結構、功能都比較接近，浪費人力、物力，金融業務服務類似，缺乏個性化、專業化，同質化非常嚴重。金融創新的層次較低，范圍較窄，產品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業務方面的創新更是非常落后。由于外部環境、體制、技術等因素的影響，我國商業銀行業理財產品的設計還主要停留在以自身傳統業務開展為基礎，以負債、融資、業務為核心產品的階段缺乏金融創新意識，各個理財產品同質化嚴重，銀行無法綜合利用金融市場開展理財業務，僅僅是業務、信息服務、咨詢服務停留在淺層次，理財業務發展的空間受到制約，很難體現出價值和吸引力。絕大部分商業銀行僅僅是根據時間的安排、銷售目標群體等進行不同側重的銷售而已，這些業務只有手續費收入，沒有明顯的自身經營效益。在投資領域幾乎都是證券、外匯、保險、基金、債券等投資產品的組合，沒有針對客戶的需要進行個性化的設計。
（二）客戶范圍定位不合理，導致市場不均衡
目前我國商業銀行在理財方面主要是為高端客戶服務，理財業務市場大都以高端客戶為目標，理財計劃的市場定位仍以廣大中產階層及城市居民、公務員為主客戶群體。自改革開放以來GDP、人均收入不斷增長，逐漸富裕起來的中產階層及廣大城市居民提供了廣闊的理財市場，但是銀行在為他們盡可能提供豐富的理財產品時，而忽略了中、低端客戶的理財需求，這導致了各家銀行在戰略決策上具有盲從性，缺乏足夠的市場調查研究，造成產品服務同質化，加大了決策風險造成需求不足。例如，市場上針對零售的理財產品起點為人民幣5萬元以上，門檻還在不斷提高，由于自身本金安全性，高收益、方便性的特點為越來越多的穩健型投資者所青睞，被譽為富有的投資者選擇。
（三）內控制度不完善，造成操作風險
商業銀行理財產品創新業務內控機制正處于逐步完善的過程中，內部程序、人員、系統或外部事件內控執行不嚴格、人員業務能力有限不完善、失靈，以及外部的欺詐加大了理財的風險程度。理財業務的內控執行不嚴格，將給商業銀行造成損失。商業銀行理財產品的創新和發展因其粗放式管理的運營模式多存在利用監管漏洞和空白進行監管套利的問題，從產品設計到銷售、投資管理都不夠精細，易于復制和推廣，存在諸多風險隱患。
（四）監管存在漏洞，出現諸多風險隱患
目前，我國商業銀行的理財產品正在朝著多元化道路上發展理財業務發展迅速。據數據顯示，銀行理財產品在中國的金融市場已經排名第一，超過其他類別的金融產品，促進國內金融市場已成為發展的主要力量。目前銀行客戶是最多的，如果沒有推進金融服務監管的法律問題，并沒有及時保護客戶的合法權益，因此，很容易造成，影響金融穩定，會影響社會穩定。中國銀行業金融過程理財業務的相關法律規定還存在諸多問題，從各商業銀行理財業務的運作情況可以看出，理財理念及業務發展還存在著不少有待解決的問題。
首先，《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》間接性調整我國銀行理財產品創新，現階段辦法、通知、指引與理財產品相關的立法層次低，法律效力低。銀行分業體制滯后于金融業務創新的整體趨勢，銀行不能涉足證券、保險、基金等業務，只能代銷基金公司、保險公司等的產品，嚴重地影響了商業銀行在證券、保險業務領域的創新力度，銀證合作、銀保合作缺乏應有的深度，理財品種和服務手段缺乏足夠的競爭和效率，商業銀行理財業務的拓展創新受到制約和束縛，許多與資本市場相結合的理財品種無法開辦。金融法律對銀行混業經營已逐漸顯現認可趨勢，但仍然實行分業經營、分業監管的政策，商業銀行不得開展證券、保險等金融業務，與“以客戶為中心”的理財業務內涵相去甚遠。商業銀行將客戶的資金投向國債、金融債、央行票據等融資工具，為獲得比較優勢，越來越多開始通過第三方產品將客戶資金通過基金、信托計劃對股票市場和實業進行投資等，拓展更多的資產保值投資渠道。在國外理財業務繁榮是以其本國金融混業的現實背景作為支撐的，這促使我國商業銀行在分業格局面臨一定的法律和政策風險，分業經營模式下的法規風險。
其次，規范性文件沒有明確銀行和客戶之間的權利和義務以及相關法律責任。銀行違反規定所應該承擔什么民事責任、客戶享有什么權利，客戶依據什么法律，沒有統一的法律認定或者準確的判定。存在著缺乏統一立法和監管標準導致法律關系不明確的問題，部分理財產品明顯違規。因此迫切需要我國在引導和協助商業銀行不斷創新金融理財產品的同時，學習國外先進理念，加強監管，統一金融立法和監管原則。
再次，與理財產品相關的法律法規不健全。我國對銀行理財產品給予了有限認可，從我國目前的規定來看，還存在許多法律的空白。例如，一旦銀行破產，關于破產清算清償順序的規定就是空白的。
三、探尋理財產品創新可持續發展之路
（一）合理定位客戶群體
分析客戶需求以客戶需求為導向，對客戶進行必要的分層，在此基礎上做好不同客戶分層的產品設計，增強對于商業銀行理財品牌影響力、業務創新能力的提升、優質客戶資源的維護豐富理財計劃產品線，滿足廣大客戶需求。按照不同的地域劃分及信貸投放特點及資金運作需求，針對客戶結構，結合社會經濟狀況，實施客戶細分，以專業理財理論指導理財產品的創新設計，自主設計發行理財產品?？梢詫γ课豢蛻舻娜松A段的重大事件，為其提供咨詢方案，開發個性化產品，最終建立起客戶跟隨銀行一同發展的良好關系。
（二）拓展創新方式
隨著相關監管法規的完善，商業銀行重信貸、依靠息差的傳統業務的發展空間必然縮小，發展資產管理業務是大趨勢。應加大對高端理財產品的研發創新力度，不斷創新投資理財概念，進行個性化的設計與策劃。例如，隨著類基金產品的不斷繁榮，商業銀行與證券公司或基金公司合作的“銀證”或“銀基”模式也不斷深入。例如，某商業銀行與私募基金合作推出“陽光私募基金寶”通過各私募基金的操作風格和特長優勢，構建陽光私募基金評估體系。
（三）打造品牌產品
商業銀行應該根據金融市場形勢變化進行理財產品創新，注重打造品牌理財產品，通過品牌效應提升自身理財業務的市場競爭力和收益水平。商業銀行一方面應精心培育一批具有品牌效應的理財專家，并進而通過持續的包裝和營銷，逐步擴大自身的品牌知名度和影響力。另一方面，除了提供優質的硬件條件外還提供好的軟件條件，對于普通客戶可提供滿足其需求的一般性理財產品，從而確立其他銀行在理財業務無可取代的競爭優勢。
（四）完善管理體系
隨著理財產品的快速增長與發行及近期國內外金融市場的劇烈變化，伴隨著經濟增長和居民收入水平增加，客戶的理財意識不斷增強；商業銀行應該進一步完善客戶管理體系，以提升在理財產品市場的競爭力。首先是完善商業銀行理財產品售后管理體系，提高商業銀行對理財產品風險的管理水平，不斷創造良好的外部環境尤其是金融體系環境。其次是提高銀行客戶關系管理能力，加強客戶維護和客戶增值服務；完善理財產品業務相關的架構、流程。再次是加強與客戶的溝通和盡職調查；對發行的產品要建立提醒和報告機制，建立產品到期兌付準備提醒制度等有效措施和手段的基礎上，梳理未到期理財產品的預期兌付情況，做好銷售后的業務跟蹤，密切關注理財產品未來兌付情況。
（五）彌補法律漏洞，強化法律監管
我國金融業的體系存在分業經營模式的法律沖突，導致商業銀行法律監管出現許多真空混沌狀態，加劇銀行和客戶之間的利益沖突。商業銀行應該按法統一各方的權利和責任，特別是受托人的責任要統一，以保證其競爭條件的公平。銀監會先后頒布了《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》、《商業銀行個人理財業務風險管理指引》、《關于規范銀行業金融機構個人理財業務管理的通知》、《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》以及最近的《商業銀行理財產品銷售管理辦法》等法律法規，指導商業銀行開展理財業務，使商業銀行的理財產品業務得到了進一步的規范。商業銀行應該從理財計劃的設計、發行、管理均嚴格按照上述法律法規的要求進行，同時結合實際情況不斷完善法律法規，建立健全理財業務的法律體系，協調統一各法律法規，找到金融理念與法理的共同解釋避免法律沖突，從而增強立法的規范性和權威性，強化國家管理部門監督引導規范職能；進一步明確銀行理財產品金融功能和發展定位，健全相應的監管制度建設。
參考文獻
[1]張月飛，孫璐.對商業銀行開拓發展個人理財業務的思考[J].浙江海洋學院學報（人文科學版），2007，（04）.
[2]徐培培.商業銀行個人理財業務的問題淺析[J].現代經濟信息，2009，（11）.
商業銀行發展新趨勢范文2
一是貸后管理信息不對稱。基層行貸后檢查的信息主要來源于客戶所提供的數據資料和客戶經理現場走訪調查所獲得的情況。由于信貸客戶提供資料的真實性、準確性、及時性等不能得到完全的保障，而客戶經理的走訪調查受到專業知識、管理能力等諸多因素的制約，這樣就形成了銀行與客戶信息不對稱，給貸后管理增加了難度。二是重風險防范、輕做強客戶的問題還相當突出。有些基層行認為貸后管理耗費大量人力物力卻不能創造經濟效益，把貸后管理作為一種形式，僅當貸款出現事實風險時才開始采取措施。在這種思維下銀行往往作為旁觀者監測客戶風險，或當客戶出現風險時簡單地采取收回信用的處置措施，而常常忽略了協助客戶解決問題、提出渡過難關的建議。我們經常聽到這樣的報道，某企業因銀行抽貸導致資金鏈斷裂企業破產，當然其主要責任在于企業的過渡融資，但銀行簡單的退出，對企業、對銀行本身都不是最佳的解決方案，事實上銀行也未必能夠全身而退。同時也存在這樣的情況，在企業的寒冬時期釜底抽薪的銀行機構往往在企業危機化解后，希圖再與企業重新建立合作關系就難上加難了。出現這些問題的根本原因在于，在客戶營銷上從受理、調查、用信、貸后管理的這一流程中，銀行相對于企業而言只是一個旁觀者，缺乏對企業經營管理的有效溝通和建議話語權，不重視幫助企業解決實際問題，企業有時也不能按照銀行所期望的那樣穩步發展，難以達到銀行與企業共同成長。
二、企業成長中的歧途
從眾多企業慘談經營、最終導致壽命終結的案例中可以發現，主要原因來自兩個方面：一是主營業務導向不明。跟風投資和盲目轉型可謂是企業的致命傷，蜂擁而上的投資潮必然形成該行業產能嚴重過剩的局面。此類案例比比皆是，大到全國性的鋼鐵、光伏等行業的危機，小到我們身邊的小飯店，例如曾經一夜之間遍地開花的燒雞公餐館，一陣熱潮過去卻沒有幾家能夠依然存在。一些企業追求高利潤，盲目投資房地產等行業，卻因沒有相關投資管理經驗，沒有應對資金危機的預案和能力，導致房地產開發失敗，往往還會牽扯到母公司和下游企業，這也是形成行業危機的重要因素。二是企業內部管理混亂。尤其在小微企業中表現較為明顯，如股東與企業財產分割不明確；家族成員大量在企業中擔任要職并對企業經營過度干涉；包括財務管理等規章制度不健全；企業管理者素質和能力有限，對形勢把握不準確，經營決策不科學；企業延續性不足，企業平均壽命偏短。
三、時下企業發展的新趨勢
前車之覆，后車之鑒。新形勢下企業發展和管理方式也呈現出新趨勢：一是客戶平臺的價值顯現。客戶是企業生存之本、財富之源，誰擁有客戶，誰就擁有未來?，F在很多企業為了維護和拓展客戶，高度重視客戶平臺的建設，甚至不惜砸重金聚集客戶群，新興電商企業如騰訊和阿里巴巴都是眾所周知的成功案例，打造客戶平臺的意義和價值創造逐步被重視并日益凸顯。二是職業經理人應運而生。目前，越來越多的企業已引入職業經理人制度，通過聘用專業的管理人才或管理團隊來實現對企業的有效管理?？梢灶A見，具備集體智慧的職業經理團隊將是引領企業未來的大趨勢，并將以團隊派駐、企業托管以及資本租賃等形式呈現。
四、貸后管理新思維的探討
為順應企業發展的新趨勢，商業銀行的貸后管理必須與客戶維護融為一體，銀行不再是貸后管理中的監督者、旁觀者，而是通過顧問或者直接參與者等多種形式，全面準確掌握企業信息，利用銀行客戶平臺優勢、資源優勢和智力優勢，全過程地參與企業經營管理，促進企業成長壯大，實現與企業共同發展。按照這一管理思維，銀行客戶管理參與到企業經營管理中應從三個層次加以推進。
（一）管理顧問。
充分利用銀行的管理經驗、智力資源以及專業的經濟行業等分析數據，為企業客戶提供戰略咨詢、管理咨詢和財務顧問等服務，幫助解決企業內部管理問題，明確經營導向，防范經營決策、財務管理等風險。同時，銀行在協助企業經營管理的過程中，取得準確的企業經營管理數據，又使信貸投放與管理方案更具合理性。這樣不僅有利于提高企業經營管理水平、培養客戶的忠誠度，也有利于銀行降低信貸風險、增加經營效益，形成銀行與企業雙贏局面。
（二）銀行客戶平臺。
較之新興電商等企業，很多大型商業銀行已經形成了更悠久、更廣泛、更穩固、更具實力的客戶群體和客戶平臺，但目前商業銀行對客戶平臺的利用還遠遠不夠。商業銀行通過客戶平臺，可以批量開展融入貸后管理的客戶管理工作，形成產業鏈管理、產品鏈管理以及資金流全面管理，推進金融創新，為客戶提供更多的增值服務?？梢詫⒎ㄈ诵刨J客戶由銀行或與銀行合作的管理咨詢機構牽頭，形成信息共享機制、發展合作聯盟、風險互助基金聯合體等多種信貸客戶群組形式，又可成為商業銀行吸引更多優質客戶、做大客戶群、做強客戶平臺的優勢因素，促進銀行與客戶群的共同發展。
（三）融合管理顧問與客戶平臺并融入其他創新思維。
在商業銀行具備一定條件后，可與管理經理機構合作，在客戶平臺中做管理顧問服務，作為資本托管、資本租賃的發起人或中介人參與客戶的經營。在平臺客戶群中融入商業銀行所期望的經營思維，以求降低信用投放的風險，保持信貸投放收益的穩步增長。例如，在一個商業銀行信貸客戶平臺中，建立起風險基金互助合作，廣泛的客戶行業來源，使其具備較強的抗行業風險的能力，客戶群在商業銀行或其合作機構的管理咨詢服務下，各客戶的管理基本規范、經營決策基本合理，廣泛合作的客戶平臺也必將在市場中具備更強的競爭力，每個客戶、整個客戶平臺都可能保持更快速穩定的發展。特殊情況下，個別客戶出現風險，由于有風險基金互助的機制及上下游優勢行業，客戶平臺可立即對該客戶的股份進行收購，并承擔債務，化解原本需銀行承擔的信用風險，或者由風險基金代償風險客戶信用、收購相關資產，由客戶平臺組成新的管理團隊或委托職業經營團隊接手或托管風險客戶的資產，從而保持整個平臺的平穩，保障商業銀行信用安全。
五、新思維下銀行所需做的準備
商業銀行發展新趨勢范文3
[關鍵詞]商業銀行；中間業務；營銷創新
一、目前我國商業銀行中間業務營銷的發展現狀
（一）與國外商業銀行相比，雖然我國商業銀行中間業務已經形成了一定的規模，但是還是存在著較大的差距
隨著我國金融體制改革的不斷深化和經濟高速發展對金融產品需求的拉動,我國商業銀行開始重視中間業務的發展,特別是近幾年為迎接入世后外資銀行的競爭,我國國有商業銀行的中間業務取得了快速發展。中間業務收入達到一定規模。但國外商業銀行的中間業務收入一般占到總收入的40%～50%,而我國商業銀行中間業務收入占總收入的比重一般在10%以內,平均為7%～8%,比例最高的中國銀行也只有17%。
（二）我國商業銀行中間業務創新能力低，產品雷同，造成盈利能力差，“沒賣點”
目前四家國有商業銀行中間業務品種中，大多數停留于以銀行支付中介為基礎和以信用中介職能為基礎的中間業務，這些傳統結算業務、服務性的收付款業務品種收入約占中間業務收入的90％左右。比如中國建設銀行的中間業務收入主要來源于銀行卡、結算類、類、外匯買賣及結售匯、咨詢類和房改金融業務等，這6項業務收入占中間業務收入的86%。盡管我國商業銀行業中間業務品種已達到260多種,但60%集中在代收代付、結售匯、結算等勞務型業務上,都是技術含量低的低附加值產品,銀行投入了大量的人力、物力,但利潤率很低。相比之下,那些具有較高的技術含量和附加值的產品卻很少。
（三）我國商業銀行缺乏較為明確的發展戰略和完整的組織管理體系.在發展中間業務方面存在發展戰略和規劃不明確,缺乏全局性
由于我國金融業實行嚴格的分業經營模式，造成各商業銀行對中間業務的經營原則、經營范圍難以把握，完全由各行根據自己的理解實施，缺乏規范性和長期性，分業經營模式也在某種程度上抑制了商業銀行對中間業務的發展。
（四）我國商業銀行雖然注重科技投入,不短提高中間業務品種的科技含量,但是卻相反專業人才,科技支撐力度不夠
（五）我國商業銀行缺乏高素質復合型的從業人員，并且錯誤理解“關系營銷學“
二、我國商業銀行營銷中間業務創新的主要內容
隨著新的產品和服務的增多，營銷已經成為只有戰略者才能生存的陣地。西方商業銀行已經能較為熟練的運用這半個多世紀的不懈探索和嘗試研究出的營銷管理創新的成果，并形成了一套較為完整的商業銀行市場營銷管理理論和管理方法。根據西方的商業銀行的營銷手段及發展特點，配合我國商業銀行的發展現狀來討論中間業務創新的主要內容。
（一）建立商業銀行戰略性營銷管理過程模型及營銷目標
首先進行營銷策劃，銀行應該決定如何對實現營銷計劃的目標過程中的進展衡量以及誰對者這一衡量工作負責，換句話說，計劃本身應對這一問題作出回答：“如何才能知道自己已經達到了目的”，無論是何種原因，對產生問題的原因進行評估并且對營銷組合進行調整或是微調都十分重要。
（二）進行我國商業銀行中間業務市場細分和市場定位
各商業銀行應根據自身的特點和優勢，充分利用銀行已有的營業網點，在空間上，從城市包圍農村，要按照先從外部技術等環境較好的大城市開始，再逐步向中、小城市，甚至農村推進。在時間上，先立足發展，如咨詢、理財、基金托管等風險較低的中間業務；待人員素質提高，再發展風險較大、收益豐厚的業務品種，并逐步向衍生金融工具交易方面拓展。
（三）制定我國商業銀行中間業務戰略戰術
商業銀行營銷戰略，是指商業銀行將其所處環境中面臨的各種機遇和挑戰與商業自身的資源和條件結合起來，以期實現商業銀行經營管理目標。線
三、我國商業銀行的中間業務營銷創新的發展趨勢
(一)從單一網點服務向立體化網絡服務轉變
銀行營銷的服務渠道的發展走過了從單一、片面到整體、全局，再到多元、一體化發展的軌跡，而未來的發展方向隨著信息技術、互聯網技術的發展和進步，以及金融業運營成本降低的要求，不受營業時間、營業地點的限制，能提供24小時銀行服務的自助銀行、網上銀行、電話銀行、手機銀行等日益受到客戶青睞，傳統的分支網點數量比重逐年下降。據統計，招商銀行60%以上的業務已經實現了非柜臺化操作，隨著電子銀行的發展，這一比例還將不斷上升。
(二)從同質化服務向品牌化、個性化服務轉變
當今世界經濟正在步入知識經濟時代，作為金融業競爭發展新趨勢的金融品牌競爭，正越來越受到各家金融機構的重視，成為現代金融企業競爭的著力點和核心所在。
（三）切實提高認識、轉變經營理念、提高服務水平
正確認識傳統業務與中間業務的關系，以傳統業務優勢帶動中間業務的發展，反過來通過中間業務的發展壯大來支撐和促進傳統業務的鞏固與發展，使兩者相互依存，形成一個協調發展的良性循環機制。
（四）把握網絡背景下中間業務新的發展變化趨勢
銀行業務的網絡化促使銀行的組織和制度發生了深刻的變化，也使銀行中間業務由類傳統業務向創新類業務的轉變，商業銀行在發展創新類中間業務時已出現了一些新的變化，如商業銀行在辦理中間業務時，銀行或者暫時占用客戶的委托資金，或者墊付一定的資金并承擔相應的風險，或者銀行為客戶提供銀行信用，這時銀行收取的手續費就不僅僅是勞務補償，同時也包含著利息補償、風險補償或銀行信用補償。
（五）注重具有創新意識和創新能力的中間業務人才的培訓和引進。
各商業銀行要重視中間業務人才的開發和利用，通過各種途徑，采取理論培訓和實務培訓相結合的方法，加強對中間業務設計人員和操作人員的培養，尤其是要加強對從事中間業務開發等高級人才的培養和引進，逐步建立起一支具備復合性知識，具備多種適應工作能力，具有綜合素質的人才隊伍。
參考文獻：
[1]孫連軍.商業銀行發展中間業務的思考.遼寧經濟，2007.3
商業銀行發展新趨勢范文4
[關鍵詞]商業銀行；中間業務；營銷創新
中國《商業銀行中間業務暫行規定》將中間業務定義為不構成商業銀行表內資產、表內負債,形成銀行非利息收入的業務。在辦理這類業務時,銀行處于受委托的地位以中間人身份進行各項業務活動。
一、中國商業銀行發展中間業務的現狀
商業銀行的中間業務與資產業務、負債業務共同組成商業銀行業務結構的“三駕馬車”。我國商業銀行發展中間業務,主要經歷了兩個階段。第一階段為 1995—2000年,這一階段的主要業務是存款業務,其間發展中間業務的目的主要是為存款業務服務,維護存款客戶關系,從而穩定并增加存款，中間業務的創新主要集中在委托貸款、代收代付等業務領域。第二階段為 2000年至今,從 2000年起我國商業銀行業務發展過渡到收入導向階段,保險、投資銀行、資產托管等高收益中間業務成為創新的重點,主要以防范風險和增加收入為主要目的。在短短的數年間,我國商業銀行中間業務已成為各商業銀行業務競爭和創新的重要領域。
據金融界權威人士的披露,2002年,中資商業銀行中間業務收入占營業收入的比重僅為3.8%,2003年即達5.63%,2004年更增加至8%左右;從1995年到2004年,工、農、中、建四大銀行境內機構中間業務收入由69億元增加到389億元,年均增長25.6%。銀行卡等業務呈現高速增長,消費金額急劇擴大;代收代付業務總量、筆數不斷增大,業務范圍包羅萬象;業務市場逐步擴大;金融創新產品迅速增加。
2006年12月11日,中國銀行業在地域、業務種類、客戶對象等各個方面對外資銀行全面開放。在新的市場競爭格局下,商業銀行如果僅靠傳統的存貸利差收入將難以生存。2007年,加強銀行業的金融創新將成為銀行業發展的重中之重，而中間業務的發展直接取決于商業銀行的金融創新能力,也直接決定著商業銀行的市場競爭能力和可持續發展的能力,因此,其作用和影響將是長久的、具有決定意義的。
二、我國商業銀行營銷中間業務創新的主要內容
西方商業銀行經過半個多世紀的不懈探索和嘗試研究出的營銷管理創新在銀行領域已經能較為熟練的運用，并形成了一套較為完整的商業銀行市場營銷管理理論和管理方法。下面將根據西方的商業銀行的營銷手段及發展特點，配合我國商業銀行的發展現狀來討論中間業務創新的主要內容。
（一）建立商業銀行戰略性營銷管理過程模型及營銷目標
首先進行營銷策劃，銀行應該決定如何對實現營銷計劃的目標過程中的進展衡量以及誰對這一衡量工作負責，換句話說，計劃本身應對這一問題做出回答：“如何才能知道自己已經達到了目的”，無論是何種原因，對產生問題的原因進行評估并且對營銷組合進行調整或是微調都十分重要。
（二）進行我國商業銀行中間業務市場細分和市場定位
各商業銀行應根據自身的特點和優勢，充分利用銀行已有的營業網點，在空間上，從城市包圍農村，要按照先從外部技術等環境較好的大城市開始，再逐步向中、小城市，甚至農村推進。在時間上，先立足發展如咨詢、理財、基金托管等風險較低的中間業務，待人員素質提高，再發展風險較大、收益豐厚的業務品種，并逐步向衍生金融工具交易方面拓展。
（三）制定我國商業銀行中間業務戰略戰術
商業銀行營銷戰略，是指商業銀行將其所處環境中面臨的各種機遇和挑戰與商業自身的資源和條件結合起來，以期實現商業銀行經營管理目標。
三、我國商業銀行的中間業務營銷創新的發展趨勢
（一）從單一網點服務向立體化網絡服務轉變
銀行營銷的服務渠道的發展走過了從單一、片面到整體，再到多元、一體化發展的軌跡，而未來的發展方向隨著信息技術、互聯網技術的發展和進步，以及金融業運營成本降低的要求，不受營業時間、營業地點的限制，能提供 24 小時銀行服務的自助銀行、網上銀行、電話銀行等日益受到客戶青睞，傳統的分支網點數量比重逐年下降。據統計，招商銀行 60% 以上的業務已經實現了非柜臺化操作，隨著電子銀行的發展，這一比例還將不斷上升。
（二）從同質化服務向品牌化、個性化服務轉變
當今世界經濟正在步入知識經濟時代，作為金融業競爭發展新趨勢的金融品牌競爭，正越來越受到各家金融機構的重視，成為現代金融企業競爭的著力點和核心所在。
（三）切實提高認識、轉變經營理念、提高服務水平
正確認識傳統業務與中間業務的關系，以傳統業務優勢帶動中間業務的發展，反過來通過中間業務的發展壯大來支撐和促進傳統業務的鞏固與發展，使兩者相互依存，形成一個協調發展的良性循環機制。
（四）把握網絡背景下中間業務新的發展變化趨勢
銀行業務的網絡化促使銀行的組織和制度發生了深刻的變化，也使銀行中間業務由類傳統業務向創新類業務的轉變，商業銀行在發展創新類中間業務時已出現了一些新的變化，如商業銀行在辦理中間業務時，銀行或者暫時占用客戶的委托資金，或者墊付一定的資金并承擔相應的風險等，這時銀行收取的手續費就不僅僅是勞務補償，同時也包含著利息補償、風險補償等。
（五）注重具有創新意識和創新能力的中間業務人才的培訓和引進
各商業銀行要重視中間業務人才的開發和利用，通過各種途徑，采取理論培訓和實務培訓相結合的方法，加強對中間業務設計人員和操作人員的培養，尤其是要加強對從事中間業務開發等高級人才的培養和引進，逐步建立起一支具備復合性知識，具備多種適應工作能力，具有綜合素質的人才隊伍。
參考文獻:
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銀行中間業務發展戰略.河南金融管理
商業銀行發展新趨勢范文5
全球非現金支付近年來發展概況
2012年，全球非現金支付總量約為3343億筆，環比增速7.7%，比2011年有所回落。其中，亞洲新興經濟體、非洲、中東和中歐地區是全球非現金支付增速較快的地區，增速為20%左右，而中國和烏克蘭的增速高達30%。雖然隨著經濟復蘇及支付服務創新等因素推動，發達國家的非現金支付在不斷增長，但其增長速度相對于2011年較弱，相對于發展中國家也較弱，約為4.5%。兩地區的非現金支付總量基數較高，分別為1279億筆和876億筆。相比于發達國家，新興經濟體如CEMEA（包括波蘭、俄羅斯、沙特、南非、土耳其、烏克蘭、匈牙利、捷克、羅馬尼亞和其他中歐國家、中東市場）的非現金支付總量的基數不高，約為288億筆，但這些國家在不斷改善本國的非現金支付基礎設施和相關法律法規，大力促進非現金支付體系發展，總體為全球非現金支付市場貢獻了約55.4%的份額。按照非現金支付量排名，前三位的國家均為新型經濟體，分別是中國、俄羅斯和韓國。
全球非現金支付市場發展呈現兩大特征：一是移動支付和電子支付的發展勢頭強勁，移動支付年增速約為60%左右，電子支付增速相對減弱，2012年約為16%。二是非銀行支付規模不斷增加。借助于高科技和電子支付渠道，各種不受監管的非銀行金融中介提供的零售支付服務不斷增加，沖擊著監管體制內的銀行零售支付，但其數據統計難度也在增加，至今尚沒有完整的全球統計數據。
雖然有上述兩大因素沖擊，全球商業銀行在2012年依然處理了377萬億美元的非現金交易業務并獲得3010億美元的交易收入，非現金交易業務額相當于當年全球GDP（71.7萬億美元）的五倍左右。由此可見，支付和交易銀行業務在商業銀行業務體系中依然重要。銀行卡支付在全球非現金支付體系中依然占據主體。2012年，全球借記卡支付總量為1407億筆，比2011年增加13.4%，信用卡支付總量為627億筆，比2011年增加9.9%?？傮w而言，銀行卡支付總量約為全球非現金支付總量的60.9%，比2011年略有下降。銀行卡支付總量中，北美和歐洲地區貢獻了約60.7%，其中，美國銀行卡支付對全球的貢獻率約為38.3%。
CPMI的24個國家的各種非現金支付占比排名從高到低大致為：卡支付、直接借記、支票支付、電子貨幣支付。在全球層面，2013年全球移動支付交易達180億筆，其中銀行途徑的支付量為158億筆，非銀行途徑的支付額為22億筆。全球范圍內，就非現金支付增長速度而言，發展中國家非現金支付額強勁增長，甚至有預測其會在2021年超過發達國家。發達國家增速相對緩慢，背后的原因是什么？一方面，支付對應流通領域，其中，個體消費者（個人或機構）是主要的非現金支付來源。因此，發展中國家的商業消費強勁增長，帶動了非現金支付額度的大幅增加。另一方面，發展中國家非現金支付基數相對較低，加之各種非現金支付創新工具鼓勵性政策和優惠政策的推動，其增速自然相對較高。最后，歐美等發達國家更加側重先行構建保護支付安全的法律制度。剛性的支付習慣改變需要相應的制度推動。目前，歐洲已經推出了基于網絡支付和移動支付等非現金支付安全的法律草案（見后文），并對現有的大額支付清算系統進行升級。因此，不排除未來美國和歐洲地區由移動支付等創新支付工具推動的非現金支付增速提高。
全球支付清算體系發展趨勢
非現金支付領域固然重要，但觀察全球支付清算體系發展趨勢的維度不只限于最末端的非現金支付領域。全球支付清算體系當前在多個領域都有明顯的變化，包括支付創新、國家間跨境支付體系、支付監管、以及支付理論等，近年來都出現較為鮮明的發展趨勢。
支付創新趨勢：移動支付成為行業創新重點
由消費者需求和移動技術輪番驅動的移動支付，在全球呈現爆發性發展趨勢，不僅帶動了支付規模的大幅攀升，也逐漸改變了傳統的支付載體，例如POS。由于相關技術支持和客戶群都較為成熟，移動支付增速較快，移動支付的商業化趨勢非常明顯，已經被各國的政府和商家鼓勵和推動，成為新的競爭點，并對傳統電子支付形成部分替代效應。以美國為例，其移動支付和電子支付領域的收益約占支付領域總收益的35%，且可能在2018年與傳統支付收益平分支付市場。
縱觀各國移動支付發展，移動支付服務的供應商并不僅僅是商業銀行，大多來自第三方支付機構。以中國為例，中國人民銀行的《2014年支付體系運行總體情況》顯示，2014年國內移動支付業務規模為9.64萬億元，同比增長134.30%。而2014年第三方移動支付市場交易規模約為7.76萬億元，占據了80%的市場份額。而2014年國內智能手機用戶首次超過5億，這也意味著尚有5億位潛在支付用戶可供挖掘。在此背景下，支付寶、財付通和易寶支付等第三方龍頭支付機構都已構建了個性化的支付鏈條來爭奪移動支付市場。無論其支付鏈條是密閉式還是開放式，都完全融合了消費者的線上和線下交易行為，也徹底打破了曾經以店面柜臺、ATM等非移動支付為主的局面。由此，移動銀行領域的爭奪戰將是一場惡戰：傳統商業銀行的數字化速度和新型非銀行支付中介的銀行化速度競爭結果，將決定誰能成為未來移動銀行的主力。但無論是當前的哪種機構，未來的移動支付領軍機構將是高度利用手機、云計算和實時支付體系的綜合性機構，移動支付將只是其新型金融生態體系中的核心服務之一。
跨境支付市場發展趨勢：非銀行支付機構異軍突起
全球跨境支付市場競爭激烈，非銀行支付機構開始攪動支付市場激烈競爭?？缇持Ц妒袌龃笾掳ㄋ姆N類型：國際貿易市場、國際金融市場（外匯投資兌換和跨境融資等）、全球B2C市場以及國際匯款。其中，商業銀行除了在國際貿易市場占據主流支付地位之外，其他三個市場都開始發生結構性變化，被非銀行支付機構滲透。其根本原因在于，在一定的安全邊界之內，全球跨境支付市場更青睞支付效率，商業銀行的支付體系則是以最小化風險原則設計的，缺乏靈活性，支付效率低。全球范圍內，也開始提高移動支付等創新工具的支付效率。
跨境市場另一個引人注目的趨勢就是，發展中國家轉接清算市場的開放。轉接清算組織是支付機構和央行大額支付清算系統之間的中介，其主要職能是從事銀行卡清算，同時也有權參與決定市場銀行卡服務定價。例如，中國也將自2015年6月1日起開放轉接清算市場，對轉接清算組織實行準入制，打破原來由銀聯壟斷的人民幣轉接清算市場。
監管趨勢：區域性監管措施相繼出臺
國際清算銀行的支付結算體系委員會在2012年推出了《金融市場基礎設施原則（Principles for Financial Market Infrastructures）》，在全球層面建立了現代支付行業作為金融市場基礎設施的基本標準，勾勒了基于現代支付體系的風險監管框架。自此，各國開始對本國或地區的支付清算體系逐步推行重點監管措施（Key Regulatory and Industry Initiatives），落實并回應《金融市場基礎設施原則》的各項要求。以促進支付清算體系高效、安全發展。發達國家注重修改完善支付交易相關法律制度，制度的完善或助推發達國家非現金支付體系未來增長。歐盟已經重新修訂了《支付服務指令》（Payment Services Directive， PSDII），旨在降低支付行業風險，促進競爭和標準化，主要措施包括對第三方支付機構敞開大門等。美國則大力推行外資銀行資本規則，降低其支付體系中隱藏的風險。新興經濟體國家則大部分選擇首先鼓勵和支持移動支付等行業創新，風險監管等措施暫緩推行。從行業發展來看，發達國家的各項舉措偏重降低風險，推動行業穩健發展；發展中國家則更加關注支付行業創新，相繼推出支持性政策，鼓勵支持支付產業鏈高效發展。
支付理論有待完善
在國際新型支付模式爆發式發展之際，支付理論也開始受到挑戰。一個最基本的理論問題是：全球移動支付等互聯網金融交易行為是不是一種金融創新？回答此問題之前，必須厘清哪些技術因素支持了移動支付等互聯網金融交易行為？簡而言之，大致包括三種技術：（1）無線通信（Contactless Technologies），這是移動支付的基本技術支持。（2）近場通信（Near Field Communications，NFC）與私人化的客戶端。將NFC軟件植入手機、電子錢包等移動支付載體，改變了以往所有以銀行為主導的遠程支付（電話支付等）。（3）其他數字化創新技術。以谷歌等為代表的互聯網企業和各類非銀行支付服務機構，積累了相當數量的數據信息。以此為基礎，附加新的數字化創新技術，例如充當新的電子支付信息搜集機構（Payment Aggregators），從虛擬支付鏈條中不斷挖掘新的盈利點。
上述三類技術均來自通信企業和互聯網企業，基本脫離了傳統支付體系。由此，支付――這種傳統的金融交易開始轉向互聯網和通信領域。互聯網與金融之間的關系也變得模糊不清，導致在互聯網金融是否是一種創新等基礎理論問題上出現分歧。有學者認為互聯網金融不過是金融中介各種經營渠道的互聯網化，本質沒有改變，難以稱得上創新；也有學者認為，以新型支付工具為根基的互聯網金融是一種全新的發展模式，也將重創傳統金融業。
將資金從傳統金融中介脫媒至新的媒介――電子賬戶、電子錢包等，后者如果按傳統的模式經營資金，則其本質與商業銀行等無本質差異。如果其改變了吸收存款-發放貸款的經營模式，比如創造一種虛擬貨幣如比特幣、P2P的Ripple（瑞波幣）等，則可以稱得上一種創新。而且，如果這種虛擬貨幣最終可以用于納稅，則其必將改變原有的貨幣金融體系。類似問題，需要深入實踐探究當前的互聯網金融運營的微觀結構，方能辨識真實情況。
結論與啟示
全球支付清算體系在過去幾年發生了巨大變化。創新成為當前全球支付清算體系發展的“關鍵詞”。創新驅動非現金支付市場出現結構性變化，也使整個支付清算體系在金融體系中變得更加重要，迫使監管當局完善相關法律制度，也使學者重新審視已有的支付理論。
面對創新趨勢，發展中國家和發達國家有著不同的反應。就非現金支付市場而言，發展中國家的非現金支付因各類新型支付工具刺激而增速加快，超過發達國家；發達國家源于經濟復蘇遲緩，非現金支付增速較慢，且其更加注重先行構建支付安全法律制度。因此，全球非現金支付的結構性變化或只是短暫的。
商業銀行發展新趨勢范文6
【關鍵詞】商業銀行 盈利核算 EVA RAROC
一、引言
隨著中國經濟結構調整，經濟增長方式的轉變，利率市場化的加速推行，金融國際化發展的新趨勢，傳統的商業銀行業正面臨著越發激烈的銀行業競爭新挑戰。商業銀行為提升市場競爭力，對原有的經驗管理模式進行變革，從過去追求規模效益逐漸轉型為創造價值增值。管理會計是轉型變革的重要依靠手段，構建多維度盈利分析與評價模式，是建立價值經營導向的銀行盈利分析應用的必然選擇和發展方向，盈利核算分析是研究商業銀行競爭力的重要組成部分之一，有助于商業銀行進行精細化管理。
構建多維度盈利核算分析應用，首先，需轉變經營管理模式，對多維度盈利核算進行合理定位。其次，構建多維度盈利核算應用要以管理會計為基礎，根據各責任單元職責構建責任中心，將各項業務收支和成本進行合理劃分，結合內部管理需要設計多維度盈利核算分析模型。在銀行經營管理中，盈利核算分析是非常重要的環節。銀行經營目標是安全性、盈利性和流動性，實現多維度盈利核算分析是提高商業銀行盈利能力，維持現有優勢地位，解決不良貸款率、資產質量等歷史問題的重要途徑。同樣也是研究和改善經營，聯動銷售和產品覆蓋能力、客戶關系定價和成本收益匹配能力，為產品和客戶的經營提供決策依據，促進業務部門和管理部門圍繞價值目標，優化業務流程，促進資源整合，優化資源配置。
二、多維度盈利核算分析總體設計
（一）多維度盈利核算分析需要解決的問題
通過管理會計提供的多維度盈利核算分析體系建設，從客戶維度數據可加強客戶營銷和優化客戶結構，從產品維度數據可加強產品定價能力和調整產品結構，從而創造價值增值。本文研究多維度盈利核算分析需要解決以下問題：
1.維度設計與劃分機制。維度，是指一種視角，是一個判斷、說明、評價和確定一個事物的不同方位、不同角度、不同層次的概念。維度劃分需考慮為盈利核算、成本分攤、指標分析奠定基礎，是設計多維框架的起點。在銀行的維度總體設計中，從傳統機構維度拓展延伸，逐漸形成了以機構、經營主體、條線、客戶、產品和渠道為基準的報告維度，不但提供多個維度的盈利報表，還提供基于以上報告維度的交叉組合的拓展維度盈利核算的研究。
產品維度設計目的是滿足銀行業務部門對產品管理信息提取的需要，對產品的盈利性核算分析在以前的財務會計中沒有體現，這是維度設計中首要的基本任務。
客戶維度設計目的是為為盈利核算與分析，為滿足銀行客戶管理信息的需要，提升以客戶為中心的經營理念，并實現價值增值?？蛻艟S度劃分原則要考慮便于識別客戶的共同購買和風險，劃分的度以重要性，合理性和可行性為基準。
維度與維度之間存在較多的關聯規則，將多種單一維度組合派生維度，具有較強的靈活性，是實現多維度組合下盈利核算與分析的基礎。多維度劃分如圖1所示：
2.盈利核算指標與分析方法。對商業銀行盈利分析主要是結合價值創造為導向的經營目標，盈利分析指標全面反映各維度的業務情況和綜合貢獻度，包括規模類（如金融總量、金融資產、存貸款、客戶數、有效客戶數等）、效益類（如凈利息收入、中間業務收入、經營費用、稅前利潤、經濟增加值等）、盈利能力類（如收益率、付息率、成本收入比等）三大類指標。在盈利指標的設計上從傳統的利潤層面衍生到價值管理指標：經濟增加值（EVA）和調險后的經濟資本回報率（RAROC），進行價值增值計量分析。
本文將EVA盈利核算方法分為三步驟：
（1）主營業務收入
主營業務收入=凈利息收支+中間業務凈收入+其他非利息收入
中間業務凈收入=手續費及傭金收入-手續費及傭金支出
凈利息收支=外部凈利息收入+內部轉移凈收支
（2）稅前利潤
稅前利潤=主營業務收入-經營費用-減值損失支出
減值損失支出=貸款準備金+非信貸準備金
經營費用=員工費用業務管理費和折舊+其他營業支出+ 監管費+營業稅金及附加+營業外支出
（3）經濟增加值EVA
經濟增加值=凈利潤-資本成本
資本成本=經濟資本*經濟資本成本系數
凈利潤=稅前利潤-所得稅
（4）調險后的經濟資本回報率RAROC
RAROC=EVA/經濟資本+資本成本率
RAROC作為相對指標，不受規模限制，可以很公平地在不同規模的機構之間進行評價使用，但若單純使用相對指標RAROC進行業務決策，機構會選擇放棄一些收益率雖低但仍高于銀行整體成本率的項目，損害銀行整體利益。EVA作為絕對指標，采取了包含風險在內的經濟成本的概念，因此，只要EVA大于0的項目都可行。
（二）多維度盈利核算分析模型設計
從圖2中可看到，核算方法以單一賬戶、逐筆交易流水為最細粒度基礎數據，自下而上構建了EVA盈利為目標的多維度核算分析模型。原則上各項核算指標以客戶賬戶為基準，然后通過客戶賬戶上各維度屬性值歸集匯總得出不同維度的報表數據，結合收入和全面成本要素進行分別核算分析，計算各報告維度的存貸賬戶利息收支、轉移收支、中間業務收入、運營費用、減值損失、經濟資本成本等，從單一賬戶匯總到單一客戶的利潤，從單一客戶匯總到客戶細分群的利潤；根據產品分類和條線職責，從單一賬戶歸集匯總到產品或條線的利潤。以此，對多維度組合進行盈利核算。
三、多維度盈利核算應用研究
商業銀行內部從多維度的盈利核算應用中，能使價值增值和內部協同盈利的目標，實現對客戶、客戶經理、產品、機構和網點等維度盈利核算分析與評價。
（一）客戶盈利核算應用
客戶是銀行利潤的來源，要提高盈利能力，需要以客戶為中心，關注客戶價值的挖掘分析。
核算應用起點是對客戶進行分層，按客戶類別分對公客戶和對私客戶。通過設置客戶維度，從對公客戶可以衍生出行業，規模等維度；從對私客戶可以區分VIP客戶和普通客戶等維度。然后，通過EVA和RAROC兩個角度，將指標組合分析，形成二維空間。在EVA一定的情況下，RAROC越高越好；在RAROC一定的情況下，EVA越大越好。在這個空間中，EVA和RAROC越大的客戶越具有挖掘潛力，是優質客戶，以此可進一步細分為若干不同等級客戶。接著可對客戶行為特征進行分析，從交易粒度著手，如產品滲透性、業務偏好，量化業務數據分析為選擇和制定營銷方案提供參考依據。此外，客戶盈利核算應用還能夠支持效益導向的客戶經理考核，促進客戶經理營銷目標與銀行整體利益的趨同。
（二）產品盈利核算應用
產品是商業銀行聯系客戶的紐帶，也是實現營收的載體，在客戶維系和價值創造中起到重要作用。產品設計的核心是圍繞客戶需求，合理科學衡量產品投入產出比，提升客戶滿意度和創造價值增值。通過產品盈利核算應用，商業銀行可以準確計算產品的資本成本、運營成本、風險成本、資本成本及其他收支情況，從而在不同風險利率情況下，實施差異化定價，提升產品定價與盈利能力。
在對產品維度盈利核算應用前，首先需編制完整的產品清單，清單中應涵蓋產品和產品分類。產品必須具備明確的劃分界定，產品維度劃分以獨立性為基準，便于對各產品進行獨立核算。商業銀行產品維度分類具體為存款、貸款、中間業務、資金、信用卡等，從產品維度的設計中可衍生出產品明細組合，條線等擴展維度。然后，通過對各類產品盈利核算，比較分析各產品的RAROC指標，衡量無風險產品的真實回報水平，商業銀行可將資源配置到效率更高、收益更好，以及具備戰略意義上的產品上，優化資源配置，調整產品發展策略，合理制定新業務發展規劃。
（三）機構/網點盈利核算應用
機構/網點維度盈利核算應用，在支持商業銀行條塊結構管理模式的基礎上，為事業部制改革奠定基礎。機構維度包括物理機構和虛擬機構，其中，對物理機構盈利核算可與組織結構相匹配，即各級分支機構及網點；對虛擬機構盈利核算是直接考核各工作團隊。通過對機構或網點經濟利潤的剖析，商業銀行可對經營中的長短板進行盈虧平衡核算，有利于機構或網點調整經營業務，增強成本效益理念，提高定價水平，優化客戶經理和團隊的績效評價。
四、多維度盈利核算發展預期
目前，商業銀行已通過管理會計手段實現機構、業務線、產品等多維度盈利分析運用與探索。但是，受限于組織結構、數據質量、系統基礎平臺建設等外部因素影響，多維盈利分析發揮的作用還相對有限，隨著管理會計水平的提高，多維度盈利分析模型必將隨著管理會計基礎平臺的優化而發展變化。另外，多維度盈利核算模型具有局限性，盈利核算指標EVA注重于財務核算，對于不易量化的非財務方面的管理資源考慮不足，盈利分析內容尚需改善。多維盈利核算應用還需要與經營戰略高度契合，分析側重點從賬戶為基礎發展到交易為基礎，向比較分析、績效考評、價值增值全方位發展。
五、結束語
本文提出了商業銀行多維度盈利核算分析應用，此核算模型主要通過維度建模的思想，將商業銀行銀行盈利核算自下而上劃分為多維度，形成了機構、網點、客戶經理、客戶、產品、機構等維度的研究。結合以EVA和PRPOC為核心的盈利核算指標與分析應用，實現了商業銀行多維度準確計算利息收支、轉移收支、中間業務收入、運營費用、減值損失、經濟資本成本。通過實現盈利核算應用，商業銀行可高效地管理和執行以客戶為中心，價值增值導向的經營理念，這有利于改善內部管理水平，為客戶提供優質高效的服務和產品，提升盈利管理能力。
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