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保險公司的財務風險管理范文1
摘 要 自以來，大量的中小企業成立并快速成長，現已發展成為活力最強的經濟群體之一。中小企業因其自身發展時間較短，資本積累有限信譽較低，在融資方面存在很大困難，由此，第三方信用擔保機構應運而生。經過近幾年發展，融資性擔保企業也在不斷壯大，卓有療效的緩解了我國中小企業“融資難”的問題。然而，融資性擔保公司高財務杠桿的經營特征就決定了其自身相比其他企業擁有較高的財務風險，同時與金融機構的緊密聯系很可能使得融資擔保財務風險轉化為全國性金融風險。所以加強融資性擔保公司財務風險控制顯得尤其重要。
關鍵詞 融資擔保公司 財務風險
2008年，美國次貸危機引發了的全球金融危機，我國以出口導向戰略為主的大部分企業也遭遇前所未有的危機，尤其是中小企業更是舉步維艱。為此我國政府出臺了一系列刺激經濟發展的政策，其中包括加大對中小企業發展的財稅支持力度，為中小企業發展經營創造了良好的環境，有效緩解了中小企業貸款難問題。在上述背景下，融資性擔保公司如雨后春筍般涌現。
一、融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題
（一）宏觀方面存在的問題
1.立法層級低。2010年由中國銀監會牽頭的《融資性擔保公司管理暫行辦法》及相關配套制度是融資性擔保公司的主要規章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規章，到目前尚沒有一部專門規范融資性擔保公司的法律。
2.監管責任不明確。國務院于2009年《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》，同意建立由銀監會牽頭的融資性擔保業務監管部際聯席會議制度，其主要作用是指導地方政府對融資性擔保業務進行風險處置和監管。國務院2009年《關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》，該通知明確規定“省、自治區、直轄市人民政府按照‘誰審批設立、誰負責監管’的要求，負責本地區融資性擔保機構的設立審批、關閉和日常監管”。根據以上兩部文件可以看出，我國對融資性擔保行業監管是一種兩級雙層監管模式，對其監管缺乏統一標準，同時也增加了監管的難度。
（二）企業自身存在的問題
1.內部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔保公司自身規模較小，內部控制制度尚不完善，抵御財務風險的能力相當脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴格的授權批準制度沒有建立，超越審批權限的審批現象時有發生；擔保業務責任追究制度尚未建立，尚未對承擔擔保業務時的重大決策失誤以及不執行審批流程的部門或個人的責任進行追究；保后監管制度尚未建立，未及時對擔?？蛻暨M行風險控制等。
2.缺乏相應的財務風險意識和專業人才。近幾年國內融資性擔保公司的數量持續增加，公司規模也不斷壯大，公司內非常優秀的金融專家和法律顧問也不在少數。但是具有的財務風險意識卻相當缺乏，懂得財務風險管理的專業人才嚴重匱乏。能夠真正的意識到防控金融風險的關鍵在于防控財務風險的公司不多，只利用風險控制部去協助防范諸多財務風險的融資性擔保公司往往不在少數，其實并未看到在源頭上降低公司財務風險的重要性。
二、降低融資性擔保公司財務風險的對策
（一）提高立法層級，明確監管責任
由于《辦法》在法律層面上效力較低，對于融資性擔保公司的承保行動約束力并不強，一些擔保公司仍在進行違規擔保，同時由于監管責任的不明確，對違規擔保的懲罰措施不統一，并未形成應有的法威。為此必須提高融資性擔保的立法等級，一部專門規范融資性擔保公司的法律文件，以此來規范擔保公司的承保行為，降低財務風險。
（二）完善內部風險控制制度
完善融資性擔保公司內部風險控制制度，融資性擔保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關規定，并依據《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》結合公司的業務范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規定外，還要依據融資性擔保公司崗位職責要求，確定具體的任職資格。
（三）做好對受保公司的保前調查及保后風險控制
企業在擔保前要充分對被擔保的企業或項目進行保前客戶信用評級，這種方式可以直接避開為其提供擔保。擔保公司既然承擔了對受保公司的擔保業務，那么也就有可能承擔被擔保公司無法償款帶來的財務風險。因此，對受保公司的保后風險控制就非常重要。
保險公司的財務風險管理范文2
（一）會計操作不規范
保險公司一般采取先收取保費后進行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務信息。另外，雖然國家出臺了相應的會計準則和制度，但由于會計人員素質不一，在財務處理上會較為隨意，經常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務信息的質量，最終對公司的財務風險管理帶來不利的影響。
（二）保險資金運用不合理
我國保險業當前的資金風險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現在：第一，我國保險業存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產和負債失調；第二，保險公司在核保核賠制度上的執行不夠嚴格，經常進行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進行集中管理，但分公司卻經常多頭開戶，造成資金分散的現象，嚴重影響了保險公司的資金周轉，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經濟業務[1]。
（三）準備金提存不足
保險人購買保險時，通常需先進行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發生事故或損失，保險公司才根據保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發生時有足夠的賠付資金，通常會進行一定的準備金提存。然而在保險公司內卻經常存在保險準備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發生，保險公司真實的財務狀況也無從得知。
（四）內部控制和監督機制存在缺陷
保險公司在對財務狀況進行分析時，需要財務部門的財務報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監管部門和公司管理人員及時了解并做相應的決策。然而部分保險公司為偽造經營業績或逃避處罰，通常會對財務報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務穩定。同時，雖然保險公司大多建立了監管制度，但由于信息流通不足，造成財務風險的監管作用未能得到有效發揮，產生了很多管理方面的漏洞。
（五）相關法律法規不健全
目前我國的保險體系還不健全，與西方發達國家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業務不夠規范、并且缺少相關的立法等。而我國目前的《保險法》的內容和使用范圍都已經嚴重滯后，逐漸無法適應社會經濟的發展，導致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白,無法滿足社會發展的實際需要，嚴重阻礙了保險業的健康發展。
二、改進保險業財務風險管理的策略
（一）規范會計核算工作
財務風險管理的參考依據主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質量進行監管。保險公司加強財務風險管理必須規范會計核算工作，對財務人員加強培訓，增強財務人員的管理水平和業務素質，幫助財務人員樹立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進行數據統計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現象。同時，財務部門要嚴格控制企業的負債率，做到現金流和負債率的平衡。
（二）加強資金運行管理
由于中國目前的保險業存在資金運用不合理的現象，保險公司必須加強資金運行管理和風險控制。保險公司可以設立專門的資金投資決策部門，由專業的投資人員組成，決定保險公司的資產分配和投資項目，并明確相關人員的崗位權限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關系，在資金運作上進行相互協作，極大地加強了保險公司的資金風險管理[2]。
（三）完善財務管理制度
加強財務管理的制度建設，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規避和防范風險。因此，保險公司應在《會計法》等與會計相關的法律法規的基礎上，建立符合公司發展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進行完善。同時，建立分級服務機構并加強管理，讓總、分公司的財務主管部門同時對分公司的財務狀況進行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務部門進行溝通，確保問題的及時解決和風險的有效規避，從而提高保險公司的財務管理水平。
（四）強化內部控制
保險公司的內部控制指風險管理中相互聯系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務風險，強化財務管理。保險公司在對公司財務狀況進行評估時，財務報告中必須如實反映公司經營中的收入和虧損狀況，以便準確評估公司的償付能力，降低公司的財務風險，保障財務狀況穩定。因此，保險公司需加強內部審計，規范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經營數據的真實和可靠；組織專家對財務風險進行評估和預測，為風險管理給出合理建議，降低風險發生的概率。同時，改善和創新公司的管理模式，對不符合或不適應工作崗位的人員進行適當的調整，保障保險公司的穩健運營。
（五）加強財務管理信息化建設
隨著計算機技術和網絡技術的不斷發展，計算機的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務管理信息系統的建設，大力開發財務預算管理系統，取代人工管理進行全面的預算編制、預算執行、預算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設定數據自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預算進行分析，對預算管理中可能出現的問題做到及時處理，有效防范風險發生。同時，加強對業務管理系統、財務管理系統、收付費管理系統和預算管理系統的整合，簡化工作流程的同時能夠使預算管理滲入到每個工作環節，保障預算管理的執行。除此以外，還應加強費用報銷和銷售管理等系統的建設，自動報告反常的費用使用情況，以便對風險狀況能夠及時處理和調控。
三、結束語
保險公司的財務風險管理范文3
摘 要 縱觀保險業多年的發展，中國的保險業在經歷了從無到有、從蕭條到繁榮的發展過程之后，正進入到一個前所未有的階段。從2004年我國保費收入僅有4318億元，到2012年底，我國保費收入已達15490億元，同比增長了8%?？梢哉f保險業的發展，已經成為我國金融市場上最大的資金提供者。然而，同國外發達國家保險業相比，我國保險業仍處于發展的初級階段，在管理方面存在許多問題，尤其是財務風險管理方面，問題尤為突出。因此積極地對我國保險業財務風險管理現狀進行分析，努力探討改進對策就有很大的現實意義。
關鍵詞 保險業 財務風險 風險控制
進入改革開放以來，我國經濟快速的增長，保險業更是得到了突飛猛進的發展，然而作為經營風險的行業，面對激烈的市場競爭和瞬息萬變的外部環境，保險業也遇到了各方面的風險和危機，而在這些風險危機中，財務風險的影響尤其突出，由于對財務風險疏于防范和監督控制體系的不健全，而引發的失敗例子數不勝數。97 年以來日本日產、東幫、第百、千代田、協榮等生命保險公司也接連倒閉，這些無不在提醒著我們財務風險管理對保險業的重要性。
一、我國保險業財務風險管理的現狀
1.會計操作不規范
保險公司在進行財務風險管理工作時，必須要以會計人員提供的財務信息為基礎。而保險行業存在收取保費在前、費用支出賠付在后，有時兩者的時間差距很大等的特殊性，導致各個會計期間的收益費用分配不合理。此外，保險行業對于會計人員的未來預期能力要求很高，導致會計人員主觀的隨意操作，會計信息嚴重失實。加之，雖然財政部頒布了新的會計準則和相應的會計制度，但是沒有硬性規定碰到具體的業務應該采取什么操作方法。我國會計人員的素質參差不齊，導致會計處理比較隨意，容易出現失誤的判斷。所有這些都會導致保險業的會計信息質量受損，進而影響公司的財務風險管理決策。
2.內部控制、監督機制存在缺陷
在控制活動方面，財務風險管理工作要有內部控制機制作保障，而保險公司的內部控制機制并沒有起到很好的互相牽制的作用。保險公司過于側重財務報告的信息質量控制及在審計中的應用，未對財務風險控制活動進行全面、系統的設計和應用。在內部監督方面，保險公司雖然已經建立風險管理、監察審計部對公司財務風險進行控制監督，但由于公司在信息與溝通方面存在許多重大問題，從而造成一定程度上保險公司的內部監督作用不夠，未形成全面的財務風險管理監督機制，遇到問題不能得到妥善解決，造成財務風險管理失控。
3.預算管理缺乏有效性
預算管理是將企業的決策目標及其資源配置方式以預算的方式量化，對企業相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期、控制、管理及其制度安排。我國現有的部分保險企業還沒有建立起預算管理體系，即使建立了預算體系的也沒有建立專門的預算管理部門，加之保險企業的層級建設較為復雜，部門設置繁多，預算管理的理念難以在各部門、各層級之間展開，失去了算管理的預算意義。
二、我國保險業財務風險管理問題的對策
1.強化財務制度建設
保險公司應結合自身實際制定完善的內部財務管理制度，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，不能簡單模仿，既要遵循國家統一規定，又要充分考慮到保險業收支的特殊性，制定合理的收益費用分配制度，并始終如一的貫徹執行，實現制度科學化，效益最大化。此外，保險業在會計人員選擇上要有更高的標準，結合自身企業的實際業務情況制定一些業務的具體執行操作方法，制定懲罰制度，預防會計人員處理業務的隨意性，盡量避免錯誤判斷。
2.完善對保險公司內部控制、監督機制的設計
一方面要建立健全財務信息控制制度。首先是明確各級財務報告編制機構責任，建立科學的報告編制和審核匯總流程，保證數據的真實性和完整性，以及財務報告披露的恰當性。其次，要建立財務信息報告預測制度，加強規范和監督，提高其規范性、準確性和及時性。另一方面要加強審計監督。要加強保險公司對各分支公司的審計監督制度，首先是增強保險公司內部審計部門的權威性和獨立性。其次是實行審計監督的電子化，利用計算機網絡技術，通過計算機在審計監督中的應用，對分支公司的業務實行全面監督。由于內部審計師在內部控制中所起的重要作用，使其對內部控制極為熟悉，為企業的相關部門、組織或員工提供管理咨詢可以更好實施內部控制制度。
3.健全預算控制體系
設置預算管理委員會作為開展預算管理工作的最高權力機構，由總部領導為主要負責人，編制預算大綱，審核各分支機構和職能部門的年度預算，審核由于特殊情況需要調整的預算方案，協調預算執行中出現的問題，組織對預算完成情況的分析與考核等。預算的執行與監督。一是建立分支機構和職能部門定期報送預算執行情況及分析報告制度。二是借助健全的會計信息系統對預算的執行進行跟蹤監控。預算的分析與評估。定期召開預算管理委員會、分支機構和職能部門負責人參加的預算執行情況分析會，對預算執行中的各種差異認真分析，制定針對性的改進措施。
保險公司在一個國家的經濟發展中已經具有了舉足輕重的作用，隨著經濟環境的越來越復雜多變，保險公司想要獲得發展的唯一途徑就是更好的實現對財務風險的管理。因此，本文根據我國保險業實際情況提出的幾條改進策略具有一定的現實意義。
參考文獻：
[1]周琳.基于戰略導向的企業內部控制分析.會計之友.2012（3）.
保險公司的財務風險管理范文4
（一）壞賬增多，運營成本提升部分保險公司為了在競爭中取得優勢，采用延緩收費等方法來吸引客戶和大額保單，這會給保險公司帶來數額較大的應收保費。如果客戶出現信用問題，大量的壞賬會由此產生，公司的資金流將會減少。此外，與一般公司相比，保險公司具有較強的公眾性，因此，數額較大的虧損不僅會損害其形象，而且不利于進一步吸引投資。客戶退保金、客戶賠償金、人傭金、公司經營費用構成了保險公司基本經營成本，每一項開支都應有合理的計劃，確定合理的金額投放比例，從而減少風險的發生。
（二）風險管理專業性有待提高從目前保險公司財務人才分布比例來看，專業風險管控崗位無法滿足公司發展的需求，受許多因素影響，一些保險公司對于風險的處理方法采取事后控制，忽視了事前的預測。在很多保險公司內部都存在重業務輕發展的狀況，業績較好的員工往往受重視，而對保全、理賠、核保、內控等人員存在輕視情況，風險管控的專業人士隊伍建設缺乏相應激勵機制，從業人員往往更傾向于待遇更好的業務部分，而保全、理賠、核保、內控等人員由于待遇和受重視程度人才相對匱乏。
二、保險公司基于財務風險風控措施的建議
（一）強化內部控制，完善財務風險預警體系財務風險預警體系的主要作用是在財務風險發生之前發出預警信號，主要可以通過對公司日常經營活動監察來實現。建立財務風險預警體系時需要注重體系的可行性和可靠性，保證通過該體系能夠有效的預測財務風險的發生和可能對公司造成的影響。建立短期和長期財務風險預警系統。對于短期財務預警，由于短期內是否盈利并不是衡量保險公司財務狀況的決定性因素，而是取決于是否有足夠的流動資金用于各項支出。因此，建立短期財務風險預警系統，主要針對公司流動資金、負債進行監控，一旦發現流動資金不足或者負債過高，就可以及時警告。對于長期財務預警系統，長期盈利能力、賠付能力、資金增值效率、發展前景均是其可靠指標，建立客戶信用體系系統，包括客戶賬戶信用信息、財務信息等，還可以通過大數據建立完整的客戶信用分級；企業內部財務監控系統，包括償債能力、變現能力、流動資金、負債等的監控。根據各項長期指標，制定切實可行的風險管理策略，降低財務風險危害。
（二）優化集資模式，提高資金利用效率保險公司目前主要通過發行股票和債券以及增資擴股等方式籌集資金。我國的保險業起步較晚，很多其他公司并不愿意參與到與保險公司的合作中來，這主要是因為保險公司的運行機制還有待完善，與此同時變現能力不強，股權的流動速度慢等問題也現實存在。由于我國的相關政策的限制，外資不容易入股中國的保險公司，因而想通過外資企業的先進管理技術推動我國保險公司的發展是很難實現的。保險公司的根本性融資需求問題既無法依賴國內企業入股，又無法通過外資入股得到解決。過去，保險公司發行長期債券，通過這種方法進行籌資。但是長期債券是保險公司的負債組成部分，這一部分的增加增長了保險公司的償債壓力，同時會增加保險公司的未來的財務風險。另一種籌資方式也能起到一定的輔助作用，即發行次級債或者依靠財政融資。但之所以只能作為一種輔助的方式，是因為次級債需要還本付息，而財政政策的支持力度不足，在這方面公司也不具有主動性。因而，保險公司結合自身的實際情況和對相關環境的深入分析，選擇最合適、相對成本最低的集資模式是十分重要的。對于資金密集型的保險公司來說，優化集資方式，拓寬籌資渠道，這對公司來說，是一種根本性的推動力量。此外，對于已有資金，必須要提高資金的利用效率，使得每一筆資金都能最大限度地發揮作用。保險公司在以此為導向的資金管理中，可以適當的運用財務杠桿，但是要密切注意相關的風險控制，保證資金安全，避免重大損失。內部控制也應該注意崗位之間的制衡因素，減少理賠案件的不實虛增金額。
（三）重視信息系統安全性，靈活動態管理現代社會的不斷發展，保險公司業務的普及和擴張，使得傳統的信息流通模式以不能滿足保險公司的需求，保險公司借助計算機信息技術，引入高效的信息系統是必然的。然而，計算機信息系統在具有十分突出的優點的同時，也給保險公司的信息安全帶來了新的挑戰。保險公司的財務信息既包括有關客戶的信息，也包括保險公司自身的監管信息。保險公司加強信息系統的安全性管理，是十分必要的。例如，太平洋保險公司通過與北京東方龍馬軟件發展有限公司的合作，對內部的網絡系統進行優化，設置了防火墻，建立起保險公司網絡系統的安全屏障，有效地保證了信息的安全和防止了各種攻擊。保險公司所處的環境在不斷地變化，財務風險的特性也在發生新的改變。保險公司應該密切地關注外部環境和內部環境，對于很多新的挑戰和機遇能夠迅速地反應并提出新的解決方案，對于很多突發的情況能夠靈活地及時處理。這要求保險公司內部的管理機制具有一定的靈活性，這種靈活性既要通過制度上的一定授權給予一定的空間，又要防止權力過度和權責不清的狀況出現。每一個保險公司都處在和其他的競爭對手不完全相同的環境中，所以保險公司需要經過長期的探索和實踐，得到一套最適合自身的管理體系，這是無法在短期內實現的。
三、結論
保險公司的財務風險管理范文5
對于保險公司中的商業保險公司來說，作為財務風險管理中的一項特殊企業，其不僅需要面臨自身的財務風險，同時也需要對被保險人所要面臨的風險承擔相應的責任，這就導致其所面臨的財務風險具有明顯的雙重性特征。其中，作為財務保險的主體組成部分，被保險的利益更是受到了不小的沖擊，這就會在一定程度上對整個保險市場造成相應的破壞與影響。在保險經營的風險組成中，財務風險是其中一項最為重要的風險組成部分。因此，在這樣的環境背景下，如何才能更好的對對保險財務風險進行有效的管理，來促進我國保險行業的健康發展，是一個值得我們仔細探究的問題。
一、保險財務風險的形成原因
（一）保險基金經營不夠恰當
保險基金是保險公司進行風險預防與應對的一項特殊基金，在我國的《保險法》中明確的規定，保險基金只能用于進行國債與銀行存款等，具有較小風險特征的投資項目。這就在一定程度上限制了我國保險基金投資的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制與制約。此外，由于我國部分的保險公司并沒有對保險基金的經營管理制定一個嚴格的核保核賠制度，使得其在實際的經營管理中出現理賠范圍的擴大以及你想承保等問題。再加上財務管理人員自身的素質能力水平不高，管理方法落后而不能滿足新的時代環境下保險財務管理的要求，導致保險基金的經營出現明顯的漏洞。
（二）財務管理制度不夠完善
對于保險公司來說，其最主要的利潤來源主要是保單的數量與標的額，這就使得部分保險公司片面的追求利益收入，將保單的最大限度獲取來作為其自身的主要發展重點，而對于財務管理則缺乏足夠的理解與重視。就目前我國各大保險公司的實際發展情況來看，其中有很大部分的公司并沒有建立起一個完善而又有效的財務管理機制，導致其公司內部的保單審核工作以及對于相關賠付標準的制定、業務流程的監督等都沒有做到相應的管理與規范，使得其在實際的操作運行中旺旺會出現虛假支付與虛假保單的問題與缺陷，造成公司的費用超標等現象，從而使得整個保險企業出現非常明顯的經濟損失。
二、保險財務風險的主要危害
（一）保險公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風險
一些保險公司本身規模小、資金少，相關業務也只是復制其他保險公司的，再加上經營不善，很難和有資質的大保險公司相抗衡。很多保險公司，本身保單較少，資金來源有限，提取的最低保障金也較少，再加上對保險基金管理不善，造成保險對外投資虧損或者保險基金本息難以收回，當發生理賠時，很難支付相關的賠償金額。此外由于對相關的賠付標準、理賠過程缺乏監督、控制，常常出現業務員非法操作的現象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈的中斷使企業面臨虧損、倒閉的風險。
（二）影響保險行業聲譽，使投保人對保險業喪失信心
保險公司在日常經營過程中由于決策失誤，經營不善，很可能會出現虧損，特別是對保險保障金的管理不善，造成保障金在關鍵時刻不能進行理賠。由于保險公司客戶眾多，并牽扯眾多利益主體，具有較強的公眾性，一旦保險公司經營不善，不能及時理賠，不僅損害投保人的利益，也使相關利益主體對整個保險業喪失信心，使整個保險業的聲譽大跌，在以后的經營中將面臨更多的困難。此外，對于保險公司來說，保險責任賠款、客戶保金、業務員薪酬、公司基本運營費用等是最基本的運營成本。倘若各項成本的發生、支付，由于財務風險的存在導致相關標準不明確，執行中缺乏有效的監督，造成各種成本迅速上升，直接影響公司的經濟效益。
三、保險財務風險的管理對策
（一）進一步完善財務管理制度，避免非系統性財務風險
首先，保險總公司要慎重設置保險分支機構。保險分支機構設置要投入大量的資金，影響保險總體效益，必須經過嚴格的測算，三思而后行。其次，改革企業的保險業務標準審核制度。需要拋棄過去單一根據保險資金收入衡量業務質量的審核機制，加入多種保險類別收入評測標準，建立起合理的業務審核機制。此外，業務人員在辦理保險業務時要把握保險賠付風險，處理好相關的理賠事務，最大限度地降低賠付支付金額。
（二）構建有效的內部控制系統，并保證內控制度的執行力
控制系統是一種相互聯系、相互制約的動態監督管理體系，在內部控制系統的有效運行下，可以有效的規避財務風險，降低運營成本，提高經濟效益。內部控制系統的構建首先要完善公司的風險控制環境，例如，優化經營理念、完善組織機構的設置、明確崗位職責、定時輪換崗等；其次，進行風險評估，采用相關的風險分析技術對各個環節進行風險評估，找出風險點，制定合理的風險應對策略；最后，建立有效的財務風險控制機制，包括財務風險的事前預測、事中監督、事后評估。
（三）加強職業培訓，提高財務人員的綜合素質
保險公司應定期對財務人員進行職業培訓，培訓內容不僅包括業務能力的拓展和提高，財經法規的理解和掌握，還應加強對職業道德的培訓，提升財務人的道德素養。同時，可以通過開展業務競技的形式，刺激財務人員的學習積極性，競技成績不僅與薪酬、福利掛鉤，而且還委以重任。此外，財務人員應樹立終身學習的理念，充分認識到只有提高自身素質才能在激烈的人才競爭中立足。
保險公司的財務風險管理范文6
[關鍵詞]現金存量；現金流量；現金流承保；現金流匹配
加強金融類企業的財務風險管理是財政部新頒布的《金融企業財務規則》重點強調的內容之一，規則要求金融類企業從源頭控制財務風險，建立健全包括識別、計量、監測和控制等內容的風險控制體系。就保險公司而言，財務風險起因于保險和金融兩個市場的變化，因而是復雜多變的。防范和化解保險公司財務風險的直接控制點就是加強對現金流的管理。因此，應分析保險公司的現金流特點，有針對性地對保險公司的財務風險加以控制，以保證我國保險公司持續、健康地發展。
一、保險公司現金流分析
通常描述企業的現金流，有現金流量和存量兩個觀察點?，F金流量指企業現金的流入與流出；現金存量指企業持有現金的水平。與其他非金融保險類企業相比，保險公司的產品經營以及形成的資產和負債都具有特殊性，從而導致保險公司的現金流別具風格。
1.承保業務產生大量現金滯留于企業，且現金流具有一定的不確定性。普通企業一般通過采購等活動先付出現金，然后通過銷售獲得現金流入，完成現金在經營過程中的循環，實現經營活動中的現金流入大于當初的現金流出。但保險公司的承保業務所產生的現金流轉與此相反。首先，從保險公司承保業務產生的現金流的時間上來看，現金流入先于現金流出。通常，保費收入在先，賠款和給付在后，這就使得保險業務產生的現金流入和現金流出存在時間上的差距，表現出保險經營成本的滯后性。不同類別的險種，其現金流又有差異。人壽保險業務的保險期限較長，對被保險人既具保障性，又具儲蓄性和投資性。人壽保險業務的現金流入相對長期、持續、穩定，現金流出的時間一般在幾年或幾十年之后，但給付時間事先不能完全精確。而財產保險期限大多為一年或一年之內，對被保險人只具保障性，不具儲蓄性。產險業務的現金流入一般是一次性的，現金流出的時間難以預料。其次，從保險公司承保業務產生的現金流的金額上來看，具有較大的波動性。保險公司經營的產品是風險，而風險的根本在于不確定，故由保險公司賠付而發生的現金流出具有很大的不確定性。人壽保險業務通常是一次全額給付保險受益人，現金流出金額較大，且含有嵌入期權的產品，由于保險合同時間較長，往往難以準確預測現金流出金額；對于財產保險，一旦保險事故發生，賠償金額巨大。這就要求足夠的現金來履行對被保險人的承諾，避免償付危機。
承保業務產生的現金流入和流出的“時間差”和“金額差”總會使大量的現金暫時或較長時間地沉淀在保險公司內部?？茖W地運用這些閑置現金，實現保險公司資金的保值、增值就成為保險公司現金流的另一個特點。
2.投資業務產生的現金凈流量有著重要的意義。對普通企業而言，經營活動產生的現金凈流量是考核企業的核心競爭力和生存發展能力的關鍵，投資活動一般圍繞著生產經營進行，投資效益體現在企業產能、規模的擴大和經營能力的提高等方面。但是，現代保險公司卻依靠承保和投資雙輪驅動，將滯留在保險公司內的閑置現金用于投資已成為現代保險企業一項非常重要的經營活動，非普通企業的投資活動可比擬。
保險公司的投資業務之所以能占居如此重要的地位，主要是因為：(1)承保業務的現金流特點使得保險公司能夠拿出一定量的資金進行投資，實現保險資金的價值增值。尤其是近年來儲蓄型、投資型保險產品的迅速崛起，這些保費收入絕大部分可以用于投資。(2)保險公司的經營性質是負債經營，而“保險負債的特點是保險人必須投資的驅動力”。如果保險公司不能合理地利用閑置資金進行投資，并獲得較好的投資收益，則保險公司就很可能無力履行保險合同，喪失對客戶的吸引力，招致大規模的退保和擠兌現象。(3)當今的保險業競爭日益激烈，承保業務的利潤率已非常低，甚至為負。因此，國外很多保險公司選擇了現金流承保經營理念來解決這一難題。即以承保業務虧損的方式制定保險產品價格，降低保險費率，從而擴大承保業務量，同時以投資收益抵補承保損失(MarkS.Dorfman，2000)。發達國家和地區的保險公司往往在承保業務虧損的條件下仍然能夠生存并壯大，其原因就是依靠投資收益獲得了豐厚的現金凈流入，增強了保險公司應付巨災損失的理賠能力。下面以美國為例進行分析。近年來美國保險業的經營狀況見表1。
從美國保險信息協會網站公開的行業損益表可以看出：(1)除了2004年之外，美國保險業的利潤主要靠投資收益來支撐。2004年是美國保險業自1978年以來，首次通過承保而盈利的一年。(2)與普通企業的利潤表結構不同，保險公司的投資收益是經營利潤的重要組成部分之一。
因此，與普通企業側重于關注經營活動現金流不同，保險公司的經營活動現金流和投資活動現金流應該是并重的，二者相依相存，經營活動現金流是投資活動現金流的基礎，沒有承保業務的現金流入就難以聚集資金進行投資活動，反過來，投資活動帶來的現金凈流量支持了承保業務的擴展。因此，不能將保險公司的承保業務和投資業務割裂開來，投資業務是承保業務的繼續，承保業務的完成僅相當于制造企業生產出的“半成品”，只有下一步進行投資活動，才能完成保險公司全部經營活動的現金凈流入。普通企業和保險企業的業務流程和現金流轉比較見圖1。
二、我國保險公司現金流管理的要點分析
目前，我國保險業在世界上的份額還不大。2005年我國保費總收入僅占全球的1.76%，保險深度僅有2.7%，同期亞洲平均水平為6.83%，世界平均水平為7.52%；保險密度僅為46.3美元，同期亞洲平均水平為197.9美元，世界平均水平為518.5美元。但是，在我國經濟的高速增長和國民家庭財產積累的刺激下，保險行業迎來了發展的黃金時代。我國保險公司的承保業務在近些年的持續增長及獲利能力令世人矚目。1993—2003年，我國非壽險的保費收入年平均實際增長率為10.8%，壽險的保費收入年平均實際增長率達到23.7%(CSFB，中國保險市場調查，2004)。不過，在高速增長期，我國保險公司尤其不能忽視財務風險。因此，根據保險公司現金流的特點，從現金流入、現金流出以及它們之間的匹配等方面入手抓好現金流管理是關鍵。
1.提升經營業績，增加現金流入。一方面，承保業務作為保險公司的經營特色和現金的主要來源，應該繼續挖潛、鞏固、擴大現金流入渠道。首先，應探索適合于我國國情的經營理念?，F金流承保的思想雖然盛行于西方，但這一理念本身仍處于不斷完善和修正的過程之中。美國保險業在經歷了2001年全球股市進一步暴跌、利率不斷下調的影響后，也正視了僅依靠現金流承?；A的不足，轉而更加注重有效的風險管理工具和與風險相適應的價格及承保條件，依賴專業的承保技術和專業的風險管理標準，使承保利潤有了回升的趨勢。對于現代我國保險業而言，其發展歷程所獲得的積累與所面臨的風險與西方是有差異的，如果完全照搬西方的保險經營思想，不計承保成本，不考慮險種定位，過分依賴投資業務的回報，其結果很可能會導致保險公司深陷財務風險的泥潭。其次，保險公司應實行產品和服務的創新。我國保險公司應根據不斷變化的風險類型，拓展諸如農業保險、自然災害保險等新領域；聽取不同層次客戶的需要，按照這些需要來設計新產品，并提高產品的透明度，用專業化、正規化
可以規定滿850元就贈送體檢優惠服務或健身月卡等，通過跨行業聯盟，這些服務的成本可以降到很低)是一個不錯的辦法。當然，這對產品的豐富性也提出了更高的要求。
(五)客戶服務策略
高滿意度的顧客是公司最寶貴的資產，遺憾的是，在傳統保險行業中，這樣的客戶并不多見，其重要原因之一就在于服務質量的不盡如人意?！熬S護顧客生命價值”的經營重點要求專業健康保險公司加強對客戶服務部門的重視程度，改變傳統服務模式。其一，樹立整體服務的概念，明確提供優質服務絕不僅僅只是客戶服務部門的工作，而是公司每個部門都必須遵循的行動綱領。其二，通過與醫療機構的合作，為顧客提供健康教育、健康咨詢、健康管理和預防保健等服務，改變只關注醫療事故發生后經濟補償的傳統模式。其三，徹底杜絕“寬核保，嚴理賠”情況的發生。其四，增加核保、理賠、精算等部門的專業程度，進一步細分客戶的風險等級，讓良質客戶享受更多優惠。其五，將無形的保險產品轉化為有形的健康體驗，這一點可以通過多種方法實現：如為客戶提供保健、醫療咨詢服務等。其六，建立快速反應機制，以更高效率解決客戶的問題。其七，充分發揮業務員作為第一線“核保、理賠員”的作用。其八，提供附加服務，如網上專家咨詢，醫療講座等。當然，考慮到“期待利益”總是會很快地變為“現有利益”，服務也應當以循序漸進的方式來提供。
最后，也是最重要的一點是：雖然營銷特點決定了專業健康保險的目標客戶集中在中高收入人群，但這絕不代表它只是為有錢人服務的。所謂“醫者父母心”，專業健康保險的經營者們同樣必須具備兼濟天下的胸懷，以全體民眾為其廣義上的客戶，以提升群眾的健康、醫療水平為己任，盈利不忘回饋社會。只有做到這樣，才能真正無愧于專業健康保險之名。
[參考文獻]
[1]約瑟夫·E·斯蒂格利茨．經濟學(原書第2版)[M]．中國人民大學出版社，2000，9．
