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保險公司財務管理制度范文1
【關鍵詞】財產保險公司;財產特點;財務管理
財產保險公司經營與發展的主要目的就是獲得高額的經濟利益。當前，財產保險公司的財務管理工作已經成為了目前公司發展的重要力量。而在財產保險公司的工作中，財務管理工作是十分重要的，作為財產保險公司的的財務工作人員，應該加強財產保險公司的財務管理，提高財務管理工作的質量，這在現代財產保險公司的財務管理工作中，意義十分重大。
一、財產保險公司的財務特點
（一）財產公司的財務沒有物質產品
財產保險公司，主要就是對客戶的財產進行保障，這就意味著財產公司并不存在物質性的產品。財產保險公司的財務管理主要是在公司資金的調動的過程中產生必要的經濟效益。所以，保險公司財務的這個特點也決定了財務人員在進行財務管理的過程中，應該恰當的對一些可調動的資金進行管理。
（二）財產保險公司的財務管理具有特殊性
作為保障居民財產安全的單位，財產保險公司內部的資源主要來源于一部分資本資金，還有一大部分是保險費的收入，保險公司的保險費用則需要為客戶提供定期的賠償資金，這是具有一定的負債性質的資金。負債性主要體現在保險公司的資金是來源于投保人的，公司內部的資金與股東無關，這就意味著，一旦保險公司破產，投保人將會利用保險公司的資金來補充，使得保險公司的固有資金被占用，這樣就會為保險公司造成比較嚴重的社會影響。所以應該加強財產公司的財務管理工作，提高財產保險公司的經濟效益。
（三）財產保險的財務產品的年限比較長
目前，大部分財產公司推出的理財產品都是以分期付款為主，分期付款的投保產品，到期才進行賠付，這就意味著賠款時間會達到數十年之久。在這個過程中，一旦保險公司的財務檔案不能進行切實有效的管理，就會丟失很多投?？蛻舻馁Y料，客戶資料一旦丟失，保險公司的工作人員就對投保人進行賠付的難度也就進一步加大了。因此，對于財產保險公司的財務管理人員而言，對客戶資料進行切實有效的管理是十分必要的。
二、財產保險公司財務管理過程中的問題
（一）財務公司的費率厘定不夠合理
作為新興起的行業財產保險公司比較年輕，相對應的，保險公司的財會管理人員的會計處理工作也處在起步階段。所以，作為財產公司的財會人員，普遍都不具有一定的工作經驗，這就造成了他們在工作當中比較混亂?，F在的保險公司的財務工作人員通常都是先收取投保人一定的投保費用，然后再將這部分費用支出。在這個過程中，客戶的投保費用能否按章常規的程度進行上繳，都是不確定的。這樣就使得會計人員在對公司收益進行分期處理時，不能正常開展。很多保險公司為了贏得市場競爭，爭奪更多的客戶，就會采取惡意的底價競爭，這就造成了整個財產行也的結構混亂，知識保費的充足率嚴重不合理。
（二）財產保險公司的資金難以回收
作為保險公司的一個重要種類，財產保險公司的財務管理水平比較差，盡管財務管理工作是一項嚴謹且認真的工作，但是很多財會人員在日常的財務管理中，并沒有發揮作用，致使，財產保險公司的財會管理工作存在嚴重的問題。例如：很多保險公司的業務人員在尋找客戶的過程中，會收取客戶的現金，而這部分先進卻不能定期的存入賬戶，造成了該公司財務管理的混亂。很多保險公司內部都存在一定的呆賬和壞賬，客戶有時會延遲繳費，且很多資金難以通過正常的手段回收。
（三）財產保險公司的賠付成本高
財產保險公司在發達國家發展比較迅猛，而發達國家的保險公司在進行財務管理時，普遍采用的是部門預算制度，由于一個公司內部每個部門都具有其獨特的意義，所以每個部門都有不同的利潤增長點，針對每個地區的差異情況，可以對收入和支出情況進行合理的分配。沒有制定合理的財產理賠管控措施，倒是公司內部的佩服成本過高。
三、加強財產保險公司的財務管理工作
（一）健全保險公司的財務管理制度
財產保險公司在發展的過程中，應該借鑒西方發達國家的先進管理經驗，并與國際上知名的保險公司相聯系，結合自身發展特點，完善財產保險公司的管理知識。在這個過程中，建立的財務管理制度應該適應公司內部的各項要求。首先，財務管理制度需要具有一定的合法性，這主要是因為，我們國家的相關法律對財產保險公司的各項工作進行了約束，保證了其在管理過程中的規范性。同時，財產保險公司制定個想財務管理制度還應該適應當前企業的發展，并能夠結合產品的各項特點和市場情況來建立。在財務管理制度確立的過程中，還需要適應公司內部的發展要求，不能將其他公司的進行照搬照抄，提高財務管理制度的實用性。此外，在建立完善的財務管理制度時，需要考慮到保險公司的經濟效益，保險公司建立的主要目的就是為了贏利。所以，在建立相應的財務管理制度的過程中，需要對保險公司的支出成本和收入情況，以及利潤進行綜合考慮，只有這樣，才能夠實現保險公司利潤的最大化，促進其業務發展。
（二）加強財產保險公司的內部控制和審計
財產保險公司的財務管理制度一經確立之后，就會出現一定的風險，這些風險將會對整個公司的財務管理工作造成嚴重的影響。所以，應該加強保險公司內部的控制管理和審計工作，這樣就能夠更好的杜絕各類風險的發生，規避各類財產風險，建立嚴密的財產管理制度，并在風險發生的第一時間進行管理。另外，在管理的過程中還應該采取必要的技術手段，運用信息技術來提高監督和管理工作的信息化水平，只有這樣，才能夠將財產保險公司的管控風險降到最低，也能夠最大限度的預防風險，做到防患于未然。
（三）促進財產保險公司的預算管理
在財產保險公司的發展過程中，各部門進行預算管理，運用的往往都是科學的管理方法，這樣能夠對投資進行合理的估算，使得企業發展維持一種動態的平衡，并能夠最大限度的控制風險。當前，我國很多保險公司的預算工作都是各個分公司負責自己的預算工作。因此，需要加強各個保險公司的分公司與總公司之間的聯系，加強公司的預算管理工作的力度，使得分公司與總公司之間做到合理有效的溝通和聯系，實現保險公司經濟利益的最大化。
四、結語
總之，現階段我們國家的財產保險管理工作在發展的過程中，還存在著這樣那樣的問題，財務管理也是保險公司在管理和發展過程中的一個十分重要的環節。因此，經濟社會的不斷發展和完善，應該加強對財產保險公司的財務管理工作，進而有效促進保險公司的有效發展。
作者:張天英 單位:陽光財產保險股份有限公司朝陽中心支公司
參考文獻
[1]李穎穎.淺析財產保險公司財務風險控制[J].經營管理者，2015，(21):7-8.
保險公司財務管理制度范文2
關鍵詞：保險公司；財務風險；防范控制
在當前保險行業領域快速發展的時期，越來越多的保險公司經營管理已經從傳統的粗放經營管理向著集約專業和精細管理的方式轉變。但受到保險公司經營所面臨外部復雜市場環境等多方面的影響，保險公司在經營過程中不斷擴大投資規模，迅速擴大市場等，造成了保險公司在財務管理方面也面臨著較大的隱患，財務風險管理不當出現財務損失，將會對保險公司的經營發展帶來不可逆轉的危機。因此，對于保險公司來說，應該高度重視財務風險管理在保險公司內部管理的重要性，建立完善保險公司財務風險管理體系，促進不斷提升保險公司的整體經營管理水平。
一、保險公司財務風險概念及其主要表現形式
對于保險公司來說，在經營方面其實質就是集中投保人的保費，用以承保在將來可能出現的各類不確定性風險問題，由于受到保險公司經營領域特殊性的影響，因而保險公司外來資金主要是股東投資和保險費，在表現形式上主要是保險公司的負債，因而保險公司經營風險主要是保險公司的負債經營，保險公司在經營發展過程中所面臨的的風險，主要是保險公司在進行保險業務經營管過程中需要進行負債融資，因而可能造成保險公司的盈余出現波動。具體來說，保險公司在財務風險的主要表現形式方面主要有以下幾種類型：第一，保險公司的償付能力不夠帶來的風險。保險公司的償付能力主要是指保險公司對于自身的到期債務問題以及未來一段時間的保單所發生賠款所具備的金融支付能力。保險公司目前償付能力出現問題主要是保險產品在設計時保險責任和費率不符合經營規律，如高風險高保障產品的責任匹配低費率，有可能造成保險公司償付能力的下降，進而導致保險公司出現無法及時按期償付債務的風險問題。第二，保險公司資產負債失衡的風險。在保險公司的經營發展過程中，為了實現保險公司的自身收益，需要確保保險公司在資產負債的規模、期限以及成本收益等方面具有較強的匹配性。特別是保險公司與一般企業相比，還具有資金流動性較強的特點，如果保險公司的資產和負債之間的匹配出現失衡，如固定資產配置過高，容易造成保險公司內部的流動負債以及流動資產在保險公司內部總資產比例相對較高，因短期資產在經營活動中會受到限制，甚至有可能造成保險公司的資產變現能力受到影響，進而降低保險公司的現金支付能力，存在著發生財務資金風險的隱患。第三，投資不當或者壞賬過多等造成應收率過高的風險問題。保險公司在經營業務領域中，對于籌集到的資金同樣需要開展各類投資活動，如果保險公司的投資決策失誤造成投資項目出現投資收益難以實現，則有可能造成保險公司出現現金減少的風險問題。同時，在保險經營業務活動開展過程中，也存在著一定規模的應收賬款問題，如果應收賬款回收困難或者難以及時足額回收，出現壞賬風險，同樣也會造成保險公司出現財務損失。
二、保險公司財務風險管理體系的構建策略
（一）完善保險公司財務風險管理框架體系設計在保險公司的財務風險管理體系的構建方面，首先應該對保險公司的財務風險管理架構進行改進完善。具體來說，應該結合保險公司經營管理的實際需要建立完善財務風險管理委員會，負責保險公司內部財務風險管理工作的統籌，尤其是做好財務風險管理戰略目標的制定、重大財務風險管理決策的制定、財務風險預測分析等。同時，應該在保險公司的財務部門或者單獨設立財務風險管理部門，具體負責財務風險管理策略的制定，收集整理相關的財務風險管理信息，落實財務風險管理責任。此外，還應該具體落實企業內部業務部門的財務風險管理責任，確保財務風險管理各項措施能夠得到有效的執行落實。
（二）建立健全財務風險管理制度設計在保險公司財務風險的防范控制方面，還應該完善財務風險管理制度體系的設計，尤其是結合保險公司內部管理的實際需要，建立完善保險公司內部控制管理制度，針對保險公司經營活動開展過程中，有關的資金收支運行、財務審批、預算控制管理、內部審計監督等相關管理制度進行健全完善，從制度層面有效防范控制財務風險隱患問題的發生。
（三）完善保險公司財務風險管理指標體系在財務風險控制管理環境方面，關鍵是應該強化保險公司內部財務風險管理信息系統的建設，尤其是重視財務風險管理信息的歸集分析，完善財務報表和會計核算管理模塊，增強對各類財務信息的歸集整理分析能力，提高財務風險預警分析的準確性。在財務風險的評估方面，關鍵是應該提高財務風險的預警分析和識別能力，現階段財務風險分析方面主要有蒙特卡羅法、風險價值法以及財務報表分析法，企業在財務風險預警分析方面，關鍵應該充分運用財務報表分析法，重點結合對企業的長期償債能力、短期償債能力、盈利能力、資金使用效率以及現金流動等對保險公司的財務風險管理具體狀況進行研究分析，科學準確的判斷保險公司財務風險的發生概率及風險等級，有針對性的制定提出應對策略。
三、保險公司財務風險防范控制的具體財務措施
（一）提高保險公司資金運作管理水平造成保險公司出現財務風險，非常重要的一方面因素就是資金管理上，因此在保險公司的財務風險管理方面應該把資金運作管理作為關鍵。首先，應該重視強化保險公司的資產管理，綜合考慮保險公司的償付能力以及資產負債狀況，強化保險公司資產負債綜合運用管理，拓寬保險公司的資金運用渠道，確保資產負債維持在科學的水平。其次，應該重視強化保險公司的資金風險管理，強化對保險公司資金運用流動性、安全性、收益性的跟蹤監測控制，最大程度降低資金運作使用過程中各種潛在風險問題的發生。此外，還應該注重提升保險公司的資金運營效率，尤其是在保險公司投資項目的選擇方面，應該盡可能的選擇流動性安全性相對較高的證券產品，盡可能的提高保險公司的資金運營效率。
（二）完善保險公司財務風險預警管理在保險公司財務風險的防范控制方面，還應該注重做好財務風險的預警分析，重點是綜合選擇資產負債率，流動比率，負債經營率，應收保費、賠付率、退保率、業務及管理費率等相應的財務風險指標，建立完善保險公司財務風險預警模型，結合保險公司的實際情況建立完善資金風險監控體系，尤其是針對保險公司的各類投資活動、籌資活動等關鍵環節，強化對資金收支狀況、資金流量表等的動態監控和預警分析，及時掌握保險公司經營活動過程中可能出現的各類風險問題。
（三）突出保險公司財務風險管控的重點有效避免財務風險問題的發生，還應該結合保險公司經營活動的實際情況，按照保險公司業務環節等的不同完善財務風險管控策略，具體來說，在保險公司的承保環節，應該結合保險公司業務活動的實際需要建立系統科學的核保體系，對投保業務進行科學的甄別，尤其是綜合考慮保險費率、免賠情況、責任范圍等多方面的情況，同時還應該做好保險公司產品的定價以及費用配置的合理化，強化應收保費回收風險管控。在保險公司的理賠環節，應該建立完善保險公司理賠制度，規范保險公司的理賠工作流程，強化對保險公司理賠報價的審核管理，嚴厲杜絕各種騙保等行為，最大程度防范財務風險問題的發生。
（四）強化保險公司的內部控制管理有效防范控制財務風險問題的發生，還應該注重建立完善保險公司的財務內控管理體系，在企業內部構建完善的預算控制體系，強化企業內部的資金管控，完善企業的成本費用控制體系，加強企業的應收賬款管理，嚴格執行落實不相容職務分離制度、財務授權審批制度、資金歸口管理制度，通過系統完善的財務管理制度有效避免財務風險問題的發生。同時，還應該注重全面加強保險公司的內部審計監督，對保險公司的內部各項經濟活動及時進行審計監督，發現在財務風險管控方面存在的問題，有效避免財務風險問題的發生。
保險公司財務管理制度范文3
（一）專職財務人員缺位或職責弱化在總部或省級財務集中管理模式下，保險公司基層業務機構的財務會計工作職責和工作內容發生了顯著變化，工作量大大減少，更多的是單純的經營管理費用報銷初審及報賬、稅金繳納等基礎性工作，基本上就是一個單一報賬員角色，甚至有的區縣基層公司不專設會計人員，由一般的辦公行政人員兼理報賬員職責，使得基層公司會計人員的核算和監督職責全部都被嚴重弱化，從而放松了對會計原始單證的真實性、合理合規性審核，甚至出現了基層公司會計人員協助所屬單位虛構經濟事項造假套取資金的現象。
（二）核算人員與其核算單位互不隸屬、相互獨立，經濟事項原始信息的真實性核查困難在總部或省級財務集中管控模式下，會計人員與核算單位無論是行政關系上還是空間距離上都是相互分離相互獨立的，客觀上造成了會計人員與區縣基層公司的經濟事項實質的脫節，會計人員只能對報賬發票和單據形式上的合理、合規、合法性進行審核，根據票據或單證在紙面上所反映的經濟內容和經濟形式進行會計核算處理，無法核實其真實性，極有可能產生與實際情況相違背的核算結果，從而影響會計信息的準確性。目前許多區縣基層公司以保費做為公司經營的唯一核心指標，存在著“唯保費論”，在愈演愈烈的白熱化保險市場競爭中，為完成年度保費收入預算目標，往往會不計代價、不顧后果的采用虛列費用套取資金的辦法違規違法向單位或個人支付回扣或商業賄賂。
（三）投入產出效益低下許多保險公司基層機構的全面預算管理徒有虛名，流于形式，雖然在每年年初都編報年度收支全面預算，但往往預算執行結果總是有很大偏差，尤其是費用收支預算，收支不平衡的情況更是家常便飯。在具體業務經營上，一些基層公司的業務企劃方案和業務推動方案的制定毫無投入產出意識，為了在日趨白熱化的國內保險市場競爭環境下完成保費收入任務指標和達成理想的市場占有份額，絲毫不計代價，業務拓展費用和業務推動費用往往大大超產出投入，獎勵的額度大于所實現保費對應的創費金額。
（四）基層公司預算資源不足絕大部分保險公司基本上都是采用保險產品的險種預算費用率對下屬單位進行預算資源匹配和下達，預留一定的本級費用資源后，剩下部分對下級預算單位下達費用率，下級公司按照上級下達的預算資源額度來安排員工薪酬、銷售費用、固定費用、培訓費用等各項經營管理費用支出，費用率指標從總部到省到地市再到區縣，經過層層盤剝、層層分解之后，呈現出逐級遞減的態勢，這就直接導致了區縣基層公司預算資源不足。在正常費用開支沒有來源的情況下，基層公司往往會采取賒賬、拖欠等違規方式獲取費用，這將會導致新的財務風險點。
二、保險公司基層機構財務風險控制對策
（一）實行基層財務人員“派駐制”，合理設置崗位。將區縣基層公司財務人員納入財務條線垂直管理體制，由上一級公司財務部門會同其同級人事部門統一進行各項管理，實現運營管理與業務銷售的分離控制和制衡，提高基層會計人員的獨立性，從而從根本上解決基層機構財務人員崗位缺失問題和兼職問題，同時要加強基層會計人員的職業道德修養培育和會計專業勝任能力培訓，不斷強化對保險公司區縣基層機構的日常財務檢查和監督。
（二）加強制度建設與完善針對財務管理工作中的薄弱環節，努力加大工作流程、審核流程、工作表單的標準化建設，防范和化解各項財務風險，包括制定各項細化的財務管理機構和內控管理制度，明確各個管理層級機構的職責范圍；進一步推進財務管理制度的信息化建設，通過信息化平臺將財務管理制度的管控要求固化進系統予以執行。
（三）預算資源配置向基層傾斜最大限度將財務預算資源下達基層公司，確保基層公司財務資源與業務發展同步增長。注重費用政策統籌平衡，體現政策導向，進一步優化資源配置，引導資源向隊伍建設和銷售一線的傾斜，激發基層活力，提高資源使用效率建立費用激勵機制，引導基層公司堅持有價值的發展，持續優化業務結構。
（四）加強預算控制與業績考核控制，有效控制成本。切實落實預算管理職責。進一步強化全面、全員、全程預算管理理念，強化責任部門執行職責，努力提高全面預算管理的控制力和執行力，進一步加強對基層公司費用預算管控；加強對收入與支出預算執行情況的事中監控與分析，對于業務支出開支異常情況及時做出預警，將年度費用預算執行的結果與公司負責人和中層干部的績效考核和薪酬考核緊密掛鉤，從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。
三、結束語
保險公司財務管理制度范文4
1.財務管理與會計核算仍在初級階段
財務管理與會計核算在企業中都屬于核心部分，企業業績如何完全取決于財務管理水平。物業管理行業是最近幾年才興起的一個行業，目前仍在初級發展階段，大部分企業對財務管理的突出作用認識不足，現行的財務管理體系也缺乏完善性，實際效率不佳。
2.財務管理與會計核算方面的問題
會計管理基礎工作薄弱。建賬速度緩慢，未嚴格根據相關的會計制度對各類賬目進行分類。原始資料的真實可靠性低，用于會計核算的基礎資料不齊全，常出現打白條的情況，會計資料的手續不健全，部分關鍵性業務缺乏必要的合同；會計科目使用缺乏合理性，未清晰的劃分資本性支出與收益性支出的概念；缺乏一套定期清查盤點財產的制度，或者實際存在該制度，但執行力不夠。以上種種現象將嚴重影響到會計核算的準確性、規范性，無法將企業會計信息真實全面的反映，這無疑阻礙了會計報表使用者的正常作業。管理資金力度有待提高。當前，資金緊缺已經是物業管理中常見的一種問題，其無論是資金來源還是資金數量均十分的有限，具體項目涵蓋了：啟動資金、維修資金、經營性收入、管理服務費。一般情況下，物業公司屬于中小企業規模，注冊的資金并不多，資金實力薄弱，銀行認可的不動產數量較少，很難向銀行貸款。成本核算方法太過單一。關于成本核算，公司財務部門常常是以集中核算為主，設置二級明細科目，相關職能部門與管理部門未參與成本核算活動中，通常是設置收支總賬。物業公司的管理與服務涉及面廣，一個公司可對數十個小區進行管理，服務事項眾多，所以必須精細化的對小區服務成本進行管理，結合具體的項目與類別明確匹配的明細分類賬、輔助核算賬，以保證決策層的科學決策具有有力的依據，達到企業管理需求。會計核算體系缺乏統一性國。由于物業公司的發展時間在我國還較短，所以實行的會計核算制度缺乏統一性，公司進行會計核算過程中，未充分掌握會計核算制度中規定的要求。此外，公司當前采用的會計核算管理制度不夠嚴謹，為了在市場上更好的發展，公司應加強會計工作，構建一套行之有效的會計核算體系，以保證財務管理水平及效率。成本管理方法滯后。傳統成本管理的重心主要是實現預期的規模效益；增強與供貨商談判的能力，節約企業成本；由財務部門對費用有效控制，降低預算與開支。從上述中可以看出，關于成本因素方面未進行深入的考慮，成本降低未涉及到根源，依舊處于初級階段中，僅在企業內部實施成本管理，而對于供應與服務方面的成本管理甚少考慮，企業的市場形象與品牌效應關注的很少，缺乏有利于企業全面發展的途徑，也沒有一套成本管理體系。
二、強化物業公司財務管理及會計核算的對策
1.對會計基礎管理工作加以完善
物業公司應嚴格按照國家頒布實施的有關文件及時有效的建賬，不斷強化會計人員培訓力度，以保證會計從業人員都具有較高的業務素質；構建并落實完善的會計管理制度；在公司內部構建匹配的會計監督體系，將會計具有的監督職能作用全面發揮，認真細致的審核與稽核原始憑證，從而增強會計信息整體質量水平。
2.加強財務分析
物業公司經濟收益來源渠道有：公司在向客戶提供所需的服務后收取的相應費用；公司通過多樣化的經營方式來實施多元化投資，以從中獲取一些經濟效益。物業公司要想將自身規模進一步擴大，推動財務管理順利有序進行，就必須將真實可靠的信息及時的提供給客戶，這就需要物業公司對自身的財務狀況充分了解，清楚特定階段中公司具體負債及資產情況，科學合理的判斷存在的運營風險。此外，物業公司還可在市場化經濟發展中了解自身的資金構成情況，將閑置的資金投入到其他地方進行使用，對成本運轉有效控制，完善現行的財務管理制度，促進財務管理良好發展。
3.落實績效考核制度
物業公司要想具有較高的競爭實力，擁有一批專業優秀的管理人才、服務人才與技術人才是關鍵，并加強績效考核，促使企業戰略目標的有效實現，提高企業競爭實力。實踐得出，人工成本在管理成本中占到了百分之七十到百分之八十的比例，所以為了保證物業服務較高水平，節約人工成本，加強績效考核至關重要。
4.加強資金管理
資金管理過程中應做好以下幾方面的工作：推動資金有效運行，提高公司整體收入；對資金實施跟蹤管理，強化資金利用率，做好資金調度工作，專門款項用于專門項目，嚴厲禁止有挪用資金與占用資金的不良行為發生；加強應收賬款的催收力度，適當的降低應付款比例，提高存貨管理水平；規避風險，收取一定的水電費押金，與保險公司、保安公司構建良好的合作關系，從而避免資金風險與索賠風險情況的發生。
5.構建二級核算與管理制度，集中核算與分散核算并存
當前，在我國房地產的大量開發下，各類以獨立核算為主的物業公司對多數獨立的物業小區與項目提供了相應的管理與服務。管理過程中，這些小區與服務項目都明確強調獨立進行人員、物資、服務的管理，也就是一級管理下的二級管理。此外，為了保障物業產權人的合法利益，各小區應設置專門的業主委員會，主要職責任務是實時監督小區財務狀況與維修基金利息使用情況。所以要想將會計核算優勢作用全面發揮，保證核算質量，精確的反映與詳細記錄企業資金流動情況與經營成果，推動公司持續健康發展，就必須改革會計核算體制，以二級核算財務管理為主。
三、結論
保險公司財務管理制度范文5
摘 要 目前大多數保險企業集團正處于財務管理的升級階段,保險企業集團通過現代信息技術與先進的管理思想、管理方法有機融合，以系統化的信息平臺為依托，通過集中控制和協同處理保證企業整體戰略目標的一致和信息流、資金流、單證流的統一，對企業整體資源進行有效配置、控制和優化，將企業財務會計核算和財務管理工作集中起來統一進行，從而實現企業集團價值最大化的財務組織和管理模式，特別是對打造國際金融保險集團公司戰略目標更具有吸引力。
關鍵詞 保險 企業集團 財務 集中管理
一、保險企業集團財務管理現狀
我國金融保險業經過近三十年的發展，隨著業務規模的飛速擴展，其分支機構遍布全國，集團化的趨勢日益顯現，目前形成了國壽、平安、人保、太保等七大保險集團。迫于風險和成本管控的壓力，以及面臨IT技術的飛速發展機遇，保險集團企業在財務管理上的問題日益顯現，如信息失真、監控不力、資金散亂等。母公司難以全面及時準確地掌握整個企業集團的財務狀況和資金變動情況，集團公司資金集中管理和下屬各級單位資金分散占用的矛盾已成為集團公司資金管理最突的問題，預算管理薄弱且執行困難。為此，各保險集團的財務運營逐步呈現出集中管理的趨勢，集團化己成為現階段各保險公司應對殘酷競爭不約而同的選擇。但選擇集團化道路的同時，相伴而生的是權利制約與協調困難、資源難以集中優化配置、信息分散等種種弊端。通過集中財務管理可以很好的解決集團企業在快速發展過中由于信息不對稱而遇到戰略難以執行、監控不利從而導致管理失控等諸多問題，進而提高集團企業對于有效利用資源效、降低經營風險、提高監管力度，從而提高管理與經營水平。
二、保險企業集團實施財務集中管理的必要性
1.強化資金控制，提高保險企業集團的整體信用和籌資能力
保險企業集團通過實施財務集中管理，可以實現對所屬企業資金的有力控制。保險企業集團每天的保費資金收入金額和資金流出量都較大，通過實施財務集中管理，可以最有效地使用全集團的存量資金。保險企業集團可以較容易籌集到所需資金，整體償債能力得到加強。
2.為落實集團財務管理措施和重大決策創造有利條件
保險企業的擴張，必然帶來企業層次的增加，集團內各成員單位在內部管理中不可避免地帶有強烈的原有色彩和“慣性”，損害核心企業的利益。再加之集團企業財務管理職能分散，必然會導致核心企業監控不力。實行財務集中管理是改變這一現狀的唯一途徑，保證了保險企業集團內部財務目標的統一協調。
3.有力地促進集團的全面統一管理
保險企業集團經營戰略和規劃要分解下達到所屬各子公司，需要各個子系統有力支撐，財務管理和財務資源就是這個發展過程中的調節器和控制器。保險企業集團總部作為投融資中心和風險控制中心，通過實施財務預算管理、資金集中管理、會計集中核算等措施來實現財務控制，同時最大程度降低企業集團的經營成本。
4.提高了成員企業經營協同效率，降低了經營風險
保險集團企業實施財務集中管理，使保險企業集團核心財務管理職能得到最大限度發揮，財務管理趨于一體化，有利于樹立整體利益觀，實現企業整體利益的最大化。財務集中管理在規避風險的同時，在提高財務信息質量、加強財務信息溝通、降低財務費用等方面具有更多優勢。
5．有利于經濟責任制考核，減少效益流失
保險集團實施財務集中管理，有助于保險集團管理決策層獲得下屬公司的真實可靠的財務信息，使集團決策層實現對下屬公司績效考核的有效管理，提高管理效益和經濟效益。
三、保險企業集團財務集中管理的必要條件
1．先進的計算機網絡技術平臺和財務信息管理系統是實行保險企業集團財務集中核算的基本條件
網絡技術的出現和廣泛應用是財務集中管理得以實施的技術保障?；ヂ摼W的普及為實現集團財務的相對集中管理提供了便利條件。網絡財務管理軟件從管理方式上實現了業務協同、遠程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。能夠實現物流、資金流和信息流的高度統一。
2．必須解決最高領導層的管理觀念的轉變問題
保險企業集團進行財務集中控制，在很大程度上剝奪了分支機構的權利，在一定程度上會影響分支機構的經濟利益，因此，首先需要轉變領導層思維觀念。企業管理思維的創新，在相當程度上表現為戰略思維、戰略地位的競爭。
3．良好的稅企、銀企環境是實施財務集中管理的環境基礎
保險企業集團的納稅工作點多、面廣、戰線長、工作環節多。因此必須與稅務部門協商一致取得支持，實行流轉稅一級集中核算、分級繳納，只有流轉稅和所得稅集中，才能完全實現財務集中核算、一套賬核算的財務集中管理。同時，財務的集中管理是資金的高度集中管理。企業要加快資金周轉、實現資金全額收支兩條線管理，都離不開銀行的網絡平臺，離不開與銀行的共同協作。
4．高素質的財務管理隊伍和扎實的會計基本工作，是實施財務集中核算的人員基礎
保險企業集團財務集中管理必須要有一個良好的財務工作基礎、完善的財務管理制度和一個高素質的財務管理隊伍，以適應財務集中管理的需要。尤其是財務人員在財務集中管理模式下必須學會重新定位，參與業務經營管理，企業必須通過各種形式的培訓，激發財務人員的熱情和創造力，提升財務人員的素質。
四、網絡環境下保險企業集團實施財務集中管理模式的因素分析
1．建立健全財務制度體系，實現集團財務信息可比性
統一設置基礎會計科目，利用系統中統一基礎科目的功能，適應保險企業集團應用特點和財務信息可比性需要，由集團總部指定集團使用的所有一級科目和特定明細科目，各分公司在建帳時可以繼承總部的基礎科目信息，并根據自身特點個性化地增改明細科目，解決了集團總部對各成員公司的財務核算、預算、資金的實時監控和對比分析等問題。
2．統一和規范財務系統建設，實行數據的集中管理
保險企業集團以總部為核心，各子公司、分支機構將各種原始數據通過專線實時、準確地傳遞到集團總部的中心數據庫，集團總部及時掌握子公司經營動態，進行財務分析，輔助決策，提高內部管理和運行效率，降低信息轉換成本，增加共享，完善預算、績效政策執行，信息披露等方面的管理手段，實現了賬、證、表數據的高度集成，保證集團公司集中式財務管理的實現。
3．實行財務人員委派制，加強財務人員的獨立性
在保險企業集團中各子公司財務主管應由母公司選派，對母公司負責。財務主管的人事關系、工資關系、福利待遇體現在母公司；對財務主管的職權和責任明確規定，以保證其開展工作、履行職責。
4．財務人員權限設置達到管理控制的目的
保險企業集團總部應利用集中管理信息系統提供的多種權限設置方式，實現管理的安全和保密性。應根據管理范圍，在子、分公司內部財務人員、總部財務人員之間以及總部對子、分公司之間進行相應的權限設置，所有財務人員只能在自己的權限范圍內進行查詢和管理操作。
五、財務集中管理有助于提高保險企業集團核心競爭力
企業集團實現財務集中管理是一項艱巨而復雜的工程，對于各保險企業集團來說更是要結合自身特點，從實際出發，將先進的管理方法、管理模式與管理軟件有機結合起來，全面提高保險集團的財務管理水平。
1．實行資金的集中管理，提高了資金利用效率
資金管理是財務管理的中心，資金是企業的血液。集團的資金管理目標是實現資金均衡、有效地流動，保證企業財務戰略的順利完成。集團公司控制資金，首先是通過資金流入、流出的總控制，對下屬公司經營活動實行動態控制，對下屬公司收支行為進行有效監管；其次是通過對資金的統一調配，減少資金沉淀，節約資金成本。由此，集團公司有必要對各公司的資金進行統一調配。
2．實行全面預算管理是實現保險企業集團保值增值目標的一種有效形式
預算體系把企業一定時期內各種生產經營活動及其所發生的收支全面、綜合地反映出來，給保險企業集團提供一種強有力的資信保證，通過預算體系，使企業能全面掌握其實現保值增值的可能限度。同時，預算體系明確界定了各責任主體的責、權、利，使每一個預算責任主體有了自身的利益從而引入動力機制，使每一個預算責任主體有了自身的責任從而引入約束機制。
3．統一主要的財務管理制度，保證企業集團整體的有序進行
這些財務管理制度包括授權審批制度、對外投資管理制度、擔保制度，另外必須統一所屬同行業企業的主要會計核算政策，利用現代信息技術建立計算機網絡系統，將下屬公司的財務信息及時反饋到公司總部，提高會計信息質量，.
4．強化集團內外部審計
一是財務審計，二是對執行國家財經法規和公司規章制度的審計，預防經濟犯罪的發生和堵塞財務漏洞。三是管理審計，采用獨立的、客觀的分析方法，對整個公司的組織、控制、職能進行檢查，審查公司各職能部門管理控制制度的履行情況，針對管理和控制的缺陷，提出建設性意見和改進措施。
5．在對分公司和子公司的管理中取得信息對稱
現代企業經營對市場的反映與資金的回收速度要求較高，經營信息必須快速反饋給集團總部，由總部做出經營決策。在財務集中管理模式下，由于分公司的全部財務人員和業務屬財務部管理，子公司的財務主管實行了委派，這樣使財務信息和財務風險上報的及時性得到了保證。財務信息對稱是母公司對子公司進行管理的基礎，只有取得信息對稱，其他管理措施才能有效。
綜上所述，財務集中管理是將信息技術與先進的管理思想、管理方法有機結合，提高大型企業財務和業務的綜合管理水平，對整體企業資源進行有效配置、管理、控制和優化的過程。保險企業集團財務集中管理有助于公司統領全局，而又兼顧效率。既保證了各級財務部門的獨立性，又保證了財務信息的真實、準確。它對于加快保險企業集團公司可持續健康發展發揮了重要作用。
基金項目：保險職業學院課題：項目編號201004B。
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保險公司財務管理制度范文6
1.財產管理的風險不確定性
由于保險公司的主要經營業務是在客戶發生的人身意外傷害時，根據客戶當初投保的實際金額來給予相應的保險金額賠償。但是由于這筆保險金額具體給出的時間是沒有辦法固定的，因此壽險公司沒有辦法管理財務的現金流的支出，只能依靠事故發生的概率來做出適當的風險預測，存在很大的不確定性。
2.投保契約的長期有效性
很多壽險公司為了增加廣大客戶參與投保的熱情，因而在業務經營過程中往往采取了很多優惠政策，其中不乏延長投保人的壽險受益時間，因此壽險公司的經濟收益時間被很大程度上擴大了。由于投保契約的時間增加了，因而公司整體收益情況必須通過均衡保費的辦法，同時也公司財務負債帶來了一定的隱患。3.壽險公司的經營產品呈現金融性為了提高經濟效益和公司利潤，壽險公司會將保險業務作為的一種向社會公開、合法進行融資的活動，將從廣大投保人手中獲得的資金進行的集中后，采取一系列的增值行動，例如，將流入資金作為收益的基礎，投資到金融資產領域，通過從中獲取一定額度的利息來實現的資金的增值目的。因此，從某種程度上的講，壽險公司已經開始轉型并且擔負著投資回報的金融風險。
二、壽險公司財務管理的管理模式
1.常規經營模式
我國壽險公司業務經營已經有了一定的時間，逐步形成了一種傳統的固定模式，即常規模式。按照壽險業務的經營特點，一般會將壽險的財務管理按照收入等于實際產生的利潤加上具體的資金支出的辦法來進行。壽險公司的保費收入=未來預計支出的費用+實際賠付金額+各項業務管理費用支出。由此可見傳統的壽險公司的業務經營收益是一種保守的方法，更加注重平衡實際經營過程中的收入和支出。
2.資產的負債模式
現代壽險公司會綜合公司發展的實際情況，充分考慮到公司現有資產價值，一般會采用將資產的現值等于目前的負債現值加上業務的權益現值的計算方法。這種管理模式最初不會將資本投資過程中的實際收益回報率考慮在范圍內。因此，從某種意義上講，這種財務管理模式對市場的資金利率變化情況影響比較大，帶有一定的隨意性。
3.財務的監管模式
這種管理模式的核心主要圍繞壽險業務的償付能力進行。壽險公司為了實現公司的長遠和平穩發展，往往都會加強對公司業務中的各個板塊進行監管，并且按照相應的風險管理準備方案，對公司的資產以及實際的負債情況進行綜合的有效評估，根據實際計算出來的評估結果，結合公司實際的賠付能力，來實施對公司財務的有效管理，防止出現那種由于平時疏于管理而導致公司破產的狀況。
三、優化壽險公司財務管理的有效策略
1.改進公司的財務管理評價與考核體制
為了提高對壽險公司的財務管理的實際效果，可以使用一些先進的管理方法進行業務水平和業務能力的評估與考核。例如，使用EVA（驅動因素法）分析法和EAV中心法，實現對業務能力的有效評估?？梢詫⒕唧w的工作和管理任務合理地分配給各個財務管理部門，嚴格按照各部門實際完成的經濟指標和業務指標來對部門進行綜合考評，努力做到將公司的資金投入與公司的業務管理充分地結合起來，以最大限度地提升壽險公司的實際利潤空間，從而實現對于公司采取管理的優化目的。
2.更新公司財務的管理經營理念
在社會主義市場經濟高度發展的今天，大部分的公司發展都離不開一定形式的借貸關系，因此壽險公司必須結合具體的發展情況，合理地更新和調整自身的管理理念，例如，資金使用理念、業務收益理念、時間控制理念、風險應對理念等。在金融市場發展的大背景條件下，壽險公司必須合理實現資源的優化配置，實現對風險的信息分析與數據整合，運用一些先進的經濟管理理念，準確把握市場的發展動向與整體的經濟發展走勢，在財務管理中不斷協調各個管理要素之間的關系。
3.培養財務部門員工的科學理財意識
要想優化壽險公司的財務管理水平，必須加強對工作人員的素質培養，幫助員工樹立一種正確的理財意識，能夠有效管控公司的總體理財格局。例如，壽險公司可以加強對財務人員的業務知識考核與業務能力培訓工作，及時更新公司財會人員的會計實務操作能力，以便于更好地適應公司的現代化發展方向。要嚴格按照壽險公司的財務管理制度和相關的法律規定進行日常業務的管理的，科學合理地設立賬簿，并且要實行“定崗專權”的管理模式，嚴謹員工之間出現跨部門和越權行為，杜絕出現財務挪用公款和謊報、虛報財務數據。同時還要多使用一些現代化的財務管理系統的，加強對員工進行相關軟件使用的培訓，為財務人員提供良好的業務平臺。
四、結語
